ADMISIBILIDAD VALOR PROBATORIO DE LOS NUEVOS SOPORTES DE

INFORMACIÓNEl Dr. Julio Téllez ,en su libro Derecho Informático indica que el

creciente aumento en el volumen y complejidad de las actividades humanas conllevan al surgimiento de soportes informáticos por ser más prácticos que sistemas utilizados con anterioridad.

Hoy en día existen diversas disposiciones jurídicas que se auxilian de los soportes informáticos , como lo es la legislación fiscal en lo relativo al pago que se hace mediante transferencia electrónica, contabilidad Informática, regulación de cómo llevarse a efecto la presentación de declaraciones por parte de los contribuyentes por medio de Internet, con el fin de que la autoridad le conceda “Valor Probatorio” a las mismas, originando Seguridad Jurídica para los causantes y su posible utilización como medio de prueba ante las autoridades administrativas y jurisdiccionales en caso de querella.

ADMISIBILIDAD LEGAL DE LA INFORMACION ELECTRONICA

La evidencia electrónica está en fase de normalización en distintos países. Falta hace porque en general, el área TIC, se desconoce cuáles son las garantías necesarias y suficientes para poder aportar un log , email, ,como prueba en un juicio, y que éste además sea válido como prueba.

Versión 2008 Bristh Standard BS10008 “Valor probatorio y admisibilidad legal de la información electrónica” Contiene requisitos Estándar de implementación de los sistemas: gestión de la información electrónica.

Incluye los relativos al almacenamiento y transferencia de la información hace referencia a aspectos relacionados con la autenticidad e integridad de la información, como una evidencia electrónica de las acciones gestionadas por los sistemas.

Cuando se ejecuta una acción en contra de una persona u organización después de un incidente de seguridad de la información automatizada, implica medidas legales tanto civiles como penales, así como de un control estricto de seguridad informática (SYSLO), deberían recopilarse pruebas, conservarse y presentarse de manera que se ajusten a las normas establecidas en la jurisdicción pertinente respecto a las pruebas surgidas.

Todo departamento de Tecnologías de Información de las empresas, particularmente los responsables de seguridad, deben comenzar a analizar sus necesidades de custodia de información probatoria, en función de las exigencias de su negocio, para evitar la inseguridad jurídica

ADMISIBILIDAD LEGAL DE LA INFORMACION ELECTRONICA

Por su naturaleza, la prueba electrónica es fácilmente manipulable; no solo los documentos pueden ser alterados: incluso debe poder demostrarse de forma fehaciente que la información reúne las características de perdurabilidad e inalterabilidad, incluso de aquellos documentos que no han sufrido modificaciones.

la admisibilidad de una evidencia digital no sólo está asociada a su integridad. Otro aspecto importante es que en muchos casos la prueba es de tipo unilateral (solo se encuentra en posesión de una de las partes), por lo que se vuelve vital la conservación y salvaguarda de toda la cadena de custodia.

El utilizar sistemas que no puedan asegurar íntegramente la cadena de custodia, originan un clima de desconfianza, desfavorable para las pruebas electrónicas.

Cada vez es más indispensable la figura del perito informático, pieza fundamental en los procesos judiciales, solo deben intervenir en casos dudosos. Y las pruebas tienen que provenir de sistemas eficaces para proteger la integridad de la evidencia electrónica y de toda la cadena de custodia, de modo que su aceptación sea inequívoca.

El carácter transnacional de los tráficos de datos: en muchos casos intervienen servidores ubicados en países con legislaciones diferentes, por lo que el incremento exponencial de los intercambios electrónicos requiere una urgente actualización de las leyes, así como la adopción de todas las normas internacionales relacionadas con la custodia y retención de información digital. Pero igualmente cierta es la necesidad de definir, diseñar, desarrollar, utilizar y auditar sistemas de preservación de pruebas electrónicas.

REGULACION JURIDICASOPORTE INFORMATICO

LEGISLACION FISCALArt.29 Código Fiscal De La Federación, indica la

obligación de expedir comprobantes fiscales:

6° Párrafo “Los contribuyentes con local fijo están obligados ha registrar el valor de los actos y actividades que realicen con el público en general, así como de expedir los comprobantes respectivos. ” Además señala : Los equipos y sistemas electrónicos que para tal efecto autorice la SHCP deberán ser mantenidos en operación por el contribuyente, cuidando que se cumpla con el propósito para el cual fueron instalados. Es obligación de expedir cuando lo solicite el adquiriente de los bienes y el usuario del servicio el comprobante que reúna requisitos para efectuar deducciones o acreditamiento de contribuciones.

REGULACION JURIDICASOPORTE INFORMATICO

LEGISLACION FISCALLa Secretaria de Hacienda llevara el registro de contribuyentes que utilicen equipos y sistemas

electrónicos de registro fiscal y estos deberán presentar los avisos y conservar la información que señale el Reglamento del CFF.

Fabricantes e importadores de equipo y sistemas electrónicos de registro fiscal, deberán presentar declaración informativa ante las autoridades administradoras, dentro de los veinte días siguientes al final de cada trimestre, de las enajenaciones realizadas en ese período y de las altas o bajas, nombres y números de registros de los técnicos de servicio encargados de la reparación y mantenimiento .

Reglas de carácter general expedidas por Hacienda .Resolución97.regla 2.7.11con relación a la autorización de equipos electrónicos a

contribuyentes obligados a dictáminarse…. Podran autorizar a que utilice sus propios equipos para el registro de operaciones con el

publico en general……….

REGULACION JURIDICASOPORTE INFORMATICO

LEGISLACION FISCALa)Contar con sistema de registro contable electrónico…

b) Los equipos para el registro cumplen con:

Dispositivo que acumule el valor de operaciones del día, monto de impuestos…

La autoridades fiscal consulten fácilmente la información contenida en este.

Capacidad de efectuar automáticamente ,al final del día, el registro contable.

CFF art.52:Personas que dictaminen sus estados financieros por medio de un CP Autorizado en términos de este artículo, podrá microfilmar o grabar en discos ópticos u otro medio que autorice la SHCP, acatando reglas de carácter general, parte de su contabilidad que señale el reglamento, en cuyo caso el microfilm, discos ópticos u otros tendrán el mismo valor que los originales.

Art.32-A y 41 Reglamento del CFF. Contabilidad en Sistemas de registro electrónico y la contabilidad en dispositivos magnéticos , podrán microfilmar o grabar en discos ópticos u otro medio que sea autorizado.

R 97,regla2.10.21 pago impto. y derechos federales ,transferencia electrónica de fondos. Excepto contribuciones a pagar en aduanas.

MEDIOS ELECTRONICOS EN LA LEGISLACIÓN FISCALCódigo Fiscal de la Federación Título primero. Disposiciones generales. Capítulo II Medios electrónicos, Art. 17 c al 17 j, el art.17 c señalan que tratándose de contribuciones administradas por organismos fiscales autónomos, las disposiciones de este código en materia de medios electrónicos sólo serán aplicables cuando se restablezca la ley de la materia, Art. 17 d prevé el caso de presentar documentos digitales y firma electrónica avanzada donde además las autoridades fiscales podrán autorizar el uso de otras firmas electrónicas; exigiendo requisitos tales como contar con un certificado que confirme el vínculo entre un firmante y los datos de creación de una firma electrónica avanzada expedido por la admón. tributaria , tratándose de personas morales y de sellos digitales previstos en el art. 29 de este mismo código. Por su parte el art.29 se refiere a los comprobantes impresos en establecimientos autorizados, mismos que se utilizarán para poder deducir o acreditar fiscalmente, por lo tanto el contribuyente y quienes expidan los comprobantes deberán comprobar nombres, razón social y clave del Registro Federal de Contribuyentes, situación que no será aplicable para las operaciones que se realicen con el público en general. Los comprobantes deberán expresar el pago en una sola exhibición o bien en parcialidades; si el pago se realiza bajo parcialidades, deberán contenerse los requisitos previstos en las fracciones 1 a 4 art. 29-a, describiendo el importe del número de parcialidad, número y fecha del comprobante etc.; las personas físicas y morales que cuentan con certificado de firma electrónica avanzada y vigente y lleven su contabilidad en sistema electrónico podrán emitir los comprobante mediante documentos digitales que cuenten con sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria; cumpliendo con los requisitos siguientes: tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos digitales, para el uso de uno o más sellos digitales quedan sujetos al uso de una firma electrónica avanzada; además podrán contar con un certificado de sello digital para cada uno de sus establecimientos previa solicitud; incorporaran además en los comprobantes digitales los datos comprendidos en las fracciones: I, III, IV, V y VI del artículo 29-a del código; tratándose de operaciones con el público en general, contendrán los requisitos de fracciones I y III del artículo 29-a del código y adicionalmente deberán reunir requisitos fracciones I, III, IV y VI de este art; agregarán un número de folio; establecerán un sistema electrónico de emisión de folios, previa solicitud de asignación de folios; informaran a la autoridad, la información de comprobantes fiscales digitales expedidos con los fondos asignados, entregarán a los clientes el documento impreso ,”comprobante electrónico”, deberán conservar y registrar comprobantes fiscales digitales emitidos; archivar, registrar los comprobantes digitales emitidos quedando sujetos al art. 28 de este código; cumplir con los requisitos señalados de pago en una sola exhibición o en parcialidades; cumplir con las especificaciones en materia informática; quienes opten por emitir comprobantes fiscales digitales salvo los que determine el SAT no podrán emitir otro tipo de comprobantes; los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente con base en los comprobantes fiscales digitales para determinar la autenticidad del documento impreso deberán consultar en la página electrónica del SAT, la veracidad del mismo; se define el pago, al acto por el cual el deudor cumple o extingue bajo cualquier título alguna obligación. El artículo 29-a requisitos de comprobantes fiscales, nombre, denominación social, domicilio fiscal clave del Registro Federal de Contribuyentes, obliga a contener impreso el nombre y demás requisitos, Los contribuyentes que realicen operaciones con el público general deberán expedir comprobantes simplificados en los términos del reglamento de este código. dichos contribuyentes quedan liberados cuando las operaciones se realicen con un monedero electrónico que reúnan los requisitos de control del SAT y finalmente los contribuyentes que perciban todos sus ingresos mediante transferencias electrónicas de fondos o mediante cheques nominativos para abono en cuenta del contribuyente, salvo los percibidos del público general, podrán expedir comprobantes que permitan identificar a el servicio o bien de que se trate y señalar en forma expresa y por separado los impuestos que se trasladan, debiendo estar debidamente foliados.

DOCUMENTOS DIGITALESO ELECTRÓNICOS

DOCUMENTO: cualquier unidad significativa de información registrada en un soporte que permita su almacenamiento y su posterior recuperación (libro, revista, carta, factura, informes escritos, dibujos, gráficos, fotografías, películas, videos y las distintas formas de sonido grabado como discos, cintas, cartuchos o cassetes)

DOCUMENTOS DIGITALESO ELECTRÓNICOS

DOCUMENTO DIGITAL Es una unidad significativa e independiente de información que se almacena en un diskette, en un CD ROM O en un disco duro . Se distingue por la manera particular como se registra.

En un documentos digitales la información, no importa su forma o presentación : texto, sonido, imagen fija o en movimiento, se registra en un medio o soporte electrónico a través de codificaciones que se basan en el uso de combinaciones de señales eléctricas positivas y negativas, las cuales se representan por medio de los dígitos “0” , señal negativa, y “1” , señal positiva..

Produce “microswitch”, por lo gral. transistores que sí están encendidos =1 , sí están apagados= 0, cada microswitch es denominado “bit”, conjuntos de 8 “bits”,= “bytes”, estos a su vez se usan para codificar información, teniendo de base conjuntos de 8 ceros y unos: conjuntos que físicamente en ordenador, conforman ocho switches..Su total de switches disponibles de éste conforman la memoria: su capacidad de almacenar información de forma electrónica.

DOCUMENTOS DIGITALES O ELECTRÓNICOSLas señales que codifican los textos, sonidos o imágenes son

reducidas a combinaciones de ceros y unos; a combinaciones de dígitos, la información así registrada se denomina “información digital”. Y los conjuntos independientemente significativos de la misma, “documentos digitales o electrónicos”.

DOCUMENTO ELE CTRÓNICO-: Son los archivos producidos con “procesadores de palabras”, “hojas de cálculo”, “administradores de bases de datos”, o programas para elaborar gráficos.

Documentos electrónicos:”pág. Web”, mensajes “e-mail”, videos producidos con –cámaras y grabadoras-digitales (instrumentos que registran directamente la información ); fotografías ysonido.

DOCUMENTOS DIGITALES: Conjuntos sistemáticamente integrados de texto, gráficos e imágenes con los que se construyen presentaciones en computadoras.

racterísticas: Se leen saltándose la página y no linealmente , como los impresos

DOCUMENTOS DIGITALESO ELECTRÓNICOS

Características - Documentos digitales –

Relacionada con la forma en que funciona el documento: pueden leerse saltándose las páginas y no linealmente, como los impresos

Relacionada con la “identidad” del documento: puede cambiársele el contenido de una línea, de un párrafo o una página, sin que por ello halla que cambiar el documento entero.

Relacionada con la condición de documento único: de “testigo” científico o académico que corresponde a un documento tradicional, utiliza como apoyo para la discusión, demostración o ilustración de una tesis, hipótesis o teoría. Distinguimos en consecuencia, dos tipos de características en estos documentos: funcionales y de identidad.

FIRMA ELECTRÓNICA

FIRMA ELECTRONICA SIMPLE: Según la Real Academia Española, la firma autógrafa es el nombre y apellido (o símbolo), que una persona escribe de su propia mano en un documento para darle autenticidad o para expresar que aprueba su contenido.

En la práctica, la firma es el lazo que une al firmante con el documento; debe ser puesta en el documento de propia mano (manuscrita) de ahí el término autógrafa.

Caracteristicas: IDENTIFICATIVA ,DECRATIVA Y PROBATORIA La firma electrónica cumple con todas las características

mencionadas en la firma autógrafa, pero permite hacerlo en medios electrónico con seguridad técnica y jurídica. firma electrónica simple firma electrónica avanzada Ambas con diferentes niveles de seguridad ya que sirven para

diferentes fines.

FIRMA ELECTRÓNICA

Algunas aplicaciones de la Firma Electrónica son las siguientes:Contratación electrónica: cualquier tipo de servicio: banca, seguros, telefonía, etcCualquier clase de relación con la Administración: consulta, dictámenes, recursos,

denuncias, etcHistoria clínica única electrónica, recetas electrónicas, etcRelaciones entre particulares por medios electrónicos: compra, venta, pagos, etc.Voto electrónico: en el Estado y en las organizaciones, en realidad cualquier tipo de

participación que implique identificación previaTodo tipo de actividad electrónica que requiera identificación y certificación de cualquier

tipo de documento (CVs con calificaciones de una institución, dictámenes profesionales, documentos públicos…)