PROFESOR : DR. CPC. ADRIÁN A. FLORES KONJA

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

EVALUACIÓN DEL RIESGO

1

RIESGOS DE NEGOCIO

Posibilidad que la información que vamos a revisar (Financiera, administrativa técnica y de gestión) contenga un error o irregularidad significativa, no detecta, una vez que la auditoría ha concluido

2

IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS

Como sabemos los riesgos están presentes en todas las áreas que conforman una empresa/entidad o un sector de ella.

Sin embargo, algunas áreas presentan mayores riesgos que otras.

El Auditor utiliza su experiencia / entendimiento de las actividades de la entidad para identificar áreas de mayor riesgo.

3

PROCEDIMIENTOS EN AUDITORÍA DE RIESGOS

PrincipiosY prácticas contables

VISIÓN DEL AUDITOR(Expectativa)

Visión de la Gerencia(Afirmación en los

Estados Financieros)

SISTEMA ESTRATÉGICOMODELO DE LA EMPRESAModelo Mental del Auditor

EVALUACION DEL RIESGO Y MEDICION DEL NEGOCIO

EMPRESAAnálisis Estratégico(Evidencia de Auditoría)

Análisis Estratégico(Evidencia de Auditoría)

Creacion del conocimientoy síntesis para formarseUna vision independiente

4

Fuerzas Externas

Mercados

Procesos

Proceso de Administracionestratégica

Procesos Basicos deNegocios

Procesos de Apoyo

AlianzasProductos y

Servicios BasicosClientes

5

EVALUACIÓN DEL RIESGORiesgos y Controles del Negocio

Fuerzas Externas

Mercados

Alianzas

Productos

Clientes

ANALISISESTRATÉGICO

Dirección Estratégica

Procesos Clave del Negocio

Procesos de Administración deRecursos

ANALISIS DE PROCESOSDEL NEGOCIO

Resultados Financieros

Mercado

Proceso

Recurso

MEDICIÓN DELNEGOCIO

MEJORA CONTINUABrechas y Oportunidades

CINCO PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

IMPULSOR SISTEMAS RESULTADOS

6

Análisis Estratégico

Análisis de Procesos del Negocio

Evaluación del Riesgo

Medición del Riesgo

Mejora Continua

Analizarinformación sobreantecedentes del

cliente

Comprender losobjetivos de

negocios del clientey su estratégia

Identificar riesgosestratégicossignificativos

Revisar los hallazgos y

conclusiones con laGerencia del Cliente

Identificar procesosclaves del negocio

Evaluar procesosclaves del negocio

Revisar los hallazgos y

conclusiones con laGerencia del Cliente

Evaluar los Riesgosdel Negocio

Evaluar los RiesgosResiduales del

Negocio

Considerar lasimplicaciones de losRiesgos Residualessobre la Auditoría

Diseñar Procedimientos

Sustantivos y obtenerEvidencia de Auditoría

Considerar lasimplicaciones de losRiesgos Residualessobre la Auditoría

Considerar elrendimientofinanciero

Analizar elrendimiento

financiero

Considerar elrendimiento no

financiero

Analizar elrendimiento no

financiero

Evaluar la Empresaen marcha

Revisar los hallazgos y

conclusiones con laGerencia del Cliente

Resumen de lasoportunidades de

mejora en el rendimiento

Revisión de loshallazgos con la

Gerencia del cliente

Obtención de la Retroalimentaciónde la Gerencia del

Cliente

Conclusión de la

Auditoría

Emisión de EstadosFinancieros y

recomendaciones

1

2

3

4

5

7