COMPENDIO TRIbuTaRIO

A1

Ley Marco del Sistema Tributario Nacional

Fecha de publicación : 31.12.1993

EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA:POR CUANTO:El Congreso Constituyente Democrático por Ley Nº 26249

ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de modificar la legislación del Sistema Tributario del Gobierno Central y de los Gobiernos Locales, tendiendo a su simplificación;

Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;Con cargo a dar cuenta al Congreso Constituyente Demo-

crático;Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:

LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

ARTíCULO 1

El presente Decreto Legislativo establece el Marco Legal del Sistema Tributario Nacional vigente.

ARTíCULO 2

El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por:I. El Código Tributario.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 135-99-EF, publicado el 19.08.1999: Aprueban el Texto Único Ordenado del Código Tributario.

II. Los Tributos siguientes:1. Para el Gobierno Central;

a) Impuesto a la Renta;––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 179-2004-EF, publicado el 08.12.2004: Aprueban el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.Decreto Supremo N° 122-94-EF, publicado el 21.09.1994: Aprueban el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta

b) Impuesto General a las Ventas;––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 055-99-EF, publicado el 15.04.1999: Aprueban el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.Decreto Supremo N° 136-96-EF, publicado el 31.12.1996: Aprueban el Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas.

c) Impuesto Selectivo al Consumo;––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 055-99-EF, publicado el 15.04.1999: Aprueban el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.Decreto Supremo N° 029-94-EF, publicado el

29.03.1994: Aprueban el Reglamento de la Ley del Impuesto.

d) Derechos Arancelarios;––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Legislativo Nº 1053, publicado el 27.06.2008 y vigente parcialmente de acuerdo a su reglamento.Decreto Supremo N° 010-2009-EF: Reglamento de la Ley General de Aduanas, publicado el 16.01.2009 y vigente a partir del 17.03.2009.Decreto Supremo Nº 031-2009-EF, publicado el 11.02.2009: Aprueban la Tabla de Sanciones Apli-cables a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas.Decreto Supremo N° 104-95-EF, publicado el 23.06.1995: Aprueban el Reglamento del Procedimiento de Restitución Simplificado de Derechos Arancelarios.Decreto Supremo N° 127-2002-EF, publicado el 25.08.2002: Establecen la Lista de Partidas Arancela-rias excluidas de la restitución arancelaria. Resolución Ministerial N° 138-95-EF/15, publicado el 03.09.1995, y su modificatoria Resolución Ministe-rial N° 195-95-EF del 31.12.1995: Procedimiento de Restitución. Resolución N° 139-2009-SUNAT/A, publicada el 18.03.2009: Procedimiento de Restitución de Derechos Arancelarios - Drawback.

e) Tasas por la prestación de servicios públicos, entre las cuales se consideran los derechos por tramitación de procedimientos administrativos; y,

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 135-99-EF, publicado el 19.08.1999: Aprueban el Texto Único Ordenado del Código Tributario.Decreto Legislativo Nº 776, publicado el 31.12.1993: Ley de Tributación Municipal (Art. 3º - Ingresos de las Municipalidades).Ley Nº 27444, publicada 11.04.2001: Ley del Proce-dimiento Administrativo General.

f ) El Nuevo Régimen Único Simplificado. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Inciso modificado en virtud de la Cuarta Dis-posición Final del Decreto Legislativo N° 937, publicada el 14.11.2003.––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Legislativo N° 937, publicado el 14.11.2003: Texto del Nuevo Régimen Único Simplificado. Ley N° 28205, publicada el 15.04.2004: Ley que modifica el Decreto Legislativo N° 937 (Ampliación del plazo de acogimiento al Nuevo RUS).Decreto Supremo N° 097-2004-EF, publicado el 21.07.2004: Dictan Normas Reglamentarias del Nuevo Régimen Único Simplificado.

Decreto Legislativo Nº 771

A2

LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Ley N° 28319, publicada el 05.08.2004: Ley que sustituye el Artículo 1º de la Ley N° 28205 (Amplia-ción del plazo de acogimiento al Nuevo RUS hasta el 31.08.2004.Resolución de Superintendencia N° 192-2004/SUNAT, publicada el 25.08.2004: Se dictan normas re-feridas al cambio de régimen de los sujetos del Nuevo RUS, Régimen Especial y Régimen General.Resolución de Superintendencia N° 203-2005/SUNAT, publicada el 11.10. 2005: Dictan normas que regulan la presentación de Comunicación de Reingre-so al Nuevo Régimen Único Simplificado.Ley N° 28659, publicada el 29.12.2005: Ley que mo-difica el Decreto Legislativo N° 937, Texto del Nuevo Régimen Único Simplificado.Decreto Legislativo N° 967, publicado el 24.12.2006: Modifican artículos del Decreto Legislativo N° 937 - Texto del Nuevo RUS.Decreto Supremo N° 003-2007-EF, publicado el 17.01.2007: Modifican los supuestos y/o actividades por las cuales los sujetos no podrán acogerse al Nuevo RUS.Decreto Supremo N° 076-2007-EF, publicado el 22.06.2007: Modifican artículo del Reglamento de la Ley General de Aduanas y del Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del Servicio de Mensajería Internacional.Decreto Supremo N° 077-2007-EF, publicado el 22.06.2007: Modifican supuestos y actividades com-prendidas en el Nuevo RUS.Resolución de Superintendencia N° 143-2007/SU-NAT, publicada el 10.07. 2007: Se habilita la Boleta de Venta emitida por sujetos del Nuevo RUS para que reali-cen exportaciones al amparo de las normas vigentes.Decreto Supremo N° 167-2007-EF, publicado el 30.10. 2007: Modifican normas reglamentarias del Nuevo RUS.

2. Para los Gobiernos Locales: los establecidos de acuerdo a la Ley de Tributación Municipal; y

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Supremo N° 156-2004-EF, publicado el 15.11.2004: Texto Único Ordenado de la Ley de Tri-butación Municipal.

3. Para otros fines:a) Contribuciones de Seguridad Social, de ser el caso;

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Ley Nº 26790, publicada el 17.05.1997: Ley de Moder-nización de la Seguridad Social (Art. 6º - aportes). Decreto Supremo N° 009-97-SA, publicado el 09.09.1997: Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social.Ley N° 27056, publicada 30.01.1999: Ley de Creación del Seguro Social de Salud. (Art.14° - aportes).Decreto Supremo N° 02-99-TR, publicado el 27.04.1999: Reglamento de Ley de Creación del Seguro Social de Salud.

b) Contribución al Fondo Nacional de Vivienda -FO-NAVI;

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Ley N° 22591, publicado el 01.07.1979: Crean en el Banco de la Vivienda del Perú el Fondo Nacional de Vivienda - FONAVI. (*)

(*) Derogado por la Décimo Tercera Disposición Final del Decreto Legislativo Nº 637, publicado el 25.04.1991.

c) Contribución al Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial - SENATI.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Ley N° 26272, publicada el 01.01.1994: Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial -SENATI.Ley N° 26449, publicada el 07.05.1995: Adicionan párrafo a artículo de la Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial - SENATI.

d) Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción (SENCICO).

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Decreto Legislativo N° 147, publicado el 15.06.1981: Ley del Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción (SENCICO).Decreto Supremo N° 032-2001-MTC, publicado el 18.07.2001: Estatuto del SENCICO.

En consecuencia, quedan derogados todos los demás tribu-tos, cualquiera sea su denominación y destino, diferentes a los expresamente señalados en este artículo.

Los derechos correspondientes a la explotación de recursos naturales, concesiones u otros similares se rigen por las normas legales pertinentes. (*)

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––(*) De conformidad con lo señalado por el artículo 1º del Decreto Supremo N° 120-2003-EF, publica-do el 27.08.2003, conforme a lo señalado en el Decreto Supremo Nº 152-2001-EF aclárese que no están comprendidas dentro de la garantía de estabilidad tributaria a que se refiere el artículo 4º del Reglamento de la Garantía de Estabilidad Tributaria y de las Normas Tributarias de la Ley Nº 26221 - Ley Orgánica de Hidrocarburos, aprobado por Decreto Supremo Nº 032-95-EF y modifica-torias, las Contribuciones de Seguridad Social, la Contribución al Fondo Nacional de Vivienda - FONAVI, la Contribución al Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial - SENATI y la Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción - SENCICO, de acuerdo a lo establecido en el numeral 3 del apartado II del artículo 2º del presente Decreto Legislativo.

ARTíCULO 3

Precísase que la resolución por incumplimiento de los Conve-nios de Estabilidad Tributaria, operará en forma automática y sin necesidad de resolución judicial en los siguientes supuestos:

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Considerando la Fe de Erratas publicada el 08.01.1994.

a) Reiteración por tres (3) o más veces en omisiones a la pre-sentación de las declaraciones correspondientes a tributos de liquidación mensual, pagos a cuenta, así como de los pagos de regulación de los tributos de periodicidad anual.

b) Reiteración por tres (3) o más veces en omisiones al pago de los tributos.

COMPENDIO TRIbuTaRIO

A3

c) Irregularidades referidas a la determinación de la obligación tributaria en las declaraciones presentadas.En los casos contemplados en los incisos a) y b), la SUNAT

previamente notificará el requerimiento para la presentación o pago. Si el contribuyente no cumpliera en los términos in-dicados en dicho requerimiento dentro del plazo de tres (3) días hábiles otorgados por la Administración, se procederá de conformidad con lo establecido en el primer párrafo del presente artículo.

Por Decreto Supremo se establecerá el período dentro del cual se computarán las omisiones sean éstas formales o sustanciales y las irregularidades que ocasionarán la resolución automática por incumplimiento del Convenio.

ARTíCULO 4

Los contribuyentes que hayan suscrito Convenios de Es-tabilidad Tributaria, deberán informar el régimen tributario al cual se encuentran sujetos y la base imponible de los tributos a los que estuvieran afectos o exonerados, en la forma, plazo y condiciones que para tal efecto fije la SUNAT.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES

PRIMERA

Derógase a partir de la fecha de entrada en vigencia del pre-sente dispositivo, el Decreto Legislativo 619, el Decreto Supremo

093-91-EF, referidos al Impuesto al Patrimonio Empresarial, así como todas sus disposiciones modificatorias, complementarias y reglamentarias.

SEgUNDA

Las medidas para facilitar la repatriación de moneda ex-tranjera, establecidas por el Decreto Supremo N° 030-91-EF, Ley N° 26001, Decreto Legislativo N° 771, Ley N° 26412 y Ley N° 26560, se mantienen vigentes hasta el 31 de diciembre de 1998. (*) (**)

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––(*) Plazo prorrogado hasta el 31.12.1999 de con-formidad con lo señalado en el artículo 1º de la Ley Nº 27025, publicada el 26.12.1998.(**) Plazo prorrogado hasta el 31.12.2000 de conformidad con lo señalado en el artículo 1º de la Ley Nº 27207, publicada el 29.11.1999.

TERCERA

El presente Decreto Legislativo entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 1994.

POR TANTO:Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso

Constituyente Democrático.Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta días del

mes de diciembre de mil novecientos noventa y tres.