Ajustes a la cuenta de banco por conciliacin bancaria

Ajustes a la cuenta de banco por conciliacin bancaria INTEGRANTES: CAROLINA ANDREA LOPERAEMMANUEL GUTIRREZJUAN MANUEL MUOZ

GRADO: 11-3

AJUSTES A LA CUENTA DE BANCO POR CONCILIACIN BANCARIAEn la contabilidad de las empresas debe existir una cuenta de bancos que contenga el registro de operaciones como cheques girados y depsitos de clientes, que quedan registradas en la cuenta de cheques. Por su parte, el banco tambin elabora un registro de la cuenta de cheques de la empresa con el estado de cuenta, al procesar los documentos que la compaa gira y los depsitos realizados, as como las comisiones y otros conceptos.

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco para as ajustarlas, logrando que stas queden correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. La conciliacin no busca que ningn momentolegalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.Por qu es importante? Permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. Porque as se tendr un mayor control sobre los recursos del negocio, ya sea por traspasos, pagos o cobros realizados. Lo que evitar que, por ejemplo, se giren cheques sin fondos, algo que resulta sumamente costoso.causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan:Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario delcheque.Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

Notas dbito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Realizacin de la consignacin bancaria:Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciartomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructurade la conciliacin bancaria podra ser:Saldo del extracto bancario: XXX(-) Cheques pendientes de cobro: XXX(-) Notas crdito no registradas XXX(+) Consignaciones pendientes XXX(+) Notas debito no registradas XXX() Errores en el auxiliar XXX= Saldo en libros. XXX Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.

Ejemplos y asientos de conciliacin bancaria:

1- Impuesto 4 x 1000 por cada 1000 pesos que se retira de sus cuentas el usuario paga 4 $ D C5215 Impuestos xxxx 521595 Contribuciones111005 Bancos nacionales xxxx

2-Retenciones por comisiones de ventas con tarjetas de crdito: D C5305 Gastos financieros XXXX530505 Gastos bancarios 111005 Bancos nacionales XXXX

Cheque devuelto:A) Clientes -> D C1305 Clientes xxxx111005 Bancos nacionales xxxx

B) Proveedores -> D C111005 Bancos xxxx2205 Proveedores xxxx Gracias!