A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021... Resum L’impost general indirecte i...

NP-A135_20210722 Pàgina 1 de 22

A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021

Data de publicació: dijous, 22/07/2021

www.estadistica.ad

Resum

L’impost general indirecte i pel que fa a les autoliquidacions d’aquest impost, la base repercutit va

ser de 888,63 milions d’euros, el primer trimestre del 2021, el -28,7% respecte el període homòleg

de l’any anterior, i la quota repercutit va ser de 36,08 milions d’euros el -30,1% respecte el mateix

període de l’any anterior. Amb la mateixa tendència, la base suportat va ser de 618,09 milions

d’euros, el -24,5% respecte el primer trimestre del 2020. Pel que fa a la quota suportat, aquesta va

ser de 25,33 milions d’euros, el que va suposar una variació interanual del -23,1%. Tenint en compte

la totalitat de l’IGI, aquest va ser de 22,39 milions d’euros.

L’impost de la renda de no residents fiscals, aquest s’aplica a les persones físiques o jurídiques que

obtenen rendes al Principat sense ser residents. El primer trimestre del 2021, va generar una base

de tributació de 25,05 milions d’euros, el +15,7% respecte el mateix període de l’any anterior. La

quota de liquidació va ser de 1,55 milions d’euros.

L’impost de transmissions patrimonials va ser de 2,83 milions d’euros el primer trimestre del 2021, el

-17,0% respecte el mateix període de l’any anterior. En relació a la liquidació de plusvàlues, va ser

de 1,54 milions d’euros, amb una variació interanual del -39,4%.

L’impost sobre la renda de les persones físiques grava la renda obtinguda per les persones físiques

que tinguin la consideració de residents fiscals en territori andorrà. L’any 2019, la base de tributació

general va ser de 782,70 milions d’euros, el +4,1% respecte l’any 2018. Un cop aplicades les

reduccions, la base de liquidació general va ser de 392,90 milions d’euros, el +8,1% que l’any

anterior. En relació a la quota de liquidació, aquesta va ser de 34,30 milions d’euros, el +6,5% en

relació a l’any anterior.

L’impost sobre societats grava la renda de les persones jurídiques. En relació a la base de

tributació, en els casos on aquesta ha sigut positiva, l’any 2019 va ser de 918,54 milions d’euros, el

+64,5% respecte l’any anterior, i en els casos on va ser negativa va ser de -150,7 milions d’euros.

En relació a la quota de liquidació, va ser de 44,40 milions d’euros, amb una variació interanual del

+18,6%.

http://www.estadistica.ad/


NP-A135_20210722 Pàgina 2 de 22

Índex

1. Impost General Indirecte (IGI) ................................................................................................. 3

1.1. Tipus de presentació .............................................................................................................. 3

1.2. Base repercutit i suportat ........................................................................................................ 4

1.2.1. Base repercutit ....................................................................................................................... 4

1.2.2. Base suportat ......................................................................................................................... 5

1.2.3. Quota repercutit i suportat ...................................................................................................... 7

2. Impost de la renda de no residents (IRNR) ........................................................................... 8

2.1. Tipus de presentació .............................................................................................................. 8

2.2. Base de tributació ................................................................................................................... 9

2.3. Quota de liquidació ...............................................................................................................10

3. Impost de transmissions patrimonials i plusvàlues ..........................................................11

3.1. Liquidació de l’impost de transmissions patrimonials ..........................................................11

3.2. Liquidació de les plusvàlues .................................................................................................12

4. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) .....................................................13

4.1. Tipus de presentació ............................................................................................................13

4.2. Base de liquidació general ...................................................................................................14

4.3. Base de liquidació de l’estalvi ..............................................................................................15

4.4. Quotes de tributació i liquidació ...........................................................................................16

5. Impost sobre societats ..........................................................................................................17

5.1. Tipus de presentació ............................................................................................................17

5.2. Liquidació de l’impost ...........................................................................................................18

6. Resum dels impostos indirectes ..........................................................................................19

7. Metodologia ............................................................................................................................20

8. Dates de properes publicacions previstes ..........................................................................22


NP-A135_20210722 Pàgina 3 de 22

1. Impost General Indirecte (IGI)1

L’impost General Indirecte grava els lliuraments de béns i les prestacions de serveis efectuats en

territori andorrà per empresaris o professionals a títol onerós, amb caràcter habitual o ocasional, en

el desenvolupament de la seva activitat econòmica, així com les importacions.

Els resultats que es presenten a continuació fan referència a les autoliquidacions de l’IGI.

1.1. Tipus de presentació

Tipus de presentació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Presencial 775 2.211 719 1.916 264 59 1 1 1 5.110 62

Web 2.935 7.134 3.247 7.548 3.522 9.208 3.947 9.375 3.543 21.451 26.073

Total 3.710 9.345 3.966 9.464 3.786 9.267 3.948 9.376 3.544 26.561 26.135

Tipus de presentació. Variacions

interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Presencial -8,0% -9,3% -17,7% -16,0% -65,9% -97,3% -99,9% -99,9% -99,6% -19,8% -98,8%

Web 6,8% 10,6% 7,2% 11,5% 20,0% 29,1% 21,6% 24,2% 0,6% 11,8% 21,5%

Total 3,3% 5,2% 1,6% 4,6% 2,0% -0,8% -0,5% -0,9% -6,4% 4,0% -1,6%

-120%

-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

10.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021

An

y n

/An

y n

-1

Tipus de presentació

Presencial Web Presencial (n/n-1) Web (n/n-1)

1 Les declaracions semestres són considerades al darrer trimestre de cada semestre


NP-A135_20210722 Pàgina 4 de 22

1.2. Base repercutit i suportat2

1.2.1. Base repercutit

Base repercutit 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 9,5% 34.438,6 37.384,7 37.995,5 46.607,3 45.839,1 37.023,0 34.080,1 41.339,8 42.521,2 167.826,7 154.964,1

Tipus 4,5% 1.042.969,8 961.673,9 912.779,4 1.217.774,0 950.914,5 544.980,7 870.807,1 864.255,4 621.622,1 4.043.141,7 2.901.665,2

Tipus 2,5% 6.354,5 5.860,1 5.981,0 7.331,9 4.857,8 3.059,7 2.207,0 4.178,4 1.363,6 24.030,8 10.808,7

Tipus 1,0% 97.662,0 87.165,9 92.664,3 107.443,2 99.135,6 78.942,8 95.470,1 92.450,0 72.568,1 386.409,0 339.430,9

Altres tipus 169.124,5 251.180,4 160.289,4 255.058,1 145.223,5 170.393,0 135.971,1 299.142,3 150.550,3 811.751,4 756.056,7

Total 1.350.549,4 1.343.264,9 1.209.709,7 1.634.214,5 1.245.970,5 834.399,2 1.138.535,4 1.301.365,9 888.625,1 5.433.159,5 4.162.925,6

Unitat: milers d'euros

Base repercutit. Variacions


Tipus 9,5% -13,5% -22,5% 0,3% 3,2% 33,1% -1,0% -10,3% -11,3% -7,2% 1,3% -7,7%

Tipus 4,5% 3,0% -2,0% -0,1% 5,5% -8,8% -43,3% -4,6% -29,0% -34,6% -1,2% -28,2%

Tipus 2,5% 14,3% -11,6% 50,8% 1,5% -23,6% -47,8% -63,1% -43,0% -71,9% -0,6% -55,0%

Tipus 1,0% 1,5% 1,0% 2,1% 0,1% 1,5% -9,4% 3,0% -14,0% -26,8% 1,1% -12,2%

Altres tipus 21,7% 2,5% 8,2% 6,3% -14,1% -32,2% -15,2% 17,3% 3,7% 1,2% -6,9%

Total 4,4% -1,8% 1,3% 5,2% -7,7% -37,9% -5,9% -20,4% -28,7% -0,6% -23,4%

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

1.400.000

1.600.000

1.800.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021

Mile

rs d

'eu

ros

Base repercutit

2 El total de la base suportat no coincideix amb la desagregació entre operacions interiors i importacions degut que el formulari 910 no disposa d’aquest detall.


NP-A135_20210722 Pàgina 5 de 22

1.2.2. Base suportat

Base suportat. Total 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 9,5% 6.406,4 6.140,2 4.130,9 9.296,0 4.219,3 5.813,7 5.622,0 7.432,0 3.442,9 23.786,5 22.310,6

Tipus 4,5% 687.056,3 764.664,6 689.273,4 931.506,2 627.553,4 434.495,5 640.503,2 742.292,2 477.128,8 3.012.997,5 2.294.419,7

Tipus 2,5% 766,2 1.101,5 968,2 1.855,9 1.111,0 144,4 951,4 673,0 1.159,9 5.036,6 2.928,8

Tipus 1,0% 96.203,3 83.733,4 86.276,7 105.803,9 94.691,0 62.994,0 83.462,2 80.670,6 59.343,0 370.504,8 286.469,7

Altres tipus 134.723,5 142.535,1 105.749,2 183.536,3 90.952,1 88.318,6 69.959,5 164.150,8 77.018,7 522.772,8 399.447,6

Total 925.155,8 998.174,7 886.398,5 1.231.998,2 818.526,8 591.766,2 800.498,3 995.218,5 618.093,3 3.935.098,2 3.005.576,4


Base suportat Total.Variacions


Tipus 9,5% -9,5% -14,0% -34,2% 32,2% -34,1% -5,3% 36,1% -20,1% -18,4% -11,4% -6,2%

Tipus 4,5% 0,4% -1,2% -0,3% 5,3% -8,7% -43,2% -7,1% -20,3% -24,0% -0,8% -23,8%

Tipus 2,5% -38,0% 2,9% 38,4% 82,0% 45,0% -86,9% -1,7% -63,7% 4,4% 41,7% -41,8%

Tipus 1,0% -1,9% 0,4% 3,2% -0,6% -1,6% -24,8% -3,3% -23,8% -37,3% 0,2% -22,7%

Altres tipus 59,5% -2,7% -6,8% -30,5% -32,5% -38,0% -33,8% -10,6% -15,3% -20,7% -23,6%

Total 5,7% -1,4% -1,0% -2,5% -11,5% -40,7% -9,7% -19,2% -24,5% -3,9% -23,6%

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

1.400.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021

Mile

rs d

'eu

ros

Base suportat


NP-A135_20210722 Pàgina 6 de 22

Base suportat en les importacions 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 4,5% 253.617,6 257.315,8 282.291,4 321.620,3 217.260,0 125.170,5 250.334,0 244.280,0 169.648,7 1.078.487,4 789.433,2

Tipus 1,0% 56.535,4 47.460,6 52.592,2 61.139,0 55.784,1 37.270,4 50.499,5 47.426,2 36.509,9 216.975,9 171.706,0

Altres tipus 4.642,4 3.626,7 7.206,3 5.077,7 3.900,8 5.425,8 3.515,2 6.544,5 4.735,8 19.811,4 20.221,3

Total 314.795,4 308.403,0 342.089,9 387.837,0 276.944,8 167.866,7 304.348,7 298.250,7 210.894,5 1.315.274,7 981.360,5


Base suportat en les importacions.

Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 4,5% -1,0% -3,0% 2,4% -0,9% -14,3% -51,4% -11,3% -24,0% -21,9% -3,6% -26,8%

Tipus 1,0% -2,7% 1,8% 4,5% -0,2% -1,3% -21,5% -4,0% -22,4% -34,6% 1,1% -20,9%

Altres tipus 21,6% -38,0% 55,1% -22,2% -16,0% 49,6% -51,2% 28,9% 21,4% -8,5% 2,1%

Total -1,0% -2,9% 3,5% -1,2% -12,0% -45,6% -11,0% -23,1% -23,8% -3,0% -25,4%

Base suportat en les operacions

interiors1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 9,5% 6.406,4 6.140,2 4.130,9 9.296,0 4.219,3 5.813,7 5.622,0 7.432,0 3.442,9 23.786,5 22.310,6

Tipus 4,5% 433.438,8 507.348,8 406.982,0 609.885,9 410.293,4 309.325,0 390.169,2 498.012,1 307.480,1 1.934.510,1 1.504.986,5

Tipus 2,5% 766,2 1.101,5 968,2 1.855,9 1.111,0 144,4 951,4 673,0 1.159,9 5.036,6 2.928,8

Tipus 1,0% 39.667,9 36.272,8 33.684,5 44.664,9 38.906,9 25.723,6 32.962,7 33.244,4 22.833,1 153.529,0 114.763,7

Altres tipus 130.081,1 132.405,1 98.543,0 171.908,8 87.051,3 77.695,0 66.444,3 151.165,8 72.282,9 489.908,3 367.588,0

Total 610.360,3 683.268,4 544.308,6 837.611,5 541.582,0 418.701,7 496.149,7 690.527,2 407.198,9 2.606.770,4 2.012.577,6


Base suportat en les operacions

interiors. Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Tipus 9,5% -9,5% -14,0% -34,2% 32,2% -34,1% -5,3% 36,1% -20,1% -18,4% -11,4% -6,2%

Tipus 4,5% 1,3% -0,3% -2,1% 8,9% -5,3% -39,0% -4,1% -18,3% -25,1% 0,8% -22,2%

Tipus 2,5% -38,0% 2,9% 38,4% 82,0% 45,0% -86,9% -1,7% -63,7% 4,4% 41,7% -41,8%

Tipus 1,0% -0,7% -1,5% 1,2% -1,1% -1,9% -29,1% -2,1% -25,6% -41,3% -0,9% -25,2%

Altres tipus 61,3% -1,0% -9,5% -31,3% -33,1% -41,3% -32,6% -12,1% -17,0% -21,4% -25,0%

Total 9,6% -0,6% -3,7% -3,0% -11,3% -38,7% -8,8% -17,6% -24,8% -4,4% -22,8%


NP-A135_20210722 Pàgina 7 de 22

1.2.3. Quota repercutit i suportat3

Quota repercutit i suportat 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Quota repercutit 55.375,6 54.407,4 49.805,7 66.529,0 51.583,8 32.368,9 46.106,8 51.455,8 36.082,2 222.325,8 166.013,8

Quota suportat 37.629,9 41.511,7 36.427,2 50.782,4 32.926,9 23.720,7 32.639,2 40.806,1 25.334,7 161.648,2 122.500,7

Quota suportat importacions 12.054,6 12.116,3 13.340,9 15.162,1 10.387,2 6.065,7 11.816,6 11.562,3 8.048,7 51.006,5 37.493,3

Quota suportat interior 25.575,3 29.274,3 23.086,2 35.496,5 22.539,7 17.559,3 20.822,6 29.126,6 17.286,1 110.396,8 84.794,6

Quota repercutit - Quota suportat 17.745,7 12.895,7 13.378,5 15.746,6 18.656,9 8.648,2 13.467,6 10.649,8 10.747,5 60.677,7 43.513,1


Quota repercutit i suportat.

Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021

Quota repercutit 3,0% -3,1% 1,5% 5,2% -6,8% -40,5% -7,4% -22,7% -30,1% -0,7% -25,3%

Quota suportat 6,2% -1,5% -1,8% -2,7% -12,5% -42,9% -10,4% -19,6% -23,1% -4,4% -24,2%

Quota suportat importacions -0,9% -2,9% 3,1% -1,2% -13,8% -49,9% -11,4% -23,7% -22,5% -3,4% -26,5%

Quota suportat interior 9,8% -0,8% -4,4% -3,3% -11,9% -40,0% -9,8% -17,9% -23,3% -4,8% -23,2%

Quota repercutit - Quota suportat -3,2% -8,1% 11,5% 42,8% 5,1% -32,9% 0,7% -32,4% -42,4% 10,7% -28,3%

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021

Mile

rs d

'eur

os

Quota suportat i repercutit

Quota repercutit Quota suportat

3 El total de la quota suportat no coincideix amb la desagregació entre operacions interiors i importacions degut que el

formulari 910 no disposa d’aquest detall.


NP-A135_20210722 Pàgina 8 de 22

2. Impost de la renda de no residents (IRNR)

L'Impost sobre la Renda dels No-Residents fiscals és un impost que s'aplica a les persones o les

empreses que obtenen rendes al Principat d'Andorra i que no resideixen a Andorra.

L'Impost sobre la renda dels no-residents fiscals l'han de pagar les empreses i les persones que no

resideixen a Andorra i que han obtingut beneficis en el territori andorrà perquè han prestat algun

servei a Andorra, perquè lloguen pisos a Andorra, etc.


Tipus de presentació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Presencial 190 176 167 178 66 36 37 31 20 587 124

Web 208 214 236 256 324 290 335 353 345 1.030 1.323

Total 398 390 403 434 390 326 372 384 365 1.617 1.447

Tipus de presentació.

Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

2T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Presencial -10,8% -11,6% -12,1% -16,0% -65,3% -79,5% -77,8% -82,6% -69,7% -25,8% -78,9%

Web 29,2% 28,9% 37,2% 40,7% 55,8% 35,5% 41,9% 37,9% 6,5% 41,5% 28,4%

Total 6,4% 6,8% 11,3% 10,2% -2,0% -16,4% -7,7% -11,5% -6,4% 6,5% -10,5%

-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

An

y n

/ A

ny

n-1




NP-A135_20210722 Pàgina 9 de 22

2.2. Base de tributació4

Base de tributació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Rendes 10% 7.155,0 9.172,4 10.550,0 7.019,6 7.134,2 7.525,0 6.096,5 13.545,4 7.632,1 33.876,2 34.798,9

Rendes 5% 12.064,0 11.587,7 13.131,0 15.542,6 11.811,6 8.638,3 14.293,1 11.073,4 15.138,7 52.072,9 49.143,6

Rendes 1,5% 2.792,0 1.947,8 1.372,9 3.301,7 2.696,6 2.560,8 1.926,1 3.009,7 2.275,9 9.319,0 9.772,5

Total 22.011,0 22.707,9 25.053,8 25.863,9 21.642,4 18.724,0 22.315,7 27.628,5 25.046,7 95.268,0 93.715,0


Base de tributació. Variacions

interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

2T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Rendes 10% 13,2% 0,1% 11,5% -36,9% -0,3% -18,0% -42,2% 93,0% 7,0% -8,2% 2,7%

Rendes 5% -6,7% 23,7% 31,5% 11,6% -2,1% -25,5% 8,9% -28,8% 28,2% 14,8% -5,6%

Rendes 1,5% 6,1% -14,1% -35,5% -3,0% -3,4% 31,5% 40,3% -8,8% -15,6% -12,0% 4,9%

Total 0,6% 9,2% 16,1% -9,1% -1,7% -17,5% -10,9% 6,8% 15,7% 2,6% -1,6%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

An

y n

/An

y n

-1

Mile

rs d

'eu

ros

Base de tributació.

Rendes 10% Rendes 5% Rendes 1,5% Base de tributació (n/n-1)

4 Els components de la base de tributació multiplicats pel seu tipus de gravamen no coincideix amb la quota de liquidació

presentades ja que existeixin excepcions que s’apliquen a la base de tributació.


NP-A135_20210722 Pàgina 10 de 22

2.3. Quota de liquidació

Quota de liquidació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Rendes 10% 715,8 917,1 1.052,0 699,7 711,6 750,7 593,8 1.354,2 761,8 3.380,3 3.460,5

Rendes 5% 603,2 579,4 636,4 777,1 587,0 405,3 694,3 553,2 756,9 2.579,9 2.409,7

Rendes 1,5% 41,9 29,2 20,6 49,5 40,7 38,4 28,9 45,1 34,1 140,1 146,6

Total 1.360,9 1.525,7 1.709,0 1.526,3 1.339,3 1.194,4 1.317,1 1.952,5 1.552,9 6.100,3 6.016,8


Quota de liquidació. Variacions


2T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Rendes 10% 13,3% 0,1% 11,3% -37,1% -0,6% -18,1% -43,6% 93,6% 7,1% -8,4% 2,4%

Rendes 5% -6,7% 23,7% 27,5% 11,6% -2,7% -30,1% 9,1% -28,8% 29,0% 13,8% -6,6%

Rendes 1,5% 6,1% -14,1% -35,5% -3,0% -2,7% 31,5% 40,3% -8,8% -16,2% -11,8% 4,6%

Total 3,3% 7,5% 15,7% -17,9% -1,6% -21,7% -22,9% 27,9% 15,9% -0,3% -1,4%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

An

y n

/An

y n

-1

Mile

rs d

'eu

ros

Quota de liquidació

Rendes 10% Rendes 5% Rendes 1,5% Quota de liquidació (n/n-1)


NP-A135_20210722 Pàgina 11 de 22

3. Impost de transmissions patrimonials i plusvàlues

El fet generador de l’impost de transmissions patrimonials coincideix amb les transmissions de tota

classe de béns immobles així com la constitució i la cessió de drets reals sobre els béns immobles.

Els obligats tributaris són els adquirents dels béns o drets objecte de la transmissió, o aquells a

favor dels quals es constitueixi o cedeixi un dret real.

El fet generador de les plusvàlues coincideix amb les plusvàlues que es posin de manifest en les

transmissions patrimonials, oneroses o lucratives “inter vivos”, de tota classe de béns immobles, així

com en la constitució o en la cessió de drets reals sobre els béns immobles. Els obligats tributaris

són les persones físiques o jurídiques que transmeten els béns immobles o drets reals sobre els

mateixos béns.

3.1. Liquidació de l’impost de transmissions patrimonials

Impost de Transmissions Patrimonials 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Tipus impositiu 3% (Comuns) 1.533,0 1.634,3 1.651,5 2.203,9 2.577,4 863,6 1.786,4 3.338,2 2.159,1 8.067,1 8.147,4

Tipus impositiu 1% (Govern) 506,5 534,1 530,3 674,6 826,9 263,7 543,3 1.089,3 667,3 2.565,9 2.563,6

Total 2.039,5 2.168,5 2.181,8 2.878,5 3.404,3 1.127,3 2.329,8 4.427,5 2.826,4 10.633,0 10.711,0


Impost de Transmissions Patrimonials. Variacions


2T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Tipus impositiu 3% (Comuns) 7,5% -20,6% 1,4% -10,1% 68,1% -47,2% 8,2% 51,5% -16,2% 5,1% 1,0%

Tipus impositiu 1% (Govern) 6,5% -22,2% -2,3% -17,5% 63,3% -50,6% 2,5% 61,5% -19,3% 0,5% -0,1%

Total 7,3% -21,0% 0,5% -12,0% 66,9% -48,0% 6,8% 53,8% -17,0% 4,0% 0,7%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

Mile

rs d

'eu

ros

Impost de transmissions patrimonials

Tipus impositiu 3% (Comuns) Tipus impositiu 1% (Govern)


NP-A135_20210722 Pàgina 12 de 22

3.2. Liquidació de les plusvàlues

Plusvàlues 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Total 803,0 1.129,1 1.267,6 1.075,8 2.545,5 721,1 1.285,5 584,7 1.542,0 6.017,9 4.133,2


Plusvàlues. Variacions interanuals 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

Total 21,0% -35,9% 29,3% -34,1% 217,0% -36,1% 1,4% -45,6% -39,4% 16,2% -31,3%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021

Mile

rs d

'eur

os

Plusvàlues

Plusvàlues


NP-A135_20210722 Pàgina 13 de 22

4. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)

L’IRPF és l’impost que grava la renda obtinguda per les persones físiques que tinguin la

consideració de residents fiscals en territori andorrà. A través de l’IRPF queden gravades totes les

rendes subjectes a l’impost amb independència del lloc on s’hagin produït i de l’estat on estigui

establert el seu pagador. És a dir, queda gravada la renda mundial obtinguda per l’obligat tributari.

L’obligat tributari és qualsevol persona física que tingui la residència fiscal en territori andorrà. Es

considera “resident fiscal” la persona física en què es doni, entre altres, una de les circumstàncies

següents:

Que visqui més de 183 dies en el territori andorrà durant l’any natural.

Que radiqui a Andorra el nucli principal de les seves activitats econòmiques o els seus

interessos econòmics, de manera directa o indirecta.


Tipus de presentació 2015 2016 2017 2018 2019

Presencial 11.507 11.063 10.648 10.316 3.323

Web 3.857 5.682 7.200 8.101 14.992

Total 15.364 16.745 17.848 18.417 18.315

Tipus de presentació. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Presencial - -3,9% -3,8% -3,1% -67,8%

Web - 47,3% 26,7% 12,5% 85,1%

Total - 9,0% 6,6% 3,2% -0,6%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

20.000

2015 2016 2017 2018 2019

An

y n

/An

y n

-1




NP-A135_20210722 Pàgina 14 de 22

4.2. Base de liquidació general5

Base de liquidació general 2015 2016 2017 2018 2019

Total base de tributació general 547.642,3 636.057,9 694.594,6 751.525,2 782.698,1

Renda neta del treball 376.388,8 428.450,8 452.733,4 496.206,0 504.620,8

Renda netal del capital immobiliari 19.329,9 21.478,1 23.447,1 28.521,8 31.257,1

Renda neta d'activitats econòmiques 151.923,6 186.129,1 218.414,1 226.797,4 246.820,2

Total reduccions aplicada a la base de tributació general (inclou Base de

tributació general d’exercicis anteriors)392.791,1 443.782,6 471.644,9 487.687,4 485.608,8

Total base de liquidació general 239.084,0 289.493,3 323.592,8 363.302,0 392.896,6


Base de liquidació general. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Total base de tributació general - 16,1% 9,2% 8,2% 4,1%

Renda neta del treball - 13,8% 5,7% 9,6% 1,7%

Renda netal del capital immobiliari - 11,1% 9,2% 21,6% 9,6%

Renda neta d'activitats econòmiques - 22,5% 17,3% 3,8% 8,8%

Total reduccions aplicada a la base de tributació general (inclou Base de

tributació general d’exercicis anteriors)- 13,0% 6,3% 3,4% -0,4%

Total base de liquidació general - 21,1% 11,8% 12,3% 8,1%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

-

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

2015 2016 2017 2018 2019

Any

n /

Any

n-1

Mile

rs d

'eur

os

Base de liquidació de l'estalvi

Total base de tributació de l'estalvi Total base de liquidació de l'estalvi

Total base de tributació de l'estalvi (n/n-1) Total base de liquidació de l'estalvi (n/n-1)

5 Els components de la base de liquidació general no coincideixen amb el seu total. Això es degut que les bases de tributació

general que són negatives generen una base de liquidació general igual a 0.


NP-A135_20210722 Pàgina 15 de 22

4.3. Base de liquidació de l’estalvi6

Base de liquidació de l'estalvi 2015 2016 2017 2018 2019

Total base de tributació de l'estalvi 54.948,3 83.633,0 101.993,3 118.955,2 127.828,3

Renda neta del capital mobiliari 52.258,0 76.603,0 91.523,6 101.199,0 101.443,4

Guanys i pérdues de capital -3.675,9 606,8 7.483,7 7.286,3 21.462,4

Total base de liquidació de l'estalvi 50.621,2 75.870,1 94.851,2 112.221,9 119.540,9


Base de liquidació de l'estalvi. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Total base de tributació de l'estalvi - 52,2% 22,0% 16,6% 7,5%

Renda neta del capital mobiliari - 46,6% 19,5% 10,6% 0,2%

Guanys i pérdues de capital - -116,5% 1133,4% -2,6% 194,6%

Total base de liquidació de l'estalvi - 49,9% 25,0% 18,3% 6,5%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

-

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

2015 2016 2017 2018 2019

Any

n /

Any

n-1

Mile

rs d

'eur

os

Base de liquidació de l'estalvi

Total base de tributació de l'estalvi Total base de liquidació de l'estalvi

Total base de tributació de l'estalvi (n/n-1) Total base de liquidació de l'estalvi (n/n-1)

6 Els components de la base de tributació de l’estalvi no coincideixen amb el seu total. Això es degut que les rendes del capital mobiliari i els guanys i pèrdues de capital negatives generen una base de tributació igual a zero.


NP-A135_20210722 Pàgina 16 de 22

4.4. Quotes de tributació i liquidació

Quotes 2015 2016 2017 2018 2019

Quota de tributació 28.970,5 36.536,3 41.844,4 47.552,4 51.243,8

Bonificacions i deduccions aplicades 10.283,9 12.552,2 14.095,9 15.353,4 16.947,6

Quota de liquidació 18.686,6 23.984,1 27.748,6 32.199,0 34.296,2


Quotes. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Quota de tributació - 26,1% 14,5% 13,6% 7,8%

Bonificacions i deduccions aplicades - 22,1% 12,3% 8,9% 10,4%

Quota de liquidació - 28,3% 15,7% 16,0% 6,5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

-

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

2015 2016 2017 2018 2019

An

y n

/An

y n

-1

Mile

rs d

'eu

ros

Quotes

Quota de liquidació Quota de tributació Quota de tributació (n/n-) Quota de liquidació (n/n-1)


NP-A135_20210722 Pàgina 17 de 22

5. Impost sobre societats

L’impost sobre societats és un tribut de caràcter directe i naturalesa personal que grava la renda de

les persones jurídiques, amb un tipus del gravamen del 10%, 5% o del 0%, segons les

característiques del declarant.

Els obligats tributaris són:

Les persones jurídiques.

Les institucions d’inversió col·lectiva incloses en l’àmbit d’aplicació de la Llei 10/2008, del 12

de juny, de regulació dels organismes d’inversió col·lectiva de dret andorrà.

Les entitats públiques i parapúbliques i de dret públic.


Tipus de presentació 2015 2016 2017 2018 2019

Presencial 3.451 3.539 3.288 3.035 509

Web 2.293 2.829 3.481 4.069 6.496

Total 5.744 6.368 6.769 7.104 7.005

Tipus de presentació. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Presencial - 2,5% -7,1% -7,7% -83,2%

Web - 23,4% 23,0% 16,9% 59,6%

Total - 10,9% 6,3% 4,9% -1,4%

-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

2015 2016 2017 2018 2019

Any

n/A

ny n

-1




NP-A135_20210722 Pàgina 18 de 22

5.2. Liquidació de l’impost

Liquidació de l'impost 2015 2016 2017 2018 2019

Base de tributació positiva 584.922,8 594.054,3 608.747,7 558.230,1 918.536,2

Base de tributació negativa -568.497,6 -367.384,6 -481.003,8 -606.592,5 -150.650,5

Quota de tributació 54.018,0 52.837,7 51.475,1 54.919,2 69.995,3

Deduccions aplicades a la quota 18.010,2 20.711,6 17.171,0 17.471,0 25.598,7

Quota de liquidació 36.007,8 32.126,0 34.304,1 37.448,3 44.396,6


Liquidació de l'impost. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019

Base de tributació positiva - 1,6% 2,5% -8,3% 64,5%

Base de tributació negativa - -35,4% 30,9% 26,1% -75,2%

Quota de tributació - -2,2% -2,6% 6,7% 27,5%

Deduccions aplicades a la quota - 15,0% -17,1% 1,7% 46,5%

Quota de liquidació - -10,8% 6,8% 9,2% 18,6%

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2015 2016 2017 2018 2019

Mil

ers

d'e

uro

s

Quotes de l'impost

Quota de tributació Quota de liquidació


NP-A135_20210722 Pàgina 19 de 22

6. Resum dels impostos indirectes

Imposos indirectes 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

IGI 34.103,3 28.405,4 30.509,2 36.071,0 31.761,0 16.606,2 29.394,6 28.367,1 22.389,4 126.746,5 96.757,2

IGI interior 17.745,7 12.895,7 13.378,5 15.746,6 18.656,9 8.648,2 13.467,6 10.649,8 10.747,5 60.677,7 43.513,1

IGI importacions 13.217,2 13.410,3 14.766,1 15.786,7 11.702,0 6.464,0 13.458,5 12.248,5 9.463,2 55.665,1 41.634,1

IGI tranmissions patrimonials 3.140,5 2.099,3 2.364,6 4.537,7 1.402,1 1.493,9 2.468,5 5.468,9 2.178,7 10.403,7 11.610,0

ITP (Govern i Comuns) 2.039,5 2.168,5 2.181,8 2.878,5 3.404,3 1.127,3 2.329,8 4.427,5 9.268,3 10.633,0 17.152,9

Impostos especials 12.016,1 10.519,2 12.788,9 11.971,6 10.824,5 3.774,5 11.902,3 7.657,8 7.152,2 46.104,2 30.486,8

ISI assegurances 891,7 820,1 655,4 902,9 768,6 989,5 637,9 831,8 1.352,1 3.147,1 3.811,3

Total 49.050,7 41.913,2 46.135,2 51.824,1 46.758,3 22.497,5 44.264,5 41.284,1 40.162,0 186.630,8 148.208,1


Imposos indirectes. Variacions


2T 2019 a 1T

2020

2T 2020 a 1T

2021

IGI 0,7% -6,8% 0,7% 3,2% -6,9% -41,5% -3,7% -21,4% -29,5% -2,4% -23,7%

IGI interior -3,2% -8,1% 11,5% 42,8% 5,1% -32,9% 0,7% -32,4% -42,4% 10,7% -28,3%

IGI importacions -0,5% 1,6% -1,0% -2,4% -11,5% -51,8% -8,9% -22,4% -19,1% -3,2% -25,2%

IGI tranmissions patrimonials 39,7% -35,6% -30,1% -41,4% -55,4% -28,8% 4,4% 20,5% 55,4% -40,6% 11,6%

ITP (Govern i Comuns) 7,3% -21,0% 0,5% -12,0% 66,9% -48,0% 6,8% 53,8% 172,3% 4,0% 61,3%

Impostos especials 2,8% -0,6% -2,8% -0,6% -9,9% -64,1% -6,9% -36,0% -33,9% -3,5% -33,9%

ISI assegurances 5,8% 15,8% -9,3% 19,9% -13,8% 20,7% -2,7% -7,9% 75,9% 2,3% 21,1%

Total 1,6% -5,8% -0,5% 1,6% -4,7% -46,3% -4,1% -20,3% -14,1% -2,3% -20,6%


NP-A135_20210722 Pàgina 20 de 22

7. Metodologia

Font: Base de dades del Departament de Tributs i Fronteres, provinents de les declaracions

referents a:

- Impost sobre la renda de les persones físiques (Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre

la renda de les persones físiques).

- Impost sobre societats (Llei 95/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre societats).

- Impost de la renda de no residents (Llei 18/2011, de l’ 1 de desembre, de modificació de la

Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’ impost sobre la renda dels no-residents fiscals).

- Impost de transmissions patrimonials (Llei 7/2006, del 21 de juny, de modificació de la Llei

de l'impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries).

- Impost sobre les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries (Decret del 17-

1-2007 d'aprovació del Reglament de l'impost sobre les plusvàlues en les transmissions

patrimonials immobiliàries).

- Impost General Indirecte (Llei 10/2014, del 3 de juny, de modificació de la Llei 11/2012, del

21 de juny, de l’impost general indirecte, modificada per la Llei 29/2012, del 18 d’octubre, i

per la Llei 11/2013, del 23 de maig).

- Dades: Dades tractades i revisades pel Departament d’Estadística del Govern d’Andorra i

disponibles al web http://www.estadistica.ad.

Els impostos anuals s’actualitzen trimestralment ja que pot haver modificacions per motius

de regularitzacions o per presentació de les declaracions fora de termini.

Els impostos trimestrals també són revisats trimestralment pel mateix motiu que els

impostos anuals.

Àmbit de la estadística:

- Poblacional: declaració impositiva per part de les persones físiques i jurídiques

- Geogràfic: tot el Principat d’Andorra.

- Temporal: els períodes de referència coincideixen amb el període econòmic. Per

tant, no s’identifiquen amb el període de liquidació.

La freqüència temporal dels impostos és la següent:

Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): anual

Impost sobre societats (IS): anual

Impost de la renda de no residents (IRNR): trimestral

Impost sobre les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries

(ITP): trimestral

Impost sobre les plusvàlues: trimestral



NP-A135_20210722 Pàgina 21 de 22

Impost General Indirecte (IGI): Els obligats tributaris han de presentar aquesta

declaració periòdicament en funció de la xifra anual de negoci pel conjunt

d'activitats dutes a terme de l'any anterior:

‹ a 250.000 euros, presentació semestral: juliol i gener.

‹ a 3.600.000 euros, presentació trimestral: abril, juliol, octubre i gener.

En els altres casos, presentació mensual.

En aquesta estadística es presenten les dades amb una freqüència trimestral. Degut que

l’impost present diferències en les freqüències de presentació les dades s’agrupen de la

següent manera:

Trimestre 1: declaracions referents al trimestre 1 i als mesos 1,2 i 3

Trimestre 2: declaracions referents al trimestre 2, als mesos 4,5,6 i al semestre 1

Trimestre 3: declaracions referents al trimestre 3 i als mesos 7,8 i 9.

Trimestre 4: declaracions referents al trimestre 4, als mesos 10,11, i 12 i al semestre 2.

Citació

Per a qualsevol utilització de la informació continguda en aquesta nota de premsa gràcies

de citar “Dades del Departament d’Estadística, tractades per a la Nota de Premsa ref. NP-

A135_20210722”.

Contactes

Per estar informat en qualsevol moment de les noves publicacions us podeu inscriure a la

nostra “Alerta informativa” a la nostra web. També hi podeu trobar l’històric de les notes de

premsa d’aquest tema: http://www.estadistica.ad

Amb l’objectiu de maximitzar la difusió de la informació estadística d’Andorra, les Notes de

Premsa del Departament d’Estadística es podran seguir també per TWITTER


http://twitter.com/estadistica_ad


NP-A135_20210722 Pàgina 22 de 22

8. Dates de properes publicacions previstes

Nota de premsa “A135. Estadística tributària bàsica. 2n trimestre 2021”: octubre 2021

A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021... Resum L’impost general indirecte i...

Documents

Transcript of A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021... Resum L’impost general indirecte i...