ÉXITO C.A

CUENTAS POR PAGAR

PAPELES DE TRABAJO

AUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

1.- Procedimientos Aplicados

2.- Pruebas Realiazadas

3.- Cedula Sumaria

4.- Cédula cruce Mayor vs. Auxiliar

5.- Cédula pagos posteriores

6.- Solicitud de Confirmacion de Saldos

PRACTICA DE LA AUDITORIA A CORTO PLAZOhttp://www.slideshare.net/jvega2134/a-

signacion-2-corte-2-auditoria-iii

Elaborado por: Jacqueline E. Vega DíazC.I. V.-21.346.953

ÉXITO C.ACUENTAS POR PAGAR PROCEDIMIENTOS APLICADOSAUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

1.-

Obtener de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

2.-

Verifcar que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

3. -

Revisar la documentación sustentadora de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.

4.-

Solicitar confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circules, si hubiera contestaciones inconformes, investigar, recomendar y dar las aclaraciones respectivas.

5.-

Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

ÉXITO C.ACUENTAS POR PAGAR PRUEBAS REALIZADASAUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

Examen a la relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance

Comparacion de las cuentas por pagar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

Verifcacion que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

Revicion de la documentación sustentadora de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.Solicitud confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circules, si hubiera contestaciones inconformes, investigar, recomendar y dar las aclaraciones respectivas.

Revicion los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

ÉXITO C.ACUENTAS POR PAGAR SUMARIAAUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

Cuenta Ref.

Saldo al 31/12/2009

Ajustes ReclasificacionesFinal al

31/12/2009 TM

Saldo al 31/12/2008

Var %

CUENTAS POR PAGAR 11.251,30 11.251,30 9.780,56 15,04%

Cuentas por pagar 11.251,30 b 11.251,30 9.780,56

Leyenda de Marcas

Sumado, Conforme

Preparado por BALV 02/03/2010

Cotejado Vs. Balance de Comprobacion 31/12/2009 ConformeRevisado por JEVD 02/03/2010

GOMEZ & ASOCIADOS, Cotejado Vss. Papeles de trabajo del año anterior. Conforme

x

§

b

x §

ÉXITO C.ACUENTAS POR PAGAR CRUCE MAYOR VS. AUXILIARAUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

Fecha Prodeedor Nro. De FactRef Monto06/11/2009Alimentos Polar Comercial, c.a 72524 3.723,40crc

12/11/2009Distribuidora Las Amaporas, s.r.l 5161 2.387,24

28/12/2010Deposito Caucaguita, c.a 5104 1.240,60

28/08/2010Comercial Don Market, c.a 12253 1.093,65

31/08/2010Comercial Esmarlin, c.a 6642247 1.657,81

31/08/2010Lavanderia Industrial Tinaja I, c.a 48207 1.158,60cf

11.261,30

Saldo Según Auxiliar al 31/12/2009 ݢ11.261,30Diferencia -10,00 i

Saldo Según Mayor al 31/12/2009 11.251,30

Base de Selección:Se revisaron las partidas superiores a Bs.1.000,00

Leyenda de Marcas

b Sumado conforme

ݢ Tomado de Auxiliar de Cuenta por pagar al 31-12-2009, suministrado por el cliente

i Diferencia Inmaterial

crc Confirmacion recibida conforme

cfCotejado vs. Facturas del proveedor y registro contable, verificacion de datos fiscales del porveedor, descripcion de servicion, fecha de expedicion, monto enBs. Conforme

Preparado por BALV 03/03/2010Revisado por JEVD 03/03/2010

ÉXITO C.ACUENTAS POR PAGAR CRUCE MAYOR VS. AUXILIARAUDITORIA AL 31 de diciembre de 2009

Banco MercantilCta Cte Nro 0105-2345-11-10108928990

Nro.Fecha de Emision Ref Descripcion Monto Ref Concepto

Pertenece al Periodo? Registrado ?

Si No Si No

013452 12/01/10 Cheque Pago de Nomina 3.450,00 Pago de Nomina 1era Quincena del mes Enero X X

034453 20/01/10 Cheque pago obligaciones fiscales 1.249,00

Pago de IVA del mes de Marzo 2010 X X

021454 01/02/10 Cheque Alquileres 1.240,60

Pago a Depositos Caucaguita del mes de Diciembre X X

Total Pagos Seleccionados 5.939,60

Leyenda de Marcas

b Sumado conforme

cfCotejado vs.Estados de cuenta Bancarios, Comprobante de pago y registro contable, verificado monto enBs. Fecha de la operación, descripcion Conforme

Preparado por BALV 04/03/2010Revisado por JEVD 04/03/2010