Analisis financiero vertical
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ANÁLISIS FINANCIERO
VERTICAL
DOCENTE: LAURA MELISA LORA BARRIOS
Para efectuar un Análisis Financiero Vertical hay dos procedimientos:
Procedimiento de Porcentajes Integrales
- Balance General- Estado de Resultados
Indicadores o Razones Financieras
- Balance General- Estado de Resultados
PROCEDIMIENTO DE PORCENTAJES INTEGRALES
Consiste en determinar la composición porcentual
de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio,
tomando como base el valor del Activo Total .
BALANCE GENERAL
FÓRMULA
VALOR PARCIAL
VALOR BASEx 100
Remplace:
VALOR PARCIAL = Cada cuenta del Activo, Pasivo y del Patrimonio
VALOR BASE = Valor del Activo Total
NOTA: El resultado da en % y se tendrá en cuenta los dos primeros decimales.
EJEMPLOEl valor del Activo Total de la empresa es $1.000.000 y el valor de la cuenta clientes es $350.000. Calcular el porcentaje integral.
FÓRMULA: Valor Parcial / Valor Base x 100= Clientes / Activo Total x 100= 350.000/1.000.000 x 100= 35%
EJEMPLOEl valor del Activo Total de la empresa es $4.000.000 y el valor de los aportes sociales es de $700.000. Calcular el porcentaje integral.
FÓRMULA: Valor Parcial / Valor Base x 100= Aportes Sociales / Activo Total x 100= 700.000/4.000.000 x 100= 17.5%
EJEMPLOEl Activo Total de la empresa es de $ 78.000.000 y el valor de los bancos es de $ 5.000.000, de clientes es de $ 9.700.000 y de Aportes sociales es de $ 3.520.000. Calcule el porcentaje integral.
FÓRMULA: Valor Parcial / Valor Base x 100= Bancos / Activo Total x 100= 5.000.000/78.000.000 x 100= 6.41%
EJEMPLO
= Clientes / Activo Total x 100= 9.700.000/78.000.000 x 100= 12.44%
= Aportes Sociales / Activo Total x 100= 3.520.000/78.000.000 x 100= 4.51%
EJERCICIO
ACTIVO Valores Netos %
CAJA 655.000$ 0,91BANCOS 12.200.000$ 17,00CLIENTES 8.500.000$ 11,85MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA 7.200.000$ 10,03MAQUINARIA Y EQUIPO 42.000.000$ 58,53GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.200.000$ 1,67
TOTAL ACTIVO 71.755.000$ 100,00PASIVO
PROVEEDORES NACIONALES 7.500.000$ 10,45ACREEDORES VARIOS 1.000.000$ 1,39IVA X PAGAR 7.066.000$ 9,85PARA OBLIGACIONES LABORALES 2.000.000$ 2,79
TOTAL PASIVO 17.566.000$ 24,48PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 43.000.000$ 59,93RESERVAS OBLIGATORIAS 1.140.900$ 1,59UTILIDAD DEL EJERCICIO 6.848.100$ 9,54UTILIDADES ACUMULADAS 3.200.000$ 4,46
TOTAL PATRIMONIO 54.189.000$ 75,52TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 71.755.000$ 100,00
GERENTE CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL SANTUARIO LTDA
NIT. 8001236-0
Balance General
31 de diciembre de 2007
Realice el Análisis Financiero Vertical a la siguiente empresa aplicando el procedimiento de porcentajes integrales
$655.000/$71.755.000 x 100 = 0.91%
$2.000.000/$71.755.000 x 100 = 2.79%
$6.848.100/$71.755.000 x 100 = 9.54%
Sume todos los porcentajes del activo y debe darle entre 99.98%
y 100.02%
Sume el porcentaje de total pasivo y total patrimonio y debe darle entre 99.98% y 100.02%
Elabore un gráfico circular donde se muestre el porcentaje que representa cada una de las cuentas del ACTIVO del ACTIVO TOTAL y un gráfico de barras donde se muestre el porcentaje que representa cada una de las cuentas del PASIVO y PATRIMONIO del ACTIVO TOTAL.