Ambiente de control

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Componente COSO

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AMBIENTE DE CONTROL

Influye en

Conciencia de control Creada por la alta dirección

La forma como se fijan los objetivos

Estructuran las actividades

Aprecian los riesgos

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

INTEGRIDADDeseo de hacer lo

correcto

VALORES ÉTICOSLínea de

comportamiento

Preferencias y juicios de valor que se

traducen en normas de conducta y

estilos de gestión

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

COMPROMISO DE COMPETENCIA PROFESIONAL

Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal,

acorde con las funciones y responsabilidades designadas

COMPETENCIA = HABILIDADESAnálisis de puestos

Descripciones del puestoEspecificación del puesto

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LA

DIRECCIÓN

Conducta y actitudes que debe caracterizar

a la gestión de la entidad

ESTILO LAISSER FAIREAdaptado a las circunstancias

ESTILO PARTICIPATIVOExiste un compromiso

ESTILO AUTOCRÁTICOSe impone decisiones

Estilos de dirección

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

El proceso de diseño organizacional

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la

estructura organizativa en el marco de eficiencia y

eficacia que mejor contribuya al cumplimiento

de sus objetivos y su misión.

Departamentalización

Asignación de actividades

Determinación de autoridad y responsabilidad

Relacionamiento entre las unidades

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

Asignar claramente al personal sus deberes y

responsabilidades así como establecer relaciones de

información, niveles y reglas de autorización, así como los

límites de su autoridad. Compromiso

Mayor desempeño

Confianza

Competencia

Se espera

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FACTORES RELEVANTES QUE EJERCEN SU INFLUENCIA EN EL AMBIENTE DE CONTROL

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS

Políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada

planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de

manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia,

eficacia y vocación de servicio.

Planificación de recursos humanos

Reclutamiento

Selección

Orientación

Capacitación Evaluación de desempeño

Ascensos, despidos