AGENDA: INFORME ESTATAL DEL EJERCICIO DEL GASTO 2021
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AGENDA: INFORME ESTATAL DEL EJERCICIO DEL GASTO 2021
¿Qué es el Informe Estatal del Ejercicio del Gasto (IEEG)?
Cumplimiento de la normatividad contable
Análisis del gasto de los estados en 2020
IMCO propone y herramientas disponibles4
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1
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1. ¿QUÉ ES EL INFORME ESTATAL DEL EJERCICIO DEL GASTO 2021?
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EL CICLO PRESUPUESTARIO
Informe Estatal del Ejercicio del Gasto
Planeación
Programación
Presupuestación
1.
2.
3.
Ejercicioy control
4.
Seguimiento5.
Evaluación6.
Fiscalización7.
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¿QUÉ ES EL IEEG?
Mide el reporte de la información financiera de los 32 poderes ejecutivos estatales.
Analiza la composición y las variaciones del gasto a lo largo del ejercicio fiscal.
Verifica la homologación y armonización de la información del ejercicio del gasto.
Fomenta el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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¿QUÉ IMPLICÓ REALIZAR EL IEEG 2021?
*Documentos correspondientes a la información financiera que los 32 poderes ejecutivos estatales debieron publicar en sus respectivos sitios web de forma trimestral durante el ejercicio fiscal 2020 (72 documentos por entidad federativa).
DOCUMENTOSANALIZADOS*2,304 CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2020
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¿QUÉ MIDE EL IEEG?
La disponibilidad y homologación de la información del gasto de:
ENTIDADES FEDERATIVAS
SECCIONES(información presupuestal, contable y programática)
DOCUMENTOS POR ENTIDAD
TRIMESTRES
32 3 18 4
Nota: Para consultar la metodología completa favor de ingresar al sitio web: https://imco.org.mx/finanzaspublicas/
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HALLAZGOS8
Los gobiernos estatales:
No. 1No. 2 No. 3
Subestiman sus ingresos.
Redujeron su gasto en salud, educación y seguridad y justicia.
Gastan más de lo presupuestado.
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Se verifica que reporten su información financiera de manera armonizada
Se analizan los informes de gasto para conocer cómo y en
qué se gasta
gasto estatalAnálisis del ejercicio del
normatividad contableCumplimiento de la
APARTADOS DEL IEEG 2021
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El IMCO revisa el cumplimiento de las obligaciones contables, no valida la veracidad de la información.
Esta es responsabilidaddirecta de los estados.
2. ANÁLISIS DEL GASTO DE LOS ESTADOS EN 2020Estructura del gasto estatal ejercido
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*Gasto consolidado de cada nivel de gobierno en el país como porcentaje del gasto total consolidado del Gobierno general. Fuente: OECD. Fiscal Decentralisation Database. Datos 2019 (último año disponible).
GASTO REALIZADO POR CADA NIVEL DE GOBIERNO
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EL GASTO DE LOS PODERES EJECUTIVOS ESTATALES EN 2020
Billones de pesos2.3 En 2020, los 32 poderes
ejecutivos estatales gastaron 5% más de lo aprobado por
sus Congresos(103.2 mmdp)
Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 de las entidades federativas.
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Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 de las entidades federativas.
INGRESOS EXCEDENTES EN 2020Las subestimaciones de ingresos en las entidades federativas
INGRESOS ESTIMADOS
INGRESOS RECAUDADOS2 billones 331 mil 954
millones 880 mil pesos 138039.4144 mil 764 millones de
pesos adicionales2 billones 187 mil 190 millones 627 mil pesos 7%
más de lo estimadoLo esperado
La realidad
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Los ingresos excedentes son cheques en blanco*.
*De acuerdo con el artículo noveno transitorio de la Ley de Disciplina Financiera, los ingresos excedentes de libre disposición podrán destinarse al pago de deuda pública u obligaciones, inversión pública o a cubrir gasto corriente (gasto en recursos humanos, bienes y servicios del sector público), dependiendo el nivel de endeudamiento de la entidad y su clasificación dentro del Sistema de Alertas de la SHCP.
No están debidamente regulados
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1. Las variaciones existentes entre el presupuesto aprobado y el ejercido.
2. El cambio porcentual en el gasto estatal entre un año y otro.
DOS ENFOQUES DE ANÁLISIS:
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De acuerdo con el Banco Mundial - ONU se clasifican las variaciones del gasto de los países conforme a la siguiente escala:
• “A” si gastaron entre el 95%-105% de lo aprobado
• “B” si gastaron entre el 90%-110% de lo aprobado
• “C” si gastaron entre el 85%-115% de lo aprobado
• “D” cualquier número menor o mayor al rango en “C”
Fuente: Banco Mundial-ONU. Gasto primario del gobierno como porcentaje del presupuesto original aprobado. En los últimos tres ejercicios fiscales.
*.
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Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2015-2020 de las entidades federativas; base de datos del Informe Estatal del Ejercicio del Gasto (IEEG) 2015 -2020.
VARIACIÓN DEL GASTO PÚBLICO ESTATALAprobado vs. ejercido en cada ejercicio fiscal
12%14%
17%15%
7%5%
2015 2016 2017 2018 2019 2020
PANDEMIA
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Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera de 2020 de las entidades federativas.
VARIACIONES EN EL GASTO TOTAL POR PODER EJECUTIVOAprobado vs. ejercido en 2020 (%)
55%
30%
20% 19%14% 14% 12% 12% 11% 11% 11% 10% 10% 9% 8% 7% 6% 6% 6% 6% 4% 3% 2%
0% -1% -1% -2% -3% -5% -6% -6%
-13%
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23 entidades gastaron más de lo presupuestado, 13 de ellas gastaron al menos 10% más
SubejercieronSobreejercieron
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Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera de 2020 de las entidades federativas.
VARIACIONES EN LOS INGRESOS DE CADA PODER EJECUTIVOEstimado vs. recaudado en 2020 (%)
50%
34%
23%19% 17%
14% 14% 14% 12% 10% 9% 9% 9% 8% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 5% 4% 3% 2% 2% 2%
-1% -2% -2% -3% -3%-6%
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Caída en ingresosIngresos excedentes
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Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
¿EN QUÉ GASTARON LOS ESTADOS DURANTE LA PANDEMIA?
En promedio, las entidades federativas destinaron en 2020:
EDUCACIÓN SALUD SEGURIDAD Y JUSTICIA
El 34% del total de sus recursos
El 14% del total de sus recursos
El 9% del total de sus recursos
(24 mil 302 mdp) (9 mil 675 mdp) (6 mil 778 mdp)
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*Otros incluye: desarrollo económico, deuda pública, transferencias a municipios, entre otros. **Seguridad y justicia incluye: impartición y procuración de justicia, reclusión y readaptación social, derechos humanos, policía, protección civil y otros asuntos de orden público.***El gasto en salud incluye protección social en salud (la integración de la cuota social que cubre el Gobierno y de la aportación solidaria para las intituciones de salud).Nota: En el caso de la Ciudad de México, los recursos en materia de educación provienen del Gobierno federal. Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
PRIORIDADES DEL GASTO DE LOS ESTADOS EN 2020Porcentaje del gasto total (%)
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Sina
loa
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Mic
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Yuca
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EDUCACIÓN SALUD SEGURIDAD Y JUSTICIA OTROS
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¿Las variaciones reflejan adaptaciones en la pandemia?
EDUCACIÓN
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GASTO EN EDUCACIÓNPresupuestado vs. ejercido en 2020 (%)
Nota: En el caso de la Ciudad de México, los recursos en materia de educación provienen del Gobierno federal. Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
31 mil 25 mdp más de lo presupuestado19% 19% 17%
13% 13% 13% 12% 11% 10% 10% 8% 6% 6% 5% 5% 5% 5%2% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 0%
-1% -1% -1% -1% -2% -2%
-22%
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Un incremento sería positivo si el gasto se destinó a adaptar el modelo educativo a distancia o en casa.
Por el contrario, un subejercicio podría deberse al cierre de las escuelas por motivo de la pandemia.
¿Por qué hay variaciones en el gasto en educación pública?
Hipótesis
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CAMBIO PORCENTUAL ENTRE 2019 Y 2020
*El cambio porcentual entre 2020 y 2019 está expresado en términos reales de acuerdo al INPC (base 2018) de INEGI. Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
EDUCACIÓN
+6%Zacatecas
Yucatán-14%
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¿Se atendió la pandemia?SALUD
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GASTO EN SALUD*Presupuestado vs. ejercido en 2020 (%)
*Incluye el gasto en protección social.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
86%
48% 47%34% 31% 30% 28% 27% 24% 22% 17% 16% 16% 14% 12% 12% 10% 10% 9% 8% 8% 8% 4% 4% 3% 3% 1%
-5% -5%-12%
-23%-32%
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Chi
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26 mil 25 mdp más de lo presupuestado
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A PESAR DE LA CRISIS SANITARIA
$26,0259% por encima
para 2020de lo aprobado
NO HUBO GRAN CAMBIO EN EL GASTO EN SALUD*
*Incluye el gasto en protección social.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
millones de pesos
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CAMBIO PORCENTUAL ENTRE 2019 Y 2020
*Incluye el gasto en protección social.**El cambio porcentual entre 2020 y 2019 está expresado en términos reales de acuerdo al INPC (base 2018) de INEGI.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
+39%Yucatán
SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL
Baja California-18%
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Abandono en la pandemia
JUSTICIA Y SEGURIDAD
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GASTO EN SEGURIDAD PÚBLICA Y JUSTICIAPresupuestado vs. ejercido en 2020 (%)
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
24%16% 16% 13% 12%
9% 8% 7% 7% 6% 5% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 2% 2%
-3% -4% -5% -5% -5% -5% -7%-11%-12%-12%
-16%-24%
-32%
Coa
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Dur
ango
Oax
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Mor
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Zaca
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la
18 mil 369 mdp menos de lo presupuestado
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LA INSEGURIDAD Y LA DELINCUENCIA SIGUIERON EN LA PANDEMIA
En todas las entidades, la principal preocupación para los ciudadanos es la
inseguridad
*A nivel nacional, el 68% de la población mayor a 18 años considera la inseguridad como el mayor problema que aqueja el día de hoy (Datos al primer trimestre de 2020).Fuente: Encuesta Nacional de Victimización y Percepción sobre Seguridad Pública (ENVIPE) 2020, INEGI.
Entonces ¿por qué recortar el presupuesto para seguridad y justicia?
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CAMBIO PORCENTUAL ENTRE 2019 Y 2020
*El cambio porcentual entre 2020 y 2019 está expresado en términos reales de acuerdo al INPC (base 2018) de INEGI.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
-46%Chiapas
SEGURIDAD PÚBLICA Y JUSTICIA
+34%Yucatán
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ABANDONO EN MEDIO DE LA PANDEMIACOMPARACIÓN DEL GASTO PÚBLICO ENTRE 2019 Y 2020
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*El cambio porcentual entre 2020 y 2019 está expresado en términos reales de acuerdo al INPC (base 2018) de INEGI.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador funcional) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
REDUCCIÓN DEL GASTO
EN COMPARACIÓN CON 2019:
(-)2% (-)6%
EDUCACIÓN SALUD SEGURIDAD Y JUSTICIA
(-)2%
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¿CUÁLES SON LAS VERDADERAS PRIORIDADES?
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SUELDOS Y SALARIOS
Las remuneraciones del personal al servicio del gobierno.
Entidades gastaron más de lo presupuestadoJalisco (82%), Oaxaca (22%) y Michoacán (16%) son las entidades con mayor aumento
14 Los 32 estados gastaron
540 mil 167 mdpen conjunto
*La variación entre 2020 y 2019 está expresada en términos reales de acuerdo al INPC (base 2018) de INEGI.Sueldos y salarios: remuneraciones del personal al servicio público. Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador por objeto de gasto) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
Presupuestado vs. ejercido en 2020
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¿QUÉ PASA CON LOS SUELDOS DE LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS?
En los últimos años, se ha podido observar una mala planeación en el gasto de sueldos y salarios de funcionarios públicos de algunas entidades. Existen variaciones de casi 90% en este rubro*.
Sin embargo, en 2020 podemos analizar que se han apegado al presupuesto en comparación con años anteriores.
Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2015 a 2020 (clasificador por objeto de gasto) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
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CEREMONIAS OFICIALES: ¿EN MEDIO DE LA PANDEMIA?
Guerrero ejerció 20,851% más recursos de los que tenía aprobados inicialmente.
Estados ejercieron 15% por encima de su presupuesto aprobado
7
Ceremonias oficiales: gastos de representación, gasto de ceremonial, congresos, convenciones y exposiciones.Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador por objeto de gasto) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
Los 32 estados gastaron
1 mil 466 mdpen conjunto
Presupuestado vs. ejercido en 2020
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TRASLADOS Y VIÁTICOS: ¿EN MEDIO DE LA PANDEMIA?
En conjunto, los 32 estados gastaron 2 mil 029 mdp.
2 estados ejercieron más del 50% del presupuesto aprobado:
Traslados y viáticos: pago de pasajes aéreos y terrestres, así como alimentación, hospedaje y arrendamiento de vehículos de funcionarios públicos.Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador por objeto de gasto) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
Guerrero (902%) y Nuevo León (87%).
México, San Luis Potosí, Querétaro, Aguascalientes y Puebla redujeron su gasto en al menos 80%.
Presupuestado vs. ejercido en 2020
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SERVICIOS BÁSICOS: ¿CON LA MODALIDAD A DISTANCIA?
Los estados gastaron 15 mil 181 mdp a pesar de haber laborado unos meses desde casa.
Estados gastaron más de lo aprobado para este concepto.
Nayarit y Jalisco tuvieron losmayores aumentos conforme a lo aprobado, con 108% y 36% respectivamente.
6Servicios básicos: pago de agua, luz, gas, telefonía fija y celular, entre otros.Fuente: IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2019 y 2020 (clasificador por objeto de gasto) de los 32 poderes ejecutivos estatales.
Presupuestado vs. ejercido en 2020
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DIFERENTES GASTOS, DIFERENTES PRIORIDADES
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VERDADERAS PRIORIDADES: CHIHUAHUA
Remuneraciones adicionales y especiales: primas vacacionales, gratificaciones de fin de año, honorarios especiales, entre otros.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional y por objeto de gasto) del estado de Chihuahua.
Remuneraciones adicionales y especiales
3 mil 472 millones de pesos
Seguridadpública
2 mil 313 millones de pesos
>
PRIORITARIO NO PRIORITARIO
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Sueldos y salarios
7 mil 112 millones de pesos
Justicia
2 mil 517 millones de pesos
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VERDADERAS PRIORIDADES: GUERRERO
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional y por objeto de gasto) del estado de Chihuahua.
>
PRIORITARIO NO PRIORITARIO
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Estímulos a servidores públicos
572 millones de pesos
Seguridad pública
142 millones de pesos
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VERDADERAS PRIORIDADES: BAJA CALIFORNIA
Estímulos: Gratificación adicional al sueldo neto mensual, autorizada a los servidores públicos como reconocimiento a su desempeño y que no forma parte del sueldo ni de las prestaciones laborales.Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de cuentas públicas e información financiera al cuarto trimestre de 2020 (clasificador funcional y por objeto de gasto) del estado de Chihuahua.
>
PRIORITARIO NO PRIORITARIO
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OAXACA17% por encima de lo aprobado enPago de estímulos a servidores públicos
Fuente: Elaborado por el IMCO con información financiera al primer trimestre de 2020 del poder ejecutivo de Oaxaca.
Variaciones desde el primer trimestre: SE GASTÓ EL PRESUPUESTO ANUAL EN EL PRIMER TRIMESTRE
2. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD CONTABLEResultados de la evaluación del Reporte de lainformación financiera
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LA ARMONIZACIÓN CONTABLE
• Analizar• Comparar• Monitorear
Permite:
El gasto público de forma transversal y temporalmente.
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¿QUÉ ES EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)?
*SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SFP: Secretaría de la Función Pública; TESOFE: Tesorería de la Federación.Fuente: Decreto por el que se expide la Ley General de Contabilidad Gubernamental y se derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008.
Coordina la armonizaciónde la contabilidad.
Emite los lineamientos para la publicación de la información financiera.
Se integra por: representantes de la SHCP, SFP, TESOFE,
cuatro gobernadores estatales y dos representantes municipales.
Supervisa la presentación homogénea de información financiera.
Cada estado tiene un consejo de armonización contable, con el objetivo de auxiliar al CONAC.
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Cumplimiento promedio de los 32 gobiernos estatales.
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9 puntos porcentuales por encima del IEEG 2020*
*De acuerdo con la evaluación final del Informe Estatal del Ejercicio del Gasto (IEEG) 2020. Para mayor información consultar el sitio web: https://imco.org.mx/finanzaspublicas/
Información contable: muestra los activos, pasivos y patrimonio señalando su comportamiento, variaciones y resultados en un periodo y/o ejercicio fiscal.Información presupuestal: muestra los ingresos y egresos autorizados y modificados en el ejercicio fiscal.Información programática: muestra el destino y finalidad de los recursos públicos para programas y proyectos de inversión.
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Fuente: Índice de Información del Ejercicio del Gasto (IIEG) 2015-2019, Informe Estatal del Ejercicio del Gasto (IEEG) 2020-2021.
AVANCES EN LA DISPONIBILIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA
52%59% 60%
67%78%
87%
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Cumplimiento promedio de los 32 poderes ejecutivos estatales, 2015-2020
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RESULTADOS GENERALES IEEG 2021
Calificación de 0 a 69 puntos. Estos estados incumplieron sistemáticamente con la LGCG.
Calificación de 85 a 94 puntos. Incumplen con la LGCG pero cuentan con algunas mejoras.
Calificación de 95 a 100 puntos. Se apegaron a la normatividad y procuraron la transparencia y la rendición de cuentas estatal.
Calificación de 70 a 84 puntos. Incumplen con la normatividad en algunos aspectos.
Semáforo de resultados
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RESULTADOS GENERALES IEEG 2021
100 100 100 100 99 97 97 97 95 94 93 93 93 93 92 91 90 88 86 85 85 84 83 83 82 7974 73
69 6764
58
Gua
naju
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ua
Promedio 32 entidades: 87%
Puntaje alcanzado por cada entidad
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5064 69 70 63 60
69 68
27
83
19
47
7079
67
47 53
14
65 72
32
77
4458
67
30
63
4325
38
18 17
5036 31 30
36 3828 29
68
11
74
47
2314
25
45 37
74
21 13
52
7
3925
15
49
11
31
4429
45 41
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Puntaje obtenido en 2015 Cambio en puntos (2015 a 2020)
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AVANCES IEEG (2015-2020)Aumento en puntos porcentuales
El avance promedio en 6 años es de 35puntos porcentuales
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SECRETARÍAS DE FINANZAS CON MEJOR DESEMPEÑO EN MATERIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Los trabajos que estas secretarías de finanzas han hecho, durante y posterior a la evaluación, han tenido como único fin el mejorar el reporte de la información financiera.
COLABORACIÓN CON
4. IMCO PROPONE Y HERRAMIENTAS
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IMCO PROPONEPara mejorar la calidad de la información financiera:
No. 1 Que el CONAC elimine el margen de interpretación en la normatividad:
a) Periodo de comparabilidad: el periodo con el que se compara la información trimestral.
b) Consolidación de información de cada uno de los poderes estatales: a quién le corresponde el ejercicio de los recursos públicos.
No. 2
No. 3 Publicar la información financiera en formato de datos abiertos.
Que los entes obligados publiquen en tiempo y de forma homologada su información financiera.
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IMCO PROPONEPara involucrar a sociedad civil
No. 4 Utilizar los mecanismos de participación ciudadana o consejos consultivos en materia de planeación y ejercicio del gasto.
Usar y aprovechar la información de los informes trimestrales para detectar variaciones injustificadas entre los montos aprobados y los montos ejercidos en las partidas de gasto.No. 5
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BASE DE DATOS OPORTUNA
418 MIL DATOS6 Años
(2015-2020)
32 Entidadesfederativas
61,014
Secciones
Indicadores
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BASE DE DATOS ÚNICA
DATOS SOBRE EL GASTO ESTATAL EN:
EducaciónSalud
Justicia
Seguridad
Gasto burocrático(sueldos, salarios, prestaciones, publicidad oficial, etc.)
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www.imco.org.mx/finanzaspublicasPORTAL DE FINANZAS PÚBLICAS
Fichas por entidad1
Comparador2
Base de evaluación3
Anexo metodológico4
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ANÁLISIS DE:PRÓXIMAMENTE
Noviembre 2021
Noviembre 2021
Inversión pública en los estados
Gasto administrativo estatal
