Análisis de Los Sistemas Contables de la Fabrica de Muebles ALFEZA HOME CENTER SAC
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
UNIVERSIDAD NACIONAL“JOSÉ FAUSTINO SÁNCHÉZ CARRIÓN”
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
ASIGNATURA : SISTEMAS Y METODOS DE CONTABILIDAD
PROFESOR : CPCC. ROMERO HERBOZO, Nidia
TEMA : ANALISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES DE LA EMPRESA ““ALFEZA HOME CENTER S.A.C””
CICLO : IX – “A”
ALUMNA : LIÑAN GILIO, Keiko Ines
Perú/Lima/Huacho
Año: 2013
DEDICATORIA
A mi padre, por su
apoyo, ayuda y
comprensión en mis
estudios
profesionales.
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 Antecedentes1.2 Estructura organizativa y administrativa1.3 Actividad a la que se dedica1.4 Descripción del contexto empresarial en que se desenvuelve a nivel local
y regional1.5 Misión1.6 Visión
CAPITULO II: DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE
2.1 Estructura Organizativa del área2.2 Descripción de las actividades que se desarrollan en el área contable2.3 Diagrama de flujo2.4 Problemas detectado en el área contable2.5 Mejoras a implementar
RECOMENDACIONES
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INTRODUCCIÓN
En la elaboración de este informe se quiere dar a conocer a cerca de
los sistemas contables, como se desarrollan en las empresas y como
son manejados.
Respecto al sistema contable, se puede decir que todo aspecto
relacionado a la contabilidad que en ese lugar se lleva, va de acuerdo a
todas las leyes que rigen la profesión de la Contabilidad pública; por ello
siempre que se crea una empresa o se inicia una actividad debemos de
tener en cuenta al sistema administrativo contable que va a tener que
servir para el control de la actividad, su evaluación y la toma de
decisiones sobre su funcionamiento.
Por ello que todo sistema contable que podamos implementar o mejor
dentro de una empresa nos tiene que permitir la máxima información
necesaria con el mínimo costo posible
Es importante destacar que muchas pequeñas y medianas empresas
entienden que implantar un Sistema Informativo Contable (S.I.C.)
consiste tan solo en introducir datos en un programa de contabilidad
cualquiera, sin detenerse en analizar las peculiaridades de su empresa y
actividad. Ya que para ello pueden ocasionar muchas dificultades dentro
del manejo, donde nos van a brindar información ineficiente y muchos
problemas más por no haber analizado antes de implementarlo en la
empresa.
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CAPITULO I
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA1.1 Antecedentes
La empresa “ALFEZA HOME CENTER S.A.C” con RUC. 20530551769
fundada el 19/01/2001 con Registro CIIU 36104 y de dirección Principal
AV. AVENIDA TAMBO BLANCO #2562 Lima - Huaura - Santa María,
tiene como Gerente General al Sr. Nicho Manrique Edilberto Javier y como
Sub Gerente a la Sra. Nicho Pichilingue Veronica Jacqueline.
La empresa partió desde un alquiler sencillo en un local de más o menos
20 metros de largo y 20 de ancho, realizando la fabricación de muebles
a baja escala, con dos trabajadores incluyendo su propietario. Al cabo
de un año de duro trabajo se pudo incluir en el negocio una camioneta
de estacas con el cual se movían los muebles ya terminados por todas
las zonas, facilitándole a sus posibles clientes el transporte de los
muebles y realización de pedidos.
A paso del tiempo se incrementaron los pedidos y se vio forzado el
negocio a contratar tres ebanistas más y un local aparte para la
exhibición del producto. Pasaron exactos dos años en esta forma de
trabajo y se comenzaron a comunicar interesados distribuidores
minoritarios para comprar el producto terminado y revenderlo. Se vio la
microempresa en la obligación de obtener un camión mediano de caja
cerrada para transporte y de implementar un Sistema de contabilidad
básico y a su vez el contratar una secretaria para esta labor.
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1.2 Estructura Organizativa y Administrativa
1.3 Actividad a la que se dedica
Es una empresa de dicada a la producción de muebles para el hogar,
que empezó con un capital de ahorros personal del propietario y se
recapitalizo con sus propias ventas, es de producción.
1.4 Descripción del contexto Empresarial en el que se desenvuelve a Nivel Local y Regional
La empresa es de producción, con poco interés de la implementación de
nuevas tecnologías, a su vez logro expandirse a nivel regional
obteniendo nuevos mercados y nuevo clientes que ayudaron mucho a su
desarrollo como empresa.
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VENTAJAS: Esta empresa cuenta con un conocimiento de las
necesidades de los clientes y antes de que se creen otras necesidades
esta suple a mayor escala las existentes. También su propietario conto
con experiencia adquirida por medio de su trabajo autodidacta y ahora la
complemento con preparación avanzada en administración y
contabilidad, esto le da más puntos de apoyo a la empresa.
DESVENTAJAS: No cuenta con la capacidad de inyección de capital
necesario para igualar en algunos aspectos o sobrepasar a su
competencia en cuanto a maquinaria más avanzada, que facilita una
producción del producto en menor tiempo en mayor cantidad por menor
costo.
ESTADO ACTUAL: En la actualidad la Empresa cuenta con una
estabilidad económica por sus cierres de negocios con distribuidores a
mayor escala es decir pedidos en serie. Y se está decidiendo a
consideran implementar poco a poco factores tecnológicos que hagan su
estructura más estable y con más capacidad de productividad.
De Acuerdo Su Análisis FODA Contemplamos lo Siguiente:
FORTALEZAS - cuenta con un conocimiento amplio de su mercado,
con el respaldo que poco a poco le dan sus clientes y distribuidores por
su calidad.
OPORTUNIDADES - tiene oportunidades de mucho desarrollo por la
visión adecuada de su propietario y por la toma de decisiones adecuada
que se ha realizado por el equipo de trabajo sin descuidar los factores
que hicieron que su clientela los prefiriera.
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DEBILIDADES - una gran debilidad momentánea es el miedo de
inversiones equivocadas, de las cuales no todas en el caso que se
presenten son de pérdida y por otra parte no contar con maquinaria
tecnológica a veces muy necesaria para una producción más rápida.
AMENAZAS - el crecimiento de microempresas por factores de capital
más grande para inversión y la escases por épocas del año de algunos
factores como materia prima.
1.5 Misión
Es una empresa que busca satisfacer con alto nivel de calidad a sus
clientes mediante la innovación permanente; que pretende ser una
comunidad armónica donde el trabajo en equipo sea compartido entre,
empleados y socios, para hacer de ella una empresa rentable y con
responsabilidad social.
1.6 Visión
Ser reconocida como una empresa Fabricante de Muebles dedicada a la
satisfacción de sus clientes, con calidad en la atención, Productos de
punta, en toda la localidad y con más presencia regional.
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CAPITULO IIDEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE
2.1 Estructura Organizativa del área
2.2 Descripción de las actividades que se Desarrollan en el área ContableActividades que se realizan en el departamento de contabilidad:
• Registro de compras.
• Registro de ventas
• Declaración de PDT y su pago
• Elaborar la planilla del personal (administrativo, gerencial y obrero).
• Cálculo de vacaciones del personal y las asignaciones de las mismas.
• Cálculo y pago de las prestaciones anuales del personal.
• Asientos contables de las transferencias, cheques depositados,
cheques devueltos, depósitos en cheques, depósitos en efectivo, entre
otros.
• Elaboración de cheques en general.
• Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos).
• Revisar el cálculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes.
• Elaboración del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la
reposición de la misma.
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Actividades que debe realizar la Auxiliar A:
• Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos).
• Elaboración de planillas.
• Manejo de las cuentas de todos los bancos.
• Declaración de PDT y el pago del mismo por el portal del Sunat.
• Llevar el control de los préstamos del personal.
• Cotejar las trasferencias de los clientes con las cuentas de banco.
• Otras actividades inherentes al departamento.
• Cálculo y pago de las prestaciones anuales del personal
• Asientos contables de las transferencias, cheques depositados,
cheques devueltos, depósito en cheques, depósitos en efectivo, entre
otros.
• Archivar.
• Asistir en las actividades que se realizan en el departamento de
contabilidad.
Actividades que debe realizar la Auxiliar B:
• Realizar el registro de compras y ventas.
• Calcular las horas extras de las planillas.
• Sacar el cálculo de todo ticket tomando en cuenta la asistencia del
personal.
• Elaboración de cheques.
• Ayudar al auxiliar A con la elaboración de las planillas y el cierre de
mes de la empresa.
• Asignaciones de las vacaciones del personal.
• Asistir en la elaboración del cálculo de las vacaciones, liquidaciones y
prestaciones sociales del personal.
• Revisar el cálculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes.
• Elaboración del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la
reposición de la misma.
• Elaboración de los recibos de pagos de las planillas del personal.
• Otras actividades inherentes al departamento.
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• Archivar las facturas que se deben declarar para efectos del PDT.
• Archivar la asistencia diaria.
• Archivar las rendiciones de cobranzas.
• Realizar carpetas en caso de nuevos ingresos de personal.
• Otras actividades inherentes al departamento.
2.3 Diagrama de Flujo1.-Diagrama de Flujo de Compras
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2.-Diagrama de Flujo de Ventas
2.4 Problemas Detectados en el área Contable
Cuentan con un manual de contabilidad pero este no es aplicado de
manera total
Poca comunicación con el área de recursos humanos, generando así
información fallida en las horas de tardanza del personal
Realizan su registro de asistencia escribiendo su nombre, hora de
ingreso, salida. firmando en una lista, que luego es envían a recursos
humanos, generando así desorden y falsa información requerida.
Deficiencia con el personal auxiliar afectando el pago de los
trabajadores y retrasando así las fechas de pago
Su documentación lo realizan de manera manual generando demoras al
brindar información
Realizan el libro diario a través del Microsoft Excel, el cual les produce
demoras
Cuentan solamente con un sistema contable básico, en el cual
únicamente hacen el registro de compras y ventas
2.5 Mejoras a Implementar
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Actualizar y darles mayor importancia a su manual contable para que les
ayude a facilitar sus labores dentro del área y hacer esta más efectiva,
tanto para su crecimiento de su personal
Implementar un sistema contable completo para que de esta manera
puedan reducir sus actividades y puedan trabajar de una manera más
ordenada y compacta, ya que este les facilitara información tanto diaria,
quincenal, mensual semestral y anual. Por la manera que trabajan
podrían reducir horas de labor y simplificarla en la alimentación y
retroalimentación de datos.
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CAPITULO IIICASUISTICA CONTABLE
Libro Diario1 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45000101 Caja y Bancos
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 32000251 Materiales auxiliares 252 Suministros253 Repuestos
33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80000336 Equipos diversos
39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 3500039135 Equipos diversos
50 CAPITAL 100000501 Capital Social
59 RESULTADO ACUMULADO 22000591 Utilidades no distribuidas
x/x Por la reapertura de sus actividades 2
60 COMPRAS 150000601 Mercaderias605 Materiales auxiliares,suministros y repuestos
40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 27000Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV.42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 177000
421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagarX/X Por la realizacion de las compras
320 MERCADERIAS 100000
201 Mercaderias Mnufacturadas25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 50000
251 Materiales auxiliares 252 Suministros253 Repuestos
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150000611 Mercaderias613 Materiales Auxiliares,suministros y repuestos
x/x Por el ingreso de las mercaderias y materiales auxiliares4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 90000421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 90000101 Caja y Bancos
X/x Por el pago del 60 % de sus mercaderias
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512 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 295000
121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar70 VENTAS 250000
701 Mercaderias40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 45000
Y DE SALUD POR PAGAR4011 IGV.
x/x Por la ventas realizadas6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 118000101 Caja y Bancos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 118000121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar
x/X Por el cobro de las mercaderias en un 40 % de ventas7
89 DETERMINACION DEL RESULTADO 150,00060 COMPRAS 150,000
X/x Por el cierre de los gastos8
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150,00070 VENTAS 250,00089 DETERMINACION DEL RESULTADO 400,000
x/x Por el cierre de los ingreso9
89 DETERMINACION DEL RESULTADO 250,00059 RESULTADO ACUMULADO 250,000
X/X Por el resultado del ejercicio10
39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 35,00040 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 18,00042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 87,00050 CAPITAL 100,00059 RESULTADO ACUMULADO 272,00010 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 73,00012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 177,00020 MERCADERIAS 100,00025 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 82,00033 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80,000
X/X Por el cierre de los inventarios
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Libro Mayor
45000 90000 295000 118000 100000 100,000118000 73,000163000 163,000
32000 82,000 80000 80,000 35,000 350005000082000
27000 45000 90000 177000 100,000 10000018,000 87,00045,000 177,000
272,000 22000 150000 150,000 150,000 150000250,000272,000
250,000 250000 150,000 400,000250,000400,000
10 12 20
25 33 39
70 89
40 42 50
59 60 61
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Estados Financieros
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 163,000 90,000 73,000 73,00012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 295,000 118,000 177,000 177,00020 MERCADERIAS 100,000 100,000 100,00025 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 82,000 82,000 82,00033 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80,000 80,000 80,00039 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 35,000 35,000 35,00040 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 27,000 45,000 18,000 18,00042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 90,000 177,000 87,000 87,00050 CAPITAL 100,000 100,000 100,00059 RESULTADO ACUMULADO 22,000 22,000 22,00060 COMPRAS 150,000 150,000 150,00061 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150,000 150,000 150,00070 VENTAS 250,000 250,000
SUMAS: 987,000 987,000 662,000 662,000 1,300,000 1,300,000 512,000 262,000 150,000 150,000250,000
2,669,000 512,000 150,000 150,000
SALDOSTOTALES
HOJA DE TRABAJO
CÓDIGO CUENTASSUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS
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