Contraloría Municipal de Envigado Análisis financiero sobre los hechos económicos

A abril 30 de 2020 (Cifras expresadas en pesos colombianos)

Clase 1- Activo Los grupos que representan los recursos controlados por la entidad como resultado de un evento pasado, de los cuales se espera obtener un potencial de servicios o generar beneficio económicos futuros, registran un saldo a abril 30 de 2020 por valor de $2.139.865.824, detallados así: Grupo 11- Efectivo Dentro de este grupo la contraloría municipal registra las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de sus funciones, las cuales Presentan un saldo por valor de $855.068.636, detallado así:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 855.068.636 - 855.068.636

1.1.05 CAJA 1.122.129 - 1.122.129

1.1.05.02 Caja Menor 1.122.129 - 1.122.129

1.1.05.02.03 Contraloria 1.122.129 - 1.122.129

1.1.10 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES

FINANCIERAS

853.946.507 - 853.946.507

1.1.10.05 Cuentas corrientes 29.898.876 - 29.898.876

1.1.10.05.10 Banco Av Villas 29.898.876 - 29.898.876

1.1.10.05.10.001 408-3 Contralorìa Municipal de Envigado 29.898.876 - 29.898.876

1.1.10.06 Cuentas ahorros 824.047.631 - 824.047.631

1.1.10.06.10 Banco Av Villas 824.047.631 - 824.047.631

1.1.10.06.10.003 407-5 Contralorìa Municipal de Envigado 824.047.631 - 824.047.631 El grupo Efectivo y Equivalentes al Efectivo para los saldos reportados a abril 30 de 2020 bajo el nuevo marco normativo, se encuentran debidamente conciliadas. Los saldos dentro del grupo Efectivo y Equivalentes al Efectivo reportados en el Estado de la situación financiera, por valor de $855.068.636 pesos, se clasifican como activo Corriente y están disponibles para ser utilizados. Es importante indicar que estos dineros no tienen ningún tipo de restricción, su destinación es para cubrir las cuentas por pagar registradas y constituidas para la vigencia 2020.

Grupo 13- Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar de la Contraloría Municipal de Envigado, definidas bajo el Nuevo Marco Normativo de la Contaduría General de la Nación son los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades propias, estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con y sin contraprestación, en consecuencia, refleja, Cuentas por cobrar por concepto de Transferencia, Indemnizaciones: incapacidades por enfermedad general / profesional, licencias entre otras, las cuales a abril 30 de 2020, ascienden a $4.411.236.

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

1.3 CUENTAS POR COBRAR 4.411.236 - 4.411.236

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 4.013.758 - 4.013.758

1.3.84.21 Indemnizaciones 4.013.758 - 4.013.758

1.3.84.21.01 Incapacidades enfermedad general 4.013.758 - 4.013.758

1.3.84.90 Otras cuentas por cobrar 397.478 - 397.478

1.3.84.90.90 Otras cuentas por cobrar 397.478 - 397.478 A 30 de abril de 2020 el saldo más representativo de este grupo de cuentas corresponde a las reclamaciones por concepto de incapacidades por cobrar a la EPS Coomeva, por valor de $4.013.758, de los cuales $3.304.564 obedecen a periodos anteriores y $709.194 al periodo 2020. La Contraloría durante la vigencia 2019 y 2020 ha realizado la respectiva gestión de cobro para lograr el recaudo de estos dineros, que se esperan sean ingresados durante el periodo 2020 y una vez recaudados los recursos de periodos anteriores serán transferidos al Ente Territorial. Es importante indicar que las incapacidades se encuentran debidamente conciliadas con talento humano. Los $397.478 restantes, corresponden a cuentas por cobrar a la funcionaria Liliana Maria Correa, dado que se encuentra incapacitada y lleva más de 180 días, por lo tanto, la entidad no le está pagando salario, sin embargo es deber pagarle la seguridad social con presupuesto de la entidad, para luego ser pagado por la funcionaria. Grupo 16- Propiedad, planta y equipo La Contraloría Municipal de Envigado considera propiedades planta y equipo todos los activos que contribuyen o son utilizados en el desarrollo del objeto social, incluyendo los destinados al uso en apoyo administrativo. Incluye las siguientes clases de propiedades, planta y equipo:

Terrenos

Edificaciones

Maquinaria y Equipo

Muebles y Enseres y Equipo de Oficina

Equipo de Comunicación y Computación

Equipos Transporte El saldo reportado en los estados financieros a abril 30 de 2020, se encuentra registrado en los estados financieros por $1.280.385.952, de los cuales $1.447.375.010, corresponden al valor de los activos y $166.989.058 a la depreciación acumulada. El detalle de este grupo es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - 1.280.385.952 1.280.385.952

1.6.05 TERRENOS - 794.133.837 794.133.837

1.6.05.01 Urbanos - 794.133.837 794.133.837

1.6.40 EDIFICACIONES - 431.563.850 431.563.850

1.6.40.01 Edificios y casas - 431.563.850 431.563.850

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO - 4.342.830 4.342.830

1.6.55.90 Otra maquinaria y equipo - 4.342.830 4.342.830

1.6.55.90.01 Otras maquinaria y equipo - 4.342.830 4.342.830

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA - 53.855.838 53.855.838

1.6.65.01 Muebles y enseres - 39.553.440 39.553.440

1.6.65.90 Otros muebles, enseres y equipo de oficina - 14.302.398 14.302.398

1.6.65.90.01 Otros muebles, enseres y equipo de oficina - 14.302.398 14.302.398

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACIÓN

- 65.967.143 65.967.143

1.6.70.01 Equipo de comunicación - 9.014.679 9.014.679

1.6.70.02 Equipo de computación - 44.208.816 44.208.816

1.6.70.90 Otros equipos de comunicación y

computación

- 12.743.649 12.743.649

1.6.70.90.01 Otros equipos de comunicación y computación - 12.743.649 12.743.649

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y

ELEVACIÓN

- 97.511.512 97.511.512

1.6.75.02 Terrestre - 97.511.512 97.511.512

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

- 166.989.058- 166.989.058-

1.6.85.01 Edificaciones - 20.550.657- 20.550.657-

1.6.85.01.01 Edificios y casas - 20.550.657- 20.550.657-

1.6.85.04 Maquinaria y equipo - 1.447.600- 1.447.600-

1.6.85.04.14 Otra maquinaria y equipo - 1.447.600- 1.447.600-

1.6.85.06 Muebles, enseres y equipo de oficina - 16.152.267- 16.152.267-

1.6.85.06.01 Muebles y enseres - 13.349.083- 13.349.083-

1.6.85.06.05 Otros muebles, enseres y equipo de oficina - 2.803.184- 2.803.184-

1.6.85.07 Equipos de comunicación y computación - 31.956.182- 31.956.182-

1.6.85.07.01 Equipo de comunicación - 2.663.363- 2.663.363-

1.6.85.07.02 Equipo de computación - 18.333.573- 18.333.573-

1.6.85.07.07 Otros equipos de comunicación y computación - 10.959.246- 10.959.246-

1.6.85.08 Equipos de transporte, tracción y elevación - 96.882.352- 96.882.352-

1.6.85.08.01 Terrestre - 96.882.352- 96.882.352- Los grupos de cuentas 16-Propiedad planta y equipo, se encuentran debidamente conciliados con el sistema de recursos físicos SIIF WEB del Órgano de Control.

Clase 2- Pasivo Los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un Potencial de servicio, registran un saldo a abril 30 de 2020 por valor de $517.718.309, detalladlos así: Grupo 24- Cuentas por pagar Las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo, u otro instrumento financiero, registran un saldo por valor de $33.450.097. A continuación, se relacionan las cuentas por pagar constituidas a abril 30 de 2020, que se esperan cancelar en el mes de mayo de 2020:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

2 PASIVOS 365.973.852 151.744.457 517.718.309

2.4 CUENTAS POR PAGAR 33.450.097 - 33.450.097

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

NACIONALES

1.223.914 - 1.223.914

2.4.01.01 Bienes y servicios 1.223.914 - 1.223.914

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 72.797 - 72.797

2.4.07.22 Estampillas 7.801 - 7.801

2.4.07.22.01 Estampilla IUE 7.801 - 7.801

2.4.07.90 Otros recaudos a favor de terceros 64.996 - 64.996

2.4.07.90.90 Otros recaudos a favor de terceros 64.996 - 64.996

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 20.614.956 - 20.614.956

2.4.24.01 Aportes a fondos pensionales 5.812.500 - 5.812.500

2.4.24.01.01 Aportes obligatorios a fondos pensionales 5.812.500 - 5.812.500

2.4.24.02 Aportes a seguridad social en salud 4.707.900 - 4.707.900

2.4.24.90 Otros descuentos de nómina 10.094.556 - 10.094.556

2.4.24.90.90 Otros descuentos de nómina 10.094.556 - 10.094.556

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO

DE TIMBRE

3.910.415 - 3.910.415

2.4.36.03 Honorarios 214.524 - 214.524

2.4.36.03.03 Honorarios personas juridicas 11% 214.524 - 214.524

2.4.36.15 Rentas de trabajo 3.686.989 - 3.686.989

2.4.36.15.01 Retención a empleados articulo 383 ET 3.667.989 - 3.667.989

2.4.36.15.03 Retención a contratistas articulo 383 ET 19.000 - 19.000

2.4.36.25 Impuesto a las ventas retenido 8.902 - 8.902

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 7.628.015 - 7.628.015

2.4.90.34 Aportes a escuelas industriales, institutos

técnicos y ESAP1.767.900 - 1.767.900

2.4.90.50 Aportes al ICBF y SENA 4.121.500 - 4.121.500

2.4.90.54 Honorarios 1.738.615 - 1.738.615

El valor registrado en la subcuenta 240101-Bienes y servicios $1.055.940, corresponde al reembolso de caja menor por pagar a la secretaria que es la encargada del manejo y control de la caja menor para la vigencia 2020 y $167.974, cuenta por pagar al Municipio de Envigado, por concepto de recaudo de incapacidad coomeva de periodos anteriores recaudada en el mes de abril

El valor registrado en la subcuenta 2407- Recursos a favor de terceros, $7.801 cuenta por pagar a la IUE por concepto de estampilla IUE practicada por la entidad, y $64.996, corresponden a cuentas por pagar al Municipio por concepto de Estampilla del adulto Mayor y rendimientos financieros.

El valor registrado en la cuenta 2424- Descuentos de nómina, por valor de $20.614.956, hace referencia a los descuentos de nómina autorizados por los funcionarios, los cuales son pagados por la Contraloría, a los diferentes terceros, a más tardar en el mes de mayo de 2020.

El valor registrado en la cuenta 2436-Retención en la fuente, por valor de $3.910.415, corresponde a la retención en la fuente practicada en el mes de abril, la cual se paga a la DIAN los primeros 15 días del mes de mayo de 2020.

El valor registrado en la cuenta 2490-Otras cuentas por pagar, por valor de $7.628.015, de los cuales $5.889.400 corresponden a aportes del mes de abril por pagar a ESAP, Min Educación, Sena e ICBF y $1.738.615, cuenta por pagar al proveedor H&C Inteligencia de negocios SAS, por concepto de “Acta de pago No.1, por el mes de marzo CPS 05-2020,OPrestación del servicio de soporte, mantenimiento, hosting, vigencia tecnológica, seguridad, respaldo de los módulos, gestión documental, PQRDS, PGA, auditoría en la aplicación Gestión Transparente y respaldo de la página web de la Contraloría Municipal de Envigado durante la vigencia 2020.”

Grupo 25- Beneficios a los Empleados Las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación de vínculo laboral o contractual, registran un saldo a abril 30 de 2020 por valor de $484.268.212. El detalle de esta cuenta es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 332.523.755 151.744.457 484.268.212

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO

PLAZO

332.523.755 - 332.523.755

2.5.11.01 Nómina por pagar - - -

2.5.11.02 Cesantías 46.251.200 - 46.251.200

2.5.11.03 Intereses sobre cesantías 1.806.655 - 1.806.655

2.5.11.04 Vacaciones 83.864.729 - 83.864.729

2.5.11.05 Prima de vacaciones 54.700.736 - 54.700.736

2.5.11.06 Prima de servicios 45.754.069 - 45.754.069

2.5.11.07 Prima de navidad 43.208.475 - 43.208.475

2.5.11.09 Bonificaciones 26.395.091 - 26.395.091

2.5.11.09.01 Bonificación por servicios prestados 19.545.692 - 19.545.692

2.5.11.09.02 Bonificación por recreación 6.849.399 - 6.849.399

2.5.11.11 Aportes a riesgos laborales 603.300 - 603.300

2.5.11.22 Aportes a fondos pensionales - empleador 14.759.600 - 14.759.600

2.5.11.23 Aportes a seguridad social en salud - empleador 10.470.700 - 10.470.700

2.5.11.24 Aportes a cajas de compensación familiar 4.709.200 - 4.709.200

2.5.12 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO

PLAZO

- 151.744.457 151.744.457

2.5.12.02 Primas - 151.744.457 151.744.457

2.5.12.02.01 Prima de Antigüedad - 151.744.457 151.744.457 Es importante indicar que los saldos registrados en el grupo Beneficios a Empleados, corresponden a valores provisionados de las obligaciones laborales con los empleados y se encuentran debidamente registrados de acuerdo a la normatividad vigente y conciliados con el sistema de nómina (QUERYX). Clase 3- Patrimonio Las cuentas que representan los recursos aportados para la creación y desarrollo de las entidades del sector central de los niveles nacional y territorial, al igual que los resultados acumulados, registran un saldo a abril 30 de 2020 por valor de $1.622.147.515. El detalle de esta clase de cuentas es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

3 PATRIMONIO - 1.622.147.515 1.622.147.515

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE

GOBIERNO

- 1.622.147.515 1.622.147.515

3.1.05 CAPITAL FISCAL - 580.332.390 580.332.390

3.1.05.06 Capital Fiscal - 580.332.390 580.332.390

3.1.09 RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

- 394.239.520 394.239.520

3.1.09.01 Utilidades o excedentes acumulados - 486.705.096 486.705.096

3.1.09.02 Perdida o déficit acumulado - 92.465.576- 92.465.576-

3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO - 647.575.605 647.575.605

3.1.10.01 Utilidd o excedente del ejercicio - 647.575.605 647.575.605

A primero de enero de 2020, la entidad dando cumplimiento a los lineamientos dados por la Contaduría General de la Nación, traslado a la cuenta Resultados de Ejercicios anteriores la pérdida generada en el periodo 2019, por valor de $92.465.576. Los resultados generados a abril 30 de 2020, reflejaron una utilidad del ejercicio por valor de $647.575.605. Clase 4- Ingresos En esta clase de cuentas se incluyen los grupos que representan los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la creación de la entidad. La Contraloría Municipal de Envigado a abril 30 de 2020, registró ingresos por valor de $1.497.181.099. El detalle de esta clase es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

4 INGRESOS - 1.497.181.099 1.497.181.099

4.4 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES - 1.485.653.114 1.485.653.114

4.4.28 OTRAS TRANSFERENCIAS - 1.485.653.114 1.485.653.114

4.4.28.03 Para gastos de funcionamiento - 1.485.653.114 1.485.653.114

4.8 OTROS INGRESOS - 11.527.985 11.527.985

4.8.08 INGRESOS DIVERSOS - 11.527.985 11.527.985

4.8.08.26 Recuperaciones - 11.527.985 11.527.985

4.8.08.26.01 Recuperaciones diversas - 78 78

4.8.08.26.09 Reintegro de gastos de periodos anteriores - 11.527.907 11.527.907 El 99% de los ingresos corresponden a las transferencias recibidas por parte del ente territorial, para ejecutarlos en los gastos de funcionamiento del ente de control. El 1% restante corresponde en su gran mayoría a reintegro de gastos de periodos anteriores, los cuales nacen a raíz de que a 31 de diciembre de 2019, nomina certifico unos saldos para el cierre del periodo por concepto de Beneficios a empleados a corto plazo y en el mes de enero informo otros, por lo tanto se hizo el ajuste correspondiente.

Clase 5- Gastos Esta clase incluye los grupos que representan los decrementos en el potencial de servicios, producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes, reflejaron un saldo a abril 30 de 2020 por valor de $849.605.495. El detalle de esta clase de cuentas es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

5 GASTOS - 849.605.495 849.605.495

5.1 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN - 827.537.296 827.537.296

5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS - 452.326.660 452.326.660

5.1.01.01 Sueldos - 436.612.657 436.612.657

5.1.01.01.01 Sueldo basico - 436.612.657 436.612.657

5.1.01.05 Gastos de representación - 228.790 228.790

5.1.01.19 Bonificaciones - 15.485.213 15.485.213

5.1.01.19.01 Bonificación por servicios prestados - 15.485.213 15.485.213

5.1.02 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS - 2.133.913 2.133.913

5.1.02.01 Incapacidades - 2.133.913 2.133.913

5.1.02.01.01 Incapacidad por enfermedad general - 2.133.913 2.133.913

5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS - 129.395.236 129.395.236

5.1.03.02 Aportes a cajas de compensación familiar - 20.468.000 20.468.000

5.1.03.03 Cotizaciones a seguridad social en salud - 44.163.671 44.163.671

5.1.03.05 Cotizaciones a riesgos laborales - 2.468.500 2.468.500

5.1.03.06 Cotizaciones a entidades administradoras del

régimen de prima media- 62.295.065 62.295.065

5.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA - 25.598.200 25.598.200

5.1.04.01 Aportes al ICBF - 15.351.000 15.351.000

5.1.04.02 Aportes al SENA - 2.563.100 2.563.100

5.1.04.03 Aportes a la ESAP - 2.563.100 2.563.100

5.1.04.04 Aportes a escuelas industriales e institutos

técnicos- 5.121.000 5.121.000

5.1.07 PRESTACIONES SOCIALES - 174.239.288 174.239.288

5.1.07.01 Vacaciones - 34.516.694 34.516.694

5.1.07.02 Cesantías - 47.670.773 47.670.773

5.1.07.03 Intereses a las cesantías - 1.825.582 1.825.582

5.1.07.04 Prima de vacaciones - 21.662.952 21.662.952

5.1.07.05 Prima de navidad - 44.518.905 44.518.905

5.1.07.06 Prima de servicios - 21.331.118 21.331.118

5.1.07.07 Bonificación especial de recreación - 2.713.264 2.713.264

5.1.08 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS - 29.364.997 29.364.997

5.1.08.01 Remuneración por servicios técnicos - 27.104.997 27.104.997

5.1.08.03 Capacitación, bienestar social y estímulos - 2.260.000 2.260.000

5.1.08.03.03 Capacitaciones - 2.260.000 2.260.000

5.1.11 GENERALES - 14.479.002 14.479.002

5.1.11.14 Materiales y suministros - 505.100 505.100

5.1.11.15 Mantenimiento - 157.800 157.800

5.1.11.17 Servicios públicos - 5.515.803 5.515.803

5.1.11.19 Viáticos y gastos de viaje - 4.950.080 4.950.080

5.1.11.21 Impresos, publicaciones, suscripciones y

afiliaciones- 232.300 232.300

5.1.11.23 Comunicaciones y transporte - 1.031.749 1.031.749

5.1.11.79 Honorarios - 2.008.720 2.008.720

5.1.11.90 Otros gastos generales - 77.450 77.450

5.1.11.90.01 Otros gastos generales - 77.450 77.450

5.3 DETERIORO, DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES Y provisiónES

- 9.258.994 9.258.994

5.3.60 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA

Y EQUIPO

- 9.258.994 9.258.994

5.3.60.01 Edificaciones - 2.935.808 2.935.808

5.3.60.04 Maquinaria y equipo - 206.800 206.800

5.3.60.06 Muebles, enseres y equipo de oficina - 2.327.543 2.327.543

5.3.60.07 Equipos de comunicación y computación - 3.474.259 3.474.259

5.3.60.08 Equipos de transporte, tracción y elevación - 314.584 314.584

5.8 OTROS GASTOS - 12.809.205 12.809.205

5.8.90 GASTOS DIVERSOS - 12.809.205 12.809.205

5.8.90.16 Ajustes o mermas sin responsabilidad - 500 500

5.8.90.90 Otros gastos diversos - 12.808.705 12.808.705

5.8.90.90.04 Gastos no registrados en periodos anteriores - 12.808.705 12.808.705

Es importante indicar que los gastos registrados en contabilidad, están debidamente conciliados con la ejecución del presupuesto de gastos a abril 30 de 2020. Los resultados generados a abril 30 de 2020, reflejaron una utilidad del ejercicio por valor de $647.575.605. Clase 8-Cuentas de orden Deudoras En esta clase de cuentas se incluyen los hechos o circunstancias que por su naturaleza no inciden en la situación financiera de la entidad, pero pueden generarse derechos a favor de la entidad. El detalle de esta cuenta a abril 30 de 2020 es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS - - -

8.1 ACTIVOS CONTINGENTES - 43.800.882 43.800.882

8.1.20 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS

DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

- 43.800.882 43.800.882

8.1.20.04 Administrativas - 43.800.882 43.800.882

8.9 DEUDORAS POR CONTRA (CR) - 43.800.882- 43.800.882-

8.9.05 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA

(CR)

- 43.800.882- 43.800.882-

8.9.05.06 Litigios y mecanismos alternativos de solución

de conflictos- 43.800.882- 43.800.882-

$43.800.882, corresponde a proceso judicial en estado de contestación de demanda instaurada por Ana Angélica Arango Flores, en contra de la Contraloría, cuyo hecho generador fue “fallo fiscal Proceso RFV-005-2017, registrada de acuerdo con el informe de Representación legal y jurisdicción coactiva, emitido a contabilidad por la Contralora Auxiliar fiscal del ente de control. Clase 9- Cuentas de Orden Acreedoras En esta clase se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control. El detalle de esta cuenta a abril 30 de 2020 es el siguiente:

CUENTA

CONTABLE NOMBRE Corriente No Corriente Saldo

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS - - -

9.3 ACREEDORAS DE CONTROL - 210.784.707 210.784.707

9.3.06 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA - 98.808.764 98.808.764

9.3.06.90 Otros bienes recibidos en custodia - 98.808.764 98.808.764

9.3.90 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE

CONTROL

- 111.975.943 111.975.943

9.3.90.90 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE

CONTROL

- 111.975.943 111.975.943

9.3.90.90.02 Contratos prest de servicios - 68.412.231 68.412.231

9.3.90.90.06 Otros contratos - 43.563.712 43.563.712

9.9 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) - 210.784.707- 210.784.707-

9.9.15 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA

(DB)

- 210.784.707- 210.784.707-

9.9.15.02 Bienes recibidos en custodia - 98.808.764- 98.808.764-

9.9.15.90 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA

(DB)

- 111.975.943- 111.975.943-

9.9.15.90.01 Contratos Db - 68.412.231- 68.412.231-

9.9.15.90.90 Otras cuentas acreedoras de control por contra

Db- 43.563.712- 43.563.712-

$98.808.764, corresponde al proceso en jurisdicción adelantado por la

Contraloría Municipal de Envigado al señor Pablo Emilio Londoño Zábala, por concepto de fallo fiscal. Este valor fue certificado por la Contralora Auxiliara Fiscal del Ente de Control.

$43.563.712, corresponden al Contrato de Comodato ENV-11-09-1253-

19, suscrito el 25 de noviembre de 2019, por medio del cual el Municipio de Envigado entrega a la Contraloría Municipal de Envigado, en calidad de préstamo de uso de algunos bienes muebles. El reconocimiento contable como activo de los elementos entregados mediante el Comodato comodato ENV-11-09-1253-19, suscrito el 25 de noviembre de 2019, lo registra el Municipio de Envigado, dado que es la entidad que asume el mantenimiento, reparaciones y aseguramiento de estos bienes, por lo tanto el Municipio de Envigado estableció que dichos bienes siguen haciendo parte de sus estados financieros.

El Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno establece en la definición de los elementos de los estados financieros activos: “En algunas circunstancias, el control del activo es concomitante con la titularidad jurídica del recurso; no obstante, esta última no es esencial a efecto de determinar la existencia del activo y el control sobre éste. La titularidad jurídica sobre el activo no necesariamente es suficiente para que se cumplan las condiciones de control. Por ejemplo, una entidad puede ser dueña jurídica del activo, pero si los riesgos y beneficios asociados al activo se han transferido sustancialmente, dicha entidad no puede reconocer el activo así conserve la titularidad jurídica del mismo. (…) Para determinar si un recurso cumple con las condiciones para el reconocimiento como activo, las entidades realizarán juicios profesionales

que aborden, de manera integral, los elementos de la definición de activo, anteriormente referidos. Cuando se presenten transacciones de traslado o intercambio de activos entre entidades públicas, se establecerá la entidad que debe reconocer el activo, a fin de que se garantice el reconocimiento en una sola entidad”. (Negrilla y subrayado fuera de texto original).

$68.412.231, corresponde a los Contratos de prestación de servicios

suministro, entre otros, celebrados por la Contraloría Municipal de Envigado, para apoyar los procesos administrativos y misionales.

INDICADORES FINANCIEROS Indicadores Financieros Contables Los valores tomados para el análisis de los indicadores financieros contables, fueron extraídos de la información contable a abril 30 de 2020

Concepto Valor a abril 30 de 2020

Activo Corriente 859.479.872

Activo no Corriente 1.280.385.952

Activo Total 2.139.865.824

Pasivo Corriente 365.973.852

Pasivo no Corriente 151.744.457

Pasivo Total 517.718.309

Patrimonio 1.622.147.515

Utilidad o Pérdida neta, a abril 30 de 2020

647.575.605

Ingresos 1.497.181.099

Gastos 849.605.495

Liquidez o solvencia

Permiten establecer la capacidad que tiene la Contraloría Municipal de Envigado, para responder por las obligaciones contraídas a corto plazo; cuanto más alto sea el cociente, mayores serán las posibilidades de cancelar las deudas a corto plazo.

CONCEPTO La Contraloría Municipal de Envigado, a abril 30 de 2020, arrojó una razón corriente de 2,34; significa que por cada peso que el Órgano de Control Fiscal adeuda en el corto plazo comprometiendo los activos circulantes, cuenta con $2,42 para respaldar las obligaciones contraídas en el corto plazo.

Razón Corriente

INDICADOR

Activo Corriente / Pasivo Corriente

A abril 30 de 2020

2,34

CONCEPTO La Contraloría Municipal de Envigado, a abril 30 de 2020, cuenta con $493.506.020, como capital de trabajo, después de cancelar sus pasivos a corto plazo. Es decir, si el Órgano de Control Fiscal tuviera que cancelar sus pasivos de corto plazo de inmediato, cuenta con el efectivo y otros activos corrientes para ello.

Capital de Trabajo

INDICADOR

Activo Corriente - Pasivo Corriente

A abril 30 de 2020

$493.506.020

CONCEPTO La Contraloría Municipal de Envigado, dispone de $4,13 para cubrir cada peso del total de las obligaciones. Solidez

INDICADOR

Activo Total / Pasivo Total

A abril 30 de 2020

4,13

Endeudamiento o cobertura Estos miden el grado y la forma en que los acreedores participan dentro del financiamiento de la Contraloría Municipal de Envigado; trata de establecer el riesgo que incurren los acreedores, los dueños y el beneficio o no de un determinado nivel de endeudamiento para la misma.

CONCEPTO Este indicador refleja el grado de apalancamiento que corresponde a la participación de los acreedores en los activos de la empresa. Mientras más alto sea este índice mayor es el apalancamiento financiero de la empresa, es decir, que tanto están comprometidos los

Endeudamiento Total

INDICADOR

(Pasivo Total / Activo Total) x 100

A abril 30 de 2020

24,19%

activos de la entidad para poder cumplir con el pago de las obligaciones. La Contraloría Municipal de Envigado, tiene un endeudamiento total del 24,19% con respecto al total de sus activos, de los cuales el 22.63% corresponde a la causación del pasivo por concepto de Beneficios a loe empleados a largo plazo.

Rentabilidad Son aquellos indicadores financieros que sirven para medir la efectividad de la administración de la Contraloría Municipal de Envigado para controlar los gastos y de esta manera convertir los ingresos en utilidades.

CONCEPTO Este indicador nos muestra que La

Contraloría Municipal de Envigado, a abril 30 de 2020, genero un margen neto de utilidad del 43.26%., dado a que el recaudo por concepto de transferencia ha sido muy eficiente.

Margen Neto de Utilidad

INDICADOR

(Utilidad Neta / Ingresos Netos) * 100

A abril 30 de 2020

43.26%

CONCEPTO La Contraloría Municipal, A abril 30 de

2020, se encuentra en el punto de equilibrio, es decir, es el momento económico donde se produce un equilibrio entre los ingresos, y los gastos totales.

Punto de Equilibrio

INDICADOR

Ingresos / Gastos

A abril 30 de 2020

1,76

Luego del análisis practicado a los indicadores financieros, la Contraloría Municipal de Envigado, muestra que tiene liquidez en el corto plazo, es decir, cuenta con el flujo de efectivo para cumplir oportunamente las obligaciones con sus proveedores a corto plazo, Así mismo, presenta solidez, ya que dispone de $2,34 pesos, para cubrir cada $1 del total de las obligaciones. Igualmente, cuenta con capital de trabajo, es decir, si Contraloría Municipal de Envigado tuviera que cancelar sus pasivos de corto plazo de inmediato, cuenta con el efectivo y otros activos corrientes para ello.

En cuanto a rentabilidad, la Contraloría Municipal de Envigado, a abril 30 de 2020, está siendo rentable financieramente en el desarrollo de sus actividades misionales y administrativas, dado que generó utilidad neta por $647.575.605. Del 100% de los activos de la Contraloría Municipal de Envigado, tiene un endeudamiento del 24.19%, o sea que por cada $1 que la Contraloría Municipal tiene en activos, 0.23 centavos corresponden a obligaciones. Indicadores Financieros Presupuéstales

Los valores tomados para el análisis de los indicadores financieros presupuéstales, fueron extraídos del Estado de Presupuesto a abril 30 de 2020

Concepto Valor en pesos

a abril 30 de 2020

Apropiación Inicial 2.857.025.218

Apropiación Definitiva 2.857.025.218

Ejecución de Ingresos 1.485.653.114

Ejecución de Gastos 694.576.891

Ejecución de Gastos de Funcionamiento 650.661.902

Ejecución de Gastos Generales 43.914.989

%NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

EJECUCIÓN DE INGRESOS

= $1.485.653.114

= 52% PRESUPUESTO DE INGRESOS $2.857.025.218

A abril 30 de 2020, la Contraloría Municipal de Envigado, recaudó el 52% de su presupuesto de ingresos definitivo.

% NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

EJECUCIÓN DE GASTOS =

$694.576.891 = 24.31%

PRESUPUESTO DE GASTOS $2.857.025.218

A abril 30 de 2020, la Contraloría Municipal de Envigado ejecutó el 24.31% de los gastos definitivos presupuestados, mostrando ejecución inferior a los ingresos.

% NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO =

$ 650.661.902 = 93.67%

EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 694.576.891

A abril 30 de 2020, los gastos de funcionamiento de la Contraloría Municipal de Envigado, corresponden al 93.67% del presupuesto de gastos ejecutado durante a la misma fecha.

% NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES

EJECUCIÓN DE GASTOS GENERALES =

$ 43.914.989 = 6.32% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE

EGRESOS $694.576.891

A abril 30 de 2020, los gastos generales de la Contraloría Municipal de Envigado, corresponden al 6.32% del presupuesto de gastos ejecutado durante a la misma fecha.

Cordialmente,

ADRIANA MARÍA ARREDONDO RESTREPO Profesional Universitaria No.2 Contadora Pública TP.62717-T