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EJERCICIO COMPLETO RESUELTO El 16 de marzo del 2007 el señor José Cáceres, propietario del Almacén “La Costa” que se dedica a la compra venta de lencería, solicita que se elabore inventario, ecuación contable, diario mayor y luego el cierre del negocio al 30 de junio 2007 y su reapertura al 01 de julio 2007. Para el efecto cuenta con: Efectivo: Billetes Q.3, 510.00; Monedas Q 150.00 Cuentas Bancarias: No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Q 33,000.00 No.081-98743-00 del Banco La Misericordia Q 17,600.00 Artículos para la venta: Bikinis marca Leonila: 90 grandes de Q50.00 c/u; 90 medianos Q45.00 c/u; 50 pequeños Q40.00 c/u. Bloomers Marca Monita: 40 grandes Q.30.00 c/u; 30 medianos Q.25.00; 30 Pequeños Q. 20.00 c/u; camisones Marca Matas: 30 grandes Q. 150.00 c/u; 50 medianos Q. 130.00 c/u; 20 pequeños Q120.00 Brasieres: 65 grandes Marca gordita Q.55.00 c/u; 65 medianos marca Elegante Q. 50.00 75 pequeños marca Capricho Q. 40.00 c/u; Fustanes marca Intima: 60 grandes Q. 95.00 c/u; 60 medianos Q 75.00 c/u; Pijamas marca Dulce Amanecer: 100 grandes variedad de colores Q225.00; 100 medianas variedad Q. 195.00; 100 pequeñas Q. 175.00. Se adeuda a Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q. 3,500.00; y a el almacén Cosa Bella Q.2,000.00. Muebles: 3 Estantes de metal con 6 compartimentos Q.800.00 c/u; 2 Mostradores de aluminio con vidrio Q. 1000.00 c/u; 2 Escritorios secretariales de metal Q. 850.00 c/u; 2 Sillas tipo secretarial Q. 350.00 c/u; 3 calculadoras marca Casio Q.500.00 c/u. De estos se adeuda a la Casa del Mueble, S.A. 4 letras de cambio de Q1,000.00 c/u. Inmuebles: Se posee un Local de 15 * 10 m., ubicado de la 6ta Av. Y 13 Calle de la Zona 1 Capitalina, el cual esta valorado en Q.300, 000.00; inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No. 2165, libro 490, folio 810. Se tiene hipotecado el local por Q 120,000.00 en el Banco La Felicidad. Gastos de Instalación: Libros de contabilidad, trámites de documentación e instalación del negocio Q1, 500.00. Papelería Q1, 200.00 Documentos pendientes de cobro: 10 pagarés de Q.225.00 c/u. Movimientos para el Diario: Día 16/03. Se adquirió una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169. Día 19/03. Se vendieron mercaderías por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crédito y por el resto nos firmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u. Día 25/03. Se pagó 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien por pronto pago nos concede 5% de descuento.

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es un documental de un ejerccio de contabilidad I para los que quieran un ejercicio resuelto.

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EJERCICIO COMPLETO RESUELTO

El 16 de marzo del 2007 el señor José Cáceres, propietario del Almacén “La Costa” que se dedica a la compra venta de lencería, solicita que se elabore inventario, ecuación contable, diario mayor y luego el cierre del negocio al 30 de junio 2007 y su reapertura al 01 de julio 2007. Para el efecto cuenta con:

Efectivo: Billetes Q.3, 510.00; Monedas Q 150.00Cuentas Bancarias: No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Q 33,000.00

No.081-98743-00 del Banco La Misericordia Q 17,600.00Artículos para la venta: Bikinis marca Leonila: 90 grandes de Q50.00 c/u; 90 medianos Q45.00 c/u; 50 pequeños Q40.00 c/u. Bloomers Marca Monita: 40 grandes Q.30.00 c/u; 30 medianos Q.25.00; 30 Pequeños Q. 20.00 c/u; camisones Marca Matas: 30 grandes Q. 150.00 c/u; 50 medianos Q. 130.00 c/u; 20 pequeños Q120.00Brasieres: 65 grandes Marca gordita Q.55.00 c/u; 65 medianos marca Elegante Q. 50.0075 pequeños marca Capricho Q. 40.00 c/u; Fustanes marca Intima: 60 grandes Q. 95.00 c/u; 60 medianos Q 75.00 c/u; Pijamas marca Dulce Amanecer: 100 grandes variedad de colores Q225.00; 100 medianas variedad Q. 195.00; 100 pequeñas Q. 175.00. Se adeuda a Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q. 3,500.00; y a el almacén Cosa Bella Q.2,000.00.Muebles: 3 Estantes de metal con 6 compartimentos Q.800.00 c/u; 2 Mostradores de aluminio con vidrio Q. 1000.00 c/u; 2 Escritorios secretariales de metal Q. 850.00 c/u;2 Sillas tipo secretarial Q. 350.00 c/u; 3 calculadoras marca Casio Q.500.00 c/u. De estos se adeuda a la Casa del Mueble, S.A. 4 letras de cambio de Q1,000.00 c/u.Inmuebles: Se posee un Local de 15 * 10 m., ubicado de la 6ta Av. Y 13 Calle de la Zona 1 Capitalina, el cual esta valorado en Q.300, 000.00; inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No. 2165, libro 490, folio 810. Se tiene hipotecado el local porQ 120,000.00 en el Banco La Felicidad.Gastos de Instalación: Libros de contabilidad, trámites de documentación e instalación del negocio Q1, 500.00. Papelería Q1, 200.00Documentos pendientes de cobro: 10 pagarés de Q.225.00 c/u.

Movimientos para el Diario:

Día 16/03. Se adquirió una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169.Día 19/03. Se vendieron mercaderías por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crédito y por el resto nos firmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u.Día 25/03. Se pagó 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien por pronto pago nos concede 5% de descuento.Día 27/03. Realizamos ventas por Q3, 000.00; para el efecto recibimos cheque personal.Día 30/03. Pagamos sueldos c/cheques: Administración Q3, 500.00 y Ventas Q 3,000.00Día 01/04. Compramos mercaderías por Q6, 800.00; 65% pagado con cheque y el resto al crédito.Día 02/04. Nos devuelven mercadería en mal estado por Q.500.00 del día 27/03.Día 09/04. Devolvemos 40% de la mercadería comprada el 1/04 por estar en mal estado. Día 15/04. Pagamos al Banco Q3, 750.00 de la hipoteca y Q675.00 de intereses c/cheque

Observaciones para el Cierre: Contabilizar depreciaciones y amortizaciones según porcentaje legal. Inventario No. 2 de Mercaderías Q 99,200.00 Año comercial.

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ECUACIÓN CONTABLE: Se ha hecho de manera sencilla porque realmente es así como se usa. Además corresponde el capital a un solo dueño, por lo tanto solo tenemos que determinar el capital de este señor para saber cuál es el capital de la empresa.

Activo

Caja BancosDoctos. *

Cob. MercaderíasMob. Y Equipo Inmuebles

Gtos. Instalac. Papelería y Ut.

Q 3,660.00 Q 50,600.00 Q 2,250.00 Q 106,025.00 Q 8,300.00 Q300,000.00 Q 1,500.00 Q 1,200.00

PasivoProveedores Doctos. Por pagar Hipotecas Cáceres, Cta. Capital Q 5,500.00 Q 4,000.00 Q 120,000.00 Q 344,035.00

Ecuación Contable: A - P = C

A - P = C Q473,535.00

Q129,500.00 Q344,035.00

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BALANCE GENERAL DE APERTURA

NOTA: El formato es así, si lo quieren presentar en forma de cuenta, ya saben que la diferencia con la presentación en forma de reporte, es que después del Activo se coloca el Pasivo y luego el Capital, seguidos uno del otro.

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Libro Diario: (Observe que incluye, al final, el registro de las partidas de cierre y reapertura)

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Libro Mayor del Almacén "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2007.

(1) Caja (2) Bancos 1 Q 3,660.00 Q 1,375.00 4 1 Q 50,600.00 Q 7,500.00 23 Q 4,305.00 Q 950.00 5 Q 6,500.00 76 Q 3,000.00 Q 500.00 9 Q 4,420.00 8

10 Q 340.00 Q 8,480.00 129   Q 4,425.00 11 Q 11,305.00 Q 11,305.00   Q 27,755.00 129

  Q 50,600.00 Q 50,600.00  

(3) Documentos por cobrar (4) Mercaderías 1 Q 2,250.00 Q 5,940.00 129 1 Q 106,025.00 Q 106,025.00 1263 Q 3,690.00   127 Q 99,200.00 Q 99,200.00 129

Q 5,940.00 Q 5,940.00 Q 205,225.00 Q 205,225.00

            

(5) Mobiliario y Equipo (6) Inmuebles 1 Q 8,300.00 Q 8,300.00 129 1 Q 300,000.00 Q 300,000.00 129

Q 8,300.00 Q 8,300.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00             

(7) Gastos de Instalación (8) Papelería y Útiles 1 Q 1,500.00 Q 1,500.00 129 1 Q 1,200.00 Q 1,200.00 129

Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00

   

         

(9) Proveedores (10) Documentos por pagar 4 Q 1,375.00 Q 5,500.00 1 5 Q 1,000.00 Q 4,000.00 1

10 Q 2,380.00 Q 2,380.00 8 129 Q 3,000.00  129 Q 4,125.00   Q 4,000.00 Q 4,000.00

Q 7,880.00 Q 7,880.00        

(11) Hipotecas (12) Cáceres, Cuenta Capital 11 Q 3,750.00 Q 120,000.00 1 128 Q 7,549.59 Q 344,035.00 1

129 Q 116,250.00   129 Q 336,485.41  

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Q 120,000.00

Q 120,000.00

Q 344,035.00

Q 344,035.00

      

(13) Equipo de Cómputo (14) Clientes 2 Q 7,500.00 Q 7,500.00 129 3 Q 4,305.00 Q 4,305.00 129

Q 7,500.00 Q 7,500.00 Q 4,305.00 Q 4,305.00

      

      

(15) Ventas (16) Descuentos Percibidos 127 Q 15,300.00 Q 12,300.00 3 127 Q 50.00 Q 50.00 5

  Q 3,000.00 6 Q 50.00 Q 50.00

Q 15,300.00 Q 15,300.00           

(17) Sueldos Administración (18) Sueldos Ventas 7 Q 3,500.00 Q 3,500.00 126 7 Q 3,000.00 Q 3,000.00 126

Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00          

   

(19) Compras (20) Devoluciones s/ ventas 8 Q 6,800.00 Q 6,800.00 126 9 Q 500.00 Q 500.00 126

Q 6,800.00 Q 6,800.00 Q 500.00 Q 500.00

            

(21) Devoluciones s/compras (22) Intereses Gasto 127 Q 2,720.00 Q 2,720.00 10 11 Q 675.00 Q 675.00 126

Q 2,720.00 Q 2,720.00 Q 675.00 Q 675.00    

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(23) Dep. Mobiliario y Equipo (24) Dep. Edificios 125 Q 484.17 Q 484.17 126 125 Q 3,062.50 Q 3,062.50 126

Q 484.17 Q 484.17 Q 3,062.50 Q 3,062.50

   

(25) Dep. Equipo de Cómputo (26) Amortización Gtos. Inst. 125 Q 729.17 Q 729.17 126 125 Q 43.75 Q 43.75 126

Q 729.17 Q 729.17 Q 43.75 Q 43.75       

      

(27) Dep. Acum. Mob. Y Equipo (28) Dep. Acum. Edificios 129 Q 484.17 Q 484.17 125 129 Q 3,062.50 Q 3,062.50 125

Q 484.17 Q 484.17 Q 3,062.50 Q 3,062.50             

(29) Dep. Acum. Eq. Cómputo (30) Amort. Acum. Gtos. Inst. 129 Q 729.17 Q 729.17 125 129 Q 43.75 Q 43.75 125

Q 729.17 Q 729.17 Q 43.75 Q 43.75             

(31) Pérdidas y Ganancias 126 Q 124,819.59 Q 117,270.00 127

  Q 7,549.59 128 Q 124,819.59 Q 124,819.59

 

Estado de Resultados:

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NOTA: Observen que en lugar de usar “Movimiento de Ventas”, usé el título “Ingresos”, ambos son correctos. Es muy importante memorizar el esquema y también observar la forma en que se colocan los subtotales, (algunas líneas no se ven pero en vista preliminar se ve mejor) de ésta forma se entiende muy bien, no pretendan hacerlo todo en una o dos líneas porque ya no se entiende.

Balance General de Situación:

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NOTA: Observe que, en el encabezado del balance no se hace referencia a un período, sino a una fecha en la cual se realiza el mismo. Observe el esquema y como deben trabajarse las cuentas reguladoras de activo (depreciaciones acumuladas).

REAPERTURA:

La reapertura de la contabilidad empieza con hacer la Partida No. 1 que se hizo en el Libro Diario, y luego en el Libro Mayor, solo se deben anotar los nuevos saldos que estamos colocando en el Diario y otra vez volvemos a comenzar como empezamos al inicio con la Partida No.1 del Resumen de Inventario.

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