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AGN

Auditoría General de la Nación

Repúbl ica Argent ina

Informe del Cuarto Trimestre de 2014

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ÍNDICE

Pág.

1- INTRODUCCIÓN 3

2- PARTICIPACIÓN EN CONGRESOS Y CONFERENCIAS 4

3- CONVENIOS CELEBRADOS 5

4-AUDITORÍAS APROBADAS SEGÚN JURISDICCIÓN, ÁREA Y/U ORGANISMO, (EXCEPTO CONVENIOS DE PRÉSTAMOS CON ORGANISMOS INTERNACIONALES DE CRÉDITO, y EXÁMENES ESPECIALES DE DEUDA PÚBLICA)

7

5-AUDITORÍAS SOBRE CONVENIOS DE PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES DE CRÉDITO

17

6-EXÁMENES ESPECIALES DE DEUDA PÚBLICA 23

7-PROYECTOS EN EJECUCIÓN AL 31-12-14 24

3

1- INTRODUCCIÓN

El presente informe trimestral fue realizado en función del artículo 15 de las Normas Básicas Internas: “la Auditoría General de la Nación elaborará en forma trimestral informes acordes a los requerimientos funcionales que establece la ley en su artículo 118, elevándolos a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas”.

Contiene, en primer lugar, una reseña relativa a la actividad institucional del organismo, la que comprende la participación de funcionarios de la institución en seminarios, congresos y conferencias vinculados con la temática del control público, como así también, la suscripción de convenios de auditoría o de intercambio técnico. En segundo término, incluye un listado de los informes aprobados durante el período. Finalmente se ofrece una nómina de los proyectos de auditoría en ejecución.

En anexo a este informe, se brinda una descripción de los principales resultados de los informes de auditoría y exámenes especiales aprobados durante el cuarto trimestre de 2014.

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2- PARTICIPACIÓN EN CONGRESOS Y CONFERENCIAS DURANTE EL CUARTO TRIMESTRE DE 2014

Se destacan a continuación los principales seminarios y conferencias que contaron con la

participación de funcionarios de la Auditoría General de la Nación. SEMINARIOS, CONGRESOS Y CONFERENCIAS CELEBRADOS EN LA REPÚBLICA

ARGENTINA

* “Encuentro con los Tribunales de Cuentas de la República Argentina”. Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

* “XXX Congreso Nacional de Contadurías Generales”. Provincia de Neuquén. * “Presentación Anual del Programa de Planificación Participativa”. Ciudad Autónoma de

Buenos Aires. * "Acto de inauguración de la nueva Sede de la AGN: Videoconferencia entre la Presidenta de

la Nación, Dra. Cristina Fernández de Kirchner y los señores Auditores Generales”. Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

SEMINARIOS, CONGRESOS Y CONFERENCIAS CELEBRADOS EN EL EXTERIOR *“IV Congreso Ibero Americano de Seguridad Vial”. Ciudad Cancún, México. *“Eurosocial II”. Ciudad de Bogotá, Colombia. *“Reunión del Grupo de Trabajo de Deuda Pública (WGPD) - INTOSAI (Organización

Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores)”. Ciudad de Seúl, Corea. *“Reunión de Consolidación de Hallazgos de la Auditoría Coordinada de Biodiversidad y

Seminario Especial “El Daño Ambiental y sus Impactos Negativos a las Finanzas Públicas en América Latina”. Ciudad de Asunción, Paraguay.

*“Feria de la Asamblea General de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS)”. Ciudad de Cuzco, Perú. *“XXIV Asamblea General de la OLACEFS”. Ciudad de Cuzco, Perú. *“Reunión de Rediseño de Facilitación de Implementación de las ISSAI”. Ciudad de

Montevideo, Uruguay.

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3 - CONVENIOS CELEBRADOS DURANTE EL CUARTO TRIMESTRE DE 2014 Durante el período en análisis se celebraron los convenios con los objetos que se detallan a

continuación (sin perjuicio de las funciones de control que la AGN decida encarar en el marco de su competencia):

* Convenio con la Sociedad del Estado Casa de Moneda (11/09/2014) Disposición N° 257 -

AGN del 7 de octubre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-13. * Convenio con la Empresa Argentina de Soluciones Satelitales (AR-SAT) (08/08/2014)

Disposición N° 260 - AGN del 7 de octubre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-13. * Convenio con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca (30/09/2014) Disposición

N° 272 - AGN del 22 de octubre 2014. Objeto: auditoría de los estados financieros del “Programa de Desarrollo Rural y Agricultura

Familiar”. Ejercicio Irregular 2013-2014 (01/10/2013 al 31/12/2014). * Convenio con la Caja Complementaria de Previsión para la Actividad Docente

(10/09/2014) Disposición N° 273 - AGN del 22 de octubre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012. * Convenio con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca (30/09/2014) Disposición

N° 274 - AGN del 22 de octubre 2014. Objeto: auditoría de los estados financieros del “Programa de Sutentabilidad y Competitividad

Forestal”. Ejercicio Irregular 2013-2014 (01/12/2013 al 31/12/2014). * Convenio con la Empresa Agua y Saneamientos Argentinos SA (AySA) (09/10/2014)

Disposición N° 291 - AGN del 11 de noviembre 2014. Objeto: auditoría de los estados financieros del Programa de Agua Potable y Saneamiento del

Área Metropolitana de la Ciudad de Buenos Aires y el Conurbano Bonaerense - Contrato de Préstamo BID 2613 OC-AR-, correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-14.

* Convenio con la Empresa Aguas y Saneamientos Argentinos SA (AySA) (09/10/2014)

Disposición N° 292 - AGN del 11 de noviembre 2014. Objeto: auditoría de los estados financieros del Programa de Agua Potable y Saneamiento del

Área Metropolitana de la Ciudad de Buenos Aires y el Conurbano Bonaerense - Contrato de Préstamo BID 2048 OC-AR-, correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-14.

* Convenio con la Empresa Aguas y Saneamientos Argentinos SA (AySA) (09/10/2014)

Disposición N° 295 - AGN del 12 de noviembre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-14. * Convenio con la Administración General de Puertos SE (22/10/2014) Disposición N° 296

- AGN del 12 de noviembre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes a los ejercicios cerrados el 31-12-

12, 31-12-13 y 31-12-14.

6

* Convenio con la Empresa Nucleoeléctrica Argentina SA (30/10/2014) Disposición N° 297 - AGN del 12 de noviembre 2014.

Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-14. * Convenio con la Empresa Emprendimientos Energéticos Binacionales SA (26/09/2014)

Disposición N° 298 - AGN del 12 de noviembre 2014. Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-12. * Convenio con el Banco de la Nación Argentina en su carácter de fiduciario del

Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (FONAPYME) (19/11/2014) Disposición N° 350 - AGN del 23 de diciembre 2014.

Objeto: auditoría de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31-12-13. Otros convenios *Acuerdo de Cooperación del Programa Global de la Iniciativa de Desarrollo de la

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (IDI-INTOSAI) (12-06-2014) Disposición N° 261/14 - AGN del 07 de octubre de 2014.

Objeto: cooperación y apoyo a las Entidades Fiscalizadoras Superiores para que puedan fortalecer su capacidad profesional y organizacional de llevar a cabo una auditoría profunda y efectiva de los marcos de otorgamiento y toma de préstamos.

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4- AGN - AUDITORÍAS APROBADAS EN EL CUARTO TRIMESTRE DEL AÑO 2014, SEGÚN JURISDICCIÓN, ÁREA Y/U ORGANISMO (EXCEPTO AUDITORÍAS DE CONVENIOS DE PRÉSTAMO DE ORGANISMOS INTERNACIONALES DE CRÉDITO). Jurisdicción/ Área/ Organismo

Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe

Gerencia (*)

Anexo Pág.

Cámara Nacional Electoral

121441 208 3-12-2014 Evaluación de la rendición de cuentas Fondo Anual del art. 4° inc. d) Ley N° 19.108 modif. por el art. 73 de la Ley N° 26.215y carta de recomendaciones.

CGSnoF 17

Jefatura de Gabinete de Ministros

Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR)

1011851 173 15-10-2014 Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2013.

CI 45


1011851 196 20-11-2014 Carta con recomendaciones de control interno al 31 de diciembre de 2013.

CI 31


1011811 210 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos - Plan Integral de Saneamiento Ambiental - SAF 342, 2° semestre de 2013.

CI 19


1011971 211 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos - Plan Integral de Saneamiento Ambiental - SAF 342 - 2°semestre de 2013 – Subsec. Desarrollo Urbano y Vivienda, Programas 43, 44 y 45.

CI 20

(*) CFSnoF: Gerencia de Control Financiero del Sector no Financiero. CGSnoF: Gerencia de Control de Gestión del Sector no Financiero. SFyR: Gerencia de Control del Sector Financiero y Recursos. ERyEPSP: Gerencia de Control de Entes Reguladores y Empresas Prestadoras de Servicios Públicos. DP: Gerencia de Control de la Deuda Pública. PyPE: Gerencia de Planificación y Proyectos Especiales. CI: Gerencia de Control de la Cuenta de Inversión. TFN: Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales.

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Jurisdicción/ Área/ Organismo

Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe

Gerencia Anexo Pág.


1011951 212 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos - Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) - Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 - Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programa 46.

CI 21


1012171 228 18-12-2014 Informe especial de verificación de los progresos en la implementación del cumplimiento del Régimen de Publicidad instituido por el artículo 8 de la Ley N° 25.152 al 31 de diciembre de 2013.

CI 25


1012161 230 23-12-2014 Informe especial de verificación de los progresos en la implementación del cumplimiento del Régimen de Publicidad instituido por el artículo 8 de la Ley N° 25.152 al 30 de septiembre de 2013.

CI 27

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca

Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria (INTA)

56701 171 15-10-2014 Evaluación de la Tecnología Informática - Sede Central.

PyPE 11

9


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria (SENASA)

122251 182 6-11-2014 Auditoría de Gestión del Ente en Materia de Sanidad Animal durante el año 2011 y primer semestre 2012 - Programa 20 Sanidad Animal - en especial sobre el programa nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa, el Sistema de Identificación Animal y Trazabilidad y el Programa de Bienestar Animal.

CGSnoF 13

Ministerio de Educación

Universidad Nacional de Cuyo

131551 161 2-10-2014 Informe especial de procedimientos de corte con motivo de cambio de autoridades del 19 de agosto de 2014.

CFSnoF 7

Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Empresa Argentina de Soluciones Satelitales (ARSAT)


CFSnoF 36


1321041 158 1-10-214 Informe sobre controles -interno y contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2012.

CFSnoF 28

10


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Dirección Nacional de Vialidad (DNV)

122371 181 21-10-2014 Relevamiento del Programa 16 “Mantenimiento - Subprograma 05 ‘Obras de Emergencia’, a cargo de la Subgerencia de Mantenimiento y Equipos y Seguimiento de las Etapas de Ejecución Física y Financiera de las Obras que la Integran”. Ejercicio 2011.

CGSnoF 12

Agua y Saneamientos Argentinos SA (AySA)

1321031 215 4-12-2013 Informe sobre controles -Interno y contable- referido al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

CFSnoF 32

Intercargo Sociedad Anónima Comercial

1321361 233 23-12-2014 Auditoria de estados contables al 31 de diciembre de 2013.

CFSnoF 36

Dirección General de Fabricaciones Militares


CFSnoF 36



CFSnoF 34

Administración General de Puertos


CFSnoF 37

Ministerio de Salud

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJyP)

13171 162 2-10-2014 Informe sobre controles -Interno y Contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2009.

CFSnoF 29

11


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe




CFSnoF 36



CFSnoF 33

Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

Dirección Nacional de los Registros de la Propiedad Automotor y de Créditos Prendarios

121231 229 23-12-2014 Auditoría de gestión del Programa 19 - Regulación y Actividad Registral - con relación a los registros seccionales de la propiedad automotor durante 2010 y 2011.

CGSnoF 25

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)


SFyR 37

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) - Dirección General de Aduanas (DGA)

341271 169 15-10-214 Auditoría sobre el Régimen de Comprobación de Destino correspondiente a fiscalizaciones realizadas en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y por la Dirección Regional Aduanera Mendoza.

SFyR 7

12


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe



341381 200 20-11-2014 Memorando de control interno contable al 31 de diciembre de 2013.

SFyR 31

Nación Seguros de Retiro SA

352151 202 27-11-2014 Informe del auditor e informe especial sobre el estado de capitales mínimos referidos a los estados contables al 30 de junio 2014.

SFyR 37

Nación Seguros SA


SFyR 38

Sociedad del Estado Casa de Moneda


CFSnoF 37

Bancos Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial


SFyR 37

Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial

312441 167 3-10-2014 Memorando sobre el sistema de control interno referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2008.

SFyR 29

Banco de Inversión y Comercio Exterior SA (BICE SA)

313401 176 16-10-2014 Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de junio de 2014.

SFyR 37

13


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Banco de la Nación Argentina (BNA)

313431 220 17-12-2013 Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 31 de marzo de 2014.

SFyR 38



SFyR 38

Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM


SFyR 38

Banco Central de la República Argentina (BCRA)


SFyR 38


313241 241 30-12-2014 Memorando sobre el sistema de control interno contable. Ejercicio 2013.

SFyR 35

Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso BERSA


SFyR 38

Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria


SFyR 38

14


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Banco de la Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria

312371 245 30-12-2014 Memorando sobre el sistema de control interno contable al 31 de diciembre de 2008.

SFyR 35

Entes reguladores o con funciones de control. Infraestructura concesionada. Empresas prestadoras de servicios públicos

Órgano Regulador del Sistema Nacional Aeroportuario (ORSNA)

210691 155 1-10-2014 Auditoría de la gestión del ORSNA en el control de la sustentabilidad de la Concesión del Grupo A del Sistema Nacional Aeroportuario (SNA). Período Auditado: enero de 2006 a julio de 2013.

ERyEPSP 3

Ente Nacional Regulador de la Electricidad (ENRE)

28971 156 1-10-2014 Auditoría de gestión sobre el control realizado por el ENRE sobre los planes de inversión y sobre la gestión de los activos críticos de las Licenciatarias de Distribución Empresa Distribuidora y Comercializadora Norte S.A (EDERNOR SA) y Empresa Distribuidora Sur SA (EDESUR SA). Período auditado: desde 2011 hasta primer trimestre de 2013.

ERyEPSP 4

15


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Aerolíneas Argentinas SA

1321231 172 15-10-2014 Certificaciones de las Transferencias de Fondos del Estado Nacional aprobadas por resoluciones N° 667/13, 1593/13, 28/14, 94/14, 217/14, 350/14 y 456/14 de la Secretaría de Transporte.

CFSnoF 36

Jet Paq SA 1321151 189 19-11-2014 Auditoría de estados

contables al 31 de diciembre de 2012.

CFSnoF 36

Aerohandling SA


CFSnoF 36

Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur SA


CFSnoF 36



CFSnoF 36

Aerolíneas Argentinas SA - Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur SA y Empresas controladas

132801 194 20-11-2014 Informe sobre controles -interno y contable- al 31 de diciembre de 2012.

CFSnoF 30


28981 216 17-12-2014 Seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas en los informes aprobados por resoluciones AGN N° 181/06 y 31/11 - Calidad del servicio técnico del sistema de distribución de energía eléctrica y régimen sancionatorio.

ERyEPSP 23

16


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Subsecretaría de Obras Públicas

210741 238 30-12-2014 Estudio especial sobre las tareas de supervisión y seguimiento de la infraestructura vial de la Concesión de Obra Pública por Peaje del Puente Internacional Santo Tomé - Sao Borja.

ERyEPSP 27

Aerolíneas Argentinas SA - Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur SA

122341 187 12-11-2014 Auditoría de gestión sobre: I. Flota de Aeronaves; II. Recursos Humanos y III. Indicadores de Gestión, ejercicio 2011 y primer semestre de 2012.

CGSnoF 14

Ministerio de Trabajo

Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES)

351851 170 15-10-2014 Examen sobre Asignación Universal por Hijo - Asignación por Embarazo, segundo semestre 2011.

SFyR 9

Otros Unidades Informadas en la Cuenta de Inversión

1021521 227 18-12-2014 Estudio especial referido al cálculo de los niveles de exposición relativa al riesgo de las unidades informadas en la Cuenta de Inversión del Sector Público Nacional.

CI 24

17

5-AUDITORÍAS SOBRE CONVENIOS DE PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES DE CRÉDITO, SEGÚN JURISDICCIÓN, ÁREA Y/U ORGANISMO EN DONDE SE ENCUENTRAN LAS UNIDADES EJECUTORAS - AÑO 2014 (CUARTO TRIMESTRE).


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Secretaría de Transporte

424311 159 1-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Urbano para Áreas Metropolitanas (DTUMA)”. Convenio de préstamo N° 7794-AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39

Programas con Financiamiento Externo

44351 160 2-10-2014 Estudio especial sobre sistematización de observaciones de gestión de los programas con financiamiento externo. Período 2009-2012.

DP 5


424881 163 3-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire (GEF)”. Convenio de donación N° 93048 - AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39


424811 164 3-10-214 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Rural (PROMER)”. Convenio de préstamo N° 7353 - AR BIRF. Ejercicio final N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39

18


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Subsecretaría de Gestión y Empleo Público

425011 174 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III - Subprograma II - Formación de Capital Humano para la Innovación”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39

Ministerio de Salud

424471 175 16-10-214 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)”. Convenio de préstamo N° 7993/AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 40

Secretaría de Obras Públicas

424941 177 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande”. Contrato de préstamo N° 8028-CAF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 40

Secretaría de Coordinación y Cooperación Internacional

424971 178 16-10-214 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la implementación de la política exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/06/022. Ejercicio de cierre N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 40

19


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe



424601 179 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros (Solicitud de Desembolso N° 2 - Reconocimiento de gastos retroactivos) del “Programa de Asistencia a las poblaciones afectadas por erupción del complejo volcánico Puyehue Cordón Caullé”. Contrato de préstamo N° 7882 CAF.

DP 40

Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social

113451 180 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua - Programa de Capacitación Permanente”. Proyecto PNUD N° ARG/07/007. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 45

Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable

424911 184 6-11-214 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Tercera Comunicación Nacional ante la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Proyecto de Cambio Climático”. Convenio de donación BIRF GEF TFN° 098640 BIRF. Ejercicio N° 1 comprendido entre el 27 de noviembre de 2012 y el 31 de diciembre de 2013.

DP 41


424901 185 6-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Protección Social Básica Financiamiento Adicional”. Convenio de préstamo N° 8017-AR BIRF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 41

20


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto

424551 186 6-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Consolidación del Límite Exterior de la Plataforma Continental Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/10/009. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 41


424931 192 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura Universitaria” Contrato de préstamo N° 6570-CAF. Ejercicio N° 3 del primero de julio de 2013 al 30 de junio de 2014.

DP 41

Subsecretaría de Comercio Exterior

424961 195 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”. Contrato de préstamo N° ARG-18/06 FONPLATA. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 42

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

424981 197 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Funcional Técnico y Administrativo del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto a través de la Secretaría de Coordinación y Cooperación Internacional”. Proyecto PNUD N° ARG/12/014. Ejercicio N° 2 al 31 de diciembre de 2013.

DP 42

21


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe


Ministerio de Salud

424561 198 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de emergencia para la Prevención, Vigilancia y Control de Enfermedades tipo Influenza H1N1” Convenio de Préstamo N° 7843-AR BIRF.

DP 42


424821 199 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Prevención de las Inundaciones y Drenaje Urbano”. Convenio de préstamo N° 7382-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 42

Secretaría de Empleo

113411 201 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua - Programa de Capacitación Permanente”. Convenio de préstamo N° 7474-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 46

Ministerio de Salud

424371

213 4-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial”. Convenio de préstamo N° 7409 - AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 43


424841 214 4-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Modernización del Estado”. Convenio de préstamo N° 7449-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 43

22


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe



425121 217 17-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Desarrollo de Recursos Físicos Educativos”. Contrato de préstamo N° 7908-CAF. Ejercicio N° 1 del 1° de septiembre de 2013 al 31 de agosto de 2014.

DP 43


425001 218 17-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Gestión de la Cartera de Inversiones (MGCI). Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF 094065. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 43


424891 219 17-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejora de las Comunicaciones a los Interesados. Transparencia y Responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”. Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF096688-AR. Ejercicio irregular del 3 de diciembre de 2010 al 31 de diciembre de 2013.

DP 44

Ministerio de Salud

424451 222 17-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Funciones Esenciales y Programa de Salud Pública (FESP)”. Convenio de préstamo N° 7412-AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 44


424771 223 17-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Asistencia Técnica para la Integración Sur-Sur”. Proyecto PNUD N° ARG/08/017. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 44

23


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe



424991 225 18-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la Implementación de la Política Exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG - 12/020. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 44


425261 226 18-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa Multisectorial de Preinversión III (PMP III)”. Contrato de préstamo N° 1896/OC-AR BID (L-1035). Ejercicio irregular de cierre del 1° de enero de 2014 al 31 de enero de 2014.

DP 45

6-EXAMENES ESPECIALES DE DEUDA PÚBLICA (CUARTO TRIMESTRE DE 2014)


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe



48253 209 3-12-2014 Estudio técnico especial sobre deuda pública - Evolución de pasivos en Notas y Letras BCRA - Metodología y Base de datos.

DP 18

24

7-PROYECTOS EN EJECUCIÓN AL 31-12-14 N° DE

PROYECTO Y AÑO PLAN DE ACCIÓN

PROYECTO PORCENTAJE DE

AVANCE %

1 26 0861/14 INSTITUTO NACIONAL DE CINE Y ARTES AUDIOVISUALES- INCAA - AUDITORÍA DE GESTIÓN Y FINANCIERA 2008/2010/2011

90

2 26 0871/14 COMISIÓN NACIONAL DE COMUNICACIONES - CNC - SECRETARÍA DE

COMUNICACIONES - SECOM - CONTROL DE ESTRUCTURAS PARA SISTEMAS IRRADIANTES - GESTIÓN

35

3 26 0921/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS - SECOM - CNC - ARGENTINA SATELITAL - ARSAT - ESTADO DE SITUACIÓN DE LA PLATAFORMA TRANSMISIÓN DE LA TELEVISIÓN DIGITAL TERRESTRE - GESTIÓN

90

4 26 0931/14 SECRETARÍA DE COMUNICACIONES - SECOM - CNC - VERIFICACIÓN DE

LA IMPLEMENTACIÓN Y GRADO DE EJECUCIÓN DE PROGRAMAS QUE DERIVAN DEL FONDO FIDUCIARIO DE SERVICIO UNIVERSAL - GESTIÓN

90

5 26 0961/14 ARTEAR SA - GESTIÓN 42

6 28 1001/14 SECRETARÍA DE ENERGÍA - SE - CUMPLIMIENTO RESOL. Nº 419/93 Y RELACIONADAS - GESTIÓN

98

7 28 1011/14 SECRETARÍA DE ENERGÍA - SE - CARGO Y APLICACIÓN DEL DECRETO Nº

2067/2008 - GESTIÓN 46

8 28 1051/14 ENERGÍA ARGENTINA SA - ENARSA - PROGRAMA GENERACIÓN

ELÉCTRICA A PARTIR DE FUENTES RENOVABLES - GENREN - GESTIÓN 70

9 28 1061/14 AGUA Y SANEAMIENTO ARGENTINO AYSA - OBRAS SOBRE

POTABILIZACIÓN Y DEPURACIÓN - GESTIÓN 22

10 28 1081/14 ENTE NACIONAL REGULADOR DEL GAS - ENARGAS - DISTRIBUIDORA LITORAL GAS - CONTROLES - GESTIÓN

8

11 29 1061/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS - MPFIPYS - SECRETARÍA DE TRANSPORTE - ST - ADMINISTRACIÓN DE INFRAESTRUCTURAS FERROVIARIAS SOCIEDAD DEL ESTADO - ADIFSE - MATERIAL RODANTE

98

12 29 1081/14 EMPRESA CONCESIONARIA DE TRANSPORTE - VERIFICACIÓN

APLICACIÓN DE LOS SUBSIDIOS - GESTIÓN 96

13 29 1111/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y

SERVICIOS - MIYT - SECRETARÍA DE TRANSPORTE - ST - COMISIÓN NACIONAL DE REGULACIÓN DE TRANSPORTE - CNRT - SISTEMA ÚNICO BOLETO ELECTRÓNICO (SUBE) - GESTIÓN

89

14 29 1121/14 ST - ADMINISTRACIÓN DE INFRAESTRUCTURAS FERROVIARIAS - ADIF -

CNRT - FERROBAIRES - MANTENIMIENTO, SEGURIDAD OPERATIVA E INVERSIONES REALIZADAS POR EL ESTADO NACIONAL - GESTIÓN

91

15 29 1131/14 ST - COMISIÓN NACIONAL DE REGULACIÓN DEL TRANSPORTE - CNRT -

FERROCARRILES - MANTENIMIENTO, SEGURIDAD OPERATIVA E INVERSIONES REALIZADAS POR EL ESTADO NACIONAL - GESTIÓN

12

16 29 1141/14 SUBSECRETARÍA DE PUERTOS Y VÍAS NAVEGABLES - PREFECTURA NAVAL ARGENTINA - NACIÓN LEASING TRANSPORTE FLUVIAL Y MARÍTIMO - ESTUDIO ESPECIAL

87

17 210 0761/14 FIDEICOMISO DE INFRAESTRUCTURA HÍDRICA - GESTIÓN 95

18 210 0791/14 ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E - GESTIÓN 68

19 210 0801/14 DIRECCIÓN NACIONAL DE VIALIDAD - RESCISIÓN CONTRATO CONCESIÓN AUTOPISTA PILAR PERGAMINO - GESTIÓN

62

25

N° DE PROYECTO Y

AÑO PLAN DE ACCIÓN


AVANCE %

20 210 0821/14 DIRECCIÓN NACIONAL DE VIALIDAD - ÓRGANO DE CONTROL DE LAS

CONCESIONES VIALES - OCCOVI - GESTIÓN 55

21 31 2381/14 FIDEICOMISO DE REFINANCIACIÓN HIPOTECARIA - EECC 2009 -

CONVENIO 90


CONVENIO 90


CONVENIO 90

24 31 3071/14 BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - GESTIÓN 40

25 31 3181/14 FOGAPYME - EECC 2012 - CONVENIO 90

26

31 3191/14 FONAPYME - EECC 2012 - CONVENIO 90

27

31 3231/14 FONDOS FIDUCIARIOS - GESTIÓN 90

28 31 3251/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO 1381/01 (INFRAESTRUCTURA HÍDRICA) - EECC 2010 - CONVENIO

89

29 31 3261/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO

1381/01 (INFRAESTRUCTURA HÍDRICA) - EECC 2011 - CONVENIO 89

30 31 3271/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO

976/01 (SISVIAL) - ESTADOS CONTABLES 2010 - CONVENIO 89

31

31 3281/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO

976/01 (SISVIAL) - ESTADOS CONTABLES 2011 - CONVENIO

88

32 31 3291/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO 1381/01 (INFRAESTRUCTURA HÍDRICA) - EECC 2012 - CONVENIO

86

33 31 3301/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - FIDEICOMISO DE PAGOS DECRETO 976/01 (SISVIAL) - ESTADOS CONTABLES 2012 - CONVENIO

86

34 31 3351/14 BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - EECC 2014 15

35 31 3371/14 BANCO DE INVERSIÓN Y COMERCIO EXTERIOR - EECC 3º TRIMESTRE 2014 - CONVENIO

90

36 31 3391/14 BANCO DE INVERSIÓN Y COMERCIO EXTERIOR - EECC 2014 - CONVENIO 15

37 31 3411/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - EECC 2014 - CONVENIO 15

38 31 3421/14 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA - EECC 3 º TRIMESTRE 2014 - CONVENIO

90

39 31 3451/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - COMISIÓN NACIONAL DE VALORES 90

40 31 3481/14 FOGAPYME - EECC 2013 - CONVENIO 25

41 31 3491/14 FONAPYME - EECC 2013 - CONVENIO 70

42 31 3531/14 MINPLAN - FOCEDE - RESOLUCIÓN 3/14 - EXÁMENES ESPECIALES 1 - CONVENIO

35

43 31 3541/14 MINPLAN - FOCEDE - RESOLUCIÓN 3/14 - EXÁMENES ESPECIALES 2 - CONVENIO

35

26

N° DE PROYECTO Y

AÑO PLAN DE ACCIÓN


AVANCE %

44 31 3551/14 MINPLAN - FOCEDE - RESOLUCIÓN 3/14 - EXÁMENES ESPECIALES 3 -

CONVENIO 35

45 34 1341/14 ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS DGA - EXPORTACIONES - GESTIÓN

90

46 34 1351/14 ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS AFIP - DIRECCIÓN

GENERAL DE ADUANAS DGA - IMPORTACIONES - GESTIÓN 96

47 34 1361/14 ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS AFIP - DIRECCIÓN

GENERAL IMPOSITIVA DGI - GESTIÓN 89

48 34 1421/14 ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - DIRECCIÓN

GENERAL DE ADUANAS DGA - IMPORTACIONES - GESTIÓN 67

49 34 1431/14 ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA DGI - GESTIÓN

7

50 34 1441/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - AUDITORÍA FINANCIERA

45

51 35 1691/14 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIÓN - GESTIÓN 89

52 35 1881/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL - ANSES IV - GESTIÓN

98

53 35 1941/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL - ANSES -

GESTIÓN 96

54

35 1951/13

ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL - ANSES - GESTIÓN

86

55 35 1961/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL - ANSES - GESTIÓN

96


GESTIÓN 89


GESTIÓN 45

58 35 2111/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL - ANSES - GESTIÓN

45

59 35 2121/14 CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISIÓN PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE - EECC 2011 - CONVENIO

80

60 35 2141/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

60

61 35 2171/14 NACIÓN SEGUROS DE RETIRO SA - EECC TRIMESTRALES AL 30-09-2014 -

CONVENIO 90

62 35 2201/14 NACIÓN SEGUROS SA - EECC TRIMESTRALES AL 30-09-2014 - CONVENIO 90

63 42 1588/14 PROGRAMA MEJORAMIENTO SISTEMA EDUCATIVO SUBPROGRAMA I - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD Y LA EQUIDAD DE LA EDUCACIÓN - PRÉSTAMO BID 1345 - OC - AR - EJERCICIO 2009 - CONVENIO

60

27

N° DE PROYECTO Y AÑO PLAN DE ACCIÓN


AVANCE %

64 42 3571/14 PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA SUBSECRETARÍA DE PLANIFICACIÓN TERRITORIAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA - CAF 7353 EJ. 2011

45

65 42 4601/14 PROGRAMA DE ASISTENCIA A LAS POBLACIONES AFECTADAS POR LA

ERUPCIÓN DEL COMPLEJO VOLCÁNICO PUYEHUE CORDÓN CAULLE-CAF 7882

65

66 42 4831/14 PROGRAMA DE SERV. BÁSICOS MUNICIPALES. - BIRF 7385-AR EJ. 2013 89

67 42 5021/14 PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LA EQUIDAD EDUCATIVA - SUBPROGRAMA II - PROMEDU II - BID 2424/OC-AR EJ. 2014

18

68 42 5031/14 PROGRAMA DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA - BID 2180/OC-AR EJ. 2014 60

69 42 5041/14 PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LA COMPETITIVIDAD DEL SECTOR TURISMO - BID 1648/OC-AR - EJERCICIO IRREGULAR 2014 DE CIERRE AL 30-5-2014

67

70 42 5051/14 PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES II - BID 1956/OC-AR EJERCICIO 2014 - CONVENIO

60

71 42 5061/14 PROYECTO DE INTEGRACIÓN DE PEQUEÑOS PRODUCTORES DE LA CADENA VITIVINÍCOLA - BID 2086/OC-AR - EJERCICIO 2014 - CONVENIO

60

72 42 5081/14 PROGRAMA PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA - BIRF 7599-AR- EJERCICIO 2014 - CONVENIO

28

73 42 5091/14 PROGRAMA DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA II - BID 2437/OC-AR - EJERCICIO 2014 - CONVENIO

45

74 42 5101/14 PROGRAMA DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA III - BID 2777/OC-AR - EJERCICIO 2014 - CONVENIO

40

75 42 5111/14 PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA - FIDA 648-AR - EJERCICIO IRREGULAR DE CIERRE ENTRE EL 01-01-2014 Y EL 30-09-2014 - CONVENIO

75

76 42 5141/14 PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE DEL SECTOR PRODUCTIVO SUB I PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA - BID 1865/OC-AR I EJ. 2014

22

77 42 5151/14 PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS SUP. II - BID 1868/OC-AR-II EJ. 2014

22

78 42 5161/14 PROGRAMA DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA III - BID 2777 OC/AR II - EJERCICIO 2014

28

79 42 5181/14 PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO SUBPROGRAMA II: GESTIÓN AMBIENTAL MINERA - BID 1865/OC-AR II EJ. 2014

40

80 42 5201/14 PROGRAMA DE DESARROLLO DE SEGUROS PÚBLICOS PROVINCIALES DE SALUD (SUMAR) - BIRF 8062 - AR - EJERCICIO 2014

10

81 42 5211/14 PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS-SUBPROGRAMA 1 - BID 1868/OC-AR I EJ. 2014

40

28



AVANCE %

82 42 5231/14 DESARROLLO TURÍSTICO DE NUEVOS CORREDORES- BID 2606/OC-AR EJ. 2014

40

83 42 5241/14 PROGRAMA DE REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL PEHUENCHE - CAF 4538 - EJ. 2014

30

84 42 5251/14 PROGRAMA DE CORREDORES VIALES FASE II - RUTA 40 - CAF 7970 - 30

85 42 5271/14 PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO - BIRF 7706 - EJ.2014

15

86 42 5281/14 SEGUNDO PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES-BIRF 7597-AR EJ. 2014

10

87 42 5311/14 GESTIÓN AMBIENTAL MINERA PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE-PNUD ARG/07/008 EJ. 2014

40

88 42 5321/14 PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA SANEAMIENTO DEL NORTE GRANDE. - CAF 8028 EJ. 2014

30

89 42 5331/14 PROGRAMA DE DESARROLLO PARA LA AGRICULTURA FAMILIAR (PRODAF) - BID 2740/OC-AR EJ. IRREGULAR 2014

30

90 42 5341/14 PROGRAMA DE COMPETITIVIDAD DEL NORTE GRANDE (PCNG)-BID 2005/OC-AR EJ. 2014

20

91 42 5431/14 PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES III - BID 2573/OC-AR - EJERCICIO 2014 - CONVENIO

10

92 44 0281/14 AUDITORÍA DE PROGRAMA DE MERCOSUR A DEFINIR EN EL MARCO DE EFSUR (CONTINUACION FOCEM - PAMA U OTRO)

95

93 44 0321/14 AUDITORÍA DE PROGRAMA MERCOSUR EN EL MARCO DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL MERCOSUR EFSUR - GESTIÓN

85

94 44 0331/14 GUÍA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN DE PROGRAMAS

CON FINANCIAMIENTO EXTERNO 95

95 44 0391/14 AUDITORÍA DE PROGRAMA DE MERCOSUR EN EL MARCO DE LA ENTIDAD

DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL MERCOSUR - EFSUR - GESTIÓN 65

96 44 0401/14 GUÍAS METODOLÓGICAS Y MODELOS DE INFORMES PARA AUDITORÍAS

COORDINADAS EN EL MARCO DE LA SECRETARÍA EJECUTIVA DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL MERCOSUR - EFSUR - GESTIÓN

90

97 44 0411/14 INFORME DE RELEVAMIENTO DE APORTES, DISTRIBUCIÓN Y

PROYECTOS - TAREAS TÉCNICAS REF. AL FOCEM E INFORME DE SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS APORTADOS PARA EL MANTENIMIENTO DE LA ESTRUCTURA DEL MERCOSUR

90

98 48 0232/14 INFORME Y ESTUDIO SOBRE DEUDA PÚBLICA - ANÁLISIS DE LA

CAPACIDAD DE PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA 95

29



AVANCE %

99 48 0258/14 INFORME Y ESTUDIO SOBRE DEUDA PÚBLICA - INFORME ESPECIAL OTOÑO Y PRIMAVERA - EVOLUCIÓN DEUDA PÚBLICA CORTO PLAZO

95

100 48 0341/14 SEGUIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE PAGO DE LA REPÚBLICA

ARGENTINA - INFORME PRIMER Y SEGUNDO TRIMESTRE 2011 - ESTUDIO ESPECIAL

95

101 48 0351/14 ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE RIESGOS FISCALES CONTINGENTES

QUE PODRÍAN TENER IMPACTO EN LA DEUDA PÚBLICA - ESTUDIO TÉCNICO ESPECIAL

90

102 48 0461/14 IMPLEMENTACIÓN MATRIZ DE RIESGOS FISCALES CONTINGENTES QUE

PODRÍAN TENER IMPACTO EN LA DEUDA PÚBLICA - ESTUDIO TÉCNICO ESPECIAL - DEUDA PREVISIONAL

32

103 48 0471/14 BID 1950/OC-AR. SENASA - AUDITORÍA DE GESTIÓN 95

104 48 0491/14 BID 2086/OC-AR - PROYECTO DE INTEGRACIÓN DE PEQUEÑOS

PRODUCTORES A CADENAS VITIVINÍCOLAS 77

105 48 0511/14 SEGUIMIENTO MATRIZ DE RIESGO FISCAL 84

106 48 0541/14 PROMEDU II - BID 2424/OC-AR - GESTIÓN 95

107 48 0571/14 PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO PARA ÁREAS METROPOLITANAS -

PTUMA - BIRF 7794/AR – GESTIÓN 63

108 48 0581/14 REMEDIAR II - BID 1903/OC - AR - GESTIÓN 95

109 48 0591/14 PROYECTO DE EMERGENCIA PARA LA PREVENCIÓN, VIGILANCIA Y

CONTROL DE ENFERMEDADES TIPO INFLUENZA H1N1 - BIRF 7843/OC-AR – GESTIÓN

42.

110 48 0631/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - DEUDA PÚBLICA 56

111 48 0641/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - DEUDA PÚBLICA.CONTABLE 59

112 48 0671/14 PROYECTO BIRF 7861 DE FORTALECIMIENTO DE LA AGENCIA DE SEGURIDAD VIAL – GESTIÓN

30

113 51 0501/14 INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL - INTI - ESTUDIO

ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO DE LA CIRCULAR 3/93 AGN 96

114 51 0541/14 INSTITUTO NACIONAL CONTRA LA DISCRIMINACIÓN LA XENOFOBIA Y EL

RACISMO - ESTUDIO ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO DE LA CIRCULAR 3/93 AGN

96

115 51 0551/14 INSTITUTO NACIONAL DE ASUNTOS INDÍGENAS - ESTUDIO ESPECIAL DE

CUMPLIMIENTO DE LA CIRCULAR 3/93 AGN 70

116 54 1581/14 SUBSECRETARÍA DE RECURSOS HÍDRICOS - SISTEMA ACUÍFERO GUARANÍ (SAG) - GESTIÓN AMBIENTAL

87

117 54 1661/14 SUBSECRETARÍA DE RECURSOS HÍDRICOS - PLAN NACIONAL FEDERAL DE RECURSOS HÍDRICOS - GESTIÓN AMBIENTAL

96

118 54 1691/14 SECRETARÍA DE MINERÍA - GESTIÓN AMBIENTAL 30

119 54 1701/14 EMPRESAS DE FABRICACIÓN DE PASTA CELULOSA Y PAPEL - GESTIÓN

AMBIETAL 25

120 54 1731/14 ADMINISTRACIÓN DE PARQUES NACIONALES - PLANES DE MANEJO REGIÓN BOSQUE PATAGÓNICO - PATAGONIA SUR - GESTIÓN

97

30



AVANCE %

121 54 1741/14 MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y PESCA - SUBSECRETARÍA DE PESCA ACUICULTURA - EXPLORACIÓN SUSTENTABLE DE ESPECIES COSTERAS - GESTIÓN AMBIENTAL

97

122 54 1751/14 COMPLEJO MINERO FABRIL SAN RAFAEL, SIERRA PINTADA, MENDOZA -

COMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA ATÓMICA - GESTIÓN AMBIENTAL 90

123 54 1761/14 MINISTERIO DE EDUCACIÓN - COMISIÓN NACIONAL ARGENTINA DE

COOPERACIÓN CON LA UNESCO - CONAPLU - GESTIÓN AMBIENTAL 96

124 54 1771/14 SUBSECRETARÍA DE RECURSOS HÍDRICOS - COMISIÓN TÉCNICA

ESPECIAL - COMTEMA - GESTIÓN AMBIENTAL 87

125 54 1801/14 AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - PLAN INTEGRAL DE

SANEAMIENTO AMBIENTAL - PISA 67

126 54 1811/14 MINISTERIO DE SALUD - SECRETARÍA DE AMBIENTE Y DESARROLLO

SUSTENTABLE - EFECTOS DE LA UTILIZACIÓN DE AGROQUÍMICOS PARA FUMIGACIÓN SOBRE LA POBLACIÓN Y CONTAMINACIÓN DE AGUAS - GESTIÓN AMBIENTAL

82

127 54 1881/14 SECRETARÍA DE AMBIENTE Y DESARROLLO SUSTENTABLE - MUNICIPIOS

TURÍSTICOS - RESIDUOS - GESTIÓN AMBIENTAL 40

128 54 1901/14 SECRETARÍA DE AMBIENTE Y DESARROLLO SUSTENTABLE - BIODIVERSIDAD - GESTIÓN AMBIENTAL

70

129 54 1911/14 SECRETARÍA DE AMBIENTE Y DESARROLLO SUSTENTABLE - DIRECCIÓN NACIONAL DE RESIDUOS PELIGROSOS - GESTIÓN AMBIENTAL

60

130 56 0691/14 PROCEDIMIENTO INFORMÁTICO PARA EL TRÁNSITO ADUANERO MONITOREADO DE IMPORTACIÓN TRAM - GESTIÓN INFORMÁTICA

97

131 56 0711/14 MINISTERIO DEL INTERIOR - DIRECCIÓN NACIONAL DE MIGRACIONES -

GESTIÓN INFORMÁTICA 90

132 101 1841/14 AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - EECC Y CARTA CON

RECOMENDACIONES AL 30/06/2013 - CONVENIO 90

133 101 1881/14

AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN DE OTRAS JURISDICCIONES AL 31-12-2013 - CONVENIO

20

134 101 2021/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ANÁLISIS DE TRANSFERENCIAS 73

135 101 2031/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - AUDITORÍA DE LOS ESTADOS CONTABLES 78

136 101 2041/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - CONTRIBUCIONES Y REMANENTES 80

137 101 2051/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS 82

138 101 2061/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ESTADOS PRESUPUESTARIOS, EXTRAPRESUPUESTARIOS Y CONTABLES

80

139 101 2071/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - INFORME MACROECONÓMICO 76

140 101 2081/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO 83

141 101 2091/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - PROYECTO DE INVERSIÓN 85

142 101 2101/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - REGISTRO DE EXPOSICIÓN Y RECURSOS 84

31



AVANCE %

143 101 2111/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - RELEVAMIENTO DE RESOLUCIÓN DE CIERRE DE CUENTAS

84

144 101 2121/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - RELEVAMIENTO Y ANÁLISIS DE NORMAS

PRESUPUESTARIAS 82

145 101 2291/14 AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - PLAN INTEGRAL DE

SANEAMIENTO - PISA - CONVENIO 90

146 101 2311/14 RELEVAMIENTO Y CONTROL DE LAS CONTRATACIONES Y CONVENIOS LLEVADOS A CABO POR AYSA EN EL MARCO DEL PISA AL 31-12-2013 - CONVENIO

56

147 101 2321/14 RELEVAMIENTO Y CONTROL DE LAS CONTRATACIONES Y CONVENIOS LLEVADOS A CABO POR ACUMAR EN EL MARCO DEL PISA AL 31-12-2013 - CONVENIO

50

148 101 2461/14 CUMPLIMIENTO ARTÍCULO 8º LEY 25.152 - INFORME 1º TRIMESTRE 2014 90

149 101 2471/14 CUMPLIMIENTO ARTÍCULO 8º LEY 25.152 - INFORME 2º TRIMESTRE 2014 90

150 102 1241/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2009 - CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN - CONVENIO

87

151 102 1261/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - CENTRO NACIONAL DE REEDUCACIÓN SOCIAL

85

152 102 1311/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2012 - MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN PRODUCTIVA - ESTUDIO ESPECIAL

82

153 102 1411/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - MINISTERIO DE SEGURIDAD (GASTOS PROPIOS)

87

154 102 1421/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ENTE NACIONAL REGULADOR DEL GAS -

ENARGAS 85

155 102 1431/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ORGANISMO REGULADOR DE SEGURIDAD

DE PRESAS - ORSEP 40

156 102 1441/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL - INTI

87

157 102 1461/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - ESTADO MAYOR GENERAL DE LA ARMADA 80

158 102 1471/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - INSTITUTO NACIONAL CENTRAL ÚNICO COORDINADOR DE ABLACIÓN E IMPLANTE

80

159 102 1511/14 CUENTA DE INVERSIÓN 2013 - CENTRO NACIONAL DE REEDUCACIÓN

SOCIAL - ESTUDIO ESPECIAL 20

160 113 0351/14 MINISTERIO DE EDUCACIÓN - PROGRAMA 37 INFRAESTRUCTURA Y REFACCIÓN DE ESCUELAS - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

30

161 113 0391/14 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL - PROGRAMA 26 - PLAN NACIONAL DE SEGURIDAD ALIMENTARIA - PROVINCIA DE SANTA FE - EJERCICIO 2012 – GESTIÓN

30

162 113 0461/14 MINISTERIO DE AGRICULTURA - PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES - PROSAP - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

15

163

114 0121/14 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL - PROGRAMA 38 - ACCIONES DEL PROGRAMA DE INGRESO SOCIAL CON TRABAJO - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

92

32



AVANCE %

164 114 0141/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS - PROGRAMA 44 ACCIONES PARA EL MEJORAMIENTO HABITACIONAL E INFRAESTRUCTURA BÁSICA - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

65

165 114 0171/14 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL - SUBSEC. DE POLÍTICAS ALIMENTARIAS: P.26-SEG. ALIMENTARIA-ACT. 7-COMEDORES COMUNIT.-FINACIAMIENTO A ORG. DE LAS SOC. CIVIL SIN FINES DE LUCRO PARA LLEVAR A CABO PROY. ALIMENTARIOS Y PRODUCTIVOS

66

166 114 0181/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y

SERVICIOS - SUBSEC. DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA - GESTIÓN TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS DE FONDOS DERIVADOS DEL FIDEICOMISO CREADO POR DECRETO N°976/2001

81

167 114 0191/14 INVERSIÓN DE RECURSOS DEL PRESUPUESTO NACIONAL CON DESTINO

AL ENTE INTERMUNICIPAL DE DESARROLLO GENERAL (ENINDER) 90

168 114 0201/14 TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES - PROVINCIA DE SALTA –

TARTAGAL 88

169 114 0401/14 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS - SOP GESTIÓN TRANSFERENCIAS - PLAN DE OBRAS "MÁS CERCA: MÁS MUNICIPIO, MEJOR PAÍS, MÁS PATRIA" - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

11

170 114 0411/14 MPFIPYS - SUBSEC. DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA - GESTIÓN A MUNICIPIOS DE FONDOS DERIVADOS DEL FIDEICOMISO CREADO POR DECRETO Nº 976/2001 - AÑO 2014 - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

19

171 114 0421/14 TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES AL SECTOR PRIVADO - PROVINCIA DE JUJUY, SALTA Y CORRIENTES - 2009/2012 - GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS

89

172 121 0211/14 INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y

PENSIONADOS - INSSJP - PAMI - UNIDAD DE GESTIÓN LOCAL XIII - CHACO

90

173 121 0221/14 JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS - PROGRAMA 46 - PROGRAMA FÚTBOL PARA TODOS - 4º TRIMESTRE 2009/2010/2011

95

174 121 0311/14 INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y

PENSIONADOS - PRESTACIONES ODONTOLÓGICAS - GESTIÓN 89

175 121 0381/14 PROGRAMA CONECTAR IGUALDAD - GESTIÓN 83

176 121 0391/14 SECRETARÍA DE CULTURA - GESTIÓN 90

177 121 0401/14 SECRETARÍA DE PROGRAMACIÓN PARA LA PREVENCIÓN DE LA

DROGADICCIÓN Y LA LUCHA CONTRA EL NARCOTRÁFICO - SEDRONAR - PROGRAMA 16 - PREVENCIÓN, ASISTENCIA, CONTROL Y LUCHA CONTRA LA DROGADICCIÓN - GESTIÓN

65

178 121 0431/14 SERVICIO PENITENCIARIO FEDERAL - PROGRAMA 16 SEGURIDAD Y

REHABILITACIÓN DEL INTERNO - GESTIÓN 90

179 121 0481/14 MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL - PROGRAMA

DE INCORPORACIÓN LABORAL PARA TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD - SISTEMA DE BÚSQUEDA Y POSTULANTES - GESTIÓN

25

180 122 0311/14 SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS DE SALUD - HOSPITALES DE GESTIÓN DESCENTRALIZADA - GESTIÓN

20

181 122 0331/14 INSTITUTO NACIONAL DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMÍA SOCIAL - INAES - GESTIÓN

89

33



AVANCE %

182 122 0381/14 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CUYO - B - 2012 - GESTIÓN 85

183 122 0391/14 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN JUAN - C - 2012 - GESTIÓN 46

184 122 0421/14 ADMINISTRACIÓN DE PARQUES NACIONALES - PROGRAMA 17 -

CONSERVACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE ÁREAS NATURALES PROTEGIDAS - GESTIÓN

12

185 122 0431/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE AVIACIÓN CIVIL - ANAC - GESTIÓN 95

186 122 0441/14 ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LABORATORIOS E INSTITUTOS DE SALUD - ANLIS - INSTITUTO MALBRÁN - GESTIÓN

90

187 122 0471/14 CORREO OFICIAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - GESTIÓN 85

188 122 0531/14 INSTITUTO NACIONAL DE ASUNTOS INDÍGENAS - INAI - GESTIÓN 45

189 122 0571/14 YACIMIENTOS CARBONÍFEROS RÍO TURBIO - GESTIÓN 60

190 131 0281/14 YACYRETÁ - EECC SEMESTRAL AL 30/06/2012 - CONVENIO 80

191 131 0341/14 YACYRETÁ - EECC 2012 - CONVENIO 89

192 131 0351/14 YACYRETÁ - EECC SEMESTRAL AL 30-06-2013 - CONVENIO 20

193 131 0361/14 COMISIÓN MIXTA ARGENTINO PARAGUAYA DEL RÍO PARANÁ - EECC AL 31-12-2011 - CONVENIO

80

194 131 0491/14 YACYRETÁ - CAF EECC SEMESTRAL 2013 - CONVENIO 70

195 131 0531/14 YACYRETÁ - FIDEICOMISO PLAN DE TERMINACIÓN - EECC 2013 - CONVENIO

89

196 132 0641/14 EDUCAR - EECC 2010 - CONVENIO 87

197 132 0871/14 EMPRENDIMIENTOS ENERGÉTICOS BINACIONALES SA - EBISA - EECC

2011 - CONVENIO 89

198 132 0911/14 LOTERÍA NACIONAL SE - EECC TRIMESTRALES 2011 - CONVENIO 88

199 132 1021/14 AEROLÍNEAS ARGENTINAS SA - EECC 2013 - CONVENIO 70

200 132 1221/14 AEROHANDLING SA - EECC 2013 - CONVENIO 75

201 132 1251/14 AGUA Y SANEAMIENTOS ARG. SA - AYSA - EECC 2014 - CONVENIO 40

202 132 1261/14 AGUA Y SANEAMIENTOS ARG. SA - AYSA - PROYECTO BID EEFF 2014 – CONVENIO

30

203 132 1281/14 AUSTRAL LA - CIELOS DEL SUR SA - EECC 2013 - CONVENIO 70

204 132 1331/14 DIOXITEK - EECC 2013 - CONVENIO 10

205 132 1371/14 JETPAQ SA - EECC 2013 - CONVENIO 75

206 132 1411/14 NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA SA - NASA "CAF 8086 PROYECTO DE REPOTENCIACIÓN (EXTENSIÓN DE LA VIDA ÚTIL) DE LA CENTRAL NUCLEAR EMBALSE" - EEFF 2013 - CONVENIO

86

34


PROYECTO PORCENTAJE

DE

AVANCE %

207 132 1431/14 RADIO Y TELEVISIÓN ARGENTINA SE - EECC 31-12-2013 - CONVENIO 85

208 132 1441/14 TANDANOR SA - EECC 2013 - CONVENIO 74

1

AGN

Auditoría General de la Nación

Repúbl ica Argent ina

Informe del Cuarto Trimestre de 2014 Anexo

2

ÍNDICE

Pág.

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………....................... 3 1- AUDITORÍAS DE GESTIÓN E INTEGRADAS Y EXÁMENES ESPECIALES………....................... 3 2- RELEVAMIENTOS DE CONTROL INTERNO………………………………………………………. 28 3-AUDITORÍAS DE ESTADOS CONTABLES Y FINANCIEROS…………………………...................... 37 4-INDICE ALFABÉTICO DE INFORMES (POR ENTE)……………………………………..................... 48 5-INDICE DE INFORMES POR NÚMERO DE RESOLUCIÓN AGN………………………………....... 64

3

INTRODUCCIÓN El contenido del presente anexo abarca las auditorías y exámenes especiales aprobados

durante el cuarto trimestre de 2014, y consiste en una síntesis de los objetivos de control, conclusiones y dictámenes contenidos en los informes.

1- AUDITORÍAS DE GESTIÓN E INTEGRADAS Y EXÁMENES ESPECIALES AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL AMBITO DEL ÓRGANO REGULADOR DEL

SISTEMA NACIONAL AEROPORTUARIO (ORSNA) - VERIFICACIÓN DE LA GESTIÓN EN EL CONTROL DE LA SUSTENTABILIDAD DE LA CONCESIÓN DEL GRUPO A DEL SNA, ENERO 2006 - JULIO 2013.

Resolución N° 155 - AGN /1-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: de agosto de 2012 a noviembre de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Verificar la gestión de ORSNA en el control de la sustentabilidad de la Concesión del

Grupo A del Sistema Nacional Aeroportuario (SNA). CONCLUSIÓN La Concesión de los 33 aeropuertos más importantes del SNA otorgada mediante el Decreto

163/98 se desarrolló desde sus inicios, en un escenario de gran conflictividad registrándose incluso, situaciones que habrían justificado la rescisión contractual.

Declarada la emergencia económica por Ley 25541 y decidida la continuidad de la relación contractual con la empresa Concesionaria AA2000, se encaró la renegociación integral del Contrato en el ámbito de la UNIREN, configurándose un nuevo sistema regulatorio que tuvo vigencia a partir de Diciembre de 2007.

El nuevo marco estableció importantes modificaciones al desempeño de la concesión tales como un nuevo Plan de Inversiones, expresado en moneda nacional, que comprende inversiones por $2.138.000.000 (u$s 650.000.000 a diciembre 2005) para el período 2006-2028 en sustitución del remanente del monto global para los 30 años de concesión original que era de u$s 2.228.128.000.

Asimismo, el Canon anual de u$s 171.121.000, suma fija pagadera por mitades cada semestre calendario vencido, fue reemplazado por la afectación específica de un importe en pesos igual al 15% de los ingresos totales de la concesión en forma mensual constituyéndose así el Fideicomiso de Fortalecimiento del Sistema Nacional de Aeropuertos (FFSNA).

Transcurridos más de 6 años de la entrada en vigencia del Acta Acuerdo, la gestión del ORSNA tendiente a regular y controlar la Concesión ha configurado/conformado un escenario contractual alejado de los lineamientos que posibilitaron el acuerdo alcanzado en Agosto de 2006, condicionando por ende, el futuro de la misma; dado que no registra un importante número de obras previstas en el ARC, las que no serán ejecutadas por el Concesionario; un FFSNA que, habida cuenta los importantes atrasos en ejecutar las obras financiadas con dichos fondos, ha funcionado como una inversión financiera; y por haber configurado un esquema de regulación económico-financiera que garantiza una tasa de retorno sin justificar su razonabilidad, en un contexto de mínimo riesgo empresario.

Es, precisamente, por el alto grado de dinamismo de la actividad aeroportuaria en un servicio monopólico que administra los 33 aeropuertos más importantes del país, con un área de

4

influencia de 2.795.677 km2. que resulta urgente una gestión de control que pueda cumplir con las planificaciones expresadas en al Acta Acuerdo, tanto en lo que respecta al cumplimiento de los depósitos de los montos de Afectación Específica, así como con la posterior ejecución de las obras de infraestructura pactadas y necesarias para un funcionamiento del servicio aeroportuario seguro y de calidad.

El ORSNA, en su carácter de Regulador del Contrato de Concesión, es el responsable de definir aspectos sustanciales de la regulación a fin de posibilitar la operatividad del nuevo marco regulatorio.

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AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL AMBITO DEL ENTE NACIONAL

REGULADOR DE LA ELECTRICIDAD (ENRE) - VERIFICACIÓN DEL CONTROL REALIZADO POR EL ENRE SOBRE LOS PLANES DE INVERSIÓN Y SOBRE LA GESTIÓN DE LOS ACTIVOS CRÍTICOS DE LAS LICENCIATARIAS DE DISTRIBUCIÓN EMPRESA DISTRIBUIDORA NORTE Y COMERCIALIZADORA NORTE S.A. (EDENOR S.A.) Y EMPRESA DISTRIBUIDORA SUR S.A. (EDESUR S.A.).

Resolución N° 156 - AGN /1-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: 1° de junio de 2013 al 15 de abril de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Efectuar una auditoría de gestión, en el ámbito del Ente Nacional Regulador de la

Electricidad (ENRE) con el objeto de verificar el control realizado por el ENRE sobre los planes de inversión y sobre la gestión de los activos críticos de las Licenciatarias de Distribución Empresa Distribuidora y Comercializadora Norte S.A. (Edenor S.A.) y Empresa Distribuidora Sur S.A. (Edesur S.A.).

CONCLUSIÓN El presente informe tuvo por objeto verificar el control realizado por el ENRE sobre los

planes de inversión y la gestión de los activos críticos de las distribuidoras Edesur S.A. y Edenor S.A., durante los años 2011, 2012 y primer trimestre del 2013.

Luego de realizado el análisis del descargo remitido por el organismo, se han mantenido todas las observaciones realizadas en el Proyecto de Informe, así como las recomendaciones respectivas.

Durante los trabajos de auditoría ha podido comprobarse que, la falta de actualización y adecuación de la normativa aplicable al objeto de auditoría, ha dificultado la implementación de las tareas de control que el Ente se encontraba facultado para realizar sobre las distribuidoras, a pesar de las nuevas normas dictadas por el propio organismo con el fin de realizar dichas tareas.

Asimismo, no pudieron verificarse las tareas que la División de Inspección Técnica realiza en forma directa, sobre las inspecciones que realizan universidades contratadas con respecto al cumplimiento del Plan de Inversiones, a través de la compulsa de los expedientes respectivos. Por otra parte, el ENRE no tiene conocimiento acerca de la calidad técnica de las obras realizadas en cumplimiento del plan comprometido. Tampoco ha podido comprobarse la intervención del Área de Auditoría Económica Financiera y Revisión Tarifaria en lo que respecta a la valoración económica de las inversiones realizadas.

5

Por otra parte, pudo observarse que las auditorías integrales ordenadas a comienzo del año 2011 sobre las distribuidoras, que debían culminar en un plazo de treinta días, no se encontraban finalizadas al cierre de las tareas de campo, no contando con informes definitivos.

Así la intervención del ENRE en lo que respecta a las exigencias de inversiones y controles ejercidos por las distintas áreas creadas a estos fines, no es efectivo para mantener y mejorar los servicios de distribución. Por otra parte, durante el período auditado no fue emitida ninguna resolución sancionatoria en los expedientes iniciados por incumplimientos a los planes de inversión.

En lo que respecta a los activos críticos de las distribuidoras, no ha podido verificarse que el ENRE haya aplicado algún procedimiento de control con posterioridad a la firma de las Actas Acuerdo, ni iniciado procedimiento sancionatorio alguno.

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ESTUDIO ESPECIAL SOBRE SISTEMATIZACIÓN DE OBSERVACIONES DE

GESTIÓN DE LOS PROGRAMAS CON FINANCIAMIENTO EXTERNO. PERÍODO 2009-2012.

Resolución N° 160 - AGN /02-10-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre los meses de marzo y diciembre 2013. OBJETO DEL EXAMEN El objeto del presente estudio especial está constituido por los informes de auditoría de

gestión realizados por la Gerencia de Control de la Deuda Pública a partir de 2009 y aprobados antes del 30 de junio de 2013 por el Colegio de Auditores Generales de la Auditoría General de la Nación. A los efectos de generar información útil, las observaciones extraídas de los informes de auditoría mencionados debieron ser depuradas y catalogadas conforme a un clasificador diseñado especialmente para la realización de este estudio.

El análisis se orientó a identificar las recurrencias en el tipo de observación realizada a las unidades ejecutoras.

CONCLUSIONES El propósito del presente estudio especial fue identificar recurrencias en el tipo de

observación realizada a las unidades ejecutoras de una población de programas auditados. El análisis abarcó 12 auditorías de gestión realizadas mayormente por el Departamento de Control de Operaciones de Crédito Público y Sustentabilidad de la Gerencia de Control de la Deuda Pública desde 2009, y aprobados con anterioridad al 30 de junio de 2013. De dichos informes se extraen 171 observaciones aptas para ser catalogadas conforme a un clasificador realizado especialmente para este estudio, pero con características que lo hacen aplicable a otras auditorías de gestión.

Los enfoques considerados para la construcción del clasificador fueron los siguientes: I) “proceso productivo”, II) “ámbito de la gestión”, III) “dimensión de desempeño del ejecutor”, IV) “responsabilidad de la gestión”, V) “sub sistema administrativo”, y VIi) “control interno”.

La combinación de los tres primeros enfoques mencionados dio origen, además, a un cuadro de posibilidades que constituye un importante subproducto del trabajo. Se trata de un banco de observaciones “tipo” que resuelve de modo genérico aquello que en la práctica cada equipo de auditoría expresa de múltiples maneras.

6

Según se desprende de este análisis, la dimensión de gestión más problemática para los ejecutores ha sido la “rendición de cuentas”, concepto entendido como el compromiso de los gestores de informar y justificar sus decisiones y acciones de forma accesible, clara, completa, verificable y oportuna. El 55% de las observaciones refieren a esta problemática.

Un análisis más detallado sobre las causas que fundamentan este porcentaje da cuenta de dos factores principales: 1) debilidades en la planificación de procedimientos, y 2) debilidades en el control de la producción. El primero de estos factores refiere a indefinición o ambigüedad en conceptos clave, procedimientos, indicadores o responsabilidades (se trata de 25 observaciones que explican el 26,6% de las observaciones de rendición de cuentas y el 15% de la base total analizada). El segundo de los factores -debilidades en el control de la producción- refiere a falencias en la registración, reportes inexistentes, incorrectos, incompletos o inconsistentes sobre ejecución física (se trata de otras 25 observaciones que representan los mismos porcentajes mencionados precedentemente).

La segunda dimensión más observada después de la rendición de cuentas, es la eficacia. Esta se manifiesta como sub ejecución física (producto) o presupuestaria (35 observaciones, 20% de la base total).

Las cuestiones señaladas tal vez pongan de relieve el grado actual de conciencia que los gestores de los programas auditados tienen sobre la importancia del control para la mejora de la gestión pública. El hecho no es menor si se considera, además, que los programas financiados con endeudamiento externo y que fueron objeto de este estudio se encuentran en una situación privilegiada en cuanto a diseño programático, lo que por lo general incluye la explicitación de objetivos y metas, el diseño de indicadores y la obligación de utilizar herramientas específicas de seguimiento y monitoreo, todo lo cual debería conformar un marco relativamente más adecuado para la rendición de cuentas que otras actividades de naturaleza pública.

Las debilidades recurrentes referidas a planificación de procedimientos o control de la producción ponen de manifiesto las dificultades que los propios gestores tienen para controlarse a sí mismos. En definitiva, los programas no siempre están en condiciones de contestar a una de las preguntas nodales de toda gestión: ¿se puede saber si se está haciendo lo previsto?

Para los gestores, procurar mejorar estos aspectos vulnerables implicaría dedicar esfuerzos a optimizar el control de gestión. Ello comprende el fortalecimiento de la propia planificación (fijación precisa de metas y objetivos de corto, mediano y largo plazo; tanto presupuestarias como productivas), la clara asignación de recursos y responsabilidades, y la conformación de una instancia genuina dedicada al seguimiento y monitoreo con la asistencia de un sistema de indicadores que permita retroalimentar la gestión. El resultado final debería ser, desde luego, una contribución al logro de objetivos.

La “cultura del control” (o grado de conciencia sobre la importancia que el control tiene para los gestores, los auditores y la comunidad) se fortalece a medida que los propios gestores van reconociendo que los procesos de retroalimentación permiten agregar más valor público; en última instancia, aquello que la comunidad espera. Los gestores pueden incluso beneficiarse con las garantías independientes de integridad que las propias auditorías externas brindan a la gestión. Fortalecer estos procesos contribuye a generar un marco cada vez más propicio para una adecuada rendición de cuentas que permita crear condiciones para abordar otros niveles de análisis más profundos y también más presentes en la bibliografía especializada sobre auditorías de gestión, como la economía, la eficiencia o la efectividad de las políticas públicas.

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7

INFORME ESPECIAL DE PROCEDIMIENTOS DE CORTE, CON

MOTIVO DE CAMBIO DE AUTORIDADES DEL 19 DE AGOSTO DE 2014, EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CUYO.

Resolución N° 161 - AGN /2-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. h). Tarea de campo: del 19 al 22 de agosto del 2014. OBJETO DEL EXAMEN Realizar un examen especial de procedimientos de corte por cambio de autoridades en la

Universidad Nacional de Cuyo. TAREAS DESARROLLADAS a) Recopilación y obtención de las evidencias de los procedimientos desarrollados por

funcionarios de UNCuyo, o en algún caso por fedataria. b) Compilación de información y documentación a la fecha de cambio de autoridades y al

momento de nuestra visita. c) Arqueo de fondos y valores. d) Corte de documentación. e) Corte normativo. f) Relevamiento del estado de libros. g) Corte de Estados de Ejecución Presupuestaria. h) Corte de registros contables. i) Corte de registros de personal.

-------------------------------- AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL AMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN

FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS, SOBRE EL RÉGIMEN DE COMPROBACIÓN DE DESTINO CORRESPONDIENTE A FISCALIZACIONES REALIZADAS EN EL ÁMBITO DE LA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE OPERACIONES ADUANERAS METROPOLITANAS Y POR LA DIRECCIÓN REGIONAL ADUANERA MENDOZA.

Resolución N° 169 - AGN /15-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: del 2 de mayo al 30 de noviembre de 2012 y del 3 de abril al 14 de junio

de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Régimen de Comprobación de Destino correspondiente a fiscalizaciones realizadas en el

ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y por la Dirección Regional Aduanera Mendoza.

8

La auditoría llevada a cabo tuvo por objetivo evaluar los procedimientos llevados a cabo por la Dirección General de Aduanas, para fiscalizar el Régimen de Comprobación de Destino, durante el período comprendido entre enero y diciembre 2011.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-De carácter general 1.1-Ausencia de manuales de procedimientos 1.2-Falencias en las respuestas brindadas por el Sistema de Seguimiento de Fiscalización

Aduaneras (SEFIA) 1.3-Ejecución de tareas no contempladas en la estructura organizativa y falta de designación

de jefatura 1.4-Falta de normativa relacionada con la determinación de plazos para llevar a cabo las

tareas de fiscalización 2-Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas - División

Comprobación de Destino 2.1-Instructivos internos desarrollados para llevar a cabo las tareas 2.2-Falta de antecedentes relacionados con el control del universo de casos sujetos a

fiscalización 2.3-Falta de aplicación de lineamientos de selectividad conforme a normativa 2.4-Órdenes de Intervención registradas como finalizadas en el año 2011 en el Sistema

SEFIA iniciadas con anterioridad a dicho año 2.5-Falencias relacionadas con la tramitación de las fiscalizaciones llevadas a cabo 2.5.1-Con respecto a las órdenes de intervención y análisis 2.5.2-Con respecto a los eventos de corta duración 2.5.3-Con respecto a los antecedentes incorporados al cuerpo documental de los expedientes

de fiscalización 2.5.4-Con respecto al registro de fiscalizaciones 2.5.5-Con respecto a las actas de comprobación de destino y requerimientos 2.5.6-Con respecto a los informes de comprobación de destino 2.5.7-Con respecto a las actas de denuncias 2.6-Información no obrante en el Sistema SEFIA relacionada con la finalización de las

órdenes de intervención cerradas con novedad en el ejercicio 2011 2.7-Cuestiones de carácter legal relacionadas con denuncias y sumarios contenciosos

originados por órdenes de intervención cerradas con novedad derivadas de fiscalizaciones del Régimen de Comprobación de Destino.

2.7.1-Denuncias 2.7.2-Sumarios Contenciosos 3-Subdirección General de Operaciones Aduaneras del Interior - Dirección Regional

Aduanera Mendoza - División Investigación Control y Procedimientos Externos 3.1-Instructivos internos desarrollados para llevar a cabo las tareas 3.2-Falta de antecedentes relacionados con el control del universo de casos sujetos a

fiscalización 3.3-Falta de aplicación de lineamientos de selectividad conforme a normativa 3.4-Órdenes de Intervención registradas como finalizadas en el año 2011 en el Sistema

SEFIA iniciadas con anterioridad a dicho año 3.5-Falencias relacionadas con la tramitación de las fiscalizaciones llevadas a cabo 3.5.1-Con respecto a las órdenes de intervención y análisis 3.5.2-Con respecto a los antecedentes incorporados al cuerpo documental de los expedientes

de fiscalización 3.5.3-Con respecto a las actas de comprobación 3.5.4-Con respecto a los Informes 3.5.5-Con respecto a las Denuncias 3.5.6-Con respecto a la intervención de agentes aduaneros ajenos a la División

9

3.6-Información no obrante en el Sistema SEFIA relacionada con la finalización de las órdenes de intervención con novedad

3.7-Cuestiones de carácter legal relacionadas con denuncias y sumarios contenciosos originados por órdenes de intervención cerradas con novedad derivadas de fiscalizaciones del Régimen de Comprobación de Destino

3.7.1-Denuncias 3.7.2-Sumarios 3.7.3-Registro de los sumarios contenciosos originados por órdenes de intervención

cerradas con novedad derivadas de fiscalizaciones del Régimen de Comprobación de Destino, en el sistema Sumarios Contenciosos Aduaneros (SUCOA)

3.7.4-Asignación de los sumarios contenciosos originados por órdenes de intervención cerradas con novedad derivadas de fiscalizaciones del Régimen de Comprobación de Destino.

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AUDITORÍA EN EL ÁMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA

SEGURIDAD SOCIAL - ASIGNACIÓN UNIVERSAL POR HIJO, ASIGNACIÓN POR EMBARAZO - SEGUNDO SEMESTRE 2011.

Resolución N° 170 - AGN / 15-10-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: desde el 13 mayo de 2012 hasta febrero de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Verificar el cumplimiento de los procedimientos aplicados por la Administración Nacional

de la Seguridad Social, en el otorgamiento de la Asignación Universal por Hijo para la Protección Social (UVHI) y Asignación por Embarazo en el marco de los Decretos Nº 1602/09 y 446/11, liquidados en el segundo semestre de 2011.

COMENTARIOS Y OBSERVACIONES El presente informe de auditoría deberá leerse en el entendimiento que el proceso de

otorgamiento, liquidación, pago y suspensión del beneficio es dinámico. En general, los beneficiarios del sistema son desempleados, trabajadores informales, con trabajo precario o monotributistas sociales con ingresos nulos o inferiores al SMVyM (Salario Mínimo Vital y Móvil), por lo que la percepción del beneficio es en muchos casos transitoria, ya sea por la ausencia de trabajo o por la incorporación del trabajador al empleo formal en relación de dependencia, por lo que la asignación comienza a percibirse por SUAF. En estos períodos intermedios es que se detectaron inconsistencias e incompatibilidades, algunas de las cuales determinaron percepciones indebidas.

OBSERVACIONES GENERALES ANSES no posee ni registro de firmas ni listados de establecimientos de salud autorizados

a firmar la Libreta de la Seguridad Social. En Nota DGDNyP N° 1119/12 el Organismo manifiesta: “… ningún Organismo dispone del registro de directores o secretarios asignados que pudieran ser responsables de firmar la libreta” y “… Dado que el Ministerio de Salud no dispone de ningún listado para entregar a la ANSES, no se tiene un registro de firmas para tal fin”.

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OBSERVACIONES DE LAS MUESTRAS ANALIZADAS Se determinaron muestras sobre los primeros pagos del segundo semestre del año 2011,

casos suspendidos por presunto ingreso superior al Salario Mínimo Vital y Móvil, presentación de la Libreta de Seguridad Social, Salud y Educación, de Legajos Únicos y cruce entre la Base de fallecidos con UVHI Titulares. De estas muestras, surgió el análisis de 394 casos, cuyas principales observaciones se detallan a continuación:

1-Existen liquidaciones por UVHI o prenatal correspondientes a mensuales en los cuales se

verificó la existencia de DDJJ por montos que superan el SMVyM o bien alguno de los progenitores tiene inscripción en monotributo, transferencias como autónomos o percibe plan social. En estos casos no correspondía el pago de la UVHI no cumpliendo por lo tanto con los requisitos establecidos en el Decreto 1602/09 (43 casos).

2-Existen períodos en que la asignación fue denegada o sin liquidar por existir DDJJ respecto de alguno de los progenitores, sin embargo las sumas percibidas son inferiores al SMVyM, por lo cual correspondía la liquidación y pago. De la consulta efectuada surge que tampoco se liquidó la asignación por SUAF (27 casos).

3-Se liquida y abona UVHI por un menor cuyas relaciones o datos no se encuentran acreditados en ADP en su totalidad o los mismos no son correctos, sólo relacionan al menor con uno de sus progenitores (esto ocasiona la pérdida de derecho, ya que impide la verificación de los requisitos establecidos en el Decreto N° 1602/09) (23 casos).

El Organismo en su descargo manifestó: “Toda alta de Asignación Universal se realiza con la existencia en ADP de uno o ambos progenitores, según figure en la Partida de Nacimiento. 5.4.11. En la Circular GAFyD N° 61/10 - UNICO PROGENITOR - UVHI se detalla la situación en cuestión. Cabe ampliar que la Dirección General de Control se encuentra regularizando los casos que puedan subsistir con anterioridad al año 2010”

4-Se observa que se liquida la asignación a titulares de nacionalidad extranjera, sin haberse evidenciado controles sobre cualquier información relativa a la percepción de algún tipo de prestación o beneficio que pudieran percibir en su País. La presente situación no es equitativa a la solicitud de las certificaciones negativas de subsidios provinciales, municipales o nacionales requeridas a los nativos. argentinos (17 casos)

5-El Organismo al detectar impaga la primera liquidación suspende el pago. No surgen evidencias de la notificación de otorgamiento previa a la suspensión del pago. Asimismo, se advierte que se liquida la asignación prenatal, cuando el otro progenitor presenta alguna de las incompatibilidades establecidas en el Decreto 1602/09 (11 casos).

OBSERVACIONES GENERALES BASES PROVINCIALES A fin de detectar casos incompatibles con ingresos activos, previsionales y Planes Sociales

correspondientes a las Provincias de Córdoba, Bs. As, Santa Fe, CABA y los otorgados por el Ministerio de Desarrollo Social, se seleccionaron 100 casos del cruce de dichas bases con los pagos de la asignación para el control de derecho de Septiembre y Octubre/11:

1-Se advierten liquidaciones de UVHI correspondientes al mensual de septiembre de 2011

coincidente con ingreso (incompatible) informado por la Provincia (25 casos). 2-Se advierten liquidaciones y pagos por UVHI correspondientes al mensual de septiembre

de 2011 coincidente con ingreso (incompatible) informado por la Provincia (75 casos). 3-Se advierten liquidaciones y pagos por UVHI correspondientes al mensual de octubre de

2011 coincidente con ingreso (incompatible) informado por la Provincia (23 casos).

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AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL ÁMBITO DE LA TECNOLOGÍA INFORMÁTICA (TI) DEL INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGÍA AGROPECUARIA (INTA) - SEDE CENTRAL.

Resolución N° 171 - AGN /15-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre del año 2013. OBJETO DEL EXAMEN Evaluación de la Tecnología Informática del Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria

(INTA) Sede Central. CONCLUSIÓN En el futuro el mundo enfrentará el gran desafío de alimentar a cada vez más población. También es ampliamente conocido quiénes serán los países que podrán ofrecer los

alimentos y quiénes traccionarán el consumo. El INTA, entre otros, será el responsable de acuerdo con sus misiones y funciones de

proveer la ciencia, el conocimiento y la gestión para poder desarrollar y aplicar las soluciones sustentables, generando una mayor productividad, cuidando el medioambiente, optimizando los recursos disponibles y los factores sociales en forma equilibrada.

Una adecuada administración de la TI será indispensable para cumplir con esos objetivos. La tecnología de comunicaciones ha avanzado desde un nivel, en el que los paradigmas

organizacionales, en los años 80 imponían procesos distribuídos (momento en que el Instituto inició el proceso de descentralización administrativa), a un esquema centralizado, de Tablero de Comando.

Actualmente el Organismo, en materia tecnológica, se encuentra en un período de transición.

Entre los años 2006 y 2007, se elaboró un proyecto denominado “Plan Estructurante” (PE) donde se detalló el estado de situación en materia tecnológica y las acciones que se iban a adoptar. Desde entonces, hasta el año 2011, donde hubo una renovación en las estructuras orgánicas de TI, no se tomaron acciones relevantes.

A partir de ese año, se encaró un proyecto financiado por Banco interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Internacional de Recuperación y Fomento (BIRF-Banco Mundial-) en el marco del programa PROSAP II por el cual se pretende unir en una red corporativa, aproximadamente 420 puntos hacia fines del 2013. Al momento de los trabajos de campo de esta auditoría, se estaban cumpliendo con aproximadamente el 78% de los objetivos planteados.

Cabe señalar que, la tarea se viene desarrollando con muchas limitaciones, principalmente por la falta de:

-Recursos humanos. En la administración central, la Dirección Nacional Asistente de Información, Comunicaciones y Calidad, cuenta con una dotación inferior a las necesidades para cubrir puestos básicos en la gestión de TI. Además, la estructura de referentes informáticos en el interior del país, es insuficiente para mantener la infraestructura informática.

-Planificación. Por ejemplo, el tráfico de red, se ha dimensionado sin tomar en cuenta los aplicativos existentes, desarrollados en las distintas unidades del organismo y que de comprobarse su utilidad, deberían adoptarse como corporativos.

Además, algunas situaciones que se diagnosticaron en el PE persisten: -Las aplicaciones existentes (a excepción del e-SIGA) no están preparadas para obtener

indicadores de gestión y no satisfacen todos los requisitos de las áreas involucradas, ya que éstos no se consideraron y, además, los procesos no están completamente sistematizados o, en algunos casos, la tecnología utilizada no lo permite.

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-Las distintas unidades de la organización han desarrollado aplicaciones locales, muchas de las cuales no se tiene conocimiento en la administración central. Estas aplicaciones se desarrollaron con distintas metodologías de hardware y software, con lo cual existe la posibilidad de que frente a una misma problemática, distintas unidades hayan implementado soluciones similares, que haya redundancia de datos y que la información no esté integrada.

-Producto de lo expresado en el punto anterior, existen falencias en consideraciones que hacen a la seguridad, la integridad y la confiabilidad de la información, lo que posibilita la posible pérdida o fuga.

-Ausencia de documentación de las aplicaciones, lo que genera dependencia crítica sobre individuos.

El Modelo Genérico de Madurez aplicado en esta auditoría y los niveles de madurez detectados, indican que los distintos procesos de la gestión de la tecnología informática en el Instituto se encuentran principalmente entre el nivel Inicial y el nivel Repetible.

La adecuada implementación de esta autopista de información, permitirá al organismo, bajo rigurosas normas que tiendan a la efectividad, eficiencia, confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento y confiabilidad contar con buena información en tiempo real como base para poder llegar a buenos diagnósticos y a partir de éstas, tomar decisiones oportunas.

A través de aplicaciones corporativas, se podrán compartir datos, experiencias, conocimientos y llegar con nuevas tecnologías, al productor.

La Alta Dirección, debe reconocer los beneficios de la tecnología de información y utilizarla para impulsar el beneficio esperado de los objetivos estratégicos, entendiendo los riesgos asociados, tales como el aumento en requerimientos regulatorios, así como la dependencia crítica de muchos procesos en TI.

La necesidad del aseguramiento del valor de TI, la administración de los riesgos asociados, así como el incremento de requerimientos para controlar la información, deben considerarse como elementos clave del gobierno corporativo.

Para el organismo, la información y la tecnología que las soportan representan, junto con los recursos humanos altamente especializados, son sus más valiosos activos.

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AUDITORIA EN LA DIRECCIÓN NACIONAL DE VIALIDAD - RELEVAMIENTO

DEL PROGRAMA 16 “MANTENIMIENTO – SUBPROGRAMA 05 ‘OBRAS DE EMERGENCIA’, A CARGO DE LA SUBGERENCIA DE MANTENIMIENTO Y EQUIPOS Y SEGUIMIENTO DE LAS ETAPAS DE EJECUCIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LAS OBRAS QUE LA INTEGRAN”. EJERCICIO 2011.

Resolución N° 181 - AGN / 21-10-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: de julio de 2012 a agosto de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Relevamiento del Programa 16 “Mantenimiento” - Subprograma 05 “Obras de Emergencia”

a cargo de la Subgerencia de Mantenimiento y Equipos y seguimiento de las etapas de ejecución física y financiera de las obras que lo integran. Ejercicio 2011.

CONLUSIONES Las obras de emergencia no constituyen intervenciones programadas en la Red Vial

Nacional. Se trata de obras que responden a colapsos producidos por eventos naturales u obras

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necesarias a fin de restablecer la transitabilidad del camino de forma perentoria, como consecuencia de situaciones derivadas de problemas contractuales (rescisiones de contrato, paralizaciones de obra, etc.).

Se consideran obras de emergencia la ejecución de trabajos de sellado, lechadas y tratamientos bituminosos en general -con inclusión o no de tareas de bacheo previo que no impliquen aportes estructurales a la calzada- obras de defensa y protección de obras en puentes, etc.

Las tareas incluidas en este subprograma tienen como objetivo principal mantener las condiciones de transitabilidad y seguridad de operación de las rutas y puentes en un nivel adecuado.

La Subgerencia de Mantenimiento y Equipos -dependiente de la Gerencia de Obras y Servicios Viales- es la Unidad Ejecutora del Subprograma 05, responsable de la ejecución física de las obras y del seguimiento y marcha de los respectivos contratos.

Entre los principales aspectos observados en el ámbito de la SMyE se destaca la falta de manuales de procedimiento y sistemas de información gerencial que permitan generar indicadores de gestión a fin de evaluar el desempeño de su gestión en términos de economía, eficacia y eficiencia; inexistencia de un área especializada en estudios hídricos que permita diseñar políticas de prevención de fenómenos naturales teniendo en cuenta la naturaleza y origen de las obras atendidas bajo esta modalidad.

El crédito asignado al Subprograma 05 se encuentra imputado en forma global por proyecto sin discriminar las distintas obras que lo integran, circunstancia que impide obtener datos relacionados con el crédito correspondiente a las mismas, como así también a los plazos y grado de avance de dichas obras que como consecuencia de ello tampoco se encuentran incorporadas en forma desagregada al Banco de Proyectos de Inversión Pública (BAPIN).

En cuanto al relevamiento efectuado con relación a los proyectos de inversión en obras de emergencia, se observan algunas debilidades en la etapa de confección de la documentación técnica, obras que se encontraban finalizadas y no contaban con certificación de recepción provisoria y/o definitiva, demoras en el trámite administrativo de adjudicación de los contratos, situación que en algunos casos no se compadece con la necesidad invocada de encarar la ejecución de los trabajos en forma inmediata, apartamiento del procedimiento de licitación pública fundado en razones de emergencia, no obstante el tiempo transcurrido entre la solicitud efectuada por las áreas requirentes y la fecha efectiva de inicio de los trabajos, etc.

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AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL AMBITO DEL SERVICIO NACIONAL DE

SANIDAD Y CALIDAD AGROALIMENTARIA (SENASA) DURANTE EL AÑO 2011 Y PRIMER SEMESTRE 2012 – PROGRAMA 20 SANIDAD ANIMAL – EN ESPECIAL SOBRE EL PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA FIEBRE AFTOSA, EL SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN ANIMAL Y TRAZABILIDAD Y EL PROGRAMA DE BIENESTAR ANIMAL.

Resolución N° 182 - AGN /6-11-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: año 2011 a primer semestre de 2012. OBJETO DEL EXAMEN Auditar la gestión del SENASA en materia de Sanidad Animal durante el año 2011 y el

primer semestre de 2012, específicamente a lo concerniente al Programa Nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa, el sistema de Identificación Animal y Trazabilidad y el Programa de Bienestar Animal.

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CONCLUSIÓN De las tareas realizadas en el ámbito del SENASA, se han obtenido evidencias sobre

importantes deficiencias de control, incumplimiento de la normativa aplicable y ausencia de lineamientos necesarios para el adecuado funcionamiento de los sistemas en la gestión de los distintos programas a cargo del SENASA.

También se advierte en el modelo de gestión implementado, basado en la descentralización operativa, problemas para alcanzar los niveles de eficiencia y eficacia esperado, ya que no hay una clara asignación de funciones y responsabilidades, ni lineamientos normativos que determinen los requisitos mínimos a exigir y verificar, para la realización de los distintos trámites, inscripciones y controles a cargo del Organismo.

Estas deficiencias dificultan la supervisión de las tareas desarrolladas en los distintos Centros Regionales y Oficinas Locales en las que advierte la aplicación de criterios diferentes en la ejecución de las tareas a su cargo y ausencia de documentación de respaldo que acredite el cumplimiento de los requisitos y las verificaciones realizadas.

Con relación al Programa Nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa se resaltan las deficiencias detectadas en la determinación del Stock a considerar en la planificación de la campaña de vacunación, y en la confección, archivo y procesamiento de las Actas de Vacunación que respaldan su ejecución, se señala la necesidad de fortalecer la planificación, ejecución y evaluación de las campañas y las distintas tareas de vigilancia activa y pasiva, a fin de que las mismas permitan la detección temprana de la circulación viral entre los animales del rodeo nacional, debiéndose destacar que, en los controles no programados realizados en el período auditado por la Dirección Nacional de Control de Gestión y Programas Especiales (DCGyPE), se señalaron situaciones tales como: generación de existencias de bovinos a partir de la modificación de los datos correspondientes a las Actas de Vacunación antiaftosa registradas en los sistemas de gestión y movimientos de animales sin la debida documentación respaldatoria para el tránsito animas, entre otras. Estas situaciones adquieren relevancia en las zonas de frontera y resalta la importancia del control en ruta en especial de las condiciones sanitarias y de la correcta identificación, origen y destino de las tropas.

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AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL AMBITO DE AEROLÍNEAS ARGENTINAS

S.A. Y AUSTRAL LÍNEAS AÉREAS CIELOS DEL SUR S.A. SOBRE: I. FLOTA DE AERONAVES; II. RECURSOS HUMANOS Y III. INDICADORES DE GESTIÓN, EJERCICIO 2011 Y PRIMER SEMESTRE DE 2012.

Resolución N° 187- AGN / 12-11-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre el 3 de septiembre de 2012 y el 20 de diciembre de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Realizar una auditoría de gestión en Aerolíneas Argentinas S.A. y Austral Líneas Aéreas

Cielos del Sur S.A. para el Ejercicio 2011 y primer semestre del Ejercicio 2012. CONCLUSIÓN Mediante la sanción de la Ley Nº 26.466 se declararon de utilidad pública y sujetas a

expropiación las acciones del grupo Aerolíneas Argentinas y Austral Líneas Aéreas Cielos del

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Sur, fijando condiciones para llevar adelante el proceso y el mantenimiento de las actividades de las sociedades.

Al momento del dictado de la mencionada Ley, la empresa se encontraba en la situación descripta por el informe aprobado mediante Resolución 55/11 de esta Auditoría General de la Nación, el cual abarcó el período comprendido entre el 17 de agosto de 2008 y el 30 de junio del 2009.

El presente examen de auditoría abarca el período enero de 2011 a junio de 2012. Al inicio del período bajo estudio la gestión estatal llevaba tres años al frente del grupo habiendo determinado para entonces un plan de negocios hasta el 2014, para lo cual es necesario tener un acabado conocimiento del negocio aerocomercial y de la situación de la auditada dentro de los mercados en los que desarrollaba su actividad principal.

En este marco, se elaboró el informe de auditoría referido profundizando en las áreas de flota de aeronaves, recursos humanos e indicadores de gestión concentrándose en Aerolíneas Argentina y Austral, las empresas centrales del negocio.

Se consideró que los cortes de fecha que un trabajo de auditoría requiere pueden no reflejar la situación de una empresa con problemas de exceso de estructura. Así, se desarrolló el examen de indicadores con énfasis en el resultado operativo hasta llevar el análisis a los resultados de cada una de las rutas. Es decir, que se puso el énfasis en lo operativo y no se concentró en la empresa en su conjunto. De este modo, si una empresa operativamente presenta dificultades el problema de cortes de fecha del período analizado y de herencia pasan a un segundo plano.

Durante el período de examen, el resultado operativo se deterioró en 52%, si bien en el primer semestre del 2012 este resultado vuelve a niveles similares a los del 2010, es decir, en el mejor semestre de los tres analizados se vuelve a la situación previa. Para esa fecha, el análisis por redes concluye que los resultados del exterior son cubiertos en parte por el superávit operativo que generan los vuelos de cabotaje.

Desde el punto de vista operativo, entre enero 2011 y junio 2012, la empresa pierde en todas sus redes, lo que complica aún más la situación. El primer semestre del 2012 es igual de deficitaria que durante el 2010, pero se muestra una fuerte mejora en CABOTAJE opacada por los malos resultados de las redes del exterior. El mercado local sustenta, en parte, la pérdida operativa del exterior en el primer semestre de 2012. La inclusión de los costos de mantenimiento de las sucursales del exterior con sus 441 empleados, deteriora más el resultado operativo de la firma en los destinos del extranjero.

El grupo de las empresas aerocomerciales utilizadas para la comparación muestran un comportamiento similar, entre estas, de los gastos en relación a los ingresos con valores entre 89% y 95%. Esto demuestra lo ajustado de los márgenes de la industria que exige a los gerentes un manejo preciso de los gastos. Para el caso de ASRSA por cada 100 pesos de ingresos, la empresa gastó 158 pesos para el año 2011; y de cada 100 pesos de ingresos para el primer semestre de 2012, gastó 149 pesos.

El combustible es la erogación más relevante en la estructura de todas las empresas, excepto en AR-AU. Contrariamente al resto de las empresas, el personal tiene la mayor participación en los gastos en el primer semestre de 2012 y casi igual en el año 2011. Así, en comparación con el promedio de las otras compañías, para cubrir el gasto en personal se necesita la mitad de los ingresos en 2011 y 46% durante la primer mitad del 2012, contra el 22% del resto de las aerolíneas comparables.

Comparadas con otras empresas, Aerolíneas Argentinas y Austral presentan costos en personal 75% más altos y en combustible 24% mayores, medidos en AKOs (Asiento Kilómetros Ofrecidos, esto es, la suma de la cantidad de asientos por (x) los kilómetros recorridos por cada avión en un período).

Durante el período auditado se observó un incremento en las frecuencias y las horas voladas, así como también mejores en las aeronaves que son más acorde a las demandas del público, se mejoró la puntualidad y así como también otras mejoras en las empresas lo cual permitió incrementar los ingresos, estas mejoras llevaron a un incremento de los costos que llevo profundizar el déficit de la empresa.

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Se produjo una reducción de las frecuencias de los destinos de la región Sur, como consecuencia de la erupción del volcán Puyehue, lo cual fue compensada por el buen ritmo de crecimiento de las otras dos regiones, Centro y Norte, y así -para el período de auditoría-, las frecuencias del interior del país casi no variaron. De este modo, el incremento en el total se explica por los vuelos al exterior con epicentro en los destinos regionales, siendo San Pablo, Río de Janeiro y Santiago de Chile las rutas con mayor dinamismo. Quitando del análisis al año 2011, para evitar los trastornos en los vuelos a causa de la erupción del mentado volcán, se observa un incremento en un 8% de las frecuencias entre el primer semestre del 2012 y el mismo período del 2010.

Volviendo al tema de recursos humanos durante el período bajo estudio se ha producido un aumento de 1.125 personas (1.514 altas y 389 bajas), cuyos ingresos no han sido justificados técnicamente.

Lo expresado se encuentra en un contexto de empresa con una baja productividad del personal de vuelo y una capacidad ociosa alta, sin que se hayan evidenciado medidas tomadas por la empresa a fin de mejorar dichos indicadores. De las horas que se puede volar, de acuerdo a la reglamentación aérea vigente y los CCT, solo se vuela la mitad de estas.

Dentro de la empresa conviven 14 CCT que traen como resultado la heterogeneidad de las regulaciones convencionales y dificultan la toma de decisiones empresariales, se visualizan diferencias entre las bonificaciones acordadas con los gremios en los CCT respecto de otras empresas del rubro. Lo antedicho dificulta la liquidación de haberes y su control, por la cantidad de conceptos en la estructura salarial que surgen de los mismos.

Respecto del circuito establecido para la liquidación de viáticos al personal de vuelo, se observan deficiencias en cuanto a la falta de Manual de Procedimientos, lo que trae aparejado responsabilidades difusas de los sectores intervinientes, sin un sector que controle y coordine el circuito en su totalidad. Por otra parte, el sistema de liquidación utilizado por la empresa tampoco incorpora todo el circuito. Además, se han detectado otras deficiencias, como ser: falta de controles entre los vouchers emitidos con los pagados, modo de pago en efectivo para los vuelos de cabotaje, que además de implicar una pérdida de tiempo para los tripulantes implica un riesgo para la empresa y una debilidad en el control interno.

El Plan de Flota programado para el período 2010-2014 preveía la incorporación de aeronaves por adquisición en propiedad y leasing con el objeto de llegar a una renovación de la flota y una posible homogenización de la misma, y la desprogramación y retiro (por venta o devolución) de gran parte de la flota existente en el ejercicio 2008.

En el marco de estas acciones el Grupo conformó su flota al 30/06/12 con un total de 87 aeronaves. La de AR estaba compuesta por 57 aeronaves, de las cuales 31 se encontraban operativas y 26 desprogramadas. Mientras que AU tenía a esa fecha un total de 30 aeronaves, 20 operativas y 10 desprogramadas, lo que analizado comparativamente con la flota al 30/06/09, denota una disminución tanto del total de la flota como de las aeronaves operativas, que se debió principalmente a la desprogramación comercial de tres tipos de flotas B747-400, B737-500 y MD80. El promedio de antigüedad de la flota que, conforme el informe aprobado por Resolución Nro. 55/10 era de 19,4 años, pasó a ser de 11,4 para la flota de AR y de 1,4 para la de AU.

Ahora bien, este Plan se comenzó y continuó cumpliendo sin que se haya realizado un análisis técnico, económico y financiero previo a la decisión de componer la flota con las familias y tipos de aeronaves seleccionados en el Plan de Negocios 2010-2014, si bien la compañía informó que las decisiones de incorporación se tomaron considerando la continuación de las familias con que históricamente había operado la empresa.

La reestructuración de la flota en el período auditado redundó en, prácticamente, la misma cantidad de aviones aunque más pequeños para los tramos cortos y para los internacionales de largo alcance con la consecuente reducción de disponibilidad de asientos en el conjunto.

Respecto de la gestión habitual de la flota de aeronaves, se advirtió la insuficiente planificación dentro de la organización que acarrea la necesidad de tomar decisiones urgentes que no permiten la oportuna y adecuada deliberación por el órgano de administración de las sociedades para la toma de decisiones. Esto se evidenció en desvíos en el cumplimiento de los

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planes de devolución de aeronaves en leasing causados principalmente por demoras relacionadas con la puesta de las aeronaves en condiciones de redelivery. Asimismo, que en general las decisiones de bajas y modificaciones de leasing fueron tomadas por la Gerencia General que a su vez ejerce la Presidencia del Directorio, casi siempre invocando razones de urgencia o inminentes vencimientos y posteriormente fueron ratificadas por el Directorio.

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EVALUACIÓN DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS DEL FONDO ANUAL DEL

ART. 4° INC. D) LEY N° 19.108, MODIFICADA POR EL ART. 73 DE LA LEY N° 26.215, EN EL ÁMBITO DE LA CÁMARA NACIONAL ELECTORAL.

Resolución N° 208 - AGN / 3-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inciso b). OBJETO DEL EXAMEN Evaluar la rendición de cuentas del uso del fondo anual previsto por el artículo 4°, inciso d),

de la Ley N° 19.108, modificada por el artículo 73 de la Ley N° 26.215, contenida en el documento denominado “APROBACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEVENGADOS EN EL AÑO 2013”, que fuera aprobado por la Resolución de la Cámara Nacional Electoral del 21 de agosto del 2014, tramitada por Expediente “UAF” 07/2014.

ACLARACIONES PREVIAS De la documentación de respaldo de las transacciones analizadas, tanto de las que se

refieren a ingresos como a las de egresos, específicas del Fondo Especial, no surge que las mismas hayan tenido tratamiento presupuestario.

CONCLUSIÓN A partir de la labor realizada se concluye que, excepto por lo que se señala en el título de

Aclaraciones Previas anterior, no corresponde efectuar observaciones en materia de veracidad, integridad y cumplimiento respecto del estado de ejecución financiera y/o rendición de cuentas que obran en el Expediente “UAF” 07/2014 caratulado “APROBACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEVENGADOS EN EL AÑO 2013”.

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INFORME ESPECIAL SOBRE SOBRE DEUDA PÚBLICA – EVOLUCIÓN DE

PASIVOS EN NOTAS Y LETRAS BCRA – METODOLOGÍA Y BASE DE DATOS. BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA (BCRA).

Resolución N° 209 - AGN /3-12 -2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley N° 24.156: art. 117. Tarea de campo: entre el 4 de marzo de 2010 y el 27 de noviembre de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Llevar a cabo un estudio especial en el ámbito del Banco Central de la República Argentina

(BCRA): “Informe y Estudio sobre Deuda Pública - Evolución de pasivos en Notas y Letras BCRA - Metodología y Base de datos - Estudio Técnico Especial”.

CONCLUSIÓN La base de datos sobre LEBAC/NOBAC elaborada resultó una herramienta idónea para

analizar y evaluar los resultados en la gestión de la emisión de pasivos del BCRA. La disponibilidad de datos, en condiciones de ser rápidamente procesados, permitió la

elaboración de las siguientes conclusiones: -Las LEBACs resultan muy eficaces como instrumento de política monetaria por parte del

BCRA en el periodo analizado. Cumplen su objetivo de contribuir a la administración del tipo de cambio y a morigerar las oscilaciones de tasa de interés doméstica con relación a otros instrumentos,, disminuyendo el riesgo agregado.

-Para el período analizado se estimaron las curvas de rendimiento de LEBACs correspondientes a cada fecha de subasta cuyo resultado hubiera adjudicado más de dos operaciones. Para el total observaciones semanales se estimaron 181 curvas de rendimiento. El resultado para casi la totalidad de las observaciones, es que se presentan curvas de rendimiento normales con pendientes positivas, concordantes con la pendiente teórica esperada. Asimismo reflejan las expectativas de los agentes ante las futuras tasas de LEBACs en el corto y largo plazo, y que muestran que las tasas de interés a largo plazo son superiores a las de corto plazo.

-Las operaciones analizadas y que fueron realizadas en el SIOPEL, demuestran una dispersión de plazos, pero una mayor concentración en plazos de 90 y 180 días, exponiendo así la preferencia por el corto plazo de los inversores de estos instrumentos.

-Se han analizado las tasas promedio ponderadas por emisión de LEBACs, que denotan la tasa de endeudamiento de la autoridad monetaria para estos instrumentos. Para el período analizado se observa que los incrementos en la tasa promedio de endeudamiento se producen en el período comprendido entre los meses de mayo y noviembre de 2009 y las menores tasas entre diciembre de 2010 y agosto de 2011.

-Hasta el mes de mayo del 2009 el costo financiero del endeudamiento soberano (Tesoro) supera el costo de endeudamiento promedio del BCRA, luego se éste se ubica por debajo del endeudamiento de la autoridad monetaria, siendo la brecha entre ambas de 500 pb.; a partir de mayo de 2012 se observa una tendencia a la convergencia de ambos costos (tasas).

-Los resultados empíricos y tests econométricos demuestran que no existe posibilidad de arbitraje en plazos dentro de los instrumentos activos del mercado de LEBACs, aunque, por el volumen de operaciones, sí se denota falta de maduración en este mercado.

-Los sectores demandantes de los títulos emitidos por el BCRA son principalmente las entidades financieras (bancos) tanto privadas como públicas. En el período bajo estudio se observa una tendencia creciente y concentrada en la tenencia de títulos en bancos públicos y en el especial en el BNA, que a principios de 2012 posee el 43% del total de LEBACs en

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circulación. Con ese ratio el BNA se transforma en un hacedor de mercado de este instrumento coadyuvando a la armonización de la política monetaria.

-Conforme a los indicadores construidos se pudo verificar: *Una rentabilidad inferior de los LEBACs en relación a los activos sin riesgo, y en el caso

de la Argentina una preferencia de los inversores por los activos externos. *Un incremento de la deuda del gobierno nacional con el BCRA a lo largo del período

analizado, alcanzando el 42% de los activos que posee la autoridad monetaria. *Un incremento del riesgo de exposición de la autoridad monetaria frente al sector público

argentino. *Fondos solicitados al BCRA por el gobierno nacional para cancelar deuda, son superiores

a los servicios de deuda efectivamente pagados. En síntesis, el estudio abarcó el análisis de la política de emisión de pasivos, la maduración

de dicho mercado, su impacto sobre la tasa de interés del endeudamiento y finalmente la exposición al riesgo del BCRA, en estos aspectos se observa una razonable gestión de los riesgos de pasivos de la autoridad monetaria.

-------------------- INFORME ESPECIAL SOBRE LA ASIGNACIÓN DE FONDOS Y LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE LA AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO 342 DE APOYO A LA ACUMAR, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2013.

Resolución N° 210 - AGN / 03-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.119 inc. d). Tarea de campo: desde el 15 de julio hasta el 27 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la

sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación de fondos y la ejecución presupuestaria, destinadas al Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) de la Cuenca Matanza Riachuelo, en la parte correspondiente al Servicio Administrativo Financiero 342, dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros.

CONCLUSIONES 1-El nivel de ejecución global es bajo, influenciado por el Programa 44, que apenas alcanza

un 0,7%. En contraposición, el Programa 38 y 39 tuvieron un aceptable promedio del 47% en el período bajo análisis.

2-El Financiamiento y ejecución del Programa de Control Ambiental del Municipio de Marcos Paz lleva cuatro años desde su iniciación y aún cuando los plazos eran de seis meses, en este semestre recién se realizó la segunda y última transferencia.

3-Los desembolsos del Préstamo BIRF 7706/AR, totalizan U$S6.843.047 de los cuales se han transferido efectivamente la suma de U$S 6.450.059.- La ejecución del semestre fue de $2.674.962 y el acumulado ejecutado al 31 de diciembre de 2013 asciende a $ 15.405.493.

4-La contratación con las firmas EIH SA e INCOCIV SA, por un monto total de $ 5.796.960,61, para la realización de estudios de seis reservorios, a pesar de haber presentado los estudios contratados y haber sido aprobados los mismos, solo se ha pagado un 5% del anticipo aunque ya han operado los vencimientos de los plazos.

5-La totalidad de las obras 51, 52 y 53 se encuentran concluidas, aunque aún no se han efectuado las recepciones definitivas. Se continúan devengando redeterminaciones de precios

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por estas obras. En el semestre por este concepto se realizaron pagos por un total de $ 17.786.614,72 por certificados del periodo 2010 a 2012.

6-Por trabajos realizados en mayo y junio de 2009 se pagó a la empresa Rowing Algieri $ 258.493,52 por redeterminaciones de precios.

7-Del seguimiento de los expedientes de transferencias a municipios, surge que sólo dos municipios han regularizado su situación. Aún restan rendir el equivalente a un 45% de los fondos transferidos y se observan atrasos de más de cuarenta y cinco meses.

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INFORME ESPECIAL SOBRE LA ASIGNACIÓN DE FONDOS Y LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE LA AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO – PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA) – SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO 342, SEGUNDO SEMESTRE DE 2013 – SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA, PROGRAMAS 43, 44 Y 45.

Resolución N° 211 - AGN / 03-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.119 inc. d). Tarea de campo: desde el 1º de agosto hasta el 31 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN

1-Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la

sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación y ejecución de fondos mediante transferencias a cargo de la jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios del Estado Nacional, para los programas:

• N° 43- Federal de Construcción de Viviendas • N° 44- Programa Acciones para el Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica • N° 45- Programa de Fortalecimiento Comunitario del Hábitat. 2-Evaluar la correspondencia de los valores consignados en el Plan Integral de Saneamiento

Ambiental (PISA) con los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF) al 31 de Diciembre de 2013.

3-Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la normativa vigente en materia de transferencia de fondos federales a la que se refiere el Decreto N° 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público y la Resolución N° 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), aprobatoria del Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes.

CONCLUSIONES 1-La evolución de la ejecución de los programas según el PISA, presenta un acumulado del

64% del total previsto, restando ejecutar un 36%. El nivel de ejecución de los programas sigue siendo muy bajo, del orden del 6% anual en los últimos tres ejercicios.

2-El crédito presupuestario establecido a los programas para el 2014 es significativamente superior al que se venía asignando en los ejercicios anteriores, representando un 35% del valor pendiente de ejecución, mientras que anteriormente era alrededor del 20%.

3-No fue posible auditar el acuerdo N° 487/2013 del municipio de Avellaneda, ya que no se tuvo acceso al expediente completo.

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4-Con relación al armado de los expedientes se ha verificado una leve mejoría, sobre todo en lo relativo a la recepción de documentación.

5-Respecto a la documentación, persisten faltantes de documentos exigidos por la normativa que si bien este porcentaje ha ido disminuyendo, en promedio para este semestre arrojó un 30%.

6-Las rendiciones de cuentas auditadas muestran falencias derivadas de la falta de cumplimiento de los requisitos formales y técnicos. En relación al cumplimiento, se encuentra sin rendir el 39% de los certificados presentados.

7-No surge evidencia de la aplicación de los procedimientos previstos para el caso de incumplimientos o deficiencias de la rendición de cuentas, establecidos tanto por la Resolución 267/2008 como por los Convenios de Rendición.

8-Los desembolsos no son efectuados de acuerdo a la normativa vigente, no se aplican las compensaciones previstas en casos de sub ejecución y no se readecuan los cronogramas previstos, por vencimiento de plazos o por redeterminaciones de precios.

9-Las cuentas receptoras de fondos no se individualizan en función de los acuerdos suscriptos, recibiéndose en una misma cuenta bancaria los fondos correspondientes a varios acuerdos e incluso de distintos programas.

10-Los plazos de obra en su gran mayoría se encuentran vencidos; de los 37 proyectos auditados, 33 tienen los plazos vencidos, en un promedio de 46 meses.

11-En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la SSDUyV, no se verificó agregado ningún tipo de informe al respecto, con excepción del Acuerdo N° 1511/05.

12- Se detectaron inconsistencias en los registros del PISA. 13- De los procedimientos de auditoría efectuados sobre la muestra sin devengados en los

dos últimos ejercicios, surge que la mayoría de las obras aún no se han iniciado pese al tiempo transcurrido, y no hay un adecuado seguimiento de las notas emitidas por la SSDUyV intimando el inicio de las obras y, en su caso, el reintegro de los fondos. Pese al no inicio de la obras, se registraron pagos por encima del anticipo financiero que no deberían haber tenido lugar por no presentar certificación de obra alguna que demuestre el avance físico. Así también, se observa que no hay registros de la devolución de los anticipos financieros de las obras paralizadas o de los acuerdos rescindidos.

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INFORME ESPECIAL SOBRE LA ASIGNACIÓN DE FONDOS Y LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE LA AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, EN EL ÁMBITO DEL MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS, SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA, PROGRAMA 46.

Resolución N° 212 - AGN / 03-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.119 inc. d). Tarea de campo: desde el 1º de agosto hasta el 31 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN

1-Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación y ejecución de fondos realizados mediante transferencias a cargo de la jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios del Estado Nacional, para el Programa 46 “Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios”.

2-Evaluar la correspondencia de los valores consignados en el Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) con los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF) al 31 de Diciembre de 2013.

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3-Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la normativa vigente en materia de transferencia de fondos federales a la que se refiere el Decreto N° 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público y la Resolución N° 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), aprobatoria del Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes.

CONCLUSIONES 1-La evolución de la ejecución del programa 46 según el PISA, presenta un acumulado del

25% del total previsto, restando ejecutar un 75%. El nivel de ejecución del programa sigue siendo muy bajo, del orden del 5% anual.

2-El crédito presupuestario asignado al programa para el 2014 es significativamente superior al que se venía fijando en los ejercicios anteriores, representa un 22% del monto pendiente de ejecución, mientras que anteriormente era alrededor del 9%.

3-El acuerdo N°251/2008 entre la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV), la Fundación Madres de Plaza de Mayo, el Instituto de la Vivienda de la Ciudad de Buenos Aires y la Asociación Civil “Las Esperanzas de un Cambio” para construir 780 viviendas en el asentamiento “Villa Cartón” en la Av. Castañares y Av. Gral. Paz, no fue posible auditar ya que no se tuvo acceso al expediente completo.

4-Con relación al armado y documentación de los expedientes se ha verificado una leve mejoría, sobre todo en la de recepción de documentación.

5-Respecto a la documentación, persiste aun faltante de documentos exigidos por la normativa que si bien este porcentaje ha ido disminuyendo, en promedio para este semestre arrojó un 24%

6-Las rendiciones de cuentas auditadas arrojaron que aún persisten incumplimientos de los requisitos formales y técnicos.

En lo que al grado de cumplimiento concierne, continúa siendo alto, el 72% de los certificados presentados se encuentran sin rendir.

7-No surge evidencia de la aplicación de los procedimientos previstos para el caso de incumplimientos o deficiencias de la rendición de cuentas, establecidos tanto por la Resolución 267/2008 como por los Convenios de Rendición.

8-Los desembolsos no son efectuados de acuerdo a la normativa vigente, no se aplican las compensaciones previstas en casos de subejecución y no se readecuan los cronogramas previstos, por vencimiento de plazos o por redeterminaciones de precios.

9-Las cuentas receptoras de fondos no se individualizan en función de los acuerdos suscriptos, recibiéndose en una misma cuenta bancaria los fondos correspondientes a varios acuerdos e incluso de distintos programas.

10-Los plazos de obra en su gran mayoría se encuentran vencidos, de los 20 proyectos auditados, 17 tienen los plazos vencidos, en un promedio de 12 meses.

11-En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la SSDUyV, en el 100% de los acuerdos no se verificó agregado ningún tipo de informe al respecto.

12-Se detectaron inconsistencias en los registros del PISA.

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SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

FORMULADAS EN LOS INFORMES APROBADOS POR RESOLUCIONES AGN N° 181/2006 Y 31/2011, RELACIONADOS CON LOS CONTROLES REALIZADOS POR EL ENRE SOBRE LA CALIDAD DEL SERVICIO TÉCNICO DEL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y EL RÉGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE POR APARTAMIENTOS EN LA CALIDAD DE SERVICIO TÉCNICO Y POR INCUMPLIMIENTOS DETECTADOS EN EL RELEVAMIENTO Y PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN “ÍNDICE DE CALIDAD TÉCNICO”.

Resolución N° 216 - AGN / 17-12-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art.118 inc. b). Tarea de campo: entre el 1º de noviembre de 2013 y el 30 de junio de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Realizar un seguimiento de las Observaciones y Recomendaciones formuladas en los

Informes aprobados por Resoluciones AGN N° 181/2006 y 31/2011, relacionados con los controles realizados por el ENRE sobre la calidad del servicio técnico del sistema de Distribución de Energía Eléctrica y el régimen sancionatorio aplicable por apartamientos en la calidad de servicio técnico y por incumplimientos detectados en el relevamiento y procesamiento de la información “Índice de Calidad Técnico”.

El período auditado comprende la gestión del Ente desde el 1° de Enero de 2011 al 1º de Junio de 2013.

CONCLUSIONES Luego de realizado el análisis del descargo remitido por el organismo, surge que, en

acuerdo con lo recomendado por esta Auditoría en su oportunidad, el Ente ha reglamentado una metodología para el cálculo de los incumplimientos en el relevamiento y procesamiento de la información y la determinación de los montos de las multas aplicables, en tanto se mantienen las restantes observaciones y recomendaciones, como así también, se formulan nuevas, o bien se reformulan algunas de ellas en vistas de la actual revisión.

Durante los trabajos de auditoría ha podido comprobarse que, todavía se registran demoras desde la fecha en que opera el cierre de cada semestre hasta la emisión de las correspondientes resoluciones y por otro lado, no constan en los expedientes analizados (Semestres 29 a 31) los informes de Contadores Públicos que certifican las multas abonadas a los usuarios por las Distribuidoras.

Por otra parte, si bien el organismo adecuó las bases de datos de reclamos de usuarios, persisten problemas para realizar el cruce de información, entre las mismas, por falta de datos o diferencias de formatos en los registros.

Con referencia al convenio con la Universidad Nacional de La Plata, el Ente Regulador abonó a la UNLP facturas en concepto de horas adicionales, sin que surjan las justificaciones de tales pagos por no encontrarse esa posibilidad prevista en los convenios vigentes. Adicionalmente, del examen realizado surge que el ENRE realiza pagos que exceden los montos de los convenios particulares firmados con dicha Universidad, persistiendo los periodos de discontinuidad entre dichos convenios, durante los cuales la Universidad continuó realizando tareas y el Ente los respectivos pagos.

Por último, a partir de la presente auditoría, se formuló una nueva observación al haberse detectado que los instrumentos para el control de la Calidad del Servicio Técnico con que cuenta el ente no son eficaces en el contexto vigente al momento del presente examen.

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------------------------------ INFORME ESPECIAL REFERIDO AL CÁLCULO DE LOS NIVELES DE

EXPOSICIÓN RELATIVA AL RIESGO DE LAS UNIDADES INFORMADAS EN LA CUENTA DE INVERSIÓN DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL.

Resolución N° 227 - AGN / 18-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: artículos 91 inc. h) y 95. Resol. Nº 145/93-

AGN. Disp. Nº 94/13 – AGN. OBJETO DEL EXAMEN Cumplimiento del artículo 2° de la Disposición N° 94/2013, que establece la realización de

un estudio especial para aplicar el cálculo Metodológico de los Niveles de Exposición Relativa al Riesgo de las Unidades Informadas en la Cuenta de Inversión, de los entes que integran el Sector Público Nacional.

CONCLUSIONES En base al objetivo general del presente documento que es calcular los Niveles de

Exposición Relativa al Riesgo -NERR- de las unidades informadas en la Cuenta de Inversión y construir un ranking, de acuerdo al NERR, de los sujetos que componen el Sector Público Nacional, se desprenden los siguientes comentarios:

1-La AGN tiene facultades de control sobre un universo más amplio del que integra el Sector Público Nacional definido según los criterios de los incisos del Artículo 8 de la 24.156.

2-En vistas a lo dicho acerca de la integración del SPN, parece razonable concluir en que la AGN puede, de acuerdo a las competencias dadas por Ley, elaborar una lista de entes sobre los que tiene competencia de control, considerando que siempre será una lista no restrictiva, sino orientativa, respecto del universo que debe internalizar para la realización de su planificación plurianual.

3-En el estudio de la recurrencia se observó que la cantidad de auditorías por ente se distribuye en forma muy desigual, resultando que el primer decil de entes concentra aproximadamente el 40 % de las tareas de auditoria y el último no más del 10 %. La distribución de las cantidades de informes publicados por las gerencias de áreas sustantivas pone de manifiesto dos factores dominantes: el acompañamiento de los focos emergentes de control y la complejidad y especificidad técnica de las problemáticas que ellos demandan.

4-Por otra parte la distribución según los tipos de auditoria -financieras y de gestión - muestra una marcada diferencia, donde la concentración se mantiene históricamente en las financieras.

5-Del análisis de los rankings obtenidos se observa nítidamente que los factores cuali-cuantitativos operan moderando la incidencia de las variables de ejecución presupuestaria, que de otra manera, haría que la elegibilidad siempre recayera en los mismos entes, ya que la mayor carga del gasto se reparte de manera similar en todos los ejercicios.

6-A pesar de la heterogeneidad de los entes y la información disponible, la flexibilidad de la metodología, permitió ser aplicada sin necesidad de modificaciones para el uso de los seis indicadores sobre los distintos grupos.

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ESTUDIO ESPECIAL SOBRE DE VERIFICACIÓN DE LOS PROGRESOS EN LA

INSTRUMENTACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN DE PUBLICIDAD, INSTITUIDO POR EL ARTÍCULO 8° DE LA LEY 25.152, AL 31-12-13.

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Resolución N° 228 - AGN /18-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre el 5 de marzo de 2013 y el 16 de mayo de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Verificar el cumplimiento del artículo 8° de la Ley Nº 25.152, de Administración de los Recursos

Públicos, al 31 de diciembre de 2013. CONCLUSIONES El presente Informe consigna las actualizaciones de las publicaciones registradas en el transcurso del

4° trimestre de 2013, acerca de los progresos en la instrumentación y resultados de la aplicación del artículo 8º de la Ley 25.152.

Lo dispuesto en los apartados 3.1., 4.1.1., 4.1.2., 4.1.3., 4.1.4., 4.1.5., 4.1.6., 4.1.7., 4.1.8., 4.1.10. y 4.1.11. del informe, permite concluir que en sus aspectos generales, se ha cumplido sólo parcialmente con lo requerido por el art. 8 de la Ley 25.152, respecto a la publicidad de la información de carácter público y de libre acceso.

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AUDITORÍA EN EL ÁMBITO DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE LOS

REGISTROS DE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR Y DE CRÉDITOS PRENDARIOS (DNRPAYCP) - PROGRAMA 19 – REGULACIÓN Y ACTIVIDAD REGISTRAL - CON RELACIÓN A LOS REGISTROS SECCIONALES DE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR DURANTE 2010 Y 2011.

Resolución N° 229 - AGN / 23-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: desde el 1° de marzo de 2012 al 31 de octubre de 2013. OBJETO DEL EXAMEN Auditoría de gestión sobre la Actividad 6 - Dirección Nacional de los Registros de la

Propiedad Automotor y de Créditos Prendarios, del Programa 19 -Regulación y Actividad Registral-, en los aspectos relacionados con el funcionamiento, sostenimiento operativo y control de los Registros Seccionales de la Propiedad Automotor (RRSS), durante los Ejercicios 2010 y 2011.

CONCLUSIONES La Dirección Nacional de los Registros de la Propiedad Automotor y de Créditos

Prendarios, tiene a su cargo la regulación y control de la actividad llevada a cabo por los RRSS en la operatoria registral de automotores, motovehículos, maquinarias agrícola, vial y de créditos prendarios, siendo los aspectos observados más relevantes los siguientes:

En materia de personal, el 87,30% de los agentes que prestan servicios en la DNRPAyCP es provisto por los Entes Cooperadores bajo el régimen de la Ley Nº 20.744 de Contrato de Trabajo y sólo el 12,70% de los mismos pertenece a la Planta Permanente y Contratada con haberes financiados por el Presupuesto Nacional. La situación de los primeros, que de hecho llegan a desempeñar cargos de dirección, jefaturas de departamento e inclusive de interventores

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de Registros Seccionales, no armoniza con el Título II, Capítulo II de la citada Ley Nº 20.744, no son evaluados en su desempeño, carecen de carrera administrativa y perciben sueldos inferiores al personal de planta que suma a la remuneración de su categoría el régimen de incentivos de los agentes del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Esta situación deviene inequitativa al crear categorías diferenciales de personal para las mismas funciones.

Se verificó la existencia de 703 RRSS intervenidos sobre un total de 1499 de las 3 competencias. De 209 RRSS con competencia automotor intervenidos, sólo se implementaron desde el año 2003 8 etapas de llamados a concurso para cubrir 83 cargos, sin que se haya concretado ninguna designación de Encargado de Registro Titular.

No es uniforme la exigencia de constitución de garantía por parte de los Encargados de RRSS dado que sólo se exige este requisito a los encargados titulares de registros con competencia automotor. Están excluidos de este requisito los encargados de las restantes competencias y todos los interventores, no obstante que las funciones que desempeñan todos ellos y su responsabilidad frente al Estado son las mismas.

Se verificó la inexistencia de constitución de garantía por parte de 14 Encargados Titulares de Registros Seccionales con competencia Automotor.

El 98,49% del resultado originado por la actividad registral durante el ejercicio 2010 (que ascendió a $603.997.639,15) y el 98,19% de su similar para el ejercicio 2011 (que fue de $868.187.307,42), no fueron aplicados al financiamiento de la operatoria registral, toda vez que fueron destinados a atender gastos relacionados con otras actividades de la jurisdicción, vulnerando la finalidad prevista por el Decreto-Ley Nº 6582/58, ratificado por la Ley Nº 14.467 (Texto ordenado por Decreto Nº 1.114/97 y desnaturalizando el concepto de arancel o tasa).

El Presupuesto Nacional de la actividad registral de la DNRPAyCP correspondiente a los ejercicios 2010 y 2011 expone sólo el 0,46% y el 0,58%, respectivamente, del real movimiento económico anual generado, debido a la no incorporación de los ingresos en el cálculo de recursos de dicha actividad, impidiendo de ese modo la utilización del presupuesto como herramienta de control de la misma. Tampoco expone metas físicas no obstante la magnitud de su operatoria y el contar con la información que le permite definirlas.

La DNRPAyCP diseñó e implementó una “Matriz de Riesgo” como herramienta destinada a identificar los riesgos reales y potenciales de la actividad, para ser utilizada en la programación del Plan de Controles a los RRSS. No obstante se evidenció un bajo nivel de aplicación de este instrumento de control por parte de la Dirección de Fiscalización y Control de Gestión.

La metodología de archivo de la documentación registral que compone el Legajo “A” cuyo resguardo se encuentra bajo responsabilidad de la DNRPAyCP no es uniforme, varía según la competencia. No es controlada íntegramente la documentación que remiten los RRSS. Las estanterías carecen de ubicaciones identificadas que permitan la rápida localización de las cajas con documentación. Los agentes que intervienen en el proceso de control y guarda de documentación registral desconocen la existencia de un Manual de Procedimientos normativo de la actividad, la operatoria se cumple en base a la rutina y memoria histórica del personal. El espacio disponible para la guarda de documentación se encontraba próximo a agotarse y las cajas de archivo carecían de precinto de seguridad.

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ESTUDIO ESPECIAL DE VERIFICACIÓN DE LOS PROGRESOS EN LA

INSTRUMENTACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN DE PUBLICIDAD, INSTITUIDO POR EL ARTÍCULO 8° DE LA LEY 25.152, REALIZADO AL 30-9-13.

Resolución N° 230 - AGN / 23-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre el 30 de noviembre de 2013 y el 28 de febrero de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Verificar el cumplimiento del artículo 8° de la Ley Nº 25.152, de Administración de los Recursos

Públicos, al 30 de septiembre de 2013. CONCLUSIONES El presente Informe consigna las actualizaciones de las publicaciones registradas en el transcurso del

3° trimestre de 2013, acerca de los progresos en la instrumentación y resultados de la aplicación del artículo 8º de la Ley 25.152.

Lo dispuesto en los apartados 3.1., 4.1.1., 4.1.2., 4.1.3., 4.1.4., 4.1.5., 4.1.6., 4.1.7., 4.1.8., 4.1.10. y 4.1.11. del informe, permite concluir que en sus aspectos generales, se ha cumplido sólo parcialmente con lo requerido por el art. 8 de la Ley 25.152, respecto a la publicidad de la información de carácter público y de libre acceso.

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ESTUDIO ESPECIAL CON EL OBJETO DE VERIFICAR EL DESEMPEÑO DE

LA AUTORIDAD DE CONTROL SOBRE LAS TAREAS DE SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LAS CONDICIONES DE LA INFRAESTRUCTURA VIAL DE LA CONCESIÓN DE OBRA PÚBLICA POR PEAJE DEL PUENTE INTERNACIONAL SANTO TOMÉ-BORJA, EN EL ÁMBITO DE LA SUBSECRETARIA DE OBRAS PÚBLICAS (SSOP). EL PERIODO EXAMINADO COMPRENDE DESDE EL 2009 HASTA DICIEMBRE DE 2012.

Resolución N° 238 - AGN /30-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre el 14 de septiembre de 2012 y el 31 de marzo de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Efectuar un Estudio Especial en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas (SSOP)

con el objeto de verificar el desempeño de la autoridad de control sobre las tareas de supervisión y seguimiento de las condiciones de la infraestructura vial de la Concesión de obra pública por peaje del Puente Internacional Santo Tomé-Säo Borja. El período analizado comprende los ejercicios 2009 a 2012.

CONCLUSIONES A partir de la creación del MERCOSUR en 1991, la región sur del continente acrecentó su

relación comercial. Los 22 fronterizos que unen a la República Argentina con la República

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Federativa del Brasil tienen diferentes importancias respecto de lo que se transporta y se comercializa entre los países a través suyo, siendo el puente Internacional Paso de la Integración, que une las ciudades de Santo Tome con Sao Borja, separadas por el Río Uruguay, uno de los más relevantes. Inaugurado en 1997, fue construido y es explotado a través de un concesión de obra pública por peaje por la empresa Mercovía S.A., siendo dicha concesión controlada por la Comisión Mixta Argentino Brasileña (COMAB), de naturaleza internacional y su órgano auxiliar y ejecutivo, la Delegación de Control (DELCOM), de naturaleza binacional.

En un marco general y, según el objeto del presente Estudio, se concluye que la Delegación de Control actúa de manera permisiva para con el concesionario admitiendo demoras en el cumplimiento del mantenimiento de la infraestructura vial de la concesión, así como apartándose de la normativa referida a la aplicación de sanciones.

2- RELEVAMIENTOS DE CONTROL INTERNO EXAMEN DE CONTROL INTERNO Y CONTABLE EN EL ÁMBITO DE LA

EMPRESA ARGENTINA DE SOLUCIONES SATELITALES (ARSAT) REFERIDO A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.

Resolución N° 158 - AGN / 01-10-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. h). Tarea de campo: hasta el 4 de septiembre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Adicionalmente a la labor de auditoría que se efectuara sobre los estados contables de AR-

SAT al 31 de diciembre de 2012, han surgidos algunas observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimiento administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Caja y Bancos 2-Créditos por Ventas 3-Otros Créditos 4-Bienes de Uso 5-Otros Activos 6-Deudas Comerciales 7-Cuentas de Gastos 8-Aplicación de Transferencia del Tesoro 9-Crecimiento de la Sociedad 10-Alquiler de Títulos Públicos 11-Prorrateo de Gastos de Vigilancia - Transmisores apagados de la EDTs.

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INFORME SOBRE CONTROLES -INTERNO Y CONTABLE- REFERIDO A LOS

ESTADOS CONTABLES DEL EJERCICIO FINALIZADO AL 31 DEDICIEMBRE DE 2009 DEL INTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS.

Resolución N° 162 - AGN / 02-10-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.118 inc. b). Tarea de campo: hasta el 15 de agosto de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Como complemento de la labor de auditoría que se efectuara sobre los estados contables del

INSSJyP al 31 de diciembre de 2009, han surgidos algunas observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimiento administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1- Cumplimiento de la Resolución 322/2010 DE relativa al procedimiento de formulación

de Balance de las Unidades de Gestión Local (UGL), por el ejercicio 2008 2-Créditos 3-Ministerio de Desarrollo Social 4-Bienes de consumo 5-Bienes de uso 6-Consolidación de deudas 7-Contingencias 8-Ingresos 9-Liquidación de sueldos 10-Provisión por vacaciones 11-Aspectos relativos a Tecnología de la Información 12-Circuito administrativo de conformación, contabilización y pago de pasivos 13-Existencia de pasivos duplicados por la apertura de demandas judiciales.

------------------ MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO REFERIDO A

LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 EN EL ÁMBITO DEL BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA (BNA) – FONDO FIDUCIARIO PARA EL DESARROLLO PROVINCIAL.

Resolución N° 167 - AGN / 03-10-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. f). Tarea de campo: entre julio y diciembre de 2010. OBJETO DEL EXAMEN Como parte de las tareas realizadas con el propósito de emitir una opinión sobre los estados

contables del Fondo al 31 de diciembre de 2008, fue llevada a cabo una revisión del

30

funcionamiento de los sistemas del control interno contable, mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría establecidos por las disposiciones vigentes para el examen de los estados contables de cierre de ejercicio.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Registro de Instrucciones o Actas 2-Registros Contables y Documentación Respaldatoria 3-Cuentas Bancarias 4-Inversiones 5-Préstamos y Deudas Relacionadas 6-Otros Pasivos 7-Aportes al Fondo.

------------------------------

EXAMEN SOBRE EL CONTROL -INTERNO Y CONTABLE- REFERIDO AL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 DE AEROLÍNEAS ARGENTINAS S.A. Y AUSTRAL LÍNEAS AÉREAS - CIELOS DEL SUR S.A.

Resolución N° 194 - AGN / 20-11-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.118 inc. h). Tarea de campo: hasta el 9 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Con motivo de haberse realizado la auditoría de estados contables de AEROLÍNEAS

ARGENTINAS S.A. Y AUSTRAL LÍNEAS AÉREAS - CIELOS DEL SUR S.A. por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012, han surgido observaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-AMBIENTE DE CONTROL 1.1-Contexto 1.2-Estructura organizativa 1.3-Reservado. 2-EVALUACIÓN DE RIESGOS 2.1-Objetivos globales y asignados a cada actividad 3-ACTIVIDADES DE CONTROL 3.1-Auditoría Interna 3.2-Reservado. 3.3-Separación de tareas y responsabilidades 3.4-Rendición de cobranzas 3.5-Reservado. 3.6-Controles físicos 3.7-Reservado. 3.8-Contingencias Judiciales 3.9-Desprogramación flota en leasing operativo 3.10-Reservado. 3.11-Programa Aerolíneas Plus

31

3.12-Reservado. 3.13-Tasas aeroportuarias a pagar 3.14-Deudas financieras - Fideicomiso de Fortalecimiento del Sistema Nacional de

Aeropuertos 3.15-Reservado. 3.16-Reservado. 3.17-Exposición contable de aeronaves y motores 3.18-Comparación de valor de mercado de aeronaves. 4-INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4.1-Responsables de la información y oportunidad 4.2-Reservado. 4.3-Liquidaciones impositivas 5-SUPERVISIÓN 5.1-Reservado.

-------------------------------- CARTA CON RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS DE CONTROL

INTERNO VINCULADA CON LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 EN EL ÁMBITO DE LA AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO (ACUMAR).

Resolución N° 196 - AGN / 20-11-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 117. OBJETO DEL EXAMEN Como consecuencia de las tareas de auditorías efectuadas a la ACUMAR sobre sus estados

contables al 31 de diciembre de 2013, han surgidos observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos al control interno vigente.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Aspectos Salientes 1.1-Financiación Artículo 9° de la Ley N° 26.168 1.2-Permeabilidad de Control - Transparencia 1.3-Aspectos que Hacen a su Eficacia 2-Aspectos Generales 2.1-Derivados de su Función de Fiduciante 2.2-Derivados de su Actividad Principal

------------------------

MEMORANDO SOBRE EL CONTROL INTERNO CONTABLE EN EL ÁMBITO

DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS. Resolución N° 200 - AGN / 20-11-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inciso d). Tarea de campo: entre el 3 de febrero y el 1° de septiembre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN

32

Efectuar una revisión de control interno contable de la AFIP correspondiente al ejercico

cerrado el 31 de diciembre de 2013. ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Sistema Administrativo Contable Computadorizado y Control Interno Administrativo

Contable. 2-Disponibilidades. 3-Créditos. 4-Bienes de consumo. 5-Bienes de Uso. 6-Bienes Intangibles. 7-Cuentas Comerciales a Pagar, y Gastos de Consumo y Servicios no personales. 8-Gastos en Personal y Gastos en Personal a Pagar. 9-Retenciones a pagar. 10-Otros cuentas a pagar, Otros pasivos y Fondos de Terceros y en Garantía. 11-Deudas Judiciales. 12-Cancelación de costas judiciales en efectivo. 13-Obligaciones enmarcadas en normas de consolidación de deuda del Estado Nacional. 14-Otros Bienes en Custodia por Parte de AFIP. 15-Recursos. 16-Contrataciones. 17-Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores (A.R.E.A.). 18-Estado de Origen y Aplicación de Fondos. 19-Ambiente de seguridad de la información.

------------------------

EXAMEN DE CONTROL -INTERNO Y CONTABLE- REFERIDO AL EJERCICIO

FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 DE AGUA y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A.

Resolución N° 215 - AGN / 4-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24.156: art.118 inc. h). Tarea de campo: hasta el 4 de septiembre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Con motivo de haberse realizado la auditoría de estados contables de AGUA y

SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013, han surgido observaciones y recomendaciones sobre procedimientos administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES I-Rubros del Activo 1-Otros Créditos 2-Previsión para Deudores de Cobro Dudoso 3-Bienes de Uso

33

4-Activos Intangibles 5-Otros Activos II-Rubros del Pasivo 1-Cuentas a Pagar 2-Previsión para Contingencias 3-Provisión gratificaciones al personal III-Garantías recibidas por licitaciones y/u obras en ejecución IV-Capital social V-Recursos Humanos VI-Acuerdo Marco Para la Financiación de Plantas de Tratamientos de Efluentes VII) VII-Manual de Compras y Contrataciones VIII) VIII-Estatuto Social.

----------------------------------

INFORME SOBRE CONTROLES -INTERNO Y CONTABLE- EN EL AMBITO DEL INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (I.N.S.S.J.P.) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.

Resolución N° 232 - AGN / 23-12-2014. Constitución Nacional: art 85. Ley 24.156: art. 118 inc. h). Tarea de campo: hasta el 28 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Como resultado de la auditoría efectuada sobre los estados contables del INSSJyP al 31 de

diciembre de 2010, han surgido algunas observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Cumplimiento de la Resolución 322/2010 DE relativa al procedimiento de formulación

de Balance de las Unidades de Gestión Local (UGL), por el ejercicio 2008 y siguientes. 2-Créditos 2.1-Depósitos judiciales 2.2-Ministerio de Desarrollo Social 2.3-Ex - Hospital Francés 3-Bienes de consumo 4-Bienes de uso 5-Consolidación de deudas 6-Contingencias 7-Ingresos 8-Liquidación de sueldos 9-Provisión por vacaciones 10-Aspectos relativos a Tecnología de la Información 11-Circuito administrativo de conformación, contabilización y pago de pasivos 12-Existencia de pasivos duplicados por la apertura de demandas judiciales 13-Provisión de medicamentos.

----------------------------

34

INFORME SOBRE CONTROLES -INTERNO Y CONTABLE- REFERIDO A LOS ESTADOS CONTABLES POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 CORRESPONDIENTE A LA DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES.

Resolución N° 235 - AGN / 22-12-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art.119 inc. d). Tarea de campo: hasta el 22 de octubre de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Como resultado de la auditoría efectuada sobre los estados contables de la Dirección

General de Fabricaciones Militares al 31 de diciembre de 2010, han surgido algunas observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 1-Surgidas en ejercicios anteriores 1.1-Pasivo con la Tesorería General de la Nación 1.2-Bienes de Uso: 1.2.1-Bienes de uso sin asignación 1.2.2-Inmuebles 1.2.2.1-Cotejo de Registros Contables con Titulos de Propiedad 1.2.2.2-Centro Minero Jáchal 1.3-Bienes de Cambio y Otros Activos 1.4-Créditos 1.4.1-Créditos de Cobranzas 1.4.2-Villa María 1.5-Previsión Para Seguro Patrimonial 1.6-Otros Créditos-Reintegros de Impuestos por Exportación 1.7-Activos Intangibles 1.8-Provisión Impuesto Inmobiliario y Tasa Municipal 1.9-Exposición de la Información Contable 1.10-Previsión para Juicios 1.11-Otros Créditos -Activo no Corriente 1.12-Otros Ingresos-Estado de Resultado 1.13-Sistema de Información Contable 1.14-Convenio con la Provincia del Chaco-Provisión Linter de Algodón 1.15-Deudas Comerciales 2-Surgidas en el ejercicio 2.1-Inmuebles 2.2-Créditos y Activos Intangibles- Convenio Reparación de Vagones 2.3-Regularización Salarial 2.4-Salvaguarda de Activos 2.5-Impuesto a las Ganancias.

----------------------------------

35

MEMORANDO SOBRE CONTROLES -INTERNO Y CONTABLE- REFERIDO AL

BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA (BCRA). EJERCICIO 2013. Resolución N° 241 - AGN / 30-12-2014. Constitución Nacional: art. 85. Ley 24156:Art. 118 inc. f). Tarea de campo: del 18 de noviembre de 2013 al 26 de marzo de 2014. OBJETO DEL EXAMEN Como parte de las tareas realizadas con el propósito de examinar los estados contables del

BCRA al 31 de diciembre de 2013, fue llevada a cabo una revisión del funcionamiento del sistema de control interno.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1-Reservas Internacionales 2-Títulos Públicos 3-Adelantos Transitorios al Gobierno Nacional 4-Créditos al Sistema Financiero del País 5-Aportes a Organismos Internacionales 6-Otros Activos 7-Circulación Monetaria 8-Otros Depósitos 9. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A 10-Operaciones a Término 11-Otros Pasivos 12-Previsiones del Pasivo 13-Asuntos en Trámite Judicial 14-Cuestiones contables 15-Estado de Flujo de Efectivo 16-Gestión Informática 17-Sistema de Registración Presupuestaria 18-Administración de Riesgos 19-Regularización de observaciones.

--------------------

MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO REFERIDO AL

BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA (BNA). FIDEICOMISO PARA LA REFINANCIACION HIPOTECARIA (FRH). EJERCICIO 2008.

Resolución N° 245 - AGN / 30-12-2014. Constitución Nacional: art.85. Ley 24.156: art. 118 inc. b). Tarea de campo: entre septiembre y diciembre 2011. OBJETO DEL EXAMEN

36

Como parte de las tareas realizadas con el propósito de emitir una opinión sobre los estados contables del FRH al 31 de diciembre de 2008, fue llevada a cabo una revisión del funcionamiento de los sistemas del control interno contable, mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría establecidos por las disposiciones vigentes para el examen de los estados contables de cierre de ejercicio.

ASPECTOS QUE FUERON OBJETO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1-Manual de procedimientos 2-Disponibilidades 3-Créditos 4-Aporte Secretaria de Hacienda – Fondo Fiduciario para la Reconstrucción de Empresas

(FFRE) 5-Aporte Resolución 314/2005 – Ministerio de Desarrollo Social 6-Reserva Técnica 7-Situación Impositiva.

----------------------

37

3- AUDITORÍAS DE ESTADOS CONTABLES Y FINANCIEROS1

GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEL SECTOR NO FINANCIERO Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD

AUDITORÍA OPINIÓN FAVORA-BLE SIN SALVE-DADES

OPINIÓN FAVORA-BLE CON SALVE-DADES

OPINIÓN NO FAVORA-BLE

ABSTEN-CIÓN DE OPINIÓN

REVI-SIÓN LIMI-TADA

157 Empresa

Argentina de Soluciones Satelitales (ARSAT)

Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2012.

X

189 Jet Paq SA Auditoría de estados


X

190 Aerohandling

SA Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2012.

X

191 Austral Líneas

Aéreas - Cielos del Sur SA


X

193 Aerolíneas

Argentinas SA Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2012.

X

231 Instituto

Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJyP)


X

233 Intercargo

Sociedad Anónima Comercial


X

234 Dirección

General de Fabricaciones Militares


X

1Adicionalmente a la auditorías de los estados contables que aquí se reseñan, se realizaron Certificaciones Contables en el ámbito de Aerolíneas Argentinas SA, sobre Transferencias de Fondos del Estado Nacional, aprobadas por resoluciones Nº 667/13, 1593/13, 28/14, 94/14, 217/14, 350/14 y 456/14 de la Secretaría de Transporte (Resolución N° 172/14-AGN).

38

GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEL SECTOR NO FINANCIERO (Cont.) Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






236 Administración

General de Puertos SE


X

237 Sociedad del

Estado Casa de Moneda


X

GERENCIA DE CONTROL DEL SECTOR FINACIERO Y RECURSOS Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






166 Banco de la

Nación Argentina (BNA) - Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial


X

168 Administración

Federal de Ingresos Públicos (AFIP)


X

176 Banco de

Inversión y Comercio Exterior SA (BICE SA)

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de junio de 2014.

X

202 Nación

Seguros de Retiro SA

Informe del auditor e informe especial sobre el estado de capitales mínimos referidos a los estados contables al 30 de junio 2014.

X

39

GERENCIA DE CONTROL DEL SECTOR FINACIERO Y RECURSOS (Cont.) Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






205 Nación Seguros

SA Informe del auditor e informe especial sobre el estado de capitales mínimos referidos a los estados contables al 30 de junio 2014.

X

220 Banco de la

Nación Argentina (BNA)

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 31 de marzo de 2014.

X

221 Banco de la

Nación Argentina (BNA)

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de junio de 2014.

X

239 Banco de la

Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM


X

240 Banco Central

de la República Argentina (BCRA)


X

243 Banco de la

Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso BERSA


X

244 Banco de la

Nación Argentina (BNA) - Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria


X

40

GERENCIA DE CONTROL DE LA DEUDA PÚBLICA Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






159 Secretaría de

Transporte Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Urbano para Áreas Metropolitanas (DTUMA)”. Convenio de préstamo N° 7794-AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

163 Secretaría de

Transporte Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire (GEF)”. Convenio de Donación N° 93048 - AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

164 Ministerio de

Educación Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Rural (PROMER)”. Convenio de préstamo N° 7353 - AR BIRF. Ejercicio final N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

174 Subsecretaría de

Gestión y Empleo Público

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III - Subprograma II - Formación de Capital Humano para la Innovación”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

41

GERENCIA DE CONTROL DE LA DEUDA PÚBLICA (Cont.) Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






175 Ministerio de

Salud Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)”. Convenio de préstamo N° 7993/AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

177 Secretaría de

Obras Públicas Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande”. Contrato de préstamo N° 8028-CAF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

178 Secretaría de

Coordinación y Cooperación Internacional

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la implementación de la política exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/06/022. Ejercicio de cierre N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

179 Ministerio de

Economía y Finanzas Públicas

Examen sobre los estados financieros (Solicitud de Desembolso N° 2 - Reconocimiento de gastos retroactivos) del “Programa de Asistencia a las poblaciones afectadas por erupción del complejo volcánico Puyehue Cordón Caullé”. Contrato de préstamo N° 7882 CAF.

X

42


ÁREA/ ENTIDAD






184 Secretaría de

Ambiente y Desarrollo Sustentable

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Tercera Comunicación Nacional ante la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Proyecto de Cambio Climático”. Convenio de donación BIRF GEF TFN° 098640 BIRF. Ejercicio N° 1 comprendido entre el 27 de noviembre de 2012 y el 31 de diciembre de 2013.

X

185 Ministerio de

Trabajo, Empleo y Seguridad Social

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Protección Social Básica Financiamiento Adicional”. Convenio de préstamo N° 8017-AR BIRF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

186 Ministerio de

Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Consolidación del Límite Exterior de la Plataforma Continental Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/10/009. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

192 Ministerio de

Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura Universitaria” Contrato de Préstamo N° 6570-CAF. Ejercicio N° 3 del primero de julio de 2013 al 30 de junio de 2014.

X

43


ÁREA/ ENTIDAD






195 Subsecretaría de

Comercio Exterior

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”. Contrato de préstamo N° ARG-18/06 FONPLATA. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

197 Ministerio de

Relaciones Exteriores y Culto

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Funcional Técnico y Administrativo del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto a través de la Secretaría de Coordinación y Cooperación Internacional”. Proyecto PNUD N° ARG/12/014. Ejercicio N° 2 al 31 de diciembre de 2013.

X

198 Ministerio de

Salud Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de emergencia para la Prevención, Vigilancia y Control de Enfermedades tipo Influenza H1N1” Convenio de Préstamo N° 7843-AR BIRF.

X

199 Secretaría de

Obras Públicas Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Prevención de las Inundaciones y Drenaje Urbano”. Convenio de préstamo N° 7382-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

44


ÁREA/ ENTIDAD






213 Ministerio de

Salud Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial”. Convenio de préstamo N° 7409 - AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

214 Jefatura de

Gabinete de Ministros

Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Modernización del Estado”. Convenio de préstamo N° 7449-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

217 Ministerio de

Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Desarrollo de Recursos Físicos Educativos”. Contrato de préstamo N° 7908-CAF. Ejercicio N° 1 del 1° de septiembre de 2013 al 31 de agosto de 2014.

X

218 Ministerio de


Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Gestión de la Cartera de Inversiones (MGCI). Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF 094065. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

45


ÁREA/ ENTIDAD






219 Ministerio de


Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejora de las Comunicaciones a los Interesados. Transparencia y Responsabilidad del Ministerio de Economía y finanzas Públicas”. Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF096688-AR. Ejercicio irregular del 3 de diciembre de 2010 al 31 de diciembre de 2013.

X

222 Ministerio de

Salud Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Funciones Esenciales y Programa de Salud Pública (FESP)”. Convenio de préstamo N° 7412-AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

223 Ministerio de

Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Asistencia Técnica para la Integración Sur-Sur”. Proyecto PNUD N° ARG/08/017. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

225 Secretaría de

Coordinación y Cooperación Internacional

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la Implementación de la Política Exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG - 12/020. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

46


ÁREA/ ENTIDAD






226 Ministerio de


Examen sobre los estados financieros del “Programa Multisectorial de Preinversión III (PMP III)”. Contrato de préstamo N° 1896/OC-AR BID (L-1035). Ejercicio irregular de cierre del 1 de enero de 2014 al 31 de enero de 2014.

X

GERENCIA DE CONTROL DE LA CUENTA DE INVERSIÓN Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






173 Autoridad

Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR)


X

GERENCIA DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






180 Ministerio de

Trabajo, Empleo y Seguridad Social

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua - Programa de Capacitación Permanente”. Proyecto PNUD N° ARG/07/007. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

47

GERENCIA DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES (Cont.) Res. N°

ÁREA/ ENTIDAD






201 Secretaría de

Empleo Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua - Programa de Capacitación Permanente”. Convenio de préstamo N° 7474-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

X

48

4-INDICE ALFABETICO DE INFORMES (POR ENTE)


Proyecto/ Año

Res. Fecha Informe Gerencia Anexo Pág.



SFyR 37



SFyR 31

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) – Dirección General de Aduanas (DGA)

341271 169 15-10-214 Auditoría de gestión sobre el Régimen de Comprobación de Destino correspondiente a fiscalizaciones realizadas en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y por la Dirección Regional Aduanera Mendoza.

SFyR 7



CFSnoF 37


351851 170 15-10-2014 Examen sobre Asignación Universal por Hijo – Asignación por Embarazo, segundo semestre 2011.

SFyR 9

Aerohandling SA


CFSnoF 36



CFSnoF 36

49


Proyecto/ Año




CFSnoF 36

Aerolíneas Argentinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA


CGSnoF 14

Aerolíneas Argentinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA y Empresas controladas


CFSnoF 30


1321031 215 4-12-2013 Informe sobre controles –Interno y contable- referido al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

CFSnoF 32

Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA


CFSnoF 36



CI 45


1011851 196 20-11-2014 Carta con recomendaciones sobre aspectos de control interno vinculada con los estados contables al 31 de diciembre de 2013

CI 31


1011811 210 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013.

CI 19

50


Proyecto/ Año



1011971 211 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programas 43, 44 y 45.

CI 20


1011951 212 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programa 46.

CI 21


48253 209 3-12-2014 Estudio técnico especial sobre deuda pública – Evolución de pasivos en Notas y Letras BCRA – Metodología y Base de datos.

DP 18



SFyR 38



SFyR 35



SFyR 37

51


Proyecto/ Año




SFyR 38



SFyR 38

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso BERSA


SFyR 38

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM


SFyR 38

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria


SFyR 38



SFyR 35

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial


SFyR 37

52


Proyecto/ Año




SFyR 29



CGSnoF 17



CFSnoF 36


131411 235 23-12-2014 Informe sobre controles –interno y contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2012.

CFSnoF 34


121231 229 23-12-2014 Auditoría de gestión del Programa 19 – Regulación y Actividad Registral - con relación a los registros seccionales de la propiedad automotor durante 2010 y 2011.

CGSnoF 25


122371 181 21-10-2014 Relevamiento del Programa 16 “Mantenimiento – Subprograma 05 ‘Obras de Emergencia’, a cargo de la Subgerencia de Mantenimiento y Equipos y Seguimiento de las Etapas de Ejecución Física y Financiera de las Obras que la Integran”. Ejercicio 2011.

CGSnoF 12

53


Proyecto/ Año




CFSnoF 36



CFSnoF 28



ERyEPSP 4


28981 216 17-12-2014 Seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas en los informes aprobados por resoluciones AGN N° 181/06 y 31/11 – Calidad del servicio técnico del sistema de distribución de energía eléctrica y régimen sancionatorio.

ERyEPSP 23


13171 162 2-10-2014 Informe sobre controles –Interno y Contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2009.

CFSnoF 29

54


Proyecto/ Año




CFSnoF 36



CFSnoF 33


56701 171 15-10-2014 Evaluación de la Tecnología Informática – Sede Central.

PyPE 11



CFSnoF 36



DP 43



CI 25

55


Proyecto/ Año




CI 27



CFSnoF 36


424601 179 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros (Solicitud de Desembolso N° 2 – Reconocimiento de gastos retroactivos) del “Programa de Asistencia a las poblaciones afectadas por erupción del complejo volcánico Puyehue Cordón Caullé”. Contrato de préstamo N° 7882 CAF.

DP 40



DP 43

56


Proyecto/ Año




DP 44



DP 45


424811 164 3-10-214 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Rural (PROMER)”. Convenio de préstamo N° 7353 – AR BIRF. Ejercicio final N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39



DP 41

57


Proyecto/ Año




DP 43



DP 42



DP 41



DP 44

58


Proyecto/ Año


Ministerio de Salud


DP 40

Ministerio de Salud


DP 42

Ministerio de Salud

424371

213 4-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial”. Convenio de préstamo N° 7409 – AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 43

Ministerio de Salud


DP 44

59


Proyecto/ Año



113451 180 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Proyecto PNUD N° ARG/07/007. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 45



DP 41



SFyR 37

Nación Seguros SA


SFyR 38



ERyEPSP 3

60


Proyecto/ Año




DP 5



DP 41



DP 40


424991 225 18-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la Implementación de la Política Exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG – 12/020. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 44

61


Proyecto/ Año



113411 201 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Convenio de préstamo N° 7474-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 46



DP 40



DP 42



DP 39

62


Proyecto/ Año



424881 163 3-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire (GEF)”. Convenio de donación N° 93048 – AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39


122251 182 6-11-2014 Auditoría de Gestión del Ente en Materia de Sanidad Animal durante el año 2011 y primer semestre 2012 – Programa 20 Sanidad Animal – en especial sobre el programa nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa, el Sistema de Identificación Animal y Trazabilidad y el Programa de Bienestar Animal.

CGSnoF 13



CFSnoF 37



DP 42

63


Proyecto/ Año



425011 174 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III – Subprograma II – Formación de Capital Humano para la Innovación”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39


210741 238 30-12-2014 Estudio especial sobre las tareas de supervisión y seguimiento de la infraestructura vial de la Concesión de Obra Pública por Peaje del Puente Internacional Santo Tomé – Sao Borja.

ERyEPSP 27

Unidades Informadas en la Cuenta de Inversión


CI 24



CFSnoF 7

64

5- ÍNDICE DE INFORMES POR N° DE RESOLUCIÓN AGN


Proyecto/ Año




ERyEPSP 3



ERyEPSP 4



CFSnoF 36



CFSnoF 28



DP 39

65


Proyecto/ Año




DP 5



CFSnoF 7


13171 162 2-10-2014 Informe sobre controles –Interno y Contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2009.

CFSnoF 29


424881 163 3-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire (GEF)”. Convenio de donación N° 93048 – AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39


424811 164 3-10-214 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Rural (PROMER)”. Convenio de préstamo N° 7353 – AR BIRF. Ejercicio final N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39



SFyR 37

66


Proyecto/ Año




SFyR 29



SFyR 37

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) – Dirección General de Aduanas (DGA)

341271 169 15-10-214 Auditoría de gestión sobre el Régimen de Comprobación de Destino correspondiente a fiscalizaciones realizadas en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y por la Dirección Regional Aduanera Mendoza.

SFyR 7


351851 170 15-10-2014 Examen sobre Asignación Universal por Hijo – Asignación por Embarazo, segundo semestre 2011.

SFyR 9


56701 171 15-10-2014 Evaluación de la Tecnología Informática – Sede Central.

PyPE 11



CFSnoF 36

67


Proyecto/ Año




CI 45


425011 174 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III – Subprograma II – Formación de Capital Humano para la Innovación”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 39

Ministerio de Salud


DP 40



SFyR 37



DP 40

68


Proyecto/ Año




DP 40


424601 179 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros (Solicitud de Desembolso N° 2 – Reconocimiento de gastos retroactivos) del “Programa de Asistencia a las poblaciones afectadas por erupción del complejo volcánico Puyehue Cordón Caullé”. Contrato de préstamo N° 7882 CAF.

DP 40


113451 180 16-10-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Proyecto PNUD N° ARG/07/007. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 45

69


Proyecto/ Año



122371 181 21-10-2014 Relevamiento del Programa 16 “Mantenimiento – Subprograma 05 ‘Obras de Emergencia’, a cargo de la Subgerencia de Mantenimiento y Equipos y Seguimiento de las Etapas de Ejecución Física y Financiera de las Obras que la Integran”. Ejercicio 2011.

CGSnoF 12


122251 182 6-11-2014 Auditoría de Gestión del Ente en Materia de Sanidad Animal durante el año 2011 y primer semestre 2012 – Programa 20 Sanidad Animal – en especial sobre el programa nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa, el Sistema de Identificación Animal y Trazabilidad y el Programa de Bienestar Animal.

CGSnoF 13



DP 41

70


Proyecto/ Año




DP 41



DP 41

Aerolíneas Argentinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA


CGSnoF 14



CFSnoF 36

Aerohandling SA


CFSnoF 36

Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA


CFSnoF 36



DP 41

71


Proyecto/ Año




CFSnoF 36

Aerolíneas Argentinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA y Empresas controladas


CFSnoF 30



DP 42


1011851 196 20-11-2014 Carta con recomendaciones sobre aspectos de control interno vinculada con los estados contables al 31 de diciembre de 2013

CI 31



DP 42

72


Proyecto/ Año


Ministerio de Salud


DP 42



DP 42



SFyR 31


113411 201 20-11-2014 Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Convenio de préstamo N° 7474-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

TFN 46



SFyR 37

Nación Seguros SA


SFyR 38

73


Proyecto/ Año




CGSnoF 17


48253 209 3-12-2014 Estudio técnico especial sobre deuda pública – Evolución de pasivos en Notas y Letras BCRA – Metodología y Base de datos.

DP 18


1011811 210 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013.

CI 19


1011971 211 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programas 43, 44 y 45.

CI 20


1011951 212 3-12-2014 Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programa 46.

CI 21

74


Proyecto/ Año


Ministerio de Salud

424371

213 4-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial”. Convenio de préstamo N° 7409 – AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 43



DP 43


1321031 215 4-12-2013 Informe sobre controles –Interno y contable- referido al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

CFSnoF 32


28981 216 17-12-2014 Seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas en los informes aprobados por resoluciones AGN N° 181/06 y 31/11 – Calidad del servicio técnico del sistema de distribución de energía eléctrica y régimen sancionatorio.

ERyEPSP 23



DP 43

75


Proyecto/ Año




DP 43



DP 44



SFyR 38



SFyR 38

Ministerio de Salud


DP 44

76


Proyecto/ Año




DP 44


424991 225 18-12-2014 Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la Implementación de la Política Exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG – 12/020. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

DP 44



DP 45

Unidades Informadas en la Cuenta de Inversión


CI 24

77


Proyecto/ Año




CI 25


121231 229 23-12-2014 Auditoría de gestión del Programa 19 – Regulación y Actividad Registral - con relación a los registros seccionales de la propiedad automotor durante 2010 y 2011.

CGSnoF 25



CI 27



CFSnoF 36



CFSnoF 33



CFSnoF 36

78


Proyecto/ Año




CFSnoF 36



CFSnoF 34



CFSnoF 37



CFSnoF 37


210741 238 30-12-2014 Estudio especial sobre las tareas de supervisión y seguimiento de la infraestructura vial de la Concesión de Obra Pública por Peaje del Puente Internacional Santo Tomé – Sao Borja.

ERyEPSP 27

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM


SFyR 38



SFyR 38



SFyR 35

79


Proyecto/ Año


Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso BERSA


SFyR 38



SFyR 38



SFyR 35

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