7

Activo corriente

Caja

Bancos

Caja chica

Inv. de materia prima

Inv. de suministro y

materiales

Activo no corriente

Publicidad prepagada

Equipo de oficina

Maquinaria y equipo

Edificio

Otros activos

Gasto de constitución

Total activos

Gerente

14500

75800

100

550,20

111,80

4000

1140

12890

50000

1120

91062

68030

1120

160212

Pasivo corriente

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

Pasivo no corriente

Hipotecas por pagar

Arriendo precobrado

Total pasivos

Patrimonio

Capital

Total pasivo + patrimonio

Contador

5540

3254

20500

6000

124918

8794

26500

35294

12918

160212

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Julio 17 1

Caja 14500

Bancos 75800

Caja chica 100

Inventario de materia prima directa 550,20

30 laminas de tool 550,20

Inventario de suministro y materiales 111,80

20 galones de pintura 111,20

Publicidad prepagada 4000

Equipo de oficina 1400

Maquinaria y equipo 12890

Edificio 50000

Gastos de constitución 1120


a Cuentas por pagar 5540

Documentos por pagar 3254

Hipotecas por pagar 20500

Arriendo precobrado 6000

Capital 124918

V/. Tomados del estado de situación inicial

Julio 18 2

Inventario de materia prima directa 1734

100 laminas de tool 1734

IVA pagado 208,08

a Bancos 1924,74

RF por pagar 17,34

V/. Por compra con descuento del 15%

Julio 19 3


10 galones de pintura 5890


IVA por pagar 7,07

a Cuentas pro pagar 65,38

RF por pagar 0,59

V/. Por compra

Julio 20 4

Inventario de productos en proceso 1405,60

a Inventario de materia prima directa 1405,60


V/. Por orden de requisición

Julio 20 5

Inv. productos en proceso 45,52

a Inventario de suministros y materiales 45,52


V/. Por orden de requisición

Julio 21 6

Costos indirectos de fabricación 420


Mantenimiento maquinaria 420

IVA pagado 50,40

a Bancos 462,8,40

RF (2%)

V/. Por mantenimiento

Julio 22 7

Inventario de materia prima directa 612,20




IVA por pagar 76,87

a Documentos por pagar 711,06

RF por pagar 6,41

V/. Por compra

Julio 22 8

Documentos por pagar 335,73


a Inventario de materia prima directa 287,56




IVA pagado 35,97

V/. Por devolución

Julio 22 9

Inventario de productos en proceso 420

a Costos indirectos de fabricación 420

V/. Por transferir

Julio 28 10

Mano de obra directa 1228,13

Sueldo 1030

Horas extras o suplementarias 65,08

Aporte patronal (12,15%) 133,05

a IESS por pagar 235,44


Aporte patronal (12,15%) 133,05

Aporte personal (9,35%) 102,39

Bancos 992,69

V/. Por pago de sueldo a obreros

Julio 28 11


a Mano de obra directa 1223,13

V/. Por transferir la mano de obra a producción

Julio 28 12

Costos indirectos de fabricación 1024,58

Sueldo 870

Horas extras o suplementarias 43,58

Aporte patronal (12,15%) 111

a IESS por pagar 196,42

Aporte patronal (12,15%) 111

Aporte personal (9,35%) 85,42


Bancos 1024,58

V/. Por pago de sueldo

Julio 28 13


a Costos indirectos de fabricación 1024,58

V/. Por transferir a la producción en proceso

Julio 30 14

Gasto servicios básicos 1340

a Bancos 1340

V/. Pago de luz, teléfono y agua

AJUSTES

Julio 31 15

Gasto sueldo 3398

Personal administrativo 1528

Personal de ventas 1870

a Sueldos acumulados por pagar 3398

V/. Por ajuste


Julio 31 16

Interés acumulado por cobra 4151

a Renta interés 4151

V/. Por ajuste

Julio 31 17

Costos indirectos de fabricación 96,68

Depreciación Maquinaria 96,68

a Depreciación acumulada maquinaria 96,68

V/. Por ajuste

Julio 31 18

Gasto de publicidad 800

a Publicidad prepagada 800

V/. Por ajuste

Julio 31 19

Arriendo precobrado 4800

a Renta interés 4800

V/. Por ajuste


Julio 31 20


a Costos indirectos de fabricación 96,68

V/. Por transferir a la producción en proceso

Julio 31 21

Gasto equipo de oficina 8,08

Gasto edificio 177,08

a Depreciación acum. equipo de oficina 8,08

Depreciación acum. Edificio 177,08

V/. Por ajuste

Julio 31 22

Inventario de artículos terminados 4220,51

Articulo X 4220,51

a Inventarios de productos terminados 4220,51

V/. Por orden de producción terminada


Julio 31 24

Caja 7566,87

IRF 68,17

a Ventas 6817

Articulo X 6817

IVA cobrado 818,04

V/. Registro de venta con utilidad del 90%

CIERRE

Julio 28 25

Resumen rentas y gastos 9310,59

a Gasto servicios básicos 1340

Gasto sueldo 3398

Gasto publicidad 800

Gasto equipo de oficina 8,08

Gasto edificio 177,08

Costo de ventas 3587,43

V/.Por cierre


Julio 28 26

Renta interés 4151

Renta 4800

Venta 6817

a Resumen de rentas y gastos 15768

V/.Por cierre

Julio 28 27

Resumen de rentas y gastos 6457,41

a Utilidad en el ejercicio 6457,41

V/. Para registrar la utilidad

Detalle Entradas Salidas Saldos

Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T

Inventario inicial

Orden de pedido

Orden de requisición

Orden de pedido

Devolución por compras

100

30

(14

17,34

20,54

20,54

1734

616,20

287,56)

80 17,57 1405,60

30

130

50

80

66

18,34

17,34

17,57

18,69

18,29

550,20

2284,20

878,60

1494,80

1207,24

La Industria “Jerusalén”Kardex

Artículo: Laminas de toolMétodo: Promedio - Ponderado


Artículo: Galones de pinturaMétodo: Promedio - Ponderado



Inventario inicial

Orden de pedido

Orden de requisición

Orden de pedido

Devolución por compras

10

4

(2

5,89

6,10

6,10

58,90

24,40

12,20)

8 5,69 45,52

20

30

22

26

24

5,59

5,69

5,69

5,75

5,72

111,80

170,70

125,18

149,58

137,38



Orden de producción

Venta 425 8,44102 3587,43

500

75

8,44102

8,44102

4220,51

633,08


Artículo: XMétodo: Promedio - Ponderado

La Industria “Jerusalén”Hoja de costos

CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01ARTICULO: X FECHA DE INICIACIÓN:

CANTIDAD: 500 FECHA DE TERMINACIÓN:

FECHA CONCEPTO MATERIA

PRIMA

DIRECTA

MANO DE OBRA

DE DIRECTA

COSTOS

INDIRECTOS

DE

FABRICACION

Orden de requisición 1405,60

Orden de requisición 45,52

Mantenimiento de maquinaria 420

Pago sueldo a obreros 1228,13

Pago sueldo a supervisores 1024,58

Depreciación maquinaria 96,68

Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 1405,60MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1228,13COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 1586,78COSTO DE PRODUCCION = 4220,51N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 500PRECIO UNITARIO = 8,44102

MAYORIZACIÓN

Caja Bancos Caja Chica

14500 75800 1924,74 100

7566,87 462

22066,87 942,69

1340

5547,59

Inv. Materia prima Inv. Suministros Publicidad prepagada

550,20 1405,60 111,80 45,52 4000 800

1734 287,56 58,90 12,20

616,20 1693,16 24,40 57,72

2900,40 195,10

Equipo de oficina Maquinaria y Equipo Edificio

1140 12890 50000

Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar

1120 5540 335,73 3254

65,38 711,06

5605,38 3965,06

Hipotecas por pagar Arriendo precobrado Capital

20500 4800 6000 124918

IVA Pagado Rf Inv. Productos En P.

208,08 35,97 17,34 1405,60 4220,51

7,07 0,59 45,52

50,40 6,41 420

76,87 24,34 1228,13

342,42 1024,58

96,68

4220,51

8262,76

Costos Ind. De Fab. RF Gasto servicios B.

420 420 68,17 1340 1340

1024,58 1024,58

96,68 96,68

1541,26 1541,26

Mano de obra directa IESS por pagar RF por pagar 2%

1228,13 1228,13 235,44 8,40

196,42

431,86

Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar Interés Acum. Por cobrar

3398 3398 3398 4151

Renta interés Gasto publicidad Renta arriendo

4151 4151 800 800 4800 4800

Depre. Acum. Maquinaria Gasto edificio Gasto equipo de o.

96,68 177,08 177,08 8,08 8,08

Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o. Inv. Artículos terminados

177,08 8,08 4220,51 4220,51

Utilidad en el ejercicio IVA cobrado Costo de ventas

6457,41 818,04 3587,43 3587,43

Venta Resumen de rentas y gastos

6817 6817 9310,59 15768

6457,41

15768

Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

Caja

Bancos

Caja chica

Inv. De materia prima

Inv. De suministros y materiales


Equipo de oficina

Maquinaria y equipo

Edificio

Gastos de constitución

Cuentas por pagar


Hipotecas por pagar

Arriendo precobrado

Capital

IVA por pagar

Sueldo acumulado por pagar

22066,87

70252,41

100

1237,24

137,38

3200

1140

12890

50000

1120

306,45

5605,38

3629,33

20500

1200

124918

3398

La Industria “Jerusalén”Balance de comprobación

Al 31 de Julio del 2012

Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

RF 1%

RF 2%

IESS por pagar

Interés acumulado por pagar

Depre. Acumulado maquinaria

Depre. Acumulado equipo de oficina

Depre. Acumulado edificio

Anticipo IRF

Inventario artículos terminados

IVA cobrado

Utilidad en el ejercicio

4151

68,17

633,08

24,34

8,40

431,86

96,68

8,08

177,08

818,04

6457,41

TOTAL 167272,60 167272,60

La Industria “Jerusalén”Balance de comprobación

Al 31 de Julio del 2012

CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO

UNITARIO

VALOR TOTAL

Laminas de tool 120 80 17,57 1405,60

CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO

UNITARIO

VALOR TOTAL

Galones de pintura 150 8 5,69 45,22

La Industria “Jerusalén”Orden De Requisición

FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01

La Industria “Jerusalén”Orden De Requisición

FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01

+

(-)

=

(-)

=

+

(-)

=

(-)

=

Materia prima Directa

Inventario inicial de materia prima directa

Compras

Devolución en compras

Materia prima directa disponible

Inventario final de materia prima directa

Materia prima directa utilizada

Mano de obra directa

Costos indirectos de fabricación

Inv. Inicial de suministros de materiales

Compra

Devolución en compras

Suministro y materiales disponibles

Inv. Final de suministros y materiales

Suministros y materiales utilizados

550,20

2350,20

(287,56)

2612,84

(1207,24)

111,80

83,30

(12,20)

182,90

(137,38)

1405,60

1228,13

45,52

LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS

AL 31 DE JULIO DEL 2012

=

+

=

(-)

=

+

=

(-)

=

Otros costos indirectos de fabricación

Sueldo supervisores

Depreciación maquinaria

Mantenimiento de maquinaria

Costos de producción

Inv. Inicial de productos en procesos

Total de productos en procesos

Inv. Final de productos en procesos

Costo de productos terminados

inv. Inicial de productos terminados

costos de productos disponibles para la venta

Inv. Final de productos terminados

COSTO DE VENTAS

Gerente

1024,58

46,68

420

1541,26

4220,51

0

4220,51

0

4220,51

0

4220,51

(633,08)

3587,43

Contador

Ventas 6817

(-) Costo de ventas (3587,43)

= Utilidad bruta en ventas 3229,57

(-) Gastos operacionales (5723,16)

Gastos de administración

Gasto depreciación equipo de oficina 8,08

Gasto depreciación edificio 177,08

Gasto sueldo 3398

Gasto servicios básicos 1340

Gastos de ventas:

Gasto publicidad 800

Utilidad operacional 2493.59

= Otros ingresos (8951)

Renta arriendo 4800

Renta interés 4151

LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

AL 31 DE JULIO DEL 2012

= Utilidad antes de particiones 6457,41

(-) 15% Utilidad trabajadores (968,61)

= Utilidad antes de impuesto a la renta 5488,80

(-) 25% Utilidad impuesto a la renta (1372,20)

= Utilidad antes de reserva 4116,60

(-) 10% Utilidad reserva legal (411,66)

=UTILIDAD NETA 3704,94

GERENTE CONTADOR

Activo corriente

Caja

Caja chica

Bancos

IRF 1%

IVA en compras

Inv. de materia p.

Inv. de sum. y m.

Inv. de productos t.

Activo no corriente

Maquinaria

(-) Depre. Acum. M.

22066,87

100

70252,41

68,17

306,45

1207,24

137,38

633,08

12890

(96,68)

94771,60

63748,16

Pasivo corriente

Cuentas por pagar


IRF 1%

IRF 2%

IESS por pagar

IVA en ventas

15% Utilidad T.

25% Utilidad impuesto

Pasivo no corriente

Hipotecas por pagar

5605,38

3629,33

24,34

8,40

431,86

818,04

968,61

1372,20

20500

12858,16

20500

LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

AL 30 DE ABRIL DEL 2012

Equipo de oficina

(-)Depre. Acum. equipo de

o.

Edificio

(-)Depre. Acum. edificio

Otros activos


Gasto de constitución

Interés acumulado por c.

Total activos

Gerente

1140

(8,08)

50000

(177,08)

3200

1120

4151

8471

166990,76

Otros pasivos

Arriendo precobrado

Sueldo acum. por pagar

Total pasivos

Patrimonio

Capital

Reserva legal

Utilidad en el ejercicio

Total pasivo + patrimonio

Contador

1200

3398

124918

411,16

3704,94

4598

37956,16

129034,10

166990,76

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