Actividade - Impostos

7/26/2019 Actividade - Impostos

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ESCOLA SECUNDRIA/3 DE FELGUEIRAS Matemtica para a Vida EFA Nvel B3

Armando Jorge Cunha Pgina 1

Tema de vida: A Europa somos cidados europeus

Nome do Formando: _____________________________________________ Data: ___ / ___ / ______

Todos ns j ouvimos falar do mundo das finanas. No, no um mundo

paralelo ao nosso, mas, na realidade, somos diariamente confrontados com

situaes relacionadas com esse outro mundo. a inflao, so os juros, so os

emprstimos, os impostos e mais um grande nmero de termos que conhecemos

bem, mas cujos conceitos por vezes no esto bem esclarecidos.

O que se pretende com esta actividade alertar o cidado para a aplicao da Matemtica a

situaes econmicas e financeiras do nosso dia-a-dia. Chama-se desde j a ateno para o facto de esta

actividade no ser nenhum curso de Economia ou Finanas, pelo que os casos que vamos observar no

tero em considerao todas as variveis que intervm numa situao real.

Todos ns pagamos impostos (isto , quase todos!), mas poucos

sabemos a sua correcta funo ou definio:

Por outras palavras, servem para que o Estado tenha receitas e

cumpra as suas obrigaes. Desde logo, os compromissos com os

cidados, dando satisfao s necessidades colectivas da comunidade, a nvel da sade, educao,

segurana, habitao social e meios de circulao (sem esquecer o acompanhamento dos deficientes edas pessoas idosas). So os compromissos de um Estado social, correspondendo s incumbncias e

tarefas que lhe esto constitucionalmente assinaladas.

O imposto uma prestao imposta por lei a

favor do Estado ou de outro ente pblico,

com vista cobertura de despesas pblicas.


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Quanto natureza da fonte de riqueza tributada podemos distinguir:

Impostos sobre o rendimento

IRS- Imposto sobre o Rendimento de pessoas SingularesIRC- Imposto sobre o Rendimento de pessoas Colectivas

Impostos sobre a despesa

IVA- Imposto de Valor Acrescentado

IS- Imposto do Selo (tambm sobre o patrimnio)

Impostos sobre o patrimnio

IMI- Imposto Municipal sobre Imveis

IMT- Imposto Municipal sobre as Transmisses Onerosas de Imveis

IS- Imposto do Selo (tambm sobre a despesa)

Impostos especiais sobre o consumo

So trs os impostos abarcados pelo IEC- Imposto Especial sobre o Consumo:

IABA- Imposto sobre o lcool e as Bebidas Alcolicas;

ISP- Imposto Sobre os Produtos Petrolferos e energticos;

IT- Imposto sobre o Tabaco.

Tributao automvel

ISV- Imposto Sobre Veculos

IUC- Imposto nico de Circulao

No iremos analisar exaustivamente cada um

destes tipos de impostos, mas sim abordar alguns

exemplos concretos.
http://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_de_pessoas_Singulareshttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_das_pessoas_Colectivashttp://pt.wikipedia.org/wiki/IVAhttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_do_Selohttp://pt.wikipedia.org/wiki/IMIhttp://pt.wikipedia.org/wiki/IMThttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_do_Selohttp://pt.wikipedia.org/wiki/IEC_(imposto)http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=IABA_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=ISP_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=IT_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Imposto_sobre_Ve%C3%ADculos&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Imposto_%C3%9Anico_de_Circula%C3%A7%C3%A3o&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Imposto_%C3%9Anico_de_Circula%C3%A7%C3%A3o&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Imposto_sobre_Ve%C3%ADculos&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=IT_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=ISP_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=IABA_(imposto)&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/wiki/IEC_(imposto)http://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_do_Selohttp://pt.wikipedia.org/wiki/IMThttp://pt.wikipedia.org/wiki/IMIhttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_do_Selohttp://pt.wikipedia.org/wiki/IVAhttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_das_pessoas_Colectivashttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_de_pessoas_Singulares


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NOTA

Cada fraco autnoma de umprdio urbano corresponde aum apartamento.

IMT a sigla de Imposto Municipal sobre as Transmisses Onerosas de Imveis . um impostoque "tributa as transmisses onerosas do direito de propriedade , ou de figuras parcelares desse direito,

sobre bens imveis (urbanos, rsticos), situados no territrio nacional. O IMT veio substituir o Imposto

Municipal de Sisa e entrou em vigor em 01/01/2004.

PLIC O

Sempre que exista uma mudana de proprietrios de um imvel, o IMT aplica-se apenas caso

essa transmisso seja operada a ttulo oneroso. Se essa transmisso for a ttulo gratuito, ser ento

tributada em sede de Imposto de Selo.

A liquidao do IMT pode ser efectuada pelo adquirente antes da celebrao do contrato de

promessa de compra e venda, excepto se se tratar de compra de imvel de habitao para sua

residncia prpria e permanente ou do seu agregado familiar, que neste caso e nos restantes, antes da

celebrao da escritura pblica.

T X S P G R

As taxas do IMT a pagar na transmisso de um prdio ou de uma fraco autnoma de um prdio

urbano destinado exclusivamente habitao varia com o valor da

compra, de acordo com as tabelas que se seguem:

CONTINENTE

1. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado

exclusivamente habitao prpria e permanente:


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exclusivamente habitao, no abrangido pelo quadro anterior ( habitao secundria ):

Existe tambm uma taxa nica de 5 % relativamente aos prdios rsticos (por exemplo, um

terreno agrcola) e uma outra de 6,5 % na transmisso de prdios urbanos no destinados habitao (por exemplo, certos centros comerciais, servios, lotes para construo e estabelecimentos

comerciais).

Tambm no se aplicam os valores das tabelas anteriores se o comprador do imvel tiver

residncia ou sede num pas, territrio ou regio sujeita a um regime fiscal claramente mais favorvel

(off shore ). Nestes casos aplicada uma taxa nica de 8 %.

REGIES AUTNOMAS1. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado

exclusivamente habitao prpria e permanente:


exclusivamente habitao, no abrangido pelo quadro anterior ( habitao secundria ):


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COMO C LCUL R

O valor do IMT a pagar calculado multiplicando a "Taxa Marginal" pelo preo de transaco do

imvel previsto no Contrato-Promessa de Compra e Venda ou na Escritura Pblica (ou sobre o valor

patrimonial constante da matriz predial , se for maior) deduzido do "Valor a Abater".

ONDE P G R

Em qualquer Servio de Finanas , antes da realizao da escritura de compra e venda .

Note-se que quando se trate da transmisso de prdios urbanos para habitao, pode ser feita

por via electrnica pelo prprio contribuinte desde que possuidor de senha fiscal. Para tal basta aceder

ao site www.e-financas.gov.pt

EXERCCIOS:

NOTA

Nos exerccios que se seguem, todas as transmisses so referentes ao Continente e parahabitao prpria e permanente, excepto indicao em contrrio.

1. O Sr. Fonseca, homem de posses, decidiu comprar para oferecer a cada um dos seus filhos os

seguintes bens:

um apartamento T2 para a Susana, em Felgueiras, tendo pago ao construtor 84 820 e um

automvel;

um apartamento T2 para o Carlos, no Porto, tendo pago imobiliria 100 000 ;

um terreno para construo para o Filipe, em Fafe, por 65 000 e um automvel.

Quanto pagar de IMT em cada uma das situaes?
http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Servi%C3%A7o_de_Finan%C3%A7as&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Servi%C3%A7o_de_Finan%C3%A7as&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Servi%C3%A7o_de_Finan%C3%A7as&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Servi%C3%A7o_de_Finan%C3%A7as&action=edit&redlink=1


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2. A D. Miriam vai adquirir uma habitao para frias, na ilha da Madeira onde nasceu. Sabendo que a

casa custa 160 000 , qual o valor do imposto IMT que ter de pagar ao estado?

3. A D. Henriqueta comprou uma loja num centro comercial, onde se vai estabelecer com um pronto a

vestir. Sabendo que o imvel lhe vai custar 72 000 , indique:

3.1. A taxa de IMT a aplicar.

3.2. O valor do IMT a pagar.

4. Suponha que o Sr. Rostami, residente em Andorra ( off shore ) pretende adquirir uma nova habitao,

em Portugal, no valor de 170 000 . Calcule o valor de IMT que vai ter de pagar aos cofres do Estado

Portugus.

5. O Leonel quer comprar uma casa de frias mas no consegue decidir entre o Algarve e a Madeira. Asopes so:

Vivenda em Faro por 130 430 .

Moradia no Funchal por 131 100

Qual das opes a mais dispendiosa, aps o pagamento do imposto IMT?


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6. Em Fevereiro de 2009, o Sr. Adams, de frias no Algarve, decidiu adquirir a uma casa por 187 350 .

Sabendo que o Sr. Adams tem residncia fixa nas Bahamas (paraso fiscal), calcule:

6.1. O valor do IMT a pagar.

6.2. Quanto vai gastar, aps o pagamento daquele imposto.

7. A Cristina e o Jlio vo casar e j compraram um apartamento, em Odemira, que custou 124699,47.

7.1. Qual a taxa de IMT a aplicar?

7.2. Quanto vai o casal pagar de IMT?

7.3. Por quanto vai ficar o apartamento aps o pagamento daquele imposto?

8. A Patrcia fez uma pesquisa de mercado na regio onde habita, em Trs-os-Montes, e decidiu abrir

uma confeitaria. Encontrou o local ideal, que adquiriu por 81 054,88 .

8.1. Qual a taxa de IMT aplicada?

8.2. Quanto ter de pagar a Patrcia, daquele imposto, aos cofres do Estado?

9. O Sr. Azevedo, homem de posses, casou este ano as suas duas filhas gmeas, Ana e Joana, e decidiu

comprar uma casa para cada uma. Enquanto a Ana fica a morar em Lisboa, a Joana, por motivos

profissionais, ir habitar em Angra do Herosmo. A casa da Ana custou 159 500 enquanto a da

Joana custou 160 250 .

9.1. Quais foram as taxas de IMT a aplicar a cada uma das habitaes?


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9.2. Quanto ter de pagar o Sr. Azevedo, de IMT, pela casa da Ana? E pela da Joana?

9.3. Qual foi a casa mais dispendiosa aps o pagamento do IMT respectivo?

9.4. No total quanto gastou o Sr. Azevedo com a compra das casas?

10. O Jaime e o Tiago, amigos de longa data, decidiram comprar cada um uma casa de frias em locaisdiferentes para, posteriormente, partilharem. O Jaime decidiu-se pelo Funchal e comprou a um

apartamento por 86 550 . O Tiago optou por um apartamento em Silves que custou 83 230 .

10.1. Quanto pagou cada um de IMT?

10.2. Aps o pagamento do IMT qual foi o apartamento mais dispendioso?

11. O casal Almeida, residente em Vila do Conde, decidiu mudar de habitao tendo comprado um

apartamento tipo T3 por 145 550 . O Sr. Lopes, emigrante na Frana, amigo de infncia do Sr.

Almeida, tambm decidiu comprar no mesmo bloco de apartamentos um T3 para usufruir quando

vier de frias para Portugal.

Quanto pagou cada um de IMT?

12. O Lucho, jogador de futebol no F. C. Porto, comprou uma moradia na Foz da cidade do Porto, tendo

pago 650 000 . Determine o valor do IMT que ter de pagar.


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O IRS a sigla de Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares . Tanto o IRS como o IRC

so impostos sobre o rendimento que entraram em vigor no sistema tributrio Portugus em 1 de

Janeiro de 1989. O IRS tributa o rendimento das pessoas singulares enquanto que o IRCtributa o

rendimento das pessoas colectivas.

O IRS tem caractersticas progressivas at determinado montante, passando depois a

caracterstica proporcionais.

C TEGORI S

O IRS incide sobre o rendimento anual dos sujeitos passivos (contribuintes) nas diversas

categorias, tendo em conta as respectivas dedues e abatimentos.

Categoria A - Rendimentos do trabalho dependente - trabalhador por conta de outrm

Categoria B - Rendimentos empresariais e profissionaisCategoria E - Rendimentos de capitais

Categoria F - Rendimentos prediais

Categoria G - Incrementos patrimoniais

Categoria H - Penses

Clculo do irs

Para efeitos de clculo desse imposto, preciso ter em conta o local de rendimentos (Portugal),

bem como a situao pessoal e familiar.

A frmula do IRS, embora complicada, toma essencialmente a seguinte forma: ao Rendimento

Global de cada categoria subtraem-se as Dedues Especficas de cada categoria que iro dar o

Rendimento Lquido. A este subtraem-se os Abatimentos , resultando assim o Rendimento Colectvel .

Desse resultado divide-se por 1 (se se for solteiro) ou por 2 (se se for casado) obtendo-se assim o

Rendimento Colectvel Corrigido. Este resultado multiplicar-se- por uma determinada taxa de imposto

(consoante o rendimento colectvel), reduzindo-se ento para um determinado valor ( parcela a abater ),
http://pt.wikipedia.org/wiki/1_de_Janeirohttp://pt.wikipedia.org/wiki/1_de_Janeirohttp://pt.wikipedia.org/wiki/1989http://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_das_pessoas_Colectivashttp://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_o_Rendimento_das_pessoas_Colectivashttp://pt.wikipedia.org/wiki/1989http://pt.wikipedia.org/wiki/1_de_Janeirohttp://pt.wikipedia.org/wiki/1_de_Janeiro


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obtendo-se assim um apuramento do imposto. Multiplica-se por 1 ou 2 (consoante o estado civil)

resultando a Colecta total . Abatem-se as Dedues Colecta (determinadas despesas) resultando a

colecta lquida qual se ir subtrair o IRS (reteno na fonte ou pagamento por conta ).

Esta frmula ir dar um resultado negativo ou positivo. Se for positivo o contribuinte deverpagar essa quantia ao Estado; se for negativo ser reembolsado pelo Estado. No entanto, no caso de

quantias pequenas, o Estado poder no reembolsar ou exigir o pagamento.

De uma forma geral:

ENTREG D DECL R O

Anualmente, e salvo algumas situaes previstas, todos os contribuintes ( Sujeitos Passivos),

devero entregar uma Declarao de Rendimentos anual, onde constam os rendimentos obtidos no ano

anterior. Ento processar-se- a dita frmula.

Nessa Declarao, para alm de ser obrigatrio indicar os rendimentos e descrever a sua

situao pessoal, oportuno discriminar certas despesas que tm como objectivo reaver o imposto

liquidado, despesas essas que servem para deduzir colecta do IRS. Nomeadamente, despesas com a

sade, educao, compra ou aluguer de imveis, etc., e ainda diversos benefcios fiscais.


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T X S DE IRS

O clculo do IRS a pagar sobre os rendimentos de um indivduo faz-se segundo os valores da

tabela que se segue (rendimentos relativos a 2008).

Tabela prtica de clculo do IRS (2008)

Rendimentocolectvel () (*)

Continente Madeira AoresTaxa (%) Parcela a Abater Taxa (%) Parcela a Abater Taxa (%) Parcela a Abater

At 4 639 10,50 0,00 8,50 0,00 8,40 0,00De 4 639 at 7 017 13,00 115,97 11,00 115,98 10,40 92,78De 7 017 at 17 401 23,50 852,77 22,00 887,85 18,80 682,11De 17 401 at 40 020 34,00 2.679,76 32,50 2.714,95 27,20 2.143,89De 40 020 at 58 000 36,50 3.680,36 36,00 4.115,65 29,20 2.944,29De 58 000 at 62 546 40,00 5.710,39 39,00 5.855,65 32,00 4.568,29Mais de 62 546 42,00 6.961,31 41,00 7.106,57 33,60 5.569,03(*) Depois de dividido pelo quociente conjugal, no caso de contribuintes casados, unidos de facto ou separados de facto.

RENDIMENTO BRUTO E RESPECTIV S DEDUES ESPECFIC S

Consultar boletim informativo em anexo.

B TIMENTOS O RENDIMENTO LQUIDO


DEDUES COLECT



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NOTA

Rendimento colectvel o valor sobre o qual incide ataxa de IRS.

EXERCCIOS:

NOTA

Nos exerccios que se seguem, os clculos do valor de IRS a pagar so referentes ao Continente

e no tero em considerao as dedues colecta, excepto indicao em contrrio.

13. Em 2008, o Ricardo teve um rendimento colectvel de 5 300.

Quanto ter de pagar de IRS?

14. A D. Salom e o Sr. Tiago, casados, declararam um rendimento colectvel de 50 000 , relativo a

2008. Supondo que no vo fazer qualquer deduo sobre esse valor:

14.1. Qual a taxa de IRS a que est sujeito esse valor?

14.2. Quanto ir o casal pagar de IRS s finanas?

15. A Margarida trabalha no Funchal e auferiu, no ano de 2008, um rendimento colectvel de 12 340 .

Supondo que no vai fazer qualquer deduo sobre esse valor, quanto ter de pagar de IRS?

16. Supondo que no h dedues a fazer, calcule o IRS a pagar pelo Jlio em 2009 (relativo a 2008),

tendo em conta que o seu rendimento colectvel foi de 15 395 e que reside em Tomar.


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17. O Sr. Marco teve, no ano de 2008, um rendimento colectvel de 22 347,81. Calcule o valor a pagar

de IRS se o Marco residir em:

17.1. Vila Nova de Foz Ca.

17.2. Ponta Delgada.

17.3. Curral das Freiras (Madeira).

18. Em 2008, A D. Rita, que vive emLisboa, declarou s finanas um rendimento colectvel de 5227,89.

Supondo que no h dedues a fazer, calcule:

18.1. A taxa de IRS a aplicar.

18.2. O valor que a Rita ter de pagar daquele imposto.

19. O casal Tavares, que vive no Porto, declarou, relativamente ao ano de 2008, um rendimento

colectvel de 78 833,56 . Suponha que no tem dedues a efectuar.

19.1. Qual a taxa de IRS a que se encontra sujeito o valor declarado.

19.2. Qual o valor de IRS que o casal Tavares vai ter de pagar?


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20. Calcule o IRS a pagar por umcasal que declarou s finanas um rendimento colectvel de 22 350 ,

no tendo quaisquer dedues a efectuar.

Para este clculo, considere que o casal reside:

20.1. Em Odemira.

20.2. No Faial.

20.3. No Funchal.

21. Calcule o valor do IRS liquidado pelo casal Soares, com dois filhos em idade escolar, que declarou s

finanas, em 2008, um rendimento colectvel de 23 750,57 , tendo ainda as seguintes despesas a

deduzir colecta:

3 927,33 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao (Habitao

Prpria e Permanente);

724,45 de despesas de sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);

1 240,45 de despesas de educao. Determine o valor que o casal Soares ter de pagar ao Estado de IRS.


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22. O casal Silva, com um descendente em idade escolar, vive no Porto e declarou, relativamente ao ano

de 2008, um rendimento colectvel de 29 1 33,56 . Suponha que tiveram nesse ano as seguintes

despesas:

7 647,00 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao (HabitaoPrpria e Permanente);

Aquisio de um painel solar para aquecimento de guas Quentes Sanitrias no valor de3670,25 ;

860,00 de despesas de educao;

456,35 de despesas d e sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);

127,89 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, j ustificadas com receita

mdica);2 160 de encargos com o lar de idosos;

246,72 rel ativos a prmios do seguro de vida;

630,58 na aquisio de um computador .

Calcule o valor do IRS liquidado. Calcule o valor de IRS que o casal Silva ter de pagar ao Estado.


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23. O Dr. Jos Castro, 32 anos, solteiro, residente numa casa alugada em Aveiro, declarou, em 2008, um

rendimento colectvel de 16 136,90 . Nesse ano teve as seguintes despesas passveis de serem

dedutveis colecta:

75 na aquisio de um software para utilizao no computador; 3 000 de rendas de habitao permanente;


65,76 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, justificadas com receitamdica);

2 700 de propinas relativas sua ps-graduao na Universidade de Aveiro;

385,8 de prmios relativos ao seguro de sade;

600 aplicados num Plano Poupana Reforma;

300 de donativos aos Bombeiros Voluntrios de Aveiro.

Calcule o valor do IRS liquidado. Determine quanto que o Dr. Jos silva ter de pagar ao Estado de

IRS.


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24. O Dr. Carlos Costa, 32 anos, solteiro, residente em Fafe, recebeu da entidade patronal, via correio, a

seguinte declarao de rendimentos:

Exm Senhor()Carlos Manuel Lopes CostaUrbanizao Eng. Mrio Valente, n. 924820-367 Fafe

DeclaraoTitular dos rendimentosNome: Carlos Manuel Lopes CostaContribuinte: 294793028 Rep. Fin.: Fafe Cod.Rep.:400

Em cumprimento do disposto no Cdigo do IRS, declara-se que o titular acimaidentificado, auferiu no ano de 2008 os seguintes rendimentos:

Rendimentos Cat. A 16.136,90

Rendimentos (anos anteriores) Cat. A 0,00 N de Anos: 1Imposto Retido 1.730,00

Descontos obrigatriosSeg. Social / CGA 1.869,08

A.D.S.E. / Outro Sistema de Sade 225,12

Descontos FacultativosSindicatos 0,00 Seguros 0,00 Sistemas Fac. Seg. Social 0,00

Agrupamento de Escolas Carlos Teixeira, 20 de Janeiro de 2009O responsvel

Maria Conceio Pereira

24.1. Determine o rendimento colectvel sabendo que o Dr. Carlos Costa no faz abatimentos ao

rendimento lquido.

24.2. De acordo com os rendimentos declarados, Indique a taxa de IRS a que est sujeito o Dr.

Carlos Costa.

24.3. Determine a colecta total do IRS.


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24.4. Considere as seguintes despesas que o Dr. Carlos Costa teve relativas a 2008 e passveis de

serem dedutveis colecta:

575 na aquisio d e um computador;

300 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao(Habitao Prpria e Permanente);


65,76 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, justificadas comreceita mdica);

1 200 de propinas relativas sua ps -graduao na Universidade do Minho;

301,44 de prmios relativos ao seguro de sade;

360 aplicados num Plano Poupana Ref orma;

60 de donativos Cruz Vermelha de Aveiro.

Calcule o valor dacolecta lquida.

( )

24.5. Determine se o Dr. Carlos vai ter de pagar IRS ou, pelo contrrio, se vai ser reembolsado pelo

Estado.


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ANEXOS~

Actividade - Impostos

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