5 Recomendaciones a la hora de reparar un gastofeb 4, 2015 por Miguel Torres 10 comentarios

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Hace unos días en el taller de cierre contable, escuche

una frase que me llamo mucha la atención y me hizo

reflexionar sobre lo que piensan muchos contadores, la

frase decía:

Hoy en día tienes que reparar gasto en tu DJ Anual, de

esa maneraSunat dirá que has hecho lo correcto

¿Qué es reparar un gasto?

Para decirlo en palabras sencillas, reparar un gasto es

cuando dicha operación no ha cumplido ciertas reglas,

que las podemos clasificar en dos grupos:

a) Reglas Generales

Son aquellas reglas que se aplican en general para todo

tipo de operación independientemente la naturaleza, por

ejemplo: que es el gasto debe estar devengado, debe

estar sustentado con comprobantes de pago, debe

haberse utilizado medios de pago y el mas importante el

gasto debe ser causal con el negocio.

b) Reglas Especificas

Son las que se encuentran en el artículo 37 de la ley del

impuesto a la renta, y en el articulo 21 del reglamento de

la ley del impuesto a la renta, se aplicaran a situaciones

especiales, por ejemplo: gasto por mermas, gasto por

intereses, gasto por perdidas, etc.

Reparar un gasto significa la perdida del crédito fiscal de dichas operaciones

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Por lo tanto si un determinado gasto no cumple con las

reglas antes mencionadas, tiene que ser reparado para

fines del calculo del impuesto a la renta. Dicho reparo se

reflejara en la Declaración Jurada Anual donde

detallaremos (Diferencia Temporal o Diferencia

Permanente)

¿Existe un problema en reparar un gasto?

Si tú eres un profesional que espera los primeros meses

de enero, febrero y marzo para empezar a realizar tu

cierre contable del ejercicio anterior  si vas a tener

problema. Vamos a leer el articulo 18 de la Ley de IGV:

… Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los requisitos siguientes:

a) Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto…

Un requisito para que tu puedas utilizar el crédito fiscal de

una operación, es que dicha operación sea permitido

como gasto o costo para la empresa.

Entonces si tu reparas un gasto de una operación

(sustentada con comprobantes de pago), también

significa que estarías desconociendo el crédito fiscal de

esas operaciones.

Lo resumiría así: NO GASTO, NO CREDITO FISCAL.

Caso Practico

La empresa Miguel Torres SAC ha obtenido ingresos

brutos por S/. 450,000 soles en el 2014. La empresa a

destino a gasto de representación la suma 45,680 soles.

El contador ha decidido reparar el exceso de gasto.

Como vemos en el archivo en excel, el reparar un gasto

significa que también la perdida del crédito fiscal (S/.

7,817) de dichos comprobantes que lo originan.

Descarga del archivo

Comparto el archivo de como calcular el valor de las

gratificaciones a partir del 2015, para poder descargar

solo tienes que darle clic en el botón “Recomendar”.

Descarga el archivo de reparo de gasto y perdida de IGV

Recomendaciones

1. Si tu no has llevado un buen control de los limites de

los gastos, analiza muy si vas a reparar un gasto,

recuerda: perderás el IGV.

2. Recuerda que al perder dicho monto de IGV, habrías

cometido una falta declarar datos o cifras falsas (multa).

3. Recuerda siempre llevar tu control mes a mes sobre

los limites de gastos (Reglas especificas).

4. La declaración jurada anual es como un partido de

futbol, puedes aplicar todas las estrategias posibles

mientras dure el partido (01/01 – 31/12), luego de

terminado el partido poco se puede hacer.

5. Si tu has llevado tu control mes a mes tus limites de

gasto, y dichos comprobantes no los has utilizado en tu

liquidación de impuesto mensual, esta muy bien.