6ta. revista ii moderna final...Esta entrega especial de nuestra II MODERNA nos permite conmemorar...

3SEPTIEMBRE2007 NOVIEMBRE

PresentaciónL

a presente entrega de II Modernaes una edición especial, comoparte de las acciones del Décimo

Aniversario de la institución, que abor-da el proceso de modernización de laDirección General de ImpuestosInternos retomado por la presenteadministración a partir del 16 de agos-to de 2004. Esta publicación cuentacon los aportes de prácticamente todaslas áreas, para documentar las transfor-maciones que han permitido el grandesempeño que todos le reconocen a laDGII. De entrada, nuestro Director Generalnos resume lo que ha sido este procesoplanificado, para luego pasar a unaserie de reportajes que abordan losresultados del nuevo modelo de ges-tión: el crecimiento sostenido de lasrecaudaciones y las transformaciones internas fruto de laaplicación de la Ley No. 227-06 que nos otorga personali-dad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, admi-nistrativa, técnica y patrimonio propio. Asimismo, se abordan los ejes que nos permitido convertir-nos en una organización líder en el país y de referencia enLatinoamérica: la Revolución Tecnológica, que en estosúltimos tres años desarrolla la institución, y los Procesosde Control para mejorar todos los indicadores y alcanzarlas metas establecidas en el Plan Estratégico 2004-2008.Esta edición aborda, además, las Reformas Fiscales, losestudios de imagen sobre Impuestos Internos y los resulta-dos de una serie de planes y programas desarrollados enlos últimos años, hasta cerrar con un dossier de Anexosque contiene todas las conferencias magistrales dictadas

por nuestro Director General en el país y en el extranjero.Este material permite una lectura contextualizada de loque ocurre en Impuestos Internos.

Para nadie es un secreto que la DGII ha experimentadoprofundos ajustes, tanto en su estructura como en susfunciones, de cara a los procesos de modernización y

transparencia que vive la sociedad dominicana y a la aper-tura comercial, representada por la entrada en vigencia delTratado de Libre Comercio con Estados Unidos yCentroamérica. Esta sexta entrega especial de II Modernapretende convertirse en un aporte en dos dimensiones. Serun modesto instrumento para el análisis del desarrollo ins-titucional interno, y convertirse, además, en una contribu-ción a la discusión nacional sobre los cambios que se suce-den en el Sistema Tributario enfrentado, sin lugar a dudas,a grandes retos.

SEXTA EDICIÓN II MODERNA: UNA ENTREGA ESPECIAL

UNA PUBLICACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS BAJO LARESPONSABILIDAD DEL DEPARTAMENTO DE COMUNICACIÓN Y RELACIONES PÚBLICAS.

AÑO 3, NO. 6 NOVIEMBRE 2007 ||||| DIRECCIÓN: JOSÉ RAMÓN TORRES L. ||||| EDICIÓN YCOORDINACIÓN: WANDA SÁNCHEZ. ||||| ARTE Y DISEÑO: RS&C Y RAFAEL FCO. MERCEDES. |||||FOTOGRAFÍAS: FIDEL PÉREZ Y RAÚL MUESES. ||||| COLABORACIÓN ESPECIAL EN ESTE NÚMERODE: MARVIN CARDOZA, CARLOS SANTOS, RUBÉN VALDEZ, WILFREDO MOTA, MAGALI GONZÁLEZ,HÉCTOR NOBOA, CARLOS TORRES, FRANCISCO VÁSQUEZ, CAROLINA YAMAMOTO, CARMENMERCADO, MARY LIZARDO, FERNANDO PEÑA Y NIEVES VARGAS ||||| IMPRESIÓN: EDITORA AA

4 SEPTIEMBRENOVIEMBRE 2007

IntroducciónLa Dirección General de Impuestos Internos es la institución que se encarga de la administración y/o recaudación de los

principales Impuestos Internos y tasas en la República Dominicana. La misma, surge con la promulgación de la Ley 166-97,que fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre la Renta.

En el 2006, La Ley No. 227-06 otorga a la Dirección General de Impuestos Internos personalidad jurídica y autonomía funcio-nal, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio, implicando fuertes procesos transformaciones en los aspectosadministrativos, financieros y de recursos humanos de la institución. Actualmente, la DGII cuenta con 27 Administraciones Locales, 17 Colecturías, 16 Estafetas, cinco Estaciones de Servicio, cuatroPuestos de Recaudación y una agencia Local. Todas ellas distribuidas en todo el territorio nacional para realizar con eficiencia sulabor recaudadora y ofrecer un buen servicio.

FILOSOFÍA INSTITUCIONAL

VISIÓNSer una organización con prestigio y credibilidad que utilizapolíticas, procedimientos y sistemas de información eficientes,con gente ética y profesionalmente inobjetable, que persigueaumentar sostenidamente las recaudaciones, reducir la evasióny respetar los derechos de los contribuyentes.

MISIÓNGarantizar la aplicación cabal y oportuna de las leyes tributa-rias, brindando un servicio de calidad a los contribuyentespara facilitar el cumplimiento de sus obligaciones

VALORESPara alcanzar su Misión, la Dirección General de ImpuestosInternos se apoya en un conjunto de cualidades y virtudes queconstituyen los Valores Institucionales:

Honradez: Es la cualidad de hacer lo correcto desde elpunto de vista ético.

Lealtad: Ser fiel, noble e incapaz de cometer cualquier traición o engaño, frente a su organización, sus bienes, sus principios ysus compañeros.

Dinamismo: Actuar con iniciativa, destreza, diligencia e ímpetu respecto a sus actividades o labores.

Compromiso Social: Es asumir una actitud responsable en el cumplimiento de las funciones asignadas, tanto a nivel éticocomo operativo, y sentirse parte importante de la sociedad con un desempeño sobresaliente.


Índice1.- MENSAJE DEL DIRECTOR

La DGII 10 Años Después: Una transformación planificada ..........................................................................7

11.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS RECAUDACIONES

Crecimiento sostenido en los ingresos fiscales.................................................................................................11

II1.- LA TRANSFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

Autonomía ...........................................................................................................................................................13

Nueva Estructura Organizacional .....................................................................................................................15

Reglamentos Internos. Políticas y Procedimientos..........................................................................................18

Remodelación Infraestructura. ..........................................................................................................................20

Programa Trainee................................................................................................................................................21

IV.- REVOLUCIÓN TECNOLÓGICA

Migración Microsoft ..........................................................................................................................................22

Oficina Virtual .....................................................................................................................................................23

Plataforma de Pagos Electrónicos .....................................................................................................................25

Proyecto Norma 08.............................................................................................................................................27

Últimus BPM .....................................................................................................................................................28

El Sistema de Información Cruzada y Otros avances tecnológicos ..............................................................31

El nuevo Data Center..........................................................................................................................................32

V.- PROCESOS DE CONTROL

Plan Antievasión..................................................................................................................................................33

Comprobantes Fiscales.......................................................................................................................................35

Fiscalización Interna y Externa .........................................................................................................................38

Tarjeta de Turismo ..............................................................................................................................................40

Lotería Fiscal .......................................................................................................................................................42


V1.- LEGISLACIÓN

Reformas Tributarias y DR CAFTA. ...............................................................................................................43

Normas Generales...............................................................................................................................................49

Gestión Jurídica...................................................................................................................................................53

VI1- SERVICIOS

Gestión de Servicios ...........................................................................................................................................57

La Educación Tributaria .....................................................................................................................................66

Renovación de Marbetes....................................................................................................................................70

Placa de Motocicletas ........................................................................................................................................72

VII1.- OTROS RESULTADOS QUE DEMUESTRAN LA EFICIENCIA

Los Reembolsos son una realidad.....................................................................................................................73

Acuerdos y Convenios........................................................................................................................................77

Reconocimientos a la Calidad............................................................................................................................79

Cooperación Internacional .................................................................................................................................80

Estudios de Imagen ............................................................................................................................................82

La DGII en las Ferias .........................................................................................................................................86

1X.- ANEXOS

CONFERENCIAS DEL DIRECTOR GENERAL:

--“La Evasión Tributaria: Acciones para combatirla” ...............................................................................89

--“La Fortaleza Institucional de la DGII nueve años después” ................................................................97

--“Consideraciones sobre el Rol del Contador-Auditor frente

a la Administración Tributaria actual” .................................................................................................101

--“El Control de Cumplimiento”..............................................................................................................107

--“El futuro del empresariado dominicano de cara a la Reforma Fiscal”...............................................119

--“La Transparencia y el Libre Acceso a la Información Pública en la DGII" ......................................123

--“Cumplimiento Tributario: Mitos y Realidades”..................................................................................129

--“Reflexiones sobre la Autonomía Funcional y Presupuestaria

de las Administraciones Tributarias: caso DGII” .................................................................................135

--“Diferencias entre el rol del CIO en el Sector Público y en el Privado 2006”

(Conferencia de Germania Montás).....................................................................................................139

Decreto. No. 254-06. Reglamento para la Regulación de la Impresión,

Emisión y Entrega de Comprobantes Fiscales. ...................................................................................143

Ley 227-06. Autonomía de la DGII.....................................................................................................155


ME N S A JE D E L

directorEsta entrega especial de nuestra II MODERNA nos permite conmemorar los diez años de la creación de la DGII y pasar revista a losresultados alcanzados en la ejecución del Plan Estratégico 2004-2008. Hace diez años veíamos una Administración Tributaria internarudimentaria en su accionar, compuesta por las Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuesto Sobre la Renta. En ese momen-to, más del 95% de las operaciones de Rentas Internas se realizaban manualmente. La emisión de matrículas y recibos de pago conmáquinas de escribir mecánicas contrasta con el proceso de hoy, donde, por ejemplo, todas las operaciones de Vehículos de Motor y derecepción de pagos se realizan de forma automatizada.Era difícil imaginar que en 10 años, el 53 % de los contribuyentes del ITBIS declararían a través de una Oficina Virtual que opera sobrela red de Internet; que el 99.5% de las declaraciones de retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los asalariados se realizaría electróni-

camente y se pagarían en la banca comercial. Resultaba difícil imaginar que un marbete, para pagar elderecho a circulación, se compraría por Internet y se lo llevarían a su casa u oficina en cinco días, o queel 95% de los contribuyentes del ITBIS enviarían de manera electrónica el sustento de sus créditos. Pasarde recaudar en el 2005 unos RD$20,000 millones, por concepto de la Comisión Cambiaria, a recau-dar cero en el año 2007 por este mismo concepto, es la mejor demostración de la trascendencia deeste proceso de transformación que ha vivido el Sistema Tributario Dominicano y la organización quelo administra. A principios de 2005 presentamos al país el Plan Estratégico de la DGII para elevar elcumplimiento tributario. Este plan definía objetivos estratégicos relacionados con la ejecución de pro-yectos en el ámbito de la reconversión organizacional, en el uso de la tecnología, en el logro de la efi-ciencia operativa, en el ámbito de la información, comunicación y divulgación a los ciudadanos con-tribuyentes y en las normas de aplicación de los impuestos.

¿CUÁLES HAN SIDO LOS RESULTADOS? El proceso de reconversión organizacional ha estado basado en un pilar fundamental: la creación deuna entidad autónoma que gestiona sus recursos humanos de manera eficaz. El objetivo de nuestrosproyectos sobre la gestión de Recursos Humanos se resume en la frase de nuestra Visión Institucional:“contar con gente ética y profesionalmente inobjetable”. Para ello, la DGII se rige de un reglamentode carrera tributaria a la disposición de todos en nuestra página Web, basado en las disposiciones dela Ley 227-06, que otorga personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa,técnica y patrimonio propio a la DGII.Desde hace dos años, el 85% de los puestos técnicos y gerenciales de la DGII han sido ocupados porpersonal participante en concursos públicos y reclutados por una empresa privada contratada paraestos fines, donde son evaluados a partir de competencias conductuales y técnicas, como garantía deque puedan demostrar, sin temores, su idoneidad para ocupar el puesto y, por tanto, preservarlo.Como parte de la gestión de Recursos Humanos, en estos tres años la DGII ha intensificado las acti-

vidades de capacitación, promoviendo la realización de estudios especializados, incluyendo Maestrías en Administración Tributaria yHacienda Pública y en la organización de foros de capacitación en temas como Precios de Transferencias, Cobranzas y FiscalidadInternacional. Asimismo, se ha implementado un proceso de evaluación de desempeño por áreas, que será extendido a una evaluaciónde desempeño individual. Estas evaluaciones están basadas en la selección de indicadores que apuntan a cada uno de los objetivos defi-nidos en nuestra planificación estratégica, también disponible en nuestra página Web.Como se ve, durante estos dos últimos años en la DGII se reverencia un culto a la meritocracia como única forma de insertarse a laorganización, obtener ascensos o permanecer en ella. Por otro lado, en lo que respecta a los resultados obtenidos de la aplicación delPlan Estratégico en el ámbito tecnológico, este año concluirá la construcción del nuevo Centro de Cómputos de la DGII, con los están-dares internacionales de disponibilidad. Mientras, la relación computadora por empleado que trabaja actualmente en la DGII es de0.73, lo que la sitúa en un nivel envidiable para cualquier organización del país.

LA DGII 10 AÑOS DESPUÉS: UNA TRANSFORMACIÓN PLANIFICADA

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Control de Cumplimiento y la TecnologíaEn cuanto a la comunicación y divulgación de informaciones a los contribuyentes, la DGII ha desarrollado proyectos en cuatro vertien-tes: por un lado su página en Internet, premiada con La Arroba de Oro del 2006, que contiene toda la información que un ciudadanopuede requerir, así como mesas de ayuda para soportar sus actividades frente a la DGII. Por otro lado, una publicidad informativa queha cuidado los aspectos técnicos y que permite informar a los ciudadanos sobre procesos de su interés. Asimismo, trabajamos la vertiente de educación tributaria que alcanza fundamentalmente a los pre-contribuyentes para promover la con-ciencia tributaria, mostrando la importancia del pago de los impuestos, reforzando el sentido de responsabilidad social y desarrollandouna cultura de cumplimiento tributario. En nuestra página Web existe una sección de Educación donde encontrarán presentaciones,documentos, guías, historietas, juegos de mesa, sopa de letras y otras herramientas educativas enfocadas a que los futuros ciudadanosdominicanos entiendan el origen y la necesidad de pagar los impuestos. Esta iniciativa sin precedentes, se fundamenta en nuestra fe enel futuro de esta nación, a partir de la formación de ciudadanos responsables y solidarios.

Simplificación de los ProcesosLos resultados de los proyectos relacionados con el objetivo estratégico relativos a la mejora en la aplicación de los impuestos se basan enla propuesta de simplificación de procesos y eliminación de impuestos contenidas en la ya aprobada Ley de Eficiencia Recaudatoria.

El Plan Anti-evasión: reconquista de un terreno perdidoEl Plan Anti-evasión ha estado compuesto básicamente por las normas generales de retención del ITBIS en el pago de servicios y en elpago con tarjetas de crédito y débito, por la norma de declaración conjunta de las retenciones del ISR con la TSS, por la norma especialpara el sector construcción y por el Reglamento de Comprobantes Fiscales. Los resultados recaudatorios que mostraremos a continuación, son la mejor muestra del éxito del Plan Anti-evasión. En el año 2006 lasrecaudaciones aumentaron en RD$28,000 millones, respecto al año 2005; equivalente a un crecimiento de 35%. Asimismo, en el primersemestre del año en curso, las recaudaciones se incrementaron en 30% con respecto al igual período del año anterior, superando, a suvez, en RD$8,400 millones los ingresos estimados. En otro orden, la evasión del ITBIS ha descendido en más de 12 puntos porcentua-les. Vamos, sin duda, rumbo a lograr nuestro objetivo de que para el 2008 la evasión se sitúe en 28%, lo que se corresponde con losniveles del año 2000.

Número de Comprobante Fiscal, otra realidad tributaria en RDA partir del Reglamento de Control de Emisión, Impresión y Entrega de Comprobantes Fiscales se puede hablar de otra realidad tributa-ria ubicada sobre niveles de cumplimiento muy superiores y sobre formas de control tributario distintas. Estamos convencidos de que la evasión está fundamentalmente determinada con la percepción de riesgo de los contribuyentes y, portanto, con la fortaleza de la Administración Tributaria que gestiona un sistema impositivo. Está claro que un sistema tributario vale loque valga la administración tributaria que lo gestiona. Como garantía para elevar el riesgo a los que incumplen, la DGII se preocupó por fortalecer las penalidades previstas en la LeyTributaria como mecanismo para sustentar las medidas de control de evasión. De esta forma, podremos garantizar que aquellos que cum-plen puedan competir en igualdad de condiciones. Inquebrantablemente, estamos comprometidos con la equidad tributaria y que la eva-sión constituye la más grosera violación de este principio de la tributación. Resulta para nosotros reconfortante que los que han adopta-do la transparencia como su modo de actuación en los negocios, reclamen permanentemente que la DGII asuma con más ímpetu sulabor fiscalizadora y controladora.

La Autonomía de la DGIIPara la Administración Tributaria Dominicana, su primer paso de avance hacia la modernización organizacional lo constituyó la creaciónde la DGII hace diez años, lo que le ha permitido tener una visión integrada del proceso tributario. Hasta ese momento segmentadoentre dos entidades que compartían la administración de los tributos internos. El segundo gran paso lo ha representado la aprobación delas leyes que otorgan la autonomía, tanto a la Dirección General de Aduanas como a la Dirección General Impuestos Internos. En nues-tro caso, la autonomía nos ha permitido definir dos grandes componentes de desarrollo organizacional para ser implementados en lospróximos dos años. Los proyectos que forman parte de estos componentes permitirán crear esas capacidades imprescindibles para que la DGII se mantengacomo una organización con un alto desempeño organizacional: el fortalecimiento de la gestión presupuestaria, financiera y administrati-va y la implementación de una carrera especial para la DGII. Todos los procesos de modernización garantizarán seguridad a la sociedaddominicana de la transparencia con que se manejan sus recursos. Cabe destacar la apertura de la sección de Transparencia en nuestro portal de Internet donde se pueden consultar, entre otras cosas, laejecución presupuestaria de la DGII y muchas informaciones de interés.En fin, que en estos 10 años de existencia de la DGII, a pesar, del cuatrienio perdido -2000-2004-, es mucho lo que podemos exhibircon orgullo. Creo, sin embargo, que lo más importante con lo que contamos es con nuestro recurso humano. Un recurso humano cadavez más tecnificado y más consciente de su rol ante la sociedad.

En Fin, estamos comprometidos con ir mejorando día a día, desarrollando las acciones que sean necesarias para que en cada una de lasetapas que tendrá que vivir la DGII, ésta sea cada vez mejor.


Gráfico No. 2) que es explicado fun-damentalmente por la recuperaciónde la actividad económica, la efi-ciencia en el cobro del tributo pro-ducto de la aplicación del Númerode Comprobante Fiscal iniciado enel año 2007 y la aplicación de la Ley557-05 de Reforma Tributaria quemodificó la tasa impuesto al pasarlade 25% a 30%.

Es importante destacar el creci-miento experimentado por elImpuesto sobre la Renta de losAsalariados cuando en realidad seesperaba una pérdida fiscal produc-to del aumento del salario mínimomensual imponible que pasó deRD$23,035 a RD$24,187 y de ladisminución de la tasa del 30% a29% aplicable sólo a los salariosdel último tramo (los mayores aRD$78,750) contemplado en laLey 557-05.

En este sentido, éste aumento res-ponde al dinamismo del mercadolaboral producto de la recuperacióneconómica donde la cantidad deasalariados aumentó en más de 300mil (Ver Gráfico No. 3). Tambiénla eficiencia de la AdministraciónTributaria en el uso de la declara-ción electrónica de las nóminaspara liquidación de dicho impuestoimplementada en el año 2005 yotros mecanismos para reducir laevasión que han obligado a las

ANÁLISIS DE LAS RECAUDACIONES

INGRESOSFISCALES

CRECIMIENTO SOSTENIDO EN LOS

Fondo Monetario Internacional(FMI). Además, el fortalecimientodel control fiscal, la modernizaciónde los procesos tributarios, el incre-mento del universo de contribuyen-tes y la incorporación de nuevas tec-

nologías a lo interno.

Análisis por ImpuestosISR de Empresas y

Personas. En el período deanálisis, el renglón deimpuestos sobre los ingre-sos creció en USD$3,994millones, equivalente a un25% con respecto al mismo

período en estudio. Este concepto haexperimentado un crecimiento sos-tenido en el período 2004-2005 (Ver

Acuatro años de gestión, laAdministración Tributariaha logrado resultados sor-

prendentes en materia de recauda-ción. La participación del recaudo dela DGII en el Producto Interno Brutoha venido aumentandoal pasar de 8% en el2004 a 11% en el 2007lo que equivale a uncrecimiento sin prece-dentes de 3% del PIBen sólo cuatro años (VerGráfico No. 1).Asimismo se destaca lareducción de la evasión, queen el caso del ITBIS pasó de 43% enel 2003 a 31% en el 2006.

En el período 2004-2007, DGIIrecaudó la cantidad USD$11,409millones de dólares, superando lasrecaudaciones del período 2000-2003 en USD$4,637 millones, paraun crecimiento de 68%.

En este período de gestión fuerondiversas las variables que influyeronen el crecimiento sostenido de lasrecaudaciones, entre las que se desta-can el reestablecimiento de la estabi-lidad macroeconómica luego de lacrisis del año 2003, el proceso de lareforma del sistema fiscal productodel DR-CAFTA y las exigencias del

El departamentode EstudiosEconómicos realizóun estudio evalua-tivo de las gestio-nes 2004-2007

vs 2000-2003.


empresas a transparentar sus nómi-nas. El crecimiento de la cantidadde asalariados reportados haaumentado sostenidamente en pro-medio de 30 por ciento en los últi-mos meses.

Impuesto sobre el PatrimonioAl comparar el período 2003-2007con 2000-2003, el Impuesto sobreel Patrimonio creció en 169%. Estogracias a la ampliación de la baseimponible y creación de nuevasfiguras impositivas previstas en lasleyes 288-04 y 557-05. En particu-lar, la Ley 557-05 sustituye elImpuesto a la PropiedadInmobiliaria (IPI) y grava sola-mente a las Personas Jurídicas. Enotras palabras, los inmuebles perte-necientes a personas jurídicas

pasaron a pagar Impuesto sobre losActivos. Asimismo, esa Ley creaun impuesto ad-valorem de 17%sobre el valor CIF al registro o ins-cripción de todos los vehículos demotor, excluyendo los tractoresagrícolas de ruedas, de reciéningreso al territorio nacional. Serecuerda que este impuesto se creóen sustitución de la ComisiónCambiaria que era de 13%.

Impuesto sobre las Mercancíasy Servicios. Dentro de este renglónse destacan la participación delITBIS, los Impuestos Selectivos alConsumo (Tabaco, Ron y Cerveza)y otros tales como los impuestosSelectivos a los Servicios(Tranferencias Bancarias yTelecomunicaciones) y el

Impuestos sobre losHidrocarburos. El ITBIS, es elprincipal impuesto dentro del ren-glón de Mercancías y Servicios.Este tributo experimentó unaumento de 67 por ciento al com-parar 2004-2007 versus 2000-2003, lo que equivale a un creci-miento absoluto de USD$1,245millones. Este alto desempeño esproducto, además del crecimientode la economía, de los cambioslegislativos (ver Cuadro No. 2) y lareducción de la evasión tras la apli-cación de la Norma 08-04 deRetención del ITBIS en ventas conTarjetas de Crédito o Débito delaño 2005 y la entrada en vigenciaen el 2007 del Número deComprobante Fiscal (NCF).

Es importante recordar un hecho


histórico en la AdministraciónTributaria de la RepúblicaDominicana. En mayo del 2007, laDGII realizó el primer reembolsopor RD$160 millones a los contri-buyentes del ITBIS. Con la medidala DGII cumple con las disposicio-nes de la Ley y responde a un viejoreclamo del empresariado respectoa ejecutar un mecanismo que lesgarantiza competitividad a distin-tos sectores de la economía.

En otro orden, el ImpuestoSelectivo al Consumo (ISC) deAlcoholes y Tabaco han experi-mentado un crecimiento de 71% alcomparar el período 2003-2007 conel mismo período anterior, al pasarde USD$819.9 millones aUSD$1,402.5 millones. Este incre-mento de la recaudación de dichosSelectivos se debe principalmente alas múltiples modificaciones legis-lativas en el período en estudio. Elcuadro No. 3, recoge los principa-les cambios legislativos del ISC.

En el período comprendido del2004 al 2007 se crearon nuevosimpuestos dentro del renglón deMercancías y Servicios que cobra-ron preponderancia. Nos referimosal impuesto Selectivo a losServicios (TransferenciasBancarias y Telecomunicaciones)creado en el año 2004 y elImpuesto sobre los Hidrocarburosincorporado en el año 2005 en sus-titución de la comisión cambiaria,la cual fue eliminada por la entradaen vigencia del DR-CAFTA. (VerGráfico No. 4)

Recaudaciones Comparativas:2006 y 2007

Durante el mes de mayo 2007 serecaudaron RD$13,376 millones,superando las del mismo períododel año anterior en RD$3,385millones, para un crecimiento de41%. En el mes en estudio la meta

de recaudación fue superada enRD$443 millones. Mientras, en elperíodo enero a mayo se lograronRD$3,770 millones adicionales alestimado por concepto de ISR delas Empresas y Personas Físicas,equivalente a un cumplimiento de19% por encima de la meta. El cre-cimiento experimentado por elImpuesto Sobre la Renta de losAsalariados con RD$528 millonesadicionales al comparar enero-mayo 2007 versus el mismo perío-do del año anterior.

Por otro lado se resalta el creci-miento de un 142% del Impuestosobre el Patrimonio al compararmayo del año en curso con mayodel 2006. Éste responde principal-mente al pago efectuado por lascompañías con fecha de cierre 31 dediciembre, las cuales liquidaron laprimera cuota del Impuesto sobrelos Activos.

Este impuesto se crea con la Ley557-05 en sustitución del Impuestoa la Propiedad Inmobiliaria (IPI) ygrava solamente a las PersonasJurídicas.

El ITBIS. Lo recaudado por esteconcepto en la DGII aumentó en un25% al comparar enero-mayo del2007 vs enero-mayo del 2006. Lameta fue superada en RD$1,886millones para el mismo período. Unindicador del dinamismo en la eco-nomía lo es la evolución observadaen la Ventas Totales y VentasGravadas con ITBIS reportadas porlos contribuyentes. Las VentasTotales crecieron en 38 por ciento ylas Ventas Gravadas con ITBISaumentaron aún más con un 46 porciento. Se recuerda que el creci-miento de la economía en el primertrimestre del año en curso fue de9.1% y el porcentaje de la evasiónpasó de 42.8% en el 2003 a un31.1% en el 2006.

El ISC. Este impuesto creció en15 por ciento al comparar el períodoen estudio, mientras que el Selectivoal Consumo del Tabaco disminuyóen 20 por ciento. Aunque la Ley495-06 de Rectificación Fiscalaumentó los impuestos a esos pro-ductos, la recaudación del mes,reflejó un déficit de RD$178 millo-nes para el Selectivo a los Tabacos yde RD$185 para el caso de losAlcoholes. Esto por la disminuciónen la cantidad declarada tanto decigarrillos como de litros de alcoholabsoluto. Se espera que con la dis-minución de los impuestos a esosproductos, contemplado en elProyecto de Ley sobreFlexibilización Tributaria, los pre-cios bajen y la demanda se reactive.

PARTICIPACIÓNPOR IMPUESTO

En el período de análisis se destaca laparticipación del Impuesto Sobre la Rentade las Empresas y Personas Físicas (ISR)que representaron el 43% del total recau-dado del mes, el ITBIS tuvo una participa-ción de 22%, los Impuestos Selectivos alConsumo que incluyen Alcoholes y Tabacoobtuvieron una participación de 8%. ElImpuesto al patrimonio fue de 8% y OtrosImpuestos representaron un 19%.


LA TRANSFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

Desde su fundación en 1997,la DGII ha dado los pasosnecesarios para transfor-

marse en una entidad autosuficiente,solvente y con recursos humanosprofesionalmente inobjetables. Lallegada de la Autonomía pone aImpuestos Internos a la par con lasdemás administraciones tributariasmodernas de América Latina, pro-fundizando con mayor agilidad en

programas y proyectos tendentes aelevar la eficiencia en la recauda-ción de tributos.

Lo que ha implicado A un año de su promulgación, la

Ley Número 227-06 que otorgaPersonalidad Jurídica y AutonomíaFuncional, Presupuestaria,Administrativa, Técnica yPatrimonio propio a la DirecciónGeneral de Impuestos Internos(DGII) se traduce en una verdade-ra fortaleza institucional, lograndocifras sin precedentes en el oficiorecaudador, y en importantes trans-formaciones internas en los aspec-tos administrativos, financieros yde recursos humanos.

Para empezar, con la AutonomíaPresupuestaria la DGII puede dise-ñar y ejecutar sus planes y proyectosestratégicos de manera oportuna,liberándose en gran medida de lastrabas burocráticas existentes y delas presiones políticas. Con esta leyquedó establecido un presupuestopara la institución de un 2% de larecaudación efectiva obtenida cadames por concepto de los tributosadministrados. Además, el esperadoFondo de Reembolso que no pudoponerse en práctica desde su apro-bación en 1992 por la escasez derecursos para estos fines.

La DGII administrará el FondoEspecial de Reembolsos Tributariossegún lo establecido por el Artículo265 de la Ley 11-92. Este fondo senutrirá del 0.5% de la recaudaciónpresupuestaria y con él se atende-rán con celeridad y eficacia lassolicitudes de reembolsos de todoslos impuestos hechas por los con-tribuyentes.

Gracias a la Autonomía Funcional,la DGII tiene más agilidad para ade-

PASO A PASO

HACIA LAEXCELENCIA

TOTAL

La promulgación en el2006 por parte del PoderEjecutivo de la Ley 227-06que le otorga a la DGII laAutonomía Funcional,Administrativa, Técnica,Presupuestaria y Patrimo-nial fue un logro trascen-

dental para la institución

LA A

UTON

OMÍA

:


cuarse a las nuevas circunstanciaspara el desarrollo pleno de la capa-cidad gerencial en los nivelesadministrativo y operacional,reformulando así el sistema derelaciones existentes entre elGobierno Central y laAdministración Tributaria. Por lotanto, en este nuevo proceso laAdministración Tributaria decideresponsablemente la adquisiciónde productos y servicios, el manejode los recursos propios, su estruc-tura administrativa y los niveles deremuneración del personal cuyafijación no sea competencia deotras instancias, ni de compromi-sos políticos.

Esta autonomía implica el de-sarrollo de un sistema de evalua-ción que se enfoca en los resulta-dos, para lo cual es necesario esta-blecer indicadores de gestión per-manentes.

La ley tributaria debe ser estrictay aplicable a todo aquel que laincumpla y, para garantizar estarealidad, es necesario desligar lomás posible a la AdministraciónTributaria del proceso político.Con esta autonomía el nombra-

miento de los directivos de laAdministración debe estar justifi-cado en el buen desempeño delejercicio profesional, una bastaexperiencia en la esfera del siste-ma impositivo y una dedicaciónexclusiva en este ámbito laboral.

En lo que se refiere a laAutonomía Administrativa, laentidad recaudadora ahora admi-nistra de forma directa los recur-sos financieros y el patrimonio dela entidad, para lo cual dispone deuna nueva estructura y procesosinternos que le permiten una ges-tión eficaz.

A un año de su promulgación, yase elaboraron los reglamentos defuncionamiento interno y la estruc-tura administrativa de la DGII conla finalidad de ser eficaz en su ges-tión técnica y administrativa. Laley también implicó una transfor-mación en la forma de gestión, queabarca el ingreso del personal, ladefinición de una carrera especial,la creación del procedimiento deevaluación individual, nuevas polí-ticas de reclutamiento según lasnecesidades de cada puesto y unesquema para la salida del personalde la institución. La contratación,

evaluación, promoción, capacita-ción, suspensión y destitución delos empleados de la DGII, se regi-rán por nuevas normas reglamenta-rias de carácter interno, sobre labase de exámenes de competenciasy desempeño de méritos. Sindudas, esto eleva la calificación delrecurso humano.

También se estableció el ServicioCivil y la Carrera Administrativa. Lacarrera administrativa provocó lareestructuración de la jerarquía, elingreso a la Administración por con-curso y la evaluación anual del de-sempeño para todos los empleados.También un Reglamento especial decarrera para los funcionarios de laDGII, que representará la estabilidaden el cargo, basada en la evaluacióndel desempeño en los ámbitos de laprofesión y de la ética.

Desde abril de 2007, la Gerenciade Recursos Humanos inició unproceso de homologación de suel-dos para todo el personal, mejoran-do la composición salarial sobre lacapacitación y la ejecución de fun-ciones específicas y ajustándolasegún las escalas actuales de suel-dos del mercado laboral en el sec-tor privado.

UNA EVOLUCIÓN CONBUENOS RESULTADOS

Los industriales Antonio Isa Conde,Ernesto Vilalta, César Nicolás Penson eIgnacio Méndez, integrantes delConsejo de Pasados Presidentes de laAsociación de Empresas Industriales deHerrera (AEIH), expresaron en un anun-cio público su buen parecer sobre lagestión que realiza Impuestos Internos. Para ellos, la DGII ha sido convertidaen un ejemplo de eficiencia gerencial aseguir por las demás instituciones delEstado y señalan que Juan Hernándezha demostrado que es posible contarcon una administración pública de cali-dad. Para los ex presidentes de la AEIH,“La DGII ha dado un ejemplo de quepodemos manejar con criterio geren-cial los asuntos del Estado”.

POR QUÉ CAMBIA LA DGIIPOR QUÉ CAMBIA LA DGII


Tras la autonomía, la DGII seabocó a la redefinición de unaestructura orgánica acorde a la Ley ylos modelos organizacionales de lasadministraciones tributarias deAmérica Latina. Para trabajar todoslos nuevos cambios en los aspectosadministrativos y financieros, fuecontratada una empresa externa parala evaluación interna y la edificaciónde la estructura y los procesos ade-cuados para cumplir con el tipo degestión que se deberán mantener.

La nueva Estructura Organizacionalestá cimentada en las recomendacio-nes de profesionales de laSuperintendencia Nacional deAdministración Tributaria de Perú(SUNAT) y de la firma KPMG.Estas organizaciones desarrollaron,de manera independiente, proyectosde consultoría para determinar undiagnóstico de la situación actual ycon la fusión de las mejores prácti-cas del Sector Público y Privado, sepresentaron las propuestas de lo quehoy es la estructura organizacionalde Impuestos Internos.

Esta estructura orgánica se basa enel doble flujo de autoridad, inte-grando directrices verticales, desdeel punto de vista jerárquico, y hori-zontales, desde el punto de vista

técnico o de proyectos, con unaorientación hacia los procesos. Loscriterios tomados en cuenta para lajerarquización de las distintas áreasfueron:

Nivel y profundidad de conoci-miento: Preparación académica yexperiencia requerida. Importancia con relación a las ope-raciones claves de la institución. Nivel de responsabilidad conrelación a la toma de decisiones.Alcance en el desempeño de susfunciones a lo largo de la organi-zación. Relaciones Interpersonales.

Tomando en cuenta estos criterios,la estructuración quedó dividida encinco niveles principales, en fun-ción de la responsabilidad y rol enla planificación general de la DGII:

Primer Nivel. Consejo Superiorde la Administración Tributaria yDirección General. Segundo Nivel. LasSubdirecciones de Operaciones yTecnología, de Recaudación,Jurídica y de Fiscalización. Tercer Nivel. Gerencias de

Tecnología de la Información, deRecursos Humanos, de Finanzas, deGrandes Contribuyentes, de

Fiscalización Externa. Cuarto Nivel. Áreas de Staff yDepartamentos. Quinto Nivel. Divisiones.

El Sistema de Carrera Busca regular las relaciones de

trabajo entre la DGII y los servido-res públicos que laboran en ella,establecer las normas de conducta,instituir los sistemas técnicos degestión de personal, igualdad deoportunidades, la estabilidad en elcargo, y una remuneración justa yequitativa. El Sistema de Carrera sedivide en dos ramas básicas. LaCarrera Administrativa, que com-prende todos los puestos de trabajoque por la naturaleza de sus funcio-nes sirvan como soporte y apoyo alas labores en materia tributaria dela institución; y la CarreraTributaria, que abarca todos lospuestos de trabajo cuyas funcionesestén directamente relacionadas conlas labores en materia tributaria.

Este sistema promueve las iniciati-vas que se traducen en múltiplesbeneficios para la institución y susintegrantes:

1- Igualdad de oportunidades deingreso con la publicación de plazasvacantes, procesos abiertos dereclutamiento de nuevo personal ydescripción de puestos.

2- Protección para el empleado,promoviendo la estabilidad y per-manencia en el empleo indepen-dientemente del cambio de gobier-no, la disminución de los despidosinjustificados y la regulación de losmecanismos de jubilación y retiro.

3- Profesionalización de los emplea-dos a través de la continua capacita-ción de los mismos, mayor oportuni-dad de ascensos y promociones sobrela Evaluación de Desempeño.

LA NUEVA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

SEPT2007 NOV 17SEPTIEMBRE2007 NOVIEMBRE

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Al iniciar esta gestión en el2004, la administracióntributaria enfrentaba una

difícil realidad. El desconocimientode los procedimientos fiscales, lafalta de estandarización y transpa-rencia, la manipulación de los pro-cesos, la ausencia de herramientasefectivas para el seguimiento ycontrol de las operaciones y lasburocracias excesivas, había moti-vado el incumplimiento tributario

de los contribuyentes y el aumentode la evasión fiscal. Frente a esto,se iniciaron una serie de cambiosimportantes en la estructura organi-zacional y el desarrollo de nuevosprocesos. Con ello, un intenso tra-bajo en procura de mejores prácti-cas operativas y administrativas, dela estandarización de los procesos ydescripción de puestos.

La adopción del Sistema deGestión de la Calidad (SGC) en la

DGII, según la norma ISO9001:2000, fue la primera iniciativacontemplada en el marco estratégi-co. El SGC consiste en documentary mejorar los procesos operativos yadministrativos de las organizacio-nes. El diseño, implementación ymantenimiento de este sistema degestión se encuentran influenciadospor las propias necesidades institu-cionales, sus objetivos operaciona-les con impacto socio-económicoen las recaudaciones del Estado, porla formación de recursos humanoscalificados y la oferta de un serviciode calidad a los contribuyentes. Unode los pilares del Sistema deCalidad es la Documentación deProcesos. Mediante ésta se procuraestablecer la documentación táctica,operativa y funcional de los proce-sos y actividades internas de laDGII, a través de nuevas Políticas,Procedimientos, Instructivos yManuales de Funciones.

Con el proceso de normalización yestandarización se contribuye a unagestión más transparente, aumen-tando la productividad y efectividadde los servicios ofrecidos a los con-tribuyentes y clientes internos de lainstitución.

En abril 2007 se concluyó con la

La falta de confianzade la sociedad en laadministración tribu-taria, impactó negati-vamente las recauda-ciones, incrementan-do con ello la evasión

fiscal.

UNA GESTIÓNEFICIENTECON POLÍTICAS CLARAS Y CONFIABLES


documentación de los procesosrelacionados con Recaudación,Registro de Contribuyentes, CréditoFiscal y los propios de lasAdministraciones Locales. En laactualidad se trabaja con el procesode conclusión de la documentaciónde las áreas Administrativas y deSoporte a las operaciones deRecaudación.

Según lo proyectado, en el 2008comienza una etapa de consolida-ción de todos los procesos docu-mentados para diseñar los Manualesde Funciones, Políticas,Procedimientos e Instructivos, porcada área de trabajo. Con este cicloagotado, con el personal debida-mente capacitado y los lineamientosestablecidos, se iniciará el ciclo demejoramiento continuo de estos pro-cesos, para reducir brechas y provo-car una disminución del tiempo totalde ciclo por transacción y, con ello,la disminución significativa de loscostos de recaudación y el aumentode la eficiencia institucional.

Proyecto de Fortalecimientode las Administraciones A fin de construir un "ModeloGerencial Institucional", en el2006 fue iniciado el Proyecto deFortalecimiento de lasAdministraciones Locales de laDGII. Con el mismo, el equipo deCalidad de Procesos se extiende atodo el país a fin de fortalecer elnivel de conocimiento del personalen las políticas y procedimientosque se ejecutan en lasAdministraciones Locales y, a tra-vés de un diagnóstico de sus ope-raciones, lograr un método inte-gral de trabajo ajustado a cadapuesto de trabajo y funciones.

Pero además, el proyecto procu-ra generar un mayor nivel deaprendizaje en el personal quelabora en la DGII con la finalidadde incorporar una noción más inte-gral y responsable de su rol dentrode la institución, además de invo-lucrarlos en la elaboración eimplementación de estrategias

para el cumplimiento de los proce-dimientos, políticas y procesosinternos.

Como parte del proyecto, que elaño pasado trabajó con lasAdministraciones Locales La Vegay La Romana, se realizaron capaci-taciones internas sobres las políti-cas y procedimientos establecidassegún el rol que desempeña elempleado, así como su asociacióncon el Sistema de InformaciónTributaria, tomando como base elCiclo de Vida del Contribuyente ylos procesos que se desprenden deéste, según el "Esquema Analítico".Con todo esto, se busca unificar loscriterios de ejecución de las laboresy fortalecer el sentido de interde-pendencia que tienen las funcionesde las áreas que componen laAdministración Local.

Este año el proyecto continuaráel proceso de fortalecimiento conlas Administraciones de SanFrancisco, San Pedro, PuertoPlata, Santiago y Santo Domingo.


Acorde con los cambios queha tenido la DGII, en cuan-to a modernidad y compe-

titividad de los nuevos tiempos, elDepartamento de Diseño yPlanificación ha trabajo a tiempocompleto en la creación, diseño ytransformación de los espacios físi-cos en diferentes partes del país,logrando oficinas más funcionales,optimizando los niveles de servi-cios para el contribuyente y logran-do un mejor ambiente de trabajopara el personal. Se ha realizado unarduo trabajo de remodelación deinfraestructura y una completa reor-ganización del espacio, lograndoambientes más agradables y prácti-

cos, implementando sistemas modu-lares de trabajo y diseño de cajerosacordes con las políticas de moder-nidad y buen servicio.

En la etapa inicial, se trabajó lafachada del Edificio Principal deImpuestos Internos, obteniendo uncambio de imagen radial respectoal deterioro en que se encontraba.El proceso de reestructuracióncontinúa en el 2008 con el cambiode todas las ventanas del edifico(del primer al quinto piso) y ladesmonte de los compresores deaire acondicionado.

Ya en el interior del EdificioPrincipal fueron remodeladas lasáreas de "Personalizado de vehículo

de motor de OGC" y "Atención alContribuyente" a partir de los con-ceptos de imagen institucionales.Además, todos los espacios dedica-dos a "Administración deInventario" donde es notorio el cam-bio organizacional en los diferentesalmacenes de suministro, de mue-bles, imprenta y áreas de apoyo.

En estas áreas se instalaronestructuras de anaqueles de altacalidad y resistencia que se tradu-cen en seguridad para la conserva-ción de los altos valores que aquíse encuentran.

En el proceso de remodelación,fue completamente reestructuradoel sexto piso, espacio que ocupópor muchos años la DirecciónGeneral de Aduanas. En este espa-cio, en el lado A, fueron instaladaslas áreas de Fiscalización Externa,auditores, supervisores, Salón deReuniones en toda el lado A delEdificio. Mientras en el lado B seadecuaron oficinas para elDepartamento de Reconsideración,Jurídica, Comunicación yRelaciones Públicas, y Protocolo.

NUEVAS INSTALACIONES

CON MODERNASINFRAESTRUCTURAS

PROYECTO DE REMODELACIÓN


De igual forma, en este período selogró la remodelación completa delos Baños del edifico que suman untotal de veintiocho (28). Para estetrabajo, se instaló un nuevo siste-ma de tuberías sanitarias tanto parael suministro de agua potable comopara el drenaje de aguas residualesy la colocación de inodoros de flu-xómetros de rápida descarga paraasegurar una mayor higiene y saludambiental. Además se colocaroncabinas sanitarias de fenólico sóli-do, lavamanos empotrados conmeseta de granito natural, mezcla-doras monomando y otros acceso-rios modernos.

Actualmente se trabaja en el pro-yecto de "Oficinas de GrandesContribuyentes", que estará ubica-da en el tercer piso y la creación enel séptimo piso de las oficinas eje-cutivas del Despacho General y lasoficinas de los Subdirectores.

Cambios a Nivel NacionalPero además de los cambios sig-

nificativos en la Sede Principal, elproceso de modernización llegó aotras administraciones de la DGIIen el país. En el área metropolita-na, fueron trasladadas a una nuevay moderna estructura lasAdministraciones Locales "LaFeria", que ahora está en laAvenida Bolívar, y "Herrera", ubi-cada en la Isabel Aguiar.

Mientras, en los puertos deCaucedo, Haina y Puerto Plata fue-ron equipados y reformados lasantiguas oficinas de Aduanas parael cobro de la primera placa. En la“Colecturia No. 6", ubicada en laAvenida México, se llevó a cabouna primera etapa de remodelacióncon la instalación de los nuevosmodelos de cajeros y nuevos bañosen el segundo piso y la creación denuevos espacios de recepción parael público en el primer nivel.

Gerencia de Fiscalización. Sede Principal. Remodelación del Sexto piso. Sede Principal.

Salón de Conferencias. Sexto piso. Centro de Atención al Contribuyente.

Centro de cajas de Adm. Local Herrera Edificio de la Adm. Local La Feria

Administración Local Herrera Área de Recepción. Sede Principal



Para entrenar de manera espe-cial el nuevo personal que seintegrará a la institución para

fortalecer numerosas áreas de laAdministración Tributaria, la DGIIinició en el 2006 el ProgramaTrainee. El concurso es un modelode entrenamiento muy utilizado porlas principales firmas empresarialesinternacionales y por las adminis-traciones tributarias con carrera

administrativa. Impuestos Internosasumió este sistema para desarrollarun personal con habilidades especia-les y conocimiento global de la admi-nistración tributaria y para ello con-trató una firma privada especializadaen reclutamiento de personal que,mediante un proceso transparente yaltamente exigente, escoge postulan-tes con buena preparación y una con-ducta ética y moral incuestionable.

Durante dos meses los profesionalestrabajaban sobre temas en términosgenerales de la administración tributa-ria, sobre el Sistema TributarioDominicano, técnicas de auditoríaexterna y fiscalización interna. Al finallos que alcancen los niveles de puntua-ciones exigidos por el Trainee se incor-porarán a diversas áreas de la DGII.

En sus dos primeras entregas, elPrograma de Trainee ha sido realiza-do en la Pontificia UniversidadCatólica Madre y Maestra de SantoDomingo, bajo la coordinación téc-nica del experto internacional en tri-butación, doctor Hugo GonzálezCano y la participación de otros 20expertos internacionales y domini-canos. El mismo cuenta con elapoyo del Banco Interamericano deDesarrollo (BID), del CentroInteramericano de AdministracionesTributarias (CIAT) y de la AgenciaEstatal de Administración Tributariade España (AEAT).

En el 2007En julio de este año inició el tercer

Programa con la participación de 20candidatos que estuvieron preparán-dose en temas como la Estructura dela DGII, los Componentes de laRecaudación, el Sistema deInformación Tributaria y otros.Luego de rigurosas evaluacionessemanales, 18 nuevos empleadosfueron graduados y colocados endiferentes áreas de trabajo de laDGII a nivel nacional.

A la fecha se hanrealizado tres pro-mociones con la gra-duación de 86, 61 y18 nuevos emplea-dos, respectivamen-te, seleccionadosmediante un riguroso

concurso público.

PROGRAMATRAINEE:UNA ESTRATEGIA PARA LASELECCIÓN DEL PERSONAL

SEGUNDAGRADUACIÓN En noviembre2006, sesenta y unprofesionales fue-ron graduados deeste modelo deselección de perso-nal, de un grupoque inicialmentesumaba 84 candida-tos.

PRIMERA GRADUACIÓN. En junio 2006clausuró la primera experiencia integrando a 86nuevos profesionales de 150 que dos meses atráshabían iniciado el entrenamiento.

TERCERA GRADUACIÓN. En agosto 2007concluyó la tercera entrega del Programa Trainee

que, en esta oportunidad, fue impartido en laSede Principal de la DGII.

TRES PROMOCIONES EXITOSAS


REVOLUCIÓN TECNOLÓGICA

Impuestos Internos cuenta con lamejor infraestructura tecnológi-ca que muchas de las empresas

líderes del sector privado. Hoy porhoy la DGII administra el 98% desus transacciones a nivel nacional entiempo real con sistemas que inclu-yen contingencia, base de datos y losmejores equipos de servidores. Y esprecisamente la combinación de losprincipales adelantos tecnológicosque en lo adelante se destacan losque, unidos a la tarea de recauda-ción, han garantizado la verdaderaeficiencia institucional.

Migración de DatosEn agosto 2004 se inició el proceso

de modernización con el proyecto deMigración de los Datos y sistemas queestaban en la plataformaNatural/ADABAS a la plataformaWindows Server 2003 y Exchange2003.

El objetivo de este proyecto era dotara la DGII de una nueva infraestructurarobusta, escalable, de administraciónmás simple y eficiente, que sea segurapara las transacciones internas y exter-nas, altamente disponible y tolerante afallas, que permita satisfacer las nece-sidades y requerimientos actuales,enfrentando la demanda de nuevos ser-vicios, mejorando y aumentando laproductividad de la organización.

El Windows 2003 es un sistemaoperativo de la corporaciónMicrosoft que basa su plataformaen la infraestructura ActiveDirectory, el cual permite a losadministradores obtener mayorcontrol y organización de todoslos recursos del dominio (usuarios,grupos, instalación centralizada deaplicaciones y actualizaciones yotros). Contar con servidores basa-dos en tecnología Windows 2003,se traduce en múltiples beneficiospara la DGII, como un menor ries-go de fallas, mayor rapidez en elintercambio de mensajería, estabi-lidad con clientes Outlook 2000,2002 y 2003, reducción significati-va de los spam o correos no desea-dos y una reducción considerabledel costo por interrupciones de losservicios.

TECNOLOGÍADE PUNTA

GRANDES CAMBIOS CON

La ejecución de este Proyecto deMigración engranó todo un calendariode trabajo para el personal que abar-cando las siguientes tareas:

Instalación de una nueva infraes-tructura de dominio en Windows2003.Adquisición de nuevos servidoresque permiten el mejor desempeñode los servicios en la nuevainfraestructura. Migración de todos los usuariosexistentes en el dominio WindowsNT al nuevo dominio en Windows2003. Instalación de los nuevos serviciosde Correos en Exchange 2003 en eldominio Windows 2003. Cambio de los buzones de correoen Exchange 5.5 a Exchange 2003. Reforzamiento de los niveles deseguridad del dominio.

OTROS MECANISMOSDISPONIBLES


El lanzamiento de la Oficina Virtualen la PlataformaWeb basada enTecnología.NET harevolucionado porcompleto la admi-nistración tributaria.

TODOS LOS SERVICIOS A LEY DE UNLA OFICINA VIRTUAL

‘CLIC’De cara a las exigencias de los

nuevos tiempos y enmarca-da en los lineamientos estra-

tégicos del E-Goverment, la DGIIinició en el 2005 la revolución de laadministración tributaria con la pre-sentación de la Oficina Virtual.Dentro del sitio Web,www.dgii.gov.do, ésta se comportacomo un portal de aplicaciones queofrece múltiples servicios para elcontribuyente que ya no debe pre-sencia física en las oficinas de laDGII, facilitándose de esta forma elcumplimiento tributario. Se trata deuna herramienta de fácil manejo, quepermite transacciones rápidas, sinerrores, sin intermediarios y con lamayor seguridad y discreción posi-ble.

Tras su lanzamiento, casi seis milcontribuyentes utilizaron los servi-cios de manera espontánea. En suinicio, la Oficina Virtual facilitabaal contribuyente múltiples transac-ciones como la solicitud de inscrip-ción en el Registro deContribuyentes de PersonasJurídicas y Físicas, la declaración yel pago de ITBIS, ISR y PropiedadInmobiliaria; el envío de datos paralos Adelantos sobre Compras yServicios de importaciones de

ITBIS, el Registro de Vehículos deMotor y otros. Sin embargo, lascontinuas innovaciones y la intro-ducción de nuevos servicios hanlogrado disparar los números ini-ciales de visitantes, convirtiendo ala Oficina Virtual en una opciónverdaderamente eficiente y segurapara el cumplimiento tributario.

La innovación continúa Con la implementación del

Reglamento 254-06 que establece laRegulación, Emisión y Entrega deComprobantes Fiscales, se crea unaplataforma computacional para

apoyar las principales actividadesasociadas a este proceso. Con estefin, se ofrecen los servicios deSolicitud de NCF, Consulta yDescarga de NCF y consultar lasdiferentes imprentas autorizadaspor la DGII para la emisión de NCF.

Mientras para la transacción deRemisión de Datos y Consultas deEnvíos, se han habilitado las herra-mientas:

Archivo de Compras, Costos yGastos, que consiste en la remi-sión de informaciones relativas alos costos y gastos para la com-pensación del Impuesto Sobre la


laridades en los comprobantes querecibe. Mientras, el E-@sesor ayudaal contribuyente sobre los requisitosde los principales servicios y trámitesque ofrece la DGII, así como conocerdónde se realizan, el costo y tiempode duración de los mismos.

El gran impacto de laPlataforma Web

Actualmente, la página Web deImpuestos Internos recibe alrede-dor de 400,000 visitas al mes, conun promedio de 13,000 visitas pordía. El portal se encuentra en elnúmero 127 del ranking de páginasmás visitadas por los usuarios enRepública Dominicana.

El éxito de la Oficina Virtualcomo herramienta se muestra, ade-más, en que el crecimiento de lasdeclaraciones por Internet delITBIS crecieron en un 160.51% alcomparar los primeros cuatrimes-tres de los años 2006 y 2007 alpasar de 33,888 a 88,283.

El 50% de los declarantes delITBIS lo hizo por la OficinaVirtual en abril de este año, versus

un 20% que lo hizo en abril de2006. De enero a abril de 2007, serecibieron 6,168 pagos por los ban-cos, transacciones que representa-ron más de mil millones de pesos.El 85% de los pagos que la DGIIrecibió en sus oficinas durante elmes de abril de 2007 se realizaroncon cheques certificados o deadministración.

Las declaraciones y pagos elec-trónicos de los contribuyentes hancrecido sostenidamente desde elinicio de la Plataforma Web. Segúnestudios de la Conferencia de lasNaciones Unidas sobre Comercio yDesarrollo, las transacciones elec-trónicas reducen los costos de lasoperaciones en más de un 90%,debido fundamentalmente, entreotros factores, al ahorro de papel,de costos de desplazamiento de losclientes, del uso de oficinas y per-sonal de la banca.

En la actualidad, el promediomensual de transacciones quegeneran pagos con autorizacionesen Impuestos Internos supera las230,000.

Renta y los adelantos utilizadoscomo créditos para fines delITBIS.Venta de Bienes y Servicios. Se

trata del registro que deben remitirlas empresas que no están obliga-das a presentar declaraciones delITBIS y que no efectúan retencio-nes de ese impuesto.

NCF Anulados, que son losreportes que deberán remitir loscontribuyentes, de maneraanual, conteniendo los númerosde comprobantes fiscales quefueron anulados durante el perí-odo, especificando las razonesde esas anulaciones.

En materia de Vehículos deMotor, los contribuyentes conce-sionarios pueden registrar desde laOficina Virtual todos los vehículosque poseen y sus características,como la Marca, Modelo y Año.Además, realizar el endoso de matri-culas y seleccionar los vehículos a loscuales desea solicitarle. Luego el sis-tema le generará la autorización depago correspondiente para pagarla encualquiera de las AdministracionesLocales de la DGII.

Otro servicio innovador que se haincorporado a la Oficina Virtual sonlas Calculadoras. Con esta herra-mienta el contribuyente puede deter-minar el valor a pagar por las transac-ciones en los casos de Retenciones,Impuestos de Constitución deCompañías, aumento de CapitalSocial Autorizado, TransferenciaInmobiliaria y la Hipoteca inmobilia-ria. La DGII ha dispuesto tambiénvarios mecanismos de asistencia einformación para el contribuyente.A través de la "Mesa de Ayuda", laspersonas pueden realizar consultasdirectas con técnicos de la institu-ción. Con la opción "Denuncias deIrregularidades en la EmisiónNCF" el contribuyente puededenunciar y consultar sobre irregu-


PLATAFORMA DE PAGOS ELECTRÓNICOS

En el proyecto de moderni-zación tecnológica de laDGII se planteó el desarro-

llo de una Plataforma de PagosElectrónicos para facilitar a loscontribuyentes sus gestiones tribu-tarias desde sus oficinas a travésdel Internet utilizando la Red deRecaudación Bancaria.

Es por ello que mientras se avan-zaba con las herramientas tecnoló-gicas de la Oficina Virtual, seinició en junio 2005 con elBanco Popular, www.popularenli-nea.com.do, el uso de las oficinasde los bancos comerciales pararealizar algunas de las transaccio-nes tributarias. Sin duda, un hechosin precedentes que continuó sucrecimiento en agosto del mismoaño cuando Banco León,www.leon.com.do, entra en opera-ción la Red de RecaudaciónBancaria. Más tarde se sumaronBanco BHD, www.bhd.com.do, elBanco del Progreso, www.progre-so.com.do, y en el 2007 elCitigroup.

La Plataforma de PagosElectrónicos desarrollada por laDirección General de ImpuestosInternos consiste en proveer a lasentidades de la Red Financiera

Desde el comienzodel 2005 se firmaronacuerdos con los ban-cos comerciales León,Popular, Progreso yBHD para ir transfi-riendo a sus oficinaslas transacciones

tributarias.

EFICIENCIA RECAUDATORIA

"Los bancos obtienen una buena parte de sus ingresos de los cheques en papel, pero ahoradeben sumarse a los pagos electrónicos para retener a los clientes más valiosos. Las proyec-ciones son que los pagos electrónicos crecerán ampliamente, incrementando su volumenactual de un 25 por ciento de cuota de mercado entre un 45% y un 58% para 2010", EditorialJurídica en Internet VLEX. "Los nuevos usos de los servicios financieros en el comercio internacional, apoyados en laelectrónica, han suscitado estandarización, mayor rapidez y reducción de costos. Estos cam-bios podrían ayudar a los países en desarrollo a aumentar su competitividad internacional.La comprensión de las operaciones financieras electrónicas es un factor esencial para quelas empresas y entidades de fomento comercial mejoren su competitividad internacional. Enla economía mundializada de hoy, operar en efectivo es el equivalente al pago con sal o con-chas marinas", Forum de Comercio Internacional. "En México se realizan cerca de 900 mil transacciones al día a través del Sistema de PagosElectrónicos Interbancarios (SPEI). La tasa de crecimiento de operaciones financieras víaInternet fue de 25% durante el último año, según datos de la Asociación de Bancos de México(ABM)" Artículo Sistema de Pagos Electrónicos en México, Ahorre.com.

ÉXITO COMPROBADO A NIVEL MUNDIAL

CON LA MEJORTECNOLOGÍA


Luego de declarar a través de la Oficina Virtual de Impuestos Internos en la página www.dgii.gov.do,el contribuyente recibe electrónicamente un número de autorización de pago que luego se introdu-ce en el Internet Banking del banco de su preferencia. En tiempo real se transfieren los fondos desdela cuenta corriente a la cuenta de la DGII.

UN PROCESO SENCILLO Y TRANSPARENTENacional de los procedimientostécnicos y operativos para el cobroy reporte de los pagos de losimpuestos recibidos mediante eluso de las interfases de webservi-ces de la entidad tributaria.

Con la introducción de los siste-mas de estos bancos, se amplíanlas opciones de servicio de la DGIIy se fortalecen los sistemas que, decara al contribuyente, se traducenen mayor agilidad, control, seguri-dad en el servicio y transparenciaen sus operaciones.

La aceptación en la banca privadade la Plataforma de PagosElectrónicos de la DGII demuestraun paso de avance en el fortaleci-miento de la tecnología para garan-tizar el buen servicio a los contribu-yentes a la hora de cumplir con susobligaciones tributarias. Para abrilde 2007 la participación de los ban-cos en pagos con cheques en laDGII se colocaba de siguientemanera: Banco Popular 48%;Banco BHD 20%; Citibank 7%:Banco León 5% y Del Progreso 4%.

En total, estos pagos con chequesde los bancos integrados a laPlataforma representan el 85%,porcentaje que ahora puede pasardirectamente a los bancos con sim-ples transferencias electrónicas.

Realmente, las declaraciones ypagos electrónicos han crecidosostenidamente desde el inicio dela Plataforma en un 409.33%,pasando de 1,211 pagos en el pri-mer cuatrimestre de 2006 a 6,166en el mismo período de 2007. Deenero a abril de 2007 se recibieron6,168 pagos por los bancos, trans-acciones que representaron más de1,000 millones de pesos.

Con el éxito de la Plataforma dePagos en la Red de RecaudaciónBancaria, la DGII se coloca unavez más a la vanguardia de losconstantes avances tecnológicos.


PROYECTO DE DATOS NORMA 08

Para contrarrestar la evasióndel Impuesto a lasTransferencias de Bienes

Industrializados y Servicios (ITBIS),Impuestos Internos presentó laNorma 8-04 con la cual se instituyencomo agentes de retención del ITBISa las Compañías de Adquirenciaintermediarias de las tarjetas de cré-ditos y otros medios de pagos elec-trónicos.

Previo a esto la Norma 06-04 de laDGII preparó el terreno establecien-do para las Compañía deAdquirencia un plazo de 60 días paraadecuar sus sistemas informáticos, afin de transparentar el proceso depago del ITBIS. Esta disposicióndefinió a las Compañías deAdquirencia como “cualquier insti-tución, organismo o empresa quesirva de enlace entre una instituciónbancaria-financiera (emisora de tar-jetas de crédito y/o débito) y el esta-blecimiento donde se registra la ope-ración de pago a través de tarjeta decrédito o débito”.

Tras agotar este proceso, la Norma08-04 entró en vigencia a partir delprimero de enero del 2005 y desdeentonces las Compañías deAdquirencia retienen el 30% delITBIS generado en las transaccionesa través de medios electrónicos depago. Estas retenciones serán entre-gadas a nombre de cada afiliado a loscuales se les haya hecho la retenciónpor las transacciones reportadas, y asu vez, esos afiliados consideraráncomo pago a cuenta del ITBIS el

monto retenido.Por otra parte, la Norma 8-04 esta-

bleció un tratamiento diferencialpara aquellos contribuyentes que noobtemperen a la obligatoriedad de latransparentación del ITBIS. En esecaso, las Compañías de Adquirenciadeberán aplicar una retención del60% del monto del ITBIS no trans-parentado en la transacción reporta-da por los afiliados a las tarjetas decrédito, de débito y otros medioselectrónicos de pago.

Para los contribuyentes cuya activi-

dad principal sea la venta de bienes yservicios exentos (como medica-mentos, libros, periódicos, revistas ycombustibles, salud, electricidad,agua, recogida de basura, educación)quedan exceptuados del presentemecanismo de retención. Con estamedida, la administración tributariaaboca todos los esfuerzos para redu-cir a la mínima expresión la evasiónde los impuestos retenidos a los con-tribuyentes y para que el dinero quecada dominicano paga de impuestos,llegue a las manos correctas.

En noviembredel 2004, laDGII emitió laNorma 08 regu-lando los pagoselectrónicos.

PAGOS ELECTRÓNICOSCUENTAS CLARAS CON LOS

Este promueve el usode la tecnología comosoporte de los procesosde negocios. Su aplica-ción responde al procesode modernización de

Impuestos Internos.

ÚLTIMUS BPM

Otro paso de avance quemuestra los cambios tecno-lógicos a lo interno de la

DGII lo es la implementación en el2006 del moderno sistema de auto-matización y control de flujos de tra-bajo, Últimus BPM Suite. Su ejecu-ción es el resultado de un esfuerzoconjunto con las empresas UltimusLatinoamérica de Panamá yMicrosoft Dominicana.

Contrario a la vieja tendencia deadaptar los procesos de negocios alas limitantes de tecnología de unaorganización, la Administración deProcesos de Negocio (BPM) pro-mueve precisamente el uso de la tec-nología como soporte de los proce-sos de negocios. Aprovechando losrecursos de la Plataforma de Redesde la DGII, el Sistema BPM garanti-za un mejor uso de los componentestecnológicos, evitando las "islasinformáticas" a nivel institucional.

Al estar integrado a los sistemascentrales de la institución, la aplica-ción de este sistema permite a laDGII liberar a las AdministracionesLocales de la carga operativa degeneración y distribución de notifi-caciones, creando casos de segui-

miento a partir de las generadas porla Unidad de Distribución y reparti-das por una compañía externa demensajería certificada. Además, selogra una distribución equitativa dela carga laboral entre los oficiales,mejorando la productividad y la ges-tión individual. Se obtienen estadísti-cas precisas sobre la efectividad de lagestión y conocer el estatus en tiem-

po real de cualquier caso de un con-tribuyente específico.

La administración de Procesos deNegocio busca administrar y optimi-zar los procesos de negocio paraincrementar la rentabilidad, la eficien-cia y efectividad de las organizacio-nes. Con este sistema se puede mejo-rar considerablemente la productivi-dad organizacional y su capacidad de

UN MODERNO SISTEMA CONPROCESOS AUTOMATIZADOS



La integración de este sistema en la DGII se apoyará tres (3) flujos queprovocarán un impacto positivo en las dos vertientes más importantespara la Administración Tributaria: Servicio y Recaudación.

En el área de ServicioCon el primer flujo, el Centro de Atención al Contribuyente (CAC), seautomatiza por completo la recepción de correspondencia externahacia las distintas áreas de la Sede Central, logrando eficientizar elflujo de comunicación entre la DGII y sus contribuyentes. Mientras, seautomatiza el Flujo de Solicitud de RNC que era recibido de manerapresencial en la DGII, impactando al contribuyente en un menor tiem-

po de respuesta y reduciendo los niveles de errores en la data.

En el área de RecaudaciónCon el Flujo de Control de Omisos/Morosos se automatizan las labo-res de Gestión de Cobros de los oficiales de la DGII a losContribuyentes que no cumplan con sus obligaciones tributarias en losprincipales impuestos. Se esta forma se estandariza el proceso deseguimiento, garantizando el cumplimiento del ciclo deOmisión/Morosidad, los procedimientos internos y los artículos esta-blecidos en el Código Tributario.

respuesta, reduciendo costos y acele-rando los tiempos de ciclo. Además,permite diseñar y configurar una lógi-ca de flujos sin necesidad de conoci-mientos de programación y brinda lafacilidad al diseñador de probar elflujo mientras es diseñado sin necesi-dad de publicarlo en un ambienteespecializado con una respuesta rápi-da a los cambios.

Convertir procesos de negocio basados en papel en procesos electrónicos que eliminan los for-mularios impresos, archivos y documentos físicos y las ineficiencias asociadas a los mismos.Automatizar tareas integrando la plataforma con aplicaciones tecnológicas de la organiza-ción.Agregar inteligencia a formularios para reducir errores de omisión y de precisión en las infor-maciones capturadas.Incorporar controles que aseguren la integridad del proceso y compensar fallas humanas y deotros sistemas.Proveer retroalimentación en tiempo real sobre el estatus de alguna actividad.Obtener métricas de tiempo y costo de procesos, con fines de optimización.

CARACTERÍSTICAS DE UNA HERRAMIENTA BPM

APLICACIÓN DEL SISTEMA ÚLTIMUS EN LA DGII


SISTEMA DE INFORMACIÓN CRUZADA

La DGII cuenta con tecnologíade punta para la ejecución delas actividades de recauda-

ción, control y seguimiento del com-portamiento de los contribuyentes,así como de aplicaciones informáti-cas para facilitar sus transacciones ycontar con las informaciones nece-sarias para la gestión de la institu-ción. Pero para lograr fortalecimien-to tecnológico y la eficiencia institu-cional que hoy reciben los contribu-

yentes, a principios del 2005 se desarrolló un intenso programa de traba-jo para instalar el Sistema deInformación Cruzada, que permiteobtener los datos de los contribuyen-tes de forma integrada. Con éste sepueden validar las informaciones deingresos y gastos declarados por loscontribuyentes a través de la consul-ta de fuentes terceras, como lasimportaciones de Aduanas, lasCompañías de Adquirencia, la factu-ración Telefónica y Eléctrica, entreotros. Gracias a este sistema, laDGII puede detectar con facilidad laveracidad de los reportes objetivos ya los contribuyentes no declarantes,paleando de esta forma el flagelo dela evasión fiscal.

Plataforma Cognos Cada vez es más necesario respon-

der de forma rápida y efectiva a lademanda de trabajo. Para ello serequiere de un acceso ágil y certero dela información sobre los factores cla-ves del negocio. En respuesta a estarealidad, la DGII se vale desde el 2005del Programa de Inteligencia deNegocios en plataforma Cognos, apli-cada como herramienta de apoyo enlos procesos de Fiscalización,Cobranza y Recaudación. El uso deésta también permite obtener informa-ción resumida de las transacciones.

Con esta plataforma, las organiza-ciones pueden proveerse de unmodelo práctico para el flujo deinformación desde los sistemas ope-racionales y se enfoca en tres aspec-tos vitales de toda organización:Disminución de Costos,Planificación Estratégica y elProceso de Alineación entreObjetivos del Negocio y Recursos.Las soluciones Cognos ademáspermiten mejorar directamente eldesempeño de la organización y se

UNA ROBUSTAPLATAFORMATECNOLÓGICACON SISTEMASCONFIABLES

Durante el año 2005,la Dirección General de Impuestos Internosse planteó como metaser una instituciónmoderna con la mejortecnología logrando

grandes resultados.


enfocan en cada uno de los nivelesdel ciclo de gerencia de la organi-zación: Planificación, Presupuesto,Control, Reporte y Análisis. Demanera operativa, con esta herra-mienta se toman grandes volúme-nes de datos almacenados por laorganización y los convierte eninformación significativa que losempleados pueden usar en su jor-nada diaria.

El Nuevo Data CenterEstá en proceso de ejecución, dise-

ñándose bajo las normas y estánda-res de calidad internacionalesANSI/TIA-942 sobre Infraestructurade Telecomunicaciones de DataCenters. El nuevo Data Center per-mitirá el correcto desempeño de losequipos de Tecnología de laInformación (TI), para brindar unservicio de alta disponibilidad a todala ciudadanía. El Data Center se cla-sifica en cuatro capas:

Data Center de Nivel Básico, loscuales no presentan ningún nivelde redundancia.Data Center con ComponentesRedundantes, que tienen unaúnica trayectoria de distribucióncon componentes redundantes.Data Center ConcurrentementeMantenible, con trayectoriasmúltiples de la distribución con

una activa.Data Center Tolerante a Fallas,en cuya capa se encuentran losData Center que tienen múltiplestrayectorias activas de distribu-ción.

Estas capas o tiers son evaluadasa partir de subsistemas Mecánicos,Eléctricos, Arquitectónicos, deSeguridad y de Telecomunicaciones,los cuales aportan niveles de redun-dancia y de alta disponibilidad paralas Tecnologías de la Información:

Subsistema Mecánico. En estesubsistema se encuentran los equi-pos y elementos del Sistema deAire de Precisión o Sistema deClimatización del Data Center.Esto permitirá prolongar la vidaútil de cada uno de los equipos,someterlos a mantenimiento sintener que inhabilitarlo y que estono ocasione un cese de los servi-cios.

En el Subsistema Eléctrico losequipos y elementos son los deGeneración de Energía y deEnergía Suplementaría. Los equi-pos Energía estarán compuestospor dos plantas eléctricas de500Kva, las cuales operarán enrotación o alternadamente.Mientras, los sistemas de EnergíaSuplementaria constarán de tres

UPS cuyos componentes, como losmódulos de potencia y bancos debatería, podrán operar pese a lasfallas producidas en algunos de suselementos.

El Subsistema Arquitectónicocuenta con el espacio suficiente ylos elementos necesarios para elbuen sostenimiento de los equiposde TI que operarán en el DataCenter, con una Sala deOperaciones, de Respaldo, Sala deTelecomunicaciones, de Máquinas,Cuarto de Extintores de Incendios,Bóveda de Cintas de Respaldo y unLaboratorio.

El Subsistema de Seguridad esta-rá compuesto por componentesproactivos y reactivos. Los proacti-vos se refieren a Control de Accesofísico, Detectores de líquidos,Detectores de humos y alarmas deincendios, Sistema de vídeo ySistema de monitoreo integrado.Por otro lado, los componentesreactivos son las bases anti-sísmi-cas para los Sistemas deAlmacenamiento y los sistemasAutomático y Manual de Extinciónde Incendios.

Por último, el Subsistema deTelecomunicaciones contará conlos equipos y las facilidades nece-sarias para mantener la redundan-cia y alta disponibilidad de los sis-temas, preparados para alcanzartransmisiones hasta 10GBits.

Con esta única plataforma se integrantodas las informaciones en material tri-butaria, eliminando el tiempo, costo yduplicidad de esfuerzos. Para ello se hanrevisado y optimizado los módulos críti-cos que provienen de las áreas deRecaudación de las AdministracionesLocales, logrando un sistema de recep-ción de declaraciones y pagos escalable,auditable y tolerantes a fallas, que pue-den ser usados en todas las localidadesde la institución a nivel nacional.

EL SISTEMA DEINFORMACIÓN TRIBUTARIA

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Esquema del Sistemade InformaciónCruzada


PROCESOS DE CONTROL: PLAN ANTIEVASIÓN

Al término del 2003, la eva-sión había aumentado a un43%. En otras palabras, la

efectividad del cobro de las recauda-ciones del ITBIS habíaretrocedido diez años. Eldato se revela luego de unestudio realizado a princi-pios de la presente gestión,con el auspicio del Centrode Asistencia TécnicaRegional del Caribe (CAR-TAC), a fin de comprender unextraño fenómeno en las recaudacio-nes por concepto del ITBIS, las cua-les no respondían al incremento de un

50% de la tasa de este impuesto, quepasó de un 8% a un 12% en la refor-ma fiscal del 2001. A esto se sumabala ampliación de la base incluyendo la

mayoría de los servicios antesexentos y la conversión delImpuesto Selectivo alConsumo. Junto a un pro-ceso de reordenamientointerno y acciones paratransparentar las actuacio-nes de los funcionarios yempleados de la DGII,

comenzaron a tomarse medidas hacialo externo. Se emitieron las normas 6-04 y 8-04 para agentes de retención

considerados claves, fundamental-mente del ITBIS. Se fortalecieron losmecanismos de cruce de informacióncon nuevas tecnologías y se advirtió alos contribuyentes sobre la aplicaciónde medidas drásticas por defrauda-ción establecidas en el CódigoTributario. El primer reporte de resul-tados en el 2005 fue sorprendente. Sedetectaron cuatro mil empresas quecobran con tarjetas de crédito o débi-to y no reportaban el ITBIS al Estado.En enero 2005, existían 24 mil contri-buyentes del ITBIS. A mayo de eseaño habían aumentado a 34 mil con-tribuyentes, es decir, más del 40%.

El ITBIS registró una tasa promediode aumento de un 48% en el primersemestre del año frente a igual perío-do del año anterior, un crecimientoespectacular si se toma en cuenta quela reforma fiscal de agosto de 2004proyectaba un aumento de no más del33%. Entre otros resultados significa-tivos del Plan Antievasión se identifi-có que para registrar sus ventas contarjetas electrónicas, 6,876 empresasafiliadas empleaban números de iden-tificación distintos a su RegistroNacional de Contribuyente. De éstas,más del 4,552 no declaraban ningúntipo de impuesto.

En la revisión de las primeras decla-raciones presentadas durante el primermes de aplicación de la Norma 08 seobservó que las ventas con tarjeta decrédito representaron en promedio un71% del total de las operacionesdeclaradas; es decir, las ventas enefectivo representaron menos de un30% del total declarado en el mes.Pero además de esto, uno de cadaquince contribuyentes declaró menosoperaciones que las consignadascomo ventas por transacciones elec-trónicas. Estos resultados comprue-ban, sin dudas, la eficiencia del Plan.

A principios del2005 se presenta elplan estratégico conuna meta fija dereducir un 10% laevasión del ITBIS.

JAQUE MATEA LA EVASIÓN


La lucha contra la evasión del ITBIS recibió un espaldarazocontundente de la Oficina Técnica de Asistencia delDepartamento del Tesoro de Estados Unidos mediante lafirma de un convenio que implicó apoyo para la transfe-rencia de experiencias y técnicas en el área fiscal. La ase-soría abarca, entre otras cosas, el desarrollo de un sistemade selección y clasificación de declaraciones, la creaciónun sistema de información que eliminará los procesosredundantes y el uso de un sistema de seguimiento paraevaluar los resultados de auditoría. Este acuerdo fue fir-mado por el director de la DGII, Juan Hernández, y por eldirector de la Oficina Técnica de Asistencia delDepartamento del Tesoro de EE.UU., Robert Warfield.

UN ESPALDARAZO DE EE.UU.

La aplicación de la Norma 8-04 ha contribuido a reducir la evasiónen tanto, existe un absoluto control de las ventas con medios elec-trónicos de pago y se realiza la retención de una parte del ITBIScobrado a los consumidores. Asimismo, esta norma redujo la posi-bilidad de evasión de los negocios en las ventas con efectivo. Ajunio del 2007, el ITBIS retenido a los contribuyentes y pagado porlas Compañías de Adquirencia aumentó en 17.1% al comparar elaño 2006 con el 2005. (Ver Gráfico No. 1). El Total de Ventasdeclaradas por los contribuyentes afectados por la Norma 8-04,presentó la misma tendencia al crecimiento que mostraron elITBIS Retenido y el Monto Facturado, con un incremento de 13.5%al comparar el año 2006 con el 2005 (Ver Gráfico No. 2).

IMPACTO DEL PLAN ANTIEVASIÓN EN EL 2007


Una mayor transparencia,una mejor organizacióninterna y una notable

mejoría en el cumplimiento des-criben el comportamiento empre-sarial que de manera progresiva seexhibe ante la AdministraciónTributaria. Si bien este proceder,que augura una transformación enla cultura tributaria dominicana,debe analizarse en un contextomás amplio, su decantación obe-dece a la entrada en vigencia delReglamento de Control deEmisión, Impresión y Entrega de

Comprobantes Fiscales, al que lapoblación ya reconoce como NCFo Número deComprobante Fiscal.

Este proyecto, que seenmarca dentro del PlanAntievasión de laDirección General deImpuestos Internos(DGII), comenzó a eje-cutarse en enero de2005 desde varias dimen-siones: Primero, con laimplementación de mecanismospara mejorar el nivel de cumpli-

miento del Impuesto a lasTransferencias de BienesIndustrializados y Servicios(ITBIS) con controles de las ven-tas por medio de tarjetas de crédi-to y débito; Segundo, con nuevosmecanismos para mejorar el nivelde cumplimiento del pago de lasretenciones del Impuesto Sobre laRenta (ISR) a los asalariados porparte de los empleadores; Tercero,con la construcción de una plata-forma tecnológica para el almace-namiento y administración óptimade estos datos y, por último, con elenvío de reportes a través deInternet de los datos de declara-ciones, pagos y otras transaccio-nes de los contribuyentes.

Desde el primero de enero de2007, la DGII controla la emisión dedocumentos fiscales por parte delcontribuyente, tales como facturascon valor de crédito fiscal, facturas aconsumidores finales, notas de débi-to y crédito, que permiten verificar,por un lado, los registros de susingresos por ventas y, por el otro, elcontrol de los créditos por adelantosde ITBIS en compras locales y ser-vicios reportados, así como de losgastos deducibles para fines delImpuesto sobre la Renta (ISR).

Un sistema con tecnología depunta maneja el seguimiento de lasecuencia numérica de todas lasfacturas de las empresas grandes,

medianas y pequeñasverificando con cru-

ces automáticos laconsistencia de lasinformaciones quecontienen lasdeclaraciones yreportes de los con-tribuyentes, mien-tras un equipo desupervisores vigila

el fiel cumplimiento de la aplica-ción del Reglamento.

NÚMERO DE COMPROBANTE FISCAL

PILAR EXITOSO DEL

PLAN ANTIEVASIÓN

El proyecto deComprobante Fiscal se enmarca dentrodel Plan Antievasión, presentado porImpuestos Internos en el 2005.


Un Reglamento aplatanadoEl Sistema de Control de

Comprobantes Fiscales no seinventó en la DGII. El Proyectosólo se adaptó a las característicasde la economía dominicana y de laadministración tributaria local por-que, en esencia, es el mismo meca-nismo que se usa en la gran mayo-ría de los países latinoamericanos ydel mundo desde hace mucho tiem-po sin que haya significado untrauma para el comercio o la indus-tria. Para tener una idea de su usosólo hay que citar algunos casoslatinoamericanos: Chile (1976),Bolivia (1987), México (1989),Argentina y Perú (1992), Brasil(1995), Panamá (1996), Venezuela(1999), Ecuador (2002) yColombia (2005) para poner algu-nos ejemplos.

Cabe precisar que en muchosotros países de América Latina elcontrol de los comprobantes fisca-les llegó conjuntamente con laaplicación del Impuesto al ValorAgregado o IVA, equivalente delITBIS, como mecanismo de con-trol de las compras y las ventas, elcontrol de los gastos y los ingresosde las empresas.

La tardanza de su implementa-ción en el país permitió a los técni-cos de Impuestos Internos evitarlos errores y conflictos que origi-nalmente provocó esa aplicación,errores naturales al echar a andarun nuevo proyecto y conflictoscomprensibles por los cambios ycontroles que introdujo a la coti-dianidad de las empresas.

La Administración Tributariadominicana logró, además, elapoyo de técnicos internacionalesde otras administraciones tributa-rias para preparar la propuesta ini-cial, como fue el caso de Chile,Colombia, Ecuador y Perú.

La versión discutida y aplicada en

la República Dominicana es másflexible que la que fue utilizada enmayoría de los países deLatinoamérica.

Aquí se han creado figuras espe-ciales para facilitar la labor a nego-cios pequeños, de ventas directas aconsumidores finales o que no tie-nen contabilidad organizada. Tal esel caso de facturas únicas de ingre-so que se utilizan en estaciones degasolina, salones de belleza, far-macias, etc.

El proceso formal comenzó conel registro de establecimientos grá-ficos para facilitar el proceso a loscontribuyentes que utilizan factu-ras hechas en imprentas, luego selevantó el Registro de declaracióninicial de inventarios de facturas enpoder de los contribuyentes y parafinales del año se procedió a recibirlas primeras solicitudes de autori-zación para emitir comprobantesfiscales.

El proyecto dominicano contem-pló regular las facturas que gene-ran crédito fiscal y/o sustentan cos-tos y gastos, es decir, aquellas fac-turas que los contribuyentespodrán utilizar para registrar costosy gastos deducibles del ISR ocomo crédito del ITBIS; tambiénlas facturas a consumidores finales(sin valor de crédito fiscal), lasnotas de débito y de crédito y loscomprobantes especiales autoriza-dos para actividades de excepción,tales como las actividades dePYMES, registro de gastos meno-res, registro de costos y gastos rea-lizados a vendedores informalescomo los del sector agrícola noorganizado, etc.

Cabe recordar que previamentese habían establecido varias carac-terísticas que en lo adelante debíanllevar los comprobantes fiscales,como tener en un lugar visible elnúmero de comprobante emitido

por la DGII; indicar el tipo decomprobante, el establecimientográfico que los imprimió, si utilizaimprenta y el punto de emisión osucursal al que fue emitido.

Para agilizar el proceso se desa-rrollaron aplicaciones informáticasen la Internet para que todas lassolicitudes pudieran hacerse deforma electrónica. Asimismo, serealizó un amplio programa dedifusión directa a través de guías,talleres de capacitación, y una cam-paña publicitaria intensiva paraexplicar a toda la sociedad los con-ceptos básicos del nuevo sistema.

Consenso y apoyo al Proyectoen los contribuyentes

Luego de una entrevista exclusi-va con el Director General deImpuestos Internos, la periodistaCarmen Carvajal escribe para laedición especial del periódico Hoydel domingo 10 de junio que "elNúmero de Comprobante Fiscal oNCF es un instrumento de aplica-ción sencilla que, sin embargo, estádemostrando sobrada eficienciapara reducir drásticamente losniveles de evasión, especialmentedel ITBIS y del ISR".

Luego, el periodista HéctorLinares escribe en la edición del 17de junio de la sección El Dinerodel Listín Diario que "la aplicacióndel Número de ComprobanteFiscal (NCF) tuvo un impactopositivo en las recaudaciones de laDirección General de ImpuestosInternos (DGII) en una proporciónmayor que el aumento de tasas quehizo en algunos tributos la rectifi-cación fiscal aplicada desde eneropasado".

Y es que los resultados de los pri-meros seis meses de aplicación delReglamento revelan la acogida delas medidas y hacen recordar elproceso de consultas y debates


para construir un consenso con lossectores involucrados previo alestablecimiento del Reglamento.

La dirigencia de la DGII se tomóel tiempo necesario para discutircon todas las organizaciones e ins-tancias representativas del empre-sariado local para revisar el conte-nido de la propuesta antes de quefuera emitido el Decreto 254-06.

Se discutió artículo por artículoen varias reuniones con el ConsejoNacional de la Empresa Privada,con las diferentes filiales de laAsociación de Industrias de laRepública Dominicana, con laOrganización Nacional de EmpresasComerciales, con la Asociación deJóvenes Empresarios, la AsociaciónDominicana de Empresas Gráficas yAfines, con diversas Federaciones yAsociaciones de comerciantesmayoristas y detallistas de todo elpaís. Pero como es natural habíainterrogantes, pues, sin dudas,como se venía de un ambiente deincumplimiento más o menosgeneralizado, un proyecto de talenvergadura generaba incertidum-bre, y como todas las cosas nuevasque implican riesgo, se percibíauna natural oposición a los cam-bios por venir.

Sin embargo el proceso de con-sultas, contactos, debates, redujo a

una muy pequeña y breve expre-sión de oposición, a tal punto quehoy día muchos contribuyentesexpresan su agradeciendo pues latransparencia que genera el cum-plimiento del sistema le ha llevadoa darse cuenta de la verdadera ren-tabilidad de sus negocios.

El otro factor importante ha sidoel apoyo de todas las organizacio-nes empresariales a la lucha quelleva la institución en contra de laevasión fiscal. Paradójicamente, elsector empresarial asumió unaposición común de defensa a lasacciones de la DGII conscientesde que la aplicación cabal de lasleyes tributarias les garantiza equi-dad y un ambiente óptimo para lalibre competencia.

La implementación del Sistemade Control de ComprobantesFiscales está cambiando radical-mente la manera de las empresasadministrar los registros de susingresos y gastos y por consiguien-te la forma de presentación de susresultados económicos con finesfiscales. Desde el punto de vista dela Administración Tributaria, seopera un cambio sustancial en laforma de dar seguimiento a lainconsistencia de las declaracionesde los contribuyentes ahora concontroles automatizados.

RESULTADOSLa cantidad de información cru-

zada que se genera de los compro-bantes fiscales obliga a empresa-rios y comerciantes a la transparen-cia, con todo lo que esto supone debeneficio para la economía engeneral. Reduce sustancialmente ladoble contabilidad, la subvalua-ción de gastos y todos los mecanis-mos utilizados para reducir o eva-dir el pago de los impuestos.

Como se espera, la aplicacióndel Reglamento tuvo un impactopositivo en las recaudacionesinternas en una proporción mayorque el aumento de tasas que hizoen algunos tributos la rectifica-ción fiscal aplicada desde eneropasado.

El NCF es un mecanismo decontrol para la administración tri-butaria que no implica aumento detasas. Es un instrumento paramejorar el cobro de los dos princi-pales tributos que administra laDGII, que son el ITBIS y el ISR.

El NCF influye en aumentar la"transparencia" de las transaccio-nes de los contribuyentes gravadoscon estos impuestos. El incrementode las recaudaciones se ha dadobásicamente por los tributos suje-tos a "encadenación" vía el NCF,que son el ISR y el ITBIS.

El aumento en las ventas está porencima del incremento de la eco-nomía, que para el primer trimestredel año acumulaba 9.1%. Para esemismo período la inflación acumu-lada estaba en aproximadamente3%, por lo que el producto corrien-te representaba un crecimiento de12%, un nivel muy por debajo delcrecimiento reportado en las ventastanto gravadas como totales.

El informe de la DGII expone,asimismo, que la proporción de laevasión fiscal disminuyó de 42.8%en el 2003 a 31.1% en el 2006.

DE CARA CONTRA38

Desde el inicio de estagestión de gobierno, laSubdirección deFiscalización trabajacon el objetivo decombatir la evasión yaumentar la percep-ción de riesgo de loscontribuyentes.

Para lograr su cometido, elárea de Fiscalización se haenfocado en tres aspectos

fundamentales para mejorar la cali-dad de las auditorías:L Elevar el nivel técnico de los

auditores.Crear métodos adecuados deselección de contribuyentes.Y el uso de informaciones

cruzadas.Durante esta administración se ha

reestructurado el Departamento deFiscalización Externa, lo que per-mite una mayor supervisión deltrabajo y mejor evaluación de losauditores. Para la selección delnuevo personal, fue contratada unafirma privada de reclutamiento quepropone los candidatos y la institu-ción elige a los participantes queentrarán al concurso ProgramaTrainee. En este programa los can-didatos son capacitados y evalua-dos para su selección final. Lo quese ha logrado con esto, es contratarprofesionales capacitados y sininfluencias políticas o personales.A través de este método se han

contratado aproximadamente ciennuevos auditores.

Mientras, el personal interno hasido capacitado por instructoresinternacionales de diferentes paísesen diferentes temas sobre el área.De igual manera, se han enviadoauditores a participar en semina-rios internacionales y se firmó unacuerdo de asistencia técnica conel Departamento del Tesoro deEE.UU., para la elaboración deprogramas de entrenamiento, des-arrollo de manuales y nuevas técni-cas de auditorías.

Años atras, sólo los supervisorescontaban computadoras portátiles,pero ahora todos los auditores laposeen, mejorando así la calidaddel trabajo y disminuyendo eltiempo de las auditorías.

Para mejorar los procesos decontrol, se ha implementado unnuevo sistema COA (Control deAuditorías) que permite visualizarlas auditorías desde su primeraasignación hasta la conclusión dela misma. Este sistema nos mues-tra en cualquier momento cuálesestán en proceso, quién las estátrabajando y en qué etapa seencuentran.

En estos tres años de gestión, sehan fiscalizado 812 contribuyen-tes, revisando aproximadamente19 mil declaraciones. Como resul-tado de estas auditorias, se notifi-caron deudas de RD$4,830.6millones. De este monto,RD$1,378.9 millones correspondea reducción de pérdidas y

FISCALIZACIÓN INTERNA Y EXTERNA

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RD$178.6 millones fueron enreducción de saldos a favor.

Valoración de BienesMientras, el departamento de

Fiscalización de Bienes, queactualmente recibe el nombre deDivisión Valoración de Bienes,tiene como funciones básicas “ser-vir de soporte técnico a las admi-nistraciones locales en lo relativo ala liquidación y cobro de losimpuestos a la propiedad inmobi-liaria y apoyar al departamento deReconsideración a través del estu-dio de los expedientes y la supervi-sión de los inmuebles contenidosen las declaraciones IPI”.

Con estas líneas de acción, amarzo del 2007 se han realizado 27fiscalizaciones en igual número deadministraciones y agencias locales

a nivel nacional, cubriendo en eseperíodo la totalidad de las mismas yen las cuales se verificaron el nivelde cumplimiento de las políticas yprocedimientos en el manejo de losimpuestos inmobiliarios en losórganos recaudadores de todo elpaís. También se han actualizado ypuesto en sistema, las Tarifas deValores Mínimos de Terrenos parael cobro de los impuestos inmobi-liarios en 27 administraciones yagencias locales.

En apoyo al Departamento deReconsideración, Valoración deBienes, dio respuesta a la totalidadde los recursos recibidos hasta lafecha. En detalle, durante el 2005se contestaron 539 recursos. En el2006, se respondieron 288 y en elprimer trimestre del cursante 2007,van 49 expedientes de recursos.

Por vía informática con losmódulos habilitados a esos fines,se ha dado respuesta a centenaresde solicitudes de inactivaciones deinmuebles, transferencias y aplica-ción de exenciones especiales(fomento turístico) por aplicaciónde la ley, hechas por las adminis-traciones locales del país, parafacilitar los procesos de generaciónde declaraciones inmobiliarias y deliquidación y cobro de los impues-tos correspondientes.

Desde junio a diciembre del2006, fueron resueltos 883 casosde inactivaciones, 178 problemascon transferencias de inmuebles y305 exenciones por aplicación dela ley 158-01. En el primer trimes-tre de este año 2007, se han solu-cionado 399 casos de inactivacio-nes, 48 de transferencias y 79 apli-caciones de exenciones inmobilia-rias, a solicitud de las distintasadministraciones locales del país.

A lo interno del Departamentotambién se han realizado otrosavances. Actualmente se trabajaen el proceso de formación de lanueva Sección de Constructoras,Inmobiliarias y EntidadesBancarias, que constará de dosunidades que tendrán como fun-ción básica el registro y segui-miento de los proyectos y opera-ciones inmobiliarios efectuadospor esas instituciones a los finesimpositivos.

Junto al personal del CatastroNacional, fueron efectuados levanta-mientos de miles de inmuebles coninterés fiscal, en sectores de todas lasadministraciones locales del DistritoNacional y Santo Domingo, los cualeshan sido remitidos a la misma para suregistro y seguimiento. De junio adiciembre del 2006 se levantaron 1,825inmuebles, y en el primer trimestre del2007 fueron levantados unos 2,869.

LEVANTAMIENTOS



Mejorar los procesos de super-visión y control de las ventas.

Control y seguimiento Con la ejecución de este proyec-

to, la DGII ha experimentado unincremento significativo en lasrecaudaciones por concepto deventas de Tarjetas de Turismo y hamejorado considerablemente losestándares de calidad del servicioque reciben los contribuyentes(turistas), los cuales se traducen entransacciones rápidas, un menortiempo de espera y un servicio ágily eficiente.

El 23 de marzo de 2005, se inicióla introducción del nuevo diseñode las Tarjeta de Turismo. Elnúmero de tarjetas de viejo forma-to cambiadas a los turistas en los

3. Emisión Cambio por Pérdida:que trata la venta de una nuevatarjeta a los turistas que a susalida no tengan en su podertarjetas emitidas o presentada asu entrada al país.

Observando estos tres puntos, seinicia en la DGII el Proyecto deAdministración, Venta y Controlde las Tarjetas de Turismo con lossiguientes objetivos:

Aumentar de manera constantelas recaudaciones de divisas porconcepto de ventas.

Facilitar las adquisiciones delas tarjetas.

Mejorar la calidad del serviciode venta que reciben los contribu-yentes (turistas).

Eliminar los fraudes en los usosde las tarjetas.

El costo de lasTarjeta deTurismo es deUS$10.00, segúnlo establecido porla Ley No. 199. En Euros, el costo

es de $10.00.

EFICIENCIA YBUEN SERVICIOPARA EL TURISTA En el Proyecto de

Administración, Venta yControl de la Tarjeta de

Turismo se implementa un sistemaautomático para las recaudacionespor este concepto, para lo cual fueroncontratados los servicios de la presti-giosa empresa Feedback S. A. Estaempresa lleva a niveles de calidadmundial la atención a los visitantesen las terminales aeroportuarias yterrestres del país, dotando de unaimagen vanguardista y eficiente losprocesos de registro y recaudacionesfiscales requeridas por el estadodominicano, para el desarrollo de laindustria turística. En este proceso,Feedback S. A., funge como interme-diario entre los aportes de los turistasy las arcas gubernamentales, dondese alimentan los proyectos de desa-rrollo turístico. En este sentido,existen tres tipos de transaccionesque generan recaudos. Estas son:

1. Emisión de Tarjetas Nuevas:que abarca las ventas de tarje-tas a los turistas que llegan porlos Aeropuertos, puertosMarítimos y Terrestres.

2. Emisión Cambio por Fraude:que son las ventas de unanueva tarjeta a turistas que ten-gan en su poder tarjetas emiti-das en el formato anterior sinlas especificaciones de impre-sión que fueron definidas.

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TARJETA DE TURISMO

diferentes puntos de entrada, espe-cialmente en los aeropuertos,asciende a las 175,637. Además,han sido cambiadas a los toursoperadores la cantidad de 109,922tarjetas de turismo de viejo forma-to, para un total general de285,559, con lo cual evitamos eluso de tarjetas falsificadas.

Otro de los grandes logros delproyecto ha sido la reducción signi-ficativa de fraudes en los aeropuer-tos, puertos y puntos terrestres fron-terizos, así también como el esta-blecimiento de nuevos controles enlas ventas y recaudo de los valores.

Asimismo fueron adecuadas lasáreas físicas de cada Puerto,Aeropuertos y Puntos Fronterizosdonde se expiden las Tarjetas yfueron construidas oficinas en cadauno de estos puntos. Hoy día elturista es recibido en condicionesmucho más confortables.

Durante el año 2006, el Proyectoalcanzó un aumento sostenido de lasrecaudaciones en un 59% en US$ y273% en E$ (con relación al añoanterior 2005) y un 19% del total deE$ y US$ con relación a lo estima-do. Estos datos se presentan a conti-nuación, detallándose el comporta-miento de las ventas en las varia-bles: Total vendido en el 2005, Totalvendido en 2006, Total Estimadopor la DGII.

Hasta marzo 2007, se mantuvie-ron las estadísticas de ventas deTarjeta de Turismo, tanto por repo-siciones y cambio.



En el marco del PlanAntievasión del ITBIS,Impuestos Internos inició en

el 2005 el concurso "Lotería Fiscal"con el objetivo de incentivar el usode las tarjetas de crédito y débito enel comercio local. Durante seismeses y mediante un sistema elec-trónico, fueron seleccionados encada sorteo cinco números de auto-rización generados al consumir unbien o servicio de algún estableci-miento comercial con el pago detarjeta de débito y crédito.

Con este concurso y sin necesi-dad de comprar un boleto, los con-tribuyentes tuvieron la oportunidadde ganar un automóvil NissanSentra, último modelo; una cocinaequipada (segundo premio), uninversor con baterías (tercer pre-mio), un Home Theater con su tele-visor (cuarto premio) y un acondi-cionador de aire. Durante esa pro-moción, seis sorteos fueron realiza-dos durante el programa de trans-misión en vivo 9x9 Roberto, deColor Visión. Además, los ganado-res de cada sorteo fueron publica-dos en la prensa nacional.

Reglas claras y limpiasApegados a la transparencia, cada

Lotería Fiscal fue realizada con lapresencia de una Comisión deSorteos, integrada por dos represen-tantes de la DGII, un representantede la Contraloría General de laRepública, del Colegio de Notarios

y de la Asociación de Bancos de laRepública Dominicana.

La rifa constó de dos etapas. Laprimera era la Carga deDatos, en la cual se colo-caban las transacciones delos consumidores con lasdistintas tarjetas de crédi-to o débito realizadas enel mes en una base dedatos con un identificadorúnico y secuencial que segenera automáticamente y querepresentaba el número del boleto.Luego se procedía con la selección

del ganador, con un software deselección al azar. El número deboleto ganador se presentaba con

los datos del número autoriza-ción del voucher, el nom-bre del banco al que perte-nece la tarjeta y nombredel negocio donde fuerealizada la compra/trans-acción.

Según establecía elreglamento del concurso,

no se seleccionaba más de unaautorización del mismo estableci-miento en un mismo sorteo.

PROCESOS DE CONTROL

En Agosto2005, la DGIIrealizó el primer sorteodel concursoLotería Fiscal

Esta gráfica, muestra con números precisos el comportamiento de la Evasión del ITBIS. A partir2004, ésta inicia un proceso de reducción, llegando dismunir de 42.83 en el 2003 a 35.64 en el2005. De esta forma, se muestran los buenos resultados de las medidas del Plan Antievasion,entre ellas, la Lotería Fiscal.

LOTERÍA FISCALPREMIANDO A LOS CONTRIBUYENTES CON LA


Las ReformasFiscales modifican lacomposición de lasestructuras tributa-rias observándosevariaciones significa-tivas a lo largo deltiempo.

LAS REFORMASFISCALES1990-2007 Y LA

TRANSFORMACIÓN DELAPARATO TRIBUTARIO

Las reformas fiscales sonreformas macroeconómi-cas estructurales que modi-

n los fundamentos de la eco-mía con el objetivo de hacerla

eficiente para alcanzar unyor crecimiento económico.as se pueden clasificar en:orma Tributaria, que implicamodificación de los impues-que los agentes económicos

an al gobierno y tiene como

objetivo minimizar las distorsio-nes que generan los impuestos,reduciendo la evasión fiscal eincrementando las recaudaciones.La Reforma Arancelaria, quecomprende la reducción de losaranceles o impuestos a las impor-taciones de bienes de un país ybusca incrementar el grado de efi-ciencia de una economía. Y porúltimo la Privatización de lasEmpresas Estatales, que es el pro-ceso mediante el cual el gobiernotraspasa la responsabilidad dedeterminadas instituciones públi-cas, que representan una cargapara el gobierno, al sector priva-do. En las últimas décadas,América Latina ha implementadoReformas Estructurales dentro delas cuales se encuentran lasFiscales. Estas reformas han

modificado la composición de lasestructuras tributarias observán-dose variaciones significativas alo largo del tiempo que respondena una serie de hechos estilizados.

En primer lugar, se observa unamenor participación de los ingre-sos al comercio exterior en el totalde ingresos tributarios, en parte,como consecuencia de la desapa-rición de los impuestos a lasexportaciones en toda la región yespecialmente por una sustancialreducción de los aranceles nomi-nales a las importaciones produc-to de los Tratados de LibreComercio.

Esta tendencia se manifiestadesde la década de los ochenta yse complementa con un procesode generalización y fortalecimien-to de los impuestos internos en

LEGISLACIÓN


toda la región, convirtiéndose deesta forma en la principal fuentede recursos.

Dentro de los recursos internos,el IVA (en nuestro caso es elITBIS) ha alcanzado la mayorparticipación seguido por elImpuesto Sobre la Renta. En esteúltimo concepto, el mayor peso dela imposición a la renta recaesobre las Sociedades y en menormedida en las Personas Naturaleso Físicas. Dentro de las modifica-ciones se destaca un alza generali-zada de las tasas de IVA en laregión (desde un 11% a un 15%)acompañada por una disminuciónde las tasas de renta, pues en elcaso de la imposición personal lastasas marginales máximas se hanreducido de niveles promedios del45%/55% a mediados de la déca-da de los años '80 a un entorno del25%/35%.

Por otra parte las tasas mínimashan sufrido un aumento poco sig-nificativo. Adicionalmente, se harealizado una significativa depu-ración del número de impuestosaplicados, especialmente en mate-ria de imposición selectiva, limi-tándose la misma a gravar actual-mente a los bienes y servicios quepodríamos denominar inelásticos,como tabacos, bebidas alcohólicasy gasificadas, combustibles y tele-comunicaciones.

Por otra parte, se observa elnacimiento y surgimiento deimpuestos aplicados sobre basesextraordinarias o espurias comodébitos y créditos bancarios,impuestos a las operaciones finan-cieras, y otros gravámenes "hete-ródoxos" destinados a establecerun mínimo de participación de laimposición directa.

Una mirada a lo internoLa República Dominicana no ha

estado ajena a estos cambios y aligual que los países de la región,se encuentra inmersa desde hacevarios años en un proceso dereforma de su sistema fiscal, queobedece no sólo a la propia acu-mulación de ineficiencias produ-cidas a lo largo del tiempo, sinotambién a los cambios operadosen el contexto económico del país.

Entre ellos, cabe señalar, por unlado, los efectos generales delpropio proceso de globalización,con el correspondiente aumentode las relaciones comerciales yfinancieras o la mayor movilidaddel capital y, por otro, las peculia-ridades dominicanas; en particu-lar, la firma del acuerdo de librecomercio con Estados Unidos yCentroamérica (DR-CAFTA) y lagrave crisis financiera experimen-tada por el país en 2003.

Todo esto ha exigido una seriede cambios profundos en el siste-ma fiscal dominicano, cambiosque han sido orientados a la sufi-ciencia de ingresos, mayor efi-ciencia y equidad y mejoras nota-bles de la gestión administrativa.Al igual que en la región, losimpuestos al comercio exteriorhan ido disminuyendo gradual-

mente, aunque fueron aumentadosdurante períodos de crisis. (VerGráfico No. 1).

Las últimas tres décadas hansido de cambios significativos, yaque el país pasó de ser exportadordependiente de un bien a una eco-nomía abierta, diversificada y vin-culada a los mercados internacio-nales. De ahí que los objetivos einstrumentos de la política econó-mica y fiscal también hayan cam-biado.

Así, durante la década de lossetenta predominó el modeloagro-exportador, por lo que noeran preocupantes los altos aran-celes y que las barreras cuantitati-vas al comercio impidiesen lamejora de la eficiencia productivade la industria nacional. La políti-ca fiscal se concentraba en laexpansión de la infraestructuranacional, respetando el equilibrioentre ingresos y gastos.

Durante los años ochenta, la eco-nomía dominicana cambió. Elmodelo agro-exportador se agotóy los ajustes económicos no sehicieron esperar. La política fiscalexperimentó intensas presionestanto por factores económicoscomo por acontecimientos extrae-


conómicos. Como factor agravan-te, los primeros años de esta déca-da se resintieron por las devasta-doras consecuencias de los desas-tres naturales ocasionados porhuracanes.

La política fiscal de los añosnoventa se basó en ajustes másestrictos, teniendo en mentealcanzar la estabilidad en el menorlapso. La crisis de 1990 abrió losojos de los líderes nacionales y laeconomía se abrió al exterior. Conel fin de aumentar la competenciapara promover la eficiencia pro-ductiva, las autoridades aprobaronla reforma arancelaria y comenza-ron a desmontar las barreras noarancelarias al comercio interna-cional. También, se llevó a cabo lareforma para permitir una mayorestabilidad y aplicar con más rigorlas políticas de las organizacionesfinancieras internacionales.

En 1997 se crea la DirecciónGeneral de Impuestos Internos(DGII) producto de la fusión deDirecciones Generales de RentasInternas y del Impuesto Sobre laRenta. Esto con la finalidad de eli-minar la duplicidad de funciones,disminuir los gastos administrati-vos, simplificar los procedimientosy aumentar los controles necesa-rios para incrementar la eficiencia.

La entrada del nuevo siglo trajoconsigo períodos de inestabilidady decrecimiento económico. Losresultados de las reformas realiza-das en los años noventa se agota-ron y el ritmo de crecimiento de laeconomía se redujo considerable-mente respecto del promedio de ladécada anterior.

Entrando el 2000, las reformasfiscales estuvieron muy activas ytenían el objetivo de garantizar unnivel adecuado de ingresos fisca-les para el desempeño de unaacción gubernamental efectiva.

Asimismo, contrarrestar los efec-tos negativos de choques externoscomo el alza en los precios delpetróleo, la devaluación de lamoneda con los atentados del 11de septiembre, más la quiebra delos bancos que afectaron seria-mente las finanzas públicas y elsector externo de la economía,puso en peligro la estabilidadmacroeconómica del país.

Luego de salir de la crisis banca-ria, se implementó con éxito elTratado de Libre Comercio suscri-to con Estados Unidos de Américay los países de Centroamérica,conocido como el DR-CAFTA. Eneste sentido, se hizo necesaria lacompensación de las pérdidas deingresos las cuales estaban asocia-das a la eliminación de la comi-sión cambiaria, aranceles, ITBIS yde otros ingresos que desaparecie-ron como consecuencia de esteproceso.

La compensación no era tareafácil ya que la pérdida representa-ba alrededor de 3% del PIB, sinembargo, se lograron aprobar lasrespectivas reformas que fortale-cieron y aumentaron las recauda-ciones de fuentes internas.

Para hacerle frente a este nuevoreto, en el año 2006 se marcó otrohito importante en la historia delas reformas del estado al otorgarpersonalidad jurídica y autonomíafuncional, presupuestaria, admi-nistrativa, técnica y patrimoniopropio a Impuestos Internos y a laDirección General de Aduanas.Esta Autonomía trajo consigoefectos positivos entre los cualesse pueden mencionar: la posibili-dad de disponer de recursos y pla-nificar su uso, la creación delfondo de reembolso, el ServicioCivil y Carrera Administrativa yAutonomía de gestión.

De esta forma, la República

Dominicana se ponía al mismonivel de las AdministracionesTributarias de la región como lade Perú, el país pionero en imple-mentar la autonomía en el año1988. Luego le siguió en este pro-ceso España en 1991, Honduras yVenezuela en 1994, México en1995, Argentina, Colombia yEcuador en el año 1997,Guatemala en 1998 y finalmenteBolivia y Nicaragua en el año2000.

En el año 2007, entra en vigenciael Reglamento del Número deComprobante Fiscal, mecanismopor el cual la Dirección Generalde Impuestos Internos hizo máseficiente la recaudación de los tri-butos al forzar la transparencia enlas declaraciones de impuestos delos contribuyentes. Esto ha provo-cado un crecimiento de la eficien-cia que se ha traducido en unaumento sostenido de las recauda-ciones. El aumento ha sido tal queel Congreso aprobó proyectos deLey para disminuir los impuestosa los alcoholes y tabaco, así comotambién una reducción de la tasadel Impuesto Sobre la Renta de un30 a un 25 por ciento, y la elimi-nación de varios impuestos.

Finalmente, se puede decir contoda seguridad que el reto ha sidoasumido por las autoridades conalta responsabilidad y que la partemás difícil del proceso de moveruna gran parte de la recaudaciónexterna hacia la interna ya hapasado. En este sentido, se puedeinferir, con una alta probabilidadque, en el mediano plazo no sevislumbran más modificacionestributarias en RepúblicaDominicana. Ahora de lo que setrata más bien es de un aumentoen la eficiencia recaudatoria queal mismo tiempo produciránmenores tasas de evasión.


ÚLTIMOS CAMBIOS FISCALES EN REPÚBLICA DOMINICANA

En las transformaciones de laAdministración Tributaria que recogeesta memoria, se produjeron tres refor-mas fiscales, se promulgó la Ley deAutonomía y se emitió el Decreto 254-06 que implicaron profundos cambiosen el quehacer de la Dirección Generalde Impuestos Internos. La noche del 14de noviembre de 2006, el Presidente dela República, doctor Leonel Fernández,ofreció al país un discurso para explicarel proyecto de Rectificación Fiscal.

La pieza oratoria no sólo recogetodas esas transformaciones que hanafectado directamente a la DGII, sinoque las conjuga y las analiza de talforma que permite entender la dimen-sión política y económica dentro delcontexto actual de la RepúblicaDominicana. De ahí que incluyamosen este informe especial fragmentos deese discurso que abordan el tema de lasReformas Fiscales:

“Pueblo dominicano: Durantelas últimas semanas la opi-nión pública nacional ha esta-

do concentrada en torno a una propuestade rectificación fiscal que el gobierno,oportunamente, sometería ante las cáma-ras legislativas. A los fines de compren-der en todo su alcance la propuesta derectificación fiscal que aspiramos some-ter, es imprescindible recordar que alretornar al gobierno en agosto del 2004el déficit del Gobierno Central ascendía a25 mil 880 millones de pesos, equivalen-te al 5.2% del Producto Interno Bruto.Por su parte, el déficit del Banco Central,que le llaman cuasifiscal, era de 22 mil657 millones de pesos, es decir, un 4.5por ciento del PIB.

Todo eso equivale a decir que cuandose sumaba el déficit del GobiernoCentral con el del Banco Central, eldéficit consolidado del sector público

se situaba en 48 mil 537 millones depesos, o lo que es lo mismo, en un 9.2por ciento del PIB. Eso, por supuesto,era algo verdaderamente dramático,pues niveles semejantes de déficitnunca se habían registrado en la histo-ria reciente de las finanzas públicas dela República Dominicana.

Pero, de igual manera, en el 2004 ladeuda pública bruta era equivalente al53% del PIB. De ese porcentaje, 6 mil395 millones de dólares correspondían ala deuda externa y 142 mil 183 millonesde pesos correspondían a la deudadoméstica, que incluía la deuda delBanco Central. En ese momento el paísse encontraba atrasado en el pago delservicio de la deuda bilateral, de la mul-tilateral y la asumida con la banca priva-da internacional. El acceso al mercadointernacional de capitales estaba, porconsiguiente, prácticamente cerrado.

Reconociendo la necesidad de recu-perar la disciplina fiscal, el nuevogobierno, desde el período de transi-ción, inició las negociaciones con elFMI con el propósito de diseñar unprograma de ajuste que permitierarecuperar la confianza, solucionar losproblemas de liquidez del sector públi-co, incrementar los recursos fiscalesdel Gobierno Central y eliminar el altodéficit del sector público no financiero.

La estrategia en el plano de las finan-zas del Gobierno Central se sustentó enatacar el problema adoptando conjun-tamente medidas en las áreas del ingre-so, del gasto y del financiamiento. Porel lado de los ingresos, las nuevas auto-ridades cumplían con su promesa deeliminar el anticipo del 1.5 por ciento alos impuestos brutos de las empresas,en sustituir con tributos permanenteslos tributos transitorios creados en juliodel 2003, específicamente el 5% a lasexportaciones y el 2% a las importacio-

nes, y en aplicar estrictamente la Leyde Tributación de los Hidrocarburospor la vía de la indexación de losimpuestos.

En principio, las autoridades electassometieron a la aprobación delCongreso Nacional un proyecto dereforma fiscal que tenía como objetivocompensar por la pérdida de ingresostributarios cerca del 2.5% del PIB, esdecir, de alrededor de 20 mil millonesde pesos. En octubre del 2004 elCongreso Nacional, dominado por laoposición, aprobó una reforma tributariacon un potencial recaudatorio de 1.7%del PIB, lo que significa una reducciónde 0.8%, o lo que es igual, 6 mil millo-nes de pesos menos a la propuesta quese le había hecho al Congreso.

Ante la insuficiencia de la reformaaprobada para alcanzar la meta estable-cida en el Acuerdo con el FMI, elGobierno Central, tratando de sobrevi-vir y de sobreponerse a las artimañasmaliciosas de la oposición, mantuvo lavigencia de la comisión cambiaria, ele-vándola de 10% a 13%.

En el 2005, el gobierno cumplió demanera satisfactoria con las metas fis-cales establecidas en el acuerdo con elFMI, y como consecuencia, los benefi-cios de aplicar esa política estabiliza-dora no se hicieron esperar. La econo-mía creció 9.3% y la inflación se redu-jo drásticamente a un sólo dígito. Eldesempleo cayó del 19.7% en octubredel 2004 a 16.4 en marzo del 2006. Elsalario real promedio por hora aumen-tó en 17.5% con respecto al 2004.Recibimos inversiones extranjeras porun monto de 893 millones de dólares yla prima de riesgo del país en los mer-cados internacionales cayó de casi1,700 puntos básicos en el 2004 amenos de 200 puntos básicos en laactualidad.

LEONEL FERNÁNDEZ: “LA NATURALEZA DEL SISTEMAIMPOSITIVO NACIONAL HA CAMBIADO DE MANERA RADICAL”



Ahora bien, mientras aplicábamos unconjunto de medidas para superar lacrisis económica y financiera heredadade la pasada administración, teníamosque prepararnos para enfrentar unnuevo desafío: el de la apertura comer-cial, representada por la entrada envigencia del DR-CAFTA.

El DR-CAFTA, que traerá comobeneficio el acceso permanente denuestro país al mercado de los EstadosUnidos en condiciones ventajosas, nosha obligado a realizar la más profunday compleja reforma tributaria jamás lle-vada a cabo en la historia de laRepública Dominicana. En base a esareforma, la naturaleza del sistemaimpositivo nacional ha cambiado demanera radical. En lugar de depender,fundamentalmente, de los ingresos deaduanas, como había sido la tradición,el Estado dominicano, actualmente,hace descansar su mayor fuente derecaudaciones en impuestos internos.

Una reforma de esa magnitud y de esacomplejidad, como debe comprender-se, requería de responsabilidad, dedelicadeza y de cautela. Y así actuamoscuando a mediados del 2005 iniciamosla discusión de una segunda reformatributaria que permitiera, esta vez,compensar las pérdidas de ingresos porla eliminación de la comisión cambia-ria, la eliminación de aranceles y laaplicación de medidas que favorecie-ran la competitividad del sector pro-ductivo nacional.

La reforma debía también aportarrecursos para cumplir con la meta esta-blecida en el acuerdo Stand by de gene-rar un superávit presupuestario en el2006. La propuesta de reforma someti-da a la consideración del CongresoNacional, que previamente había sidoconsensuada con el empresariado, pro-curaba compensar por la pérdida deingresos tributarios cerca de 3.1% delPIB, equivalente a aproximadamente31 mil millones de pesos.

Para favorecer la competitividad delsector productivo, la reforma propuestacontemplaba medidas que significabantransferencias efectivas a ese sector delorden de más de 2 mil 500 millones depesos. En diciembre del 2005, elCongreso Nacional, repite nuevamente,controlado por la oposición, aprobó unareforma tributaria que proporcionabaingresos por tan sólo 21 mil 400 millo-nes de pesos, o lo que es igual, 10 milmillones de pesos menos que lo que sele había sometido para su aprobación.

A pesar de las precariedades fiscalesen que nos hemos manejado y en arasde fortalecer el Estado de Derecho, enlo que va del presente año la DirecciónGeneral de Impuestos Internos ha com-pensado unos 2 mil 400 millones depesos a exportadores y productores debienes exentos por concepto de ITBIS.

Además, a la fecha, la Dirección deImpuestos Internos ha reconocido com-pensaciones por un monto de 6 mil 500millones de pesos en beneficio de dife-rentes contribuyentes por concepto desaldos a favor del Impuesto Sobre laRenta. La mayor parte de estas com-pensaciones se originaron durante lacrisis del 2004 y se están realizando demanera automática por parte de losbeneficiarios, lo que representa un pasode avance sin precedentes en el fortale-cimiento institucional de la administra-ción tributaria del país.

El gobierno, cumpliendo con lo dis-puesto en la Ley de Gastos Públicos deeste año, ha eliminado, desde el 30 dejunio, el impuesto transitorio de 13 porciento que había sustituido la desapare-cida comisión cambiaria, y con ello, haeliminado del pago de ese impuesto aunos 3,200 productos importados, entrelos que figuran los medicamentos, lascarnes, los pescados, las leches, arroz,cereales, quesos, huevos, legumbres,cacao, compotas, hortalizas, tubérculos,frutas y fruto comestibles, artículos plás-ticos, papel, cartón y productos editoria-

les y gráficos, artículos y aparatos deortopedia, maquinarias, equipos, herra-mientas agrícolas e industriales, querepresentan un sacrificio, para el gobier-no, de 2 mil 348 millones de pesos.

Durante nuestra primera gestión degobierno, en el período 1996-2000, seeliminaron los aranceles a la importa-ción de insumos, equipos y maquina-rias de los sectores agrícola e indus-trial. Como resultado de esas medidas,se aplicó la tasa cero al sector agrope-cuario, que para el período referidorepresentó una disminución de ingresospara el gobierno de más de 925 millo-nes de pesos; y se aplicó, de igualforma, la tasa cero al sector textil, elcual, para el gobierno, constituyómerma de ingresos por encima de 3 milmillones de pesos.

Finalmente, se eliminó el diferencialde petróleo que se aplicaba a las impor-taciones de gasoil regular y Premium,así como el fuel oil, para la generaciónde energía eléctrica.

Ahora de lo que se trata es de impul-sar un proyecto de ley de rectificaciónfiscal, el cual procura corregir la mali-cia en que por razones políticas incu-rrió el pasado Congreso Nacional, aldesatender las voces sensatas y pruden-tes del gobierno y del Fondo MonetarioInternacional que advertían sobre lainsuficiencia de la reforma que estabanaprobando para permitir el acceso delpaís al DR-CAFTA. El objetivo centraldel proyecto de rectificación fiscal es elde mejorar la posición fiscal del gobier-no, a los fines de garantizar la continui-dad de la estabilidad y el crecimiento.

Todo el esfuerzo del gobierno debeestar orientado al mantenimiento de esasituación de crecimiento y estabilidad,pues esa es la única vía históricamenteconocida que sostenida en el tiemponos permitirá superar la pobreza, elatraso y la desigualdad y conducirnospor un nuevo camino de prosperidad,progreso y modernidad”.


aplicación de la Ley 288-04 queestablecía la forma y condicionesen que se deberá presentar y pagarese impuesto.

Más adelante se emitió la 05-04sobre el Saldo de Deudas delImpuesto sobre Sucesiones, permi-tiendo que aquellas que se encon-trasen pendientes de pago o en pro-ceso de liquidación, saldaran sutotalidad pagando el 3% conformelo señala el artículo 1 de la mismanorma; siempre y cuando los inte-resados pagasen la totalidad delimpuesto antes de terminar el año.

La Norma 06-04 sobreTransparentación del ITBIS entransacciones con tarjetas de crédi-to o de débito ordenaba a lasCompañías de Adquirencia, en unplazo de sesenta (60) días, adecuarsus sistemas de procesamientoelectrónico e implementar el usodel mismo en los negocios afilia-dos, a los fines de que en toda ope-

ración de transacciones através de tarjeta de cré-

dito o débito, figuredebidamente en elcomprobante de pagoo voucher el valor delITBIS de cada tran-sacción. Ademásordenaba reportar a laDGII mensualmentelas informaciones

relacionadas con la Norma.Posteriormente, la DGII emitió la

Norma General 07-04 para estable-cer el procedimiento de aplicaciónpara la corrección patrimonial,beneficiando así a los contribuyen-tes con fondos en el exterior, puescon ellos se les incluía en la decla-ración jurada siguiente pagandosólo el uno por ciento del montorepatriado.

Pero fue la Norma General 08-04la que este año causó mayor trans-

La emisión de 26 nuevasNormas Generales es otramuestra del arduo trabajo de

la presente gestión para transformarla Administración Tributaria, nosólo por la cantidad en sí, sino porlos aspectos profundos que sobre laestructura tributaria abordan estasmedidas.

Tras asumir el 16 de agosto de2004, la DGII emitió siete NormasGenerales en ese año, tres durantetodo el 2005, diez en el 2006 y seis

hasta mayo 2007. De manera cro-nológica echemos un vistazo aestas medidas que revelan, devarias formas, la transformaciónque ha cosechado la eficiencia quehoy muestra la AdministraciónTributaria.

En el 2004La primera Norma General fue la

04-04 sobre el Impuesto a laEmisión de Cheques y Pagos porTransferencias Electrónicas para la

NORMAS GENERALES

MEDIDAS QUERESPONDENA TIEMPOSMODERNOS

A mayo 2007Impuestos Internoslleva 26 NormasGenerales en loque va de gestión

administrativa.


quier otro documento que utilicenen sus operaciones.

Ese año la medida más importan-te se recoge en la Norma General02-05, la cual instituyó como agen-tes de retención del ITBIS a lassociedades de cualquier naturaleza,cuando paguen las prestaciones deservicios profesionales liberales aotras sociedades con carácter lucra-tivo o no. Mientras, la Norma 03-05 se emitió para anular 20 Normasconsideradas inconsistentes, reite-rativas y en desuso. De esta forma,la DGII fortalecía su estrategia desimplificar y facilitar el conoci-miento de la normativa tributariapara los contribuyentes.

El 2006, muy productivo Diez nuevas medidas comenzaron

a tomarse desde enero de ese añocon la emisión de la NormaGeneral 1-06, la cual estableció elProcedimiento de la Liquidación yPago del Impuestos Ad-Valoren deCombustibles Fósiles y Derivadosdel Petróleo instituyendo a laDirección General de Aduanascomo agente liquidador de eseimpuesto sobre el consumo internode combustibles derivados delpetróleo.

La Norma General 02-06 elevódel 18% al 20% la exención delpago del ITBIS en la proporcióndel precio o de la tarifa total netadeterminada o facturada por la pro-visión de los servicios prestados enlos hoteles bajo la modalidad de"todo incluido". La Norma recorda-ba que en el proceso de discusionesde la Reforma Fiscal anterior, elGobierno dominicano se habíacomprometido a conceder un tratopreferencial al sector turismo.

Por otro lado, las NormasGenerales 03 y 04 abordaron elcumplimiento del Impuesto sobre

los Activos, instaurando la primerael procedimiento de liquidación ypago de ese impuesto y establecien-do la segunda la obligatoriedad detodas las sociedades, con o sin ope-raciones, regular o irregularmente, ala presentación y pago de esteimpuesto conjuntamente con sudeclaración jurada de ImpuestoSobre la Renta, en virtud de lo quehabía dispuesto la Ley 557-05.

Mientras, la Norma General 05-06 comenzó a abordar uno de loslogros más importantes para la ins-titución y para los contribuyentes.Se trata de los reembolsos, un viejosueño de los empresarios dominica-nos que se pudo materializar enesta gestión. La medida presentó lanecesidad de establecer de maneraclara las disposiciones legales quedebían de cumplir los contribuyen-tes para optar por el reembolso queestablecía el Artículo 14, Párrafo II,de la Ley 227-06 sobre laAutonomía de la Dirección Generalde Impuestos Internos.

formación en la aplicación delImpuestos a las Transferencias deBienes Industrializados y ServiciosITBIS, pues la misma instituyó alas Compañías de Adquirenciacomo agentes de retención delITBIS en las transacciones a travésde tarjeta de crédito o de débito,autorizándolas a partir del primerode enero 2005 a retener un 30% delvalor del impuesto transparentadoen las transacciones a través de tar-jetas de crédito o débito realizadasen los establecimientos afiliados.

Otra Norma General que creó pre-cedentes en el país fue la 10-04 esta-bleciendo a partir de enero de 2005pagar las retenciones mensuales porconcepto del Impuesto Sobre laRenta a los asalariados, a través delSistema Único de Información,Recaudo y Pago (SUIR) que opera laTesorería de la Seguridad Social(TSS) y los bancos afiliados. Estomediante liquidación efectuada pre-viamente con base en los datos de lasremuneraciones pagadas reportadasa la DGII a través del Sistema SIURde la TSS.

Los resultados de esta medidaimpactaron profunda y positiva-mente la administración delImpuesto Sobre la Renta de losAsalariados y arrojó importantesinformaciones a la AdministraciónTributaria sobre la transparentaciónde las nóminas de las empresas, eli-minando con ello la doble nómina.

Durante el 2005En el 2005 Impuestos Internos

emitió tres Normas Generales. La01-05 reiteró la obligatoriedad delos contribuyentes de los impuestosadministrados por la DGII de utili-zar su Registro Nacional deContribuyentes (RNC), razón socialy nombre comercial en todas las fac-turas que emitan, así como en cual-


por la naturaleza de sus actividadesy cuyas ventas se concentran fun-damentalmente en productos o ser-vicios exentos de ITBIS.

Se beneficiaron así las estacionesde combustibles, los colegios e ins-tituciones educativas, las institucio-nes católicas y religiosas, los col-mados, los servicios de cuidado per-sonal como salones de belleza, gim-nasios y otros similares; la venta depasajes de transporte nacional einternacional (transporte de pasaje-ros), el comercio al detalle y mayo-ristas de provisiones, las bancas deapuestas y las administradoras deFondos de Pensiones (AFPs).

Sin embargo, tal y como lo esta-bleció el Decreto 254-06 del 21 dejunio del 2006 que promulga elReglamento para la Regulación dela Impresión, Emisión y Entrega deComprobantes Fiscales, estaNorma no descargaba la responsa-bilidad de otorgar un comprobantefiscal al consumidor final que así losolicitara a los establecimientosseñalados. Luego, la NormaGeneral 08-06 estableció, entreotras medidas, que las facturas queemitan las compañías asegurado-ras, como las ARS a empresas ynegocios de único dueño por con-cepto de pólizas de seguros o con-tratos de planes de salud prepaga-dos, deberán incluir un Número deComprobante Fiscal (NCF).

Mientras, la Norma General 09-06 derogó la norma 02-06 sobreProporción Exenta de ITBIS dentrode paquetes turísticos de "Todoincluido" a partir del 1ro de enerodel año 2007, pues en el proceso dediscusiones del Proyecto deRectificación Fiscal el Gobiernoacordó con el sector hotelero dejarsin efecto la propuesta de gravarcon un 5% las habitaciones de loshoteles a cambio de eliminar la pro-

porción exenta al valor del paquete.Al cerrar diciembre de este año,

se emitió la Norma General 10estableciendo la base imponiblepara el cálculo del ImpuestoSelectivo al Consumo Ad-Valoremsobre la transferencia de productosderivados del Alcohol, del Tabaco yCervezas. Ahora, ésta sería el pre-cio de venta al por menor determi-nado al incrementar el precio delista, sin incluir descuentos, bonifi-caciones, donaciones o similares;en un 30% para los productos delalcohol, en un 20% para las cerve-zas y en un 10% para los productosdel tabaco, que son equivalentes alos porcentajes que resultan de lasdiferencias entre los precios delfabricante y los precios al pormenor de los referidos productos.

El 2007 y el NCFLa entrada en vigencia del

Sistema de Regulación de laImpresión, Emisión y Entrega deComprobantes Fiscales a partir delprimero de enero de este año gene-ró un cambio radical en la manerade las empresas administrar losregistros de sus ingresos y gastos, ypor consiguiente la forma de pre-sentación de sus resultados econó-micos con fines fiscales.

Dentro de esta revolución entró envigencia la Norma General 01-07sobre Remisión de Informacionesque estableció los reportes electróni-cos mensuales de las operaciones detodos los contribuyentes declarantesdel Impuesto Sobre la Renta y/o delImpuesto a las Transferencias deBienes Industrializados y Servicios(ITBIS).

La medida estableció el formatoen que debían enviarse las informa-ciones sobre costos y gastos parafines del Impuesto Sobre la Renta,adelantos utilizados como créditos

En ese entonces, la DGII estable-ció que las empresas exportadorasse registrasen como tales aportandolos datos de las exportaciones delos últimos 12 meses, certificadospor el Centro de Exportaciones eInversión de la RepúblicaDominicana (CEI-RD) y, preferi-blemente, con copia del Registro dela Asociación Dominicana deExportadores (ADOEXPO), asícomo la actualización de los datosde ubicación, accionistas y activi-dad económica del RegistroNacional de Contribuyentes.

Luego, la Norma 06 estableció lasreglas sobre facturación a benefi-ciarios de leyes incentivos. Con eseobjetivo se estableció que a partirdel primero de enero 2007, en oca-sión de la implementación delReglamento sobre Emisión yRegulación de ComprobantesFiscales, las ventas a empresas quese encontraren acogidas a regíme-nes especiales de tributación y quemediante la Ley de Incentivos reci-ban exenciones en la adquisición debienes y servicios en el mercadolocal, deberán de relizarse con uncomprobante fiscal especial autori-zado por la DGII para tales fines.

Esta medida indicaba que paraasegurar la competitividad entretodos los sectores económicos queofertan bienes y servicios en el mer-cado local, se debía garantizar latransparencia en la obtención de losbeneficios que provienen de regí-menes tributarios privilegiados.

En el fragor que generaba el esta-blecimiento del Sistema de Controlde Emisión de Facturas con elReglamento de ComprobantesFiscales y comprometidos con faci-litar el cumplimiento tributario, seemitió la Norma 07-06 que excep-tuaba de la emisión de comproban-tes fiscales a consumidores finales


y el valor de venta de las divisas, asícomo de las comisiones cobradaspor servicios relacionados.

La Norma General 03-07 retomóel tema de la 05-06, esta vez indi-cando las disposiciones legales quedeben cumplir los exportadores yproductores de bienes exentos paraoptar por los reembolsos o compen-saciones pendientes de aplicacióndesde que se incluyeron en elCódigo Tributario. La decisión sebasó en el mandato de la Ley No.227-06 de la Autonomía a laDirección General de ImpuestosInternos (DGII) que autorizaba laadministración del Fondo Especialde Reembolsos Tributarios, paraatender con celeridad y eficacia lassolicitudes de reembolsos de todoslos impuestos hechas por los contri-buyentes. Con los mecanismos esta-blecidos para optar por los reembol-sos o compensaciones los exporta-dores sólo debían estar debidamenteregistrados ante la DGII.

Mientras, la Norma General 04-

07 estableció la forma de aplica-ción de la exención a los Activosdel ISR y el ITBIS para el sectorconstrucción y del uso deComprobantes Fiscales que debensustentar sus operaciones. Luego,la 05 dejó claro que sólo los expor-tadores y/o productores de bienesexentos podrán optar por las com-pensaciones o reembolsos delITBIS y no así para los proveedoresde servicios. Después de lasNormas 05-06 y 03-07, ésta termi-na de establecer los requisitos parahacer efectivos los reembolsos, detal manera que días después la ins-titución entregó cheques por valorde RD$160.0 millones a empresasbeneficiarias.

Por último, la Norma General 06-07 estableció las nuevas reglas parael uso de las placas de exhibiciónen los vehículos de motor. En loadelante, las placas que otorgue laDirección General de ImpuestosInternos a los importadores devehículos de motor y remolques,tendrán una vigencia de noventa(90) días, contados a partir delmomento en que los datos del vehí-culo sean registrados en la DGIIcomo lo establece el Artículo 3 dela presente Norma General.

Según esta medida, las placasserán confeccionadas en un materialdese-chable y autoadhesivo y cons-tarán de dos partes, una con unnúmero de secuencia y la fecha deexpiración que deberá colocarse enla parte exterior del cristal trasero; yotra que debe ser completada por elvendedor del vehículo y llevará losdatos del vehículo que la porta, asícomo del comprador y vendedor delmismo. Una copia de esta partedebe estar en el vehículo que circu-le con la placa de exhibición,haciendo las veces de documentoprovisional de registro del vehículo.

para fines del ITBIS, retencionesde éste realizadas a terceros y losdetalles de las ventas y operacionesefectuadas cada mes.

La Norma excluyó de esta respon-sabilidad a los contribuyentes queno están obligados a presentardeclaraciones del ITBIS y que noefectúan retenciones de dichoimpuesto. Sin embargo, se les orde-nó presentar de manera anual elreporte de las informaciones relati-vas a los costos y gastos para finesdel Impuesto Sobre la Renta, losadelantos utilizados como créditospara fines del ITBIS y las retencio-nes del mismo realizadas a terce-ros; 60 días posterior al cierre de suejercicio fiscal, si se trata dePersonas Jurídicas y a más tardar el28 de febrero de cada año, si sonPersonas Físicas y negocios deÚnico Dueño.

En otro orden, la Norma General02-07 estableció la aplicación delReglamento para la Regulación dela Impresión, Emisión y Entrega deComprobantes Fiscales a las opera-ciones autorizadas de intermedia-ción cambiaria y servicios relacio-nados al negocio de divisas. Lamedida recuerda que el sector inter-mediario cambiario (de compra yventa de divisas y servicios relacio-nados), tiene características parti-culares que ameritan disposicionesespecíficas para la implementacióndel Decreto No. 254-06.

Entre otras medidas, estableció quelos contribuyentes autorizados a rea-lizar operaciones de compra y ventade divisas citados en la Norma debenregistrar sus ingresos diarios en unComprobante Especial de RegistroÚnico de Ingresos debidamenteautorizado por la Dirección Generalde Impuestos Internos. Los ingresosque deben ser registrados resultan dela diferencia entre el valor de compra

El sector de la construcción había mostra-do interés de disponer de una normativaque esclareciera los procedimientos encuanto a la aplicación del Impuesto a losActivos y del Reglamento de ComprobantesFiscales. Se establecieron entonces unaserie de medidas, siendo la principal laremisión a la DGII del presupuesto de laobra y el plazo estimado de ejecución dela misma para optar por la exención conte-nida en el Título V del Código Tributariosobre Impuesto a los Activos.

EN BENEFICIO DE OTROS SECTORES


en la Sección de CobroCompulsivo se notificaron 1,624mandamientos de pagos, que sonlos actos que dan inicio al procesode ejecución o se le reitera al con-tribuyente el requerimiento de laobligación de pagar.

En la gestión de Cierres deEstablecimientos, se ha realizadolas más intensa labor, cuyo esfuer-zo continúa enmarcado en el PlanAntievasión del ITBIS y otrosimpuestos. Con el cumplimientodel Decreto 254-06 sobre compro-bantes fiscales, el programa decierres toma mayor relevancia.

En ese sentido, se han realizadodiferentes operativos a nivelnacional (Zona Este, Norte y Sur)para detectar irregularidades en elcobro, a través de las facturas delos establecimientos. En este plan,al que se le adicionaron los opera-tivos de cumplimiento del Decreto254-06, se realizaron 104 cierresefectivos. Más del 36 % corres-ponden al primer trimestre de esteaño 2007, realizados dentro delprograma de control de cumpli-miento del mencionado decretosobre Comprobantes Fiscales.

En otro orden, fueron realizados

La Subdirección Jurídicatrabaja con la correcta,cabal y oportuna aplica-

ción de las leyes tributarias a par-tir de las áreas: Gerencia Legal yReconsideración.

Gerencia Legal proporciona elsoporte legal y jurídico de laDGII, a fin de asegurar la capta-ción de los tributos adeudados alEstado conforme a las disposicio-nes legales y de orientar a los con-tribuyentes en lo relativo a la apli-cación de las leyes tributarias. Dasoporte a las demas áreas de laDGII sobre la correcta aplicaciónde las leyes, reglamentos y nor-mas. Además, dirige y coordina elcobro compulsivo de las deudastributarias que no han sido paga-das voluntariamente por los con-tribuyentes. Paralelamente, esmisión de la Gerencia Legal darrespuesta a las consultas plantea-das por los contribuyentes sobrelas leyes que contienen disposi-ciones con alcance fiscal, confec-cionar las actas de licitaciones ycontratos que realiza la DirecciónGeneral con los particulares en laadquisición de bienes y servicios.

El universo de expedientes enexistencia hasta la fecha es porlos conceptos siguientes: ISR,ITBIS, IVSS, Sucesiones yDonaciones, Multas, ISC,Espectáculos Públicos, Impuestosa Casinos e Hipódromos, BancasDeportivas.

Durante este período de gestión,

GESTIÓN JURÍDICA

HACIA UNA EQUIDAD FISCALCON LAS LEYES TRIBUTARIAS


un total de 619 embargos retenti-vos (bancos) a contribuyentesmorosos, como medida de perse-cución del crédito del Estado.Estos embargos en su mayoría decasos han sido fructíferos, provo-cando al final que los contribu-yentes cumplan con su deber a tra-vés de acuerdos de pagos.Además, se colocaron 1,684Oposiciones a bienes muebles,para impedir que el contribuyentedistraiga los bienes muebles, talescomo vehículos.

En términos de Inscripción dePrivilegio se realizaron 744 a con-tribuyentes deudores que poseenalgún tipo de inmueble, como unaforma de preservar el crédito adeu-dado. Esta cantidad representaigual número de inmuebles afecta-dos por la medida.

Sin lugar a dudas, el más relevan-te hecho en materia de iniciativaspara adicionar valor y avance en elCobro Compulsivo lo ha constitui-do la creación de un programa, queutilizando la plataforma delPrograma Tax Solution, ha logradosistematizar las deudas que seencuentran en este nivel, obtenién-dose información sobre la cuentacorriente en tiempo real de los con-tribuyentes que se encuentran en lafase de cobro compulsivo.

En materia de Sometimientos deCasos Penales, fueron presentadasal Ministerio Público variasdenuncias contra contribuyentesevasores, falsificadores de espe-cies timbradas y otros tipos dedelitos.

Consultas Técnicas. La Secciónde Consultas Técnicas se ocupa dedar respuesta a los contribuyentesque así lo requieran, lo cual contri-buye a que los mismos puedan darcumplimiento a sus obligacionestributarias, con apego a lo estable-

cido por las leyes correspondien-tes. Durante el período informadose contestaron diversas solicitudesde información de manera escrita,telefónica y personalmente, conrelación a la aplicación o interpre-tación de las diversas leyes queestablecen los impuestos adminis-trados por la Dirección General,así como también con relación anuevas disposiciones legales.

A la fecha, se han elaborado con-sultas relacionadas principalmen-te con la aplicación de las medidasimpositivas introducidas por lasLeyes 227-06, 495-06 y elDecreto No. 254-06 sobre com-probantes fiscales, así como porlas Normas Generales dictadaspor la Dirección General deImpuestos Internos, con lo queaseguramos la correcta aplicaciónde las mismas. Así también, seremitieron al Departamento deContabilidad la respuesta de 623solicitudes de reembolsos.

A continuación un recuadro delas consultas efectuadas hastamarzo de 2007:

Como parte de las gestiones decapacitación y actualización profe-sional, se realizó un sistema deestudio autodidáctico mediante elcual todos los abogados se compro-metían a estudiar las diversas mate-rias tributarias que desarrollaban ensus labores, para periódicamenteser sometidos a un sistema de exa-men escrito, lo que ha mejoradosustancialmente la eficiencia de laslabores de los apoyos legales de lasAdministraciones Locales. El sis-tema, que continua en marcha, fueacompañado de encuentros regio-nales, con los abogados de la ZonaNorte, y locales para afianzar losconocimientos y unificar los crite-rios de aplicación de las másrecientes reformas tributarias.

En tema de Contratos, durante elperíodo agosto 2004 - marzo 2007,se realizaron 731 contratos, entrenuevos y renovaciones. Además,fue estructurada a finales del 2006una nueva sección de trabajo ante lanecesidad de dotar al DepartamentoJurídico de una mayor agilidad en eltema de los contratos.

En este período se realizó la primeraejecución inmobiliaria que se ha llevadoa cabo en la historia de la RepúblicaDominicana. Esta operación reportó larecuperación de RD$21,000.00 millonesque serán redimidos una vez se agotenlos trámites interinstitucionales, puescomo no se logró la venta en subastapública se debe promover a la venta deconformidad con la ley.

UN DATO A DESTACAR


Recopilación de decisiones rela-cionadas con recursos incoados enfase administrativa, para ampliarel compendio y difusión de los cri-terios relativos a decisiones decarácter tributario.

Elaboración de un esquema detrabajo de seguimiento por caso,mediante reportes semanales deexpedientes en estudio, a fin dereducir el tiempo de fallo de losRecursos.

Incremento sostenido de la can-tidad de Resoluciones dictadas,que permita lograr la reducción deltiempo de fallo de los recursos, deacuerdo con las disposiciones de laLey 227-06.

Formación continúa del perso-nal en materia de gerencia y técni-cas que contribuyen a la eficienciaen las labores propias del departa-mento.

En el período septiembre 2004 amarzo 2007, Reconsideracionrecibió una creciente cantidad de

Recursos en las determinacionesefectuadas por la Administración,respondiendo de manera eficaz auna mayor demanda de revisiones.Se destaca que el total de recursoscorrespondientes a un período estácompuesto por los recursos queentran, más los recursos pendien-tes del período anterior.

Mientras, la cantidad de recursosfal lados es bastante a l ta enrelación con los recursos recibi-dos, tomando en considera-ción que, una vez que l legan

El Departamento de Reconsi-deración se encarga de conocer ensede administrativa los recursosinterpuestos por los contribuyen-tes contra los resultados impositi-vos estimados de oficio o determi-nados mediante auditorios o fisca-lizaciones externas.

En ese departamento de laSubdirección Jurídica revisa, ana-liza y falla mediante Resolucionesde Reconsideración, recursosrelativos a los principalesimpuestos administrados por laDGII como Impuesto Sobre laRenta (ISR), Impuesto a laTransferencia de BienesIndustrializados y Servicios(ITBIS), Impuesto Selectivo alConsumo (ISC), Impuesto a laPropiedad Inmobiliaria (IPI),Impuesto sobre Sucesiones, entreotros. La base legal de su funciona-miento está dada por el artículo 57del Código Tributario, modificadopor las Leyes 227-06 y 495-06.

En la actualidad, elDepartamento de Reconsideracióncontribuye fielmente con el cum-plimiento del plan estratégicocimentado en la Misión, Visión yValores de la institución. En talsentido, durante esta gestión se hatrabajado fuertemente en variasactividades y proyectos:

Actualización formativa de losabogados que integran elDepartamento con relación a lasmodificaciones de las leyes y lasnuevas normativas en materia tri-butaria; una gestión que inició conla participación del PrimerSeminario sobre ReformasTributarias.

RECONSIDERACIÓN


a esta área, los mismos requierenun proceso de depuración, el otor-gamiento de plazo ampliatorio (de30 días para depósito de pruebas ydocumentos) y la recopilación deinformes, para poder ser resoluta-dos. En ese sentido, las metas tra-zadas han sido cumplidas cabal-mente, logrando fallar mensual-mente el 80% de los expedienteslistos para resolutar.

Los gráficos presentados a laderecha muestran en forma deta-llada los recursos recibidos y lasresoluciones emitidas en el perío-do analizado.

Entre el 2006-2007, la tendenciaascendente evidencia un aumentoen el interés de los contribuyentesde ejercer las facultades y dere-chos otorgados por la Ley.

Asimismo, la cantidad deResoluciones emitidas respondió ala demanda de recursos interpues-tos; en cada año la cantidad defallos aumentó en respuesta a losrecursos recibidos. El gráfico a laderecha presenta la relación entrela cantidad de recursos y las reso-luciones emitidas.

Del total de recursos incoadosante la Dirección General deImpuestos Internos, desde sep-tiembre del 2004 hasta marzo del2007, que asciende a 1,856 recur-sos, el departamento deReconsideración ha fallado 1,685resoluciones, equivalente a un91% del total interpuesto.

De frente a estos datos es impor-tante destacar que no todos losexpedientes que están en Recursose encuentran en disposición deser fallados, debido a que algunosde ellos están dentro del plazoampliatorio otorgado para eldepósito de documentación.


Planificación yMejoramiento de Servicio. A con-tinuación un resumen detallado dela gestión realizada en cada una deestas áreas.

Centro de Atención TelefónicaCon el objetivo de mejorar el ser-

vicio de información telefónicamediante la administración de lasllamadas (solicitudes de

Información) que realizan los con-tribuyentes, en el año 2005 se ini-ció el proceso de automatizacióndel Centro de Atención Telefónicacon la implementación del sistemaSymposium Express Call Center.Se trata de un distribuidor automá-tico de llamadas (ACD) que auto-matiza la administración de éstas,ofreciendo múltiples ventajas para

La División deGestión de Serviciosha desempeñadoimportantes gestio-nes para lograr unservicio de alta cali-dad a los contribu-yentes.

GESTIÓN DE SERVICIOS

UN SERVICIO DE CALIDAD

MEJORANDO CADA DÍA PARA OFRECER

En la DGII, los contribuyen-tes reciben servicio por tresvías fundamentales:

Presencial, Telefónica y On Line.La División de Gestión deServicios maneja directamente lasáreas del Centro de AtenciónTelefónica y el Centro de Atenciónal Contribuyente. En el primero sebrindan las informaciones requeri-das por los contribuyentes y públi-co en general vía telefónica y laWeb, se canalizan las consultastécnicas de las diversas áreas y semantiene un registro actualizadode las preguntas frecuentes. En elsegundo, se ofrece orientación einformación personal a los contri-buyentes, asistencia en el llenadoy entrega de formularios, guíasinformativas y materiales gratui-tos, recibir, tramitar y entregar lassolicitudes que se realizan en laoficina principal de la DGII (NCF,Inscripción y modificación deRNC, Exoneraciones de BoletosAéreos y Certificaciones deCompañías, entre otros), ademásde ofrecer los servicios de venta desellos, certificados médicos yventa de código tributario.

Además de las mencionadas, laDivisión de Gestión de Serviciostiene a su cargo la unidad de


la institución y el contribuyente: Servicio personalizado y efi-ciente a los contribuyentes. Reducción del tiempo de esperay asignación de llamadas porservicios.Distribución precisa de las lla-madas recibidas por el Centrode Atención Telefónica yOficina Virtual.

Mayor rapidez para atender lasllamadas por parte de los agen-tes.Ofrece estadísticas sobre canti-

dad de llamadas, tiempo de espera,tiempo de manejo de la llamada,entre otros.

Durante los años 2005 - 2007, enel Centro de Atención Telefónicase recibieron 400,589 llamadas, de

las cuales se atendieron 291,629,para una tasa de abandono de27.20%. Los gráficos a la izquierdaexplican el comportamiento delCall Center. En esta área tambiénse atienden las solicitudes de infor-mación vía correo electrónico,[email protected]. En elperíodo 2005 - 2007, el área res-pondió un total de 2,268 E-mail,con una tasa de respuesta de 100%.

Para asegurar la calidad del ser-vicio ofrecido por los representan-tes, en el Centro de AtenciónTelefónica se aplican varias métri-cas de control de calidad:

Encuesta de Satisfacción delServicio Telefónico, que se leaplica a una muestra de contri-buyentes que solicitan serviciosinmediatamente concluye la lla-mada. Las variables estudiadasson las siguientes: Calidad de lainformación, Cortesía yAmabilidad, Tiempo de espera,Tiempo de atención yEvaluación general del servicio.Los resultados en cuanto a esteúltimo punto se encuentran porencima del objetivo meta plante-nado, de un 85% Top-Two-Box.

Monitoreo de Transaccionescon una muestra representativa delas llamadas por representantetanto para el Centro de AtenciónTelefónica como para la CentralTelefónica. Para esto, el supervi-sor o persona encargada escuchauna llamada y llena un formulariode monitoreo donde se evalúa alrepresentante en función de loserrores fatales y no fatales. Unerror se considera fatal cuandoimpacta directamente en la satis-facción del cliente, en nuestrocaso, ofrecer la información inco-


rrecta o incompleta. Mientras, elerror no fatal ocurre cuando elrepresentante no cumple con lasnormas de cortesía o políticas deatención telefónica. Como sepuede observar en las gráficas a laizquierda, los resultados muestranel porcentaje de la meta cumplida.Tanto en Error Fatal como NoFatal se supera el objetivo plan-teado de un 92%. Es decir, el por-centaje de estos cuadros muestranel equivalente de transacciones enlas que no se verifican los tipos deerrores mencionados.

El Centro de Atención alContribuyente

El Centro de Atención alContribuyente se encarga de ofre-cer orientación e información per-sonal a los contribuyentes, brindaasistencia en la entrega y llenadode formularios, guías informativasy materiales gratuitos. Ademásrecibe, tramita y entrega las solici-tudes que se realizan en la oficinaprincipal de la DGII sobre NCF,Inscripción y modificación deRNC, Exoneraciones de boletosaéreos y Certificaciones de com-pañías, entre otros. Para asegurar yaplicar controles de calidad en elservicio que ofrecen los represen-tantes, en esta área también seaplican métricas de calidad y pre-cisión. Estas son:

Auditorías de Calidad: Conesta métrica se selecciona unamuestra de los documentos ysolicitudes que fueron recibidaspor los presentantes de servicioy se verifica que en cada uno delos documentos se cumpla conlos requisitos necesarios paraque la transacción se realice porlas vías adecuadas y en el tiem-po estimado.


Encuesta de Satisfacción delServicio: Se aplica un cuestiona-rio a una muestra de los contribu-yentes que visita el Centro,inmediatamente después dehaber recibido el servicio. Lasvariables estudiadas son lassiguientes: Calidad de laInformación, Cortesía yAmabilidad, Tiempo de espera,Tiempo de atención, Evaluacióngeneral del servicio, Evaluaciónde proceso, Precisión de la res-puesta entre otros.

Monitoreo de Transacciones:Se monitorea una muestra repre-sentativa de las solicitudes aten-didas por los representantes.Para esto el personal asignadoverifica una transacción al ladodel representante y contabilizalos errores fatales y no fatales enun formulario control. Un errorse considera fatal, cuando impac-ta directamente en la satisfaccióndel cliente, en este caso: erroresde digitación, ofrecer informa-ción incorrecta o incompleta,errores en el uso del sistema,recibir documentación incorrectao incompleta, entre otros. Porotro lado, el error no fatal ocurrecuando el representante violentanormas de cortesía o políticas deatención personal. Los gráficos ala derecha muestran en porcen-taje los resultados de la metacumplida. Tanto en Error Fatalcomo en No Fatal se supera elobjetivo planteado de un 92%.

CAMBIOS EN EL CENTRO DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE (CAC)Actualmente el Centro de Atención al Contribuyente experimenta unaserie de cambios con el objetivo de integrar en una misma área losprincipales servicios solicitados por los contribuyentes. Dentro de lasacciones realizadas hasta el momento para la concepción del Centrode Asistencia se mencionan:

El ingreso de nuevo personal.Capacitación de los técnicos y auxiliares en el tema tributario.

Personal entrenado para desempeñar todas las funciones realizadasen el CAC.Creación de nuevas funciones que garanticen la satisfacción del con-tribuyente, como el seguimiento de llamadas y de visitas recibidasen el CAC.Ampliación del área.Adquisición de nuevos sistemas, equipos y mobiliario.


En esta unidad, compuesta por elÁrea de Investigación de Mercadoy el Área de Promoción de laCultura de Servicio, se han reali-zado grandes esfuerzos para ofre-cer resultados positivos a lo inter-no y externo de la institución. Delos mismos, se detalla a continua-ción:

Investigación de MercadoTrabaja con el propósito de dise-

ñar e implementar mecanismos deevaluación de la gestión de servi-cio, y a partir de la informaciónobtenida, prepara propuestas demejoras. Aquí se aplican estudiosde satisfacción del servicio, semonitorean los trabajos de campoy se preparan los informes deresultados de esos estudios.Además, en esta área se diseñan yaplican estudios de mercado sobreel posicionamiento de la institu-ción. Las actividades ejecutadasdurante octubre del 2004 a marzodel 2007 son:

Aplicación trimestral de laEncuesta de Satisfacción delServicio de las AdministracionesLocales. La misma para conocerel nivel de satisfacción de loscontribuyentes sobre el servicioofrecido en las oficinas de laDGII. Las variables evaluadasen este estudio son: InformaciónRequerida (precisión y nivel deacceso), Calidad (proceso pararealizar la transacción y calidaden la respuesta de la transac-ción), Servicio (tiempo de espe-ra en ser atendido y el tiempo demanejo de la transacción) yAtención (diligencia, cortesía yamabilidad).

Evaluación de las fichas deQuejas y Sugerencias a través debuzones para captar la opinión delos contribuyentes, ya sea enforma de quejas, sugerencias ocomentarios, tomando como basesu experiencia de visita en las ofi-cinas de la DGII. Trimestralmentese reciben y recolectan las fichas yse presentan los resultados. En elperíodo Octubre-Diciembre 2004,los contribuyentes depositaron307 fichas llenadas correctamente.En el 2005, 1,122 y en el 2006,1,383 fichas.

Evaluación del proceso deRecepción de Correspondenciasrecibidas por el Centro deAtención al Contribuyente.Consiste en una auditoría inter-na realizada trimestralmente alas correspondencias, con untamaño de muestra 80 comuni-caciones, recibidas en esteCentro, con la finalidad dedetectar posibles errores y mejo-rar la calidad del servicio.Recepción y tramitación de las

Denuncias, Quejas ySugerencias recibidas por laLínea de Denuncias. El objeti-vo es atender y tramitar lasdenuncias, quejas y sugerenciasde los contribuyentes a través dela línea telefónica (809-689-2181) y el correo electrónico:[email protected]. Para elperíodo Octubre-Diciembre del2004 se recibieron un total deseis (6) denuncias, en el año2005 treinta y cuatro (34) y en el2006 doce (12), para un total decincuenta y dos (52) denuncias.Las mismas trataban temassobre evasión de impuestos, fac-turas irregulares, entre otras. Implementación del Proyecto"Condiciones de Servicios" delas Administraciones,Colecturías y Estafetas a nivelnacional. El mismo se ejecutóen el período Diciembre 2005-Febrero 2006, con el objetivo deconocer las condiciones de ser-vicio en todas las oficinas de laDGII y a fin de mejorar y/ocrear las condiciones físicas

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL SERVICIO


para que se pueda ofrecer unservicio de calidad como loestablece la MisiónInstitucional. En total se visita-ron 140 oficinas a nivel nacional:27 Administraciones Locales, 20Colecturías, 4 Estaciones deServicios y 89 Estafetas. Tras laevaluación, se gestionaron solu-ciones a los problemas de seña-lización, apariencia física de lasoficinas, necesidades de mobi-liario, equipos de oficinas yequipos de cómputos.Encuesta de Imagen de la DGII2005 y 2006 en Santo Domingoy Santiago. El objetivo generalde este estudio era conocer laopinión de los contribuyentessobre el posicionamiento de laDGII. Algunas de las variablesde este estudio fueron:Evaluación del Desempeño de

la DGII, Percepción de cambio,Evaluación General de laImagen, Confianza yCredibilidad de la labor de laDGII, Transparencia, entreotras. Encuesta de Satisfacción delServicio de los ContribuyentesAuditados por la DGII 2006.Tiene como propósito conocerla opinión de los contribuyentesauditados con relación al proce-so actual de las auditorías reali-zadas por la Dirección Generalde Impuestos Internos. Lasvariables de este estudio son:Calidad de la auditoría, Tiempodel proceso, Atención brindada,Aspectos éticos y la Imagen dela DGII. La aplicación de laencuesta es trimestralmente ylos resultados se remiten al áreade Fiscalización Interna.

Señalización de las oficinas:Con la nueva imagen institucio-nal surge la necesidad de ade-cuar e implementar señalizaciónen todas las oficinas de la DGII.Para este proceso, se creó unnuevo concepto de diseño en losletreros acorde con las caracte-rísticas de los cambios. El pro-yecto de señalización inició afinales del 2005 y concluye enel 2007. A la fecha han sidoseñalizadas las AdministracionesLocales y Colecturías en todo elpaís, así como la Sede Central.Encuesta de Satisfacción deServicio del Centro deInformación Telefónica y delCentro de Atención alContribuyente para evaluar lacalidad del servicio que se ofre-ce en estos centros de servicios.Para el Centro de InformaciónTelefónica se aplican 90 encues-tas y 100 para el Centro deAtención al Contribuyente.Aplicación de Encuestas deSatisfacción para ClientesInternos, como las realizadas alServicio del Seguro Médico "LaColonial". Esta fue aplicada enel 2005 con el propósito deconocer el nivel de satisfaccióndel servicio ofrecido a losempleados de la DGII que estánafiliados. Para ello se tomó unamuestra de 240 empleados deoficinas de Santo Domingo y

Con la finalidad de brindar un servicio ágil yeficiente a toda la ciudadanía durante esteproceso, se implementaron una serie de ini-ciativas que impactaron de manera positivael proceso de Renovación de Marbetes. En el 2005, se introdujo el "ii Expreso" conla instalación de 20 puntos de renovaciónde marbetes en centros comerciales ysupermercados, tanto en Santo Domingocomo a nivel nacional. También se abrió la cuenta de [email protected] con el finde atender las quejas, sugerencias y comen-tarios del proceso de renovación. Para el 2006, se innovó con el servicioMarbete Expreso. Se trataba de la creaciónde puntos expresos móviles para la venta de

marbetes en cuatro puntos estratégicos enla ciudad de Santo Domingo. Estos fueron:Ciudad Ganadera, Centro Olímpico, EstadioQuisqueya y Multicentro Charles de Gaulle.De esta forma, la DGII atendió la altademanda de los contribuyentes que tienenacceso a la tecnología y que realizan larenovación de marbetes de manera presen-cial. Pero también este año se inició el servicioCall Center para atender la alta demandade información y/o asistencia durante elperíodo de Renovación de Marbetes refor-zando así el Centro de InformaciónTelefónica. El mismo funcionó durante elperíodo de Julio-Septiembre 2006 y obtuvolos resultados siguientes:

NUEVOS SERVICIOS PARA MARBETES


Santiago, entrevistados via tele-fónica. Otra encuesta a destacarfue la realizada en el 2006 alDepartamento de RecursosHumanos y la División deTransportación para conocer elnivel de desempeño de éstas dela DGII.

Promoción de la Cultura de Servicio

Durante el último trimestre delaño 2004 empezó a gestarse unproyecto mediante el cual sepudiera erradicar la falta de unaactitud de servicio en los emplea-dos de la DGII frente a los contri-buyentes. Con este compromiso, sediseñó una estrategia que permitie-ra a los empleados brindar un ser-vicio de alta calidad iniciándose lasCampañas Internas de Promociónde la Nueva Cultura de Servicio.

El objetivo de estas campañas eslograr que los empleados de laDGII a nivel nacional manejen einterioricen los conceptos sobrelos cuales descansa la calidad en el

servicio, como una forma de crearhábitos de atención al contribu-yente. Actualmente, las campañasse realizan durante un período detiempo determinado, donde se pro-mociona de manera intensiva untema de servicio.

Esta estrategia de mejoramientodel servicio busca optimizar losmomentos de contacto entre elempleado y el cliente, a través dela aplicación del modelo de ges-tión (COPC) y mejorar la aten-ción al contribuyente mediante unconjunto de actividades sistemáti-cas y programadas. Para realizarlas actividades y acciones de pro-moción y mejoramiento de laactitud de servicio de los emplea-dos de la DGII, fue creado elEquipo de Orientadores en laCalidad del Servicio. La misiónde este equipo es:

Impartir los talleres de Atenciónal Contribuyente.Mantener un contacto con loslíderes de los Equipos de

Servicio.Evaluar el desempeño delEquipo de Servicio, que estáconformado por todos losempleados que integran la cade-na de servicios de la DGII. Desarrollar los grupos de discu-sión sobre la evolución del ser-vicio dentro del equipo.Identificar y coordinar la solu-ción de necesidades relaciona-das al tema de servicio.Preparar el material promocio-nal y de información de las cam-pañas.

Tras identificar los puntos críti-cos en el servicio que ofrecen losempleados de la DGII, se determi-nó el tema que abarcaría cadacampaña así como su prioridad deimplementación. A continuación,se presentan en amplio los resulta-dos de cada edición de las campa-ñas hasta ahora realizadas y suproceso de ejecución.

MEJORAMIENTO CONTINUO DE LA CALIDAD DEL SERVICIO


Informe de Resultadosde las Campañas Campaña “Las 7 I del Servicio”1,842 empleados participantes y75 talleres impartidos a nivelnacional. 155 Equipos de Servicioconformados. La campaña fue eje-cutada en el período Mayo-Juniodel 2005. En la misma se aborda-ron los siguientes contenidos:Presentación de las CampañasInternas de Promoción de laNueva Cultura del Servicio(Descripción y Objetivos), LaFilosofía Institucional, El Servicioal Cliente, El Paradigma y Las 7 idel Servicio.

Actividades de esta campaña Concurso de Murales

Realizado para incentivar a losequipos de servicio a practicar losconocimientos adquiridos en eltaller. En ese sentido, fueron eva-luados aproximadamente 150murales de todas las zonas geográ-ficas del país, tomando como cri-terios de evaluación el contenido,apariencia física y el manejo de lainformación. Los ganadores delconcurso fueron "Las Maravillasde la DGII" de la Zona Norte, "LosLiquidadores" de la Zona Este,"Credibilidad" de la Zona Sur yDCI (Dinamismo y CapacidadImpositiva) del Distrito Nacional.

Mural Destacado: "Los Faci-litadores" de la Zona Norte, "LosVencedores" de la Zona Este, "LosVisioneros" de la Zona Sur y"Orientación al Día" del Distri-to Nacional. ReconocimientoEspecial: "Las Abejas", del depar-tamento de Control Interno.

Boletín Electrónico Ser-iiCon la publicación de tres edicio-

nes con las informaciones sobre eltaller y las actividades realizadas

durante la campaña “Las 7 i delServicio”.

Recorrido de SeguimientoLas Orientadoras en la Calidad

del Servicio realizaron dos recorri-dos, uno en Santo Domingo, y otroa nivel nacional, donde fueron pre-miados varios empleados quedemostraron tener dominio de lostemas tratados en el taller Las 7 idel Servicio.

Focus GroupRealizado con el objetivo de

conocer los aspectos positivos ynegativos de la primera etapa de lacampaña e identificar las expecta-tivas de la próxima.

Campaña “Cortesía yAmabilidad”Fue realizada con la participaciónde 1,951 empleados y un total de78 talleres impartidos a nivelnacional. Dicha campaña fue rea-lizada en el período Noviembre2005-Febrero 2006. En la misma,se trabajaron los siguientes conte-nidos: Repaso de la FilosofíaInstitucional, Los 7 Hábitos de laGente Altamente Efectiva y lasTécnicas para un servicio de cali-dad: Hábitos de AtenciónPersonal, Hábitos de CortesíaTelefónica, Lenguaje Corporal,Manejo de clientes difíciles.

Actividades de esta campaña Estudios de Casos

El Programa de Seguimiento dela campaña estuvo estructuradopor dos Estudios de Casos en loscuales los equipos, basándose enrelatos de situaciones de servicio,luego de un análisis, identificaronlas fallas y ofrecían soluciones aéstas.

Cine ForumEn este encuentro se presentó la

película “Cadena de favores”, queaborda acertadamente el tema de lacultura de servicio.

Análisis de Libro Fue estudiado "El Caballero de la

Armadura Oxidada" de RobertFisher. Este libro con una historiade fantasía, arrojó diversas herra-mientas para comprender el com-portamiento humano y manejar elentorno.

Alcancía del ServicioA cada equipo de servicio, le fue

entregada una alcancía de ahorros.El objetivo era que cada integrantede ese equipo depositara comopenalidad una cantidad de dineroestablecida cada vez que faltara alas normas de la institución.

Celebración de días temáticosA lo largo del desarrollo de la

campaña fueron celebrados el Díade la Sonrisa, del Saludo, delAgradecimiento y del Favor. Ladinámica era motivar a los emple-ados a realizar acciones acordescon el taller de Amabilidad yCortesía.

Entrega de Libretas deMensajes Telefónicos y Stickersde Normas de CortesíaTelefónica.

A todos los participantes les fue-ron entregadas Libretas deMensajes Telefónicos y Stickercon las Normas de CortesíaTelefónica como material deapoyo de los temas abordados enel taller.

Concurso de Afiches Como cierre de esta campaña,

fue realizado el concurso de afi-ches "Aquí mostramos nuestroslogros". Éste debía ser confeccio-nado manualmente con recortes depapel y el uso de diferentes técni-


cas como pintura, dibujo, ilustra-ciones, elementos tridimensiona-les, combinados de manera creati-va. Los participantes de este con-curso fueron los equipos de servi-cio que completaron su Programade Seguimiento en la fecha.

Los ganadores para la Zona deSanto Domingo fueron: 1er lugarequipo Los Elegidos, 2do lugarequipo Fénix y 3er lugar equipoServidor. En la Zona Norte obtuvoel 1er lugar el equipo Siepcont, 2dolugar el equipo "Los Lideres delServicio". El 3er lugar quedóempate con los equipos "Unión yEsfuerzo" y “Los Espectaculares”.

Mientras en la Zona Este resulta-ron ganadores: Los Liquidadorescon el 1er lugar, Los Dinámicoscon el 2do y Los Vencedores con el3ro. Finalmente, en la Zona Surobtuvo el 1er lugar el equipo"Servidores del Sur", el 2do lugar“Team Star” y en 3ero el equipoSWATTS.

Campaña “Trabajo en Equipo”En esta campaña participaron 1,887 empleados y fueron realizadosun total de 69 talleres. La misma fueejecutada en el período Septiembre2006-Marzo 2007. En esta etapa, setrabajaron los siguientes conteni-dos: Diferencia entre Equipo yGrupo y ¿Qué es Trabajo enEquipo?, Características de losEquipos Ganadores: Las 5'C delTrabajo en Equipo, y los Hábitos dela Gente Altamente Efectiva.

Actividades de esta campaña Ejercicios prácticos

El propósito era que los asisten-tes tuvieran un soporte prácticoque facilitara el entendimiento delas teorías que serían trabajadas.Para ello se realizaron las dinámi-cas "Un momento para compartir

con mi Equipo", en el cual se leasignó a cada equipo preparar unareceta de cocina, y "Armemos elEquipo" que consistía en armar unrompecabezas temático. Una vezarmado el rompecabezas, cada unode los integrantes formó una frasecon las características de su pieza.Con la unión de éstas, los equiposcompusieron una canción.Algunos tuvieron la iniciativa degrabar sus canciones en CD.

EquipogramaEn esta, los equipos se reunieron

para completar un crucigrama,compuesto por conceptos y frasesque se dieron a conocer durantetoda la campaña.

Mensajes Electrónicos Periódicamente se enviaron men-

sajes electrónicos con el tema deTrabajo en Equipo a través delcorreo de Campaña de Servicio.

Cine Forum Esta vez, fue analizada la película

"Glory Road". Al final, los inte-grantes de cada equipo debían iden-tificarse con uno de los personajesde la película y llenar un cuestiona-rio de preguntas de análisis.

Celebración de días temáticosLas orientadoras visitaron algu-

nas oficinas para celebrar el "Díade Compartir" y el "Día de laCooperación".

1- 2da Convención Interna "SOY PARTEDEL MEJOR EQUIPO", celebrado 18 defebrero 2006 con el especialista GaloPozo. Los temas desarrollados fueron:Características de los equipos ganado-res, Cómo Juegan los equipos ganadores;Características de los jugadores; Cómohacer la mejor jugada.El Equipo de Orientadoras diseñó lasdinámicas de trabajo, así como la pro-ducción y la coordinación general delstaff operativo. Para la logística, fueronseleccionados 7 líderes, los cuales tení-an un equipo bajo su cargo y cada unorepresentaban uno de los siete coloresque componen el arcoiris.

2- Celebración del Día Deportivo en elAniversario de la DGII El Equipo de Orientadoras colaboró formandoparte del staff del Día Deportivo en conme-moración del 8vo, 9no y 10mo Aniversario deImpuestos Internos, celebrados en julio de2005, 2006 y 2007. En la primera edición, lasactividades deportivas desarrolladas fueron:Triatlón, Dómino, Rally y Talent Show. Luego en la segunda edición, los equiposlucharon por alcanzar el gran premio con lascompetencias: Rotabasquet, Sobreviviente,Dígalo como pueda, DGII Dance, Rally a pies,Paint Ball, Dómino, La Mascota Dimámica yel Talent Show.

3- Estaciones de Recepción y Orientación A mediados del 2005, se inició el proyecto"Estaciones de Recepción y Orientación" conel propósito de recibir y orientar a los contri-buyentes y público en general que visita laSede Principal. Estas estaciones fueron ubi-cadas en el área del Lobby de cada piso delEdificio Principal. Los auxiliares de información tienen comofunción, además de recibir y atender a losvisitantes, responder inquietudes sobre laubicación de las áreas, hacer un registro devisitas, impedir la entrada y circulación devendedores sin autorización y velar por laorganización y el cuidado del área.

Como parte la estrategia de motivación a los empleados, el Equipo de Orientadoras se involucró con esmero en la organización de

varias actividades internas:

OTRAS GESTIONES INTERNAS


Con el objetivo de "crear unaconciencia tributaria en lasociedad dominicana,

mediante acciones de información,orientación y educación a losContribuyentes y Precontribuyentessobre temas tributarios y sobre laimportancia del pago de losimpuestos", se creó a inicios del2006 el Departamento deEducación Tributaria yCoordinación de Servicios. Desde entonces, éste trabaja condos grandes líneas de acción dirigi-da a Contribuyentes yPrecontribuyentes o estudiantesde escuelas, colegios y universida-des. A partir de las mismas, se hanrealizado las siguientes gestiones:

1- Página WebEn el área cibernética, se han realiza-

do grandes esfuerzos para mejorar losflujos informativos con losContribuyentes. Tras analizar el conte-nido y la estructura de la Página Webde Impuestos Internos,www.dgii.gov.do, se crearon algunasnuevas pestañas informativas. Porejemplo, el diseño de un MapaProvincial del país que marca las ubi-caciones de todas las AdministracionesLocales y Colecturías con sus direccio-nes, teléfonos y horarios de atención.

Para la Sección de ComprobantesFiscales, fueron desarrollados lossiguientes documentos: Reglamento

FORJANDO EL CONOCIMIENTOTRIBUTARIO

EDUCACIÓN TRIBUTARIA

con índice temático, GuíasInformativas No. 19 para Imprentas,Guía No. 20 sobre ComprobantesFiscales y los afiches ilustrativos:Tipos de Facturación, Tipos deFacturas, Características de unaFactura y Paso a seguir para obtenerel Número de Comprobante Fiscal(NCF).

Además se incorporó el espacio de“Preguntas y RespuestasFrecuentes”, que contiene 220 delas preguntas más frecuentes en loscontribuyentes sobre los principa-les trámites e impuestos. Estematerial también ha sido compila-do en una revista impresa para sudistribución en las administracio-

nes a nivel nacional. Pero además de nutrir la página

Web de la DGII con nuevos elemen-tos, se inauguró un portal especializa-do en Educación Tributaria:www.dgiieduca.gov.do. El mismoofrece interesantes contenidos conla finalidad de informar y crear unaconciencia tributaria en los Pre-contribuyentes. La Página constade seis secciones informativas yeducativas desglosadas de lasiguiente manera:

Sobre Nosotros: Contiene infor-mación general sobre los objetivos,antecedentes y las líneas de accióndel Departamento de EducaciónTributaria.


Nivel Básico: Presenta interesan-tes historietas, presentacionesdidácticas y varios juegos educati-vos interactivos para estudiantes deprimaria.

Nivel Medio: De igual forma,presenta un variado contenido conpresentaciones, guías informativasy juegos interactivos que educansobre los impuestos para estudian-tes de nivel secundario.

Nivel Universitario: En ese seg-mento, se presentan contenidosespecializados sobre el tema deimpuestos con guías y presentacio-nes, además de actractivos juegosinteractivos.

Contribuyentes: Se ofrece infor-mación sobre la aplicación de lasleyes y normas tributarias, relacio-nadas con las principales activida-des que realizan los contribuyentes.

Actividades: En esta se detallanlas diferentes actividades y losencuentros que realiza el departa-mento de Educación Tributaria, elcalendario de charlas, concursos yevaluaciones. Pero además deestos segmentos, en este portal sepodrán solicitar charlas y visitas delas orientadoras de EducaciónTributaria para escuelas, colegios yuniversidades.

2- Plataforma de ServiciosEn el 2006, fue realizado un

levantamiento de información y dediagramas de flujo de los serviciosque se brindan en lasAdministraciones Locales Central,OGC, La Feria, La Fe, Herrera ySantiago. Para el diagnóstico fue-ron observados los servicios demayor demanda, la cantidad de trá-mites realizados por día, el tiempopromedio y la cantidad de personalde cada trámite. Además se identi-ficaron las necesidades de equiposy mobiliario para ofrecer un mejor

servicio a los contribuyentes. Como resultado de ello, fue ela-

borada una propuesta dePlataforma Multitrámites para lasprincipales AdministracionesLocales. Este año se introducenalgunos aspectos de la plataformaen la nueva Administración de laZona Oriental. Esta plataformapropone se compone de lassiguientes áreas:

ÁREA I. Funciona como filtro,donde se revisan los documentos yse verifica el cumplimiento derequisitos según el trámite. Además,en esta área se procederá a la entre-ga de ticket para turnos y a la recep-ción de correspondencia y otros trá-mites con un tiempo de respuestasmayor en un día.

ÁREA II. Se realizan los trámitesde corta duración directamente conel contribuyente.

ÁREA III. Se ofrecerá asistenciaal contribuyente en el llenado deformularios, orientación e informa-ción tributaria en general.

ÁREA IV. Es exclusiva para elservicio de Internet y Call Center.

En ésta el contribuyente recibiráasistencia telefónica o podrá reali-zar sus transacciones a través de laOficina Virtual.

3- Elaboración de materialesTributarios y Educativos

A la fecha se han impreso más de700 mil ejemplares de guías, afichesy materiales informativos con conte-nidos básicos para el contribuyente.Por otro lado, se ha realizado unvideo informativo con informacio-nes generales de la DGII y losimpuestos. El mismo se proyecta enlos monitores que ha sido ubicadosen las salas de espera de las áreas deLiquidación y Caja de lasAdministraciones Locales de laDGII a nivel nacional.


Guías del ContribuyenteCon el objetivo de edificar a los

contribuyentes se han diseñado 19guías especilizadas en temas técni-cos tributarios. Estas son: Guía delImpuesto Sobre la PropiedadInmobiliaria, Vivienda Suntuaria ySolares Urbanos no edificadosIPI/VSS; guía del ISR de PersonasJurídicas, del Impuesto SobreVehículos de Motor, del Impuestosobre los Activos y guía delRegistro Nacional deContribuyente (RNC).

Ademas, las guías Sucesiones yDonaciones, de Infracciones ySanciones, Oficina Virtual, delITBIS, de las RetencionesImpuesto sobre la Renta, guía deImpuestos Sustitutivo sobreRetribuciones Complementarias,de Anticipos del ISR, de Acuerdosde Pago, de Principales TrámitesTributarios y guía sobreComprobantes Fiscales.

Textos Informativos Entre los textos informativos, se

destacan la revista “Dando yDando”, con tres historietas educa-tivas para alumnos de 5to y 6to deNivel Básico.

En esta edición, los precontribu-yentes pueden aprender sobre lostemas "Conociendo los Impuestos:El ITBIS", "Los Impuestos y elCompromiso Social" y "La DGII ylos Impuestos". También se men-

cionan otros textos informativos,como Comprobantes Fiscales,Conociendo la DGII y susServicios, el Ciclo de vida delContribuyente.

Además las guías para alumnosde Nivel Medio, que abordantemas de conciencia tributaria, ylas guías para estudiantes de NivelUniversitario, las cuales orientansobre la vida productiva nacionalde los profesionales y su laborcomo nuevos contribuyentes.

4- Diseño de Juegos de MesaEducativos

Para reforzar la labor formativadel departamento de EducaciónTributaria, se han elaborado dosjuegos de mesa educativos querefuerzan el mensaje de concienciatributaria y complementan los con-ceptos propios de los temas tributa-rios. Estos juegos son: “La Rutadel Deber”, y “La Carrera de losImpuestos”, dos divertidas opcio-nes para compartir en familia yconocer los impuestos y obligacio-nes tributarias.

En lo adelante, se preparan 20 milkits con ambos juegos para serrepartidos en los participates de lascharlas educativas que serán reali-zadas durante este año escolar2007-2008.

5- Participación en Ferias En este sentido, se aprovecha la

participación de ImpuestosInternos en las diversas ferias rea-lizadas a nivel nacional para llevarun mensaje de conciencia sobre laimportancia de pagar los impues-tos. En el 2006, las orientadorasestuvieron presente en las edicio-nes 2006 y 2007 de FeriaInternacional del Libro y en ExpoGubernamental 2006. En estosespacios, fueron distribuidosatractivos materiales académicosimpresos y se ofrecieron intere-santes charlas especializadas.

6- Charlas EducativasCon el Slogan "Impuestos, un

compromiso de todos… por elbienestar de todos", se ha desarro-llado un programa de charlas endistintas escuelas, colegios y uni-versidades para forjar una con-ciencia tributaria en públicoPrecontribuyentes o futuros con-tribuyentes.

Para tales fines, fue conformadoun equipo de trabajo compuestopor seis facilitadoras enEducación Tributaria, quienesdesde febrero 2007 iniciaron lascharlas educativas.

Al 22 de agosto 2007 se han rea-lizado 304 charlas educativas en130 centros educativos, y comoresultado se ha capacitado a 13,114estudiantes, tal y como lo explicanlos cuadros a continuación:


En junio 2007, la DGII y la Secretaría de Estado deEducación firmaron un convenio, con el cual la educa-ción tributaria formará parte del currículo escolar apartir del año escolar que comienzó en agosto. Con elacuerdo, los temas tributarios podrán ser socializadosen todos los centros educativos del país como parte dela asignatura de Educación Cívica, que se imparte en losniveles Básico y Medio. Con el mismo se procura, ade-más, coordinar esfuerzos para promover una adecuadaformación de los futuros profesionales en los aspectosimpositivos, a fin de establecer una actitud conscientefrente a las obligaciones tributarias que se derivan delejercicio profesional y empresarial. Impuestos Internosy la SEE se comprometieron en canalizar y aportarrecursos financieros, materiales y humanos para el des-arrollo y ejecución de programas educativos que pro-muevan la creación de una conciencia tributaria nacio-nal. Además acordaron realizar la actualización de losprogramas de formación técnico profesional en materiatributaria, a través de los bachilleratos técnicos.

Juan Hernández, director general de Impuestos Internos y Alejandrina Germán, secre-taria de Estado de Educación (SEE), suscribieron el convenio.

EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN CIFRAS EVALUACIÓN DE LAS CHARLAS

EN EL 2007, EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN TODAS LAS ESCUELAS

Con los auspicios del Incat-Parme,fueron realizadas 14 presentacionesde la obra de títeres "Un Compromisode Todos", a fin de promover una cul-tura tributaria en niños entre 5 a 10años. La divertida obra creada por elGrupo Gayumba presenta una de lashistorietas educativas elaboradas porEducación Tributaria y en ellas seexplica qué es un impuesto, porquéson importantes y cuáles son susbeneficios. Estas presentaciones fue-ron realizadas en diferentes campa-mentos de verano, 10 en SantoDomingo y 4 en ciudades del interior(Santiago, La Vega, San Cristóbal ySan Pedro de Macorís). Este proyectotambién fue presentado a los hijos delos empleados de la DGII, realizándose10 presentaciones en diferentesAdministraciones de Santo Domingo yel interior del país. Más de 300 niñospudieron aprender sobre impuestos deuna forma divertida.

PROYECTO INCAT/PARME

La renovación de las placasen el 2005 y 2006 fue tam-bién otra muestra real de

que Impuestos Internos se preocupaen facilitar el cumplimiento tributa-rio de los contribuyentes. Los cam-bios eran evidentes en el proceso derenovación de los marbetes de las

placas de los vehículos con la intro-ducción de servicios innovadoresque convertían esta transacción enun proceso fácil y sencillo. En elaño 2005, se inició la renovación enlínea. Con tan sólo entrar a la sec-ción de servicios de la página Web,www.dgii.gov.do y digitar la cédula

de identidad y la placa del vehículo,el contribuyente podía adquirir elmarbete con un pago electrónico.

La segunda opción en esta oca-sión fue la vía telefónica. Para lamisma fueron contratados los ser-vicios de dos empresas especializa-das en telemercadeo. Asimismo, seofreció el servicio "Delivery" paralos contribuyentes que realizaransu transacción por Internet o víatelefónica, enviándoseles el docu-mento solicitado a su casa u ofici-na en un plazo de cinco días labo-rables, para el Distrito Nacional, ydiez días para el resto del país.

En este año, el contribuyente tam-bién podía visitar los puntos deventas Expreso, localizables en loscentros comerciales de las principa-les ciudades u optar por los servi-cios e-banking del Banco Leónpara transferencias de fondos.

En el 2006El proceso de Renovación del

Derecho de Circulación deVehículos de Motor correspon-diente al 2006, inició el 10 de julio.

Durante tres meses, la DGII pusoa disposición de toda la ciudadaníacuatro vías para la obtención rápi-da y fácil de su marbete. Primero, yal igual que el 2005, estaba el ser-vicio de renovación por VíaInternet. Para el proceso On Linese incorporó la mejor tecnologíacon soluciones instaladas por lasempresas locales OFIMATIC yNEX MEDIA.

Esta innovación permitió a loscontribuyentes renovar desde lacasa o la oficina a través de lapágina Web de la DGII y entrandoa la opción Marbete 2006. A esteservicio se le integraron los cam-bios necesarios para que las gran-des compañías pudiesen tramitarla renovación de sus flotillas. Elproceso de renovación del

RENOVACIÓN DE MARBETES

RENOVARA TIEMPO

TODAS LAS VÍAS PARA


Derecho de Circulación deVehículos también estuvo disponi-ble en el "Call Center" de la insti-tución.

Al renovar vía Internet o por telé-fono los contribuyentes recibirán elMarbete por mensajería totalmentegratis en un plazo de cinco díaspara Santo Domingo y diez díaspara el resto del país.

La tercera vía fue de manera pre-sencial en ventanillas de los 169locales de las principalesAsociaciones de Ahorros yPréstamos del país y en las oficinasde los bancos ADEMI y BDI. En

los pueblos donde las asociacionesno tenían presencia, el Marbete seexpendió en las oficinas locales deImpuestos Internos.

En esta ocasión, como novedadde este proceso se señala la puestaen marcha de un Sistema de VozInteractiva (IVR) utilizado comomecanismo de comunicación quepermitía a la DGII obtener enlínea la información necesariasobre esa venta. Marcando el 809-730-2445 para Santo Domingo yel 1-809-200-0136 para el interior,los propietarios de vehículos demotor podían renovar dando el

número de la placa del vehículo,de tarjeta de crédito y siguiendo elinstructivo.

Pero además de todas estas faci-lidades, en el último mes del pro-ceso se instaló una cuarta vía derenovación: Marbete Expreso. Enesta etapa, la DGII dispuso de 26nuevas ventanillas con la instala-ción de furgones equipados con ladebida plataforma, ubicados encuatro puntos estratégicos deSanto Domingo: Centro Olímpico,Estadio Quisqueya, FeriaGanadera y Multicentro La Sirenade la avenida Charles del Gaulle.

A continuación se presenta en gráficos del proceso de Renovación de Marbete del 2006 según las vías de servicio disponibles. Este año y por las dife-rentes vías, renovaron un total de 529,875 vehículos. Los datos corresponden al período oficial de la Campaña, del 10 de julio al 10 de octubre 2006.

RENOVACIÓN EN NÚMEROS



La Ley 241, sobre trán-sito de vehículos, esta-blece que los vehículosde motor deberán exhi-bir una placa con nume-ración fija por 4 años,debiendo pagar anual-mente por derecho a

circulación.

PLACA DE MOTOCICLETAS

LAS VÍASPARA QUE

ANDESAL DÍA

MOTORIZANDO

En junio 2007, ImpuestosInternos retomó una gestiónque estuvo abandonada duran-

te cuatro años: El registro de placas demotocicletas. Durante la primeraadministración de Juan Hernández alfrente de la DGII, se inició la moder-nización del registro y renovación deplacas de motocicletas, pasando de unsistema manual a un archivo compu-tarizado, lo que permitió la renova-ción de las placas de motores hasta elaño 2000. Luego, durante la adminis-tración anterior y pese a que en el año2002 se confeccionó un millón ymedio de marbetes para motocicletas,el proceso de renovación que actuali-za el parque vehicular de motores nollegó a desarrollarse.

Ahora, con la colaboración de laSecretaría de Interior y Policia y laAmet, la renovación de los permisosde circulación de motocicletas reini-ció con amplias facilidades. Desdelunes 11 de junio 2007, se apertura-ron en cinco puntos estratégicos lasoficinas móviles de la DGII para laexpedición del documento, ubica-dos en el Centro Olímpico JuanPablo Duarte, en el EstadioQuisqueya, en la Feria Ganadera, en

el Parque del Este y en Villa Mella.La campaña agotó tres meses deoperativo en el Distrito Nacional yluego continuó en las diferentesregiones del país de acuerdo con elcronograma de trabajo.

Mecanismos y facilidadesPara obtener la nueva chapa o

placa, las personas que tienen moto-cicletas con matrículas originalessólo debían depositar la copia de lacédula o del RNC del propietario, lamatrícula original y RD$250 pesos.

Mientras, aquellos que no poseenmatrículas de sus motocicletas pue-den renovar con la entrega de copiade cédula o del RNC, llevar la moto-cicleta para su revisión física y lasuma de RD$350 pesos. En los casosen que la motocicleta no esté registra-da a nombre del propietario, se leemitirá un documento provisionalindicando que la motocicleta está enposesión del solicitante, con vigenciapor un año a partir de la fecha de larenovación, con un estatus deMotocicleta con Oposición.

Un tercer escenario ponderado paraeste proceso es el de las personas quesolicitan traspasar a su nombre losvehículos y que poseen matrículasoriginales o copias a nombre de otrapersona. En estos casos, deberán pre-sentar la matrícula original o copia, elacto de venta o recibo de compra yventa del vehículo y la suma deRD$350 pesos.

El estado de irregularidad generali-zada en que circulan cientos de milesde motocicletas en toda la geografíanacional, con placas vencidas o sinellas, sin matrículas o con matrículasfalsas, hace que literalmente este sec-tor se mueva al margen de la ley.Cabe destacar que muchas motoci-cletas son usadas diariamente paraactos delictivos y de ahí que el proce-so de registro y renovación de placasde motocicletas responda a una viejaqueja de la población que reclama laorganización de este sector.

Hasta el año 1998, no existía una basede datos contentiva del parque de moto-res y motocicletas. A partir de entoncesse incorpora un módulo de registro delas transacciones para este tipo de vehí-culos, permitiendo tener un mayor con-trol de número de motores existentes.

LAS ESTADÍSTICAS

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OTROS RESULTADOS

LOS REEMBOLSOSDEL

YA SON UNA REALIDADITBIS

En abril 2007, la DirecciónGeneral de ImpuestosInternos hizo rea-

lidad un viejo reclamodel empresariado domi-nicano haciendo la entre-ga del primer cheque dereembolsos a exportado-res y productores debienes exentos del ITBISpor un valor de RD$160millones. En esta primeraentrega, las empresas bene-ficiadas pertenecen a las ramas de

aceites comestibles, agua y embu-tidos, quienes con los nuevos

mecanismos dispuestos por laA d m i n i s t r a c i ó n

Tributaria solicitaronla aplicación de losreembolsos de saldosa favor.

El acto estuvo enca-bezado por JuanTemístocles Montás,secretario de Estadode Economía,

Planificación y Desarrollo y Juan

Hernández, Director General deImpuestos Internos, quienes desta-caron que desde la aprobación dela Ley No. 227-06 que otorgaPersonalidad Jurídica y AutonomíaFuncional, Presupuestaria, Técnicay Patrimonio propio a la DGII, elgobierno ha dado muestras de supreocupación en torno a hacer via-ble el reembolso a los exportadoresy productores de bienes exentos,cuando introdujo dentro del presu-puesto de ésta un fondo para tales

De esta forma, la AdministraciónTributaria impulsamecanismos quefavorecen la compe-titividad de los pro-

ductos nacionales.

ITBIS


fines, que ascenderá a unos 645millones durante el año 2007.

La entrega directa de reembolsosconstituye un acto sin precedentesen el país y demuestra que laAdministración Tributaria domini-cana asume con seriedad su com-promiso de cumplir con sus debe-res frente a los contribuyentes.

Los reembolsos son un viejoreclamo del empresariado domini-cano que se ha cristalizado en lapresente gestión de ImpuestosInternos. A la fecha, la DGII hadevuelto a los empresarios unosRD$10,000.0 millones por con-cepto de saldos a favor delImpuesto Sobre la Renta, compen-saciones del ITBIS y compensa-ciones de adelantos hechos algobierno anterior.

Por concepto de saldos a favor enImpuesto Sobre la Renta, se hancompensado RD$4,700 millones; através de certificados de exenciónde ITBIS en Impuestos Internos.En la Dirección General deAduanas se han compensadoRD$2,150 millones.

Con pasos firmes hacia lameta

El reembolso es la devolución delITBIS pagado por los exportadoresy productores de bienes exentos eninsumos gravados por este impues-to, que forman parte de un produc-to con tasa cero de ITBIS para serexportado o de un bien exento. Porejemplo, los procesadores de aguautilizan envases, etiquetas y tapasque están gravadas por ITBIS, perocuando venden o exportan el aguano cobran a nadie ese ITBIS y seven obligados a incluirlo comoparte del costo.

El reembolso le permite preciosmás competitivos. Hasta ahorasólo algunos sectores podían com-pensar esos impuestos.

Por ello, Impuestos Internos emi-tió la Norma 03-07 en la que seestablecieron los requisitos paraque exportadores y productores debienes exentos puedan solicitar losreembolsos o compensaciones.Para optar por las disposicionesprevistas en el artículo 350 delCódigo Tributario, los exportado-res deberán estar debidamenteregistrados ante la DGII, aportandolos datos de las exportaciones delos últimos 12 meses, certificadospor el Centro de Exportaciones eInversión de la RepúblicaDominicana (CEI-RD) y copia delRegistro de la AsociaciónDominicana de Exportadores, ytener actualizados los datos de ubi-cación, accionistas y actividad eco-nómica del Registro Nacional deContribuyentes.

Previo a su solicitud, los contri-buyentes deben reportar por víaelectrónica las compras y gastos deacuerdo con lo establecido por laNorma General 1-07. Las solicitu-des de reembolso se tramitan a tra-vés de la opción "SolicitudReembolsos y/o Compensaciones"de la Oficina Virtual de la DGII.

Muchas empresas han optado por utilizarotro de los mecanismos establecidos porImpuestos Internos para hacer efectivas lascompensaciones. Con la Norma 03-07, losexportadores y productores de bienesexentos podían optar por solicitar la auto-rización de la DGII para que proveedoreslocales de insumos les facturen enComprobantes Especiales para contribu-yentes acogidos a Regímenes Especiales deTributación, sin el ITBIS correspondiente. La DGII dispuso que en los casos que pro-ceda, atendiendo a la naturaleza delnegocio, se podrá autorizar a proveedo-res debidamente depurados a facturarlibre del ITBIS, utilizando Comprobantespara Regímenes Especiales, siempre quevendan a exportadores y/o productoresde bienes exentos y que el bien factura-do represente una parte importante delITBIS, que es lo que compone el saldo afavor de los exportadores y/o producto-res de bienes exentos y, por lo tanto, delcosto de producción para sus productos.

OTROS MECANISMOSDISPONIBLES

Al acto de entrega asistieron, por el sector industrial, Félix M. García, presidente de La Fabril, JoséMiguel Bonetti, presidente de Mercasid, y Roberto Bonetti, presidente de Induveca e Induspalma.


firmó un importante acuerdo decooperación con la OrganizaciónNacional de EmpresasComerciales (ONEC) para crearlas condiciones necesarias para laimplementación de las normasque establecerían la transparenta-ción y retención del ITBIS en lastransferencias con tarjetas de cré-dito, de débito u otros medioselectrónicos.

Con este acuerdo, ImpuestosInternos dio muestras de las bue-nas relaciones existentes entre laAdministración Tributaria y elsector empresarial. Durante lafirma, Fernando García Crespo,presidente de la ONEC en sumomento, expresó que la organi-zación lograba la meta de servirde intermediario entre el gobiernoy el empresariado.

Mediante el convenio se creóuna comisión especial que buscórespuestas a las preocupaciones delas Compañías de Adquirenciapara adecuar los sistemas de pro-cesamientos de datos para quetodos los comprobantes de pago o"vouchers" de transacciones elec-trónicas reflejaran de modo auto-mático el monto exacto corres-pondiente al ITBIS de esas activi-dades comerciales.

el cobro de las retenciones delImpuesto Sobre la Renta y lascotizaciones salariales de laSeguridad Social utilizando unasóla nómina.El director general de ImpuestosInternos, Juan Hernández, y elpresidente del Consejo Nacionalde la Seguridad Social (CNSS),José Ramón Fadul, firmaron eldos de diciembre de 2004 el con-venio que dio paso a la NormaGeneral 10-04, la cual establecíael sistema de pago de las retencio-nes del Impuesto Sobre la Renta(ISR) a los asalariados junto alpago de las cotizaciones de laseguridad social a través delSistema Único de Información,Recaudo (SUIR) que opera laTesorería de la Seguridad Social ylos bancos afiliados a la RedFinanciera Nacional.

Se retomaba así el proceso demodernización iniciado en el1996, que se inscribía dentro deuna serie de reformas que implica-rían el uso intensivo de tecnologíade punta como lo demuestran loshechos.

Organización Nacional deEmpresas Comerciales

En diciembre de 2004, la DGII

Facilitar a los contri-buyentes el cumplimien-to de sus obligaciones esuna meta permanente,por ello concertar ellosha sido una estrategiaque ha dado buenos

resultados.

UNA ESTRATEGIA QUE DA RESULTADOS:

CONCERTANDO CONCONTRIBUYENTESORGANIZADOS

En estos tres primeros años,la Dirección General deImpuestos Internos ha fir-

mado alrededor de una docena deconvenios de cooperación conentidades nacionales y extranje-ras, oficiales y privadas para echara andar proyectos y programas.De esa manera se ha logradomaximizar su conveniencia yminimizar los posibles impactosnegativos. A continuación, un vis-tazo a los principales acuerdosque le han permitido a ImpuestosInternos ir de la mano con losdiferentes sectores organizados eneste proceso de modernización.

Con la Tesoreria de laSeguridad Social (TSS)El primer acuerdo en esta nuevaetapa de la DGII se firmó con laTesorería de la Seguridad Socialgenerando un gran impacto en elmundo empresarial, pues unificó

ACUERDOS Y CONVENIOS


Hay que recordar que a finalesde octubre de ese año, la DGIIhabía emitido la Norma General06-04 que daba un plazo de 60días a las Compañías deAdquirencia para adecuar sus sis-temas de procesamiento electróni-co, de tal forma que en los vou-cher se transparentara el ITBIScobrado en cada transacción.

Igualmente, la Norma General08-04 emitida posteriormente ennoviembre instituía a lasCompañías de Adquirencia comoagentes de retención del ITBIS.La disposición implicaba que esascompañías que manejaban las tar-jetas de crédito y de débitos de-bían retener el treinta por ciento(30%) del valor del ITBIS trans-parentado en las transacciones através de tarjetas de crédito odébito realizadas en los estableci-mientos afiliados, y depositarlocada semana en la Oficina deGrandes Contribuyentes (OGC).Estos procesos se instauraron y aldía de hoy operan sin contratiem-pos.

Junto al Instituto Dominicanode Telecomunicaciones

El año 2005 se estrenó con unacuerdo con el Instituto Dominicanode Telecomunicaciones mediante elcual la DGII como entidad encar-gada de administrar los tributosinternos del país y disponiendo deamplias facultades de inspección,fiscalización e investigación, asis-tiría al INDOTEL en esas tareaspara darle seguimiento a lasempresas prestadoras de serviciospúblicos de telecomunicaciones afin de lograr mayor eficiencia enel recaudo de la Contribución alDesarrollo de las Telecomunica-ciones.

INDOTEL se comprometió acontratar expertos para asistir a laDGII en el cobro del ImpuestosSobre la Renta, el ITBIS, elSelectivo al Consumo y otros aesas empresas.

De mano con elDepartamento del Tesoro deEstados Unidos

Uno de los convenios más rele-

vantes fue el de cooperación parala asistencia técnica y capacita-ción, firmado en mayo de 2005con el Departamento del Tesorode Estados Unidos bajo el auspi-cio de su Embajada en el país. Yes que éste auguraba un gran res-paldo para la lucha contra la eva-sión fiscal y para el proceso demodernización que la administra-ción tributaria iniciaba nuevamen-te. El mismo abarcaba la asisten-cia técnica en planificación, admi-nistración, programas de audito-ría, controles internos y serviciosy educación al contribuyente. Parael segundo año, el convenio impli-caba asistencia en el desarrollo deun sistema de selección y clasifi-cación de declaraciones, la crea-ción de un sistema de informaciónque eliminaba los procesos redun-dantes, el uso de un programa deseguimiento para evaluar losresultados de auditorías y el esta-blecimiento de criterios para dis-tribuir la asignación de trabajo alos auditores.

Acuerdos con los BancosComerciales

Desde inicios del 2005 se firma-ron acuerdos con los bancos León,Popular, Progreso y BHD paratransferir a las oficinas de estosbancos importantes transaccionestributarias. Gracias a las herra-mientas tecnológicas ya incorpo-radas en la Oficina Virtual,comenzaron a permitirse el uso delas oficinas de los bancos pararealizar algunas de las transaccio-nes tributarias con el BancoPopular en junio de 2005. Enagosto de este año con el conveniodel Banco León entra en opera-ción la Red de RecaudaciónBancaria. Lo mismo se hizo con el


BHD y el Banco del Progreso yrecientemente el Citibank.

La aceptación de la banca priva-da en la Plataforma de PagosElectrónicos de la DGII demues-tra un paso de avance en el forta-lecimiento institucional paragarantizar a los contribuyentesagilidad, control, seguridad ytransparencia en sus operaciones ala hora de cumplir con sus obliga-ciones tributarias.

Asociación Dominicana deExportadores (ADEOEXPO)

En abril 2006 concluyó unacuerdo de colaboración mutuacon la Asociación Dominicana deExportadores (ADOEXPO) quepermitía reducir considerablemen-te los costos financieros a los pro-ductores locales como parte de lospasos del Estado para promover ygarantizar un clima de competiti-vidad ante la entrada del Acuerdode Libre Comercio con EstadosUnidos y Centro América (DRCAFTA).

Con el acuerdo se avanzaba en labúsqueda de mecanismos a favorde los exportadores, como losreembolsos, mientras se espera-

ban las leyes de EficienciaRecaudatoria y AutonomíaPresupuestaria de la DGII yAduanas.

La DGII y el Departamentode Prevención de laCorrupción Administrativa

En la armonía VisiónInstitucional, es permanente laapuesta por la ética del servidorpúblico. De ahí la importancia delconvenio de cooperación que sefirmó con el Departamento dePrevención de la CorrupciónAdministrativa (DPCA). El acuer-do estableció el intercambio de lasinformaciones y los documentosde carácter técnico y jurídico quesean necesarios para la ejecuciónde los programas, planes y accio-nes de ambas instituciones enluchar contra la corrupción en elsector público. Tanto ImpuestosInternos como el DPCA manejanlas Declaraciones Juradas deBienes de los FuncionariosPúblicos y las DeclaracionesJuradas de ISR de los mismossujetos obligados y con el acuerdodecidieron cruzar las bases dedatos para corroborar las informa-

ciones y detectar anomalías en lasdeclaraciones.

Junto a la AsociaciónDominicana de IndustriasGráficas y Afines Inc.(ADIGA)

En medio de los trabajos de ins-tauración del nuevo sistema decontrol de facturas, laAdministración Tributaria esta-bleció un acuerdo de trabajo conla Asociación Dominicana deIndustrias Gráficas y Afines Inc.(ADIGA) quienes agrupan a lasprincipales imprentas del país,para desarrollar acciones conjun-tas para la aplicación delReglamento de Control deComprobantes Fiscales.

Durante los primeros seis meses,luego de la entrada en vigencia delproceso de autorización deimprentas y establecimientos grá-ficos, la DGII facilitó mecanismospara que los impresores, que porla naturaleza artesanal de susimprentas son consideradospequeños contribuyentes, pudie-ran regularizar su situación ante laadministración tributaria sin quese le aplicaran las penalidades.

Con la Asociación Nacionalde Detallistas de Gasolina

En este 2007, se continúa laestrategia de escuchar a los dife-rentes sectores organizados paraarmonizar procesos.

Con ANADEGAS también sefirmó un convenio de intercambiode informaciones para normalizarlos procedimientos de compras,registros bancarios y procedi-mientos tributarios de este sectory así transparentar las operacionesy responder con claridad a las exi-gencias fiscales.


Durante la pre-sente gestión, laDGII ha sido pre-miada por su efi-ciencia, alta tecno-logía y modelo deadministración.

Los méritos alcanzados porla Dirección General deImpuestos Internos han

generado en estos años variosreconocimientos nacionales einternacionales.

Gracias al éxito alcanzado consus innovadores servicios en línea,la DGII obtuvo el premio Arrobade Oro 2006 en su primera versiónen República Dominicana en lacategoría Gobierno, compitiendoen una serie final contra los porta-les del Despacho de la PrimeraDama y la Policía Nacional."Arroba de Oro", considerado porlos críticos como el certamen másimportante de Estados Unidos ensu categoría, está destinado a pre-miar los sitios Web que mejor con-tribuyen al desarrollo de la indus-tria del Internet en Latinoamérica.

Las motivaciones del JuradoInternacional para seleccionar a lapágina www.dgii.gov.do como lamejor del sector Gobierno indicanque se trata de una página de ser-vicios sumamente completa yclara, con un contenido que reúnetoda la información esencial enforma organizada. Afirman que la

RECONOCIMIENTOS

QUE HABLANDE LA CALIDAD

Por su destacada e innovadoraparticipación en la edición 2007de la Feria, la Secretaría deEstado de Cultura entregó unaplaca de reconocimiento a laDGII destacando su “didácticaexposición dirigida a la pobla-ción infantil, utilizando meca-nismos tecnológicos, dibujos yorientaciones educativas a losfuturos contribuyentes”.

RECONOCIDOS EN LA X FERIA DEL LIBRO


arquitectura de información seestablece con una gran claridad y,que a pesar de tener mucha infor-mación, ninguna de las seccionesse percibe densa ni confunde alnavegante.

El usuario puede fácilmenteencontrar lo que necesita. El sitio,con su blanco fondo y tipografíaazul y negra, es de fácil lectura.

Durante el desarrollo del certa-men, la página de Internet deImpuestos Internos también reci-bió el reconocimiento del públicoocupando el lugar número nueveentre los 25 sitios preferidos porlos cibernautas. Además, ocupó elprimer lugar de la votación de losnavegantes de Internet en páginasoficiales.

EXCELENCIA EN CENTROSDE DATOS

A lista de reconocimientos inter-nacionales, se le suma el otorgadopor la empresa de tecnología de lainformación Sun Microsystems deVenezuela, y su representantelocal Multicómputos S.A.

Impuestos Internos recibió dichogalardón por la excelencia en suplataforma tecnológica y el des-empeño alcanzado mediante laaplicación de tecnología de punta,que garantiza una alta disponibili-dad de los servicios ofrecidos.

La distinción "Excelencia enCentro de Datos" se otorga enreconocimiento a la competitivi-dad alcanzada por la DGII sobre labase de la confianza depositada enlas nuevas tecnologías, productosy servicios de SUN MICROS-YSTEMS y de Multicómputos.

Sin dudas, las mencionadas pre-seas sólo comprueban la eficienciadel trabajo realizado, con mirascada día hacia la excelencia.

CALIDAD INTERNACIONAL La calidad del trabajo de la DGII

ha sido reconocida a nivel interna-cional por dos años consecutivospor la World Confederation ofBusinesses en su premiación TheBizz Awards en sus versiones 2005y 2006 en las categoríasOrganizaciones Gubernamentalesy de Servicios.

El premio Bizz Awards fue crea-do con el objetivo de establecer unpunto de referencia para medir eléxito empresarial, entregado cadaaño a las empresas y empresariosmás destacados en sus respectivascategorías y países de origen y seotorga luego de evaluar los docu-mentos correspondientes a su pos-tulación y verificar que reflejan unelevado compromiso y constanciaen calidad de su gestión y en laobtención de resultados a corto ylargo plazo.

Otro reconocimiento público enel país fue la selección de laSubdirectora General de la ins-titución, Germania MontásYapur, entre los diez ejecutivosmás relevantes de la Tecnologíade la Información yComunicación (TIC) enRepública Dominicana.La distinción fue ampliamentedesplegada por la RevistaMercado esbozando la labor delos CIO´S (Chief InformationOfficer), quienes se han con-vertido en un punto clave enlas empresas e institucionesmodernas al demostrar que eluso de las tecnologías permitea las empresas ser más efi-cientes.La elección de los CIO´S TOPfue realizada por empresaSinergy-Gartner, la firma másgrande de Estados Unidos eninvestigación y asesoría en tec-nología y telecomunicaciones.

Para elegir a los VP deInformática, Sinergy-Gartnerprimero seleccionó las empre-sas e instituciones más relevan-tes del país. Entre los criteriosutilizados para la selecciónestaban, entre otros, el pesode las empresas en la economíaobservando la facturación, can-tidad de clientes y empleados,ganancias, el número de com-putadoras, de usuarios, de rou-ters, de servidores y el nivel deimplantación tecnológica.Además, que las funciones delos ejecutivos de las TIC estu-vieran claramente definidas,que la informática tuviera unsitial de relevancia y un altonivel organizativo. Para laelección, Sinergy-Gartnerobservó también el liderazgode los ejecutivos, su experien-cia en el cargo, la formacióncurricular y las cualidades deese liderazgo.

EN LA RELEVANTE LISTA DEL CIO’S TOP

Germania MontásSubdirectora General


reembolsable de diferentes organis-mos nacionales y extranjeros.

En este aspecto, se logró el financia-miento del Programa de NacionesUnidas para el Desarrollo (PNUD) enla contratación de un asesor externopara la consultoría "Diseño eImplementación de Programas deServicio al Contribuyente y Edu-cación Tributaria". Como resulta-do de la misma, fue estructurado elDepartamento de EducaciónTributaria.

A través del Proyecto INCAT-PARME, varios empleados partici-paron en diferentes cursos, semina-rios, talleres, producción y en ela-boración de materiales educativos.

En coordinación con el Centro deAsistencia Técnica para el Caribe(CARTAC), se contrataron exper-tos para realizar consultorías sobrela Evasión en la RepúblicaDominicana y, posteriormente, lacontratación de un consultor brasi-leño para trabajar en la reestructu-ración y metodología de trabajo delDepartamento Estudios Econó-micos. Gracias a la cooperacióndel CARTAC fue también realiza-da una pasantía en la DivisiónEstudios Económicos de la ReceitaFederal de Brazil.

Como resultado del convenioentre la Agencia Estatal deCooperación Internacional (AECI),en la DGII fueron realizadas variasconsultorías técnicas internaciona-les para la áreas de Fiscalización,Tecnología y Recaudación. Entreellas se pueden mencionar:

Elaboración de los términos dereferencia de los reglamentospara la aplicación de la Ley No.227-06 sobre PersonalidadJurídica y Autonomía Funcionalde la DGII.

Elaboración de los términos dereferencia para el "Diseño delos sistemas de Evaluación deDesempeño del Personal yCapacitación para la inserciónen la Carrera Tributaria".“Capacidad Institucional", realiza-da por Matías Bendersky bajo lacontratación del BancoInteramericano de Desarrollo. Diseño del Proyecto BID-DGII,el cual incluyó los temas"Desarrollo Organizacional","Consolidación de la CapacidadTecnológica", "Fortalecimientode la Fiscalización","Educación Tributaria" y"Comunicación Estratégica".

Por otro lado, se fomenta el intercam-bio de informaciones técnicas tributariascon el Centro Interamericano de

Tras su creación en el2005, el Departamento deCooperación Internacional

ha promovido y gestionado elintercambio de experiencias, estu-dios, cooperación de asistenciatécnica y financiera, donaciones,becas, pasantías, seminarios ytalleres con entidades nacionales einternacionales; con el propósitode desarrollar programas y pro-yectos que permitan a la DGIImejoras continuas en el fortaleci-miento institucional.

De esa fecha a marzo 2007 y enatención a las demandas de las dife-rentes áreas de Impuestos Internos,se ha gestionado la cooperación no

AUNANDO ESFUERZOS CON

COOPERACIÓNINTERNACIONAL


CAPACITACIÓN INTERNACIONALDurante este período se coordinó además laparticipación de funcionarios y empleados dela institución en actividades internacionalesde capacitación, lo que contribuye al mejo-ramiento continuo del personal de trabajo. Acontinuación se mencionan los siguientes:

" Taller de Educación Tributaria." Seminario Internacional "Apuntes para

una Reforma Tributaria"." III Maestría Internacional en

Administración Tributaria." Curso especializado en Política y Técnica

Tributaria." VII Seminario sobre Gerencia Pública en

la Administración Tributaria." 5ta. edición Diplomado de Tributación,

Centro Interamericano deAdministraciones Tributarias (CIAT).

" Seminario sobre Intercambio deInformación, Brasil.

" II Seminario de la Maestría Internacional

en Administración Tributaria y HaciendaPública, en España.

" XXVI Curso de Instituciones y TécnicasTributarias, España.

" VIII Curso sobre Fiscalidad Internacional,España.

" Seminario sobre Evasión y Elusión FiscalInternacional, México.

" Seminario Internacional Presencial sobrePolítica Fiscal y Administración Tributaria,Guatemala.

" Seminario taller sobre Cooperación deAdministraciones Tributarias en procesode integración económica, Colombia.

" III Seminario sobre Sistemas TributariosComparados, Colombia.

" Seminario Internacional "La Fiscalizacióndel Área Financiera- estructuras organiza-cionales, métodos, experiencias y resulta-dos obtenidos", Costa Rica.

" Seminario taller sobre Cooperación eIntercambio de Información entre las

Administraciones Tributarias de CentroAmérica, Costa Rica.

" Seminario taller sobre Cooperación eIntercambio de Información entre lasAdministraciones Tributarias de CentroAmérica, Costa Rica.

" Seminario-Taller sobre "HerramientasInformáticas al Servicio de laFiscalización", Bolivia.

" Seminario sobre "Planeamiento TributarioInternacional", Buenos Aires.

" Un Enfoque Integral para la Prevención yel Combate a la Evasión Tributaria",España.

" Encuentro Internacional "RegímenesSimplificados para PequeñosContribuyentes y Carga Tributaria de losAsalariados". Guatemala.

" Seminario sobre "Aplicación de Precios deTransferencia", Santiago de Chile.

" Seminario-Taller sobre "Creación yMantenimiento de Censos", Guatemala.

Administraciones Tributarias (CIAT) ypaíses miembros. Gracias a ello,Impuestos Internos se mantiene actuali-zada sobre los procedimientos y el trata-miento de temas tributarios como losmencionados a continuación: "El trata-miento fiscal a hoteles, el impuestomínimo, deudas prescritas y el meca-nismo de descargo de los mismos";"Facturación, autonomía, legislacióndel IVA e Impuesto Sobre la Renta";"Determinación de Oficio en las ATde México, Brasil, Argentina y Chile";

"Elaboración del Banco de DatosEstadísticos para el CentroInteramericano de AdministracionesTributarias (CIAT)"; "Matriz de orga-nización de las AdministracionesTributarias" y "Exenciones del ITBISe ISR en las AdministracionesTributarias de Nicaragua, El Salvador,Costa Rica, Guatemala y Panamá".

Convenio con Costa RicaEn el 2005, se firmó con la

Dirección General de Tributación

de Costa Rica un "Convenio Marcode Cooperación y AsistenciaTécnica" para promover y propiciarun ambiente de cooperación mutuay encaminar acciones conjuntas enla gestión tributaria. Con este acuer-do, ambas administraciones asu-men el compromiso de garantizaruna adecuada política fiscal, mejo-rando su capacidad de reacción ynutriéndose de los elementosestructurales que le permitan adap-tarse a los cambios del entorno.

Como parte de la gestión también se han orga-nizado actividades y encuentros con la partici-pación de expositores internacionales y naciona-les y la asistencia de funcionarios de la DGII yotras administraciones tributarias internaciona-les. Tales fueron el seminario internacionalsobre "Gerencia en las AdministracionesTributarias" y "Controles Pasivos y Selectivosbasados en Cruces de Información y Aplicaciónde Herramientas Informáticas", realizado encoordinación con PARME-INCAT; seminario inter-nacional "Proceso de Cobro en lasAdministraciones Tributarias Iberoamericanas",el Conversatorio sobre las Experiencias de lasAdministraciones Tributarias de Chile y México.

ENCUENTROSINTERNACIONALES


rarse para la apertura comercial quesignificaba la entrada en vigencia delDR-CAFTA. Para ello, el gobiernoestableció el incrementar los recur-sos fiscales, y sobre todo, los inter-nos.

En la DGII, el reto era grande y lasituación interna no era nada halaga-dora. Para comenzar a sustentar losprogramas de este Plan Generalhabía que ir a la fuente, la razón deser de la institución: los contribuyen-tes. Entonces se contrató la firmainternacional Gallup RepúblicaDominicana para realizar un estudiode imagen, investigación que revelóen su momento que nueve de cadadiez contribuyentes decían sentirse

estafados por la Administración yque la gestión que acababa de trans-currir se había manejado con inefi-ciencia operativa, centralizaciónexcesiva, con falta de planificaciónintegral, poca calidad en el servicio,ausencia de valores éticos y falta decredibilidad. Como consecuencia, laevasión tributaria había vuelto acampear.

Justamente tres años después, y portercera vez, se le pide a la Gallupmedir las opiniones de los contribu-yentes y los resultados reflejan elresultado de un arduo trabajo por larecuperación de Impuestos Internos.Por ejemplo, en cuanto a la luchacontra la evasión, el 89% de los con-

Entender la dimensión de larecuperación, el avance y lamodernización alcanzada por

la Dirección General de ImpuestosInternos (DGII) en los últimos tresaños implica asociar a su análisis losefectos de la crisis económica quepadecía el país al inicio de la presen-te administración estatal, y la situa-ción particular de involución quesufrió la institución en el cuatrieniopasado.

En agosto de 2004, el déficit con-solidado del sector público se situa-ba en 48 mil 537 millones de pesos.El Gobierno Central tenía queaumentar sus ingresos, pero tambiéndebía desmontar el anticipo del 1.5por ciento a los impuestos brutos delas empresas, sustituir el 5% a lasexportaciones y el 2% a las importa-ciones, y como si fuera poco, prepa-

ESTUDIOS DE IMAGEN

Los estudios revelan queel 87.6% de los contribu-yentes confía en la DGII yla considera una entidadmoderna, eficiente y bienmanejada. Hoy díaImpuestos Internos es unainstitución respetable y

respetada.

DE LADGIIEL BUEN PERFIL


tribuyentes opinó que el desempeñode la DGII es Bueno y Muy bueno,el 6.4% entiende que es Regular ysólo el 3.5% entiende que es negati-vo.

El 90.3% de los contribuyentesentiende que la actuación de la DGIIes apegada a la Ley, mientras quesolamente el 9.1% tiene una opcióncontraria. En cuanto a la implemen-tación de los Comprobantes Fiscales,el 83.2% de los contribuyentes laconsidera una medida positiva, el6.2% entiende que es Regular.Mientras, el 85.9% de los contribu-yentes dice califica la imagen de laDGII, desde el punto de vista ético,como Buena y Excelente, para el7.4% es Regular y sólo el 5.5%entiende que es negativa. Sobre elnivel de credibilidad, el 85.6% de loscontribuyentes opina que es buena yexcelente, mientras que el 7.9%entiende que es regular y sólo el5.4% entiende que es negativa. El87.6% de los contribuyentes confíaen la DGII.

Hoy día, el 84.2% de los entrevis-tados tiene una imagen buena oexcelente de la institución, el 80.8%siente que es bien manejada, el 80%la considera organizada, el 98.1% lacree importante, el 90% la percibecomo moderna y el 74.7% la distin-gue como eficiente.

Esa recuperación de lo conquistadodurante el cuatrenio 1996-2000 y losavances logrados en esta nuevaetapa, lo confirman también los estu-dios internos permanentes del áreade Investigación de Mercados de laDivisión de Gestión de Servicios dela DGII. El éxito de una institución,como la Dirección General deImpuestos Internos, se sustenta en elbuen desempeño institucional y tec-nológico, en la ética y la transparen-cia de su personal y en el trabajo enequipo. El principio es hacer las

cosas bien y garantizar que la genteasí lo percibe. De ahí la importanciaque la DGII otorga a los estudios deopinión que se realizan constante-mente para conocer los niveles desatisfacción de los contribuyentes.

Contra la involucióninstitucional

La primera encuesta “Imagen,Satisfacción y Desempeño” realiza-da por la actual gestión con la firmaGallup República Dominicana endiciembre de 2004, se planteó deter-

minar la imagen general de la DGII,identificar los factores de mayorimportancia para los contribuyentes,los índices de satisfacción, conocerla percepción general respecto a lasadministraciones de 1996-2000 y2000-2004 y conocer el nivel gene-ral de expectativas del actual períodogubernamental (2004-2008).

Para obtener la percepción, losentrevistados establecían la impor-tancia de una serie de aspectos utili-zando la escala Lickert donde cincoes "muy importante" y uno "nadaimportante". Luego se evaluó el des-empeño de la Administración de1996-2000 en cada aspecto. Casitodas las evaluaciones ponderadasde la actual administración superanlos tres puntos, lo que equivale a unabuena percepción.

En ese entonces, los tres aspectosmás importantes, como las facilida-des para el pago de impuestos, laactuación conforme a lo establecidoen las leyes y la actitud de respeto alos derechos del contribuyente, obtu-vieron una ponderación entre 3.8 y3.9, lo cual es sinónimo de unabuena percepción. En cambio, losaspectos que alcanzaron los resulta-dos más bajos fueron las facilidadesde las instalaciones físicas y la flexi-bilidad en el vencimiento de los pla-

Si se toman en cuenta las respuestas específi-cas sobre la percepción de los contribuyentesen torno a la evasión fiscal en el período 2000-2004 respecto a la gestión 1996-2000, el 70%percibe que aumentó. Al preguntarles sobre lalucha contra la evasión fiscal en la gestiónactual frente a las anteriores, el 82.7% de loscontribuyentes dijo que lleva mejor rumbo.No era para menos, pues desde enero del 2005el país conoció sobre los proyectos de la DGIIpara enfrentar este mal. El Plan Anti-Evasión implicaba una serie demedidas, como las primeras normas deretención en sectores claves de los impues-tos retenidos, fundamentalmente el ITBIS, elfortalecimiento de mecanismos de cruces deinformación, la Lotería Fiscal para incentivarel uso de los medios de pagos electrónicos yla aplicación de medidas establecidas en elCódigo Tributario por defraudación.

LA EVASIÓN FISCAL


zos. A la gestión 2000-2004 se apli-có el mismo procedimiento. En lostres aspectos más importantes laponderación obtenida giraba entrelos 3.2 y los 2.9, que equivale a unapercepción regular. El combate con-tra la evasión fiscal sacó tambiénmuy malas calificaciones.

Al graficar ambos resultados, taly como lo muestra el cuadro de laPag. 83, las barras amarillasrepresentan la percepción sobre laAdministración 1996-2000 y lasazules la percepción de los contri-buyentes sobre la Administración2000-2004.

La DGII, tres años despuésUna vez desarrollados una serie de

programas y proyectos dentro de lalínea de la modernización y la trans-parencia de la DGII, la EncuestaGallup República Dominicana seplantea nuevamente conocer la opi-nión de los contribuyentes sobre elposicionamiento de la institución encuanto a su desempeño, los serviciosque ofrece, sobre el impacto de lasfacilidades para incentivar el cumpli-miento voluntario, es decir, investi-gar la percepción de la imagen quesobre Impuestos Internos tenían loscontribuyentes tres años después.


De este último estudio se despren-den los siguientes datos: el 84.2% delos contribuyentes tiene una imagenbuena o excelente de la institución,el 80.8% siente que está bien mane-jada, el 80% la consideraOrganizada, el 98.1% la creeImportante, el 90% la percibe comoModerna y el 74.7% la distinguecomo Eficiente. Los demás aspectosestudiados que obtuvieron unamenor puntuación, pero igual de sig-nificativa, fueron: Diligente con un75.3 % y Personal Capacitado conun 65.9% de los votos.

Un elemento importante del estu-dio es lo relativo a la “Evaluacióndel Desempeño Institucional” deImpuestos Internos. Para conocerlo,los entrevistados asignaron un ordende importancia a distintas variablesen una escala del uno al cinco, dondecinco es excelente, cuatro es bueno,tres es regular, dos es malo y uno esmuy malo. La variable de mayorpuntuación la obtuvo "ServicioMejorado con el Uso de Tecnología",seguido por "Reducción y Combatede la Evasión Fiscal" y luego

"Facilidades para el Pago de losImpuestos". El primer gráfico a laizquierda, presenta los resultados.

Otro aspecto estudiado fue el posi-cionamiento de la institución respec-to al servicio. Según el segundo grá-fico a la izquierda, la gran mayoríade los contribuyentes expresan nive-les de satisfacción entre 3.5 y 4.5, loque sitúa su percepción entre“Buena” y “Regular”. Los aspectosque obtuvieron un mayor nivel desatisfacción y ubicados por encimao dentro del promedio fueronTecnología, Amabilidad yOrganización.

El servicio más conocido La Dirección General de Impuestos

Internos ha trabajado incansablemen-te para modernizarse cada día más,ofreciendo facilidades que mejoren lacalidad de los servicios que presta.De ahí la importancia de investigarsobre el nivel de conocimiento y eluso de esos servicios por parte de loscontribuyentes. Según los resultados,el servicio más conocido por los con-tribuyentes es la Página de Internet

de la DGII, logrando una puntuaciónde 96.7%. En segundo lugar, elCentro de Información Telefónicacon un 95.0%. Asimismo, losMateriales Informativos y laOficina Virtual obtuvieron un 92.7%y 92.2%, respectivamente.

Buena entrada del NCFEl año 2007 marcará, sin dudas, un

hito de referencia para estudiar aImpuestos Internos por la revoluciónque ha significado la aplicación delSistema de Control de Autorizacióny Emisión de Facturas con elNúmero de Comprobante Fiscal.Aunque los resultados en términosde recaudación confirman lo acerta-do del programa, era importanteconocer la percepción de los contri-buyentes al respecto. Del total depersonas entrevistadas, el 83.9%evalúa esta medida como positiva, el9.9% la considera negativa y el 6.2%restante como regular.

Estos resultados contrastan, para elbien de la institución, con los obteni-dos tres años atrás. Ahora los contri-buyentes están muy claros en tornoal éxito del Combate a la EvasiónFiscal. El 64.4% de los entrevistadosdijo que conoce algún tipo de accióndesarrollada por la DGII para enfren-tar la evasión, y de éstos, el 90%valoró como muy buenos o excelen-tes esos mecanismos.

Hoy día el 89.2% de los contribu-yentes considera que la DGII hamejorado, el 89.0% confían en ellay la consideran Transparente. Asílo explican las siguientes respues-tas: "Las acciones de la DGII sebasan en la ley, las recaudacioneshan aumentado, hay mucho máscontrol en el pago de los impuestosy los procesos son claros, porqueya no se ve ‘macuteo’ y por laforma correcta con que se manejasu Director y por su seriedad".

SEPTIEMBRENOVIEMBRE 2007

DE CARA A LA COMUNIDAD CON INNOVADORES

En cada feria, la institución desarrollauna estrategia infor-mativa en procurade la formación delos visitantes sobrelas diferentes gestio-nes tributarias.

LA DGII EN LAS FERIAS

En la edición 2006 de la Feria delLibro, el periódico Hoy reseñó laparticipación de la DGII con unacita que resumía las reacciones delpublico que visitó el modernostand: "La Dirección General deImpuestos Internos es una institu-ción más eficiente, mucho mástransparente, con una misión yvisión clara, con principios y valo-res para cumplir con la función derecaudar los impuestos".

Con la proyección de videos

de ofrecer servicios en línea, desdelos cuales el público pudo navegarpor la página de la DGII y palparlos avances de la institución decara a facilitar el cumplimiento alos contribuyentes.

Durante todo el montaje de laprincipal feria cultural, los visitan-tes recibieron explicaciones sobrelos impuestos que se cobran en elpaís y constataron lo fácil queresulta ahora cumplir con las obli-gaciones tributarias.

En esta segunda gestióngubernamental, la DGIIvolvió a tener una presencia

notoria en las principales ferias delpaís con el objetivo de acercar elservicio tributario a los contribu-yentes y mantenerlos informadossobre el quehacer de la institución.

En el año 2005, ImpuestosInternos instaló un moderno standen la octava edición de la FeriaInternacional del Libro. En esemomento, se introdujo la novedad

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SERVICIOS


informativos, presentación de char-las y una amplia exposición demateriales educativos y técnicos, semostró a la población los logros dela entidad. El stand del 2006 fueconcebido tocando seis aspectosimportantes: la transparencia, ser-vicio al contribuyente, compromisosocial, educación tributaria, controlfiscal y eficiencia tecnológica.

Hacia la Educación TributariaCon el Slogan "Impuestos: Un

compromiso de todos por el bienes-tar de todos", la DGII focalizó en el2007 su participación en la X FeriaInternacional del Libro en el temade Educación Tributaria.Estrenando un innovador standalusivo a un museo infantil y unaula escolar, la institución mostrócon lujos y detalles su nuevo pro-yecto de educación sobre lostemas tributarios. Miles de niñosacogieron la atractiva propuestainteractuando con la mascotaDGII y participando en concursoseducativos y juegos de mesas.

Además fue presentada la nuevapágina Web de EducaciónTributaria, www.dgiieduca.gov.do,un portal especializado para estu-diantes de educación básica, secun-daria y universitaria. Este portalofrece interesantes juegos virtualespara la formación de los pre-contri-buyentes en los temas tributarios.

Durante los 14 días de feria, unequipo de orientadores y personaltécnico ofreció más de 20 charlassobre "La importancia de pagarimpuestos" y "ComprobantesFiscales".

En la Feria Expo CibaoConsiderada como la principal

exposición multisectorial del Cibaoy el Norte, Expo Cibao es una de lasprincipales ferias comerciales delpaís. Para su edición 2005, la DGII

presentó un vistoso y práctico standen el que los visitantes pudieronconocer todos los servicios en líneadisponibles en la Oficina Virtual.

Durante el desarrollo de ExpoCibao 2005, decenas de contribu-yentes solicitaron o consultaron elRegistro Nacional deContribuyente (RNC) tanto paraPersonas Físicas como paraJurídicas, solicitaron claves deacceso para la Oficina Virtual,enviaron informes de adelantos delITBIS en compras locales e impor-taciones, entre otras gestiones.

A final de septiembre de 2006, laDGII regresó con novedosas ofer-tas de servicios e informativaspara los visitantes de Expo Cibao.La expedición de los marbetes2006 y los registros para elSistema de Control deComprobantes Fiscales fueron lostemas protagónicos del stand deImpuestos Internos.

Miles de personas visitaron elmódulo durante los diez días de laexposición que organiza la Cámarade Comercio y Producción deSantiago.

Aparte de renovar con ampliasfacilidades los marbetes de losvehículos, los contribuyentes soli-citaron sus claves de acceso a laOficina Virtual para realizar enlínea su declaración de ITBIS ydeclaración Jurada del ISR paraPersonas Físicas y SucesionesIndivisas.

Mientras, un personal entrenadoofreció todas las explicacionessobre el Reglamento de Controlde Emisión, Impresión y Entregade Comprobantes Fiscales.Además, de manera presencial oelectrónica, los contribuyentesremitieron la encuesta o declara-ción jurada sobre los sistemas defacturación y los montos de lasfacturas que tenían en existencia.

6ta. revista ii moderna final...Esta entrega especial de nuestra II MODERNA nos permite conmemorar...

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