Analisis deducciones autorizadas 2011 isr ietu
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C.P.C. Jaime Domínguez Orozco Reconocido expositor en Impuestos y autor de varios libros de temas fiscales. 25 y 26 ABRIL 2011
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C.P.C. Jaime Domínguez Orozco Reconocido expositor en Impuestos y autor de varios libros de temas fiscales.
25 y 26 ABRIL 2011
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Son conceptos básicos para calcular los impuestos de ISR y el IETU y acreditar IVA.
para 2011 se obliga a utilizar los comprobantes fiscales digitales.
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ISR-IETU
LEY DEL ISRARTÍCULO 29
LEY DEL IETUARTÍCULO 5
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
ARTÍCULO 31LEY DEL ISR
LIMITES ART. 32
ARTÍCULO 6LEY DEL
IETU
ARTÍCULO 29 y 29-A CFF
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
I. Devoluciones, descuentos
II. Costo de lo vendido
III. Gastos netos
IV. Inversiones
V. Créditos incobrables
VI. Reservas fondos pensiones
VII. Cuotas IMSS, intereses, ajuste por inflación, anticipos, S.C. o A.C.
Efectos No Deducibles
– pago ISR al 30%
– pago PTU al 10%
– IVA no acreditable 16%
– disminuye Cufin
– deducciones falsas, delito fiscal
– omisión impuestos, multas
– presunción dividendos
EVITAR NO DEDUCIBLES
– Cumplir con requisitos ley
– Opciones que permite ley y resolución miscelánea
– Alternativa con deducciones autorizadas
– Cumplir con límites
– Criterios y resoluciones de tribunales
REQUISITOS DEDUCIONES AUTORIZADAS ISR
Análisis y estudio con casos prácticos de las XXII fracciones del Artículo 31 de la Ley del ISR y su reglamento.
Análisis de las reglas de la RMF 2010 sobre estas deducciones y Normatividad del SAT.
PARTIDAS NO DEDUCIBLES
ANÁLISIS Y ESTUDIO DE LAS XXVII FRACCIONES DEL ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL ISR CON CASOS DE REQUISITOS Y LÍMITES PARA QUE SEAN DEDUCIBLES.
DEDUCCIONES AUTORIZADAS CON COMPROBANTES
FISCALES DIGITALES EN 2011
¿Qué comprobantes fiscales son deducibles y acreditables en 2011?
Comprobantes de papel
Comprobantes digitales
*
*
*
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
– CON CÉDULA VERSIÓN 2010
– CON CÓDIGO DE BARRAS BIDIMENSIONAL 2011
COMPROBANTES DE PAPEL
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES
– CON PROVEEDOR AUTORIZADO
– CON MEDIOS PROPIOS VERSIÓN 2010
– COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET CON CERTIFICACIÓN DE PROVEEDOR AUTORIZADO
VERSIÓN 2011
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
¿CÓMO VERIFICAR Y VALIDAR LOS COMPROBANTES FISCALES? PARA SU DEDUCCIÓN
– CON REQUISITOS HASTA 2010
– CON REQUISITOS DE 2011DE PAPEL
– VERSIÓN 2010
– VERSIÓN 2011DIGITALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
– RETENCIÓN DE IMPUESTOS
– EFECTIVAMENTE PAGADOS
– PREVISIÓN SOCIAL Y LA AYUDA ALIMENTARÍA
– CUENTAS INCOBRABLES
– INVENTARIOS SIN VALOR
CASOS ESPECIALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
– DONATIVOS
– CUENTAS INCOBRABLES
– VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE
– COMIDAS EN RESTAURANTES
– GASTOS EN COMEDORES
– AUTOMÓVILES
– OTRAS
LIMITADAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
– CONCEPTO
– INICIO DEDUCCIÓN-ALTERNATIVAS
– ACTUALIZACIÓN POR INFLACIÓN
– % DEDUCCIÓN
INVERSIONES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
– BAJA DE LA INVERSIÓN Y SU DEDUCCIÓN
– ¿GASTO O INVERSIÓN?
– REPARACIONES, CONSERVACIÓN MANTENIMIENTO
– INVERSIÓN EN AUTOMÓVILES
– GASTOS DE AUTOMÓVILES
INVERSIONES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
AJUSTE POR INFLACIÓN
¿Cómo calcularlo?
¿Créditos o deudas? Su concepto
¿Cómo incrementar su deducción?
Cancelación de operaciones
DEDUCCIONES AUTORIZADAS EN IETU
¿Cuáles deducciones?
¿Cuáles requisitos?
Limitación de deducciones
¡Deducción o Acreditamiento!
¿Cuáles en ISR, Cuáles en IETU?
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
EL CONOCIMIENTO Y ALTERNATIVAS TE PERMITIRÁN OPERAR CON MAYOR SEGURIDAD FISCAL Y EVITAR PAGO IMPUESTOS, RECARGOS Y MULTAS.
TE ESPERAMOS EL 25 y 26 DE ABRIL 2011
