Análisis de estados financieros - UNIDenfoques de estudio: ... De no obtener los ingresos...
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Contextualización
En esta semana se analizarán los resultados operativos de una organización para
desarrollar las habilidades necesarias a través de las herramientas del análisis
financiero y del estudio y comprensión de la relación de las partes integrantes de uno
de los estados financieros básicos: el estado de resultados.
Introducción
Para poder realizar un análisis es importante siempre tener las bases de
trabajo con que se deben contar siempre, es decir, para un correcto
análisis se requiere de una persona con experiencia en el ramo o que
tenga los conocimientos necesarios sobre lo que se tiene que realizar
para que el porcentaje de errores sea mínimo, permitiendo de esta
forma que la empresa o industria en que se trabaja funcione
correctamente y no presente su información con carecías o después de
tiempo.
Debemos diferencia entre los tipos de análisis que hay, aunque existan
varias similitudes lo que debe definir el uso de cada uno es la
comprensión de las diferencias ya que estas determinan los elementos
adicionales que se pueden contemplar o las situaciones en que puede
aplicar.
Análisis de resultados
operativos
La operación de una empresa, sin duda, implica tener en cuenta las etapas del proceso
administrativo. Sin embargo, para cuestiones de administración financiera son dos las que resultan de
gran importancia para poder medir resultados, una de ellas es la planeación en la cual se plasman los
objetivos de la entidad, mismos que financieramente hablando se ven reflejados por medio del
presupuesto.
Después de que la alta dirección haya determinado sus objetivos en términos financieros, su tarea
deberá enfocarse en el control de los mismos para conseguir que las personas encargadas de
desarrollar dichas tareas logren dichos objetivos. Es aquí donde aparece la segunda etapa: el
control, el cual nos obliga a evaluar si los resultados obtenidos durante un periodo determinado han
sido congruentes con los objetivos y metas esperadas y fijadas en la etapa de planeación.
Análisis de resultados
operativos
Existen herramientas que permiten evaluar los resultados de las operaciones que una entidad realiza
dentro de un periodo determinado, pero ninguna de ellas será lo suficientemente efectiva si no se
cuenta con el personal indicado a nivel gerencial, específicamente en el área financiera, que se
encargue de la constante supervisión de todas las operaciones que se realicen bajo su mando para
vigilar que las mismas logren los objetivos fijados y de cerciorarse que dichas operaciones no están
encaminadas a la consecución de los mismos, deberá tomar de manera oportuna las acciones
correctivas necesarias para poder evitar algún problema mayor.
Análisis de resultados
operativos
La persona indicada para poder hacer un análisis de los resultados operativos de la empresa es, sin
duda, el gerente de finanzas, conocido también como administrador financiero, el cual tiene como
función el análisis de datos financieros que la empresa emita, la determinación de la estructura de
activos y la fijación de la estructura de capital. A diferencia del contador de una entidad, el
administrador financiero evalúa los informes que la propia contabilidad emite, produce datos
adicionales y, finalmente, realiza un análisis integral de los mismos para contribuir a una mejor toma
de decisiones. También debe procurar la consecución de los objetivos fijados por los dueños o
directivos de la empresa, así como fijar las estrategias necesarias para maximizar las utilidades.
Análisis de resultados
operativos
Para poder realizar un análisis integral de los resultados operativos, es necesario recopilar información
de diversas fuentes. Dichos resultados pueden presentarse en diferentes formas, ya sea verbales o
escritas o una combinación de ambas. Una de las principales fuentes será la misma contabilidad,
específicamente del estado de resultados, del cual se hablará más adelante. También se hace uso de
informes de la empresa como un todo, así como informes que están segmentados por las diferentes
áreas que existen dentro de la misma. Cabe mencionar que hay algunos informes conocidos como
externos, se apegan a normas fijadas por algunos organismos como el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, el cual emite diversas reglas para la elaboración y presentación de los mismos.
Análisis de resultados
operativos
Análisis de ingresos
Uno de los fines para los cuales una empresa es creada, sin duda, es la consecución de ingresos, es
decir, la empresa espera recibir una retribución monetaria por todos aquellos bienes y servicios que
produzca o distribuya. En la mayoría de los casos la empresa establece un precio de venta, el cual
espera que sus clientes estén dispuestos a pagar por el bien producido. Por lo tanto, es necesario
tener en cuenta que para la obtención de un ingreso y, por consiguiente, de una utilidad es necesario
llegar a vender cierto número de unidades para que la empresa pueda sostener sus operaciones
normales.
Un ingreso puede entenderse como el importe en efectivo que una entidad puede obtener como
resultado del curso de las operaciones normales de una entidad, es decir, aquellas que corresponden
a su giro o actividad, como lo son las ventas de bienes, la prestación de servicios, etc. También
puede considerarse ingreso a aquellas actividades que pueden acontecer de manera esporádica,
como podría ser el caso de la venta de algún activo fijo, propiedad de la empresa, o recibir el pago de
intereses por el préstamo de efectivo a terceros, rentas, dividendos, descuentos obtenidos, entre
otros. La definición anterior nos remite a la idea general que se puede tener un ingreso.
Análisis de ingresos
Sin embargo, existen diferentes conceptos de ingresos que se han creado debido a los diferentes
enfoques de estudio:
• Ingreso nominal: entendido como aquel que se encuentra expresado en unidades monetarias
correspondientes al periodo mismo en el que el ingreso fue obtenido.
• Ingreso real: es aquel que logra mantener su poder adquisitivo a través del tiempo, es decir, cuando
dentro de algún periodo no han existido eventos económicos como la inflación que obliguen a
reconocer dicho efecto en los ingresos.
• Ingreso marginal: utilizado para fines económicos, es aquel que se obtiene por vender una unidad
adicional.
• Ingreso medio: es aquel que se obtiene como resultado de dividir el total de ingresos entre el
número de unidades producidas.
Análisis de ingresos
El análisis de los ingresos de una entidad, financieramente hablando, resulta de vital importancia para
la toma de decisiones, ya que dependerá de ellos que la empresa pueda hacerse de los recursos
necesarios para continuar con su operación. De no obtener los ingresos necesarios, la entidad podría
dejar de solventar sus costos y gastos operativos, por lo que en vez de obtener un beneficio o utilidad
podría incurrir en una pérdida que le ocasione problemas a futuro. Es por ello que un debido análisis
de los ingresos podría anticipar incluso la quiebra de una compañía al tomar las medidas oportunas.
Análisis de ingresos
Conclusión
Los análisis dentro de las empresas son importantes medios de conocimiento
para la situación por la cual se esté atravesando, es decir, cuando se cuenta con
un medio definido como la información con la cual trabajar se pueden definir
elementos de importancia para el funcionamiento de la situación en que se
realice el proceso.
Muchos de los elementos que se comprenden de un análisis son importantes
para apreciar lo que se tiene o lo que se puede adquirir, pues estos abarcan
elementos relevantes como ingresos, egresos, forma en que se opera, utilidad
neta, entre otros elementos.
Referencias
Romero, J. (2000). Principios de Contabilidad. México: McGraw Hill.
Besley, S. y Brighham, E. (2001). Fundamentos de Administración
Financiera. México: McGraw-Hill.
Wild, J. (2007). Análisis de Estados Financieros. México: McGraw-Hill.