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    Page 1SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO:

    COMPRAS Y COMERCIO EXTERIOR, BAJO ISO 31000/2013.

    EMPRESA COSMOAGRO S. A.

    ANDREA PALACIOS VARGAS

    UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

    PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA

    SANTIAGO DE CALI

    2013

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    SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO:

    COMPRAS Y COMERCIO EXTERIOR, BAJO ISO 31000/2013.

    EMPRESA COSMOAGRO S. A.

    ANDREA PALACIOS VRAGAS

    Proyecto de grado para optar por el titulo de Contador Publico

    Asesores

    GHERSON GRAJALES LONDOO

    RICARDO ZAMORANO HO

    UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

    PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA

    SANTIAGO DE CALI

    2013

    Page 3

    NOTA DE ACEPTACIN

    Firma del Director

    Firma del JuradoFirma del Jurado

    Santiago de Cali 28 de Mayo de 2013

    Page 4

    AGRADECIMIENTOS

    De manera muy especial se agradece al asesor Gherson Grajales Londoo,

    por su incondicional apoyo y acompaamiento durante la realizacin de este

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    proyecto, aspectos fundamentales tanto para el desarrollo como para su

    finalizacin.

    Igualmente a la empresa en la cual surgiel problema, por haber confiado y

    brindado la informacin necesaria para la realizacin del proyecto,

    especialmente al gerente de Supply Chain y a la persona encargada de

    las compras nacionales y extranjeras, quienes brindaron solucin a lasdudas surgidas y en todo momento estuvieron dispuestos a colaborar con el

    desarrollo del proyecto.

    Finalmente, y no menos importante, se agradece a la familia Palacios por su

    soporte y acompaamiento incondicionales. Asmismo, a la universidad

    San Buenaventura por los conocimientos brindados durante la formacin

    profesional.

    Page 5

    DEDICATORIA

    En especial a mi amigo Carlos Andrs Cadavid, quien me introdujo al mundo delos sueos, aqul en el cual solo ingresan aquellas personas especiales teniendo

    la conviccin y la certeza profunda que no hay nada imposible.

    A mi madre Lucila Palacios quien con su rectitud y su constante lucha por la vida

    me enseo que una sola persona tambin puede transformar el mundo.

    A mi prima ngela Mara Snchez, quien con sus enseanzas y apoyo econmico

    aporto a la finalizacin de este pregrado.

    A los profesores Gherson Grajales y Ricardo Zamorano, porque me tendieron su

    mano como buenos padres del conocimiento en los momentos ms difciles de la

    elaboracin de este proyecto.

    A Laura Clemencia Delgado y familia, amigos especiales quienes me cuidaron en

    mi estado convaleciente, quienes me ensearon el mundo de la fe y abrieron laspuertas de su corazn para que yo entrara como uno ms de la familia.

    A los Colaboradores de la empresa Cosmoagro, propietarios, familias, todos y

    todas miembros de esta organizacin, porque se mantienen en pie de lucha por un

    pas ms justo, porque soy de ustedes y porque soy una fiel colaboradora.

    Andrea Palacios Vargas.

    Page 6

    INDICE O CONTENIDO

    INTRODUCCIN. ................................................................................................... 4

    1.1. Gestin del Riesgo - ISO 31000/2013. .......................................................... 51.2. Clases de riesgos - ISO 31000/2013............................................................. 7

    1.3. Cuadros de Mando. .................................................................................... 10

    2. JUSTIFICACIN. .............................................................................................. 13

    3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .............................................................. 15

    4. OBJETIVOS. .................................................................................................... 16

    4.1. Objetivo General. ........................................................................................ 16

    4.2. Objetivos especficos. ................................................................................. 16

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    5. CARACTERIZACIN DE LOS PROCESOS. .................................................... 17

    5.1. Poltica de Compras: Proceso asignar roles y responsabilidades claves. ... 17

    5.2. Polticas de compra: Proceso de cotizar. .................................................... 19

    5.3. Operacin del comitde compras. .............................................................. 20

    6. LA GESTIN DEL RIESGO EN EL PROCESO DE COMPRAS. ...................... 27

    6.1. Poltica de gestin del riesgo en el producto. .............................................. 276.2. Poltica de gestin del riesgo en proveedores. ............................................ 28

    6.3. Procedimiento de compras de material productivo. ..................................... 30

    7. GENERALIDADES DEL PAGO A PROVEEDORES. ........................................ 37

    7.1. Reglas de la Informacin entrante. ............................................................. 37

    7.2. Definiciones. ............................................................................................... 41

    7.3. Descripcin sub proceso pago a proveedores. ........................................... 42

    7.5. Esquema de Seguimiento para facturas no soportadas. ............................. 48

    8. MODELO DE PROCESOS DE COMPRA Y COMERCIO EXTERIOR. ............. 49

    8.1. Organigrama. .............................................................................................. 49

    8.2. Mapa de procesos ................................................................................... 51

    8.3. Polticas. .................................................................................................. 538.4. Otras polticas de evaluacin de riesgos. ................................................. 59

    Page 7

    8.5. Planta de cargos. ..................................................................................... 63

    8.6. Manual de cargos. ................................................................................... 64

    8.7. Manual de funciones. ............................................................................... 66

    8.8. Manual de calidad. ................................................................................... 68

    8.9. Manual de procedimientos. ...................................................................... 79

    8.10. Formatos. ................................................................................................ 91

    8.11. Manual de instructivos. ............................................................................ 978.12. Informe cuadro de mando. ..................................................................... 114

    8.13. Procedimiento general de compras y comercio exterior dentro de la

    organizacin. ................................................................................................... 128

    8.14. Mapa estratgico. .................................................................................. 132

    9. CONCLUSIONES. .......................................................................................... 135

    10. RECOMENDACIONES. ................................................................................ 137

    11. BIBLIOGRAFIA. ............................................................................................ 138

    Page 8

    INDICE DE TABLASTabla 1: Poltica de montos y cotizaciones. .......................................................... 19

    Tabla 2: Metodologa de trabajo ........................................................................... 21

    Tabla 3: Riesgos en procesos de compra por cotizacin. ..................................... 29

    Tabla 4: Cargos y responsabilidades en el rea de compras. ............................... 36

    Tabla 5: Diagrama de flujo por actividades ........................................................... 42

    Tabla 6: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Organizacin de la

    Tesorera. ............................................................................................................. 44

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df#62http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#68http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#72http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#73http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#75http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#77http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#88http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#100http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#106http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#123http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#137http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#137http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#141http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#144http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#146http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#147http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#28http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#30http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#38http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#45http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#51http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#53http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#53
  • 7/24/2019 31000 APLICACION

    4/121

    Tabla 7: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Auxiliar Contable. ........... 45

    Tabla 8: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Jefe de Tesorera. .......... 47

    Tabla 9: Organigrama ........................................................................................... 50

    Tabla 10: Gerencia de Supply Chain .................................................................... 51

    Tabla 11: Mapa de procesos ................................................................................ 52

    Tabla 12: Polticas ................................................................................................ 55Tabla 13: Otras polticas ....................................................................................... 59

    Tabla 14: Poltica del semforo de riesgos ........................................................... 60

    Tabla 15: Planta de cargos ................................................................................... 63

    Tabla 16: Manual de cargos ................................................................................. 64

    Tabla 17: Manual de funciones ............................................................................. 66

    Tabla 18: Manual de calidad ................................................................................. 68

    Tabla 19: Manual de procedimientos .................................................................... 80

    Tabla 20: Formatos ............................................................................................... 91

    Tabla 21: Manual de instructivos .......................................................................... 97

    Tabla 22: Cuadro de mando ............................................................................... 114

    Tabla 23: Procedimiento general de la cadena de abastecimiento ..................... 129

    Page 9

    TABLA DE ILUSTRACIONES

    Ilustracin 1: Consideraciones previas a la compra. ............................................. 28

    Ilustracin 2: Semforo de Egresos ...................................................................... 61

    Ilustracin 3 Mapa del ciclo econmico ................................................................. 62

    Ilustracin 4: Ejecucin del plan de compras ...................................................... 118

    Ilustracin 5: Calidad de proveedores ................................................................. 119

    Ilustracin 6: Oportunidad en el trmite de ordenes de compra .......................... 120

    Ilustracin 7: Elaboracin y liquidacin de contratos ........................................... 121Ilustracin 8: Actividades para la ejecucin del plan de compras ........................ 122

    Ilustracin 9: Oportunidad en la atencin de solicitudes de elementos devolutivos y

    de consumo. ....................................................................................................... 123

    Ilustracin 10: Grado de satisfaccin de los servicios de mantenimiento locativos,

    transporte y cafetera .......................................................................................... 124

    Ilustracin 11: Rotacin de cuentas por pagar .................................................... 125

    Ilustracin 12: Oportunidad en el manejo de los procesos precontractuales,

    contractuales y pos contractuales ....................................................................... 126

    Ilustracin 13: Razn de endeudamiento ............................................................ 127

    Ilustracin 14: Mapa estratgico ......................................................................... 134

    Page 101

    RESUMEN

    Este proyecto recopila el proceso de compras y de comercio exterior de la

    empresa Cosmoagro; explica cmo funciona el proceso de suministro a las reas

    de la compaa, tanto lo referente al material productivo, como de los elementos

    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.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#134http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#135http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#135http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#136http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#143
  • 7/24/2019 31000 APLICACION

    5/121

    de apoyo administrativo que son necesarios para apoyar su labor.

    Este manual servircomo apoyo a la labor de compra con proveedores del

    exterior mediante la contratacin de los servicios de comercio exterior prestados

    por parte de proveedores y terceros autorizados, logrando el cumplimiento de

    manera eficiente con los acuerdos establecidos en la negociacin; Garantizando la

    eficacia y oportunidad del pago de las obligaciones a los proveedores contratados;mejorando las ventajas de la negociacin de la compaa y la relacin mutua con

    nuestros afiliados en el suministro de bienes/servicios y desarrollar la actividad de

    pagos bajo una planificacin que favorezca un sano balance en el flujo de caja de

    la compaa.

    Establecer el ciclo de compras y de comercio exterior de forma escrita, para ser

    utilizado en cualquier momento como gua y consulta para cualquier funcionario de

    la organizacin encontrando de manera detallada todo lo referente a los

    procedimientos llevados a cabo en la cadena de abastecimiento.

    No solo es importante hacer las cosas bien, tambin es importante que las

    organizaciones se regularicen y estructuren una serie de indicadores permitiendo

    realizar evaluaciones peridicas sobre el funcionamiento de cada proceso dentrode ella, por esto en este proyecto tambin se establecen una serie de indicadores,

    los cuales sern de mucha ayuda para identificar cuellos de botella y posibles

    Page 112

    obstculos garantizando asun buen ciclo y posteriormente se puedan tomar

    decisiones favoreciendo la empresa.

    PALABRAS CLAVES: Gestin del riesgo, ISO 31000/2013, Normalizacin de

    Procesos, Compras, Comercio Exterior, Cuados de Mando.

    Page 123

    ABSTRACT

    This project collects in a clear and substantial procurement process and foreign

    trade Cosmoagro S. A. Company, explains how the process of supply to areas of

    the company both in terms of productive material and administrative support

    elements are necessary to support its work.

    Once this manual will serve as support for the work of buying foreign suppliers by

    hiring foreign trade services provided by third party suppliers, thus achieving that

    efficiently meets with the arrangements in negotiation, ensuring the effectivenessand timeliness of payment of obligations contracted providers, thereby improving

    the advantages of trading of the company and the mutual relationship with our

    affiliates in the supply of goods / services and develop payment activity under a

    plan that promotes a healthy balance in the cash flow of the company.

    Establish the procurement cycle of foreign trade and plasma form, to be used at

    any time for guidance and consultation to any member of the organization since

    here are found in detail everything about the procedures carried out in the chain of

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    supply.

    Not only is it important to get it right, it is also important for organizations to

    organize and structure a series of indicators to conduct periodic evaluations of the

    performance of each process within an organization, so in this project also

    establishes a series of indicators that will be very helpful to identify possible

    bottlenecks and obstacles ensuring a good cycle and then can make decisions thatfavor the company.

    KEY WORDS: Risk management, ISO 31000/2013, Process Standardization,

    Shopping, Foreign Trade Command priate.

    Page 134

    INTRODUCCIN.

    El presente trabajo de grado recopila los procesos llevados a cabo en el rea de

    compras nacionales y de comercio exterior en la empresa Cosmoagro S. A., bajo

    la parametrizacin de la norma internacional ISO 31000/2013 los cuales se hanidentificado con base en los aportes de los actores y lderes de los procesos

    actuales.

    El levantamiento de este trabajo de grado responde originalmente a la necesidad

    de hacer mayor control sobre los costos y gastos de compras, la inclusin del

    comitde compras. Las verificaciones de la operacin se constituyen en los

    principales elementos de respuesta a esta necesidad, no obstante se han incluido

    otros requerimientos de reas particulares con el fin de desarrollar la manera ms

    eficiente y eficaz la operacin.

    Se han asimilado algunos cambios que se consideran estn basados en acuerdos

    de servicios entre las reas pero se han excluidos de la presente versin, algunos

    cambios implicando mayores componentes de recurso, por tanto deben serconsiderados en una siguiente revisin de los procesos.

    Page 145

    1. ESTADO DEL ARTE Y METODOLOGIA.

    El presente trabajo estbasado tericamente en 3 hiptesis:

    La primera una teora general de las organizaciones sociales, donde se detallan

    claramente las reas de una empresa, y a su vez cada una de estas reas como

    debe estar subdividida y cuales con sus principales papeles dentro del rol de la

    organizacin, expuesto por Oscar Johansen Bertoglio en su libro: ANATOMIA DELA EMPRESA1

    Un segundo referente es el planteado por JosAntonio Prez Fernndez de

    Velasco en su libro GESTION POR PROCESOS. Este autor en su libro plasma

    como es importante conocer el pasado y el presente para dar un diagnstico de

    cambio de sus ventajas e inconvenientes, ascomo tambin deja ver claro de

    forma general cada uno de los procesos que forman parte de las organizaciones,

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    sus principales caractersticas y como debe estar estructurado2

    , por tanto en su

    desarrollo debe observarse la metodologa del ISO 9000/2008.

    Y una tercera teora en la cual serapoyado principalmente es la normatividad

    expuesta en la ISO 31000/2013 y servirde principal marco debido a que es un

    documento de apoyo para las organizaciones en el desarrollo de sus enfoques

    para la GESTION DEL RIESGO, permitiendo a las empresas comparar sus

    prcticas de gestin del riesgo con un punto de referencia reconocido a nivel

    internacional, proporcionando slidos principios para la gestin eficaz.

    1.1. Gestin del Riesgo - ISO 31000/2013.1 Oscar Johansen Bertoglio, Kast Fremont E. y Rosenzweig James E, Anatoma de la empresa PAG 125.

    2 JosAntonio Prez, La alternativa Gestin por Procesos PAG 85

    Page 156

    Las organizaciones de todo tipo y tamao enfrentan factores e influencias, internasy externas, creando incertidumbre sobre si ellas lograrn o no sus objetivos. El

    efecto ocasionado por esta incertidumbre tiene en los objetivos de una

    organizacin es el "riesgo".

    Todas las actividades de una organizacin implican riesgo. Las organizaciones

    gestionan el riesgo mediante su identificacin y anlisis y luego evaluando si este

    riesgo se debera modificar por medio del tratamiento del riesgo con el fin de

    satisfacer los criterios del riesgo. A travs de este proceso, las organizaciones se

    comunican y consultan con las partes involucradas, monitorean y revisan el riesgo

    y los controles que lo estn modificando con el fin de garantizar el no

    requerimiento de tratamiento adicional del riesgo. Esta norma describe este

    proceso sistemtico y lgico en detalle3

    .

    Aunque todas las organizaciones gestionan el riesgo en algn grado, esta norma

    establece un nmero de principios que es necesario satisfacer para lograr la

    gestin del riesgo sea eficaz. Esta norma recomienda conseguir las

    organizaciones desarrollen, implementen y mejoren continuamente un marco de

    referencia cuyo propsito sea integrar el proceso para la gestin del riesgo en los

    procesos globales de gobierno, estrategia y planificacin, gestin, procesos de

    presentacin de informes, polticas, valores y cultura de la organizacin.

    La gestin del riesgo se puede aplicar a toda la organizacin, en todas sus

    muchas reas y niveles, en cualquier momento, ascomo a funciones, proyectos y

    actividades especficos4

    .3 Administracin en las organizaciones enfoque de sistemas y de Contingencia", McGraw-

    Hill/Interamericana

    4 La organizacin en la era de la informacin", McGraw-Hill/Interamericana

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    Page 167

    Aunque la prctica de la gestin del riesgo se ha desarrollado con el paso del

    tiempo y en muchos sectores para satisfacer diversas necesidades, la adopcin de

    procesos consistentes dentro de un marco de referencia exhaustivo puede ayudar

    a garantizar que el riesgo se gestiona eficaz, eficiente y coherentemente en toda laorganizacin. El enfoque genrico, se describe en esta norma suministra los

    principios y las directrices para la gestin de cualquier forma de riesgo en una

    manera sistemtica, transparente y creble, y en cualquier alcance y contexto.

    Cada sector especfico o cada aplicacin de la gestin del riesgo traen consigo

    necesidades, audiencias, percepciones y criterios individuales. Por lo tanto, una

    caracterstica clave de esta norma es la inclusin del "establecimiento del

    contexto" como una actividad al inicio de este proceso gentico para la gestin del

    riesgo. Al establecer el contexto se capturaran los objetivos de la organizacin, el

    entorno en el cual ella persigue sus objetivos, sus partes involucradas y la

    diversidad de criterios de riesgo; todo en conjunto ayudara revelar y evaluar la

    naturaleza y la complejidad de sus riesgos5

    .

    1.2. Clases de riesgos - ISO 31000/2013.

    Para que la gestin del riesgo sea eficaz, la organizacin debera cumplir con

    todos los siguientes principios en todos los niveles:

    La gestin del riesgo crea y protege el valor de las organizaciones empresariales,

    bajo las siguientes premisas:

    a) La gestin del riesgo contribuye al logro demostrable de los objetivos y a la

    mejora del desempeo en, por ejemplo, la salud y la seguridad humana, la

    conformidad legal y reglamentaria, la seguridad, la aceptacin pblica, la5 Gestin del Riesgo ISO 31000, Icontec

    Page 178

    proteccin del ambiente, la calidad del producto, la gestin de proyectos, la

    eficiencia en las operaciones, el gobierno y la reputacin.

    b) La gestin del riesgo es una parte integral de todos los procesos de la

    organizacin.

    La gestin del riesgo no es una actividad independiente que se separa de las

    actividades y los procesos principales de la organizacin. La gestin del riesgo es

    parte de las responsabilidades de la direccin y una parte integral de todos losprocesos de la organizacin, incluyendo la planificacin estratgica y todos los

    procesos de gestin de proyectos y de cambio6

    .

    c) La gestin del riesgo es parte de la toma de decisiones.

    La gestin del riesgo ayuda a quienes toman las decisiones a hacer elecciones

    informadas prior izar acciones y distinguir entre cursos de accin alternativos.

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    e) La gestin del riesgo aborda explcitamente la incertidumbre.

    La gestin del riesgo toma en consideracin explcitamente a la incertidumbre, su

    naturaleza y la forma en que se puede tratar.

    f) La gestin del riesgo es sistemtica, estructurada y oportuna.

    Un enfoque sistemtico, oportuno y estructurado para la gestin del riesgo

    contribuye a la eficiencia y a resultados consistentes, comparables y confiables.6 La sistmica como Weltanchauung", Asociacin Argentina de teora general de sistemas y

    ciberntica, Realizado en un Seminarios taller de nuevos paradigmas para la direccin global de la

    organizacin. Universidad Nacional del Altiplano Puno- Per. (1998).

    Page 189

    g) La gestin del riesgo se basa en la mejor informacin disponible.

    Las entradas para el proceso de gestin del riesgo se basan en fuentes de

    informacin tales como datos histricos, experiencia, retroalimentacin de las

    partes involucradas, observacin, previsiones y examen de expertos. Sin

    embargo, quienes toman las de-cisiones deberan informarse y tomar enconsideracin todas las limitaciones de los datos o de los modelos utilizados, o la

    posibilidad de divergencia entre los expertos.

    h) La gestin del riesgo estadaptada.

    La gestin del riesgo se alinea del contexto externo e interno y del perfil de riesgo

    de la organizacin.

    i) La gestin del riesgo toma en consideracin los factores humanos y culturales.

    La gestin del riesgo reconoce las capacidades, percepciones e intenciones de

    individuos externos e internos, los cuales pueden facilitar o dificultar el logro de los

    objetivos de la organizacin.

    j) La gestin del riesgo es transparente e inclusiva.

    La correcta y oportuna intervencin de las partes involucradas y, en particular, de

    aquellos que toman las decisiones en todos los niveles de la organizacin,

    garantizando la gestin del riesgo siga siendo pertinente y se actualice. Esta

    intervencin tambin permite a las partes involucradas estar correctamente

    Page 1910

    representadas y logrando la aceptacin de sus puntos de vista, tomando en

    consideracin al determinar los criterios del riesgo7

    .j) La gestin del riesgo es dinmica, reiterativa y receptiva al cambio.

    La gestin del riesgo siente y responde continuamente al cambio. A medida que

    se presentan los eventos externos e internos, el contexto y el conocimiento

    cambian, tienen lugar el monitoreo y la revisin de los riesgos, emergen riesgos

    nuevos, algunos cambian y otros de:

    k) la gestin del riesgo facilita la mejora continua de la organizacin.

    Las organizaciones debern desarrollar e implementar estrategias para mejorar la

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    madurez de su gestin de riesgos junto con todos los otros aspectos de su

    organizacin8

    .

    1.3. Cuadros de Mando9

    .El sistema de medicin El sistema de medicin de una organizacin afecta

    muchsimo al comportamiento de la gente, tanto del interior como del exterior de la

    organizacin. Si las empresas han de sobrevivir y prosperar en la competencia de

    la era de la informacin, han de utilizar sistemas de medicin y de gestin,

    derivados de sus estrategias y capacidades. Desgraciadamente, muchas

    organizaciones adoptan estrategias con respecto a las relaciones con los clientes,

    las competencias centrales y las capacidades organizativas, mientras que motivan

    y miden la actuacin solo con indicadores financieros. El Cuadro de Mando7 Gestin del Riesgo ISO 31000/2013, Icontec

    8 Gestin del Riesgo ISO 31000/2013, Icontec

    9 Fernndez Hatre, Alfonso. Indicadores de gestin y Cuadro de Mando Integral. Asturias: IDEPA

    Page 2011

    Integral conserva la rendicin financiera como un resumen crtico de la actuacin

    gerencial, pero realza un conjunto de mediciones ms generales e integradas,

    vinculando al cliente actual, los procesos internos, los empleados y la actuacin de

    los sistemas con el xito financiero a largo plazo.

    El cuadro de mando integral proporciona a los ejecutivos un amplio marco que

    traduce la visin y estrategia de la empresa, en un conjunto coherente de

    indicadores de actuacin. Muchas empresas han adoptado declaraciones demisin, para comunicar valores y creencias fundamentales a todos los empleados.

    La declaracin de misin trata las creencias fundamentales e identifica mercados

    objetivos y productos fundamentales.

    Las declaraciones de misin deben proporcionar inspiracin. Deben proporcionar

    energa y motivacin a la organizacin. Pero las declaraciones de misin,

    inspiradoras y los slogans no son suficientes. Tal y como Peter Senge observo:

    muchos lderes tienen visiones personales que nunca se traducen en visiones

    compartidas para galvanizar a una organizacin, hemos estado careciendo de una

    disciplina para traducir la visin individual en una visin compartida.

    El mando integral transforma la misin y la estrategia en objetivos e indicadores

    organizados en cuatro perspectivas diferentes:

    Finanzas

    Clientes

    Procesos interno

    Y formacin y crecimiento.

    Page 21

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    12

    El cuadro de mando proporciona un marco, una estructura y un lenguaje para

    comunicar la misin y la estratgica, utiliza las mediciones para informar a los

    empleados sobre las causantes del xito actual y futuro10

    .

    Finalmente la metodologa que se tomara para la realizacin de este proyecto esla descriptiva, esta permite hacer un levante de informacin y darle una forma

    para ser prcticamente detallada y a su vez se muestre el impacto en las personas

    relacionadas haciendo parte del proceso objeto del trabajo.

    Las unidades que la integran pueden ser individuos, hechos o elementos de otra

    ndole. Una vez identificada la poblacin con la cual se trabajar, entonces se

    decide si se recogern datos de la poblacin total o de una muestra representativa

    de ella. El mtodo elegido dependerde la naturaleza del problema y de la

    finalidad para la cual se desee utilizar los datos.10 Fernndez Hatre, Alfonso. Indicadores de gestin y Cuadro de Mando Integral. Asturias: IDEPA

    Page 2213

    2. JUSTIFICACIN.

    El presente proyecto surge con el objeto de plantear una serie de cambios a

    realizar en el departamento de compras para adecuar a la compaa con relacin

    a:

    Elegir el proveedor con los productos y/o servicios de mayor calidad, a un

    menor costo.

    Tener claridad con respecto a los procesos a implementar para realizar una

    compra en cuanto a autorizaciones, numero de cotizaciones, forma de pago

    anticipada o a crdito, documentos que se deben anexar, tiempos de

    entrega, entre otros.

    Que el comitde compras creado anteriormente tenga claridad acerca de

    sus deberes dentro de la organizacin (l para que fue creado) y se

    cumplan con ellos.

    Pero el beneficio no sernicamente para COSMOAGRO S.A, tambin traer

    beneficios en mi vida personal y profesional porque seruna excelente

    oportunidad para aplicar lo aprendido a lo largo de mi carrera, principalmente en el

    rea de auditora, ascomo tambin es un reto personal para mi dar soluciones a

    una serie de inconvenientes que se presentan actualmente en el rea de compras,

    Permitindome a su vez tener una visin mucho ms global de la empresa.Esta monografa se justifica como una necesidad sentida por la organizacin pero

    slo se limita bsicamente a tres (3) propsitos fundamentales:

    Formalizar todo el proceso las compras,

    Cumplir con las recomendaciones hechas por la Revisora Fiscal de la

    empresa.

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    Page 2314

    Elaborar los manuales documentando los procesos de compras y comercio

    exterior de la empresa COSMOAGRO S.A bajo la norma ISO 31000; el cual

    servirde gua a su vez para todos los funcionarios que de una u otra forma

    participen en este proceso y va desde la determinacin de losrequerimientos de materias primas, materiales, envases y empaques, etc.,

    hasta su compra, recibo y pago, adems de servir como mecanismo

    efectivos de control interno y soporte a la gestin de compras.

    Page 2415

    3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

    Actualmente la empresa COSMOAGRO S.A presenta un gran inconveniente en el

    rea de compras y suministros, una de las principales debilidades es que las reas

    encargadas de solicitar los bienes o servicios necesarios para el funcionamiento

    de la organizacin, no llevan a cabo los requisitos de compra, y se utilizan

    diferentes procedimientos porque no se tiene un nico modelo establecido dentro

    de un documento escrito.

    Las compras no se proyectan con anterioridad, es decir, solo hasta cuando ese

    bien se agota es cuando se pide y entonces se requiere de manera rpida, sin

    oportunidad para el rea de compras de poder lograr hacer una buena

    negociacin previa, y por la urgencia de dicha necesidad es equivalente a la

    compra a un precio mucho mas elevado.

    Otra problemtica que se presentada es, las personas del rea de comercio

    exterior no se encuentran con la suficiente claridad en cuanto las negociaciones

    con los proveedores del exterior, los acuerdos, la responsabilidad y gestin de laimportacin.

    Page 2516

    4. OBJETIVOS.

    4.1. Objetivo General.

    Docum