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PODER JUDICIAL DE LA FEDERACION .. -:15 JL''._ 2 Dr 3 Oíl

CONTRALO RIA O FICIO No. SCJN/DGA/DAIB/384/2015

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México, D. F., 30 de junio de 2015 r •• •

LICENCIADA MARÍA1EUGENIA CORRALES ESCALANTE DIRECTORA GENERAL DE RECURSOS HUMANOS E INNOVACIÓN ADMINISTRATIVA P R E S EN T E

En cumplimiento al Programa Anual de Control y Auditoría 2015 aprobado por el H. Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de J usticia de la Nación (SCJN), el 30 de marzo de 2015 se emitió, a través del oficio CSCJN/DGA/DAIB/139/2015, la orden para practicar una auditoría a la Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa (DGRHIA), relativa a los procesos de plantilla, movimientos y retribución del personal administrativo de la SCJN, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.

Con fundamento en el punto 11.3, apartado "Informe de auditoría", numeral 2, último párrafo de la Guía General de Auditoría 1, se presenta el informe número DAIB/2015/15.

j 1. OBJETIVO

Comprobar que los movimientos de personal administrativo se realizaron en tiempo y forma, de igual modo que las cuotas y aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), se calcularon conforme a las retribuciones y normatividad aplicable.

Objetivos Específicos

- Comprobar la oportunidad del registro de movimientos de altas, bajas, cambios de puesto y licencias sin goce de sueldo (LSS) de los servidores públicos de este Alto Tribunal para su aplica�ión en la nómina correspondiente.

1 "El informe presentado por la Dirección General de Auditoria será autorizado por el Contralor, quien lo enviará al superior jerárquico del órgano auditado, al titular de dicho órgano y a las Instancias que en cada caso se requiera.•

1

Constatar que las acciones realizadas por la DGRHIA para la recuperación de los adeudos del personal que causó baja en la SCJ N, y e l seguimiento de las constancias de liberación cumplan con el marco normativo respectivo.

- Verificar que lqs cálculos de las cuotas y aportaciones del SAR - FOVISSSTE - ISSSTE de la SCJ N, se realizaron en apego al procedimiento y normatividad vigente.

- Comprobar que al personal que causó baja en la SCJ N no se le generaron pagos por concepto de aportaciones SAR - FOVISSSTE - ISSSTE, así como por sueldos no devengados posteriores a la fecha del movimiento.

- Analizar que la documentación básica del servidor público de nuevo ingreso y/o reingreso para ocupar una plaza en la SCJ N se registre en e l Sistema de Nómina de manera completa y correcta.

j 11. ALCANCE

En el período de rev1s1on se ingresaron 968 registros de movimientos de altas, bajas, cambios de puesto y licencias sin goce de sueldo (LSS) del personal administrativo de este Alto Tribunal, pago de enteros de cuotas y aportaciones al SAR-FOVISSSTE por $ 156,839, 175.59, y por concepto de ISSSTE por $ 135,739,520.54.

Con base en el examen previo de control interno de las operaciones, se aplicaron procedimientos de auditoría en las siguientes muestras:

CONCEPTO

Movimientos de ersonal \Cuotas· · y · aportaciones SAR-FOVISS�TE

_Cuotas " y aportaciones ·a1 ISSSTE ·.' ·

. " .·

j 111. OBSERVACIONES

l. Movimientos de Personal.

Total

968 24%

$156,839,175.59 29%

$135;739,520.54 17%

• A partir del análisis de la muestra, es decir, 235 movimientos de personal, se verificaron 39 a ltas, 49 bajas, 1 14 cambios de puesto y 33 LSS. Se observó que el 45% son registrados después de l inicio de la vigencia del movimiento de que se trate, esto se debe principalmente a que los titulares de las áreas administrativas que solicitan movimientos de personal, lo realizan con posterioridad a la fecha de inicio de su vigencia, como se muestra en la gráfica siguiente:

2

Movimientos de personal

•CON OPORTUNIDAD

•DESPUÉS DEL INICIO DE VIGENCIA

• Se identificó que e l 4 1 % de las áreas administrativas remitieron sus solicitudes entre 1 y 1 O días hábiles antes del inicio de vigencia, e l 1 1 % el mismo día y el 48% de 1 y hasta 1 O días hábiles posteriores al inicio de su vigencia, como se advierte a continuación:

,--Solicitudes de movimientos de áreas administrativas

•De 1 a 10 días hábiles antes del inicio de vigencia El mismo día del movimiento

•Hasta 10 días hábiles posteriores al inicio de su vigencia

• El Sistema de Nómina permite programar aquel los movimientos que tienen un plazo determinado, como son vencimientos, licencias, reanudación de labores, entre otros, lo que contribuye a disminuir y controlar las incidencias, aun cuando el requerimiento se reciba en fecha posterior.

• Se seleccionaron los meses de enero, mayo y octubre de 2014, por ser aquel los en los que se generaron mayor número de nóminas. En estos meses se procesaron un total de 402 nóminas extraordinarias, es decir un promedio mensual de 134, como se muestra en la siguiente tabla:

Nóminas Ordinarias

8 8 8

24

Nóminas Extraordinarias

125 90

187 402

Iª'' 133 98

195 426

3

• En atención a la recomendación del informe de la auditoría DAIB/2014/24 emitido e l 25 de junio de 2014, la DGRHIA emitió oficio con fecha 21 de octubre de 2014, donde solicita que las diferentes áreas remitan los requerimientos de movimientos de personal con a l menos diez días hábiles de antelación a l inicio de su vigencia.

Causa: El área auditada no cuenta con normativa que delimite los p lazos y fechas límite en que las áreas administrativas pueden solicitar movimientos de personal.

Efecto: Cargas de trabajo a l generar nóminas extraordinarias2 para incluir los movimientos notificados por las áreas administrativas con fecha posterior al inicio de su vigencia, para e l pago de la quincena en curso.

Recomendación correctiva- recurrente:

Con la finalidad de fortalecer las medidas emitidas re lativas a la realización de las solicitudes de movimientos de personal, se recomienda que la DGRHIA someta a consideración del Oficial Mayor, oficio-circular a las áreas administrativas para hacerles de conocimiento, entre otros aspectos relevantes, lo siguiente:

- Plazos o fechas límite para realizar solicitudes de movimientos de personal. - Indicación de que todo movimiento que se presente después de la fecha límite

se incluirá en la nómina ordinaria inmediata posterior. - Circular que deberá difundirse en e l portal de intranet. - Establecer en e l manual de procedimientos, las actividades, p lazos y/o fechas

límite para realizar las solicitudes de movimientos de personal.

• Del análisis de la información, se observó que la Dirección de Control de Personal generó los "reportes de movimientos de personal y p lazas"3 de la siguiente forma:

- 65% de la muestra dentro de los 3 días hábiles posteriores a la fecha de recepción de los requerimientos.

- 20% de 4 a 15 días hábiles. - 15% de 16 a 30 días hábiles.

• Asimismo, e l "reporte de movimientos de personal y p lazas" no cuenta con una c lasificación de movimientos que permita identificar con certeza las bajas definitivas, cambios de puesto, nuevo ingreso y reingreso.

2 En este concepto se consideran las nóminas de retención, de recibos de tesorería, de otros periodos, del mismo periodo, extraordinarias por el estímulo del día de la madre, extraordinaria de finiquitos, extraordinaria por diferencia de sueldos y asignaciones adicionales y las de pensiones complementarias.

3 Reporte de movimientos de personal y plazas: Es aquel donde se informan los movimientos de personal que se autorizan por un periodo y características determinadas. PO-PE-CP-02 Procedimiento para la elaboración de nombramientos (prórrogas y cambio de rango) y bajas •iit�-A�TriOOo.I

4

Causa: El "Procedimiento para la e laboración de nombramientos (prórrogas y cambios de rango) y bajas definitivas de los servidores públicos de este Alto Tribunal" PO-PE-CP-02, no estipula el p lazo para la emisión de los reportes de movimientos, además no se cuenta con un sistema integral que permita e l f lujo oportuno y adecuado de la información.

Efecto: Realizar procesos adicionales para incluir los movimientos de los servidores públicos recibidos con posterioridad al inicio de la vigencia de su nombramiento en la nómina en curso.

Recomendación preventiva:

Incluir en la actualización del "Procedimiento para la e laboración de nombramientos (prórrogas y cambios de rango) y bajas definitivas de los servidores públicos de este Alto Tribunal" PO-PE-CP-02, un plazo máximo de elaboración de los "reportes de movimientos de personal y p lazas", normas y políticas de operación, las actividades necesarias para gestionar correcciones y/o aclaraciones a las solicitudes por falta de información, que incorpore acciones de mejora en la c lasificación de los conceptos de movimientos de personal, que permita identificar con certeza las bajas definitivas, cambios de puesto, nuevo ingreso y reingreso.

11. Bajas definitivas.

• El Comité de Gobierno y Administración en sesión celebrada el 18 de noviembre de 2010, autorizó realizar la entrega de l documento de baja a l personal, previa liberación de adeudos por los órganos de la SCJ N, en los siguientes términos:

"1. Se autoriza realizar entrega de bajas de personal previa liberación de adeudos por los órganos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los términos propuestos."

• No obstante, en la sesión ordinaria celebrada el día 17 de junio de 2014 por el Comité de referencia se acordó dejar sin efecto el acuerdo adoptado en la sesión anteriormente citada, tal como se indica:

"6. PRIMERO. Queda sin efecto el acuerdo adoptado por el Comité de Gobierno y Administración, en el punto número 1, de la sesión del dieciocho de noviembre de dos mil diez; lo anterior, sin perjuicio de la responsabilidad administrativa o de otra naturaleza en que pueda incurrir el servidor público encargado del resguardo de bienes propiedad de este Alto Tribunal.

SEGUNDO. La Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa con la presentación de la renuncia del servidor público emitirá la baja respectiva y gestionará ante las administradoras de los fondos que correspondan, el retiro de los recursos que le apliquen al solicitante, para cuyo caso se continuará sujetando al resto de los requisitos

��:s procedimientos o lineamientos autorizados."

5

• Se observó que de la muestra analizada, 19 bajas posteriores a la em1s1on del acuerdo de Comité de Gobierno y Administración antes mencionado, sólo en 2 casos la DGRHIA envió de manera anticipada a las áreas de la Suprema Corte mediante correo electrónico el "Listado Semanal de Bajas Definitivas", a efecto de que éstas ejecutaran las acciones administrativas o legales tendientes a recuperar los adeudos, mientras que de las 17 bajas restantes la notificación se realizó de 2 hasta 25 días hábiles posteriores a la fecha de recepción de la renuncia del servidor público, sin embargo se comprobó que no existen adeudos de dichos servidores públicos.

Causa: La DGRHIA no envía a las áreas que intervienen en la elaboración de "constancias de no adeudo", el listado de los nombres de los servidores públicos que causaron baja, en el momento que tiene conocimiento de esta.

Efecto: El no solicitar las "constancias de no adeudo" de los servidores públicos que causaron baja en cuanto se conocen, podría ocasionar que las áreas no recuperen los adeudos con oportunidad.

Recomendación preventiva:

Que la titular de la DGRHIA instruya a la Dirección de Control de Personal, que en cuanto tenga conocimiento de una baja definitiva de los servidores públicos, la envíe a las áreas que intervienen en la elaboración de "constancias de no adeudo", con el propósito de conocer con oportunidad y realizar la recuperación de los adeudos, o en su caso, las acciones administrativas o legales tendientes a sancionar o reparar dichas conductas.

111. Cuotas y Aportaciones al SAR - FOVISSSTE.

• De una muestra de $45,052,410.78, correspondiente al 29% de los montos de las cuotas y aportaciones referentes al 1er. y 3er. bimestre de 2014, se comprobó que la DGRHIA cubrió el entero de cuotas y aportaciones al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), Ahorro Solidario y Vivienda, en las fechas establecidas y a través del Sistema de Recepción de Información (SIRI), acorde con lo que disponen, el tercer y cuarto párrafo del artículo 21 de la Ley del ISSSTE y en la fracción e.XXVIII del artículo 1 de la Circular de Disposiciones de Carácter General en Materia de Operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro emitida el 05 de noviembre de 2012, por la que indican lo siguiente:

"Artículo 21. Las dependencias y Entidades sujetas al régimen de esta Ley tienen la obligación de retener de los sueldos del Trabajador el equivalente a las Cuotas y Descuentos que éste debe cubrir al Instituto, de conformidad con las disposiciones administrativas que al efecto se emitan. Si las Cuotas y Descuentos no fueren retenidas al efectuarse el pago del sueldo, los obligados a hacerlo sólo podrán retener de éste el monto acumulado equivalente a dos cotizaciones; el resto de los no retenidos será a su cargo.

6

El entero de las Cuotas y Aportaciones al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez y al Fondo de la Vivienda será por bimestres vencidos, a más tardar el día diecisiete de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre de cada año y se realizará mediante los sistemas o programas informáticos que, al efecto, determine la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

Las Dependencias o Entidades están obligadas a utilizar los sistemas o programas informáticos antes referidos para realizar el pago de las Cuotas, Aportaciones y Descuentos. "

CXXV/11 de la Circular de disposiciones de carácter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

"SIR/, el Sistema de Recepción de Información administrado por las Empresas Operadoras a través del cual las Dependencias, Entidades y Aseguradoras deberán realizar el pago de Cuotas y Aportaciones, Ahorro Voluntario, descuentos y demás pagos, en su caso, deban efectuar a las Cuentas Individua/es los Trabajadores ISSS TE;"

• Adicionalmente, las cuotas y aportaciones establecidas en los artículos 17, segundo párrafo, 100, 101, fracciones 1, 11 del 102 y 194 de la Ley del ISSSTE, se calcularon con base al salario básico4 de cada trabajador y de acuerdo con los porcentajes establecidos en la referida Ley, que a la letra dice:

"Artículo 17. El sueldo básico que se tomará en cuenta para los efectos de esta Ley, será el sueldo del tabulador regional que para cada puesto se haya señalado.

Las Cuotas y Aportaciones establecidas en esta Ley se efectuarán sobre el Sueldo Básico, estableciéndose como límite inferior un salario mínimo y como límite superior el equivalente a diez veces dicho Salario Mínimo.

"Artículo 100. Los Trabajadores podrán optar por que se les descuente hasta el dos por ciento de su Sueldo Básico, para ser acreditado en la Subcuenta de ahorro solidario que se abra al efecto en su Cuenta Individual.

Las Dependencias y Entidades en la que presten sus servicios los Trabajadores que opten por dicho Descuento, estarán obligados a depositar en la referida Subcuenta, tres pesos con veinticinco centavos por cada peso que ahorren los Trabajadores con un tope máximo del seis punto cinco por ciento del Sueldo Básico. ( . . . )"

"Artículo 101. Las Cuotas y Aportaciones del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez se recibirán y se depositarán en las respectivas Subcuentas de la Cuenta Individual de cada Trabajador, de conformidad con las disposiciones que emita la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro."

4 Acuerdo por el que se autoriza la publicación del Manual que Regula las Remuneraciones de los Servidores Públicos del Poder Judicial de la Federación para el ejercicio fiscal 2014. Anexo 1, fracción VII "Sistema de Percepciones", numeral 3, Salario Básico: Sueldo base más jt;:;¡

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�yo q� -· m�"'''º'

7

"Artículo 102. Las Cuotas y Aportaciones a que se refiere este Capítulo serán:

/. A Jos Trabajadores les corresponde una Cuota de seis punto ciento veinticinco por ciento del Sueldo Básico;

11. A las Dependencias y Entidades les corresponde una Aportación de retiro de dos por ciento, y por cesantía en edad avanzada y vejez, de tres punto ciento setenta y cinco por ciento del Sueldo Básico, y

"Artículo 194. El Fondo de la Vivienda se constituirá con una Aportación del cinco por ciento del Sueldo Básico."

• Se observó que los archivos que contienen la información para generar las líneas de captura5 para cuotas y aportaciones al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), Ahorro Solidario y Vivienda, enviados por la DGRHIA a través del SIRI, contienen inconsistencias, específicamente en el concepto de días laborados, en 2 10 y 145 registros de servidores públicos del 1er. y 3er. bimestre de 2014, respectivamente.

Es decir, la columna de días cotizados en el bimestre, no coindice con el número de días registrados en las nóminas expedidas a los servidores públicos.

Causa: De conformidad con el cuestionario de control interno aplicado, el personal de la Dirección de Nómina no verifica en la base de datos del Sistema de Nómina para el pago de cuotas y aportaciones, que los datos de días cotizados durante el bimestre correspondan a los realmente devengados por el servidor público.

Efecto: La información que genera el Sistema de Nómina es inexacta, respecto a los días cotizados en el bimestre.

Recomendaciones correctivas:

1. Que la titular de la DGRHIA, solicite al área responsable de la captura en el SIRI identifique el origen de la inconsistencia en la integración de la información obtenida de la base de datos del Sistema de Nómina, para su corrección inmediata.

2. Que la titular de la DGRHIA solicite a la Dirección de Nómina, evalúe, justifique y fundamente si existe algún impacto en las cuentas individuales de los servidores públicos, derivado de las inconsistencias en el concepto de días laborados, en los archivos de las líneas de captura enviadas, y en su caso, determine las acciones correctivas.

5 Línea de captura: Formato de pago.

1*,�, 8

Recomendación preventiva:

Que la titular de la DGRHIA, instruya a los responsables de la generación de la información para la captura en el SIRI validen los días cotizados por el trabajador con las nóminas generadas en el periodo, y la Directora de Nómina supervise la información de la base de datos donde se determinan las cuotas y aportaciones del SAR-FOVISSSTE, integrando evidencia de las acciones realizadas en cada etapa.

IV. Cuotas y Aportaciones al ISSSTE.

• Derivado de una muestra de $23,026,493.71, que representa el 17% de los montos de las cuotas y aportaciones al ISSSTE por concepto de Seguro de Salud, de Invalidez y Vida, y Servicios Sociales y Culturales, correspondientes a los meses de enero y mayo de 20 14, se comprobó que las cuotas y aportaciones se calcularon con base en el sueldo básico de cada servidor público, como se menciona en los artículos 17, segundo párrafo, 42, 140 y 199 de la Ley del ISSSTE.

• Se verificó que el pago del entero se realizó en los plazos, y a través del sistema SERICA, de conformidad con el artículo 21, segundo y cuarto párrafo de la Ley del ISSSTE y Oficio No. 120. 125/00001/2008, de fecha 04 de enero de 2008, signado por el entonces Tesorero General de la Subdirección General del ISSSTE.

• Para realizar el pago de los enteros al cierre de cada quincena se generan en el Sistema de Nómina 3 archivos en formato ".txt''6, que contienen el sueldo básico y los montos de las cuotas por cada concepto y el documento denominado "Cifras de control de movimientos del ISSSTE"7, el cual es enviado a la DGPC para emitir el recibo electrónico (TG- 1) para el pago.

• Se verificó que las "Cifras de control de movimientos del ISSSTE" que contienen las cifras totales de las cuotas de los trabajadores por concepto de Seguro de Salud, de Invalidez y Vida, Servicios Sociales y Culturales y Retiro por Edad Avanzada y Vejez, así como las aportaciones al Organismo por el Seguro de Salud, Riesgos de Trabajo, Seguro de Invalidez y Vida y Servicios Sociales y Culturales, son correctas.

• Al cotejar las cifras totales con la información contenida en los archivos ".txt", se identificó que la cuota de los trabajadores por concepto de "Seguro de Salud" no coincide con lo reportado en las "Cifras de control de movimientos del ISSSTE", como se muestra a continuación:

6 ".txt": Archivo en formato de texto que contiene la información de acuerdo a los parámetros requeridos por el ISSSTE.

7 Cifras de control de movimientos del ISSSTE: Documento en que se muestran las cifras totales de las cuotas de los trabajadores por concepto de Seguro de Salud, de Invalidez y Vida, Servicios Sociales y Culturales y Retiro por Edad Avanzada y Vejez, asf como las aporta iones del Organismo por el Seguro de Salud, Riesgos de Trabajo, Seguro de Invalidez y Vida y Servicios Sociales y Culturales.

9

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1ª Qu incena Extraordinaria Enero 2ª Quincena Extraordinaria Enero 1ª Quincena Extraordinaria Mayo

. .. . . . . . . .

· Archivo ". txt" rubro "Seguro de

Salud"

830.33 1,453.91

46,798.51 4,109.73

53,192.48

'Documentó ''.Cifras· . · de Control

· Movim ieritós del

ISSSTE"_ .. .. : ... 2,739.47

4,561.79

148,759.45 16,959.06

173,019.77

Variación

-1,909.14

-3, 107.88 -101,960.94

-12,849.33 -119,827.29

.Nota:·; Ne>" coinciden las cifras reportadas en el archivo ". txt"contra los im portes de · · "Cifras de _control"de movimientos del ISSSTE".

Causa: El personal de la Dirección de Nómina no valida que los importes de los archivos ".txt" coincidan con las "Cifras de control de movimientos del ISSSTE".

Efecto: Presentar al ISSSTE información de los servidores públicos en el rubro de "Seguro de Salud" con inconsistencias.

Recomendación correctiva:

Que la DGRHIA analice, justifique y fundamente si la información presentada al ISSSTE tiene alguna repercusión o impacto para este Alto Tribunal y/o los servidores públicos, y de ser el caso, se tomen las acciones necesarias.

Recomendación preventiva:

Que la titular de la DGRHIA instruya a la Dirección de Nómina, valide que la información de los archivos ".txt" contra las "Cifras de control de movimientos del ISSSTE", productos generados en el mismo Sistema de Nómina, presenten la misma información.

• Al realizar el análisis de los resúmenes de las 98 nóminas generadas durante el mes de mayo de 20 14, contra el documento denominado "Cifras de control de movimientos del ISSSTE" obtenidas en el mismo periodo y generados por el Sistema de Nómina, se identificó que al realizar la suma del concepto de "Aportación ISSSTE" del "Resumen de Nómina"ª, el importe total no coincide con el concepto "aportaciones al Organismo", por $38,289.34, sin embargo, nuevamente se observó que el pago del entero es correcto.

8 Resumen de Nómina: Es el documento que contiene la sumatoria total de cada uno de los conceptos correspondientes a las percepciones y deducciones aplicadas a los servidores públicos por área de adscripción, además indica al pie de la página el total de percepciones y deducciones, número de servidores públicos, Aportaciones del Organismo ISSSTE desglosado en: Aportaciones ISSSTE, Aporta iones FOVISSSTE, y Seguro de Retiro, e indica el Costo Total del Organismo.

10

Quincenas

1ª Quincena Ma o 2ª Quincena Mayo

.... -

· Total

· ··Resumen de · · Nóminas rubro

· "Aportación ISSSTE"

3,272,328.31 2,850,831.56 6,123,159.87

Documento "Cifras de

Control Movimientos

del ISSSTE"

3,247 ,982.46 2,836,888.07 6,084,870.53

Variación

24,345.85 13,943.49 38,289.34

"Nota: No coinciden las cifras reportadas en el "Resumen de Nóminas" contra los importes de "Cifras de control de movimientos del ISSSTE".

Causa: El Sistema de Nómina no emite adecuadamente en el "Resumen de Nóminas" el importe del concepto de "Aportación ISSSTE".

Efecto: Se carece de información veraz y confiable en el "Resumen de Nóminas" en el rubro de "Aportación ISSSTE" con la que se validen los importes reflejados en las "Cifras de control de movimientos del ISSSTE".

Recomendación preventiva:

Que la titular de la DGRHIA instruya al personal responsable del Sistema de Nómina verifique la programación para la determinación de las "Aportación ISSSTE" en el "Resumen de Nóminas" y determine si existe alguna repercusión o impacto para este Alto Tribunal.

V. Procedimiento de pago de Cuotas y Aportaciones SAR-FOVISSSTE-ISSSTE.

• A diferencia del proceso de pago de los enteros del SAR - FOVISSSTE, en donde la DGRHIA es quien alimenta y genera la Línea de Captura RCV, Ahorro Solidario y Vivienda en el sistema SIRI y la envía a la DGPC para su registro contable y trámite de pago ante la Dirección General de la Tesorería (DGT), para las cuotas y aportaciones ante el ISSSTE, el área encargada de ingresar en el portal del Sistema Electrónico de Recaudación de Ingresos de Cuotas y Aportaciones (SERICA) es la DGPC. Ésta es quien captura la información necesaria para determinar el importe a pagar (recibo electrónico TG- 1) con base en las cifras control proporcionadas por la DGRHIA, no obstante en el Manual de Organización de esta última no se establece esta responsabilidad.

Punto 1. 2. O. 2. 2. Dirección General de Presupuesto y Contabilidad Subdirección General de Contabilidad, tiene el siguiente objetivo:

"Garantizar que los trámites de pagos y ministraciones de recursos, impuestos, declaraciones, ingresos excedentes y publicaciones, así como la generación de informes financieros, se realicen oportunamente y asegurar que el registro contable del presupuesto autorizado, comprometido y ejercido, se realice con apego a la normativa vigente, a través de un uso óptimo del sistema de contabilidad como instrumento de administración financiera gubernamental".

��&&;T 1 1

Función señalada en el tercer inciso: "Dar cumplimiento y seguimiento a Jos pagos a terceros con base en las disposicioneslegales vigentes".

• La línea de Captura RCV, Ahorro Solidario y Vivienda para las cuotas y aportacionesde SAR-FOVISSSTE y el recibo electrónico formato (TG- 1) para cubrir las cuotas yaportaciones del ISSSTE es emitido a nombre de la titular de la DGRHIA, sinembargo, ambos carecen de firma y sello de validación de los responsables delproceso de generación de la información.

Causa: Falta de procedimiento que identifique y delimite las responsabiiidades de las áreas y servidores públicos que intervienen en el procedimiento de generación de pago de enteros al SAR - FOVISSSTE - ISSSTE.

Efecto: No se delimitan las responsabilidades.

Recomendaciones correctivas:

1. Los recibos de pago y líneas de captura para las aportaciones y cuotas del SAR­FOVISSSTE - ISSSTE deben ser validados por los responsables de su generacióny supervisión, y enviados por la Titular del área auditada para gestionar su pagoante la DGPC.

2. Derivado de la naturaleza de la función y de conformidad con lo establecido en lafracción XII del artículo 159 del Reglamento Interior en Materia de Administración,vigente hasta el 14 de mayo de 2015, actualmente, fracción XII del artículo 22 delReglamento Orgánico en Materia de Administración, se recomienda se realicen lasgestiones necesarias para que la responsabilidad de ingresar en el portal delSERICA, capturar la información para determinar el importe a pagar y generar elrecibo electrónico TG- 1, sea realizada por la Dirección de Nómina, adscrita a laDGRHIA.

"Artículo 22. El Director General de Recursos Humanos e Innovación Administrativatendrá las siguientes atribuciones:

( . . .) "

XII. Conocer y gestionar los asuntos inherentes a la seguridad social ante los organismoscompetentes; (. . .) "

9 "Artículo 15. El Director General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa tendrá las siguientes atribuciones:

( . . . )XII. Conocer y gestionar los asuntos inherentes a la seguridad social ante los organismos competentes; ( . . . )"

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12

Recomendación Preventiva:

Elaborar un procedimiento específico para el "Pago de Enteros al ISSSTE" en el que se incluyan las actividades y responsabilidades para la operación del Sistema SERICA, así como capacitar al personal de la Dirección de Nómina en su utilización.

VI. Aportaciones de personal que causo baja.

• En una muestra de 67 movimientos de baja, se comprobaron los registros en larevisión de la información de los archivos ".txt" de las nóminas ordinarias yextraordinarias, sin identificar pagos en exceso de cuotas y aportaciones al SAR -FOVISSSTE - ISSSTE.

VII. Calendario.

• Se identificó que la Dirección de Nómina carece de calendarios para organizar lasactividades para generar la información y emitir líneas de captura y recibo electrónico(TG- 1) para el pago del entero de cuotas y aportaciones al SAR - FOVISSSTE -ISSSTE.

Causa: Las actividades se realizan ajustándose a las fechas límite del calendario para el manejo de la información del ISSSTE y FOVISSSTE elaborado por la DGPC.

Efecto: La organización no refleja las necesidades del área por lo que existe la posibilidad de no poder enfrentar alguna contingencia, al carecer de tiempos para cada una de las actividades.

Recomendación preventiva:

Emitir un calendario para el pago de cuotas y aportaciones para SAR - FOVISSSTE y otro para el ISSSTE, en el que se consideren los siguientes aspectos:

- Firmas de autorización, visto bueno y cumplimiento de los titulares y servidores públicos que intervienen en él, con el fin de vincular la responsabilidad de cada uno.

- Plazos y fechas límite de las etapas del proceso donde intervienen cada una de las áreas, y se considere un margen de tiempo previo a la fecha límite de pago.

- Difundir el calendario para SAR - FOVISSSTE e ISSSTE entre los servidores públicos que intervienen en los procesos de generación de información, registro contable y pago.

13

VIII. Información básica del servidor en base de datos.

• Se identificó en los archivos de texto y bases de datos en Excel para el trámite depago de enteros al SAR, FOVISSSTE e ISSSTE, la existencia de 497 servidorespúblicos de un total de 3,222, en el mes de julio de 2014, que carecen del número deseguridad social en el Sistema de Nómina, dato que también se omite en el recibo denómina correspondiente.

• Adicionalmente, se observó que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de 1 1servidores públicos registrados en las líneas de captura de SAR - FOVISSSTE del 1er.y 3er. bimestre del ejercicio 20 14, difiere con el reportado en las bases de datosenviadas al ISSSTE.

• Es preciso mencionar, que la Dirección de Nómina al registrar a un servidor público denuevo ingreso en el Sistema de Nómina, el campo de RFC le es obligatorio y si laDirección de Ingreso y Control Documental no proporciona el dato, asienta al final lanomenclatura 800101 para proceder a su registro y pago correspondiente, no obstantela información no sea correcta.

Causa: La operación y el flujo de la información no corresponde a las actividades plasmadas en los procedimientos "Para la Atención Primaria" código (PO-PE-CD-01) y "Para CURP y RFC" código (PO-PE-CD-03), además el formato denominado "Datos de Identificación del Trabajador de Nuevo Ingreso o Reingreso" carece del campo para asentar el número de seguridad social.

Efecto: Proporcionar información incompleta a los organismos al no contar con bases de datos actualizadas.

Recomendación correctiva:

Actualizar la base de datos del Sistema de Nómina con los números de seguridad social de los trabajadores de este Alto Tribunal e incorporar el RFC correcto.

Recomendación preventiva:

Actualizar los procedimientos "Para la Atención Primaria" código (PO-PE-CD-01) y "Para CURP y RFC" código (PO-PE-CD-03), en el que se estipule que la conclusión del proceso de nuevo ingreso o reingreso de los servidores públicos se realizará hasta cubrir con la totalidad de los requisitos y se apliquen controles que le permitan garantizar su cumplimiento, así como el seguimiento a los RFC.

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• Con la instrumentación del Plan Cuatrienal Estratégico Administrativo 2011-2014, seprevió la implantación de un modelo administrativo en el Alto Tribunal, en donde seestablece la instrumentación de manuales de organización específicos y deprocedimientos conforme a las directrices señaladas en la línea estratégicaEstandarización y Modernización de Procesos.

• En este marco se comprobó en los procedimientos analizados que las actividades querealizan los servidores públicos no se encuentran alineadas a los procesos yprocedimientos existentes, además de realizar actividades que no se encuentranincorporadas en los mismos; con el p ropósito de lograr la estandarización y adopciónde nuevas y mejores prácticas administrativas es necesario actualizar el manual deprocedimientos de la DGRHIA.

¡ 1v. CONCLUSIÓN

De la auditoría practicada a la DGRHIA relativa a los procesos de plantilla, movimientos y retribución del personal administrativo se advierte lo siguiente:

1. La elaboración de un promedio mensual de 134 nóminas extraordinarias, originado pormovimientos de personal solicitados por las diferentes áreas administrativas, en fechaposterior al inicio de su vigencia.

2. La necesidad de que la DGRHIA homologue los tiempos en la emisión de avisos de

baja a tas áreas que elaboran las constancias de no adeudo de los servidores públicosque causaron baja en las áreas administrativas, para minimizar los riesgos de falta de

pago y/o recuperaciones.

3. Se carece de calendarios que organicen las actividades propias para la generación dela información, emisión de líneas de captura y recibo electrónico para el pago delentero de cuotas y aportaciones al SAR - FOVISSSTE e ISSSTE.

4. Se detectó, que el sistema de nómina genera inconsistencias, respecto de los archivosque integran la individualización de cuotas y aportaciones al SAR - FOVISSSTE eISSSTE en los siguientes rubros:

a) Archivo para cuotas y aportaciones al Seguro de Retiro, Cesantía en EdadAvanzada y Vejez (RCV), Ahorro Solidario y Vivienda, inconsistencias en losdías laborados;

b) Archivo ".txt", diferencias en montos del concepto "Seguro de Salud";c) Resúmenes de nómina, diferencias en montos.

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Por lo que se requiere que el área auditada precise si dichas inconsistencias son recurrentes, la temporalidad de las mismas y en su caso, otorgue la seguridad jurídica tanto a este Alto Tribunal como a los servidores públicos de que las diferencias no repercuten negativamente en las aportaciones realizadas ante la Institución.

5. Deficiencia en el flujo de información para incorporar los datos del servidor público enla base de datos del Sistema de Nómina.

PODER IUDICIAl DE LA FEDERACION' SUPIEIA Ctm DE JUSTICIA DE LA HCIOI

I CGITIULOIUA

Lic. Mano fbl� Xl��mez Director Ge�eral de Auditoría

do Ortiz Mena

C.P. Elizabeth Espinosa López Directora de Auditoría Integral "B"

Esta hoja forma parte del informe a la Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa DAIB/2015/15 (período 1 de enero al 31 de diciembre de 2014), suscrito el 30 de junio de 2015.

JCDOM/MDIG/EEtT 16