MODELO 140 – PROGRAMA DE LIBRO REGISTRO DE LA DFB

REGISTRO DE UNA PROVISIÓN DE FONDOS Y SUPLIDO

El contribuyente cobra de un cliente una cantidad por adelantado, para cubrir los costes de la realización de un servicio y para el pago de un impuesto de Transmisiones: tenemos por tanto una provisión de fondos para la realización del servicio (1.000 euros) y un suplido para el pago del impuesto (250 euros).

SUPUESTO 1

Contribuyente en opción IRPF directa simplificada NO acogido al criterio de cobros y pagos.

a)Debe emitir una factura incluyendo ambos conceptos:

- Provisión de fondos: 1.000 euros a un tipo de 21%

- Suplido: 250 euros sin IVA (el impuesto es a nombre del cliente)

(Usamos en este ejemplo una factura de serie diferente a las normales, acabada en “A”, la 45A)

VAMOS AL CAPITULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS:

Tipo de Operación: H (esta factura NO supone ingreso a efectos de IRPF)

Tipo de Registro: B

Y aparecerían estos dos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:

b) Cuando termina la prestación del servicio, el coste final del servicio es de 800 euros, y el suplido de 150 euros. En nuestro libro deberemos “anular” el registro anterior, para anotar los datos definitivos, con la emisión de nuestra factura rectificativa (13R):

Tipo de Operación: H

Tipo de Registro: E

Y aparecerían otros dos nuevos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:

Y ahora registramos el ingreso de 800 euros:

Tipo de Operación: A

Tipo de Registro: A

Con lo que la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas quedaría con estas 5 anotaciones:

VAMOS AL CAPITULO DE PROVISIONES DE FONDOS Y SUPLIDOS:

Y hacemos las siguientes anotaciones.

Por la provisión cuando la recibimos:

Por el suplido cuando lo pagamos:

SUPUESTO 2

Contribuyente en opción IRPF directa simplificada SI acogido al criterio de cobros y pagos.

a) Debe emitir una factura incluyendo ambos conceptos:

- Provisión de fondos: 1.000 euros a un tipo de 21%

- Suplido: 250 euros sin IVA (el impuesto es a nombre del cliente)

(Usamos en este ejemplo una factura de serie diferente a las normales, acabada en “A”, la 45A)

VAMOS AL CAPITULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS:

Hay que hacer dos anotaciones:

1-) Tipo de Operación: A (esta factura SI supone ingreso a efectos de IRPF)

Tipo de Registro: A

2-) Tipo de Operación: H

Tipo de Registro: A

Y aparecerían estos dos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:

b) Cuando termina la prestación del servicio, el coste final del servicio es de 800 euros, y el suplido de 150 euros. En nuestro libro deberemos “anular” el registro anterior, para anotar los datos definitivos, con la emisión de nuestra factura rectificativa (13R):

Tipo de Operación: A

Tipo de Registro: E

Y ahora hay que corregir el suplido:

Tipo de Operación: H

Tipo de Registro: E

Y aparecerían otros dos nuevos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:

VAMOS AL CAPITULO DE PROVISIONES DE FONDOS Y SUPLIDOS:

Y hacemos las siguientes anotaciones.

Por la provisión cuando la recibimos:

Por el suplido cuando lo pagamos: