Aprueban Directiva Implementacion y Seguimiento a Las Recom Resolucion No 120 2016 Cg 1375777 1

8/16/2019 Aprueban Directiva Implementacion y Seguimiento a Las Recom Resolucion No 120 2016 Cg 1375777 1

1/12

SEPARATA ESPECIAL

DIRECTIVA N° 006-2016-CG/GPROD

“ IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO ALAS RECOMENDACIONES DE LOS

INFORMES DE AUDITORÍA Y SU

PUBLICACIÓN EN EL PORTAL DE

TRANSPARENCIA ESTÁNDAR

DE LA ENTIDAD”

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍAN° 120-2016-CG

Miércoles 4 de mayo de 2016AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU

1825-2015. LA HISTORIA PARA CONTAR


2/12

Miércoles 4 de mayo de 2016 / El Peruano586144 NORMAS LEGALES

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍANº 120-2016-CG

Lima, 3 de mayo de 2016VISTO, la Hoja Informativa Nº 00017-2016-CG/PEC de

la Gerencia Central de Planeamiento Estratégico;

CONSIDERANDO:

Que, el artículo 14º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánicadel Sistema Nacional de Control y de la Contraloría Generalde la República, dispone que el ejercicio del controlgubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúabajo la autoridad normativa y funcional de la ContraloríaGeneral, la que establece los lineamientos, disposicionesy procedimientos técnicos correspondientes a su proceso,en función a la naturaleza y/o especialización de dichasentidades, las modalidades de control aplicables y losobjetivos trazados para su ejecución;

Que, los literales b) y f) del artículo 15º de la Ley Nº27785, establecen que es atribución del Sistema, emitircomo resultado de las acciones de control efectuadas, losinformes respectivos constituyendo prueba pre constituidapara el inicio de las acciones administrativas y/o legalesque sean recomendadas en dichos informes y formularoportunamente recomendaciones para mejorar la capacidady eficiencia de las entidades en la toma de decisiones y enel manejo de sus recursos, así como los procedimientos yoperaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizarsus sistemas administrativos, de gestión y de control interno;

Que, asimismo, el literal c) del artículo 22º de la Ley

Nº 27785, establece que es atribución de la ContraloríaGeneral, supervisar y garantizar el cumplimiento de lasrecomendaciones que se deriven de los informes de controlemanados de cualquiera de los órganos del Sistema;

Que, mediante Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CGse aprueban las Normas Generales de Control Gubernamentalque establecen que la Contraloría y los Órganos de ControlInstitucional deben realizar el seguimiento de las acciones quelas entidades dispongan para la implementación efectiva yoportuna de las recomendaciones formuladas en los resultadosde los servicios de control;

Que, mediante Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG se aprobó la Directiva Nº 014-2000-CG/B150 “Verificación

y Seguimiento de Implementación de RecomendacionesDerivadas de Informes de Acciones de Control”, modificadapor Resoluciones de Contraloría Nºs394-2013-CG y 302-2015-CG, la cual establece los procedimientos para la verificacióny seguimiento de la implementación de las recomendacionescontenidas en los informes resultantes de las acciones decontrol efectuadas por los órganos conformantes del SistemaNacional de Control;

Que, cabe señalar que la Resolución de ContraloríaNº 394-2013-CG antes mencionada, que modificó laResolución Nº 279-2000-CG, a su vez aprobó la DirectivaNº 016-2013-CG/REG “Disposiciones para la publicación delas recomendaciones de los informes de control en el marcodel Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública”, cuya finalidad es regular la publicaciónde las recomendaciones de los informes de control orientadasal mejoramiento de la gestión de la entidad, así como, delestado de su implementación, permitiendo el acceso a lainformación pública en cumplimiento de lo establecido enel literal p) del artículo 8º del Reglamento de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública, aprobadopor Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM y modificado porel Decreto Supremo Nº 070-2013-PCM, y en la ResoluciónMinisterial Nº 252-2013-PCM, que modifica el artículo 10ºde la Directiva Nº 001-2010-PCM/SGP “Lineamientos parala implementación del Portal de Transparencia Estándar enlas Entidades de las Administración Pública”;

Que, en el citado contexto, a fin de contribuir a lamejora del proceso de implementación y seguimiento a las

recomendaciones de los informes de auditoría, así como alacceso a la información pública de las recomendacionesde los informes de auditoría, se considera pertinente laactualización del documento normativo que a la fecha regula

dicho proceso, con disposiciones específicas que regulende manera uniforme los plazos, formalidades, obligacionesy responsabilidades de los diversos partícipes, así como conpautas que regulan la publicación de las recomendacionesde los informes de auditoría;

Que, en ese sentido, resulta necesario dejar sin efectola Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG que aprobó laDirectiva Nº 014-2000-CG/B150 “Verificación y Seguimientode Implementación de Recomendaciones Derivadasde Informes de Acciones de Control”, modificada por laResolución de Contraloría Nº 302-2015-CG, así como, porla Resolución de Contraloría Nº 394-2015-CG que ademásaprobó la Directiva Nº 016-2013-CG/REG “Disposicionespara la publicación de las recomendaciones de los informesde control en el marco del Reglamento de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública”;

En uso de las facultades previstas en el artículo 32ºde la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República;

SE RESUELVE:

Ar tículo Primero.- Aprobar la Directiva Nº 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a lasrecomendaciones derivadas de los informes de auditoría ysu publicación en el Portal de Transparencia Estándar de laentidad”, la misma que en anexo forma parte integrante dela presente Resolución.

Ar tículo Segundo.- La Directiva aprobada en elartículo precedente, entrará en vigencia a partir del día hábilsiguiente a la publicación de la presente Resolución en eldiario oficial El Peruano.

Ar tículo Tercero.- Dejar sin efecto la Resoluciónde Contraloría Nº 279-2000-CG que aprobó la DirectivaNº 014-2000-CG/B150 “Verificación y Seguimiento deImplementación de Recomendaciones Derivadas deInformes de Acciones de Control” y sus modificacionesaprobadas por Resoluciones de Contraloría Nos 394-2013-CG y 302-2015-CG.

Ar tículo Cuar to.- Dejar sin efecto la Resolución deContraloría Nº 394-2013-CG que aprobó la Directiva Nº016-2013-CG/REG “Disposiciones para la publicación delas recomendaciones de los informes de control en el marcodel Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública”.

Ar tículo Quinto.- Encargar al Departamento deTecnologías de la Información, la publicación de la presenteResolución y la Directiva aprobada en el Portal del EstadoPeruano (www.peru.gob.pe), así como en el portal web(www.contraloria.gob.pe) y en la intranet de la ContraloríaGeneral de la República.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

FUAD KHOURY ZARZARContralor General de la República

DIRECTIVA Nº 006-2016-CG/GPROD

“ IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LASRECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE

AUDITORÍA Y SU PUBLICACIÓN EN EL PORTAL DETRANSPARENCIA ESTANDAR DE LA ENTIDAD”

ÍNDICE

1. FINALIDAD2. OBJETIVOS3. ALCANCE4. SIGLAS Y REFERENCIAS5. BASE LEGAL6. DISPOSICIONES GENERALES

6.1 Competencias en el proceso de implementación yseguimiento a las recomendaciones de los informes deauditoría


3/12

El Peruano / Miércoles 4 de mayo de 2016 586145NORMAS LEGALES

6.1.1 Del Sistema6.1.2 De la Contraloría6.1.3 Del Titular de la entidad6.1.4 Del Órgano de Control Institucional

6.2 Implementación de las recomendaciones de los informes deauditoría

6.2.1 Informe de auditoría6.2.2 Registro del informe de auditoría en el aplicativo

informático implementado por la Contraloría6.2.3 Comunicación del informe de auditoría al Titular de la

entidad6.2.4 Plan de acción6.2.5 Recomendaciones de los informes de auditoría

a) Recomendaciones orientadas a mejorar lagestión de la entidad

b) Recomendaciones para el inicio de las accionesadministrativas

c) Recomendaciones para el inicio de las accioneslegales

6.2.6 Aplicativo informático6.2.7 Informe Semestral

6.3 Obligaciones y responsabilidades en el proceso deimplementación y seguimiento a las recomendaciones delos informes de auditoría

6.3.1 De las unidades orgánicas de la Contraloría a cargode la supervisión al OCI

6.3.2 Del Órgano de Control Institucional6.3.3 Del Titular de la entidad y funcionarios públicos

a) Del Titular de la entidadb) Del funcionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones

c) De los funcionarios públicos responsables deimplementar las recomendaciones

6.4 Facultad sancionadora de la Contraloría6.5 Obligación de las entidades de publicar las recomendaciones

de los informes de auditoría orientadas a mejorar la gestiónde la entidad

7. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

7.1 Proceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones de los informes de auditoría

7.1.1 Elaborar y remitir el plan de acción7.1.2 Ejecutar y evaluar el plan de acción7.1.3 Determinar el estado de las recomendaciones del

informe de auditoría7.1.4 Supervisar la ejecución del plan de acción y

evaluar el seguimiento a la implementación de lasrecomendaciones del informe de auditoría

7.1.5 Elaborar y remitir el informe semestral

7.2 Publicación de las recomendaciones del informe deauditoría orientadas a mejorar la gestión de la entidad

8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES9. DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA

10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS DEROGATORIAS11. ANEXOS

Anexo Nº 01: Plan de acción para la implementación derecomendaciones del informe de auditoría

Anexo Nº 02: Formato para publicación de recomendaciones delinforme de auditoría orientadas a mejorar la gestión de la entidad

1. FINALIDAD

Regular el proceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones de los informes de auditoría emitidospor los órganos conformantes del Sistema Nacionalde Control, y la publicación de las recomendaciones

orientadas a la mejora de la gestión en el Portal deTransparencia Estándar de la entidad, con el propósitode contribuir al fortalecimiento y mejora en la gestión delas entidades y la lucha contra la corrupción.

2. OBJETIVOS

a. Establecer las disposiciones que regulan laimplementación de las recomendaciones de losinformes de auditoría por parte de la entidad.

b. Establecer las disposiciones para evaluar ydeterminar el estado de las recomendaciones porparte de los Órganos de Control Institucional y lasupervisión por la unidad orgánica competente de laContraloría General de la República.

c. Precisar las obligaciones y responsabilidades delos partícipes en el proceso de implementación yseguimiento a las recomendaciones de los informesde auditoría a fin que se realice de manera oportunay efectiva.

d. Establecer las disposiciones para el proceso depublicación en el Portal de Transparencia Estándarde la entidad, de las recomendaciones orientadas a lamejora de la gestión y su estado de implementación.

3. ALCANCE

Las disposiciones contenidas en la presente Directivason de obligatorio cumplimiento para:

a. Las unidades orgánicas y órganos desconcentradosde la Contraloría General de la República, de acuerdoa su competencia funcional.

b. Los Órganos de Control Institucional.c. Las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional

de Control, de acuerdo a lo establecido en el artículo3º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del SistemaNacional de Control y de la Contraloría General de laRepública.

4. SIGLAS Y REFERENCIAS

Contraloría : Contraloría General de la República.

Entidad : Entidades sujetas a control por elSistema Nacional de Control que seencuentran señaladas en el artículo3º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánicadel Sistema Nacional de Controly de la Contraloría General de laRepública.

Ley : Ley Nº 27785, Ley Orgánica delSistema Nacional de Control y de laContraloría General de la República,y sus modificatorias.

Ley Nº 29622 : Ley Nº 29622, Ley que modifica laLey Nº 27785, Ley Orgánica delSistema Nacional de Control y de laContraloría General de la República.

OCI : Órgano de Control Institucional.

PAS de laContraloría

: Procedimiento administrativosancionador en materia deresponsabilidad administrativafuncional.

Plan de acción : Plan de acción para laimplementación de lasrecomendaciones del informe de

auditoría.RIS : Reglamento de Infracciones y

Sanciones de la Contraloría Generalde la República.

Sistema : Sistema Nacional de Control.

Titular de laentidad

: Funcionario que ejerce la más altaautoridad ejecutiva en la entidad.

Aplicativoinformático

: Aplicativo informático para elproceso de implementación yseguimiento a las recomendacionesde los informes de auditoría.

5. BASE LEGAL

− Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional deControl y de la Contraloría General de la República, ysus modificatorias.


4/12


5/12


fin, y constituye la información a partir de la cualse efectúa la implementación y seguimiento a lasrecomendaciones, por lo que su registro debeser ordenado y guardar estricta correspondenciacon el contenido del informe de auditoría.

6.2.3 Comunicación del i nforme de audito ría alTitular de la entidad

El informe de auditoría emitido por los órganosconformantes del Sistema, es comunicadoal Titular de la entidad una vez que ha sidosuscrito y aprobado por los niveles jerárquicoscompetentes, según las disposicionesespecíficas establecidas por la Contraloría, a finde que tome conocimiento de los resultados yrecomendaciones contenidas en dicho informepara su implementación y seguimiento.

6.2.4 Plan de acción

Es un documento clave e indispensable quesustenta el inicio del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones delinforme de auditoría, y muestra el compromisoque el Titular de la entidad asume para laimplementación de las recomendaciones. Elplan de acción define las medidas concretas,plazos y responsables asignados para tal fin.

El plan de acción se formula por cada informe deauditoría, y contiene de acuerdo al Anexo Nº 01,la información siguiente:

− El número y denominación del informe de

auditoría.− El número y contenido de la recomendación.− El tipo de recomendación: mejora de gestión,

inicio de acciones administrativas o inicio deacciones legales.

− Las acciones concretas que ejecutará elfuncionario responsable de implementar larecomendación.

− El plazo para implementar la recomendación,estableciendo la fecha final en días, mes yaño.

− Los nombres, apellidos y cargo delfuncionario responsable de implementar larecomendación. Cuando haya más de unfuncionario involucrado en el proceso deimplementación de la recomendación, elTitular de la entidad identifica a uno solocomo responsable de dicho proceso.

− Firma del funcionario responsable deimplementar la recomendación.

− Firma del funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementación yseguimiento.

− Firma del Titular de la entidad comoresponsable de implementar lasrecomendaciones y de mantener un procesopermanente de monitoreo y seguimiento delos avances obtenidos hasta lograr su totalimplementación.

6.2.5 Recomendaciones de los informes de

auditoría

Las recomendaciones son las medidas concretasy posibles que se exponen en el informe deauditoría resultante de la ejecución del serviciode control posterior, con el propósito de mejorarla eficiencia de la gestión de la entidad asícomo implementar las acciones que permitanla determinación de las responsabilidadesexigibles a los funcionarios y servidores públicoscuando se ha señalado la existencia de presuntaresponsabilidad administrativa, civil o penal.

Las recomendaciones se clasifican en:

a) Recomendaciones orientadas a mejorarla gestión de la entidad Están orientadas a mejorar la capacidad

y eficiencia de la gestión de la entidad

en el manejo de sus recursos y en losprocedimientos que emplean en su accionar,así como contribuir a la transparencia de sugestión, a través de las medidas correctivasque adopta la entidad para superar lascausas que originaron la observacióno deficiencias reveladas en el informede auditoría, y evitar que en el futuro seproduzcan situaciones similares.

b) Recomendaciones para el inicio de lasacciones administrativas

Están orientadas a la implementación delas acciones administrativas por parte delos órganos competentes, que permitan ladeterminación de la responsabilidad exigiblea los funcionarios y servidores públicospor incumplimiento de las disposicionesque integran el marco legal aplicable a lasentidades y de las disposiciones internas

relacionadas a su actuación funcional cuandoen el informe se ha señalado la existencia depresunta responsabilidad administrativa.

c) Recomendaciones para el inicio de lasacciones legales

Están orientadas a la implementación de lasacciones legales por parte de los órganoscompetentes, que permitan la determinaciónde las responsabilidades exigibles a losfuncionarios y servidores públicos cuandoen el informe de auditoría se ha señalado laexistencia de presunta responsabilidad civilo penal.

6.2.6 Aplicativo informático Es la herramienta informática diseñada por

la Contraloría para el registro, seguimiento ysupervisión de las acciones que adoptan el Titularde la entidad y los funcionarios responsablesde implementar las recomendaciones, elOCI y las unidades orgánicas competentesde la Contraloría, durante el procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones del informe de auditoría.

6.2.7 Informe Semestral

Es el documento que contiene la informaciónconsolidada por semestre, del procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones del informe de auditoría,cuya elaboración se encuentra a cargo delas unidades orgánicas de la Contraloría quesupervisan a los OCI bajo su ámbito.

6.3 Obligaciones y responsabilidades en el procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones de los informes de auditoría

6.3.1 De las unidades orgánicas de la Contraloría acargo de la supervisión al OCI

− Realizar la supervisión y verificación demanera permanente y continua.

− Brindar apoyo técnico al OCI durante elproceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones.

− Cautelar el registro oportuno, integral yveraz en el aplicativo informático, de lainformación correspondiente a los resultadosde la implementación y seguimiento a lasrecomendaciones.

− Evaluar y validar o rechazar, segúncorresponda, el estado de la recomendación“implementada” e “inaplicable por causalsobreviniente” determinada por el OCI.

− Evaluar el grado de cumplimiento dela implementación y seguimiento a lasrecomendaciones e informar sus resultados

a la unidad orgánica jerárquica superiorde la cual depende, de acuerdo a lasdisposiciones que para tal fin emite laContraloría.


6/12


− Adoptar las acciones necesarias antelas instancias competentes de laContraloría para el inicio del procedimientoadministrativo sancionador, en el marco delas disposiciones del RIS o del PAS de laContraloría, cuando se haya incumplido lasobligaciones y responsabilidades señaladasen la presente Directiva y otras disposicionesvinculadas.

− Supervisar al OCI en el registro yactualización de la información en elaplicativo informático establecido por laContraloría, respecto a las acciones quese desarrollan en los procedimientosadministrativos por responsabilidadadministrativa a cargo de la entidad, asícomo en los procesos civiles y penales acargo del Procurador Público del sector, dela entidad o del representante legal para ladefensa de los asuntos judiciales, según

corresponda, cuando dichos procedimientosy procesos se deriven de una recomendaciónimplementada.

6.3.2 Del Órgano de Control Institucional

− Realizar el seguimiento permanente ycontinuo a las acciones que el Titular dela entidad, el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementación yseguimiento y los funcionarios responsablesde implementar las recomendaciones,disponen o adoptan para la oportunaimplementación de las recomendaciones,verificando que estén orientadas a

implementar la recomendación y quecuenten con la documentación sustentante.− Coordinar de manera permanente con

el Titular de la entidad, el funcionarioresponsable de monitorear el procesode implementación y seguimiento, y losfuncionarios responsables de implementarlas recomendaciones, con el propósitode cautelar que la entidad abordeapropiadamente las recomendacionesdel informe de auditoría, absolviendo lasconsultas que pudieran existir sobre lasmismas.

− Coordinar de manera permanente con launidad orgánica de la Contraloría a cuyoámbito de control pertenece el OCI y segúnel tipo de informe de auditoría, las accionesque estén orientadas a la implementaciónde las recomendaciones del informe deauditoría.

− Registrar de manera oportuna, integraly veraz en el aplicativo informático, lainformación que corresponda, respectoa los resultados de la implementación yseguimiento a las recomendaciones de losinforme de auditoría.

− Determinar en el aplicativo informáticoimplementado por la Contraloría, el estadoque corresponda a la recomendación delinforme de auditoría.

− Proporcionar oportunamente la información

y documentación que sea requerida por launidad orgánica competente de la Contraloríadurante la supervisión a la implementación yseguimiento a las recomendaciones.

− Obtener del aplicativo informático reportesbimestrales que muestran el nivel deavance en la implementación de lasrecomendaciones y remitir los mismosmediante documento al Titular de la entidada fin que adopte las acciones o medidasnecesarias para impulsar su implementación.

− Adoptar las acciones necesarias antelas instancias competentes de laContraloría para el inicio del procedimientoadministrativo sancionador en el marco

de las disposiciones del RIS o del PASde la Contraloría, cuando el Titular de laentidad, el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementación y

seguimiento y los funcionarios responsablesde implementar las recomendacionesdel informe de auditoría incumplan lasobligaciones y responsabilidad establecidasen la presente Directiva y otras disposicionesvinculadas.

− Registrar de forma oportuna en el aplicativoinformático establecido por la Contraloría,la información sobre las acciones quese desarrollan en los procedimientosadministrativos por responsabilidadadministrativa a cargo de la entidad, asícomo en los procesos civiles y penales acargo del Procurador Público del sector, dela entidad o del representante legal para ladefensa de los asuntos judiciales, segúncorresponda, cuando dichos procedimientosy procesos se deriven de una recomendaciónimplementada.

6.3.3 Del Titular de la entidad y funcionariospúblicos

a) Del Titular de la entidad

− Suscribir y aprobar el plan de acción, ydisponer al funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendacionessu remisión al OCI en los plazos y formaestablecidos en la presente Directiva.

− Designar a un funcionario de la entidadresponsable del monitoreo del procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones. La designación se realiza

mediante documento expreso.− Designar a los funcionarios responsablesde implementar las recomendaciones,determinar las acciones que adoptarán ylos plazos que aseguren su implementaciónefectiva y oportuna.

− Disponer que los funcionarios designadosen el plan de acción para la implementaciónde las recomendaciones adoptenoportunamente las acciones o medidasnecesarias que aseguren su implementaciónen los plazos establecidos.

− Disponer las acciones o medidas quesean necesarias, así como establecerlos mecanismos adecuados queestén orientados a implementar lasrecomendaciones.

− Mantener en permanente evaluación yseguimiento los avances del proceso deimplementación de las recomendacionesy adoptar las medidas correctivas paraasegurar su implementación.

− Informar a la Contraloría y al OCI, en laforma y plazos que sean requeridos con losdocumentos que sustentan, las accioneso medidas adoptadas para asegurar laimplementación de las recomendaciones,así como el grado de cumplimiento de lasmismas.

b) Del funcionario responsable del

monito reo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones

− Elaborar, suscribir y remitir el plan de acciónal OCI en los plazos y forma establecidos enla presente Directiva.

− Coordinar de manera permanente con losfuncionarios responsables de implementarlas recomendaciones a fin de cumplir con lasacciones y plazos establecidos en el plan deacción.

− Registrar de manera adecuada y oportunaen el aplicativo informático, la informacióny documentación integral y veraz quesustenta las acciones adoptadas por los

funcionarios responsables de implementarlas recomendaciones o remitir dichainformación y documentación al OCI a cargodel seguimiento.


7/12


− Informar a la Contraloría y al OCI, en laforma y plazos que sean requeridos con losdocumentos que sustentan, las acciones omedidas adoptadas para la implementaciónde las recomendaciones del informe deauditoría.

c) De los funcionarios públicosresponsables de implementar lasrecomendaciones

− Suscribir el plan de acción para el inicio delproceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones.

− Adoptar las acciones o medidas dispuestas enel plan de acción, y todas aquellas que seannecesarias para asegurar la implementaciónde las recomendaciones de manera efectivay dentro de los plazos establecidos.

− Informar al funcionario responsable del

monitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones, enforma oportuna y con los documentos quesustentan, las acciones o medidas adoptadaspara implementar las recomendacionesa su cargo, a fin que dicha información ydocumentación sea registrada en el aplicativoinformático establecido por la Contraloría oremitido al OCI a cargo del seguimiento.

− Solicitar, cuando lo considere necesario,apoyo técnico al OCI a fin que dichoórgano de control explique o absuelva lasconsultas que pudieran existir sobre lasrecomendaciones. Esta acción no suspendeni afecta los plazos establecidos en el plan

de acción.− Informar a la Contraloría y al OCI, cuandocorresponda, en la forma y plazos quesean requeridos y con los documentosque sustentan, las acciones o medidasadoptadas para asegurar la implementaciónde las recomendaciones.

6.4 Facultad sancionadora de la Contraloría

La Contraloría tiene la potestad sancionadora en elmarco del RIS y del PAS de la Contraloría, cuando elTitular de la entidad, los funcionarios públicos, el Jefe delOCI y los Procuradores Públicos incurren en infracciónen el proceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones de los informes de auditoría.

6.5 Obligación de las entidades de publicar lasrecomendaciones de los informes de auditoríaorientadas a mejorar la gestión de la entidad

Las entidades tienen la obligación de publicaren el Portal de Transparencia Estándar lasrecomendaciones de los informes de auditoríaorientadas a mejorar la gestión de las entidades asícomo el estado de su implementación, en el marcode las normas del Sistema que regulan la publicidadde los informes de auditoría y lo dispuesto en elliteral p) del artículo 8º del Reglamento de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública.

Las recomendaciones de los informes de auditoríaorientadas a mejorar la gestión de las entidadesy su estado correspondiente, se publican en elrubro “Planeamiento y Organización” del Portal deTransparencia Estándar de la Entidad; de acuerdoa lo establecido en el numeral 10.2.4 de la DirectivaNº 001-2010-PCM-SGP “Lineamientos para laimplementación del Portal de Transparencia Estándaren las Entidades de la Administración Pública”. Estainformación se actualiza semestralmente con sujecióna las disposiciones de la presente Directiva.

7. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

7.1 Proceso de implementación y seguimiento a las

recomendaciones de los informes de auditor ía

Es un proceso permanente e interactivo que sedesarrolla entre la entidad, el OCI y la Contraloría, y

tiene el propósito de lograr la implementación de lasrecomendaciones del informe de auditoría, a travésde la adopción de acciones concretas en formaoportuna y efectiva. Este proceso se compone de lassiguientes actividades:

7.1.1 Elaborar y remitir el plan de acción

a) El funcionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimientoa las recomendaciones elabora el plan deacción de acuerdo a la estructura establecidaen el Anexo Nº 01 – Plan de acción para laimplementación de las recomendacionesdel informe de auditoría, y lo remite al OCI,debidamente suscrito y aprobado por elTitular de la entidad, en un plazo máximode veinte días hábiles contados a partir deldía hábil siguiente de recibido el informe deauditoría por la entidad. La suscripción del

plan de acción por parte del Titular de laentidad implica su aprobación.b) Corresponde al Titular de la entidad,

designar al funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones delinforme de auditoría, y a los funcionariosresponsables de implementar lasrecomendaciones, determinar las accionesque estos adoptarán y establecer losplazos para su implementación; debiendocautelar que el funcionario a quien seencarga la implementación de una omás recomendaciones, se encuentrevinculado funcionalmente al propósito de

las mismas, que las acciones y plazosestablecidos en el plan de acción seanrazonables, proporcionales y congruentescon la naturaleza o complejidad de larecomendación, evitando se prolongue yafecte la oportunidad de mejora de la gestióno el inicio de las acciones administrativas ylegales.

c) Durante el plazo establecido en el literala) y antes de su vencimiento, el Titular dela entidad o el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones, deconsiderarlo, pueden solicitar reunionesde coordinación con el OCI a fin que dichoórgano de control brinde apoyo técnico através de la explicación o absolución deconsultas que pudieran existir sobre lasrecomendaciones del informe de auditoríarespecto del cual se elabora el plan deacción.

d) Si el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones, nocumple con remitir el plan de acción en elplazo y forma establecidos en el literal a),el OCI requiere por única vez a fin de queen un plazo máximo de cinco días hábilescontados a partir del día hábil siguientea la fecha de recibido el requerimientocumpla con remitir el plan de acción. El

requerimiento es formulado con copia alTitular de la entidad, con el propósito quedicte las medidas necesarias para queel funcionario responsable del monitoreocumpla con remitir o el Titular de la entidadremita el plan de acción al OCI.

e) Vencido el plazo establecido en el literald) sin que el Titular de la entidad o elfuncionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones, hayan cumplido conremitir el plan de acción, ambos incurren eninfracción sujeta a la potestad sancionadorade la Contraloría, para cuyo efecto el OCIinforma dicha situación a las instancias

competentes de la Contraloría para elinicio de las actuaciones conducentes a ladeterminación de la infracción en el marcode las disposiciones del RIS o del PAS


8/12


de la Contraloría. Sin perjuicio de ello,el OCI prosigue con los requerimientosdirectamente al Titular de la entidad para laremisión del plan de acción.

f) Recibido el plan de acción por el OCI, dichoórgano de control en un plazo que no debeexceder de cinco días hábiles a partir deldía hábil siguiente de recibido, evalúa silas acciones y plazos establecidos en elplan de acción guardan relación razonable,proporcional y congruente con la naturalezay complejidad de las recomendaciones delinforme de auditoría.

g) De considerar el OCI que las acciones yplazos establecidos en el plan de acciónafectan el propósito de la recomendación yen consecuencia la oportunidad de mejorade la gestión o el inicio de las accionesadministrativas y legales, el OCI solicita unareunión de coordinación con el Titular de la

entidad o con el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones,para exponer, sin interferir en la gestión,las consideraciones a partir de las cualesla entidad pueda reevaluar las accionesy plazos establecidos en el plan deacción inicial con el propósito de lograr laimplementación efectiva y oportuna de lasrecomendaciones.

h) El funcionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones, en el plazo máximo decinco días hábiles contados a partir del díahábil siguiente a la reunión de coordinación

con el OCI, y con base en los resultados dela referida coordinación elabora y remite unnuevo plan de acción suscrito y aprobadopor el Titular de la entidad.

i) Si el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones nocumple con remitir el nuevo plan de acciónen el plazo establecido en el literal h), elOCI formula un requerimiento por única vezsiguiendo el procedimiento establecido en elliteral d).

j) Vencido el plazo para la remisión delnuevo plan de acción sin que el Titular dela entidad o el funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementación yseguimiento a las recomendaciones hayancumplido con remitir el nuevo plan de acción,el OCI procede de acuerdo a lo establecidoen el literal e).

k) El Titular de la entidad debe informaral OCI cuando cambia o remueve alfuncionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimientoa las recomendaciones; asimismo, debeactualizar el plan de acción cuando seproduce el cambio o remoción de uno omás funcionarios públicos designadoscomo responsables de implementar una omás recomendaciones. La actualizacióndel plan de acción se realiza únicamente

respecto de las recomendaciones en lasque el funcionario público responsable desu implementación ha sido cambiado oremovido del cargo, sin afectar el plazo nilas acciones o medidas establecidas en elplan de acción.

El plazo máximo para informar al OCIsobre el cambio o remoción del funcionarioresponsable del monitoreo del procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones, así como para remitirel plan de acción actualizado, es de cincodías hábiles a partir del día hábil siguienteal cambio o remoción de alguno de losreferidos funcionarios públicos.

l) Excepcionalmente, y a petición expresadel Titular de la entidad o del funcionarioresponsable del monitoreo del procesode implementación y seguimiento a las

recomendaciones, el plazo establecido enel literal k) puede ser ampliado por cincodías hábiles contados a partir del día hábilsiguiente al vencimiento del plazo pararemitir el plan de acción actualizado.

m) Vencido los plazos establecidos en losliterales k) y l), sin que el Titular de la entidad oel funcionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimientoa las recomendaciones haya cumplido conremitir el plan de acción actualizado, ambosincurren en infracción sujeta a la potestadsancionadora de la Contraloría, para cuyoefecto el OCI informa dicha situación a lasinstancias competentes de la Contraloríapara el inicio de las actuaciones conducentesa la determinación de la infracción en elmarco de las disposiciones del RIS o delPAS de la Contraloría. Sin perjuicio de ello,el OCI procede a requerir directamente al

Titular de la entidad la remisión del plan deacción actualizado.

7.1.2 Ejecutar y evaluar el plan de acción

a) Los funcionarios públicos que de acuerdoal plan de acción tienen a su cargoimplementar una o más recomendaciones,son responsables de adoptar las accioneso medidas necesarias que asegurensu implementación en forma efectiva,adecuada y en el plazo establecido, einformar oportunamente y de manerasustentada al funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementación

y seguimiento a las recomendaciones parasu registro en el aplicativo informático queestablece la Contraloría o su remisión alOCI.

b) El OCI efectúa permanente seguimiento ala implementación de las recomendaciones,coordinando con los funcionariosresponsables su implementación;cumpliendo las disposiciones que para talefecto emite la Contraloría a fin que el plande acción de la entidad se cumpla en laforma y plazos establecidos.

c) De manera excepcional, los plazos yacciones establecidos en el plan deacción para implementar una o másrecomendaciones, pueden ser modificadoscuando se presenten situaciones quedebidamente sustentadas justifiquendichas modificaciones. El funcionarioresponsable del monitoreo del procesode implementación y seguimiento alas recomendaciones remite al OCI,antes del vencimiento del plazo para laimplementación de la recomendaciónestablecido en el plan de acción, lainformación y documentación que sustentala modificación de plazos y acciones.

d) El OCI evalúa la información ydocumentación con la cual la entidadsustenta la modificación de plazos yacciones para implementar una o más

recomendaciones, y de encontrar que estase encuentra debidamente sustentadasolicita al funcionario responsable delmonitoreo del proceso de implementacióny seguimiento a las recomendacionescon copia al Titular de la entidad remitael plan de acción con los nuevos plazos yacciones únicamente de la recomendacióno recomendaciones respecto de las cualesse solicitó la modificación.

Asimismo, cuando la modificación de losplazos y acciones no está debidamentesustentada comunica al funcionarioresponsable del monitoreo del procesode implementación y seguimiento a las

recomendaciones con copia al Titularde la entidad, que los plazos y accionesestablecidos en el plan de acción aprobadopor el Titular de la entidad se mantienen.


9/12


7.1.3 Determinar el estado de las recomendacionesdel informe de auditoría

A partir de la información y documentación queel funcionario responsable del monitoreo delproceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones registra en el aplicativoinformático o remite al OCI para sustentarlas acciones en la implementación de lasrecomendaciones, el OCI evalúa el grado deavance o cumplimiento de la implementación decada recomendación y determina su estado deacuerdo al tipo de recomendación, en la formasiguiente:

a) Recomendaciones orientadas a mejorarla gestión de la entidad

Estado Descripción

Pendiente

Cuando el Titular de la entidad no ha designadoa los funcionarios responsables de implementar

las recomendaciones, o cuando habiendo sido

designados, los funcionarios no han iniciado lasacciones orientadas a su implementación.

En proceso

Cuando el funcionario designado como

responsable de implementar la recomendación

ejecuta acciones orientadas a su implementación.

Implementada

Cuando se adoptan acciones, a partir de la

recomendación, que corrigen la deficiencia o

desviación detectada y desaparece la causa que

la motivó.

Inaplicablepor causal

sobreviniente

Cuando sobrevengan hechos con posterioridad

a la emisión del informe de auditoría que no

hagan posible implementar la recomendación.Corresponde al funcionario responsable de

implementar la recomendación, sustentar técnica

y legalmente las razones o causas de este

supuesto, adjuntando la documentación que la

sustenta.

El funcionario responsable en la entidad deimplementar la recomendación, incurre eninfracción sujeta a la potestad sancionadorade la Contraloría, cuando no ha implementadola recomendación en el plazo establecido en elplan de acción, en cuyo caso el OCI informa, conla documentación que sustenta dicha situación,a las instancias competentes de la Contraloría,

con copia a la unidad orgánica que supervisaal OCI, para el inicio de las acciones quecorrespondan en el marco de las disposicionesdel RIS o del PAS de la Contraloría.

b) Recomendaciones para el inicio de lasacciones administrativas

Estado Descripción

PendienteCuando no se ha iniciado el procedimiento

administrativo sancionador.

Implementada

Cuando se ha emitido la resolución u otro

documento expreso de inicio del procedimiento

administrativo sancionador, y este ha sido

notificado al funcionario o servidor público.

Inaplicable

por causal

sobreviniente

Cuando por el transcurso del tiempo los hechos que

dieron origen a la recomendación han prescrito,

en cuyo caso se debe contar con el documentopertinente de declaración expresa emitido por la

entidad, sin perjuicio de que el Titular de la entidad

adopte las acciones que correspondan para el

deslinde de las responsabilidades por la inacción

administrativa.

i) El funcionario responsable de implementar larecomendación para el inicio de las accionesadministrativas, incurre en infracción sujetaa la potestad sancionadora de la Contraloríaen los siguientes casos:

− Cuando no se han iniciado lasacciones administrativas en el plazoestablecido en el plan de acción.

− Cuando vencido el plazo establecidoen el plan de acción sin haberiniciado las acciones administrativas,vence el plazo legal de prescripciónestablecido para el inicio de lasacciones administrativas.

− Cuando habiendo iniciado elprocedimiento administrativosancionador, ha transcurrido el plazolegal de prescripción sin que se emitapronunciamiento.

En estos supuestos, el OCI informa, con ladocumentación sustentante, a las instanciascompetentes de la Contraloría, con copia a launidad orgánica que supervisa al OCI, para elinicio de las acciones que correspondan en elmarco de las disposiciones del RIS o del PAS dela Contraloría, sin perjuicio de que el Titular de laentidad adopte las acciones que correspondan

para el deslinde de las responsabilidades por lainacción administrativa.ii) Cuando la recomendación ha sido

implementada a través del inicio delprocedimiento administrativo sancionadoren el ámbito de la entidad, el OCI efectúa elseguimiento al procedimiento, sin interferir ensu desarrollo, hasta la obtención del resultadofinal independientemente de cual sea este,para ello la entidad remite la informaciónrequerida por el OCI para su registro en elaplicativo informático, según corresponda.

iii) Cuando el procedimiento administrativosancionador en el ámbito de la entidadconcluye con la emisión del documento de

sanción, el OCI efectúa el seguimiento de dichoresultado hasta su efectiva aplicación y registroen el legajo personal del funcionario o servidorpúblico así como en los registros que seanexigibles por otras disposiciones normativas,y procede a registrar la información en elaplicativo informático, según corresponda.

iv) La información sobre el resultado delprocedimiento administrativo sancionador en elámbito de la entidad, permite conocer y evaluarel nivel de cumplimiento por parte de la entidadde las disposiciones normativas vigentes queregulan la materia, plazos, procedimientos,aplicación de sanciones, entre otras accionesvinculadas a dichos procedimientos en elámbito de su competencia; información a partirde la cual la Contraloría determina la ejecuciónde un servicio de control posterior en el marcode las atribuciones del Sistema.

v) Para las recomendaciones del informe deauditoría que disponen el inicio de accionesadministrativas a cargo del PAS de laContraloría, en el marco de la Ley Nº 29622,el estado se determina automáticamente apartir de la información que registra la unidadorgánica a cargo del PAS de la Contraloríaen el aplicativo informático que administra.

vi) Cuando el procedimiento administrativosancionador a cargo del PAS de la Contraloría,concluye con resolución que impone sanción,el OCI efectúa el seguimiento hasta que

el Titular de la entidad o el funcionariocompetente efectivice la sanción, y registrala información en el aplicativo informático delproceso de implementación y seguimientode recomendaciones establecido por laContraloría.

c) Recomendaciones para el inicio de lasacciones legales.

Estado Descripción

Pendiente

En los casos de naturaleza penal, cuando no se ha

presentado la denuncia ante el Ministerio Público.

En los casos de naturaleza civil, cuando no se ha

interpuesto la demanda ante el Poder Judicial ocuando antes de interponer esta, se produce un

pago parcial del perjuicio económico identificado, lo

cual debe estar acreditado con documento válido.


10/12


Implementada

En los casos de naturaleza penal, cuando se ha

presentado la denuncia ante el Ministerio Público.

En los casos de naturaleza civil, cuando se ha

interpuesto la demanda ante el Poder Judicial o

cuando antes de interponer esta, se ha producidoel pago total del perjuicio económico identificado,

lo cual debe estar acreditado con documento

válido.

i) El Procurador Público del Sector, de la entidado el representante legal para la defensade los asuntos judiciales responsable deimplementar la recomendación, incurre eninfracción sujeta a la potestad sancionadorade la Contraloría, cuando no ha iniciado lasacciones legales en el plazo establecido enel plan de acción.

En este supuesto, el OCI informa con ladocumentación sustentante a las instancias

competentes de la Contraloría para el iniciode las acciones que correspondan en elmarco de las disposiciones del RIS o delPAS de la Contraloría.

ii) Sin perjuicio de las acciones dispuestas enel acápite i), el OCI requiere al ProcuradorPúblico del Sector, de la entidad o alrepresentante legal para la defensa de losasuntos judiciales, adopte las accionesnecesarias para la interposición de lademanda o la presentación de la denunciaante las instancias competentes hasta lograrla implementación de la recomendación.

iii) Cuando la recomendación ha sidoimplementada a través de la interposición

de la demanda ante el Poder Judicialo la presentación de la denuncia anteel Ministerio Público, el OCI efectúa elseguimiento al proceso, sin interferir en sudesarrollo, hasta la obtención del resultadofinal independientemente de cual sea este,para ello el Procurador Público del Sector,de la entidad o el representante legal parala defensa de los asuntos judiciales remitela información requerida por el OCI para suregistro en el aplicativo informático, segúncorresponda.

iv) Para las recomendaciones del informede auditoría que disponen el inicio deacciones legales a cargo del ProcuradorPúblico de la Contraloría, el estadode la recomendación se determinaautomáticamente a partir de la informaciónque registra la Procuraduría Pública de laContraloría en el aplicativo informático queadministra.

7.1.4 Supervisar la ejecución del plan de acción yevaluar el seguimiento a la implementaciónde las recomendaciones del informe deauditoría

a) La supervisión es un proceso permanente ycontinuo cuya responsabilidad correspondea las unidades orgánicas de la Contraloríarespecto de los OCI bajo su ámbito. Tiene

como propósito cautelar el cumplimientoefectivo y oportuno de la implementaciónde las recomendaciones, y buscaprincipalmente:

ii) Evaluar a partir del plan de acción dela entidad, el grado de cumplimientode la implementación y seguimiento alas recomendaciones.

iii) Evaluar y validar o rechazar, segúncorresponda, el estado de larecomendación “Implementada” e“Inaplicable por causal sobreviniente”determinado por el OCI.

iv) Coordinar con el OCI y adoptar las

acciones o medidas concretas paraimpulsar la implementación de lasrecomendaciones que se encuentranen estado “pendiente” y “en proceso”.

v) Verificar el registro y actualizaciónde la información de los resultadosdel proceso de implementación yseguimiento a las recomendaciones.

b) Para efectos de evaluar los avances delproceso de implementación y seguimientoa las recomendaciones, la unidadorgánica de la Contraloría que supervisaa los OCI bajo su ámbito, efectúa visitasselectivas a los OCI bajo su ámbito decontrol.

c) Sin perjuicio de lo establecido en el literal b),el OCI es responsable de proporcionar a launidad orgánica que efectúa la supervisión,la información y documentos que seanrequeridos para evaluar las accionesadoptadas por el OCI y por la entidaddurante el proceso de implementación yseguimiento a las recomendaciones delinforme de auditoría.

d) La unidad orgánica de la Contraloría quesupervisa a los OCI bajo su ámbito, elaborainformes semestrales que con remitidos ala unidad orgánica jerárquica superior de lacual depende.

7.1.5 Elaborar y remitir el informe semestral

El informe semestral es el documento quecontiene la información consolidada del avancedel proceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones del informe de auditoría.

La unidad orgánica competente de la Contraloríaa cargo de la supervisión al OCI bajo su ámbito,elabora informes semestrales de los avancesdel proceso de implementación y seguimiento alas recomendaciones, respecto de las entidadesque se encuentran bajo su ámbito de controlteniendo en cuenta el informe de auditoría segúnel tipo de servicio de control posterior.

El informe semestral se elabora de acuerdoa los lineamientos internos que establecela Contraloría, con base en la informaciónregistrada en el aplicativo informático y elresultado de las visitas selectivas a los OCI. Elinforme semestral se elabora con corte a los

siguientes períodos:− Primer semestre: Comprende los registros

efectuados entre los meses de enero a junio.En dicho período se considera los registrosefectuados hasta el último día calendario de junio.

− Segundo semestre: Comprende losregistros efectuados entre los meses de julioa diciembre. En dicho período se consideralos registros efectuados hasta el último díacalendario de diciembre.

La unidad orgánica de la Contraloría a cargo dela supervisión a los OCI bajo su ámbito, remite

el informe semestral dentro de los quince díashábiles posteriores al corte del semestre a launidad orgánica jerárquica superior de la cualdepende.

La unidad orgánica jerárquica superior conbase en el informe semestral, realiza elanálisis y diagnóstico situacional del procesode implementación y seguimiento, y proponea la unidad orgánica rectora del proceso deimplementación y seguimiento, estrategias quepermitan a los partícipes impulsar su desarrollo.

7.2 Publicación de las recomendaciones del informede auditoría orientadas a mejorar la gestión de la

entidad

a) Las recomendaciones orientadas a mejorar lagestión de la entidad derivadas de los informes


11/12


de auditoría, cuyo estado es “pendiente”, “enproceso” e “implementada”, se publican en elPortal de Transparencia Estándar de la entidad(ver Anexo Nº 02 - Formato para publicaciónde recomendaciones del informe de auditoríaorientadas a mejorar la gestión de la entidad).

Las recomendaciones con estado“implementada” se publican por una sola vez, enel período siguiente a su implementación.

b) Para publicar las recomendaciones orientadasa mejorar la gestión de la entidad, el OCIobtiene la información del aplicativo informáticoimplementado por la Contraloría, cautelandoobligatoriamente y bajo responsabilidad que elreporte cumpla las siguientes condiciones:

− Proporcione exclusivamente informaciónrespecto a las recomendaciones de losinformes de auditoría que estén orientadasa mejorar la gestión de la entidad.

− Reproduzca la recomendación orientadaa mejorar la gestión de la entidad, sinincluir nombres o datos que identifiquen opueda dar lugar a identificar a las personasinvolucradas en los hechos del informede auditoría, con el fin de salvaguardar elderecho de toda persona al honor y a labuena reputación.

c) El reporte se publica semestralmente con corteen los siguientes períodos:

− Primer semestre: Contiene lasrecomendaciones y sus estados del período

enero-junio.− Segundo semestre: Contiene lasrecomendaciones y sus estados del período julio-diciembre.

d) El jefe del OCI visa el reporte y lo remite en elplazo máximo de cinco días hábiles posterioresal cierre del semestre al funcionario responsablede actualizar el Portal de Transparencia de laentidad con copia al Titular de la entidad.

e) El funcionario responsable de actualizar elPortal de Transparencia de la entidad, publicael reporte en el plazo máximo de tres díashábiles a partir del día siguiente de recibido.El incumplimiento de la publicación del reporte

en el plazo establecido da lugar al inicio delas acciones por parte de la entidad para ladeterminación de responsabilidad conforme alos procedimientos establecidos en el marco dela normativa aplicable.

8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

PRIMERA.- Vigencia

La presente Directiva entra en vigencia a partir del díahábil siguiente de publicada la Resolución de Contraloríaque la aprueba en el diario oficial El Peruano.

SEGUNDA.- Recomendaciones en estado

“ pendiente” y “ en proceso” Las disposiciones de la presente Directiva se aplican a

todas las recomendaciones que a la fecha de su entradaen vigencia, se encuentren en estado “pendiente” y “enproceso”.

TERCERA.- Obligatoriedad del registro de lainformación y documentación en el aplicativoinformático implementado por la Contraloría

El registro de la información y documentación de lasacciones o medidas que adopten las entidades enel proceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones del informe de auditoría, será exigible

al funcionario designado por el Titular de la entidadcomo responsable del monitoreo de dicho proceso,una vez que el aplicativo informático que implementela Contraloría se encuentre en funcionamiento, lo

cual será puesto en conocimiento de las entidades demanera oportuna. No obstante ello, las entidades debencontinuar informando al OCI, en la forma y plazos quesean requeridos, las acciones o medidas que adoptenen el proceso de implementación y seguimiento a lasrecomendaciones.

CUARTA.- Seguimiento a las recomendaciones deinformes de auditoría de desempeño

Las disposiciones de la presente Directiva no son deaplicación al proceso de implementación y seguimientoa las recomendaciones de los informes de auditoría dedesempeño, el cual se rige por las disposiciones quepara tal fin emite la Contraloría.

QUINTA.- Absolución de consultas

El Departamento de Gestión de Productos o la unidadorgánica que haga sus veces absuelve las consultasrelativas a las disposiciones de la presente Directiva.

9. DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA

ÚNICA.- Apli cación del Formato Nº 4 “ Acci onesadoptadas por el Titular” de la Directiva Nº014-2000-CG/B150 y adecuación del procesode implementación y seguimiento a lasrecomendaciones del informe de auditoría a lasdisposic iones de la presente Directiva

Las entidades que durante el presente año han elaboradoy remitido al OCI el Plan de Trabajo consolidado requeridopor la Contraloría a través del Formato Nº 4 “Acciones

adoptadas por el Titular” en el marco de la DirectivaNº 014-2000-CG/B150 “Verificación y Seguimiento deImplementación de Recomendaciones Derivadas deInformes de Acciones de Control”, aplican en todo lo quecorresponda las disposiciones contenidas en el numeral7.1.2 “Ejecutar y evaluar el plan de acción” y siguientesde la presente Directiva, a fin de cumplir de maneraoportuna y eficaz con el proceso de implementacióny seguimiento a las recomendaciones del informe deauditoría.

10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIASDEROGATORIAS

PRIMERA.- Derogación de la Direct iva Nº 014-

2000-CG/B150 “Verifi cación y seguimiento deimplementación de recomendaciones derivadas de

informes de acciones de control”

Se deroga la Directiva Nº 014-2000-CG/B150“Verificación y Seguimiento de Implementaciónde Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control”, aprobada mediante Resoluciónde Contraloría Nº 279-2000-CG, y sus modificacionesaprobadas por Resoluciones de Contraloría Nºs 394-2013-CG y 302-2015-CG.

SEGUNDA.- Derogación de la Directiva Nº 016-2013-CG/REG “Disposiciones para la publicación de lasrecomendaciones de los informes de control en el

marco del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públ ica”

Se deroga la Directiva Nº 016-2013-CG/REG “Disposiciones para la publicación de lasrecomendaciones de los informes de control en el marcodel Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública”, aprobada mediante Resolución deContraloría Nº 394-2013-CG.

11. ANEXOS

Anexo Nº 01: Plan de acción para la implementaciónde recomendaciones del informe deauditoría.

Anexo Nº 02: Formato para publicación derecomendaciones del informe deauditoría orientadas a mejorar lagestión de la entidad.


12/12


Anexo N° 01: PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORÍA

PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORÍADirectiva N° -2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría y publicación de sus estados en el Portal de Transparencia de la entidad”

Entidad:Número del Informe de Audito ría:

Tipo de Auditoría:

Órgano auditor:

Titular de la entidad:

RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD

N° de laRecomendación(Según el Informe

de Auditoría)

Recomendación(Transcribir la recomendación del informede auditoría incluyendo el número de la

conclusión de la cual se deriva)

Acciones concretasa ejecutar para la

implementación de larecomendación

Plazo para implementar larecomendación

(Establecer la fechafin en día/mes/año)

Nombres y apellidos delfuncionario responsable

de implementar larecomendación

Firma del funcionarioresponsable de implementar

la recomendación

RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA


de Auditoría)




implementación de larecomendación


(Establecer la fechafin en día/mes/año)


de implementar larecomendación


la recomendación

RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES LEGALES


de Auditoría)




implementación de la

recomendación


(Establecer la fechafin en día/

mes/año)


de implementar la

recomendación


la recomendación

El presente plan de acción es aprobado y suscrito por [Nombre del Titular de la entidad] – [Cargo del Titular de la entidad y nombre de la entidad] el [día de mes de año].

___________________________________________ [Nombres y apellidos del Titular de la Entidad 1 ]

Cargo

_____________________________________________________ [Nombre y apellidos del Funcionario responsable del monit oreo 2 ]

Cargo

(1) El Titular de la entidad suscribe obligatoriamente el plan de acción lo cual implica su aprobación.(2) Funcionario designado por el Titular de la entidad como responsable del monitoreo del proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones del informe

de auditoría. Suscribe obligatoriamente el plan de acción.

Anexo N° 02: FORMATO PARA PUBL ICACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORÍA ORIENTADASA MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD

ESTADO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORÍA ORIENTADAS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN

Directiva N° -2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría y publicación de sus estados

en el Portal de Transparencia de la entidad”, y y Decreto Supremo Nº 070-2013-PCM que modifica el Reglamento de la Ley de Transparencia

y Acceso a la Información Pública, aprobado por Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM

Entidad:

Período de seguimiento:

N° DEL INFORME DEAUDITORÍA

TIPO DE INFORME DEAUDITORÍA

N° deRECOMENDACIÓN

RECOMENDACIÓN ESTADO DE LARECOMENDACIÓN

1375777-1

Aprueban Directiva Implementacion y Seguimiento a Las Recom Resolucion No 120 2016 Cg 1375777 1

Documents

Transcript of Aprueban Directiva Implementacion y Seguimiento a Las Recom Resolucion No 120 2016 Cg 1375777 1