Alberth Jacinto Tarea Aprendiendo II
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PRACTICA DIRIGIDA N° 02 - DINAMICA DE CUENTAS 1, 2 Y 3
INTEGRANTES:
LEON MALO REBECA EUNICE.
JACINTO CASTILLO ALBERTH RUBEN
YPARRAGUIRRE AZAÑERO JACKELINE HELLEN.
PROFESOR TUTOR: YURI GONZALES RENTERIA
CURSO: CONTABILIDAD II
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”
25 refrigeradoras a un c/u de s/.1,500, 28 televisores 21 a c/u s/.850, 13
lavadoras LG a un c/u s/.710,14 cocinas a gas a un c/u s/.410, 20 juegos de
mueble s a un c/u de s/.1,210 y 16 juegos de comedor a un c/u de s/.890
01 edificio administrativo – costo s/101.500
Equipos de computo s/.2,000
muebles s/1,700
enseres/890
Dinero en efectivo s/700.00, dinero en cuenta corriente banco continental en
dólares $/ 2,300 a un tipo de cambio de 2.89, dinero en cuenta de ahorros
s/2,500
Cuenta Denominación Debe Haber
101 Caja 700.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 6,647.00
1061 Depósitos de ahorro 2,500.00
2011 Mercadería manufacturada 114,710.00
3321 Edificaciones Administrativas 101,500.00
3351 Muebles 1700.00
3352 Enseres 890.00
3561 Equipo para procesamiento de información 2,000.00
5012 Capital 230,647.00
Glosa: Por el Reinicio de las operaciones
LIBRO DIARIO
1.-El 10.03.11 se compra 8 televisores para la venta por un valor de compra de s/980.00c/u al crédito con un interés del 10% anual el cual será pagado dentro de 75 días. Llegado el día se paga mediante ch. devengar los intereses a la fecha de pago.
Glosa :por el préstamo sin garantía
Glosa: Por la compra de 8 televisores
Cuenta Denominación Debe Haber
60111 Mercadería manufacturada 7,840.00
40111 IGV - Cuenta propia 1,411.20
4212 Facturas por pagar emitidas 9,251.20
Cuenta Denominación Debe Haber
20111 Mercadería manufacturada 7,840.00
6111 Variación de existencias Merc. manufacturada 7,840.00
Glosa :por su almacenamiento
Glosa :por el pago de factura de interés
Cuenta Denominación Debe Haber
4212 Facturas por pagar emitidas 9,251.20
45539 Otras obligaciones financieras 227,45
1041 Cuentas Corrientes Operativas 9,478.65
Cuenta Denominación Debe Haber
181 Costos financieros 192.75
40111 IGV - Cuenta propia 34,70
45539 Otras obligaciones financieras 227,45
Glosa :por los intereses del 10% anual
Cuenta Denominación Debe Haber
6736 Obligaciones comerciales 192.75
181 Costos financieros 192.75
Glosa :por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
97 Gastos Financieros 192.75
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 192.75
Glosa : por el destino
2.-El 12.04.11 pagamos mediante ch. la suma de s/2,500 por concepto de cuatro meses de alquiler por adelantado y un mes de garantía .Devengar el servicio de alquiler.
Glosa :por el pago de alquiler
Cuenta Denominación Debe Haber
183 Alquileres 2,500.00
1041 Cuentas corrientes Operativas. 2,500.00
Cuenta Denominación Debe Haber
635 Gastos de alquiler 2,500.00
183 Alquileres 2,500.00
Glosa : por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 2,500.00
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 2,500.00
Glosa : por el destino
3.- el 31.05.11 se realizo un préstamo sin garantía alguna a una empresa vecina mediante cheque del banco continental por $/900 a un tipo de cambio de s/ 2.89, el cual debió ser cancelado el 30.06.11, luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada y cerrada lo cual no se podrá recuperar el dinero prestado. Nuestra empresa decide enviar y provisionar la cobranza dudosa el total del préstamo . Así mismo realiza el castigo respectivo
Glosa :por el préstamo sin garantía
Glosa :por la cobranza dudosa
Cuenta Denominación Debe Haber
1612 Prestamos Sin garantía 2,601.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 2,601.00
Cuenta Denominación Debe Haber
68414 Cuentas por cobrar diversas terceros 2,601.00
1941 Cuentas Por cobrar terceros - prestamos 2,601.00
Glosa :por su destino
Glosa: por el castigo respectivo
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 2,601.00
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 2,601.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1941 Cuentas Por cobrar terceros - prestamos 2,601.00
1612 Prestamos sin garantía 2,601.00
4.- El 26.06.11 se le encarga al cajero de la empresa que retire de nuestra cuenta de ahorros , la suma de s/800.00,en el trayecto de regreso dicho empleado los pierde por descuido personal ,la gerencia decide que dicho dinero deberá ser devuelto por el empleado al finalizar el mes .el cajero acepta.
Glosa: por el retiro del dinero
Glosa: devolución del dinero
Cuenta Denominación Debe Haber
1413 Personal - Entregas a rendir cuentas. 800.00
1061 Deposito de ahorros 800.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1419 Otras cuentas Por cobrar al personal. 800.00
1413 Personal - Entrega rendir Cuentas. 800.00
5.- El 15.07.11 se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 por
apertura una cuenta corriente en soles en el banco Interbank t.c. s/2.85
Glosa: por el giro del cheque
Glosa: Por apertura de cuenta corriente
Cuenta Denominación Debe Haber
103 Efectivo en tránsito 1,425.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,425.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,425.00
103 Efectivo en tránsito 1,425.00
6.- El 15.08.11 se obtiene de nuestro cliente LA POSITIVA EIRL, un anticipo por una factura venta de mercadería manufacturadas por s/4,000 en efectivo. Dicho dinero es depositado en nuestra cuenta del banco Interbank.10 días después se realiza la venta por un total de s/10,000 incluido IGV. Nos paga el 20% del saldo mediante deposito a nuestra cta. corriente del Interbank ,por la diferencia nos acepta una letra a un vencimiento de 40 días , la misma que al día siguiente la enviamos al banco para el descuento respectivo. Dicha institución nos cancela el 95%.La diferencia es por gastos bancarios.
Glosa: por el anticipo recibido
Glosa: Por apertura de cuenta corriente
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,000.00
122 Anticipos de Clientes 4,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
103 Efectivo en tránsito 4,000.00
101 caja 4,000.00
Glosa :por el depósito de dicho dinero
Glosa: por la venta de la mercadería.
Glosa: por el canje de factura a Anticipos.
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,000.00
103 Efectivo en tránsito 4,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
122 Anticipos de Clientes 4,000.00
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 4,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 10,000.00
40111 Igv. – Cuenta Propia 1,525.43
70111 Ventas de Mercadería Manufacturada 8,474.57
Glosa :por el pago del 20% del saldo
Glosa :por el canje de la factura por una letra
Glosa: por la clasificación de la letra en cartera a letra en descuento.
Cuenta Denominación Debe Haber
1233 Letras por cobrar en descuento 4,800.00
1231 Letras por cobrar en cartera 4,800.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1231 Letras por cobrar en cartera 4,800.00
1212 Facturas por cobrar emitidas en Cartera 4,800.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,200.00
1212 Facturas por cobrar emitidas en Cartera 1,200.00
Glosa: por el cobro del 95% de la letra en descuento.
Glosa :por los gastos bancarios.
Cuenta Denominación Debe Haber
6391 Gastos Bancarios 240.00
1233 Letras por cobrar en descuento 240.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,560.00
1233 Letras por cobrar en descuento 4,560.00
7.-El 01.09.11 mediante ch.se le otorga un préstamo de s/650 al gerente de la empresa asimismo se le otorga un adelanto de remuneraciones al cajero de la empresa en efectivo por s/200.
Glosa: por el préstamo al Gerente
Glosa: por el préstamo y adelanto de remuneraciones
Cuenta Denominación Debe Haber
1441 Gerentes Prestamos 650.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 650.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1412 Personal – Adelanto de remuneraciones. 200.00
101 caja 200.00
8.-El 09.09.11 pagamos por adelantado mediante ch. s/5,000.00 por concepto de 5 meses de servicio de mantenimiento de nuestros ambientes devengar al 31.12.11
Glosa: por el pago del servicio
Cuenta Denominación Debe Haber
185 Mantenimiento de activo inmovilizado 5,000.00
1041 Cuenta Corriente operativas 5,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
634 Mantenimiento Y reparación 3,766.59
185 Mantenimiento de activo inmovilizado 3,766.59
Glosa: por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 3,766.59
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 3,766.59
Glosa: por el destino
9.-El 24.09.11 se obtiene un préstamo de s/12,000 del banco Interbank y el mismo que será cancelado dentro de 2 años con una tasa de interés del 12%anual .Devengar los intereses al finalizar el ejercicio .
Glosa: por la obtención del préstamo
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuenta Corriente operativa 12,000.00
4511 Instituciones financieras 12,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
181 Costos financieros 2,880.00
45549 Otras obligaciones financieras 2,880.00
Glosa: por la cancelación de los intereses
Glosa: por el devengado.
Cuenta Denominación Debe Haber
6391 Gastos bancarios 1,633.36
181 Costos financieros 1,633.36
Cuenta Denominación Debe Haber
97 Gastos Financieros 1,633.36
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 1,633.36
Glosa : por el destino
10.-Se vende mercaderías varias por la suma de s/7,200 inc. Se emite las facturas respectivas. Todo al crédito.
Glosa: por la venta de mercadería.
Cuenta Denominación Debe Haber
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 7,200.00
40111 Igv. – Cuenta propia 1,098.30
7011 Venta de Mercadería Manufacturada 6,101.70
11.-El 01.12.11 se compra mercadería manufacturada por la suma de s/9,000 incluido el GV, matéria prima por s/1,200 mas IGV, suministros, diversos por s/520 mas IGV, envases y embalajes por s/710 incluido IGV de dichas existencias solo ingresan el 50% y la diferencia queda pendiente
Glosa: por la compra de mercadería
Cuenta Denominación Debe Haber
60111 Mercadería manufacturada 7,627.12
6021 Materias primas 1,200.00
6032 Suministros 520.00
604 Envases y embalajes 601.00
40111 IGV cuenta propia 1,790.78
4212 Facturas por pagar emitidas 11,739.60
Cuenta Denominación Debe Haber
20111 Mercadería manufacturada - Costo 3,813.56
281 Existencias por recibir - Mercaderías 3,813.56
6111 Variación de Mercadería manufacturada 7,627.12
Glosa: por el almacenamiento de mercadería manufacturada
Cuenta Denominación Debe Haber
241 Materia primas para productos manufacturados 600.00
284 Existencias por recibir - Materia primas 600.00
6121 Variación de Materia primas 1,200.00
Cuenta Denominación Debe Haber
26 Envases y embalajes 300.85
286 Existencias por recibir - Envases y embalajes 300.85
614 Variación de Envases y embalajes 601.70
Cuenta Denominación Debe Haber
252 Suministros 260.00
285 Existencias por recibir - suministros 260.00
6132 Variación de suministros 520.00
Glosa: por el almacenamiento de materia prima
Glosa: por el almacenamiento de Suministros
Glosa: por el almacenamiento de Envases y embalajes
12.-El 20.09.11 se adquiere al crédito 50 acciones emitidas por la empresa Cementos Pacasmayo aun costo unitario de s/500.
Glosa: por la adquisición de acciones.
Cuenta Denominación Debe Haber
1113 valores emitidos por empresas 25,000.00
4553 costos de financ. por pagar - oblig. emitidas 25,000.00
13.-El 50% de las facturas de la operación 10, se canjea por una letra a un vencimiento de 60 días. De las cuales el 50% se envía al banco para el descuento respectivo. Dicho banco nos cancela mediante deposito a nuestra cta. corriente.
Glosa: por el canje de factura por letra de cambio
Glosa: Por el descuento respectivo
Cuenta Denominación Debe Haber
1231 Letras por cobrar en cartera 3,600.00
1212 Facturas por cobrar emitidas en Cartera 3,600.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1233 Letras por cobrar en descuento 1,800.00
1231 Letras por cobrar en cartera 1,800.00
Glosa :por concepto de cancelación.
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,800.00
1233 Letras por cobrar en descuento 1,800.00
14.- El 14.10.11 compramos al crédito 2 camionetas a un costo de s/23,450 c/u mas IGV. Así mismo firmamos un contrato por mantenimiento el cual tendrá una vigencia (duración) de 6 meses y tendrá un costo de s/2,100 mas IGV .Llegado fin de año realizar el devengado de dicho contrato por anticipado.
Glosa: por la compra de las camionetas
Cuenta Denominación Debe Haber
33411 Vehículo motorizados costo 46,900.00
40111 IGV cuenta propia 8,442.00
4654 Pasivo por Inmueble maquinaria y equipo 55,342.00
Cuenta Denominación Debe Haber
185 Servicio de Mantenimiento de activo inmovilizado 2,100.00
40111 IGV cuenta propia 378.00
4699 Otras cuentas por pagar 2,478.00
Glosa: por el contrato de mantenimiento
Glosa: por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
6343 Gastos por Inmueble, maquinaria y equipo 910.06
185 Servicio de Mantenimiento de activo inmbilizado 910.06
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 910.06
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 910.06
Glosa : por el destino
15.-El 20.11.11 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/3,000 mas IGV y tendrá una duración de un año. Se paga mediante ch. realizar el devengado al 31.12.11.
Glosa: por la compra del seguro
Glosa: Por el pago del seguro
Glosa: Por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
182 Servicios de Seguros 3,000.00
40111 Igv - Cuenta propia 540.00
4212 Facturas por pagar emitidas 3,540.00
Cuenta Denominación Debe Haber
4212 Facturas por pagar emitidas 3,540.00
1041 Cuentas corrientes operativas 3,540.00
Cuenta Denominación Debe Haber
651 Seguros 349.96
182 Servicios de Seguros 349.96
Cuenta Denominación Debe Haber
97 Gastos Financieros 349.96
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 349.96
Glosa : por el destino
16. El 24.11.11 se realiza la venta de los muebles que se encontraban al reinicio todo por la suma de s/1,100 mas Igv.
Glosa: por la venta de muebles.
Cuenta Denominación Debe Haber
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,298.00
40111 Igv – Cuenta propia 198.00
7564 Otros ingresos- Inmuebles, maquinaria y equipo 1,100.00
17.- se le entrega a s/ 710.00 aun tercero para que realice compras fuera de la ciudad de Chimbote . dicha persona los rendirá posteriormente .
Glosa: por la entrega a rendir cuentas.
Cuenta Denominación Debe Haber
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros 710.00
101 Caja 710.00
18.- El 26.11.11 se realiza la venta de mercaderías a una de las sucursales de nuestra empresa por la suma de s/ 8,000 mas Igv . nos cancela el 50% mediante transferencia de fondos a nuestra cuenta corriente del banco en soles . la diferencia es canjeada por una letra a 45 días , la cual hacemos llegar al banco para el descuento respetivo . dicho banco nos cancela el mismo día .
Glosa: por la venta de mercadería a la sucursal
Glosa: Por el cobro del 50% de la venta
Cuenta Denominación Debe Haber
13114 Facturas por cobrar sucursales 9,440.00
40111 Igv. Cuenta propia 1,440.00
70112 Venta de mercadería manufact. relacionadas 8,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,720.00
13114 Facturas por cobrar sucursales 4,720.00
Glosa :por el canje de una factura por una letra.
Cuenta Denominación Debe Haber
13314 Letras por cobrar en cartera sucursales 4,720.00
13114 Facturas por cobrar sucursales 4,720.00
Cuenta Denominación Debe Haber
13334 Letras por cobrar en descuento sucursales 4,720.00
13314 Letras por cobrar en cartera sucursales 4,720.00
Glosa: por la clasificación de la letra en cartera a letra en descuento.
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,720.00
13334 Letras por cobrar en descuento sucursales 4,720.00
Glosa: por la cobranza de la letra en descuento
19. El 15.12.11 se recibe el saldo de las existencias que quedaron pendientes según la operación 11
Glosa: por el saldo recibido de las existencias
Glosa: por el saldo recibido de las existencias
Cuenta Denominación Debe Haber
20111 Mercadería manufacturada - Costo 3,813.56
281 Existencias por recibir - Mercaderías 3,813.56
Cuenta Denominación Debe Haber
241 Materias primas para productos manufacturados 600.00
284 Existencias por recibir – Materias primas 600.00
Glosa: por el saldo recibido de las existencias
Glosa: por el saldo recibido de las existencias
Cuenta Denominación Debe Haber
2524 Otros suministros 260.00
285 Existencias por recibir - Suministros 260.00
Cuenta Denominación Debe Haber
26 Envases y embalajes 300.85
286 Existencias por recibir – Envases y embalajes 300.85
20. El 16.12.11 se obtiene un préstamo de una de nuestra casa matriz por la suma de s/ 10,000 el cual sea pagado dentro de 6 meses . nos cobraran un interés el 5% por dicho plazo . devengar los intereses al 31.12.11
Glosa: por el préstamo de caja matriz
Glosa: por el 5% del interés
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00
4711 Existencias por recibir - Mercaderías 10,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
181 Costos financieros 500.00
45511 Obligaciones a instituciones financieras 500.00
Glosa: por el devengado
Cuenta Denominación Debe Haber
67312 Costos financieros – Otras entidades 44.48
181 Costos financieros 44.48
Cuenta Denominación Debe Haber
97 Gastos Financieros 44.48
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 44.48
Glosa: por el destino
21. Aprendiendo srl. realiza la venta de mercadería mediante factura 002-1011 el 12.01.11 a una de sus sucursales de la ciudad de Trujillo por la suma de 15,000 incluido Igv . dicha venta será cobrada dentro de 35 días. llegado el día del cobro nos cancela mediante ch. 003, el 50% y la diferencia será amortizada dentro de 15 y 30 días posteriores ( en descuento ) . llegado el primer vencimiento nuestra sucursal nos pide que se realice el canje de los dos montos a vencer por una letra , la cual es aceptada por nuestra empresa.
Glosa: por la venta de mercadería a la sucursal
Glosa: Por el cobro del 50% de la venta
Cuenta Denominación Debe Haber
13114 Facturas por cobrar sucursales 15,000.00
40111 Igv. Cuenta propia 2,288.13
70112 Venta de mercadería manufact. relacionadas 12,711.87
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 7,500.00
13114 Facturas por cobrar sucursales 7,500.00
Glosa :por el canje de una factura por una letra.
Cuenta Denominación Debe Haber
13314 Letras por cobrar sucursales 7,500.00
13114 Facturas por cobrar sucursales 7,500.00
22.- El 15.02.11 mediante ch. se le otorga un adelanto de remuneraciones a nuestro gerente general por la suma de s/ 1,200 . dicho adelanto es descontado de su remuneración en dicho mes.
Glosa: por el adelanto de remuneraciones.
Glosa: Por el descuento de adelanto de remuneraciones a fin de mes.
Cuenta Denominación Debe Haber
1442 Gerentes - adelanto de numeraciones 1,200.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,200.00
Cuenta Denominación Debe Haber
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,200.00
1442 Gerentes - adelanto de remuneraciones 1,200.00
23. El 12.03.11 el banco de crédito nos aprueba un crédito vehicular, así mismo para que nos haga el desembolso respectivo, dicha institución financiera nos pide que depositemos en garantía la suma de s/ 1,500 dólares a un tipo de cambio 3.25 emitimos un cheque por dicho importe.
Glosa: por el deposito en garantía.
Cuenta Denominación Debe Haber
1649 Ctas. Por cobrar – otros depósitos en garantía 4,875.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,875.00
24. EL 21.04.11 se recibe 1,500 mediante cheque de gerencia por concepto de regalías las cuales nos ha otorgado una empresa del mismo grupo de aprendiendo ( subsidiaria). dicho dinero lo depositamos en cuenta corriente del banco continental.
Glosa: por las regalías recibidas.
Glosa: Por el efectivo en transito.
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,500.00
17322 Cuentas por cobrar – regalías subsidiarias 1,500.00
Cuenta Denominación Debe Haber
103 Efectivo en transito 1,500.00
101 Caja 1,500.00
Glosa: por el deposito de las regalías.
Cuenta Denominación Debe Haber
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1,500.00
103 Efectivo en transito 1,500.00
25. El 12.05.11 se compra mercadería mediante factura 1310 por $ 21,000 (dólares americanos ) t.c. 3.34 mas Igv . se pago mediante ch. el 20% y por la diferencia nos aceptan una letra a ser pagada dentro de 30 días con un interés del 10% anual . llegada la fecha del pago (devengado )el tipo de cambio era de 3.45 y pagamos el total de la deuda mediante ch.
Glosa: por la venta de mercadería
Glosa: Por el almacenamiento de la mercadería
Cuenta Denominación Debe Haber
6011 Compras – Mercadería manufacturada 70,140.00
40111 Igv. Cuenta propia 12,625.20
4212 Facturas por pagar emitidas 82,765.20
Cuenta Denominación Debe Haber
20111 Mercadería manufacturada - Costo 70,140.00
6111 Variación de exist.- Mercaderías manufacturadas 70,140.00
Glosa :por el canje de una factura por una letra.
Glosa :por el canje de una factura por una letra.
Cuenta Denominación Debe Haber
4212 Facturas por pagar emitidas 66,761.49
659 Otros gastos de gestión 551.73
423 Letras por pagar terceros 67,313.22
Cuenta Denominación Debe Haber
423 Letras por pagar terceros 66,761.49
676 Gastos financieros – Diferencia de cambio 2,198.73
1041 Cuentas Corrientes Operativas 68,960.22
26. El 27.02.11 nuestra empresa decide ampliar su giro a servicios de seguridad para lo cual adquiere 10 especies caninas lobos australianos amarillos de 25 días de nacidas aun costo de s/ 125.00 c/u para que luego que almacén su periodo de desarrollo sean utilizados para brindar el servicio de vigilancia a diversas empresas importantes de la zona. luego de 9 meses dichos canes son utilizados para el servicio de seguridad.
Glosa: por la compra de caninos Australianos
Cuenta Denominación Debe Haber
35212 Activo Bilógico en desarrollo de origen animal 1,250.00
40111 Igv. Cuenta propia 225.00
4212 Facturas por pagar emitidas 1,475.00
Cuenta Denominación Debe Haber
35112 Activo Bilógico en producción de origen animal 1,250.00
35212 Activo Bilógico en desarrollo de origen animal 1,250.00
27. El 20.03.11 nuestra empresa compre una camioneta 4x4 en la modalidad de arrendamiento financiero cuyo uso será alquilada a la universidad católica Uladech. el costo fue de $ 25,800 (dólares americanos) mas Igv, t.c 3.45 los pagos serán durante 12 meses , nos aplican una tasa de interés el 8% anual . al vencimiento del primer mes (devengado) pagamos la primera cuota mediante ch. a un t.c. 3.25
Glosa: por la compra de camionetas 4x4
Cuenta Denominación Debe Haber
3224 Activos adquiridos en arrendamientos financieros 89,010.00
40111 Igv. Cuenta propia 16,021.80
181 Costos financieros 8,402.54
4653 Pasivo por compra en arrendamiento financiero 113,434.34
Glosa :por el pago de la primera cuota
Glosa :por el devengado.
Cuenta Denominación Debe Haber
6732 Gastos de contratos de arrendamiento financiero 700.21
181 Costos financieros 700.21
Cuenta Denominación Debe Haber
4653 Pasivo por compra en arrendamiento financiero 9,452.86
776 Diferencia de cambio 547.99
1041 Cuentas Corrientes Operativas 8,904.87
Glosa :por el destino
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 700.21
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 700.21
28. El 10.07.11 nuestra empresa adquiere en calidad de inversión , un terreno ubicado en zona estratégica el mismo que será utilizado para alquilarlo a la municipalidad de Nuevo Chimbote . La compra fue mediante contrato privado por la suma de $ 45,500 t.c. 2.98 . La compra fue al crédito pagamos una inicial de 10% y por la diferencia nos comprometemos a pagarla después de 8 meses con un interés del 5 % semestral . realizar el devengado y pago de las cuotas vencidas hasta el 31.12.2011
Glosa: por la adquisición de terreno
Glosa: por la compra de caninos Australianos
Glosa: por el pago del 10% de la compra
Cuenta Denominación Debe Haber
31112 Terrenos - costo 114,906.78
40111 Igv. Cuenta propia 20,638.22
4652 Pasivo por compra de inversiones inmobiliarias 135,590.00
Cuenta Denominación Debe Haber
4652 Pasivo por compra de inversiones inmobiliarias 13,559.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 13,559.00
Glosa :por la cancelación de los intereses.
Glosa :por el pago de la primera cuota.
Cuenta Denominación Debe Haber
181 Costos financieros 8,135.39
45549 Otras obligaciones financieras 8,135.39
Cuenta Denominación Debe Haber
45549 Otras obligaciones financieras 5,084.62
4652 Pasivo por compra de inversiones inmobiliarias 76,269.38
1041 Cuentas Corrientes Operativas 81,354.00
Glosa :por el devengado.
Glosa :por el destino.
Cuenta Denominación Debe Haber
6592 Sanciones administrativas 5,796.50
181 Costos financieros 5,796.50
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 5,796.50
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 5,796.50
29. El 14.08.11 nuestros trabajadores logran desarrollar una formula (intangible) la misma que es inscrita en Indecopi los costos totales para este descubrimiento incluida la inscripción fue de s/12,000 y tendrá una duración de 28 meses . Devengar la amortización al 31.12.11
Glosa: por el desarrollo de la fórmula.
Glosa: Por la inscripción.
Cuenta Denominación Debe Haber
34211 Intangibles – patentes costo 12,000.00
4699 Otras cuentas por pagar 12,000.00
Cuenta Denominación Debe Haber
49699 Otras cuentas por pagar 12,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 12,000.00
Glosa :por el devengado.
Glosa: Por el destino
Cuenta Denominación Debe Haber
68212 Amortización – patentes y propiedad industrial 1,957.15
39122 Depreciación – inmuebles, maquinaria y equipo - edificaciones
1,957.15
Cuenta Denominación Debe Haber
94 Gastos Administrativos 1, 957.15
79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 1, 957.15
30. El 28.09.11 uno de los caninos adquiridos anteriormente sufre una enfermedad la cual no le permite desempeñarse brindando seguridad efectiva, según el veterinario le asigna un costo de desvalorización de s/950.00
Glosa: por la desvalorización del canino.
Cuenta Denominación Debe Haber
6622 Perdida por activo inmovilizado – Activo Bilógico
950.00
3651 Desvalorización de activo biológico en producción
950.00