Activos Fijos.doc
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Contraloría General de Cuentas Dirección de Auditoria Gubernamental CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO UNIDAD EJECUTORA: _____________________________________________ AREA: ACTIVOS FIJOS” ________________________________________________________________________ NO!"RE DE# $UNCIONARIO O E!%#EADO ENTRE&I'TADO( ________________________________________________________________________ %UE'TO DE'E!%E)ADO( Guatemala* _________ de __________________ de +,-, INSTRUCCIONES • A continuación encontrar. una serie de interro/antes relacionadas co control de los Acti2os $i0os de la Entidad3 • 'i el es4acio de cada ítem no es su5iciente* utilice 4a4el adicional 1 • Ad0unte documentos como e2idencia su5iciente 1 com4etente de su res4ues *Si el mismo ya fue proporcioa!o" om#$alo% -3 E8iste manual autori9ado 4ara la custodia 1 mane0o de los acti2os 'I NO 'i su res4uesta es 4ositi2a* 5a2or ad0untar co4ia res4ecti2a +3 E8iste manual 4ro1ecto( 4ara la custodia 1 mane0o de los acti2os 'I NO ;3 <=u> sistema de re/istro utili9an 4ara los acti2os 5i0os • !ec.nico • Com4utari9ado • Otro es4eci5icar( _________________________________________ ?3 #os re/istros est.n autori9ados 'I NO DIRECCION $INANCIERA DE# !INI'TERIO DE $INAN@A' %U"#ICA' AUDITORIA $INANCIERA %RE'U%UE'TARIA %eríodo del ,- de Enero al ;- de diciembre de +,-, &
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
Direccin de Auditora Gubernamental
PAGE 1Contralora General de Cuentas Direccin de Auditoria Gubernamental
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
UNIDAD EJECUTORA: _____________________________________________ AREA:
ACTIVOS FIJOS________________________________________________________________________
(NOMBRE DEL FUNCIONARIO O EMPLEADO ENTREVISTADO)
________________________________________________________________________
(PUESTO DESEMPEADO)
Guatemala, _________ de __________________ de 2010INSTRUCCIONES A continuacin encontrar una serie de interrogantes relacionadas con el manejo y control de los Activos Fijos de la Entidad.
Si el espacio de cada tem no es suficiente, utilice papel adicional y adjntenlo.
Adjunte documentos como evidencia suficiente y competente de su respuesta*. *Si el mismo ya fue proporcionado, omtalo.1. Existe manual autorizado para la custodia y manejo de los activos fijos?SI
NO
Si su respuesta es positiva, favor adjuntar copia respectiva2. Existe manual (proyecto) para la custodia y manejo de los activos fijos?SI
NO
3. Qu sistema de registro utilizan para los activos fijos?
Mecnico
Computarizado
Otro (especificar)_________________________________________4. Los registros estn autorizados?SI
NO
5.Existe sistema codificado, que identifique en forma clara y lgica, todos los activos fijos?
SI
NO
5. Se realiza inventario fsico al 31 de diciembre de cada ao?
SI
NO
Si la respuesta es positiva Por quin? _________________________________________________________________6. Se elabora tarjeta de responsabilidad a todo funcionario o empleado, a quin se le asignan bienes?SI
NO
7. El departamento, unidad o empleado encargado de los activos fijos, reporta a las autoridades superiores, los activos fijos obsoletos y los que se encuentran inservibles, suscribiendo actas de los mismos?SI
NO
8. Esta cubierto el rubro de Activos Fijos mediante plizas de seguros?SI
NO
Si la respuesta es afirmativa
a) Estn vigentes las plizas?
SI NO
b) Cubre razonablemente su costo de reposicin?SI NO
c) Se evalan los Activos (Vehculos, Equipo de Computacin u otros) a efecto de determinar la cobertura del seguro?SI
NO
d) Quin ha realizado la evaluacin? _______________________________
___________________________________________________________
9. Existe un adecuado control de los contratos de mantenimiento de los activos fijos ms importantes?SI
NO
Si la respuesta es afirmativa
a) Los contratos estn debidamente
aprobados y autorizados?
SI
NO
a) Se controlan las reparaciones
mediante rdenes de trabajo?
SI
NO
b) Las rdenes son prenumeradas?
SI
NO
11.Existe un adecuado control sobre los activos fijos donados, transferidos o prestados en forma temporal?SI
NO
Si la respuesta es afirmativa:
a) Son recibidos mediante acta u otro documento legal?SI
NO
b) Existen registros para su localizacin, uso y custodia?SI
NO
c) Tienen polticas para el registro?SI
NO
12.La Entidad ha realizado Transferencias o Prstamos Temporal de Activos Fijos?
SI
NO
Si la respuesta es afirmativa: Quin las autoriza?
_______________________________________________________________
13.Existe un adecuado control sobre los vehculos?
SI
NO
Si la respuesta es afirmativa:
a)Se encuentran registrados a nombre de la entidad?SI
NO
b)Tienen los documentos requeridos para circular en el pas?SI
NO
d) Utilizan placa oficial o distinto oficial?SI
NO
_____________________________
Firma y Sello Entrevistado_____________________________
Auditor GubernamentalCONSEJO NACIONAL DE REAS PROTEGIDAS
Auditora a la Ejecucin Presupuestaria Ao 2002
DIRECCION FINANCIERA DEL MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICASAUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPerodo del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2010
