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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Abasolo, Nuevo León.

Abasolo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultadosgenerales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

51

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 52

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

53



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel municipio de Abasolo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de mayo de 2017

1/58El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Abasolo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Abasolo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 19 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

a) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; b) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Abasolo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Abasolo, Nuevo León, nospermitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $14,835,875

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 3,104,155Activo no circulante 11,731,720Total $ 14,835,875

Activo circulante $3,104,155

Se integra por los conceptos siguientes

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 1,146,057Derechos a recibir efectivo y equivalentes 1,958,098Total $ 3,104,155

Corresponde principalmente a 2 cuentas bancarias utilizadas para el gasto corriente y 6 cuentaspara el manejo de los programas federales y estatales.

Activo no circulante $11,731,720

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 11,565,600Bienes muebles 166,120




Concepto ImporteTotal $ 11,731,720

Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso y a lasaltas contables de las adquisiciones de bienes muebles.

PASIVO $2,025,852

Este rubro se integra por el Pasivo circulante que se detalla con los conceptos siguientes:

Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 2,028,480Otros pasivos a corto plazo (2,628)Total $ 2,025,852

Corresponde principalmente a los adeudos saldos pendientes de transferir a la Secretaría deHacienda y Crédito Público por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos y honorarios.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $12,810,023

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImporteResultado del ejercicio $ 6,569,798Resultado de ejercicios anteriores 6,240,225Total $ 12,810,023

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa laacumulación de la gestión de ejercicios anteriores y el resultado del ejercicio en operación.

INGRESOS $23,660,136

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Rubros 2016Impuestos $ 631,165Derechos 57,823Productos de tipo corriente 79,580Aprovechamientos de tipo corriente 190,020participaciones y aportaciones 22,701,548Total $ 23,660,136




Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno Federal y Estatal; así como la recaudación de los ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $17,090,338

Los egresos ejercidos están clasificados en los capítulos siguientes:

Capítulo 2016Gastos de funcionamiento $ 16,485,491Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 604,847Total $ 17,090,338

Los gastos de funcionamiento se integran por los capítulos de Servicios Personales quecorresponden principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente,remuneraciones adicionales y otras prestaciones sociales por $9,746,505; Materiales y Suministrosintegrado por los gastos de combustible, herramientas, refacciones, materiales de administración,materiales de construcción y de reparación, consumo de alimentos al personal, productos químicosy uniformes por $2,718,060 y Servicios Generales que se integra por los gastos de mantenimiento,reparación y conservación, servicios básicos, servicios oficiales, servicios profesionales, serviciosde arrendamiento, servicios financieros y otros servicios por $4,020,926.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 8 0 4 0 0 4 0 0ControlInternoE

4 0 2 0 0 2 0 0

Subtotal 12 0 6 0 0 6 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 28 0 27 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 3,867 1 3,867 0 0 0 0Subtotal 29 3,867 28 3,867 0 1 0 0

Total 41 3,867 34 3,867 0 7 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, PEFCF2 Normativa 0 PFRA4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

7 Normativa 0 PFRA, RGSubtotal 0

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones




PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 4 1 2 7 0

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0Total 7 5 1 3 9 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un




ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017 y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Abasolo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Abasolo, Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Abasolo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en




cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimientode los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicosy demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por partedel ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lasdisposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Abasolo, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Abasolo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Abasolo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Municipio de Abasolo, Nuevo León

Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016

Activo 2016 Pasivo 2016

Activo circulante

Pasivo circulante Efectivo y equivalentes $ 1,146,057 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,028,480

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,958,098 Documentos por pagar a corto plaza -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo -

Otros pasivos a corto plazo (2,628)

Total activo circulante $ 3,104,155 Total pasivo circulante $ 2,025,852

Activo no circulante

Pasivo no circulante Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 11,565,600 Deuda pública a largo plazo $ -

Bienes muebles

166,120

Total activo no circulante $ 11,731,720 Total pasivo no circulante $ -

Total pasivo $ 2,025,852

Hacienda pública/Patrimonio

Hacienda pública/Patrimonio generado $ 12,810,023

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro 6,569,798

Resultados de ejercicios anteriores 6,240,225

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores -

Total Hacienda pública/Patrimonio $ 12,810,023

Total del activo $ 14,835,875 Total del pasivo y Hacienda pública/Patrimonio $ 14,835,875




Municipio de Abasolo, Nuevo León Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016

2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la Gestión $ 958,588 Impuestos 631,165 Derechos 57,823 Productos de tipo corriente 79,580 Aprovechamientos de tipo corriente 190,020

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 22,701,548

Participaciones 10,224,685 Aportaciones 12,476,863

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas -

Otros ingresos y beneficios -

Total de ingresos y otros beneficios $ 23,660,136

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 16,485,491 Servicios personales 9,746,505 Materiales y suministros 2,718,060 Servicios generales 4,020,926 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 604,847 Ayudas sociales 604,847 Participaciones y aportaciones -

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias -

Total de gastos y otras perdidas $ 17,090,338

Resultado del ejercicio (ahorro y desahorro) $ 6,569,798




Los datos sobresalientes de los Estados financieros al 31 de diciembre del 2016 se mencionan a continuación:

Concepto Importe a) Activo $ 14,835,875 b) Pasivo 2,025,852 c) Hacienda pública/patrimonio 12,810,023 d) Ingresos y otros beneficios 23,660,136 e) Gastos y otras pérdidas 17,090,338

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $14,835,875

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,104,155 Activo no circulante 11,731,720

Total $ 14,835,875 Activo circulante $3,104,155 Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,146,057 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,958,098

Total $ 3,104,155 Efectivo y equivalentes $1,146,057 Esta cuenta se integra por 2 cuentas bancarias a nombre del Municipio las cuales son utilizadas para el gasto corriente y 6 cuentas para el manejo de los programas federales y estatales, revisando las conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,958,098 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Deudores por anticipos de la Tesorería a corto plazo $ 1,175,561 Cuentas por cobrar a corto plazo

743,998

Deudores diversos por cobrar a corto plazo 38,539 Total $ 1,958,098

Deudores por anticipos de la Tesorería a corto plazo $1,175,561 Esta cuenta es por el concepto de ingreso por recibir por parte del Gobierno del Estado, que proviene de ejercicios anteriores. Cuentas por cobrar a corto plazo $743,998 Esta cuenta se integra por el saldo del crédito al salario liquidado al personal. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $38,539 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Préstamos a personal $ 25,628 Gastos por comprobar

8,084

Mueblerías 4,827 Total $ 38,539

Activo no circulante $11,731 ,720 Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 11,565,600 Bienes muebles 166,120

Total $ 11,731,720




Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Tesorería Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $11,565,600 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $ 11,206,445 Construcciones en proceso en bienes de dominio propio 359,155

Total $ 11,565,600 Construcciones en proceso en bienes de dominio público $11,206,445 Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe Programa cultural en la colonia Francisco Cárdenas $ 5,871,343 Rehabilitación de Unidad Deportiva Francisco Cárdenas 2,254,186 Pavimentación asfáltica en la calle Alfonso Martínez Domínguez 2,189,846 Ampliación de red de drenaje sanitario y tomas domiciliarias en la colonia Los Pinos

567,363

Rehabilitación de Centro Polivalente

323,707 Total $ 11,206,445

Construcciones en proceso en bienes de dominio propio $359,155 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Sanitarios y techumbre en jardín de niños Ana María Berlanga de Martínez

$

243,155

Obra de extensión de red primaria en la calle Ernesto de Villarreal en la colonia Francisco Cárdenas

116,000

Total $ 359,155




Bienes muebles $166,120 Este rubro se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $ 80,891 Muebles excepto de oficina y estantería 53,038 Muebles de oficina y estantería

32,191

Total $ 166,120 Estas adquisiciones corresponden a 50 sillas y 10 mesas para el DIF Municipal, caminadora para el Gimnasio Municipal, así como compra de equipo de cómputo para oficinas del Síndico y Secretario del Ayuntamiento; verificando su documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida, además de su inspección física. b) PASIVO $2,025,852 Este rubro se integra por el Pasivo circulante que se detalla con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,028,480 Otros pasivos a corto plazo (2,628)

Total $ 2,025,852 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,028,480 Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos y honorarios, así como las retenciones efectuadas a contratistas, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta retenido al personal $ 1,998,492 10% del I.S.R. retenido sobre honorarios 32,366 Retención del 0.5 % sobre obras (2,378)

Total $ 2,028,480 Además, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

Otros pasivos a corto plazo $(2,628)




Este saldo proviene de ejercicios anteriores. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $12,810,023 Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultado del ejercicio ahorro/desahorro $ 6,569,798 Resultados de ejercicios anteriores 6,240,225

Total Hacienda pública/patrimonio $ 12,810,023

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $23,660,136

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:




Ingresos Reales Variación

Rubros 2016 % 2015 % Importe % Impuestos $ 631,165 3 $ 3,048,537 8 $ (2,417,372) (79)

Derechos 57,823 - 29,174 - 28,649 98 Productos de tipo corriente 79,580 - 67,420 - 12,160 18 Aprovechamientos de tipo corriente 190,020 1 31,578 - 158,443 502 Participaciones y aportaciones 22,701,548 96 36,725,692 92 (14,024,145) (38)

Total $ 23,660,136 100 $ 39,902,401 100 $ (16,242,265) (41) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $631,165 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 110,730 18 $ 57,493 52 Adquisición de inmuebles 514,197 81 474,123 92 Recargos y accesorios 6,238 1 2,482 40

Total $ 631,165 100 $ 534,098 85 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 5 de sesión extraordinaria celebrada el 22 de diciembre de 2015. Predial $110,730 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 10%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral




del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto. Adquisición de inmuebles $514,197 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $6,238 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto del predial. DERECHOS $57,823 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance % Construcciones y urbanizaciones $ 13,695 24 $ 12,380 90 Certificaciones, autorizaciones y constancias 450 1 150 33 Inscripción y refrendos 10,993 19 8,692 79 Revisión, inspección y servicios 10,773 18 5,989 56 Expedición de licencias 21,912 38 21,912 100

Total $ 57,823 100 $ 49,123 85 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 5 de sesión extraordinaria celebrada el 22 de diciembre de 2015. Construcciones y urbanizaciones $13,695 Este concepto se integra por ingresos por concepto de subdivisiones de terrenos. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $450




En este concepto se registraron ingresos por expedición de constancias de pago del impuesto predial. Inscripciones y refrendos $10,993

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $10,773 En este concepto se registraron ingresos por la expedición de licencias de conducir. Expedición de licencias $21,912 En este concepto se registraron ingresos por la expedición de licencias de anuncios panorámicos. PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $79,580 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Productos diversos $ 49,000 62 $ 46,000 94 Arrendamiento o explotación de bienes muebles

30,580 38

22,160 72 Total $ 79,580 100 $ 68,160 86

Productos diversos $49,000 En este concepto se registraron cobros a oferentes durante la Feria Municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles $30,580 En este concepto se registraron ingresos por entradas al Gimnasio Municipal. APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $190,020 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 46,618 25 $ 27,754 60 Indemnizaciones 28,400 15 28,400 100 Donativos 115,002 60 115,000 100

Total $ 190,020 100 $ 171,154 90




Multas $46,618 En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales. Indemnizaciones $28,400 En este concepto se registró ingreso por recuperación de daños a bienes municipales ocurrido en accidente vial. Donativos $115,002 En este concepto se registraron donativos recibidos en efectivo para gasto corriente. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $22,701,548 Este rubro representa el 96% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Participaciones $ 10,224,685 Aportaciones federales y estatales 12,476,863

Total $ 22,701,548 Las participaciones recibidas se clasifican en los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo General de Participaciones $ 6,120,410 60 $ 6,120,410 100

Fondo Nacional de Fomento Municipal 832,995 8 832,995 100 Fondo de Fiscalización 297,633 3 297,633 100 Impuesto sobre Automóviles Nuevos 289,541 3 289,541 100 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 230,986 2 230,986 100 Recaudación por venta de combustible 433,373 4 433,373 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 133,209 1 133,209 100 Control Vehicular 15,645 - 15,645 100 Tenencia o uso de Vehículos 352,053 4 352,053 100 Programa de Apoyo Estatal

1,000,000 10 1,000,000 100

Fondos Descentralizados de Seguridad 518,840 5 518,840 100 Total $ 10,224,685 100 $ 10,224,685 100




Las aportaciones se clasifican en los fondos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo de Infraestructura Social Municipal $ 810,517 6 $ 810,517

100

Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,552,544 12 1,552,544

100 Fondos Descentralizados 1,718,742 14 1,718,742

100

Fondo de Desarrollo Municipal 1,817,060 15 1,817,060

100 Programa Cultural Colonia Francisco A. Cárdenas 2,400,000 19 2,400,000

100

Fondo de Fortalecimiento de la Infraestructura 1,978,000 16 1,978,000

100 Fondo de Programas Regionales 700,000 6 700,000

100

Fondo de Fortalecimiento Financiero 1,500,000 12 1,500,000

100

$ 12,476,863

100 $ 12,476,863

100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas estuvieran soportadas con los convenios, lineamientos y oficios; evaluando y verificando el correcto uso y aplicación de estos recursos en actividades propias del municipio, además de confirmar las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $17,090,338 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:




Ingresos Reales

Variación Grupo 2016

% 2015

% $ Importe

%

Gastos de funcionamiento $ 16,485,491

96 $ 18,299,121

50 1,813,630

10 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 604,847

4 1,016,988

3 412,141

41

Inversión Pública -

- 17,233,198

47 17,233,198

100 Otros Gastos -

- 58,368

- 58,368

100

Total $ 17,090,338

100 $ 36,607,675

100 $ 19,517,337

53 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Construcciones Avifer, S.A. de C.V. Obra pública $ 3,673,550 Organización Sermex, S.A. de C.V. Obra pública 2,254,185 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica

1,885,307

LM Construcciones y Pavimentos, S.A. de C.V. Obra pública 1,500,000 Fidencio Anguiano Flores Obra pública 1,384,594 Oxxo Express, S.A. de C.V. Combustible y lubricantes 840,000 Victor Alejandro Peña Treviño Renta de equipo de sonido 725,480 Mmm Servicios y Soluciones, S.A. de C.V. Obra pública 689,846 Construcciones Cupre, S.A. de C.V. Obra pública 567,363 Juan Antonio Hernández Rivera Honorarios 475,600 Doranina Pérez Serna Mantenimiento de vehículos 301,664 Obras, Pavimentos y Servicios, S.A. de C.V. Obra pública 301,156 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje

246,024

Irasema Gutiérrez Escamilla Renta de equipo de sonido 239,482 Nemotek, S.A. de C.V. Honorarios 214,600 Qualitas Compañía De Seguros, S.A. de C.V. Seguros de vehículos 197,566 Luis Carlos Lozano Escamilla Material de ferretería 180,465 Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio telefónico 154,059 Martin López Martínez Juegos pirotécnicos 146,160 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio telefónico 134,390 Comercializadora Ip, S.A. de C.V. Abarrotes 104,649 Soluciones Informáticas Lot, S.A. de C.V. Asesoría 98,925

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $16,485,491 Este grupo representa el 96% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:





Servicios personales $ 9,746,505 59 $ 9,695,868 99 Materiales y suministros 2,718,060 17 1,496,756 55 Servicios generales 4,020,926 24 2,804,676 70

Total $ 16,485,491 100 $ 13,997,300 85 SERVICIOS PERSONALES $9,746,505 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 7,899,247

81 $ 7,899,247

100

Remuneraciones adicionales y especiales

1,726,637

18

1,718,557

100 Otras prestaciones sociales y económicas

120,621

1

78,064

65

$ 9,746,505

100 $ 9,695,868

99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Remuneraciones al personal de carácter permanente $7,899,247 Las remuneraciones al personal de carácter permanente comprenden los sueldos al personal base y al de Seguridad Pública de 127 personas. Remuneraciones adicionales y especiales $1,726,637 Se integra por las remuneraciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Aguinaldo $ 1,256,857

73

$ 1,256,857

100

Honorarios 456,680

26

452,400

99 Compensaciones 13,100

1

9,300

71

Total $ 1,726,637

100

$ 1,718,557

100 Otras prestaciones sociales y económicas $120,621 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los conceptos que se detallan a continuación:





Indemnizaciones y liquidaciones $ 49,727

41

$ 34,937

70 Capacitación a servidores públicos 41,992

35

30,392

72

Servicio médico y hospitalizaciones 28,902

24

12,735

44

Total

$ 120,621

100

$ 78,064

65 MATERIALES Y SUMINISTROS $2,718,060 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Combustibles, lubricantes y aditivos $ 1,148,853 42 $ 685,638 60

Alimentos y utensilios 814,133 30 336,888 41 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

354,333

13

218,250

62

Herramientas, refacciones y accesorios menores 154,627 6 93,883 61 Materiales y artículos de construcción y de reparación 95,201 4 61,071 64 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 90,767 3 53,572 59 Vestuario, blancos y prendas de protección 60,146 2 47,454 79

Total $ 2,718,060 100 $ 1,496,756 55 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, así como si el municipio contaba con bitácoras de control para registrar el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. Combustibles, lubricantes y aditivos $1,148,853 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 971,948

85 $ 570,000

59

Gas L.P.

130,795

11

82,568

63 Lubricantes

39,609

3

28,418

72

Diésel

6,501

1

4,652

72 Total $ 1,148,853 100 $ 685,638 60

Alimentos y utensilios $814,133 Las erogaciones registradas en esta cuenta se integran a continuación:




Concepto Importe % Alcance % Consumo de alimentos empleados

$ 504,798

62

$ 171,730

34

Despensas para comedor 3era. edad

264,531

32

146,681

55 Gastos de cafetería

44,804

6

18,477

41

Total

$ 814,133

100

$ 336,888

41 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $354,333 Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Materiales, útiles y equipos de oficina $ 232,064

65 $ 142,871

62

Material de imprenta

55,387

16

36,308

66 Periódicos y revistas

37,610

11

21,860

58

Material de limpieza

29,272

8

17,212

59 Total $ 354,333

100 $ 218,251

62

Herramientas, refacciones y accesorios menores $154,627 Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Refacciones

$ 49,653

32

$ 25,293

51

Herramientas menores 42,696

28

28,536

67 Llantas

41,370

27 29,439

71

Acumuladores 20,908

13

10,615

51 Total

$ 154,627

100

$ 93,883

61

Materiales, artículos de construcción y reparación $95,201 Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Material eléctrico y electrónico $ 77,127

81

$ 50,724

66

Pintura y material de plomería 18,074

19

10,347

57 Total

$ 95,201

100

$ 61,071

64

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $90,767 En esta cuenta se registraron las erogaciones por compra de medicamentos para empleados municipales.




Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $60,146 En esta cuenta se registraron las erogaciones por compra de uniformes para elementos de seguridad pública y empleados municipales. SERVICIOS GENERALES $4,020,926 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicios básicos $ 1,492,143 37 $ 931,777 62 Servicios oficiales 1,225,483 31 942,271 77 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento 1,037,132 26 742,493 72 Otros servicios generales 239,688 6 172,672 72 Servicios de arrendamiento 12,412 - 6,960 56 Servicios profesionales, científicos y técnicos 7,034 - 3,504 50 Servicios financieros, bancarios y comerciales 7,034 - 5,000 81

Total $ 4,020,926 100 $ 2,804,677 70 Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliándose estos contra las clausulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Servicios básicos $1,492,143 Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Energía eléctrica $ 1,055,737

71 $ 666,977 63

Servicios de agua y drenaje de Monterrey, I.P.D. 234,427

16 162,644 69 Telefonía celular 151,922

10 89,856 59

Servicios de acceso de internet y redes 29,488

2 12,300 42 Telefonía tradicional 20,569

1 - -

Total $ 1,492,143 100 $ 931,777 62 Servicios oficiales $1,225,483 Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:




Concepto Importe % Alcance % Aniversario del Municipio y festejos patronales $ 542,922 44 $ 448,630 83 Festejos navideños 183,924 15 126,926 69 Día de la madre 172,969 14 140795 81 Informe Presidente Municipal 120,702 10 74,500 62 Día del niño 66,924 6 54,038 81 Eventos cívicos 51,736 4 45,240 87 Gastos de representación 49,023 4 30,277 62 Eventos culturales 28,007 2 21,865 78 Día del maestro 9,276 1 - -

Total $ 1,225,483 100 $ 942,271 77 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,037,132 Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento de vehículos $ 508,889 49 $ 354,334 70 Mantenimiento de equipo de cómputo

159,207 15 139,200 87

Mantenimiento de edificios e instalaciones 110,126 11 68,365 62 Mantenimiento de otros equipos 75,546 7 50,518 67 Enderezado y pintura 41,500 4 29,580 71 Mantenimiento de parques y jardines 38,263 4 20,982 55 Servicios de limpieza y manejo de desechos 37,790 4 31,742 84 Mantenimiento de centros deportivos 30,589 3 22,063 72 Lavado y engrasado 19,662 2 10,150 52 Mantenimiento de vías públicas 15,560 1 15,560 100

Total $ 1,037,132 100 $ 742,494 72 Adicionalmente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisó si elaboraban bitácoras de control para registrar los mantenimientos, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. Otros servicios generales $239,688 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Indemnizaciones por daños $ 128,335 54 $ 71,001 55 Seguro de responsabilidad civil 79,471 33 69,789 88 Refrendo, placas y tenencias 31,882 13 31,881 100

Total $ 239,688 100 $ 172,671 72 Servicios de arrendamiento $12,412 En esta cuenta se registraron erogaciones por arrendamiento de equipo de transporte. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $7,034 En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de análisis clínicos a empleados municipales. Servicios financieros, bancarios y comerciales $7,034 En esta cuenta se registraron las comisiones de las cuentas bancarias del municipio. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $604,847 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por la cuenta de ayudas sociales que se clasifica con los gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Ayudas sociales a personas $ 433,358 72 $ 198,940 46 Ayudas sociales a instituciones 171,489 28 96,206 56

Total $ 604,847 100 $ 295,146 48

Ayudas sociales a personas $433,358 Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Apoyos económicos, atención médica, despensas y transportación a personas de escasos recursos

$

133,289

31

$

60,000

45

Apoyos para estudiantes en especie y económico 111,672

26 55,262 49 Funerales y arreglos florales a personas de escasos recursos 68,514

16 43,790 64

Apoyos económicos y en especie para equipos y eventos 53,111

12 20,154 38 Brigadas y apoyos para la salud. 34,712

8 20,431 59

Apoyos para transportación y uniformes equipos deportivos 28,799

6 17,603 61 Apoyos para transportación de estudiantes 3,261

1 2,622 80




Total $ 433,358 100 $ 219,862 51 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con apoyos a personas de escasos recursos se revisó de forma selectiva que existiera el soporte documental, así como la evidencia de su entrega-recepción. Ayudas sociales a instituciones $171,489 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Apoyos en material de construcción a escuelas $ 104,145 61 $ 60,830 58 Apoyos a centros asistenciales 41,075 24 20,064 49 Apoyos económicos a instituciones de enseñanza 25,274 15 15,312 61 Aportación a instituciones culturales 995 - - -

Total $ 171,489 100 $ 96,206 56 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con apoyos a escuelas se revisó que existiera el soporte documental, así como la evidencia de su entrega-recepción. Presupuesto A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

INGRESOS Importe

Real % Importe

Presupuesto % Importe

Variación %

Impuestos $ 631,165 3 $ 3,026,717 12 $ (2,395,552) (79) Derechos 57,823 - 32,197 - 25,626 80 Productos de tipo corriente 79,580 - 59,349 - 20,231 34 Aprovechamientos de tipo corriente 190,021 1 9,234 - 180,787 1,958 Participaciones y aportaciones 22,701,547 96 20,503,588 83 2,197,959 11 Financiamiento - - 1,110,661 5 (1,110,661) (100)

Total $ 23,660,136 100 $ 24,741,746 100 $ (1,081,610) (4)

EGRESOS Gastos de funcionamiento $ 16,485,492 96 $ 20,003,724 55 $ 3,518,232 18

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

604,847

4

654,765

2

49,918

8

Bienes muebles - - 1,318,908 3 1,318,908 100 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

-

-

1,800,000

5

1,800,000

100

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

-

-

-

-

-

-

Inversión pública - - 12,590,747 35 12,590,747 100 Total $ 17,090,339 100 $ 36,368,144 100 $ 19,277,805 53




b) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental yde las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos, sus Presupuestos, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periodico Oficial del Estado de Nuevo León (POE) , advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

I.REGISTROS CONTABLES

En referencia a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental en términosde lo dispuesto en los artículos 23, 24, 28, 39 y 45 de la LGCG, así como lo ordenadoen el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio (CONAC) para el registro contable en cuentas específicas de activo losbienes muebles e inmuebles de este ente público; las obligaciones relativas a la bajade bienes muebles e inmuebles y sus Lineamientos del CONAC; las provisiones y susajustes periódicos, así como la expresión en los estados financieros de los esquemasde pasivos, incluyendo la deuda pública, hago de su conocimiento que este ente públicogiró instrucciones precisas a los responsables de la Tesorería Municipal para su debidocumplimiento.

Para tal efecto, dichas obligaciones al día de hoy se encuentran en orden, observándosesu cumplimiento en los términos de la normatividad aplicable en materia de contabilidadgubernamental y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental(SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

II.REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Para dar cabal cumplimiento a lo ordenado por los artículos 23, 25, 27 y 67 de laLGCG y los Lineamientos del CONAC, en cuanto a las obligaciones para llevar a cabo ellevantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, el registro auxiliarde bienes muebles e inmuebles bajo custodia, que por su naturaleza, sean inalienablese imprescriptibles, así como los pagos en forma electrónica para abono en cuenta del




beneficiario, hago de su conocimiento que se exhortó a los responsables de la TesoreríaMunicipal para las acciones correspondientes.

Al día de hoy, las obligaciones sobre el registro administrativo de las obligaciones en materiade contabilidad gubernamental se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos delo relativo a la LGCG y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental(SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

III.TRANSPARENCIA

En cumplimiento a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental para difusión,publicación y rendición de cuentas, en términos de lo previsto en los artículos 27, 61, 62y 67 de la LGCG, así como los Lineamientos del CONAC, como lo son la publicación delinventario de los bienes, los formatos accesibles al contenido de la información financieray la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios, hago de suconocimiento que dichas obligaciones se publican en el portal web https://abasolonl.com,por lo que, este ente público mantiene en orden y vigencia sus obligaciones conforme a loprevisto en la LGCG y el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipioscon población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

IV.RECURSOS FEDERALES

En orden y cumplimiento con las obligaciones dispuestas en los artículos 69, 70 y 71 dela LGCG, en alcance con la LFPRH, se ordenó incluir en la Cuenta Pública la relaciónde cuentas bancarias productivas provenientes de recursos federales, la integración de lainformación financiera, sus registros específicos, la documentación y su cancelación con laleyenda "Operado", así como su registro contable, presupuestario y patrimonial conformea los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento, y lasobligaciones de garantía o pago de deuda pública u otros pasivos.

Para tal efecto, se giraron las instrucciones necesarias a los responsables de la TesoreríaMunicipal para su debido cumplimento, informándose que, a la fecha dichas obligaciones seencuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y la LFPRH, asícomo lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipioscon población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Titular del Ente Público, solventando parcialmentela observación de aspecto normativo, considerando los argumentos manifestados y lainformación financiera presentada en la Cuenta Pública del ejercicio 2016, no presentandodocumentación que justifique lo establecido en los fundamentos señalados en las fracciones




I incisos d), h), i) y j), III incisos a), b), y d), IV incisos a), b), y c) y V incisos a), b2), b3),b4) y c).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día4 de septiembre de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar losformatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimientode la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo conlo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, yartículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones




XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDISCIPLINA FINANCIERA

B.OBLIGACIONES DE INTEGRACIÓN DE CUENTA PÚBLICA

"Para dar cumplimiento a las obligaciones en materia de disciplina financiera, en términosde lo dispuesto en los artículos 4, 5, 18 y el vigésimo transitorio de la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios, en las que se ordena en laintegración de la Cuenta Pública, presentar los formatos para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera, hago de su conocimiento que este ente públicopondrá especial atención e instruye para cumplimiento a los responsables de la TesoreríaMunicipal, para que en la presentación de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2017, seintegre la información financiera y se presenten los formatos conforme a lo ordenado enla LDFEM.

B.OBLIGACIONES DE PUBLICACIÓN

Para cumplir con las obligaciones de publicación, difusión y rendición de cuentas que seordenan en los términos de la LGCG, LDFEM y la Ley de Transparencia, para la publicaciónde los formatos 1 al 6 de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea dela información financiera (CONAC), hago de su conocimiento que este ente público lleva acabo la publicación de dicha información a través de la página web: https://abasolonl.com.

No omito informar que, si bien este ente público se encuentra cumpliendo sus obligacionesen materia de contabilidad gubernamental, disciplina financiera y transparencia, para ladifusión de la información financiera en sus formatos, este Municipio se encuentra enproceso de diseño y publicación de su página oficial, con lo cual se obliga a cumplir consus obligaciones de transparencia".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.





EGRESOS

GENERAL

3. No se localizó Padrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificarla actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienesson representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial,entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ynumerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de esta Ley.

En el resumen de cuentas por pagar de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016 seinforma el importe de $2,636,445 de los cuales se mencionan los siguientes:

Nombre Importe Vanesa Luna Hipólito $ 88,286Milenio Diario, S.A.de C.V. 58,000SETASA, S.A. de C.V. 42,664Pegaso, PCS, S.A. de C.V. 20,828Juan Carlos Belmares 22,193Gas Licuado de Sabinas, S.A. de C.V. 20,829Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V. 14,753Ferretería y Materiales el Faro, S.A. de C.V. 14,411

Normativa

Respuesta"Se anexa padrón de proveedores".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por la Titular del Ente Público, la cualconsiste en copia simple de listado de beneficiarios con nombre y RFC, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no se anexó el padrón de proveedores coninformación actualizada con sus datos generales como su domicilio fiscal, de conformidadcon la normatividad señalada.





MATERIALES Y SUMINISTROS

Consumos de Alimentos de Empleados .

4. Se registraron pagos por valor de $ 163,487 derivado del consumo de alimentos por elpersonal de seguridad pública y otros empleados municipales, observando que este tipo degastos no se justifican con la documentación complementaria debidamente autorizada, quedemuestre que su origen proviene de actividades propias de la función municipal, como loslineamientos de control y aprobación para otorgar este tipo de apoyos en la alimentación, asícomo en el caso de los insumos ejercidos por reuniones de trabajo, que estos se respaldencon el itinerario o programa de actividades correspondiente, minutas de las juntas y listacon nombres y firmas de asistencia de quienes participaron, los cuales se registraron conlas pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha Póliza decheque

Beneficiario Importe

02/08/16 8665 Norma Yrela Cisneros Treviño $ 12,42106/09/16 8741 Cristina Alemán Aguilar 12,29410/03/16 8333 Ana Gabriela Lozano Sanmiguel 11,54819/08/16 8709 Cristina Alemán Aguilar 11,39818/11/16 8886 Cristina Alemán Aguilar 11,17221/06/16 8530 Norma Yrela Cisneros Treviño 10,98402/08/16 8664 Cristina Alemán Aguilar 10,36320/06/16 8529 Cristina Alemán Aguilar 10,24026/04/16 8416 Ana Gabriela Lozano Sanmiguel 10,14331/03/16 8368 Norma Yrela Cisneros Treviño 9,84609/06/16 8515 Norma Yrela Cisneros Treviño 9,31913/04/16 8392 Cristina Alemán Aguilar 9,30005/12/16 8913 Norma Yrela Cisneros Treviño 9,04407/11/16 8870 Norma Yrela Cisneros Treviño 8,79029/08/16 8722 Cristina Alemán Aguilar 8,37411/07/16 8596 Cristina Alemán Aguilar 8,251Total $ 163,487

Control Interno




Respuesta"Se anexa documentación consistente en pólizas de cheque, facturas, así como informesde gastos de la función en donde se detallan los asistentes y motivos de las reuniones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que no se exhibió la documentación que muestreque los consumos de alimentos se ejercieron en actividades o reuniones de trabajo propiasde la funición municipal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, que las erogaciones originadas por el consumo de alimentosen reuniones de trabajo entre el personal o con funcionarios de dependencias de GobiernoEstatal y Federal, se acerditen con la evidencia documental que demuestre que su origenproviene por la atención de asuntos oficiales propios de la funición municipal, como laagenda de asuntos a tratar, minutas de acuerdos, listas con nombres y firmas de losasistentes, autorizadas por el funcionario responsable, entre otra información.Asimismo, por este tipo de erogaciones es necesario que se definan lineamientos de controlpara su comprobación y autorización, con la finalidad de que sean debidamente justificadosy se garantice la correcta aplicación de los recursos.

Gasolina, Diésel, Gas L.P., Mantenimientos, Refacciones, Llantas, Lubricantes yAcumuladores.

5. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $1,886,720 observando que no secuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y sumantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otrainformación, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integrancomo sigue:

Concepto Importe.Gasolina $ 971,948Mantenimiento de vehículos 508,889Gas L.P. 130,795Mantenimiento de equipo pesado 75,546Refacciones 49,653




Concepto Importe.Enderezado y pintura 41,500Llantas 41,370Lubricantes 39,609Acumuladores 20,908Diésel 6,502Total $ 1,886,720

Control Interno

RespuestaEl Ente Público, no manifestó aclaración, ni presento documentación alguna.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de control interno, ya que la Titular delEnte Público no presentó argumentos o pruebas para solventarla.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, en las erogaciones por mantenimiento y consumo de combustible del parquevehicular, justificarlas con las bitácoras por unidad que registren las fechas, consumos decombustible, descripción de refacciones utilizadas, tipo de mantenimiento y el costo querepresentó, entre otra información, que permitan medir la eficiencia y razonabilidad delgasto.

DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

6. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2016 y de ejercicios anteriores,aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio deAdministración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero ypenúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citadoejercicio según los registros contables éstas ascienden a $ 2,098,492

Concepto ImporteImpuestos por pagar ejercicio 2016 $ 810,350




Concepto ImporteImpuestos por pagar ejercicios anteriores 1,288,142Total $ 2,098,492

Normativa

Respuesta"Se anexan recibos bancarios de pagos de contribuciones federales".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la Titular del Ente Público, lacual consta de copia simple de 12 pagos de contribuciones federales efectuadas los días28 y 29 de junio de 2017 correspondientes al ejercicio 2015, solventando parcialmentela observación normativa, ya que no se presentaron las declaraciones de los pagosprovisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes al ejercicio 2016.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU02-AOP091/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $11,451,949, se seleccionaron $10,641,430, que representan un 93%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios




autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detalla a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MA-PROREG-001/2016 Pavimentación de calles Morelos, Moctezuma y 20 deNoviembre, en la colonia Mirador.

$ 692,209

La observación aludida se menciona a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIÓN EN VIAS DE COMUNICACION

Fondo de Programas Regionales 2016

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MA-PROREG-001/2016

Pavimentación de calles Morelos, Moctezuma y 20de Noviembre, en la colonia Mirador.

$ 692,209

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes2016 $ 692,209.00Por pagar 303,481.00Total: $ 995,690.00

7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total estimado de $995,690,según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, viciosocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de fianza (garantía) equivalente al 10% ejercido del contratoMA-PROREG-001/2016 "Pavimentación de calle Morelos, Moctezuma y 20 de Noviembreen la Colonia El Mirador"".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dela fianza de cumplimiento del convenio por un importe de $18,304.85, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a surespuesta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $995,690, afin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligaciónen los términos de la Ley, con vigencia de doce meses posteriores a la recepción de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 354, tomado por el Pleno en la sesión del 22 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 31 de octubre de 2013 mediante el oficio número 436/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados. -

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos. -

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.




VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.





IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013 , 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR

Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 21* Promoción de intervención de Instancia de Control Competente 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32* Total de acciones y recomendaciones emitidas

56

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR

Gestión Financiera 6

Obra Pública 1 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 37*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 25*

Total de acciones y recomendaciones emitidas

69

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 6*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 29




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR Gestión Financiera 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 11

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19

Total de acciones y recomendaciones emitidas 33 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU01-008/2013

Gestión

Financiera 6 29-oct-13 $298,115 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU01-003/2013

Obra Pública 1 29-oct-13 $34,165 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 7

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU01-004/2016

Gestión Financiera 2

22-nov-16

$42,339 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de Auditoría Total de Observaciones 2

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




Los datos relativos a los Procedimientos para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciados, se detallan en la siguiente tabla:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado Determinación

2012


Gestión Financiera

$298,115

$131,587.50 $0 $166,528 Se inició Procedimiento para el Fincamiento de

Responsabilidades Resarcitorias

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU01-003/2013

Obra Pública

$34,165

$0 $0 $34,165

Se inició Procedimiento para el Fincamiento de

Responsabilidades Resarcitorias

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012


ASENL-CP12-MU1-FIRES-

001/2017 $4,280.00

Concluido 10-may-17 Existencia de Responsabilidad

$4,280.00


002/2017 $39,742.50 Concluido

31-may-17 Inexistencia de

Responsabilidad No aplica


003/2017 $33,144.00 Concluido

15-may-17 Existencia de

Responsabilidad $6,745.29


004/2017 $48,720.00 Concluido

15-may-17 Existencia de

Responsabilidad $40,099.21


005/2017 $40,641.52 Concluido 05-jun-17

Inexistencia de Responsabilidad No aplica




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la

ASENL Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 10 ASENL-PFRA-CP2014-MU01-

001/2015

Presidente Municipal Sin número 18-oct-17

2015 11 ASENL-PFRA-CP2015-MU01-

001/2016 Presidente Municipal Sin número 18-oct-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Respuesta de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2014 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando la sanción correspondiente Concluido Ex Presidente

Municipal Apercibimiento

Privado

2015 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando la sanción correspondiente Concluido Ex Presidente

Municipal Apercibimiento

Privado

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

ASENL-PPR-

CP2012-OP-

MU01-003/2013

ASENL-CP2012-MU30-

FIRES-015/2017

$34,165 Concluido 26-may-17 Inexistencia de

Responsabilidad No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.




c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente. d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-MU01-001/2016 17-nov-16

Sin Respuesta1

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 18 0 0 0 0 18

Obra Pública 1 0 0 0 0 1 Total 19

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs.

Instancia Ante la que se Promueve Fecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL-PEFCF-CP2015-018/2016

1 Servicio de Administración Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Guadalupe, N.L.) 22-nov-16 Incumplimiento del Ente Público

a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

58/58

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría


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