ANÁLISIS DEL PROCESO DE CARTERA VENCIDA EN EL NEGOCIO...
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I UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA UNIDAD ACADEMICA DE ADMINISTACIÓN CARRERA: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA TÍTULO DEL TRABAJO DE GADUACIÓN ANÁLISIS DEL PROCESO DE CARTERA VENCIDA EN EL NEGOCIO “ALMACENES DERICK” EN EL PERIODO 2015-2016 TRABAJO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA NOMBRE DEL ESTUDIANTE ERIKA ELIZABETH CUENCA ZAPATA DIRECTOR: ECO. REMIGIO VÁSQUEZ LOPEZ AÑO 2017
Transcript of ANÁLISIS DEL PROCESO DE CARTERA VENCIDA EN EL NEGOCIO...
I
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
UNIDAD ACADEMICA DE ADMINISTACIÓN
CARRERA: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TÍTULO DEL TRABAJO DE GADUACIÓN
ANÁLISIS DEL PROCESO DE CARTERA VENCIDA EN EL NEGOCIO
“ALMACENES DERICK” EN EL PERIODO 2015-2016
TRABAJO DE GRADUACIÓN
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRE DEL ESTUDIANTE
ERIKA ELIZABETH CUENCA ZAPATA
DIRECTOR:
ECO. REMIGIO VÁSQUEZ LOPEZ
AÑO
2017
II
III
IV
DEDICATORIA
Dedico este trabajo al ser Supremo Dios por darme el conocimiento y las
condiciones necesarias para realizar la presente trabajo de investigación.
A mis queridos padres Alcivar y Jaqueline, por el apoyo incondicional que me han
dedicado su tiempo para cumplir con el objetivo de realizar la elaboración del mismo.
A mi hermano, primos, abuelitos y especialmente a mi tia, quienes estuvieron
apoyándome en cada momento que más los necesitaba
.
.
Erika Elizabeth Cuenca Zapata
V
AGRADECIMIENTO
Agradezco infinitamente y con todo mi corazón a Dios por haberme permitido
culminar con mis estudios.
Mis más sinceros agradecimientos al Sr. Mario Joel Díaz Vázquez por
haberme permitirme realizar el presente mi investigación en su empresa.
A mi tutor el Eco. Remigio Vásquez que como tutor de esta tesis me ha
orientado, apoyando y corrigiendo en el presente documento.
Por ultimo a mis profesores y compañeros de la Universidad Católica de
Cuenca que han compartido conmigo momentos inolvidables que jamás
olvidare.
Erika Elizabeth Cuenca Zapata
VI
ÍNDICE DE CINTENIDO
DEDICATORIA ........................................................................................................ IV
AGRADECIMIENTO ................................................................................................. V
RESUMEN ................................................................................................................ X
ABSTRACT ............................................................................................................... X
CAPÍTULO I - ANTECEDENTES ............................................................................... 1
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR ........................................................ 1
1.2 ANTECEDENTES DE CASO A INVESTIGAR ..................................................... 1
1.3 PREGUNTAS ....................................................................................................... 3
1.3.1 PREGUNTA GENERAL .................................................................................... 3
1.3.2 PREGUNTAS ESPECÍFICAS ........................................................................... 3
1.4 OBJETIVOS ......................................................................................................... 4
1.4.1 OBJETIVO GENERAL ...................................................................................... 4
1.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................. 4
1.5 RECURSOS METODOLÓGICOS ........................................................................ 4
CAPÍTULO II - MARCO TEORICO ............................................................................. 6
2.1 DEFINICIONES.................................................................................................... 6
2.1.1CARTERA VENCIDA ......................................................................................... 6
2.1.2 ADMINISTRACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA ............................................. 8
2.1.3 IMPORTANCIA Y OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ............................... 10
2.1.4 PROCESO ADMINISTRATIVO ....................................................................... 11
2.1.5 CONTROL DE CARTERA ............................................................................... 12
2.1.6 RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA ................................................... 13
2.1.7 ¿QUE ES UNA POLÍTICA? ............................................................................. 13
2.1.7.1 Tipos de políticas ......................................................................................... 14
2.1.8 SEGUIMIENTO DE COBRANZAS .................................................................. 14
2.1.9 PROCEDIMIENTOS DE COBRANZAS ........................................................... 15
2.1.10 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA ............................................................... 16
2.1.15 DEFINICIÓN DE CRÉDITO ........................................................................... 18
2.1.15.2 Objetivo básico del otorgamiento de un crédito .......................................... 18
2.1.15.3 Composición De Los Créditos .................................................................... 18
2.1.15.4 Tipos De Créditos....................................................................................... 19
2.1.15.5 Administración De Créditos ........................................................................ 19
2.1.16 POLÍTICAS DE COBRO Y RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS ...................... 20
VII
2.1.16.1 Definición, Características e Importancia ................................................... 20
CAPITULO III - DESCRIPCIÓN DEL ALMACENES DERICK .................................. 24
3.1 HISTORIA DE ALMACENES DERICK .............................................................. 24
3.2 MISIÓN ............................................................................................................. 24
3.3 VISIÓN ............................................................................................................... 24
3.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA ......................................................................... 24
3.5 VALORES .......................................................................................................... 25
3.6 UBICACIÓN GEOGRAFICA............................................................................... 25
3.7 ORGANIGRAMA ................................................................................................ 26
3.8 ESTRUCTURAL ................................................................................................. 26
3.8.1 GERENTE GENERAL: .................................................................................... 26
3.8.2 SECRETARIA: ................................................................................................ 26
3.8.3 COBRADORES ............................................................................................... 26
3.8.4 BODEGUERO: ................................................................................................ 27
3.8.5 VENDEDORES: .............................................................................................. 27
3.9 BASE LEGAL ..................................................................................................... 27
3.10 SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA ......................................................... 27
3.11 POLÍTICAS DE RECUPERCIÓN DE CARTERA VENCIDA ............................. 28
CAPÍTULO IV - DIAGNÓSTICO DEL PROCESO DE COBRO DE LA CARTERA
VENCIDA ................................................................................................................. 29
4.1 LAS ACCIONES CONCRETAS PARA EL COBRO Y RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA ................................................................................................................ 38
4.1.1 ENTREGA DE NOTIFICACIONES: ................................................................. 38
4.1.2 VISITAS A LOS CLIENTES: ............................................................................ 38
4.1.3 ASESORÍAS LEGALES CON ESPECIALISTAS: ............................................ 38
4.2 INCIDENCIA EN LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA CARTERA VENCIDA DEL
ALMACÉN ............................................................................................................... 38
CAPITULO V – MANUAL DE POLÍTICAS PERMANENTES PARA EL COBRO Y
RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA ............................................................ 39
CONCLUSIONES .................................................................................................... 47
RECOMENDACIONES ............................................................................................ 48
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................ 49
ANEXO ................................................................................................................... 53
VIII
LISTA DE FIGURAS
FIG. 1 PROCESO DE LA ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA ............................... 12
FIG.2 .CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN DE CARTERA ..................................... 17
FIG. 3 UBICACÍON GEOGRAFICA .......................................................................... 25
FIG. 4 ORGANIGRAMA ESTRUCTUTRAL .............................................................. 26
FIG.5. IMPORTANCIA DE UNA CRÉDITO .............................................................. 32
FIG. 6 TIPOS DE GARANTÍA QUE PIDE LA EMPRESA PARA OTORGAR LOS
CRÉDITOS. ............................................................................................................. 33
FIGURA N° 7 CUOTAS ATRASADAS EN DICHO ALMACÉN. ................................ 34
FIG. 8 LOS CLIENTES CANCELAN SUS CRÉDITOS ............................................. 36
FIG. 9 NOTIFICACIONES POR NO CANCELAR A TIEMPO SUS CRÉDITOS ....... 37
IX
LISTA DE ANEXO
ANEXO 1 RUC DEL ALMACÉN DERICK ................................................................ 53
ANEXO 2 ALMACENES DERICK ............................................................................ 56
ANEXO 3 ENTREVISTA AL PROPIETARIO ......................................................... 58
ANEXO 4 FOTO RELIZANDO LA ENTREVISTA ..................................................... 60
ANEXO 5 ENCUESTA A LOS TRABAJADORES .................................................... 62
ANEXO 6 COBRADOR ............................................................................................ 64
ANEXO 7 COBRADOR ............................................................................................ 66
ANEXO 8 VENDEDOR ............................................................................................ 68
ANEXO 9 VENDEDOR ............................................................................................ 70
ANEXO 10 COBRADOR .......................................................................................... 72
ANEXO 11 SECRETARIA ........................................................................................ 74
ANEXO 12 BODEGUERO ....................................................................................... 76
ANEXO 13 ENCUESTAS A LOS CLIENTES ........................................................... 78
ANEXO 14 CLIENTE ............................................................................................... 80
ANEXO 15 CLIENTE ............................................................................................... 82
ANEXO 16 CLIENTE ............................................................................................... 84
ANEXO 17 CLIENTE ............................................................................................... 86
ANEXO 18 OBSERVACIÓN DE DESPACHO .......................................................... 88
ANEXO 19 ............................................................................................................... 90
ANEXO 20 ENTREGA DE COBRAZA RECAUDADA DIARIA ................................. 92
ANEXO 21 GUIA DE SEGUIMIENTO A TUTORIA DE TITULACIÓN ..................... 94
ANEXO 22 ............................................................................................................... 96
ANEXO 22 SOLICITUD-OFICIO DE APROBACIÓN DEL TEMA DE TITULACIÓN . 97
ANEXO 23 CERTIFICACIÓN DEL RECIBIDO DIGITAL .......................................... 99
ANEXO 24 RECIBIDO DIGITAL DEL TURNITIN ................................................... 101
ANEXO 25 INFORME DEL TURNITIN .................................................................. 103
X
CENTRO DE IDIOMAS
RESUMEN
La presente investigación surge en cuanto a las necesidades que tiene el Almacén “Derick” del Cantón La
Troncal, en recuperar la cartera vencida de los clientes. En “Almacenes Derick” se utiliza la política de autorizar
créditos a sus clientes con el propósito de aumentar ventas, mantener clientes actuales y así mismo atraer clientes
nuevos, pero dichos créditos no han son recuperados oportunamente a la fecha de pago. Tanto así que existe un
alto índice de morosidad, esta falencia se debe: a un inadecuado proceso de recobro de la cartera vencida, a la
falta de políticas y estrategias de cobro en el departamento de cobranza. El estudio de los problemas que ha
presentado el almacén permitió establecer un procedimiento beneficioso para este fin, se utilizó métodos de
observación, entrevistas y técnicas como la encuesta poniendo al descubierto errores operacionales y económicos.
Ante la situación planteada, se concluye que es necesario implementar de manera urgente un manual que recoja
políticas: en crédito y cobranza, también el procedimiento correcto, para recuperar la cartera vencida para la
empresa “Almacenes Derick” del cantón La Troncal. La investigación se considera cualitativa, bajo los criterios de
interpretación contextual e inductiva. La investigación aportará mediante un análisis de sistema de cobro y
recuperación de cartera para la empresa “Almacenes Derick” del Cantón La Troncal.
Palabras claves: Cartera Vencida, Recuperación Cartera Vencida, Políticas, Créditos.
Av. Américas y Humbolt, Cuenca – Ecuador. Tel: (593) 7 2830751 www.ucacue.edu.ec
XI
1
CAPÍTULO I - ANTECEDENTES
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CASO A INVESTIGAR
En el ambiente y consolidación de las ventas a crédito, se convierte en una
herramienta importante porque generan las transacciones de ventas del Almacén. “La
gestión de la cobranza viene de tiempos muy antiguos y en la actualidad no es la
excepción, en la que toda transacción económica puede ser al contado o a crédito
dando lugar al nacimiento de las cuentas por cobrar”.
En la empresa “Almacenes Derick” se aplica la política de autorizar créditos a sus
consumidores con el propósito de incrementar las ventas, mantener clientes actuales
y obtener un plan de acción para conseguir nuevos clientes, pero dichos créditos no
han sido pagados al plazo de su cumplimiento, lo que ha ocasionado problemas en
los métodos de cobranza.
“Además no existe el respaldo económico necesario para resolver en corto plazo la
falta de liquidez, y evidentemente el problema de cartera surge principalmente cuando
la empresa ofrece crédito a sus compradores sin el respectivo análisis apropiado de
sus políticas de crédito y la falta de control y atención de la cartera vencida”.
“Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa
para fijar sus políticas de crédito y cobranza representada por su situación
circunstancial y particular del cliente que implica el vencimiento del crédito,
provocando un desequilibrio financiero”.
1.2 ANTECEDENTES DE CASO A INVESTIGAR
Para la construcción del antecedente se tomó en cuenta el papel de la cobranza en
las instituciones empresariales su papel y transcendencia, a partir de considerar que
las acciones de cobranza en cualquier institución inician cuando la obligación de pago
queda en mora y el cliente no paga los adeudos, accionando los siguientes métodos
de cobranza para la recuperación de cartera donde se emplean varias modalidades
de procedimientos de cobro.
2
En este estudio de revisaron fuentes bibliográficas que se ajustan a los perfiles de
la investigación como las que a continuación se referencian:
A medida que una cuenta avanza en morosidad, la gestión de cobro se hace más
directa y estricta. Los procedimientos básicos de cobro que se utilizan en el cobro de
cartera morosa son:
- Envió de cartas, SMS, notificaciones de llamadas telefónicas, Visitas
domiciliarias
- Utilización de agencias externas de cobro
- Procedimientos legales.
En cada uno de estos esfuerzos, cuando las instituciones no tienen evidencia de
voluntad de pago para la regularización de un crédito, deben tomar decisiones y
acciones para recuperar la cartera vencida. (Ibarra Piña & (et.al), 2013)
En las áreas de cobranza telefónica se utilizan diversos sistemas que facilitan la
gestión de la recuperación de cartera vencida. Dichos sistemas favorecen la
actualización y almacenamiento de la información, permitiendo que los datos
utilizados en la gestión con los clientes sean verdaderos y oportunos, y que se dé un
enlace directo con los clientes.
Entre los sistemas ocupados por una dirección de cobranza se encuentran:
- Sistemas de gestión de cartera morosa
- Sistemas legacy
- Sistemas de marcación predictiva
- Sistema de administración de personal
Hoy en día, las instituciones bancarias acuden a métodos de oferta de programas
de apoyo que ayuden a los clientes a regularizar o liquidar sus adeudos (en algunos
casos se otorgan quitas de capital, que ayudan a minimizar las pérdidas de cartera en
las mismas). (Ibarra Piña & (et.al), 2013)
Se examina que los clientes no cancelan a tiempo sus créditos otorgados y como
resultado, la empresa tiene problema de no contar con un efectivo para las diferentes
actividades del negocio.
3
“Otra causa es que el personal de Crédito y Cobranza no aplica
procedimientos y políticas para la concesión de créditos y como
consecuencia se clasifican a los clientes erróneo, sin soporte legal,
financiero y documental. Para ello se establecieron las deficiencias en el
proceso de crédito y cobranzas de la Empresa, (…) para la recuperación
de la cartera vencida; sus beneficiarios son todo el personal de la
empresa y sobre todos los clientes que prestan servicio a la Institución”.
(Carrasco Jarrin & Tumbaco lara , 2013)
“La gestión de la cobranza viene de tiempos muy antiguos y en la actualidad no es
la excepción, en la que toda transacción económica puede ser al contado o a crédito
dando lugar al nacimiento de las cuentas por cobrar. La apertura de mercados, la
agresiva competencia, y la tecnología han llevado a los empresarios a vivir un nuevo
entorno de negocios basados en decisiones de riesgos. (…), sobre técnicas de
negociación para todo tipo de clientes, dominando tanto situaciones sencillas como
complejas para conseguir efectivos compromisos de pagos y lograr la recuperación
de su cartera sin perder a sus clientes”. (Revelo, 2013)
1.3 PREGUNTAS
1.3.1 PREGUNTA GENERAL
¿Cuál es la situación que presenta el proceso de cobro y recuperación de
cartera vencida en el negocio “Almacenes Derick” en el período 2015-2016?
1.3.2 PREGUNTAS ESPECÍFICAS
¿Cuál es la incidencia en la gestión financiera de la empresa “¿Almacenes
Derick”, el mantener un alto margen de cartera vencida?
¿Cuáles serían las acciones adecuadas para el cobro, recuperación y cartera
de crédito comercial en el negocio “Almacenes Derick”?
¿Cómo establecer políticas permanentes de cobro y recuperación de cartera
de crédito en la empresa “Almacenes Derick”?
4
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 OBJETIVO GENERAL
Diagnosticar el proceso de cobro y recuperación de cartera de crédito para la
empresa “Almacenes Derick” del Cantón La Troncal.
1.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Definir las acciones concretas para de cobro, recuperación y cartera de crédito
comercial en el negocio “Almacenes Derick.
Determinar cuál es la incidencia en la gestión financiera de la empresa
“Almacenes Derick”, el mantener un alto margen de cartera vencida.
Establecer políticas permanentes para el cobro y recuperación de cartera de
crédito, adecuadas a la realidad de la empresa “Almacenes Derick”.
1.5 RECURSOS METODOLÓGICOS
Los recursos metodológicos de este estudio parte de considerar que este se
establecerá bajo criterios teóricos, conceptuales y técnicos, asumiendo métodos
permiten la comprobación investigativa; su cumplimiento marca la tendencia del
campo sobre el cual se va a mover la investigación, la que se pretende que sea de
tipo cualitativa.
En tal sentido se establecerá la investigación bajo los criterios de interpretación
contextual e inductiva. Además, se establecerá la observación, la entrevista y la
encuesta como las técnicas a emplear; las que permitirán la corroboración del uso de
criterios científicos. La metodología será cualitativa, aplicando método analítico,
estableciendo síntesis y relaciones, para deducir datos y resultados de las encuestas
y las entrevistas.
“La investigación de tipo cualitativa, aportará mediante el análisis un sistema de
cobro y recuperación de cartera vencida para el Almacén Derick del Cantón La
Troncal”.
“Para lo que empleará métodos de revisión y consulta de bibliografía
correspondiente al perfil que se está investigando y de esta forma establecer
teóricamente la información sobre un sistema de cobro, recuperación y cartera de
crédito comercial”.
5
Se establecerá un diagnóstico que dará veracidad científica sobre la situación
actual de cartera de crédito y su incidencia en la gestión financiera dentro del almacén.
Este estudio investigado aportará pautas necesarias para un mejor desempeño del
proceso de cobro y recuperación de cartera de crédito de “Almacenes Derick”.
Durante el proceso investigativo se realizaron acciones que estuvieron encaminada
a diagnosticar el proceso de cobro y recuperación de cartera de crédito de “Almacenes
Derick” del Cantón La Troncal, aspecto que requirió de la elaboración, ejecución y
tabulación de más de 600 encuestas, y entrevista al propietario y al personal de venta.
El aspecto evidenciado en las encuestas y constatado en la entrevista con el
Gerente-Propietario de la empresa, permitieron el establecimiento de políticas
permanentes para facilitar el cobro y recuperación de cartera de crédito, para lo que
se diseñó un manual que sirva de material de referencia y uso para la empresa
“Almacenes Derick”.
6
CAPÍTULO II - MARCO TEORICO
2.1 DEFINICIONES
2.1.1CARTERA VENCIDA
Para Catarino Ibarra, (2010); La Cartera Vencida “Se entiende que la parte de los
documentos y créditos que no han sido cancelados a la fecha de su pago. La cartera
es el eje sobre en el cual gira la liquidez dentro de la empresa, y es el principal del
flujo del efectivo se puede afirmar que la cartera que está en mora son las obligaciones
a las que se les ha cumplido el plazo establecido, valores que no se han podido
recuperar en el oportunamente según los acuerdos anteriormente establecidos que
afectan negativamente a la liquidez entendida como la incapacidad de cumplir
obligaciones a corto plazo”.
“Inicialmente el problema de la cartera vencida nace cuando la empresa ofrece
créditos a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito con
la falta de vigilancia o revisión de la cartera enfatizando al incremento de las
cuentas por cobrar de una empresa, para evitar estos problemas es necesario
tomar medidas de alerta temprana que ayuden a la toma de decisiones
oportuna para minimizarla probabilidad de ocurrencia de una crisis económica”.
(Montesdeoca, 2015)
Podemos que la cartera vencida son créditos que no se han venido cancelando a
un determinado plazo. La cartera vencida nace al momento que ceden créditos que
no se realiza el respectivo análisis se las políticas que cuenta la empresa. Es muy
importante la palabra cartera vencida sino podemos recuperar la cartera tendremos el
riego que a empresa tenga problemas económicos.
“Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la
institución financiera para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por
situaciones por situaciones eventuales e individuales del cliente que refleja el
vencimiento del crédito”. (Mayorga, 2014)
7
“En relación a lo expresado se puede afirmar que la cantidad total de los créditos
concedidos por una persona Física o legal siendo resultado de un activo de peligro al
tener los créditos en mora”.
“Comprendiendo que la parte de las documentaciones acerca del crédito que no
han sido cancelado a la fecha de cancelación. Evidenciando el problema de la cartera
vencida surge principalmente cuando la empresa ofrece créditos a sus clientes sin un
análisis apropiado de sus políticas de crédito la falta de control y vigilancia de la
cartera”.
“Los criterios anteriores se puede afirmar que, en relación a la Cartera por Vencer,
esta se formada por todos sus clientes (deudores o morosos) son clientes que no han
cumplido con sus cancelaciones”.
Sin embargo, contrariamente a lo expuesto se puede entender por “la Cartera
Vencida es la parte total de sus clientes (deudores o morosos) que indique un reporte
de todos los atrasos en el cumplimento de sus obligaciones de pago”. Dicho de otra
manera, la cartera vencida la componen los clientes que por alguna razón no cancelan
a tiempo. (Mayorga, 2014)
También la cartera vencida es la parte del total de los deudores que no han
cumplido por alguna razón o situación no hacen la respectiva cancelación a la fecha
acordada con el propietario.
Otras de las definiciones que han hecho un acercamiento a este aspecto es la de
Pazmiño (2011), la que asume que:
Es la proporción de la cartera total de una institución financiera cuyo
plazo ha sido vencido sin que el acreedor haya recibido el pago
correspondiente, al activo financiero por parte del deudor o garante
mientras no se castiguen los activos por motivo del no pago del acreedor
continuara devengándose intereses por conceptos de mora sobre los
pasivos vencidos. (Pazmiño, 2011)
Como expresa la definición de cartera vencida, a partir de ser considerado un
aspecto esencial dentro del desempeño de la empresa y su relación con los pagos
correspondientes, teniendo en cuenta que esto puede ser considerado un elemento
8
del activo financiero, donde el deudor debe cumplir con el pago de la cuota mientras
esta tenga que devengarse.
Otro de los acercamientos al concepto de cartera vencida es realizado por Ximena
Alarcón en citas de la investigación de Real Pazmiño (2011), donde expresa que:
“Dichos créditos remunerables en cuota, se reflexionan en cartera
vencida los montos de las cuotas impagadas, dentro de los 90 días
siguientes a las respectivas fechas de vencimiento, salvo el caso en que
se forme la facultad de hacer exigiblemente la totalidad del crédito, por
no cancelar en una determinado número de cuotas, en el que debería
llevarse a cartera vencida el monto total de la operación”. (Pazmiño,
2011)
Podemos decir que la cartera vencida son aquellos créditos a favor de
las empresas que por estar vencidos e impagos deben traspasarse de
cartera vigente a cartera vencida dentro de un pazo determinando a 90
a días desde su fecha de vencimiento.
2.1.2 ADMINISTRACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA
Según Márquez, (2000); “La administración del crédito y las cobranzas se
encuentra entre el ciclo de operaciones de las compañías comerciales siendo una de
las actividades más difíciles de realizar. En donde el análisis de las ventas a crédito
en cualquier empresa es de vital importancia porque en la mayoría de las veces, si no
se da crédito disminuye en gran proporción el nivel de ventas, pero lo más relevante
de dar crédito consiste en administrar correctamente los cobros para evitar quedarse
sin efectivo disponible.” (Montesdeoca, 2015)
De tal modo podemos decir que la administración de la cartera vencida consiste en
administrar correctamente las cobras para evitar quedarse sin efectivo. Es de vital
importancia para las empresas para supervisar o coordinar las actividades de una
forma eficaz y eficiente.
9
Según Robbins S, y Coulter M, (2010) “La administración es a lo que se dedican
los gerentes. Involucra la coordinación y supervisión de las actividades de otros, de
tal forma que éstas se lleven a cabo de forma eficiente y eficaz”. (González Posligua
& Veléz Muguerza , 2016)
“En relación a lo expuesto anteriormente puedo decir que la administración forma
parte administrador que puede ser competente a conducirlos, guiarlos, gestionarlos,
ampliarlos y supervisarlos o vigilarlos de una forma eficaz y eficiente al personal que
labora en la misma”.
“La administración son acciones que se realizan por parte de los gerentes de las
empresas, podemos decir que implica de los administradores logren concertar medios
y control todos los movimientos, para que estas produzcan eficacia y eficiencia.”.
Según Hitt, (2007); “Administración: Es un término que tiene varias acepciones
distintas. Su principal significado: Es como una actividad o un proceso. De manera
más específica, definimos administración como el proceso de estructurar y utilizar
conjuntas de recursos orientados hacia el logro de metas, para llevar a cabo las tareas
en un entorno organizacional”.
La administración se subdivide en cuatro partes fundamentales:
- “Administración es un proceso: Que consiste en una serie de actividades y
operaciones, como planear, decidir y evaluar”.
- “Administración implica estructurar y utilizar conjuntos de recursos: Es el
proceso que reúne y pone en funcionamiento una variedad de tipos de
recursos: humanos, financieros, materiales y de información”.
- “Administración significa En actuar en dirección hacia el logro de una meta para
realizar las tareas: Por consiguiente, no efectúa actividades elegidas al azar,
sino actividades con un propósito y una dirección bien definidos”.
- “Administración implica llevar a cabo actividades en un entorno organizacional:
Es un proceso que tiene lugar en las organizaciones y que realizan personas
con funciones diferentes intencionalmente estructuradas y coordinadas para
lograr propósitos comunes” (Hernan, Junio 2012)
10
“Administración también tiene otros significados además de un proceso de
actividades. A veces el término administración se emplea para designar un área
específica para designar un lugar de trabajo dentro de la organización”.
“La administración consiste en coordinar las actividades de trabajo de modo que
se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas”. “Ya
sabemos que coordinar el trabajo de otros es lo que distingue una posición gerencial
de las demás. Sin embargo, esto no significa que los gerentes pueden hacer lo que
quieran, cuando quieran y como quieran.
Por el contrario, la administración requiere la terminación de una forma eficiente y
eficaz de las actividades laborales dentro de la organización o.” (Hernan, Junio 2012)
2.1.3 IMPORTANCIA Y OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN
“Definen a la Administración Es el proceso de organizar y utiliza como un conjuntos
de recursos orientados a obtener metas, para llevar a cabo las tareas en un entorno
organizacional”. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
Podemos decir que la administración es el conjunto de organizar planear dirigir
controlar todas las áreas para lograr los objetivos que se proponen
“La administración es el conjunto de las fases para organizar y manipular los bienes
alineados para conseguir el resultado de los objetivos así producir los trabajos en el
ambiente empresarial.” (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
La Importancia de la Administración:
La administración es muy importante para llevar la organización de una forma
organizada y así conseguir el resultado de los objetivos en el ambiente
empresario
Es imprescindible para el apropiado funcionamiento de cualquier organización
Constituye tranquilidad de la comunidad ya que provee lineamientos para
optimizar el aprovechamiento de los recursos, para así mejorar las relaciones
humanas.
11
Cualquier empresa la productividad y eficiencia está relacionada directamente
con la aplicación de una buena administración.
Así mismo formar principios, métodos y procedimientos para asi lograr con
rapidez y efectividad.
Objetivo de la Administración
“La Administración tiene como objetivo es incrementar la eficiencia de todas
las organizaciones sociales, esto requiere de un conocimiento profundo, es decir, de
cómo se estructuran y funcionan, para que el administrador sea capaz de dirigirlas,
administrarlas, desarrollarlas y controlarlas”.
“Otro objetivo de la administración es de acrecentar la eficacia para lograr el
resultado explícito de las entidades sociales, esto demanda de poseer ideas
sustentadas, de qué manera se constituyen y desempeñan, para que el gerente o
administrador pueda ser competente al conducirlas, guiarlas, gestionarlas, ampliarlas
y supervisarlas o vigilarlas”. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
Podemos decir que el objetivo de la administración de aumentar la eficiencia
de la empresa que requiere a conocimientos, es decir a como estructurar o funcionar
para que el propietario o gerente o la persona que administre sea capaz de controlar
las actividades.
2.1.4 PROCESO ADMINISTRATIVO
Para Merlano Parcelas La Administración “es un proceso por el cual se logran
determinados objetivos previamente establecidos, mediante la utilización racional de
recursos humanos, materiales, técnicos y financieros. El proceso administrativo es el
conjunto de fases o etapas consecutivas por medio de las cuales se efectúa la
administración misma que se interrelacionan y forman un proceso integral.”
(Montesdeoca, 2015)
Una empresa cuenta con un conjunto de partes y elementos relacionados entre sí
que interactúan para producir o prestar bienes y servicios y para obtener su producto
12
final, deben seguir una serie de pasos que en administración la conocen como proceso
administrativo.
2.1.5 CONTROL DE CARTERA
“El control de la cartera vencida es un proceso sistemático de evaluación y
seguimiento de las cuentas por cobrar, para la empresa es indispensable controlar el
comportamiento de recaudo de la cartera vencida, esto ayudara al crecimiento
económico tornándose en un beneficio en sus cuentas”. (Montesdeoca, 2015).
Robbins, (2005); “Se expresó que el control de la administración, se entiende que
abarcan en:
Fig. 1 Proceso de la administración estratégica
Fuente: http://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/17538
Elaborado por: Erika Cuenca
La planeación, implementación y la evaluación se refiere a que son estrategias para
tener el control de la administración y pueda cumplir con sus respectivos objetivos de
manera eficiente y eficaz. “Aunque las mejores estrategias pueden llevar fracasos si
la administración no le incrementamos nuevas políticas o no las evaluemos
adecuadamente tengan el riego de fracasar”.
También podemos decir que el control de la cartera vencida es llevar un
seguimiento a la cuenta vencida que tiene la empresa, ya que es muy importante llevar
una inspección o controlar la cartera para que no tenga un incremento económico.
PLANEACIÓN IMPLEMENTACIÓN EVOLUCIÓN
13
2.1.6 RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA
“La cartera vencida consiste en la recuperación de todas las cuentas por cobrar de
una empresa, estableciendo pasos para la realizar la cobranza a través de medios de
cobranza que depende del ejemplo de crédito.”
2.1.7 ¿QUE ES UNA POLÍTICA?
“Las políticas de crédito sirven para facilitar que los empleados tengan una pauta
de trabajo para conseguir los mejores resultados en la gestión de crédito comercial”.
(Pazmiño, 2011)
“Las políticas de la empresa es la forma de cómo quiere la empresa que se haga
las cosas en relativo al crédito de los clientes, todos los criterios que se ha utilizado
para tomar decisiones, así como los objetivos de crédito que se han logrado
cuantificados en cifra”.
“Son las distintas normas de toda empresa que se establece con la
finalidad de administrar los créditos; a ello se suma la importancia de
realizar antes de conceder o realizar cualquier operación de cesión de
fondos, un pormenorizado estudio de la solvencia y patrimonio del cliente
para así poder saber cuál es el nivel de riesgo que asumen en la
operación.” (Pazmiño, 2011)
“Son los lineamientos para la adecuada administración de la cartera activa y cuyo
objetivo es alcanzar la estandarización de los criterios de la actividad crediticia, así
como de los procesos y procedimientos operacionales del área de crédito.” (González
Posligua & Murgueza Vélez, 2016).
Las políticas son alineamientos para llevar un adecuado proceso y procedimientos
de la administración y alcanzar los objetivos.
“Las políticas de crédito son las normas o reglas que se deben seguir para obtener
una apropiada dirección o gestión en la cartera activa y tiene como meta conseguir la
igualdad de opiniones sobre la actividad comercial crediticia como también de las
técnicas e instrucciones estratégicas en el área de crédito de un establecimiento
14
comercial para que pueda marchar correctamente”. (González Posligua & Veléz
Muguerza , 2016)
Por lo manifestado anteriormente las políticas de crédito y cobranza son muchos
lineamientos para la respectiva adecuación administrativa. “Las políticas son factores
que se deben tomar en cuenta cómo definir cupos de crédito, plazo, requisititos para
otorgar los créditos, procedimiento, sanciones por incumplimiento, interés en mora y
premios como los descuentos por pronto pago”. (González Posligua & Murgueza
Vélez, 2016)
2.1.7.1 Tipos de políticas
Política de límites de exposición crediticia y de pérdida tolerada
Política de otorgamiento
Políticas de garantías
Política de provisiones
Políticas de seguimiento
Política de recuperaciones
Políticas sobre reestructuraciones y su tratamiento en la empresa
Política de revelación de información sobre los niveles de riesgo del
portafolio de créditos a nivel externo e interno
Políticas de revisión y ajuste
Políticas de incentivos y ética
2.1.8 SEGUIMIENTO DE COBRANZAS
Según Moyer; (2009) “El seguimiento de la cartera de crédito es una
acción imprescindible en el proceso y se encuentra bajo la
responsabilidad del oficial de crédito quien se mantendrá pendiente de
todos los créditos bajo su cargo con una actitud persistente y firme en
la gestión de cobros” El propósito fundamental del seguimiento es
mantener un bajo nivel de morosidad de manera que no afecte la
rentabilidad ni la liquidez institucional. (Chango, 2015)
15
De acuerdo a lo expuesto anteriormente el seguimiento a la cartera de crédito el
proceso que se encuentra bajo la responsabilidad del administrador o gerente quien
también está pendiente de no se hayan cancelado y así mismo efectuara la respectiva
cancelación.
2.1.9 PROCEDIMIENTOS DE COBRANZAS
“Los procedimientos de cobranza son los métodos que una compañía utiliza para
intentar el cobro de cuentas vencidas” (Chango, 2015).
Entre los métodos de uso más común se encuentran:
- Realizar avisos o cartas en que se informe a los clientes que su
cuenta venció y se solicita de inmediato su cancelación
- Realizar llamadas telefónicas o visitas a los clientes vendidos
para conseguir el pago.
- Llevar una agenda adecuada de cobranza
- En caso que el cliente no cancele la fecha de cancelación se
emprenderá acciones legales.
“Otro método que en algunos casos resulta eficaz, consiste en que la compañía se
niegue a realizar nuevos embarques hasta que el cliente liquide sus cuentas
vencidas”. (Chango, 2015)
“Aunque el objetivo de los procedimientos de cobranza es acelerar el cobro de
pagos vencidos y reducir la cartera vencida”. (Chango, 2015)
Podemos decir que los procedimientos de cobranza son métodos que la empresa
puede hacer la respectiva cobranza. Como métodos para la recuperación de cartera
tenemos llamadas telefónicas, notificaciones, acciones legales, etc.
16
2.1.10 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA
“Es una evaluación sistemática, es el rastreo o seguimiento del control de la cartera
vencida con el fin de lograr que se realice los pagos correspondientes de una forma
adecuada y efectiva. En esta actividad incluye el registro y calificación de las cuentas
por cobrar que regularmente se maneja con plazos de 1 30 días, 30 a 60. 60 a 90 y
más de 90 días. (www.escolme.edu.co/, 2014)
“Podemos decir que la administración de la cartera es el proceso de la estructura y
utilizar recursos orientados hacia las ganancias de las metas, para así llevar a cabo
de las tareas o actividades de la empresa para así conseguir los resultados de los
objetivos. La administración es muy importante para tener un adecuado
funcionamiento de cualquier organismo social tanto para pequeñas y grandes
empresas para lograr mayor rapidez y efectividad”.
“Actividad desarrollada por sociedades de servicios depositarías de títulos de una
o más personas físicas o jurídicas. Sus funciones básicas son: la custodia de valores,
la gestión de cobro de cupones y el control de los efectos fiscales; igualmente, pueden
disponer de los depósitos, tanto de valores como de efectivo, para realizar
operaciones de compraventa con el fin de obtener plusvalías. La administración de
carteras se remunera mediante el pago de un porcentaje sobre el saldo real de la
cuenta del cliente a fecha determinada”. (www.economia48.com, 2009)
“La administración de la cartera exige políticas, normas y procedimientos. El control
financiero de la misma requiere un manejo basado en los indicadores que permitan
resultados”.
Con la premisa de que la cartera siendo el eje principal sobre el cual gira la liquidez
de la empresa y componente del flujo del efectivo. (www.economia48.com, 2009)
Dentro de la administración tenemos los siguientes conceptos:
17
Fig.2. Concepto de Administración de Cartera
Fuente: http://www.economia48.com/spa/d/administracion-de-carteras/administracion-de-carteras.htm
Elaborado por: Erika Cuenca
CLICLO NETO DE CAJA
• Muestra la capacidadde cubrir las cuentaspor pagar la cartera. amayor numero de diaslanecesidad de fondossera mayor.
ECUACIÓN DE LA LIQUIDEZ
• Sii vende de contado, elnuemro de dias decuentas por pagar esmenor que cuentas porcobrar el flujo deefectivo sera negativo yhabra un equilibriocuando los dias decaretrason iguales a losdiad de cuentas porpagar y habra efectopositovo cuando los losdias de cuentas porpagar son ayores a losdias x cobrar.
PARTICIPACIÓN DE LA CARTERA EN EL ACTIVO
CORRIENTE.
• la caretera y einventario soncomponentes basicosde los activos correintespor lo tanto determinarque porcentajecorresponder a careraque nos ayuda adeterminar si hay unexceso, generado loque se denomina"fondos osiosos", locuales tiene un altocosto de oportunidadfinanciera.
ROTACIÓN
• Indicador financiero quedetermina el tiempo que lascuentas por cobrar seconvierte en efectivo o eltiempo que la empresa tomaen cobrar a sus clientes.
ANTIGUÏDAD
• Se refiere al grado deconcentración porcential oabsoluta entre losabosoluto entre losdistintos rangos de días
COMPOSICIÓN POR CLIENTE
• Financiar cartera tiene un altocosto por lo alto es necsario laconcentración de la cartera de losclientes como:
• Gradode vulnerabilidad odependecncia de mercadoconcentrando en pocos clientes
• Otra dichos clientes mantienessus obligaciones.
CRECIMIENTO VENTAS VS CUENTAS X COBRAR
• Un mayor aumento en facturación acrédito conlleva aumento en carteraVariación de un período a otro(análisis horizontal). Comparar contraventas utilidad operativa y otros(análisis ventical)
CARETRA ÓPTIMA
• La caretra es el componente mas líquido delactivo coorente. exixte una parte minima deinvesion en cartera que la empresa necesita entodo momento y es la cartera corriente.
18
2.1.15 DEFINICIÓN DE CRÉDITO
“El crédito es una operación financiera en la que se pone a nuestra disposición una
cantidad de dinero hasta un límite especificado y durante un período de tiempo
determinado, al término del cual habrá de devolvérselo al deudor junto con sus
respectivos intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera”.
(www.escolme.edu.co/, 2014)
“Podemos decir que el crédito es un movimiento de una empresa financiera o
comercial donde el cliente facilita una determinada cantidad de dinero a otro individuo
en donde garantiza un acuerdo para reembolsar el total requerido dentro del pazo
establecido”.
Para la determinación de los sujetos del crédito, se les otorga a las personas
naturales o jurídicas con los requisitos con el propósito de poder ser evaluado o
evaluada para ser favorecido por este otorgamiento, ya sea por facilidades de pago o
efectivo en correspondencia a las políticas de créditos de la empresa.
2.1.15.2 Objetivo básico del otorgamiento de un crédito
“Viendo a la empresa como generadora de ganancias mediante un sistema de
créditos. Tales propósitos se encaminarías a aumentar el volumen de las ventas y
también incrementar las ventas mediante el otorgamiento de facilidades de pago al
cliente, independiente del rol de desempeño que realice la persona que lo solicite”.
(www.escolme.edu.co/, 2014)
2.1.15.3 Composición De Los Créditos
La empresa que otorgan créditos de una forman u otra consideran los
siguientes aspectos para la llamada composición del crédito, entre los que se
referencian:
Solicitante del Crédito: los clientes que hacen esta solicitud se le denominan
“Clientes Deudores”
Otorgante del Crédito: los otorgantes de los créditos se le denomina
Acreedores.
19
Documentos a cobrar: Entre los documentos a tener en cuenta para realizar
un crédito son los siguientes: facturas, letras, pagares.
Deudores Morosos: Se denomina a los que solicitan los créditos, pero
demoran en pagar.
Garantías Reales o Prendarias: Se denominan a las garantías que quedan en
garantía o pago proporcional al crédito
Tasa de Interés Pactada: Es el establecimiento de la cuota de entrada o
proporcionada o establecida entre ambas partes, pero direccionado por la
empresa concesionadora del crédito
Monto del Crédito: números de crédito establecido dentro de la empresa.
Plazos y modalidad de pago: Periodo de concreción del pago según lo
establecido y la cantidad.
2.1.15.4 Tipos De Créditos
Tenemos diferentes tipos de crédito y así mismo cada uno de ellos tiene opciones
de pago diferentes:
“Crédito para compras a plazos (por ejemplo, crédito para vivienda o para
automóviles). Con el crédito a plazos se firma un contrato para reembolsar una
cantidad fija del préstamo en pagos iguales durante un período de tiempo”.
“Crédito rotativo: opción de pagar la totalidad de su deuda o de realizar pagos
mínimos cada mes. A medida que paga, vuelve a estar disponible para volver a
solicitar un nuevo préstamo”. (www.escolme.edu.co/, 2014)
2.1.15.5 Administración De Créditos
Para mantener a los clientes y atraer a nuevos clientes, ciertas empresas hallan
que es necesario aplicar créditos.
“Las condiciones de crédito pueden variar entre campos industriales
diferentes, pero las empresas dentro del mismo campo industrial
generalmente ofrecen condiciones de crédito similares. Las ventas a
20
crédito, que dan como resultado las cuentas por cobrar, normalmente
incluyen condiciones de crédito que estipulan el pago en un número
determinado de días. Aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran
dentro el periodo de crédito, la mayoría de ellas se convierten en efectivo
en un plazo inferior a un año; en consecuencia, las cuentas por cobrar
se consideran como activos circulantes de la empresa”.
(www.escolme.edu.co/, 2014)
2.1.16 POLÍTICAS DE COBRO Y RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS
“Son todos los lineamientos técnicos que utiliza el gerente financiero de una
empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente. La
misma que implica la determinación de la selección de crédito, las normas de crédito
y las condiciones de crédito”.
“La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si
debe concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no
debe solo ocuparse de los estándares de crédito que establece, sino
también de la utilización correcta de estos estándares al tomar
decisiones de crédito”. (www.escolme.edu.co/, 2014)
“Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de análisis de
crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es importante para la
administración exitosa de las cuentas por cobrar de la empresa. La ejecución
inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa de una política de
créditos deficientes no producen resultados óptimos”.
2.1.16.1 Definición, Características e Importancia
- TÉCNICAS DE RECUPERACIÓN DE CARTERA
Recuperar cartera vencida requiere de planificación, orden y constancia.
Tener un compromiso con el cliente que se refleja en la pronta respuesta a sus
consultas y soluciones eficaces para así resolver los problemas.
Recuperar crediticio en todas las etapas de cobranza, analizando y
segmentando la cartera antes de gestionar. (Hernan, Junio 2012)
21
Esta segmentación determina estrategias más adecuadas y darnos comienzo
a la gestión.
Expuesto lo anterior las técnicas o métodos de recuperación de cartera
requiere planificar ordenar, teniendo un compromiso con los clientes que
manifieste soluciones de manera eficaz para así resolver los problemas de
recuperación. Y recuperado en todas las etapas cobranzas, analizando con
estrategias adecuadas de la cartera antes de iniciar las gestiones
- NOTIFICACIONES DE LLAMADAS TELEFÓNICAS
“Llamada es la acción y efecto de llamar. Este verbo permite hacer referencia a
invocar, convocar. También se le dice llamar al hecho de hacer ademanes o hablar
para que una persona acuda o responda”. (Hernan, Junio 2012)
“Las llamadas se constituyen en una vía factible pues estas pueden activar la
comunicación con el propósito de recordar que debe pagar con prontitud la cuota de
crédito”.
- ABOGADOS EXTERNOS
Para Rodríguez, (2005) “Un abogado externo es aquella persona que ejerce
profesionalmente la defensa jurídica de una de las partes en juicio, así como los
procesos judiciales y administrativos ocasionados por ella‖”. (Hernan, Junio 2012)
Podemos decir que los abogados externos son aquellas personas que ejercen de
manera profesional defendiendo así unas de las partes de juicio.
- GESTOR DE COBRANZA
El trabajo del Gestor de Cobranza deberá tratar con personas de variado nivel,
estilos y modos de ser, de ahí que deba ser una persona que reúna el siguiente perfil:
- El cobrador debe tener presencia agradable
- Tener buenos modales
- Debe tener iniciativa al momento de cobrar al cliente
22
- Debe tener conciencia de honradez
- El cobrador debe tener muchas ganas de trabajar y así ser incentivado
- Debe de ser discreto en momentos de cobranza
- El cobrador debe tener toda la disponibilidad de viajar. (Hernan, Junio 2012)
OBSERVACIÓN A LOS CLIENTES
“La visita a los cliente u observación es el método más efectivo para la recuperación
de un impagado, aunque hay que tener en cuenta que es el método más costoso.
Cuando las cartas y/o llamadas telefónicas no surten efecto, la visita personal al
moroso es la última alternativa extrajudicial que nos queda”. (Hernan, Junio 2012)
La observación o visitas a los clientes es un método efectivo para la recuperación,
realizando llamadas telefónicas, aunque este método es un poco costoso porque ahí
clientes no desean cancelar o se cambian de domicilio.
- GARANTÍAS DE CRÉDITOS
“Tradicionalmente una garantía es una obligación accesoria del crédito.
Modernamente y en especial en las garantías de tercero el acreedor se prefiere que
la existencia de la garantía vaya separada de la existencia de la deuda. De allí que la
garantía esté vinculada pero no subordinada a la deuda”. (Hernan, Junio 2012)
“La garantía del crédito es una obligación vinculada y coordinada; crea un derecho
subjetivo a favor del acreedor”.
- GARANTÍA PERSONAL
“El titular y los avalistas ofrecen su garantía personal ilimitada presente y futura de
todo su patrimonio. Cabe indicar que si existen bienes en el patrimonio de dichas
personas que están gravados de forma específica no podrán ser ejecutados ante un
no pago del préstamo (por ejemplo un local hipotecado)” (Hernan, Junio 2012)
23
- GARANTÍA DE DOCUMENTOS
“En los documentos de la garantía no se pueden recortar los derechos del
consumidor, ni ponerles limitaciones que no prevé la ley durante los dos años que
dura la garantía legal” (Hernan, Junio 2012)
- GARANTÍAS DE PRENDA
“La prenda es un derecho real accesorio de garantía que tiene como función
accesoria el asegurar al acreedor el cumplimiento y satisfacción de su crédito,
mediante un poder especial que se le confiere sobre la cosa pignorada (dada en
garantía)”. (Hernan, Junio 2012)
24
CAPITULO III - DESCRIPCIÓN DEL ALMACENES DERICK
3.1 HISTORIA DE ALMACENES DERICK
Los Almacenes Derick, comienza a dar su servicio a partir de la superación personal
de Mario Joel Díaz Vázquez, el cual inicia el negocio con una concepción
completamente diferente a la actual pues solo comerciaba zapatos, actividad que
alternaba con su labor en el campo. Se ubicaba el en una bodega, pero a partir de la
obtención de un crédito, comenzó el cambio de perfil de ventas pues este vendía todo
el objeto plástico, compraba mercadería al “Almacén Suarez”. Nace con el nombre
“Almacenes Derick”, en abril del año 2015, con dos trabajadores, en la actualidad
cuenta con un total de ocho empleados. Realiza declaraciones tributarias al SRI, para
lo que tiene asignado un Ruc: 030237043281. Cuenta con 1432 clientes que hacen
sus compras de forma estables en este emprendimiento. El negocio se ha expandido
por localidades como: Naranjal, Balao, El Triunfo, La Troncal, El 26, Km 48 entre otros.
3.2 MISIÓN
El Almacén Derick promueve el buen servicio y la venta de productos de calidad
para la población del cantón La Troncal, pretende expandirse en otros sectores de la
ciudad con el fin de satisfacer a los clientes con sus variadas ofertas distinguiéndose
por el respeto, la educación y la cordialidad a los que demanden nuestros servicios.
3.3 VISIÓN
Pretende convertirse para el 2020 en uno de los mayores almacenes del cantón La
Troncal, llegando a tener más de 2500 clientes, garantizando un servicio de calidad y
variado, convirtiéndose en centro de referencia comercial.
3.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Desarrollar proceso de ventas que se distinga por la calidad de los servicios para
el logro de las metas planteadas en la Misión y Visión del negocio y de esta forma ir
incrementando nuestra vida comercial paulatinamente.
25
3.5 VALORES
El almacén promueve dos valores esencialmente, los que se direccionan a:
El respeto y la buena atención al cliente.
Mantener una ética laboral y una buena educación.
3.6 UBICACIÓN GEOGRAFICA
UBICACÍON GEOGRAFICA
Fig. 3
Fuente:https://www.google.com.ec/maps/place/La+Troncal/@-2.423696,-
79.3446645,17z/data=!4m5!3m4!1s0x91cd557c75d29e59:0xcc4c00d51a88a93e!8m2!3d-2.4204637!4d-79.3437394?hl=es
26
3.7 ORGANIGRAMA
ORGANIGRAMA ESTRUCTUTRAL
Fig. 4
Fuente: Almacenes Derick
Elaborado por: Erika Cuenca
3.8 ESTRUCTURAL
3.8.1 GERENTE GENERAL: Es el encargado de garantizar los procesos
administrativos y financieros del negocio.
3.8.2 SECRETARIA: Es la encargada de llevar la documentación, solicitudes,
receptar información de los clientes, llevar el control de las cuentas que tienen los
clientes con el Almacén, coordinar las acciones precisas para efectuar reuniones
dentro del comercial y los canales de ventas del negocio.
3.8.3 COBRADORES: Ejecutan el proceso de cobranza dentro del local los clientes
que realizan sus compras en este.
Dueño(Administrativo General)
Secretaria
Cobradores Bodeguero
Vendedores
27
3.8.4 BODEGUERO: Lleva el control del almacén, coloca, barre y ordena los
anaqueles.
3.8.5 VENDEDORES: Estos son los encargados de orientar al cliente sobre la
compra que puede o va a realizar, además mantienen el control visual de las distintas
áreas del almacén con el fin de evitar posibles pérdidas.
3.9 BASE LEGAL
La realización de la presente investigación del Almacén Derick se respalda y
funciona bajo las leyes, códigos y reglamentos tales como:
- Constitución de la República del Ecuador
- Código Civil
- Ley Orgánica del Consumidor
- Superintendencia de Compañías (institución que concede los permisos
para el funcionamiento)
- IESS (Requisito indispensable en el que debe estar afiliado tanto como
el patrón y los empleados que laboran)
- SRI (Tributación)
- Cuerpo de bombero (Permiso del funcionamiento del Local)
- Municipio (el Otorgamiento de patente)
- Registro Mercantil
- Centro de Salud del Ministerio de Salud Publica
3.10 SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA
Se considera que la empresa es relativamente joven, que está en un momento
prospero, de expansión de crecimiento. Además, se puede señalar que esta, no
consta con procesos para mantenerse en el mercado, entre los que sobresalen la
recuperación de cartera, elemento que puede ocasionarle un endeudamiento por
encima de lo planificado sino toma medida ajustando este proceso.
28
3.11 POLÍTICAS DE RECUPERCIÓN DE CARTERA VENCIDA
Asesoría de un abogado
Notificaciones de no haber cancelado el crédito
Tener los documentos de los clientes actualizados
Pagos al día en el comercial
Evidencia mediante facturas del local de la compra seminal por más de
3 meses
29
CAPÍTULO IV - DIAGNÓSTICO DEL PROCESO DE COBRO
DE LA CARTERA VENCIDA
Para la ejecución de este procedimiento, en la investigación se procedió a realizar
encuestas: una al dueño, siete a los trabajadores y a los seiscientos clientes.
El propietario del Almacén pudo determinar los siguientes criterios que los
presentamos a continuación:
Para la autorización de créditos el propietario manifestó que los clientes para
lograr la obtención de crédito requieren de copia de cédula y papel de
votación actualizado planilla de luz del domicilio. En caso del cliente tenga
garante debe presentar la copia de cedula papel de votación y panilla de luz
del domicilio.
El desarrollo de la cartera vencida el propietario del negocio supo manifestar
que cuenta con un abogado para la asesoría de los créditos que han sido
vendidos por falta de pago. También realizan comunicados a los clientes que
se mantienen en morosidad.
El dueño manifestó que tipos de clientes aplican el proceso de recuperación
de cartera vencida son los clientes fijos son esos clientes que cancelan a
tiempo y que se han mantenido dentro del Almacén, clientes no fijos y
clientes esporádicos son clientes que frecuentemente no han cancelo por
ende se aplica el proceso de recuperación de cartera.
Para ceder un crédito el propietario aplica las siguientes políticas que se
aplican:
- Que los clientes deben tener los documentos actuales
- Pagos al día dentro del comercial
- Evidencia mediante facturas del local de las compras seminales por
más de 3 meses.
Para la recuperación de cartera vencida se estimula a los trabajadores del
almacén lo hacen por medio de comisiones, viajes, días de descanso y
asensos. También existe formas de cobro para otorgar un crédito a los clientes
pueden ser: mensual, quincenal y semanal
30
Los clientes para conceder los créditos:
- Se requieren de copia de cédula
- Papel de votación actualizado planilla de luz del domicilio.
- Número de teléfono del domicilio
- 2 Referencias Personales
- En caso del cliente tenga garante debe presentar la copia de cedula papel
de votación y panilla de luz del domicilio.
Una vez establecidos ya los montos para otorgar crédito el cliente puedes escoger
los montos que se aplican pueden escoger las siguientes cuotas:
- 1-5 cuotas
- 6- 10 cuotas
- 11-15 cuotas
Las garantías que se otorgan a los clientes por los créditos que existen dentro
negocio son:
Referencias comerciales
Referencias personales
Otras garantías.
Dentro del Almacén se aplican estrategias para la recuperación de cartera los
clientes que no han cancelado a la fecha de su vencimiento se les enviara
notificaciones. Los elementos anteriores han sido el resultado de asesorías
recibidas por parte de un abogado y también como parte de las estrategias que se
utiliza para la recuperación de cartera en el negocio se implementan las visitas
puerta a puerta a los clientes.
Establecer cómo se lleva el registro detallado de las cuentas por cobrar, la
verificación fue positiva. Otros de los criterios a considerar fue las políticas
establecidas únicamente para las cuentas por cobrar, resultando como negativo
este criterio para la empresa.
31
Para el otorgamiento del crédito se obtuvo que fue positiva que si conoce sobre
este procedimiento. Otro no conoce el procedimiento para ceder créditos y
restante de clientes respondieron que a veces conoce la existencia de estos.
La empresa debería evaluar a los clientes que soliciten créditos que para obtener
un crédito debe tener como requisito tales como:
- Referencias Personales
- Referencias Económicas.
Los trabajadores reciben alguna comisión para la recuperación de cartera
vencida del almacén, manifestaron que si recibe comisión y la otra parte que no
recibe. Esto quiere decir que sería muy factible para los trabajadores recibir
incentivos por la recuperación de cartera vencida
Como parte de los resultados los trabajadores del Almacén indicaron que no
reciben capacitaciones por parte de la empresa de los trabajadores en cuanto a
los procesos de créditos, aspecto que evidencia la necesidad de capacitar a los
trabajadores.
Los empleados del almacén manifestaron que si existe un alto índice de morosidad
en cuanto a las cuentas por cobrar. Nos indica que dentro del almacén existe
morosidad respecto a las cuentas por cobrar.
Los trabajadores manifestaron que la empresa debería implementar nuevos
procedimientos para otorgar créditos y la otra parte que no debería implementar
procedimientos. Esto da como resultado que la empresa debería realizar nuevos
lineamientos para la otorgación de créditos para que no tenga problemas en los
procesos de créditos.
Otro de los resultados los trabajadores supieron indicar la necesidad de
implementar nuevas políticas de cobranza. Otros indicaron que no debería
implementar políticas de crédito. Esto quiere decir que la empresa debería realizar
nuevas políticas de cobranza para que no existan falencias dentro del almacén.
32
A los clientes del Almacén se obtuvieron los siguientes resultados que si existe una
alta importancia que es un crédito. Otros calificaron como medio que no es muy
importante para ellos y la otra parte manifestó que es muy bajo clientes no les
interesa los créditos
Fig.5. Importancia de una Crédito
Fuente: Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
Después de haber realizado las encuetas a los clientes acerca si para ellos existen
una alta importancia que es un crédito, obteniendo como resultado que el 75% de los
encuestados ve al crédito como un aspecto importante, el 20% expreso que la
importancia que le concede es media al crédito y el 5% considero que para ellos el
crédito reviste poca importancia.
Los clientes demuestran que la cajera recauda el efectivo al momento de pagar los
créditos. Otros manifestaron que el gerente recepta al momento de pagar su crédito,
el restante indico que el cobrador también recepta al momento de cancelar los
créditos.
75%
20%
5%
Alta
Media
Baja
33
Los clientes del almacén se obtuvo los siguientes resultados: se manifestó que si le
parece suficiente la documentación requerida por el Almacén y la otra parte índica
que no le parece suficiente la documentación que debe de ser más exigente en los
documentos para que no exista problemas a largo plazo.
Los clientes también respondieron acerca de los modelos de garantía que pide el
Almacén para otorgar un crédito indicaron que exigen más referencias personales
que referencias comerciales y la otra parte indica que piden otros tipos de garantías
para extender un crédito.
Fig. 5 Tipos de garantía que pide la empresa para otorgar los créditos.
Fuente: Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
Como podemos apreciar en el gráfico acerca de que tipos de garantías piden el
Almacén para concederles los créditos a los clientes, el 45% de los encuestados
respondieron que el almacén solicita Referencias personales, el 35% de los clientes
que realizaron la encuesta indicaron que el almacén requiere de Referencias
Comerciales y el 20% de los encuestados manifestaron que el Almacén cuenta con
otros tipos de garantías.
45%
35%
20%
Referecias Personales
Referecias Comerciales
Otras Garantias
34
De acuerdo a la encuesta realizada en el Almacén Derick manifestamos que los
clientes atrasan sus créditos de 1 a 3 cuentas, otros clientes se retrasan de 4 a 6
cuotas y el restante de clientes se atrasa de 6 a 10 cuotas.
Figura N° 6 Cuotas atrasadas en dicho Almacén.
Fuente: Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
Como podemos apreciar en el gráfico los clientes manifestaron que se atrasan sus
créditos de 1 a 3 cuotas que equivale un porcentaje del 25%, de 4 a 5 cuotas los
clientes manifestaron que se atrasan y esto equivale a un 45% de clientes que no
cancelan a tiempo y de 6 a 10 cuotas respondieron que se atrasan con el porcentaje
más alto sido el 30%.
Así mismo indican los clientes que cancelan su crédito en efectivo, otros lo hacen
por medio de cheques y el restante de clientes por otras formas de pago.
25%
30%
45%1-3 cuotas
4-5 cuotas
6-10 cuotas
35
Figura N° 7 Formas de Pago
Fuente: Clientes del Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
El grafico manifiesta que el 45% que tienen de atraso entre cuatro a cinco cuotas
de pago del crédito, el 25% expreso que deben entre tres y una cuota. Mientras que
el 30% manifestó que deben entre seis y diez cuota.
Los clientes corroboran que los documentos que firman al momento de le aprueben
el crédito es el pagaré, otros clientes indicaron que firman una letra de cambio al
momento de que le otorgan en el crédito y el restante firma un contrato de venta.
La encuesta realizada a los clientes del almacén obtuvimos los siguientes resultados
indicaron que unos clientes cancelan sus créditos después de su vencimiento. Otra
parte manifestó que han cancelado a la fecha de vencimiento y el restante de clientes
paga antes de la fecha del vencimiento.
40%
50%
10%
Cheque
Efectivo
Otros
36
Fig. 8 Los clientes cancelan sus créditos
Fuente: Clientes del Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
Como podemos apreciar en el gráfico que el porcentaje más alto es el 50% de los
clientes que cancelan sus créditos después del vencimiento, un porcentaje medio que
es el 35% de los clientes que indicaron que cancelan sus créditos al a fecha que vence
su crédito y el porcentaje bajo que equivale al 15% que pagan sus créditos ante de la
fecha de cancelación.
Algunos clientes encuestados manifestaron que les encantaría recibir alguna
disminución por cancelar sus créditos antes de la fecha de cancelación. Otros
respondieron que no les gustaría recibir algún descuento.
Los clientes indicaron que han recibido notificaciones de parte del almacén por no
cancelar su crédito. Algunos respondieron que el almacén notifica por medio de
llamadas telefónicas. Otros respondieron que los notifican por medio de cartas de
pago y los restantes por otros medios.
15%
35%
50%Antes del vencimiento
Al venvimiento
Despues del vencimiento
37
Fig. 9 Notificaciones por no cancelar a tiempo sus créditos
Fuente: Clientes del Almacenes Derick
Elaborado: Erika Elizabeth Cuneca Zapata
Análisis
Podemos deducir de acuerdo con las encuestas realizadas a los clientes que tipo
de notificaciones reciben por parte de la empresa al no cancelar sus créditos
manifestaron que el 50% equivale a las llamadas telefónicas, el 40% respondió que
se lo hace por medio de cartas de pago y el 10% por medio de otras notificaciones.
50%
40%
10%
Llamadas Telefonicas
Cartas de pago
Otros
38
4.1 LAS ACCIONES CONCRETAS PARA EL COBRO Y RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA
De acuerdo a lo diagnosticado podemos decir que el Almacén Derick cuenta con
muy pocas acciones para el cobro y recuperación de la cartera como realizar la
entrega de notificaciones, visitar a los clientes y hablar con cada uno de ellos para que
puedan cancelar los créditos y la asesoría de un abogado.
A continuación, cada una de estas acciones:
4.1.1 ENTREGA DE NOTIFICACIONES: La secretaria que es la encargada de
llevar la documentación y el control de las cuentas que tiene el Almacén. También
realiza una lista de todos los clientes que adeudan para realizar la respectiva entrega
de notificaciones se hace 3 notificaciones y al último llamado se tomara acciones
legales.
4.1.2 VISITAS A LOS CLIENTES: Se realiza la respectiva visita a los clientes a
cada uno de los domicilios hasta que cumplan con el pago.
4.1.3 ASESORÍAS LEGALES CON ESPECIALISTAS: La asesoría se las realiza
cuando es reiterado el llamado los clientes el propietario tomara acciones legales para
la recuperación de la cartera vendida.
4.2 INCIDENCIA EN LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA CARTERA VENCIDA DEL
ALMACÉN
Como se mencionado en el negocio que tiene 4 años, y en sus inicios no había
tantas personas con carteras vencidas, pues es un negocio en crecimiento. A partir
de la expansión hacia otros lugares como Naranjito, El Mango, El 26, el otorgamiento
de créditos fue en ascenso y por ende aumentaron las carteras por cobrar.
Este aspecto se convierte en el reto de pues se precisa de determinar mediante
una gestión financiera de la cartera vencida, pues al estar localizados en lugares
distantes las sucursales en ocasiones se pierde el control de los pagos en los créditos
que se otorgan y por ende aumenta la cartera vencida por varios motivos, la distancia
del negocio, la morosidad en los pagos, entre otros.
39
CAPITULO V – MANUAL DE POLÍTICAS PERMANENTES PARA EL COBRO Y
RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA
“Almacenes Derick, se ha visto en la necesidad de mejorar las políticas internas de
crédito y cobranza a través de la implementación de un Manual de Políticas para la
recuperación de cartera vencida”.
Al considerar la posibilidad de diseñar un Manual de Política para la empresa
Almacenes Derick, se considera la posibilidad, de establecer el rol y funciones que cada
uno debe los empleados y Gerente–Propietario debe realizar. Además de considerar
la superación de esto mediante la ejecución de capacitaciones lo que le permitirá la
adquisición de conocimientos y habilidades que sin dudas conducirán al éxito de esta
empresa, o sea se presenta este m anual como una ayuda.
La realización correcta ejecución de responsabilidades en del departamento
administrativo es muy importante tanto para el Almacén como para su personal de
trabajo, ya que por medio de eso el personal se siente comprometido con la empresa
y esto ayuda a que se genere un adecuado ambiente laboral ayudando al Almacén en
su crecimiento y fortalecimiento.
Se tomaron criterios para la realización del presente trabajo de los siguientes
autores. González Posligua & Veléz Muguerza (2016)
El Manual que se propone la siguiente estructura:
Objetivo General
Orientar a los gerentes propietarios para la ejecución de capacitaciones para el
personal de trabajo.
ÁMBITO
El alcance o ámbito de acción del plan de capacitación será para el personal
que labora en el departamento de cobranza, administrativo y financiero en la
Almacenes Derick para fortalecer capacidades en el puesto.
40
METAS
Capacitar a los gerentes propietarios, administrativos, jefes de departamentos y
trabajadores a fines con la empresa.
Se demuestra que la base legal, en este aspecto está establecidas en el Ecuador,
que estas se constituyen no solo para mantener al día el pago de impuestos sino para
saber aspectos como costo inversión y valor del inmueble entre otros.
POLÍTICAS
Capacitar constante al personal para la optimización de sus labores.
Los eventos de capacitación (cursos, talleres, seminarios) se dictarán con
profesionales capacitados
El departamento administrativo y el área de cobranza serán los responsables
de la programación del plan de capacitación; Las capacitaciones no programadas
y no incluidas en el plan, se realizarán de acuerdo a la necesidad y serán
aprobadas por los gerentes propietarios y el jefe de administración.
El área recursos humanos y el jefe administrativo entregará los reportes de
ejecución de eventos de capacitación a los gerentes propietarios y una vez
concluida las capacitaciones se entregará un certificado aprobando la capacitación
del personal.
Funciones del Gerente y Jefe de Cobranzas
Gerente: “Es la persona que dirige los negocios en una sociedad o empresa
mercantil”. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
Gerente
Designa todos los enfoques gerenciales
Formalizar valoraciones periódicas acerca del acatamiento de las situaciones
de los diferentes departamentos
Desarrollar metas junto con objetivos periódicos y otorgar las proyecciones de
las metas y su posterior la aprobación.
Ordenar de forma estratégica las acciones con los administrativos para
asegurar que los registros y los análisis se estén ejecutando correctamente.
Administra la carga de trabajo/tiempo
41
Autoriza a las sucursales de la empresa respecto a cualquier decisión a
tomarse
Crea un entorno de apertura, confianza y reto.
Cumple con reuniones periódicas con el personal de la empresa
Decisión de contratación del personal
Delegar eficazmente (se asegura de que el trabajo se hace bien)
Elaboración del presupuesto de gastos
Es un comunicador eficaz
Evaluación periódica mensual de las funciones de la empresa
Identifica claramente los roles de los empleados
Interpretación del balance contable
Planificar, organizar y supervisar que los objetivos económicos de la empresa
se cumplen.
Prevención de ventas
Razona críticamente (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
Jefe de Cobranzas: “Es el encargado de planificar y ejecutar las acciones y gestiones
de cobranza”. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
Jefe de Cobranzas
Supervisar el proceso de recuperación de cuentas por cobrar, y comprobar su
registro.
Implementar estrategias y delinear controles administrativos para la
recuperación de las cuentas por cobrar.
Diseñar, plantear los controles administrativos que permitan reducir las cuentas
incobrables.
Aplicar las normas de crédito de acuerdo a las normativas diseñadas para
acceder los.
Controlar y proteger los documentos que correspondan al Departamento de
cobranza.
Efectuar la investigación crediticia de posibles clientes para el otorgamiento de
créditos.
42
Informar a la Gerencia, así como a los departamentos anexos sobre el
procedimiento de los clientes morosos.
Programas y controlar las actividades de los cobradores asignados al
departamento.
Tener un control de los documentos y correos electrónicos de los clientes
acreditados y concedidos.
Manejo de documentos de control de ubicación de los clientes
Realiza control sobre el cobro de clientes morosos, cuentas vencidas, y la
cartera vencida.
Objetivos, Estructura y Funciones del Departamento de Cartera
Objetivos del Departamento de Cartera
“El Departamento de Cartera debe tener delineados unos objetivos claros que
consienten medir la confianza de su labor”.
Tenemos lo más importantes:
Disminución de cuentas por cobrar
Montos cobrados (tener un presupuesto para la cobranza respectiva)
Movimiento a la cartera (que ésta se recupere dentro de los plazos
establecidos)
Organizar el Departamento de Cartera
El área de cartera debe estar dotada de las siguientes áreas funcionales:
- Atención al cliente y nuevos
- Cobranza judicial y su control
- Notificaciones como llamadas telefónicas y escritas
- Ubicación de los Clientes
- Mejorar el control de documentos por cobrar
Funciones del Departamento de Cartera
Apoyar en la mejora de los programas (sistemas) para el buen funcionamiento
de los procesos del departamento
Control estadísticamente la cartera, tanto vigente como vencida.
43
Controlar las obligaciones que se las hace por medio de cobro jurídico
Controlar los pagos que se llegue a un acuerdo con los clientes
Dar de alta en el sistema toda la obra ejecutada y posteriormente notificarla.
Dar seguimiento a la cartera vencida
Elaborar informes a las centrales de riesgo
Elaborar informes que refleja los estados de la cartera
Realizar una programación de actividades que tengan interrelación con las
demás áreas.
Prestar servicio al cliente en el manejo del crédito, plazos, consecuencias del
pago irregular
Injertar oportunamente las obligaciones en mora para su cobro jurídico
Llevar un control de la cuenta x cobrar de los clientes
Procedimientos para otorgar un crédito.
1. Revisión central de Riego.
Se mide el score de puntos
Si la Calificación es Riego A, AA, AAA, se otorga el crédito sin entrada y sin
garante)
Si la Calificación es Riesgo Analista Sin Información, No ha tenido deudas o
créditos vigentes y necesita el 20% de entra para el artefacto o
electrodoméstico.
Si la calificación es Rechazado, obligatoria entrada del 20%, si vive en arriendo,
garante y si es propia no.
2. Estabilidad Laboral.
Que tenga más de 1 año trabajando en la misma empresa.
3. Estabilidad Domiciliaria.
Casa de Arriendo: Qué viva más de 1 año en el mimo domicilio y que el dueño
de buenas referencias.
Casa Propia: Qué viva más de 6 meses y que sustente con algún documento
propiedad del bien,
44
4. Servicio Básicos
Puede ser agua, luz, patente municipal, copias de escrituras, no planilla
telefónica.
5. Verificación Terrena
El verificador Cobrador realiza una visita de campo en el domicilio por
confirmar la veracidad de todos los datos proporcionados por el cliente,
domicilio, trabajo, visitas por otras empresas por mora, etc. (el verificador -
cobrador siguiere el crédito luego de su análisis)
6. Dos referencias telefónicas convencionales
7. Si vive en zona Rural 2 teléfonos celulares. (Moreta Martínez, 2014)
45
Políticas de Crédito
Objetivo:
“Garantizar una cartera con menor morosidad y no disponer de una carga laboral por
concepto de cobranza en el asistente del departamento, a continuación, se detallan
ciertas políticas que se deben cumplir en casos puntuales cuando se perciba que el
cliente eleve su riesgo de pagos con deudas adquiridas con la compañía”. (González
Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
1 Mantener un grado de morosidad del 20% en el total de la cartera por cobrar del
cliente, donde lo componen:
- 10% en clientes vencidos hasta 30 días.
- 6% en clientes vencidos hasta 60 días.
- 4% en clientes vencidos más de 60 días.
2 El cliente puede acceder a la línea de crédito desde el momento en que se
aprueba su cupo crediticio.
3 En caso de presentar deudas atrasadas con otras instituciones mientras se
realiza el análisis, el cliente tiene la opción de cancelarlas y presentar el
respectivo comprobante de pago para continuar con el análisis.
4 Si el cliente necesita un aumento en su línea de crédito, deberá seguir el proceso
de apertura de crédito, donde se someterá a un nuevo análisis para evaluar su
capacidad de pago.
5 Tener una persona que pueda verificar al cliente al momento de otorgar el crédito.
6 El cliente que presente atrasos en sus pagos, se le suspenderá la línea de crédito,
hasta que realice el pago correspondiente.
7 Si el cliente cambia su razón social, debe presentar nuevamente el Ruc.
8 Luego de firmada la solicitud de crédito, el cliente tendrá un plazo de 10 días para
reunir la documentación pertinente, caso contrario tendrá que llenar una nueva
solicitud de crédito.
9 No se abrirá ninguna línea de crédito si el cliente no entrega la documentación
completa. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
46
POLÍTICAS DE COBRANZA
“Luego de realizar un filtro a los clientes que cuentan con capacidad de pago de
asumir responsabilidades con la compañía, se describen a continuación políticas para
tratar a clientes con alto nivel de morosidad o que ya registran antecedentes de
impagos en la empresa”. (González Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
1 Aquellos clientes que muestren antecedentes de morosidad se les notificará con
5 días d anticipación el vencimiento de su obligación.
2 Aquellos clientes que tengan una mora de 10 días se les notificarán a través de
llamadas telefónicas, mensajes de texto y por correo electrónico la obligación que
tiene con la empresa.
3 En el caso de clientes vencidos más de 30 días, se le visitará personalmente, de
manera que se conozco el motivo del atraso del pago y se busca una solución
para mantenerse al día con el pago.
4 Si el cliente solicita un aumento de crédito y registra antecedentes de morosidad,
no se considerará la solicitud y tendrán que esperar un lapso de 90 días para
acceder a lo solicitado.
5 Se les concederá un 5% de descuento aquellos clientes que realicen sus pagos
en 15 días y un 2% antes de los 30 días.
6 Clientes que mantengan una obligación con más de 180 días, tendrán una opción
a refinanciamiento en dividendos cargando el respectivo interés de la deuda y se
mantendrá suspendido la línea crediticia hasta que cancele la deuda. (González
Posligua & Veléz Muguerza , 2016)
47
CONCLUSIONES
Las pocas acciones concretas que se manifiestan en la empresa
“Almacenes Derick” para la recuperación de cartera, son: entregar
notificaciones, visita los clientes, asesoría jurídica.
La empresa al momento ofrecer crédito a sus clientes lo concede, sin el
análisis adecuado de sus políticas de crédito; otro de los problemas es que
no realiza una verificación correcta y no hay un respectivo control de las
cuentas por cobrar.
Dentro de la incidencia de la gestión financiera fue partir de la expansión
hacia otros lugares como Naranjito, El Mango, Km 26, el otorgamiento de
créditos fue en ascenso y por ende aumentaron de la cartera por cobrar,
con el consecuente peso financiero para la empresa.
Mediante una gestión financiera de la cartera vencida, pues al estar
localizados en lugares distantes las sucursales en ocasiones se pierde el
control de los pagos en los créditos que se otorgan y por ende aumenta la
cartera vencida, por varios motivos, la distancia del negocio, la morosidad
en los pagos, entre otros.
Al realizar el análisis, se pudo determinar la incidencia en la gestión
financiera de la empresa “Almacenes Derick”, evidenciando un peso
relativamente elevado de la cartera vencida. Además de evidenciar la falta
de seguimiento a la recuperación de cartera dentro de las políticas de la
empresa.
48
RECOMENDACIONES
Para este trabajo se recomienda lo siguiente:
Este trabajo investigativo ha realizado un análisis que demuestra en primer
lugar la necesidad investigativa sobre la cartera vencida sentando un
presente para investigaciones futuras las que podrán profundizar en la
teoría del tema investigado
En el análisis realizado en este trabajo investigativo establece las bases
para la aplicación práctica de cartera vencida que se recomienda que sean
relacionadas a las técnicas, manuales y políticas de estas.
La investigación aporta un manual de políticas, que al no ser aplicado se
recomienda que sea ejecutado en años posteriores por investigadores de
la UCACUELT.
El análisis investigativo contribuye a la contabilidad y demuestra como la
cartera vencida puede llevar a la quiebra a una empresa u organización por
lo que se recomienda la aplicación del manual de políticas.
49
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yaquil%20en%20el%20a%C3%B1o%202013..pdf
52
53
ANEXO 1 RUC DEL ALMACÉN DERICK
54
55
56
ANEXO 2 ALMACENES DERICK
57
58
ANEXO 3 ENTREVISTA AL PROPIETARIO
59
60
ANEXO 4 FOTO RELIZANDO LA ENTREVISTA
61
62
ANEXO 5 ENCUESTA A LOS TRABAJADORES
63
64
ANEXO 6 COBRADOR
65
66
ANEXO 7 COBRADOR
67
68
ANEXO 8 VENDEDOR
69
70
ANEXO 9 VENDEDOR
71
72
ANEXO 10 COBRADOR
73
74
ANEXO 11 SECRETARIA
75
76
ANEXO 12 BODEGUERO
77
78
ANEXO 13 ENCUESTAS A LOS CLIENTES
79
80
ANEXO 14 CLIENTE
81
82
ANEXO 15 CLIENTE
83
84
ANEXO 16 CLIENTE
85
86
ANEXO 17 CLIENTE
87
88
ANEXO 18 OBSERVACIÓN DE DESPACHO
89
90
ANEXO 19
91
92
ANEXO 20 ENTREGA DE COBRAZA RECAUDADA DIARIA
93
94
ANEXO 21 GUIA DE SEGUIMIENTO A TUTORIA DE TITULACIÓN
95
96
ANEXO 22
97
ANEXO 22 SOLICITUD - OFICIO DE APROBACIÓN DEL TEMA DE TITULACIÓN
98
99
100
ANEXO 23 CERTIFICACIÓN DE RECIBIDO DIGITAL
101
102
ANEXO 24 RECIBIDO DIGITAL DEL TURNITIN
103
104
ANEXO 25 INFORME DEL TURNITIN
105
