Apunte penal Penal

7/21/2019 Apunte penal Penal

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TÍTULO XII - DELITOS CONTRA LA FE PÚBLICA

§ 154 - Consideraciones generales

1 — El bien juríi!"

Es difícil encontrar un texto de derecho penal en el que no se

dedique una atención mayor de la común al anlisis del !ien "urídicotutelado por el título #$$ del Código %enal argentino& la fe pública. Escomún que los autores comiencen preguntndose' precisamente'qu( es la fe pú!lica) * est !ien que así se haga para no ol+idar enel momento de las aplicaciones prcticas el criterio impuesto por Carrara de agrupar los delitos de acuerdo con el !ien "urídicotutelado' con todas las consecuencias que ello acarrea en lainterpretación de las leyes)

1) En el caso de la fe pú!lica' el proceso tendiente a lograr laprecisión del concepto se prolonga, no tanto acaso porque es un+alor a!stracto y porque la falsedad es frecuentemente un mediopara la comisión de otros delitos' como porque fue necesario llegar a un estado de cosas en la e+olución de los go!iernos y de laconciencia de los grupos sociales en el que los particulares entre

sí hicieron fe a aquello que el Estado le atri!uye determinado +alor

o significado) e significa confian.a' creencia' fundada en lasseguridades o la consideración que algo o alguien inspira) %ero enla fe pública, la confian.a' la creencia' no es ya la que un indi+iduotiene en el otro con el que trata' sino la que cualquier miem!ro delgrupo social tiene en lo que se le entrega o muestra' por la certe.aque de ello da el Estado /+(ase %essina' Elementi, +ol) $$$' p) 102)3uien reci!e una moneda' por e"emplo' no tiene por cierto su +alor porque se la entregue determinada persona' ni porque est( escrito

en ella' sino porque sa!e' aunque en el momento de reci!irla nisiquiera piensa en ello' que es el medio de intercam!io impuesto



por el Estado) %ero para +er ese concepto de una fe que no deri+ani de los sentidos' ni del "uicio' ni de las meras atestaciones de unparticular' sino de una disposición de la autoridad que la impone' espreciso llegar a las reflexiones de Carrara /Programa, §§ 55 a

52) Claro que la idea aparece mucho ms clara y exacta cuandose trata de moneda' +)gr)' que cuando se piensa en un documentopri+ado' pero (sa es una cuestión legislati+a y no doctrinal) 6dems'como luego se +er' tam!i(n el documento pri+ado hace cierta fepor o!ra de la ley' que es una manifestación del Estado)

0) 7e comprende sin dificultad que la idea de la fe pú!lica' comoo!"eti+idad "urídica' sea la consecuencia de una larga y la!oriosa

e+olución histórica que condu"o a reconocer a esa fe como !ien "urídico preponderantemente protegido' por encima de otros' comopuede ser' +)gr)' la propiedad o la integridad sexual /cfr) 8on.le.9oura' Derecho Penal, t) $$$' p) 412)

:a noción de fe pú!lica' aunque no demasiado clara aún' apareceen el siglo #$#' y por !astante tiempo es o!"eto de serios em!ates)Es !ien significati+o el hecho de que un autor con el fino sentido

"urídico de ;inding diga que con el concepto de fe pú!lica resurge laidea del derecho a la verdad, que califica de monstruoso' eidentifique la idea de fe pú!lica con la de autenticidad y +eracidadde los medios de prue!a /Lehrbuch, t) $$' § 14<' p) 112 o que se=aleque >la denominada publica fides del documento pú!lico /)))2 tienesus orígenes en la persona del otorgante del documento pú!lico>/op ) cit)' 0? ed)' 1@4' t) $$' sección 1?' cit) por 8Anther Bao!s' Falsedad documental. Revisión de un delito de engao '

Darcial %ons' Dadrid' 0@11' raducción de Baco!o :ópe. ;ar"a de3uiroga y :uis Carlos 9ey 7anfi.' p) 412) Fo es menos ad+erso alconcepto ran. +on :is.t' quien trata el tema en tono un tanto!urlón' para terminar diciendo que se hace una categoría deinfracciones caracteri.ndolas por el medio de ataque/Lehrbuch, § 15<2) Entre los italianos' parece suficiente recordar'entre los antiguos' a Carmignani' para quien la fe pú!lica sólo esuna calificación de delitos /Elementi, § 110' 52' y entre los

modernos a Carnelutti' que aplaude la posición de ;inding y llega a



conclusiones muy seme"antes /!eoría del Falso, %ado+a' 15'p) 2)

7in em!argo' a las posiciones referidas' pueden oponerse las de

quienes han seguido con mayor o menor fidelidad las huellas deCarrara' entre los que ca!e citar a %essina /Elementi,t) $$$' p) 10G2'$mpallomeni /"l #odice Penale, t) $$$' p) 52' Dan.ini /!rattato, +ol) H$'nI 0@1' p) 412 y 9occo /L$oggetto del reato, p) 552' entre muchosotros)

Fuestros autores consideran innega!le la necesidad de tutelar laconfian.a colecti+a en determinados actos' en determinados

documentos' en determinados signos o sím!olos indispensa!lespara el normal desen+ol+imiento de la +ida ci+il) El Estado esta!leceque ellos' cuando reúnen determinados requisitos' constituyen unaexpresión de +erdad y merecen pú!lica fe /8óme.' !ratado, t) H$'nI 140' p) 0, Dolinario' Derecho Penal, p) G, 7oler'Derecho

Penal argentino, t) H' § 151' 1, 8on.le. 9oura' Derecho

Penal, t) $$$' p) 42)

am!i(n los autores extran"eros' aun aquellos que comentan textoslegales que' a e"emplo del Código franc(s' adoptan otrasdenominaciones y clasificaciones' hacen referencia expresa a la fepú!lica y se=alan la con+eniencia de asignar un apartado propio alos hechos que la lesionan /8arraud' !rait%, t) $$$' p) 40G,%acheco' El #ódigo Penal, t) $$' p) 05<, 9odrígue. Je+esa' Derecho

Penal espaol, Parte especial, ps) 5G y 1, Du=o.Conde'Derecho Penal, Parte especial ' cit)' ps) @ y ss)2)

# — $i%&"ri' ( e)"lu!i*n e e%&"% eli&"%



anto la e+olución histórica como la doctrinal de estos delitos'ofrece el inter(s de ir mostrando cómo se llega' por o!ra dedi+ersos factores' a ela!orar la noción de lo que hoy tenemos por fepú!lica)

1) Elcrimen falsi del Jerecho romano no puede decirse que secorrespondiera con los actuales delitos contra la fe pú!lica) 7inem!argo es posi!le afirmar que es el punto de partida de estasinfracciones en el Jerecho uni+ersal) Es ms' no parece queelfalsumromano encerrara precisión y concepto unitario en sucontenido' que a!arcó figuras distintas con la sola característicacomún de contener falsedades) :ale& #ornelia testamentaria

nummariase refería a los testamentos falsos' alterados o suprimidosy a la falsificación de moneda, lale& #ornelia de falsisse extendió aotras falsedades' tales como las de documentos' el falso testimonioy el per"urio) :a pena se hi.o particularmente se+era para lafalsificación de moneda' porque se +io en ella una ofensa a lafacultad del Estado para acu=arla y a la persona del emperador cuya efigie aparecía en ella) ue así' a partir de Cons tantino'considerado un delito de lesa ma"estad /+(ase errini' Enciclopedia

Pessina, +ol) $' p) 0, D) in.i' " reati di falso, 1@<' p) G5,Dommsen' El Derecho Penal romano, t) $$' p) 144, 8Anther Bao!s' Falsedad documental. Revisión de un delito de engao 'cit)' ps) 1 y ss)2)

El Jerecho germnico castigó se+eramente las falsedades y en laEdad Dedia a+an.ada' a la falsedad documental se la trata' por logeneral' con la misma +ara que a la falsificación de moneda

/De.ger' Libro de estudio, § G4' $K, 8) :om!ardi' Delitti contro lafede púbblica, en!rattato, coordinado por lorin' Dilano' 15'nros) 01 a 05' ps) 41 y ss)2)

Es curioso +er cómo la fe pú!lica' apoyada so!re el respaldo delEstado' se +a for"ando a pesar de la >infidelidad> de (ste) Jice9amos que lo curioso es que en la Edad Dedia el delito defalsificación de moneda era cometido por los mismos reyes' quienespara efectuar pagos a otras naciones la emitían con menor cantidadde metal fino' agregando otras sustancias para completar el peso



/#urso, t) H$' nI 4<' p) @, +(ase Dalagarriga' #ódigo Penal, t) $$$'p) 0<2)

0) Lasta el siglo #H$$$ pre+alece la asignación del carcter de delitos

de lesa ma"estad a los que nos ocupan' particularmente a lafalsificación de moneda /Chau+eau - Leli(' !h%orie du #ode

Penale, t) $$' p) 0442) El Código %enal franc(s de 1<1@ adoptó eltítulo >del falso>' un sistema de agrupación que supone ya ciertom(todo y que es seguido por numerosas legislaciones)

7e atri!uye a 8aetano ilangieri la prioridad tanto en el empleo dela expresión fe pública,como en la iniciati+a de hacer una categoría

con esta familia de delitos) :o que para (l da a estos actos sucaracterística peculiar es la circunstancia de que el agente se +alede la confian.a pú!lica que en (l se deposita' para +iolar losde!eres que son consecuencia' precisamente' de su condición dedepositario de esa confian.a pú!lica) Fo o!stante' piensa ilangierique' teniendo esas infracciones o!"eti+o ms próximo' de!ensituarse en el título de los delitos contra la "usticia pú!lica /'cien(a

della legisla(ione, +ol) $$' iren.e' 1<0' p) <2) Con este criterio'

incluye en la categoría delitos en los que no puede +erse un ataqueprimordial contra lo que hoy entendemos por fe pú!lica' tales comoel peculado de los depositarios y administradores de las rentaspú!licas' la +iolación de secretos de Estado' el fraude de los tutoreso la quie!ra fraudulenta)

:a distinción entre fe pri+ada y fe pú!lica se logra a tra+(s de lasense=an.as de Carrara y de %essina) El meollo de la tesiscarrariana consiste en se=alar que la fe pú!lica no deri+a ni de lossentidos ni del "uicio' ni de las meras atestaciones de un particular'sino de una disposición de la autoridad que la impone/Programa, § 5G2) %essina refuer.a el concepto diciendo quees la fe sancionada por el Estado, la fuer(a probatoria atribuida por

%l a ciertos o!"etos' signos o formas exteriores /Elementi, t) $$$'p) 10G2)

Derece ser transcripto el prrafo en que Carrara explica y

fundamenta la diferencia entre fe pú!lica y pri+ada& >:a autoridad



ci+il se preocupa de hacer ms li!re y rpido el desen+ol+imiento delas acti+idades humanas en las contrataciones' y para ello creamercancías hechas de una u otra materia' les asigna un +alor' ydispone que (se sea y que todos lo crean sin discusión tal cual ella

lo declaró) Le ahí la moneda) odos los asociados' al +er aquelo!"eto al cual la autoridad le ha atri!uido el +alor de die.' creen sinhesitación que +ale die.' lo aceptan por el +alor de die.' y dan encam!io de esa moneda las cosas de su propiedad que aprecian enese +alor) :a autoridad social hace toda+ía ms) Crea signosmateriales y delega en ciertos ciudadanos la potestad de asegurar mediante ellos las condiciones de un o!"eto +enal o la existencia deciertos hechos y con+enciones) Le ahí los sellos y los oficiales

pú!licos destinados a testimoniar con presunción de +erdad entrelos ciudadanos, he ahí los documentos pú!licos destinados a pro!ar los acontecimientos y con+enciones que ellos recuerdan) 6sí naceen los coasociados una fe que no deri+a ni de los sentidos' ni del

"uicio' ni de las meras atestaciones de un particular' sino de unadisposición de la autoridad que la impone) *o creo que ese peda.ode metal tiene el +alor de die. porque he +isto los caracteresmateriales impuestos por la autoridad como afirmación constante de

que +ale die.) *o creo que ese o!"eto es de oro' porque +eo el signoque la autoridad prescri!e que se de!e fi"ar sólo en los o!"etos deoro) *o creo que ese hecho o con+ención ha ocurrido' porque leo suatestación en una ho"a que presenta los sellos y la firma de unoficial pú!lico al cual la ley le ha dado facultad de atri!uirlepresunción de +erdad a todo lo que (l atestigAe) Le aquí cómo entodos los casos mi fe no es ya una fe pri+ada' sino fe pú!lica) * estal su!"eti+amente' porque de aquellas condiciones no nace la

creencia de un solo particular sino la creencia pú!lica' la creenciade todos los ciudadanos) * es tal o!"eti+amente' porque yo no hagofe en quien presenta la moneda o el contrato /y puedo incluso tener moti+os para desconfiar de (l2' sino que hago fe en la autoridadpú!lica' en su signo' en su em!lema' en su ma ndatario>)

9espetando toda otra opinión' no hemos encontrado nada msclaro' ni ms "uicioso que lo dicho por Carrara so!re el tema) 7on

de su!rayar' como característica de la fe pú!lica' estas pala!ras&una fe que no deri+a ni de los sentidos' ni del "uicio' ni de las meras



atestaciones de un particular' sino de una disposición de la

autoridad )ue la impone.

7e explica así que la falsedad en sí misma se ele+e so!re el lucro o

la +enta"a "urídica que con ella pueda lograrse' para la agrupación ycalificación de esos hechos) %i(nsese por e"emplo' en lasignificación económica de la moneda como medio de intercam!io ycomo sím!olo innega!le de la existencia de una fe pú!lica que espreciso tutelar)

+ — L"% 'n&e!een&e% n'!i"n'le%

:a materia que constituye el ítulo #$$ del Código %enal argentinoes agrupada de este modo a partir del Pro*ecto de +-+, y en

+erdad que el prrafo de la E&posición de otivos con que sefundamenta el sistema adoptado es una síntesis tan a"ustada comocorrecta de la concepción imperante)

Ella expresa& >En consecuencia del sistema adoptado en el%royecto de clasificar los hechos puni!les según la naturale.a delderecho lesionado' y no según el medio de e"ecución' damos altítulo de las falsedades, del Código %enal' el de Delitos contra la fe

pública, como lo hacen +arios códigos modernos) :afalsedad,estoes' el enga=o' la mentira' como medio de e"ecución' inter+iene en+arios otros delitos, pues todas las malas acciones se e"ecutan coninter+ención de la +iolencia o de la astucia) Es peculiar a las estafasel que inter+enga la simulación de la +erdad, el estupro no puedecometerse si no inter+iene el enga=o necesario para la seducción,la calumnia no existe s in la falsa imputación) El derechopreeminente que ha sido lesionado en estos casos es el de la

propiedad' el de la li!ertad sexual o el del honor) En muchos de loshechos pre+istos en el presente título aparecer tam!i(n la lesión



El título de los delitos contra la fe pú!lica consta!a y consta de seiscapítulos& >alsificación de moneda' !illetes de !anco' títulos alportador y documentos de cr(dito>, >alsificación de sellos' tim!resy marcas>, >alsificación de documentos en general>,

>Jisposiciones comunes a los capítulos precedentes>, >Je losfraudes al comercio y a la industria>, >Jel pago con cheques sinpro+isión de fondos>)

Fo o!stante la persistencia de los capítulos' +arios de los artículosque integran el título sufrieron importantes modificaciones)

:a ley 1)45 agregó un inciso' el cuarto' al art) 0<' luego

derogado por la ley 04)01)

El decreto-ley GG@1MG' ratificado luego por la ley 1G)4<' alesta!lecer el r(gimen de la factura conformada' incorporó al Códigodos disposiciones sin número& una despu(s del art) 0< y otra luegodel art) @1)

El decreto-ley 4<M1G reempla.ó el art) @0 del Código %enalpor un texto que amplió en forma considera!le las conductas

puni!les, la ley 1G)G4< de 1G4 derogó la legislación de facto citaday dio una nue+a redacción al art) @0' que es la actualmente+igente) %or su parte' la ley 1)5G del a=o 1G< introdu"o cam!iosde significación en los capítulos de la falsificación de sellos' tim!resy marcas y de los fraudes al comercio y a la industria)

:a ley 0@)5@ de 1 retornó a las disposiciones del Código de101' manteniendo las modificaciones oportunamente efectuadaspor la ley 1G)G4<) :a única +ariante que efectuó respecto de aqu(lfue la actuali.ación de las multas)

:a ley 01)< /1G2 resta!leció' con ligeras +ariantes y' en algunoscasos con aumento de las penalidades tanto pri+ati+as de la li!ertadcomo de multa' la reforma de 1G<) $ncorporó una disposición

castigando la falsificación' alteración o supresión de numeraciones'marcas o contrase=as en armas y otros materiales ofensi+os

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Euse!io 8óme.' para quien la confian.a en los documentospri+ados es tam!i(n necesaria, y existe un inter(s pú!lico en que nodesapare.ca la confian.a general que ellos inspiran' la creencia deque emanan de determinada persona' de que son genuinos y de

que no han sido adulterados /!ratado, t) H$' nI 140' p) 052) Ese+idente que el tema se presta a un de!ate de difícil conciliación sise parte de nociones distintas de la fe pú!lica) Je cualquier modo'es útil la indicación expresa que hace el art) 4<5 del Código italianoal definir el delito' en el sentido de que el autor de la falsedad hagauso de la escritura o de"e que otros lo hagan)

7i no se logra acuerdo so!re el contenido del título' parece poco

pro!a!le poder hacer una clasificación que pretenda ser comprensi+a) 7in em!argo' las tentati+as en ese sentido soncomunes y se !asan en puntos de +ista distintos /+(aseDaggiore' Derecho Penal, +ol) $$$' p) 51@, De.ger' Libro de

estudio, § G5, Dan.ini' !rattato, +ol) H$' nI 0@0' p) 42)

$nspirndose en ;inding y en Carnelutti' 7oler determina dosgrandes tipos conceptuales' apoyndose' por una parte' en el

sentido que puede asignarse a la pala!ra verdad, y por otra' en elmodo por medio del cual se forma el falso /uicio so!re una u otra+erdad) En unos casos la falsedad est en lo material& sellos'marcas' documentos' etc(tera) En otros lo material' lo externo' esaut(ntico' y lo falso es lo que de (l resulta) En el primer caso' dice7oler'ha* imitación de la verdad,pero con la pala!raverdad se hacereferencia a laautenticidad,que es lo que en realidad ha sidoimitado) En el segundo caso' en cam!io' !a"o una forma a la cual el

derecho acuerda +alor en sí /autenticidad2 se ha introducidolaatestación de un hechoque' de ser cierto' de!e producir determinadas consecuencias) 7e trata de algo no correspondientea

la realidad de los hechos.Lay' pues' unainmutacióny nounaimitaciónde la +erdad, pero en este caso' +erdad quieredecir verdad histórica/Derecho Penal argentino,t) H' § 151' $$2) 6 lasinfracciones del primer grupo se las puede denominar conpropiedad falsificaciones' porque lo que el autor hace es imitar con

la mayor fidelidad posi!le lo que es aut(ntico, como ocurre' +)gr)'con un !illete de !anco, las del segundo' en cam!io' son



+erdaderas falsedades' porque el autor falsea la +erdad en lo queconsta' pero no en el o!"eto que hace fe' que es aut(ntico y que nonecesita imitar /se=ala Du=o. Conde'Derecho Penal, Parte

especial ' cit)' p) @G' que las primeras suponen una inter+ención

material en el o!"eto que se altera' mientras que la falsedadconstituye ms !ien una actitud intelectual' declarando lo falso enlugar de lo +erdadero2) 6sí ocurre claramente en los casos defalsedad ideológica en una escritura pú!lica) :os capítulos de la leyargentina sólo parcialmente responden a esa distinción' aunque ellaresulte útil para fi"ar las características de algunas figuras)

/ — Di%0"%i!i"ne% !"une%

Lemos dicho ms de una +e. que' para la tutela de los !ienes

"urídicos' la ley penal recurre a la tipificación de acciones que'según los casos' los lesionan' ponen en peligro o crean para ellos laposi!ilidad de peligro) Esa triple co!ertura la emplea o no la ley'según cual sea la importancia del inter(s protegido y lasmodalidades de su ataque) * ocurre' a +eces' que las figuras depeligro a!stracto coinciden con actos que' de no existir la figuraespecial' tendrían el carcter de preparatorios) Eso es'precisamente' lo que resulta del art) 0 del Código %enal

argentino' que es el único con el que se integra el capítulo $H deltítulo de los delitos contra la fe pú!lica' al que sedenomina Disposiciones comunes a los capítulos precedentes. 6uncuando esta denominación podría hacer pensar en otra cosa' elartículo define una figura delicti+a con sus consecuencias comunes)Je modo que' para la ley argentina' no o!stante las característicasde actos preparatorios con respecto a otras figuras del título de lasacciones alcan.adas' ellas constituyen actos de e"ecución y

consumación) Es de se=alar que los actos seleccionados ofrecen la



característica de la univocidad que Carrara asigna!a a los actos dee"ecución /Programa, §§ ' 5< y <2)

Jispone el art) 0& 'ufrir3 prisión de un mes a un ao, el )ue

fabricare, introdu/ere en el país o conservare en su poder4 materiaso instrumentos conocidamente destinados a cometer alguna de las

falsificaciones legisladas en este título.

1) :a norma aparece ya en el Pro*ecto de !e/edor y en el #ódigo de

+0 /art) 042' reproduci(ndola los proyectos de 1<1 /art) 4G2 yde 1@G /art) 1<2) Ella pro+iene del Código espa=ol' cuyosint(rpretes ha!la!an y ha!lan de la punición de actos preparatorios

/Cuello Calón' Derecho Penal, t) $$' p) 0G@, 9odrígue.Du=o.' Derecho Penal, t) $$' p) 155, Boan B) 3ueraltBim(ne.' Derecho Penal espaol, Parte especial, ;arcelona' 1G'p) 555, Du=o. Conde' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' p) @G2)

El art) 4@@ del Código %enal espa=ol +igente incluye en la regla lasnue+as tecnologías& >:a fa!ricación o tenencia de útiles' materiales'instrumentos' sustancias' mquinas' programas de ordenador oaparatos' específicamente destinados a la comisión de los delitosdescritos en los capítulos anteriores' se castigarn con la penase=alada en cada caso para los autores>)

El lugar en que esta disposición ha sido situada y la remisión aalguna de las falsificaciones legisladas en el título' le daría una granlatitud' de no especificarse en la definición que se trata de materiaso instrumentos conocidamente destinados a cometer alguna de lasfalsificaciones) *a decía %acheco que la pala!ra ms nota!le que

se encontra!a en el precepto era conocidamente. Je ella resulta!ala necesidad de que no cupiera la menor duda acerca del o!"eto ydestino de los cu=os o sellos' para que a los fa!ricantes se losconceptuara incursos en el delito /El #ódigo Penal,t) $$' p) 10,Hiada ha!la de los ad+er!iosconocidamenteye&clusivamente,

#ódigo Penal,4? ed)' t) $$' p) 44, seme"ante es la reflexión que hace3ueralt Bim(ne. respecto del requisito típico actual>específicamente destinados>' que tiende a e+itar caer en undelito

de sospechaque que!rante la presunción de inocencia'Derecho



Penal espaol ' cit)' p) 5552) Esa exigencia tiene carcter ob/etivo,yde ella resulta la exclusión de o!"etos comunes con los que tam!i(npuede ser cometido un delito de falsedad) %i(nsese que en lasfalsificaciones de documentos' el instrumento empleado Ncuando

se emplea algunoN ser' por lo general' de los que tam!i(n seutili.an para cualquier documento) %or eso' dice 9i+arola conacierto' que la +erdadera u!icación de este artículo se halla!a enseguida de la falsificación de sellos' documentos de cr(dito y!illetes de !anco /E&posición * crítica,t) $$$' nI 110' p) 0@2)Ciertamente' la condición del o!"eto que se fa!rica' introduce oconser+a de!e ser conocida por el autor, pero esto es otra cuestión'porque la exigencia de que ciertos conocimientos sean a!arcados

por el dolo' es !astante frecuente' en tanto que no lo es el requisitode que un o!"eto seaconocidamente,en forma o!"eti+a' destinado adelinquir /+(ase Oderigo'#ódigo Penal,nota 154' con cita de%acheco y Hiada& es necesario que no quepa la menor duda acercadel carcter del o!"eto y de su destino exclusi+o, 7oler'Derecho

Penal argentino,t) H' § 151' $H' alude a que sean >manifiesta ynotoriamente des tinados>, cfr) Dolinario - 6guirre O!arrio' Los

delitos, t) $$$' p) 50' con una interesante comparación entre los

+oca!los ine)uívocamente y conocidamente 2.

;asndose en la descripción del art) 4@@ del Código %enal espa=ol'3ueralt Bim(ne.'Derecho Penal espaol, Parte especial ' cit)'p) 555' menciona clich(s' pun.ones' negati+os' croquis' fórmulasquímicas' dise=os' fotolitos' anagramas' logotipos' sean legítimosNlegalmente adquiridos o poseídosN o ilegítimos Nsustraídos'adquiridos en el mercado negro o copiados sin autori.aciónN)

0) Las acciones se definen refiri(ndose al que fabricare, introdu/ere

en el país o conservare en su poder materias o instrumentosconocidamente destinados a cometer alguna de las falsificacioneslegisladas en el título #$$) Je las expresiones >fa!ricar> e >introducir al país>' nos ocupamos al anali.ar el art) 0<0' relati+o a lafalsificación de moneda /infra, § 155' 42' lugar al que remitimos) Encuanto a las pala!ras conservar en su poder, parecen significar que

es necesario algo ms que la simple tenencia' ya que conser+ar significa mantener o guardar una cosa o cuidar de su permanencia)



El delito seconsuma con la fa!ricación' introducción o tenencia) Fose requiere ningún comien.o de falsificación' lo que situaría elhecho en el m!ito de la tentati+a de la figura de falsificación de quese trate) El tipo del art) 0' a su +e.' admite tentativa ' de la que

serían casos claros el comien.o de fa!ricación o el intento frustradode introducción al país de los elementos conocidamente destinadosa falsificar)

:as penas del artículo que nos ocupa resultan a!sor!idas por las dela falsificación y su tentati+a /3ueralt Bim(ne.' Derecho Penal

espaol ' cit)' p) 55G2 /12 ) 7in em!argo' como es posi!le tentar oconsumar algunas falsificaciones sin que necesariamente se

empleen instrumentos o materias conocidamente destinados acometer alguna falsificación' sern las modalidades de cada casolas que nos se=alarn si estamos en presencia de alguna forma deconcurso /arts) 54 o 55' C%en)2)

Es preciso distinguir los casos en que los hechos alcan.ados por elart) 0 constituyan actos de participación en un delito de falsedadde los pre+istos en el título' supuesto en que sern aplica!les las

reglas generales del título H$$ del li!ro primero del Código %enal y'según el caso' las del concurso de delitos) %or lo dems' no parecedudoso que el hecho es impune cuando es cometido por el mismofalsificador /9odrígue. Je+esa' Derecho Penal. Parte especial, 0?ed)' p) <@<2)

) 'ub/etivamente el delito es doloso' y el dolo del autor de!ea!arcar el conocimiento de la naturale.a de los instrumentos omaterias y la +oluntad de ser+irse de ellos' ya sea para falsificar (lmismo' sea para facilitarlos a terceros)

§ 155 - alsificación de moneda' !illetes de !anco' títulos ydocumentos de cr(dito

http://void%280%29/

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$) 8eneralidades

1 — C"n%ier'!i"ne% 0re)i'%

El delito de falsificación de moneda fue tenido desde antiguo comola forma ms gra+e de las que hoy se tratan como infracciones a la

fe pú!lica) 7e explica así y se "ustifica que se les asigne un capítuloindependiente del de la falsificación de documentos en general) :asra.ones que sir+ieron en la antigAedad y las que sir+en hoy paraatri!uir gra+edad a ese delito' son !ien distintas' pero am!asdecisi+as' apreciadas con el criterio de sus respecti+as (pocas) :oque fue antes un delito de lesa ma"estad se manifesta!a en lo quees hoy el medio de asegurar la acti+idad transaccional y deintercam!io' de la cual la moneda es el elemento esencial /+(ase

Carrara' Programa, § 51, 8on.le. 9oura' Derecho Penal, t) $$$'nI 5@' p) 4<, 8óme.' !ratado, t) H$' nI 144@' p) 5@2)

El concepto y la función de la moneda e+olucionaron paralelamentecon el progreso y las nue+as modalidades del comercio' la !anca yel trato internacional) 7e suman así a ella otros medios de pago eintercam!io con id(ntica función' aunque físicamente distintos y condiferente regulación "urídica) Entre el tro.o de metal que fue por

mucho tiempo la única moneda' y el !illete de !anco' hay ya ungran paso) %ero no quedó allí el a+ance' y el derecho penal guiadopor su función tutelar' de!ió poner en un mismo ni+el de protecciónotros o!"etos merecedores de la fe pú!lica' tales como los títulos dela deuda na cional' los títulos y acciones al portador y otrosseme"antes) Este criterio de protección penal no escapa al Códigoargentino' que en el art) 0<5 equipara a la moneda di+ersosdocumentos /+(aseinfra, -2)



# — L"% 'n&e!een&e% n'!i"n'le%

:a sanción como delito de la falsificación de moneda' se remonta ala ley 4 de 1<G' por la que se designan los crímenes cuyo

"u.gamiento compete a los tri!unales nacionales) En el título de lasfalsedades' se pena!a' no solamente la fa!ricación' introducción oexpendio de moneda falsa de oro' plata o co!re que tu+iere curso

legal en la 9epú!lica' sino el ha!er reci!ido la moneda falsa enpago' de !uena fe' si se expendía con conocimiento de la falsedad'y el expendio o introducción de moneda cercenada) 7e estatuíanpenas tam!i(n para la falsificación' introducción o expendio defalsos títulos de la deuda pú!lica al portador' !illetes o li!ran.as deltesoro' inscripciones de deuda u otro documento de cr(dito o+alores nacionales' o de un !anco erigido con autori.ación delgo!ierno nacional)

El Pro*ecto de !e/edor, en el título de las falsedades' dedica uncapítulo a la falsificación de documentos de cr(dito y otro' queconsta de un solo artículo' a la de !illetes de !anco) En la notacorrespondiente se aclara que >la falsificación de moneda de oro oplata' es un delito de fuero nacional castigada según lasdisposiciones de los arts) G@ y G1 de la ley de 1<G>) El#ódigo de

+0 mantu+o el mismo criterio en los arts) 0< a 0<5)

El Pro*ecto de +-+, cam!ia' como es sa!ido' el sistema' y crea eltítulo de los delitos contra la fe pú!lica' cuyo capítulo $ estdedicado a la falsificación de moneda' !illetes de !anco' títulos alportador y documentos de cr(dito pú!lico) Con las modificacionesdel Pro*ecto de +-10, pasa al Código +igente)

El 1 de no+iem!re de 1@@ se sanciona la ley 0' so!rerepresión del delito de falsificación de moneda' que derogó la hasta

entonces +igente ley de 1<G' cuyo antecedente era unanteproyecto preparado por la Ca"a de Con+ersión que el %oder

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E"ecuti+o en+ió al Congreso) Pno de los propósitos fundamentalesde la nue+a ley fue el aumento de la penalidad) 7u +igencia seextendió hasta la sanción del Código actual /1012' cuyo art) @5 laderoga expresamente /+(anse antecedentes en

8óme.' !ratado, t) H$' nI 14G' ps) < y sigs), Doreno' El #ódigo

Penal, t) H$' nI 4' p) G2)

+ — "ne' ( )'l"re% e2ui0'r'"%

:os arts) 0<0 y 0< se refieren a moneda que tenga curso legal enla 9epú!lica' sin hacer ninguna otra especificación' aunque' enalgunos casos' por el contexto mismo de la disposición sólo puedapensarse en moneda metlica) El art) 0<4 se refiere implícitamentea la falsificación de dicha moneda)

6 su +e.' el art) 0<5' modificado por la ley 05)@ /0@@42'declara& Para los efectos de los artículos anteriores, )uedan

e)uiparados a la moneda nacional, la moneda e&tran/era, los títulos

de la deuda nacional, provincial o municipal * sus cupones, los

bonos o libran(as de los tesoros nacionales, provinciales *

municipales, los billetes de banco, títulos, c%dulas, acciones,

valores negociables * tar/etas de compra, cr%dito o d%bito,

legalmente emitidos por entidades nacionales o e&tran/erasautori(adas para ello, * los che)ues de todo tipo, incluidos los de

via/ero, cual)uiera )ue fuere la sede del banco girado.

1) oneda es' según la concepción tradicional' una pie.a de metal'por lo común en forma de disco' acu=ada con sellos o atri!utosdeterminados' cuyo peso y ley estn garanti.ados por el Estado'que sir+e como medida común para el precio de las cosas y facilita

los cam!ios) Fo es (sta la única moneda a la que la ley se refiere'como en seguida se +er)

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:a moneda que la ley tutela en forma ms amplia es la que tienecurso legal en la 9epú!lica& la moneda nacional) :uego de lareforma efectuada por la ley 05)@ est equiparada a ellalamoneda e&tran/era ' que antes tenía una incriminación específica

en el derogado art) 0<G' que amena.a!a con pena sensi!lementemenor su falsificación /+(ase 3ueralt Bim(ne.'Derecho Penal

espaol ' cit)' p) 544, uo( #onde, Derecho Penal, Parte especial 'ps) 15 y ss)2) 3ueda fuera de la norma cualquier moneda que notenga curso legal en la 6rgentina o en su país de emisión' caso enel cual sólo mantienen su +alor artístico' numismtico o metlico'pero no puede ser o!"eto de falsedad' sin per"uicio de una posi!leestafa /Daggiore'Derecho Penal, t) $$$' p) 5142) :a equiparación del

art) 0<5 del Código %enal no puede alcan.ar a la moneda quecarece del curso legal en su país de emisión)

6lgunos de nuestros autores piensan que el art) 0<0' lo mismo queel 0< y 0<4' sólo se refieren a moneda metlica /Doreno' El

#ódigo Penal, t) H$' nI 50' p) , Jía.' El #ódigo Penal, p) 515,8óme.' !ratado, t) H$' nI 1444' p) 5, Dolinario - 6guirreO!arrio' Los delitos,t) $$$' § 0<2) Creen lo contrario' y consideran

comprendida toda clase de moneda con curso legal en el país'Dalagarriga' apoyndose en la E&posición de otivos de

+-+ /#ódigo Penal, t) $$$' p) 02' 7oler /Derecho Penal

argentino, t) H' § 150' $$2, Estrella - 8odoy :emos /#ódigo Penal.

Parte especial, t) ' p) 54@' con la única excepción de la acciónde cercenar 2, Creus /Derecho Penal, Parte especial ' ed) 1' t) 0'p) G52, JQ6lessio /#ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$' p) 1444' siguiendoa 7oler y restando +alor a la discusión so!re la !ase de la

equiparación que efectúa el art) 0<52) :a +erdad es que'dogmticamente ha!lando' no puede aceptarse el primer punto de+ista' ha!ida cuenta de la equiparación' aunque sea )uoad

poenam, que se hace en el art) 0<5)

0) Este último equipara a la falsificación de moneda la de los títulos

de la deuda nacional, provincial o municipal * sus cupones, asícomo tam!i(n los bonos o libran(as de los tesoros nacional,

provinciales * municipales. 7on +alores que pro+ienen deempr(stitos internos y externos emitidos en respaldo de





o!ligaciones contraídas por el Estado nacional' pro+incial omunicipal /Busto :a"e 6naya N Enrique 6l!erto 8a+ier' 5otas al

#ódigo Penal 6rgentino,Darcos :erner' Córdo!a' 1G' t) $$$' p) 005'cit) por JQ6lessio' #ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$' p) 145<2) Explica la

equiparación de estos papeles a la moneda la circunstancia de quese hallen respaldados por el Estado' que es lo que da !ase a la fepú!lica protegida por el título) Estn comprendidas en estadisposición los !onos emitidos a partir de la crisis de 0@@1 por distintas pro+incias argentinas' como los de la pro+incia de ;uenos

6ires denominados >patacones>' las >:ecop> /letras decoparticipación2 del esoro nacional' etc(tera /cfr) JQ6lessio' #ódigo

Penal ' cit)' ed) 0@@' t) $$' p) 145<2)

) :uego de los títulos y !onos mencionados' se refiere el art) 0<5'a los billetes de banco.Rstos son los emitidos por el ;anco Centralde la 9epú!lica 6rgentina.

4) Continúa la enunciación con los títulos, c%dulas, acciones,

valores negociables * tar/etas de compra, cr%dito o d%bito,

legalmente emitidos por entidades nacionales o e&tran/eras

autori(adas para ello. %ara comentar este aspecto de la disposiciónnos referimos por separado' por su naturale.a dispar' a los títulos'c(dulas' acciones y +alores negocia!les y luego a las tar"etas decompra' cr(dito o d(!ito)

:a disposición anterior' ahora ampliada por la ley 05)@' se referíaa >los títulos' c(dulas y acciones al portador /la expresión >alportador> ha sido suprimida por la citada ley2 emitidos legalmentepor los !ancos o compa=ías autori.ados para ello>' enunciación a laque ca!e agregar los valores negociables incorporados por esanorma' los que go.an de la misma naturale.a que aqu(llos y que'en definiti+a' son una enunciación generali.adora a la que le ca!enlas reflexiones que hacemos a continuación) :a pre+isión de estospapeles' que apareció por primera +e. en la 6rgentina enel Pro*ecto de ++, ha!ía dado moti+o a interpretacionescontradictorias con respecto a su naturale.a) El art) 1G delmencionado proyecto se refiere a >la falsificación de títulos alportador emitidos por municipalidades' o esta!lecimientos pú!licos





de!idamente autori.ados para ello>) :a disposición del Pro*ecto de

+-+ /art) 12' que es la que pasa al Código' es !astante menosprecisa y' por tanto' la que moti+a las interpretaciones encontradas)

Dalagarriga' luego de in+ocar la E&posición de otivos de+-+, dice' refiri(ndose a lassociedades anónimas, que cuando elEstado no sólo les reconoció personería con lo cual les dio carcter pú!lico' sino que les autori.ó a emitir títulos que son do!lementepú!licos' les de!ía la protección que representa su equiparación ala moneda /#ódigo Penal, t) $$$' p) 0<, el mismo criterio pareceguiar a 8on.le. 9oura' Derecho Penal, t) $$$' nI 05G' p) 44@2) 7oler'en cam!io' piensa que cuando la ley se refiere a !ancos o

compa=ías autori.adas' no entiende proteger como moneda lasacciones de una sociedad anónima reconocida' sino los títulos deltipo de la c(dula hipotecaria' los títulos de un !anco oficial que notengan el carcter de nacionales y los papeles de cr(dito emitidospor una compa=íaautori(ada e&presamente para esa emisión por

una le*.9ecuerda que la propiaE&posición de otivos de +-+hacereferencia a una ley que acompa=a siempre a la moneda o al !illeteautori.ados en el país /Derecho Penal argentino,t) H' § 150' $$2) Rsta

es la opinión correcta)

El prrafo de la E&posición de otivos de +-+ que in+ocan am!asposiciones' es el siguiente& >Fuestro artículo sal+a' adems' unagra+ísima omisión del Código %enal' al extender la equiparación delos documentos de cr(dito a los títulos y c(dulas al portador emitidos legalmente) Je la enumeración del art) 0< resulta que hanquedado excluidas de represión las falsificaciones de títulos al

portador emitidos con autori.ación legal por empresas de cr(dito) 7ila falsificación de títulos de cr(dito pú!lico es un delito tan gra+ecomo la falsificación de !illetes de ;anco' y quedan equiparadospor la medida de la pena, si por otra parte se imponía una se+erasanción a la falsificación de !illetes de ;anco' no se conci!e por qu( no tendrn igual protección de la ley emisiones de otros títulosal portador' hechas con la autori.ación del Estado) :a o!"eti+idaddel delito es la misma, tanto es un gra+ísimo atentado a la fe pú!lica

garantida por la autori.ación del Estado' la falsificación de c(dulas



hipotecarias como la falsificación de !illetes de ;anco>/9i+arola' E&posición * crítica del #ódigo Penal, nI 11552)

:os títulos' c(dulas y acciones a que se refiere el art) 0<5' son

aquellos que estn equiparados a la moneda en cuanto son o!"etode fe pú!lica y del respaldo y cr(dito estatal' tales como las c(dulashipotecarias y no las acciones comunes' emitidas por una sociedadanónima' que si !ien estn autori.adas por el Estado' lo estn en+irtud de una norma de carcter general y no por disposición de unaley especial para la emisión) Lace una marcada distinción 9i+arola'inspirador en este punto del Pro*ecto de +-+, que es el primero enasimilar tales papeles a la moneda) 9ecuerda al respecto este autor

que el carcter de la moneda es el de ser innominada' y no el dehacer fe por el nom!re del girante' del aceptante o del tomador, ode circular en no limitado espacio, de recorrer el gran círculo detodo el mo+imiento económico de un Estado, de ser' por decirlo así'el lengua"e uni+ersal o lae&presión que todos adoptan y que todosentienden para denotar y +aluar el precio de las cosas' como todoscam!ian las ideas con las pala!ras usuales, por lo que' concluye' sipor analogía se puede admitir la parificación a las monedas propias

y +erdaderas que lle+an +alor en sí mismas' de los !illetes de !ancoque las representan y aun los títulos innominados que emiten losgo!iernos' no nos parece que pueda decirse lo mismo de los títulosnominales que podrían tener su tutela efica. en las penas de lafalsedad documental /E&posición * crítica,t) $$$' nI 1154' p) 00<2)

Concuerdan con el criterio del texto Creus' Derecho Penal, Parte

especial ' ed) 1' t) 0' p) 01, Estrella N 8odoy :emos' #ódigo

Penal ' cit)' t) ' p) 0<5' apoyndose en la opinión de 7oler, por suparte' ;reglia 6rias N 8auna' #ódigo Penal ' cit)' t) $$' p) <,Dolinario N 6guirre O!arrio' Los delitos, t) $$$' p) 4<@' pareceninclinarse por una postura intermedia& se contemplan tam!i(n loscasos gen(ricamente autori.ados por la ley de sociedades' pero>de!e tratarse de títulos' acciones' etc)' que se ofre.can al pú!lico'porque en los otros casos no aparece +ulnerado el !ien "urídico' y lafalsificación mudaría de título>) Est directamente en la posición

contraria JQ6lessio' #ódigo Penal ' ed) 1' t) $$' ps) 145<M145'quien refiri(ndose a los documentos que moti+an este comentario



se=ala que las entidades emisoras pueden tener carcter oficial oparticular' siempre que est(n autori.adas para su emisión' ya que>conforme la nue+a redacción de la norma a partir de sumodificación por laley 05)@' la ra.ón de ser de estas infracciones

consiste en que la falsificación no solamente afecta la fe pú!licasino tam!i(n al cr(dito del pú!lico' materiali.ado en las ofertas de+alores que reali.an tanto entidades oficiales como sociedadespri+adas legalmente autori.adas' con el o!"eto de o!tener recursosdel ahorro pri+ado para el cumplimiento de sus o!"eti+os>, cfr) lasdiferentes posiciones' sin pronunciarse' en Jonna' Derecho Penal,

Parte especial ' ed) 0@@<' t) $H' ps) <5M<G2)

5) am!i(n se refiere el art) 0<5 a lastar/etas de compra, cr%dito od%bito, legalmente emitidos por entidades nacionales o e&tran/eras

autori(adas para ello.Esta inclusión de la ley hace referencia a losinstrumentos plsticos magneti.ados que se emplean mediante eluso de cla+es para efectuar pagos en comercios y otrosesta!lecimientos autori.ados, cancelar impuestos' tasas'contri!uciones y otras deudas particulares mediante el llamadod(!ito automtico, o!tener dinero en ca"eros automticos o

directamente en +entanillas de !ancos' etc(tera /+(ase' so!retar"etas de cr(dito'supra,§ 100' $$)' -2 Estos documentos' en los queestn comprendidos tam!i(n los extendidos en el extran"ero' ya queno hay distinción en cuanto a su facultad de empleo cualquiera seael país de su emisión' estn regulados por laley 05)@G 5)

G) inalmente la equiparación alcan.a Nluego de la reformaefectuada por la ley 05)@N alos che)ues de todo tipo, incluidos

los de via/ero, cual)uiera )ue fuere la sede del banco girado. Elconcepto' requisitos y tipo de cheques lo damos al tratar so!re elpago de cheques sin pro+isión de fondos /§ 15' $$$2' lugar al queremitimos) 6 diferencia de lo que ocurría con la disposiciónderogada' que ha!ía dado quehacer a la doctrina y a la

"urisprudencia' en este caso no hay ninguna duda de que estncomprendidos todos los cheques' sean (stos emitidos por entidadesoficiales o pri+adas' nacionales o extran"eras) am!i(n estn

incluidos los cheques de pago diferido)







:a ley derogada sólo se refería a losche)ues.:a pala!ra >oficiales>que califica!a a esos títulos en la ley 01)< /1G2 fue suprimidapor la reforma de 1<4 /ley 0)@2) Ello rea!rió el de!ate queexistía con relación al Código originario so!re el alcance de la

+o.che)ues.:a "urisprudencia se ha!ía inclinado a considerar incluidos los cheques pri+ados /pueden citarse como excepcionesla C) ed) ;ahía ;lanca' B6,151-$-1, la C) 0? Crim) Córdo!a' :a:ey,5@-4, la C) 0? de 6pel) de 7an $sidro' :a :ey,101-0@, la C)Crim) Cap) ed)' sala 4?'>7errano ;lach' J)>' 0GMM1<5 y >%a.'7antos 9)>' 05M<M1<<' :a :ey' 1<-J' 55' los dos últimos cit) por Estrella - 8odoy :emos, y la C) 0? Crim) y Corr) de ;ahía ;lanca' enpleno' 15M4M1' 9epertorio JB,1@-1G' p) G' nI G42) En

doctrina' en cam!io' pre+alecía la tesis que considera!a que laequiparación esta!a referida únicamente a los cheques oficiales/7oler'Derecho Penal argentino,t) H' § 150, Creus'Derecho Penal,

Parte especial,t) 0' § 000' p) 1, Dolinario - 6guirre O!arrio'Los

delitos,t) $$$' p) 4<1 y nota , Estrella - 8odoy :emos'#ódigo Penal,

Parte especial,t) ' ps) 54 y 54<' entre otros2) Era la opinión deontn ;alestra)

ranscri!imos las reflexiones que lle+a!an al autor de esta o!ra aconsiderar incluidos en la equiparación del art) 0<5 únicamente loscheques oficiales)

>Cuesta tra!a"o creer que los cheques li!rados por un particular opor una persona "urídica puedan estar equiparados a la moneda ensu protección penal) 7in em!argo' la "urisprudencia se ha inclinado'haciendo oídos sordos a la doctrina' a equiparar cualquier clase de

cheque a la moneda) 6sí' la C) Crim) Cap) /allos,t) $' ps) 15' 1'401 y 40, t) $H' p) 0<, t) H' ps) <' 00< y 00, t) H$' p) 1G, B6,t) 0'p) 1@<G, :a :ey,4G-0, 5@-4, -G44' plenario >Dauad>'0M0M1G@' sala 0?' >Fasser' 6)>' 11M1@M1<4, 7up) Corte deDendo.a' >) +) :)' C) y otros pMro!o sMcasación>' 1M1@M1<, C) 4?Crim) de Dendo.a' >) +) ;) L) 7) pMestafa>' @MM1' los tresúltimos cit) por Estrella - 8odoy :emos2 /12 )

>%arece e+idente que los cheques de los particulares o personas "urídicas no reúnen las características propias de los documentos

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que inspiran la fe pú!lica' cuando menos con el sistema que sesigue en nuestro país) El cheque no tiene respaldo del Estado'ni

si)uiera el de la institución )ue entrega los formularios,ni hace fe en+irtud de lo que en sí mismo representa como documento' sino sólo

en tanto y en cuanto mere.ca confian.a la firma del que lo suscri!e'lo que significa' precisamente la negación de las características deldocumento de cr(dito pú!lico) S3u( se precisa para poder li!rar chequesT 7er presentado en una institución !ancaria y hacer undepósito inicial relati+amente peque=o' que' por otra parte' puedeser retirado de inmediato' de"ando un saldo muy peque=o' medianteel cual la cuenta sigue a!ierta y la li!reta disponi!le) %or otra parte'Scul es la función de la institución !ancaria en materia de

chequesT 7implemente limitarse a pagarlos cuando hay fondos' yrecha.arlos cuando no los hay, pero la tenencia de una li!reta decheques no significa' en modo alguno' que se disponga de fondos)SCómo es posi!le que con tal sistema pueda equipararse el chequecomún a la monedaT 6l cheque nadie le da +alor' y dice 9amos& elúnico +alor del cheque es la firma que lle+a' y para que esa firmaseaaceptada' de!e ser conocida por el que la acepta /#urso,t) H$'nI G@' p) G2)

>9ealmente no se requiere un sentido "urídico muy exquisito para+er' o!ser+ando la +ida diaria' que el cheque' de no mediar ladisposición del art) @0 del Código %enal' no tendría +alor distinto alde un pagar() 6un con esa protección penal' no son pocas lasocasiones en que se da carcter de mayor seriedad al pagar( queal cheque' mxime en los casos en que el segundo se entrega paraser presentado al co!ro al ca!o de algunos días) Es suficiente

intentar cam!iar un cheque por moneda corriente a una personaque no se conoce' para comprender cun le"os est el cheque deser o!"eto de fe pú!lica)

>Cosa distinta es un cheque certificado o el sistema de !onos-cheques' por el que se entrega el talonario llenado con dis tintassumas' cu!iertas de antemano' limitndose el li!rador a firmarlos)

>Fo parece necesario insistir ms para dar por sentado que loscheques a que se refiere la norma equiparadora del art) 0<5 son los



cheques oficiales' los li!rados por particulares caen dentro de lafigura del art) 0) 7oler' se=ala que el art) 0<G' que se refiere a lafalsificación de moneda y papeles extran"eros' no comprende elcheque' de donde resultaría' con la equiparación del cheque

pri+ado' que +ale ms el cheque con que un em!a"ador paga a unpro+eedor de pla.a' que el cheque con el que su go!ierno paga unadeuda>)

Elche)ue de via/ero' que no est contemplado expresamente enla ley 04)450' sí lo esta!a en el decreto-ley 4GMG' reformado por la ley 05)54' cuyo art) 5@ expresa!a& >:os !ancos podrn expedir cheques de +ia"ero a su propio cargo y pagaderos en el

esta!lecimiento principal o en las sucursales' agencias ocorresponsalías que tengan en la 9epú!lica o en el extran"ero>) 7inem!argo no lo definía ni se refería a sus requisitos) 7u naturale.a

"urídica' como lo se=ala la doctrina comercial' est muy discutida y'en general' no se lo considera un +erdadero cheque /%edro Dario8ilardi'Le* de che)ue' ;uenos 6ires' 1<<' ps) 01 y ss), cfr)$gnacioEscuti'!ítulos de cr%dito, letras de cambio, pagar% * che)ues ' 0?)ed)' 6strea' ;uenos 6ires' 1<<' ps) 0@M0' cit) por

JQ6lessio'#ódigo Penal ' ed) 0@@' t' $$' p) 1452) u+o su origen enEstados Pnidos' in+entado por 6merican E&pressy han alcan.adoun gran desarrollo siendo muy usuales en el despla.amiento de los+ia"eros) En ese país se encuentra legislado' no así' en general' enel resto del mundo' donde su uso se rige por la costum!re/8ilardi'op. yloc ) cit)2) Est claro que la equiparación alcan.a acheques de ese tipo emitidos en el extran"ero)

$$) :os delitos

:os arts) 0<0' 0< y 0<4 descri!en las distintas modalidades de lafalsedad de moneda y papeles equiparados' a las que de!e

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agregarse la emisión ilegal pre+ista en el art) 0<' que tratamos por separado)

1 N alsificación de moneda) $ntroducción' expendio o puesta encirculación

El art) 0<0 esta!lece& 'er3 reprimido con reclusión o prisión de tresa )uince aos, el )ue falsificare moneda )ue tenga curso legal en la

República * el )ue la introdu/ere, e&pendiere o pusiere en

circulación.

:a disposición contiene di+ersas acciones' de ahí que introducir'expender o poner en circulación moneda falsa' son accionesequiparadas a la falsificación misma) Esas acciones constituyen

figuras alternati+as' es decir que no se acumulan aunque seconcrete ms de una de ellas) Es lo que ocurre cuando el autor dela falsificación es' tam!i(n' quien la introduce o la pone encirculación)

6 continuación nos referimos a las distintas acciones que contienela disposición)

1) Falsificar es imitar o copiar algo con el propósito de que pueda

pasar por +erdadero) Es for.oso que se imite o copie' puesto que elautor ha de atenerse al modelo legítimo' al que se proponereempla.ar con el que es su o!ra) Esta exigencia de una creaciónimitati+a' es se=alada por la mayoría de los autores comocaracterística de la acción de falsificar /8arraud'!rait%, +ol) $H' p) 0,8óme.' !ratado de Derecho Penal, t) H$' nI 144G' p) 5G, Du=o.Conde'Derecho Penal, Parte especial, cit)' p) 12) Es preciso quela moneda falsificada pueda pasar por +erdadera' pues la falta total

de idoneidad para ello excluye la idea que da el concepto de



falsificación) :a importancia de la falsificación de moneda metlicaha pasado a segundo plano' despla.ada por la del papel monedaque es comúnmente utili.ado) 9especto del !illete son muchos losaspectos a tomar en consideración para apreciar esa >posi!ilidad de

pasar por !ueno> a que antes nos hemos referido) :a calidad delpapel' el color' el tama=o' el gra!ado' son las característicasprincipales que saltan a la +ista de todos' y que en con"unto dan a lamoneda falsificada el aspecto que ha de ofrecer para que satisfagala requerida idoneidad) 7o!re la medida de esa idoneidad puededecirse que el +alor falsificado de!e presentar las características del+erdadero a la o!ser+ación común que se hace en el intercam!iodiario) Esta condición' que Carrara

denominó e&pendibilidad /Programa, § 552' supone que laimitación alcan.a un grado de perfeccionamiento suficiente comopara que el pú!lico en general la tome por +erdadera' sin que serequiera que la seme"an.a con la moneda legítima sea tal que hagaincurrir en enga=o inclusi+e a los t(cnicos /Cuello Calón'Derecho

Penal, t) $$' p) 1G, Du=o. Conde' Derecho Penal, Parte

especial, cit)' p) 1, 7oler'Derecho Penal argentino, t) H' § 150' $$$2)En contra' restando +alor a la circunstancia de que la imitación sea

ms o menos perfecta Dan.ini /!rattato, +ol) H$' nI 0@<' p) 442 y;inding' para quien la tesis de la idoneidad hace depender el delitode las dotes de o!ser+ador de quien reci!e la moneda/Lehrbuch, +ol) $$' p) 01G2)

:a expendi!ilidad del +alor falsificado de!e' pues' ser consideradaen relación con la actitud del ciudadano común al reci!ir un !illete'que no es la misma' por e"emplo' que la del ca"ero de un !anco' el

que a medida que cuenta repara en la calidad del papel y se detieneen la consideración ms detenida de los que pueden resultar sospechosos) 6qu(l actúa' aun sin pensarlo' apoyado en la fepú!lica, (ste o!ra de un modo casi automtico' pero que tiene lasensi!ilidad y la precisión que da el oficio) 6qu(lla y no (sta es laprue!a que de!e superar el !illete falso' porque de otro modo'podría quedar !urlada la fe pú!lica' no o!stante ser relati+amentefcil para un t(cnico y tam!i(n para el o!ser+ador ad+ertido

descu!rir la falsificación) Esta última posi!ilidad resulta claracuando la falla est en un detalle' y no en el con"unto de la pie.a



falsa que es lo que de!e pre+alecer en la apreciación de laidoneidad) En la +ida diaria' quien reci!e un !illete de determinado+alor' lo mira y esa mirada es suficiente para que se lo identifique ono con el que mentalmente todos conocemos como !illete de ese

+alor) Es esa actitud frente a la percepción del dinero la que de!eestar en condiciones de superar la moneda falsa) Es interesantese=alar que el Pro*ecto de ++ contenía esta disposición& >Entodos los casos de este capítulo' y los del anterior' cuando lafalsificación sea tan grosera y ostensi!le que cualquiera puedanotarla a simple +ista' los que hu!iesen hecho la falsificación' o losque la introdu"eren o circularen' se reputarn reos de estafa y serncastigados con las penas designadas para este delito> /art) 1<52)

3uedan al margen de la pre+isión legal los papeles de propagandaque una o!ser+ación superficial pone de manifiesto que fueronfa!ricados sin el propósito de una falsificación) Esos papeles' segúnlas circunstancias' pueden resultar aptos para cometer el delito deestafa)

El hecho se consumacuando la la!or creadora del falsificador ha

quedado terminada en forma idónea) Expender la moneda o ponerlaen circulación' son otras acciones típicas en sí mismas)

Es suficiente la fa!ricación de una sola pie.a' que est( encondiciones de ser puesta en circulación) :a pluralidad y cantidadde moneda falsificada' no cam!ia la adecuación típica ni multiplicala delincuencia) Es posi!le la tentativa, la que se da en todos loscasos en que se comien.a la falsificación sin llegar a terminar dehacer ningún e"emplar /7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 150'$$$, Oderigo' #ódigo Penal, nI 140-a2 /02 )

6utor de este delito puede ser cualquiera) 7e trata de un delitodoloso sin ninguna exigencia su!"eti+a específica' que admitecualquier forma de participación )

0) "ntroduce la moneda quien la hace entrar en el territorio de la9epú!lica' quedando consumado el delito por el solo hecho de

cru.ar la frontera) Es posi!le la tentativa ' si la moneda essecuestrada en la frontera /Oderigo' #ódigo Penal, nota 14G, 8)

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:om!ardi' Delitti contro la fede pubblica, ila no, 15' p) 14@,Estrella - 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parte especial, t) 'p) 5G' in fine 2' siempre que se trate de la única acción cumplida enrelación con la falsedad) ;asta con introducir la moneda en el país'

sin que sea preciso que llegue a circular efecti+amente /Du=o.Conde' Derecho Penal, Parte especial, cit)' p) 1<, el nU 0 delprr) 1I del art) <G del Código %enal espa=ol tam!i(n castiga aquien e&porte moneda falsa o alterada2)

) En cuanto al hecho de e&pender, requiere alguna explicación'mxime cuando la ley se refiere a seguido a poner la moneda en

circulación.Expender' lo mismo moneda falsa que cualquier otra

cosa de comercio ilícito' significa darle salida al por menor' lo cual'gramaticalmente no parece muy distinto de ponerla en circulación)Burídicamente' el concepto expender supone que la moneda ha sidoya aceptada por alguien como !uena) En cam!io' lost(rminos ponerla en circulaciónencierran una idea ms amplia' yaque' tam!i(n quien no utili.a la moneda como medio de pago'puede ponerla en circulación y aun o!tener !eneficio con ella' comoocurre' por e"emplo' poniendo mon eda falsa en los tel(fonos

pú!licos o en cualquier aparato automtico /2

)

Es necesario tener presente que en el art) 0<4 se sanciona a quien'ha!iendo reci!ido la moneda de buena fe, la e&pendiere o

circulare con conocimiento de la falsedad) Je modo que puestos enparangón am!os preceptos' resulta claro que quien expende o hacecircular la moneda' según la exigencia del art) 0<0' lareci!e sabiendo )ue es falsa4 a contrario sensude la expresión

empleada en el art) 0<4' la reci!e de mala fe /por eso se=ala Du=o.Conde que lo que se castiga' en este caso' es la expendición en

connivencia con los falsificadores o introductores ' pues si (stos sonlos mismos que la expenden' el hecho' como di"imos' es impune/op. y loc ) cit)2 /42 ) Fo es preciso tener mucha imaginación parapensar en una conexión' mediata o inmediata' con el falsificador por parte de quien expende o hace circular la moneda en este casoS3ui(n y con qu( o!"eto o !eneficio puede reci!ir una moneda

falsa' sa!iendo que lo esT or.ando la imaginación' puedepensarse en alguien que' do!legado por una necesidad y puesto en

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la disyunti+a de no perci!ir suma de dinero o aceptar en pagomoneda falsa opte por esto último, mas en tal caso es poco dudosoque quien reci!e la moneda falsa est ya en contacto' cuantomenos indirecto' con los falsificadores' aunque ello no suponga

conni+encia en la falsificación de (sta)

El ele+ado monto de la pena fi"ada en el art) 0<0 Nde tres a quincea=os de prisión o reclusiónN nos hace pensar en que la disposiciónde!e referirse a quienes inter+ienen dolosamente en la necesariaetapa posterior a la falsificación' consistente en poner la moneda encirculación) Fo podemos conce!ir que quien pone una monedafalsa en la hucha de una iglesia o la entrega al acomodador del cine

en la oscuridad' mere.ca seme"ante pena y' sin em!argo' esinnega!le que hace circular la moneda' pero esto es distintode ponerla en circulación, la pone en circulación el primero que lahacer circular y no quien la reci!ió ya circulando' de modo que talconducta supone una relación con la persona que posee la monedafalsa que aún no ha circulado' y supone una a*uda al falsificador'que le ser siempre necesaria pues resulta muy difícil a una solapersona llegar a poner en pla.a una cantidad ms o menos

importante de dinero falso' sin que recaigan inmediatamente lassospechas so!re (l' ya que los +alores falsificados' sal+o casosexcepcionales' quedarían dentro de un limitado grupo de personas'todas las cuales' de primera intención' los ha!rían reci!ido delpropio falsificador)

El delito se consuma cuando se concretan' con la recepción por terceros' la expendición o circulación) 7i por circunstancias a"enas a

la +oluntad del autor N+)gr) el su"eto pasi+o cae en la cuenta de lafalsificaciónN el hecho no se perfecciona' se dar una hipótesisde tentativa.

El Código %enal argentino no tiene ninguna disposición relati+a a latenencia de moneda falsa) El Código %enal espa=ol' en cam!io' latiene' pero con limitaciones en el aspecto su!"eti+o) En efecto' elart) <G' esta!lece& >7er castigado con las penas de prisión deocho a doce a=os y multa del tanto al d(cuplo del +alor aparente dela moneda&



>1I El que fa!rique moneda falsa)

>0I El que la introdu.ca en el país)

>I El que la expenda o distri!uya en conni+encia con losfalsificadores o introductores)

>:a tenencia de moneda falsa para su expendición o distri!uciónser castigada con la pena inferior en uno o dos grados' atendiendoal +alor de aqu(lla y al grado de conni+encia con los autoresmencionados en los números anteriores) :a misma pena seimpondr al que' sa!i(ndola falsa' adquiriera moneda con el fin deponerla en circulación)

>El que ha!iendo reci!ido de !uena fe moneda falsa' la expenda odistri!uya despu(s de constarle su falsedad ser castigado con laspenas de arresto de nue+e a quince fines de semana y multa deseis a +einticuatro meses' si el +alor aparente de la moneda fuerasuperior a cincuenta mil pesetas>)

Jecimos que el Código espa=ol contiene limitaciones en el aspecto

su!"eti+o porque en la disposición transcripta sólo se pena latenencia de moneda falsa para su e&pedición o distribución y'adems' atendiendo al grado de connivencia con los autores

mencionados en los números anteriores /fa!ricantes' introductores'expendedores o distri!uidores2) Je tal manera se pena la tenenciacomo una forma de participación criminal y se omite hacerlorespecto de la tenencia respecto de la cual no se prue!a un finulterior' aunque resulte difícil imaginar una tenencia para otro fin

que la circulación) :o cierto es que si la tenencia no demuestra lafalsificación /como si se secuestran los !illetes en el mismo lugar donde se hallan los elementos con los que se los falsificó2 no puedepresumirse' sin ms' sin +iolar el principio de culpa!ilidad' que teníadestino de expendio o circulación) En línea con este ra.onamiento'la C) ed) Cap) consideró que no importa >poner en circulación> lasimple tenencia de !illetes que se transportan en un +ehículo' sinque exista principio alguno de e"ecución de aquella conducta' ra.ón

por la cual calificó al hecho como encu!rimiento con relación a lafalsificación pre+ia /sala $' >Hitale' Borge L)>' 1MGM0@@@' JB, 0@@1-1-



0<, en el mismo sentido se pronunció la C) ed) 9esistencia' >;)'O) C) y otros>' 1M0M0@@1' :a :ey :itoral' 0@@1-11<0' cit) por Jonna' Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@<' t) $H' p) 5<2)

# — Cer!en'ien&" " 'l&er'!i*n e "ne'

El art) 0< del Código %enal dispone& 'er3 reprimido con reclusióno prisión de uno a cinco aos, el )ue cercenare o alterare moneda

de curso legal * el )ue introdu/ere, e&pendiere o pusiere en

circulación moneda cercenada o alterada.

'i la alteración consistiere en cambiar el color de la moneda, la

pena ser3 de seis meses a tres aos de prisión.

:as acciones consisten& a2 en cercenar o alterar moneda de cursolegal, !2 en introducir, e&pender o poner en circulación monedacercenada o alterada, c2 en alterar la moneda, cambi3ndole el color.

6parecen como acciones distintas de las contenidas en el art) 0<0'la de cercenar y la dealterar la moneda. En cuanto a la nocióndeintroducir, e&pender o poner en circulación,+ale lo que hemosdicho en el apartado anterior)

#ercenar significa cortar o disminuir alguna cosa yalterar cam!iarla omodificarla) Jado el significado de am!os +er!os' creemos quetienen ra.ón quienes piensan que este artículo se refiereúnicamente a la moneda metlica /Doreno'El #ódigo Penal,t) H$'p) <, 7oler'Derecho Penal argentino,t) H' § 150' $$$,Danigot'#ódigo Penal,nota 1<1' donde cita un fallo en contra de laCmara ederal de la Capital' pu!licado en :a :ey,4-0,Dolinario - 6guirre O!arrio'Los delitos,t) $$$' p) 4G, Jonna'Derecho

Penal, Parte especial ' ed) 0@@<' t) $H' p) G12)



:a acción decercenar tiende a hacer aparecer la moneda comoteniendo su +alor +erdadero' cuando' en realidad' tiene un +alor menor' como consecuencia del cercenamiento' por el que se le haquitado parte del metal que la forma!a) 3uien corta moneda papel'

lo que hace es da=ar o inutili.ar el !illete' según la extensión y ellugar del corte' pero no se !eneficia' ni es pro!a!le que per"udiquecon ello) 7i hay algo en lo que se repara siempre al reci!ir dinero'es en un !illete roto' y si el da=o que se le ha hecho no alcan.a arestarle su +alor' la acción carece de todo significado) En cuanto alacto de alterar un !illete' sólo es posi!le suponerlo con el propósitode hacerlo aparecer como de mayor +alor que el que tiene y en talcaso se trata de una falsificación para la que el autor ha utili.ado

como material un !illete de menos +alor) Esto es' por lo dems'poco pro!a!le' porque las diferencias de tama=o' de color y degra!ado que existen entre los distintos !illetes hacen que resultems fcil utili.ar otro papel para la falsificación)

9esulta así que la acción decercenar pre+ista en el art) 0<'consistir en quitar metal a una moneda' que de!e tener determinado peso' manteniendo su aspecto original) El hecho ms

común solía ser limar el canto de las monedas de oro' quitndolestodo o parte de las salientes' consistentes en em!lemas' escudos oestrías) 9eali.ando esta operación con un número grande demonedas' el autor reunía una cantidad aprecia!le de metal' en tantoque la moneda sigue circulando' aparentemente con su mismo+alor' aun cuando (ste haya disminuido) Jecimos que solían ser'así en pret(rito' porque la moneda de oro ha de"ado de circular ennuestro país' y las que se adquieren pro+ienen de las casas de

cam!io' que tienen !uen cuidado en reparar en su estado) :ao!ser+ación es aún ms e+idente para el caso de monedas de oroextran"eras' que son las que se comerciali.an con ms frecuencia'en general con fines de ahorro o para utili.arlas en tra!a"os de

"oyería)

6lterar la moneda' a los fines penales' es darle la apariencia de otrade mayor +alor) :os autores extran"eros ha!lan de raspaduras

parciales Npara retirar parte del metal precioso que la conformaN'sustitución o so!reposición de signos' etc(tera /Cri+ellari'"l #odice



Penale,t) H$$' p) 15<, Carrara'Programa,§ 500,3ueraltBim(ne.'Derecho Penal espaol, Parte especial ' cit)' p) 54G'indicando el carcter cada +e. ms infrecuente del delito2' pero no'por e"emplo' cam!iarel número que indica el +alor de la moneda'

que para nosotros' ateni(ndonos al texto de nuestra ley' seríafalsificación)%ero todo esto' lo repetimos' ha perdido gran parte desu importancia' al ha!er desaparecido de hecho de la circulación ycomo medio de pago la moneda de oro /52)

:a ley pre+( en el segundo prrafo' con pena sensi!lemente menor Nde seis meses a tres a=osN' la alteración consistente en cambiar

el color de la moneda) El hecho de!e consistir solamente en el

cam!io de color' manteniendo el gra!ado original de la moneda) 7esanciona aquí a quien quiere pasar por moneda de oro la que es deplata o de co!re) Loy ser ms a menudo una estafa que unafalsificación de moneda' como sería dorar una +ie"a moneda deco!re de dos centa+os' pues ninguna moneda de ese tipo tieneactualmente curso legal en la 9epú!lica)

7i la operación consistiera en cu!rir la moneda con un enchapado

de oro en el que aparecen los signos de la moneda que se quiereimitar' ha!r falsificación)

:os hechos se consuman con el cercenamiento' la alteración o elcam!io de color' sin que sea menester que se expendan o se lashaga circular) 6dmiten tentativa.

'ub/etivamente,estos hechos son dolosos) El cercenamiento yalteración no admiten ms que dolo directo) En cam!io' es

imagina!le el dolo e+entual en la introducción' expendio ocirculación )

N Expendio o circulación de moneda falsa' cercenada o alterada

reci!ida de !uena fe

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El art) 0<4 del Código %enal dispone& 'i la moneda falsa, cercenada

o alterada se hubiere recibido de buena fe * se e&pendiere o

circulare con conocimiento de la falsedad, cercenamiento o

alteración, la pena ser3 de mil a )uince mil pesos de multa.

:a cantidad de la multa fue ele+ada por la ley 04)0<G)

Las acciones consisten en e&pender o circular la moneda falsa'cercenada o alterada /a partir de la reforma efectuada al art) 0<5por la ley 05)@ est comprendida en la disposición la monedaextran"era2' +er!os que ya hemos considerado al tratar los arts) 0<0y 0<) 7in em!argo' la ley no se refiere aquí a poner la moneda en

circulación' sino acircularla,lo cual supone tam!i(n el caso del quela reci!ió ya circulando y la entregó a su +e. a otro)

:o que da el mati. característico a esta figura es el aspectosu!"eti+o& el autor ha reci!ido la moneda de !uena fe' es decir' sinsa!er que es falsa o que est cercenada o alterada) 9esulta asíque' en la mayoría de los casos' el su"eto acti+o ha sido +íctima dela falsificación' con lo que se cumple la primera parte del hecho) :afigura se completa con la exigencia de que el autor cono.ca lafalsedad' cercenamiento o alteración de la moneda cuando laexpende o circula)

JQ6lessio' #ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$' p) 1454' da cuenta de lasposturas encontradas de Creus /Derecho Penal, Parte especial ' ed)1' t) 0' p) G<2 y 7oler /Derecho Penal argentino ' cit)' t) H' § 150'p) 0<< a quien sigue :a"e 6naya2 en cuanto al alcance de laexpresión recibido de buena fe. 7egún el primero de esos autores'ella ata=e a la calidad de la moneda' no al modo de recepción' quepuede ha!er sido lícito /pago o donación2 o ilícito /moneda hurtadau o!"eto de estafa2) 7egún 7oler' la expresión' que no es del todoclara' quiere significar que la moneda falsa' cercenada o alterada hasido reci!ida en calidad de dinero' en la que el su"eto autor delpresente delito de!e ha!er sido' en realidad' +íctima de unaoperación anterior' la cual' de !uena o de mala fe' alguien le ha





entregado dinero falso' de modo que normalmente el su"eto trata deresarcirse de un da=o' enca"ando el dinero a otra persona) 6=ade7oler que >no parece que se cumpla la condición que funda laescala penal menor en el caso de dinero encontrado o ro!ado' haya

sido o no ro!ado como dinero falso' en cuyo caso el ladrón seríacirculador en el sentido del art) 0<0' a pesar de la inexistencia deacuerdo)))>) Compartimos Ncomo lo hace JQ6lessioN este últimopunto de +ista) %or otra parte' es la clara letra de la ley& >si lamoneda falsa' cercenada o alterada se hu!iere reci!ido de !uenafe>) En el hurto' estafa o halla.go' no hay recepción de !uena fe)Lay apoderamiento' o!tención' etc)' de mala fe)

6sí' pues' el aspecto sub/etivo de este delito ofrece un aspectopositi+o y otro negati+o& la conciencia de la falsedad de!e tenerseen el momento del expendio o puesta en circulación' pero no de!eha!er existido en ocasión de la recepción) Je modo que elmomento en que el autor se impone del hecho de que la moneda esfalsa se sitúa entre el de la recepción de la moneda y el deexpenderla o circularla)

:a exigencia de que el autor o!re con conocimiento de la falsedad oalteración' excluye el dolo e+entual) Fo !asta la duda ni la pre+isiónde la posi!ilidad' como quien se desprende de la moneda por siresulta falsa /G2 )

, — Ei%i*n ile.'l e "ne' u "&r"% 0'0ele%

En el art) 0< se castiga la emisión ilegal de moneda y ciertospapeles) Jispone la referida norma& 'er3n reprimidos con reclusión

o prisión de uno a seis aos e inhabilitación absoluta por doble

tiempo, el funcionario público * el director o administrador de unbanco o de una compaía )ue fabricare o emitiere o autori(are la

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fabricación o emisión de moneda, con título o pesos inferiores al de

la le*, billetes de banco o cuales)uiera títulos, c%dulas o acciones al

portador, en cantidad superior a la autori(ada.

1) Las acciones consisten en fabricar,emitir oautori(ar la fabricación o emisión de moneda con título o pesoinferior al de la ley o !illetes de !anco' títulos' c(dulas o acciones alportador en cantidad superior a la autori.ada)

6l referirse la disposición al título o peso inferior al de la ley' ese+idente que se refiere a la moneda metlica) %or título ha deentenderse la proporción que' según la ley' de!en guardar los

metales con cuya aleación se fa!rica la moneda, como si unamoneda de oro' que de!iera ser de 1< quilates' lo fuera de 1G)

9especto de los billetes de banco, títulos, c%dulas o acciones al

portador, el hecho consiste en la emisión' fa!ricación o autori.aciónpara hacerlo en cantidad superior a la autori.ada)

0) :a forma como el artículo est redactado' hace pensar so!re cules la naturale.a de lostítulos, c%dulas o acciones al portador que en

(l se protegen)

En la E&posición de otivos de +-+, se dice& >El !illete' el título ola c(dula no representa un +alor sino en los límites de laautori.ación legal) :as emisiones extralegales' aun cuando no sehagan con propósito de lucro personal' constituyen un hechogra+ísimo y fcil de producirse en las (pocas de gran acti+idadcomercial o de especulación>) En el Pro*ecto de +-10 se mantiene

la disposición en t(rminos seme"antes' pero nada se dice de ella enlaE&posición de otivos.

9odolfo Doreno piensa que tam!i(n se trata de los +alores emitidospor empresas particulares' y dice que en tal caso la emisión sede!e hacer de conformidad con los estatutos /El #ódigo Penal, t) H$'nI 1' p) <2)

%or un tiempo' nosotros tam!i(n hemos pensado que esta!ancomprendidos todos los papeles emitidos por empresas



particulares' pero a partir de la modificación introducida por la ley1)5G /1G<2 en el art) @1' +emos las cosas de un modo distinto)En efecto' la referida disposición castiga al >director' gerente'administrador o liquidador de una sociedad anónima o cooperati+a o

de otra persona colecti+a que a sa!iendas prestare su concurso oconsentimiento a actos contrarios a la ley o los estatutos' de loscuales puede deri+ar algún per"uicio> y ele+a la pena en el caso deque >el acto importare la emisión de acciones o de cuotas decapital>) Ello re+ela que los papeles relati+os a empresas pri+adasestn comprendidos en la disposición transcripta y no en la figuraque anali.amos) Como la disposición +igente Nque pro+iene dela ley 0)@ /1<42' que mantu+o la +igencia de ley 01)< /1G2

N es id(ntica' mantenemos esa interpretación)

En la modalidad de fa!ricar o emitir' el delito se consuma con lafa!ricación o emisión) En tanto que en el caso de la autori.aciónpara fa!ricar o emitir' !asta con la expedición de la orden defa!ricar o emitir) En am!os casos admite tentativa.

) 'u/etos de este delito pueden ser los funcionarios pú!licos

legalmente autori.ados para la emisión y los directores oadministradores de un !anco o de una compa=ía que fa!ricare oemitiere monedas' !illetes de !anco' títulos' c(dulas o acciones alportador de carcter pú!lico) :a extensión del artículo en esteaspecto' al comprender a quienes autori.an la fa!ricación oemisión' hace decir a Doreno que la responsa!ilidad puede llegar hasta el %residente de la 9epú!lica y los ministros /op ) y loc ) cits),+(ase 7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 150'

H$$$2) 'ub/etivamente ' el hecho es doloso y el dolo de!e a!arcar elconocimiento del falso peso o aleación de la moneda o la cantidadno autori.ada de papeles emitidos o fa!ricados) El dolo e+entual esadmisi!le

§ 15G - alsificación de sellos' tim!res y marcas





1 — An&e!een&e% ( !"n&eni"

El capítulo $$ del título de los delitos contra la fe pú!lica' se titula>alsificación de sellos' tim!res y marcas>) El acpite pro+ienedel Pro*ecto de +-+. El texto y el contenido' eran' con ligeras

+ariantes' los del Pro*ecto de +-10.

:a ley 1)45' de 15@' so!re tenencia y trfico de armas yexplosi+os' introdu"o un inc) 4I en el art) 0<' por el que secastiga!a el hecho de falsificar' alterar o suprimir la numeración'marcas o contrase=as colocadas por la autoridad en las armas ydems materiales ofensi+os calificados por ley' y su tenencia entales condiciones)

El art) 0< fue modificado sustancialmente por la ley 1)5G de1G<) :a ley 0@)5@ +ol+ió al texto originario del Código'actuali.ando las multas) :a ley 01)< de 1G le dio al citadoart) 0< la misma redacción que la reforma de 1G<' modificandosolamente las multas en dicha disposición y en el último prrafo delart) 0@ y la pena de prisión del primer pargrafo del mismo artículo)

6dems introdu"o el art) 0< !is) :a ley 0)@ de+ol+ió al capítulola redacción original sal+o en las penas de multa Nque fueronactuali.adasN y en el hecho de mantener +igente el inc) 4I delart) 0< introducido por la ley 1)45) :a ley 04)0<G reformónue+amente la multa del art) 0@ y' por último' la ley04)01 modificó otra +e. el art) 0<)

Comprende el capítulo cuatro artículos en los que se pre+(n lassiguientes conductas& a2 la falsificación de sellos oficiales, !2 lafalsificación de papel sellado' sellos de correos o tel(grafos y otrosefectos tim!rados cuya emisión est( reser+ada a la autoridad otenga por o!"eto el co!ro de impuestos, c2 la impresión fraudulentade sello +erdadero, d2 la falsificación de marcas' contrase=as o

firmas oficialmente usadas o legalmente requeridas para contrastar pesas o medidas' identificar cualquier o!"eto o certificar su calidad'











cantidad o contenido, e2 la aplicación inde!ida de esas marcas'contrase=as o firmas, f2 la falsificación de !illetes de empresaspú!licas de transporte, g2 la falsificación' alteración o supresión dela numeración indi+iduali.adora de o!"etos, h2 la reno+ación y el uso

de sellos' tim!res' marcas o contrase=as que hu!ieran sido yausados o inutili.ados) El capítulo se completa con la pre+isión por laque se fi"a inha!ilitación a!soluta por do!le tiempo del de lacondena para el caso de que el autor fuere funcionario pú!lico ycometiere el hecho a!usando de su cargo /art) 012)

7e tutela esencialmente la autenticidad' integridad y mantenimientode los signos o contrase=as de identificación quedando para lafalsedad documental la falsificación de firma' cualquiera sea lacalidad o posición del signatario) 6un cuando en el inc) 1I delart) 0< se hace referencia a firmas oficialmente usadas olegalmente requeridas' el mismo texto legal indica que su o!"etode!e ser contrastar pesas o medidas' identificar cualquier o!"eto ocertificar su calidad' cantidad o contenido) Je modo que la firma estomada aquí como un sello o contrase=a /7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 15' $2)

El Pro*ecto de +-+ inno+ó con relación al contenido que da!a aeste capítulo el #ódigo de +0. En (ste' inspirado en el Pro*ecto

de !e/edor, que a su +e. adoptó el sistema del Código espa=ol' secoloca!a' "unto a la falsificación de sellos oficiales y a la de sellos'marcas o contrase=as de indi+iduos o esta!lecimientos particulares'la falsificación de las respecti+as firmas /arts) 0 y 0<2) El Códigoespa=ol se refería a la falsificación de la firma o a la estampilla delrey o del regente del reino' el sello del Estado o la firma de losministros de la Corona /+(ase %acheco' El #ódigo Penal, G? ed)'t) $$' p) 05, 8roi.ard' #ódigo Penal, t) $$$' p) 50G2)

6l respecto' se dice en la E&posición de otivos de+-+ /ps) 04M05@2& >El capítulofalsificación de sellos, timbres * marcas reempla.a en el %royecto el de falsificación de sellos' firmasy marcas del Código %enal' con+enientemente ampliado para quepueda sustituir tam!i(n las disposiciones penales de las leyesespeciales>)

Fo aparece en nuestro capítulo la falsificación de firmas' lo quetampoco ocurre en la generalidad de los códigos que tenemospresentes) El #ódigo !e/edor pre+eía la falsificación de >la firma del

go!ernador de la pro+incia y sus ministros o de los presidentes dela Cmara>' en documentos públicos /art) 4042' y el artículo



siguiente la falsificación de la firma de cualquier otro empleadopú!lico' so!reentendi(ndose que tam!i(n lo fuera en documentopú!lico) :a ley federal 4 no ha!la!a sino de la falsificación de lafirma >del %residente de la Fación o de sus ministros de Estado>)

anto esta disposición como la del art) 404 del #ódigo de!e/edor fueron tomadas del Código espa=ol de 1<5@' que mantu+oen el de 1<@ sus disposiciones so!re la firma del rey' del regentedel reino y de los ministros de la Corona) En !uena lógica parecíaque la disposición de!ía generali.arse' y así lo hi.o el Código%enal' creando el delito de falsificación de firmas de funcionariospú!licos' sin que estu+ieran puestas en documentos pú!licos' comolo decía el #ódigo !e/edor. Fi en una ni en otra disposición sonadmisi!les) :a imitación aislada de una firma no +iola ningúnderecho ni causa ningún per"uicio) :a importancia de toda firmanace del escrito a que est aplicada' y no de todo escrito' sino delque constituye un documento. :a firma no es entonces sino unrequisito esencial del documento' y su falsificación cae !a"o lasdisposiciones del capítulo siguiente)

0 N alsificación de sellos' papel sellado' estampillas de correo yefectos tim!rados

Esta!lece el artículo 0<<& 'er3 reprimido con reclusión o prisión deuno a seis aos7

1I El )ue falsificare sellos oficiales4

0I El )ue falsificare papel sellado, sellos de correos o tel%grafos ocual)uiera otra clase de efectos timbrados cu*a emisión est%reservada a la autoridad o tenga por ob/eto el cobro de impuestos.

En estos casos, así como en los de los artículos siguientes, seconsiderar3 falsificación la impresión fraudulenta del selloverdadero.

1)Las accionesconsisten en& a2falsificar sellos oficiales /inc) 1I2,!2falsificar papel sellado' sellos de correos o tel(grafos o cualquier otra clase de efectos tim!rados cuya emisión est( reser+ada a laautoridad o tenga por o!"eto el co!ro de impuestos /inc) 0I2,c2imprimir fraudulentamenteel sello +erdadero /último prrafo2)



a) La acción de falsificar es exactamente la misma que hemosdescripto al ocuparnos de la falsificación de moneda pre+ista en elart) 0<0) 7on tam!i(n aplica!les al caso las exigencias en cuanto algrado de perfección alcan.ado en la o!ra imitati+a' en el sentido de

ha!erse logrado la expendi!ilidad de que ha!la Carrara' nociónque' por otra parte' pro+iene de los prcticos /Programa, §§ 50@'501 y 545, Oderigo' #ódigo Penal, nota 14, Dolinario - 6guirreO!arrio' Los delitos, t) $$$' p) 42 /12 )

!) La impresión fraudulenta del sello +erdadero' equiparada a lafalsificación por el último prrafo del art) 0<<' consiste en el uso delsello en los casos en que no corresponda' sea porque el acto esreali.ado por persona no facultada para ello' sea porque quien loe"ecuta' estando autori.ado para su uso' lo aplica fuera de loscasos que legalmente corresponde) :a extensión a la impresiónfraudulenta alcan.a a las otras disposic iones del capítulo)

:a ley termina de dar el sentido de la acción con la exigenciasu!"eti+a de que la impresión del sello +erdaderosea fraudulenta. Je ello resulta' como primera consecuencia' quequedan excluidas todas las formas de la culpa' como tam!i(n eldolo e+entual) %ero la pala!ra fraudulenta requiere algo ms, nocreemos que sea necesaria la falsedad del o!"eto en el que el sello

se imprime' pero sí la conciencia del autor de que no correspondeen el caso aplicar el sello' lo que puede ocurrir por muchas otrasra.ones' entre las que ya se=aló Jía. la falta de ciertos trmites oformalidades que o!stan a su expedición /El #ódigo Penal, p) 5042)El e"emplo que pone Doreno de la persona a quien se le entregó untestimonio al que por ol+ido no se le puso el sello' y luego ellamisma lo estampa' no sólo no supone fraude alguno' sino que nisiquiera podría ha!er allí dolo penal /El #ódigo Penal, t) H$' nI <4'p) 4@1, +(ase 8óme.' !ratado, t) H$' nI 14<4' p) 1@12 /02 )

0) 8b/eto de la falsificación son los sellos oficiales, el papel sellado,los sellos de correos o tel%grafos o cual)uier otra clase de efectostimbrados cuya emisión est( reser+ada a la autoridad o tenga por fin el co!ro de impuestos)

'ellos oficiales son los que se utili.an para la impresión' es decir'el instrumento destinado a sellar /Carrara' Programa, § <G1,7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 15' $$$' aK, Dolinario -

6guirre O!arrio' Los delitos, t) $$$, p) 4<2) 7u carcter de oficiales

pro+iene del hecho de que son empleados por la autoridadpú!lica /2 ) :os sellos de correos a que se hace referencia en la

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disposición que comentamos son los que en nuestro paísdenominamos estampillas, sólo estn comprendidas las nacionalesy en uso' aun cuando la falsificación de las que estn fuera decirculación pueda ser el medio utili.ado para cometer una estafa por

el +alor filat(lico)El material utili.ado carece de significado' pudiendo ha!erse hechola falsificación so!re estampillas o papel sellado fuera de uso paradarles las características de las que tienen +alor) am!i(n esintrascendente el medio empleado /8on.le. 9oura' DerechoPenal, t) $$$' nI G4' p) 442)

En cuanto a los dems efectos timbrados ' de!en ser emitidos por la autoridad nacional' pro+incial o municipal' estando incluidos entre

ellos los que tienen por o!"eto el co!ro de impuestos' ya que sólo elEstado puede imponer tales cargos) %ueden mencionarse lostim!res que demuestran el pago de derechos de importación' deimpuestos internos' etc(tera /Estrella - 8odoy :emos' #ódigoPenal, Parte especial, t) ' p) 5G0' citando a Creus, 3ueraltBim(ne.' Derecho Penal espaol, Parte especial ' cit)' p) 55' loscaracteri.a por el hecho de tener un +alor inscrito' mó+il o no' en elpropio efecto' y pone como e"emplos' entre otros' los sellos decorreos' el papel sellado' los formularios de póli.as de seguro o

cr(dito' los formularios pú!licos sometidos a precio pú!lico y losprecintos fiscales del alcohol o del ta!aco2)

) El delito se consuma, según el caso' con la falsificación' sin quesea menester que el sello se emplee' !astando su aptitud parasellar, o' cuando se trata de la impresión fraudulenta' al estampar elsello /Doreno' El #ódigo Penal, t) H$' nI <@' p) , Jía.' El #ódigo Penal,p) 504, Creus' Derecho Penal, Parte especial, t) 0'§ 0044' p) <2)

La tentativa es' a nuestro "uicio' posi!le y puede consistir en el sellofalso a medio confeccionar Ny aún antes' cuando el autor inequí+ocamente se puso en acción para falsificarN' ya que una+e. terminado' estamos ante la consumación. 6l respecto pareceoportuno se=alar que el art) 0 sanciona actos que' de no estar tipificados' serían preparatorios& tales el tener el autor en su poder materiales o instrumentos conocidamente destinados acometer alguna de las falsificaciones legisladas en el título de losdelitos contra la fe pú!lica) am!i(n es posi!le

la participación /Carrara2)



'ub/etivamente,los hechos pre+istos en este artículo' lo mismo quelos dems del capítulo' sondolosos,y requieren conciencia de lafalsedad o empleo fraudulento /+(ase lo dichosupra,1' !2' lo queexcluye el dolo e+entual )

N alsificación de contrase=as' marcas y numeracionesidentificadoras

El art) 0< del Código %enal' modificado por la ley 04)01' esta!leceque ser3 reprimido con prisión de seis meses a tres aos7 +9 El )ue

falsificare marcas, contraseas o firmas oficialmente usadas olegalmente re)ueridas para contrastar pesas o medidas, identificar cual)uier ob/eto o certificar su calidad, cantidad o contenido, * el )ue las aplicare a ob/etos distintos de a)uellos a )ue debían ser aplicados.

:9 El )ue falsificare billetes de empresas públicas de transporte.

;9 El )ue falsificare, alterare o suprimiere la numeración de unob/eto registrada de acuerdo con la le*.

:a disposición del Código de 101 fue o!"eto de di+ersasmodificaciones) :a ley 1)45 le agregó un nue+o inciso /4I2) :a ley1)5G /1G<2 efectuó reformas que fueron derogadas por la ley0@)5@ /12' +ol+iendo al texto original, la ley 01)< /1G2esta!leció una disposición id(ntica a la de 1G<) 6 su +e.' la ley

0)@ /1<42 derogó la reforma' retornando al texto original' el quefue modificado en 1G por la citada ley 04)01)

El texto original del art) 0<' con el agregado efectuado por la ley1)45' decía&

< 7er reprimido con prisión de seis meses a tres a=os&

>1I El que falsificare marcas' contrase=as o firmas de que se use enlas oficinas pú!licas o por funcionarios pú!licos para contrastar

pesas o medidas o identificar cualquier o!"eto,















>0I El que falsificare !illetes de empresas' sellos' marcas ocontrase=as de f!ricas o esta!lecimientos particulares' exigidospor la ley en cierta clase de tra!a"os o de artículos,

>I El que aplicare marcas o contrase=as de las oficinas pú!licas olos sellos' marcas o contrase=as de f!ricas o esta!lecimientosparticulares' a que se refiere el número precedente' a o!"etos' o!raso artículos distintos de aquellos a que de!ían ser aplicados)

>4I El que falsificare' alterare o suprimiere la numeración' marcas ocontrase=as colocadas por la autoridad competente en las armas ydems materiales ofensi+os calificados por ley y el que conconocimiento del hecho hiciere uso o tu+iere en su poder dichasarmas o materiales en tales condiciones>)

%or su parte' las leyes 1)5G y 01)< esta!lecieron el siguientetexto& 7er reprimido con prisión de seis meses a tres a=os&

>1I El que falsificare marcas' contrase=as o firmas oficialmenteusadas o legalmente requeridas para contrastar pesas o medidas'identificar cualquier o!"eto o certificar su calidad' cantidad ocontenido' y el que las aplicare a o!"etos distintos de aquellos a quede!ían ser aplicados)

>0I El que falsificare !illetes de empresas pú!licas de transporte)

>I El que falsificare' alterare o suprimiere la numeraciónindi+iduali.adora de un o!"eto' registrada de acuerdo con la ley>)

En la E&posición de otivos de +-0 se hacían estas reflexionescon respecto a los cam!ios introducidos en el artículo&

>$nc) 1I2 7e amplía a las marcas' contrase=as o firmas' no

solamente oficiales' sino tam!i(n a las legalmente requeridas' esdecir aquellas que la ley' en ciertos casos' o!liga a los particulares acolocar /en parte contempladas en el inc) 0I del art) 0< +igente2)am!i(n se amplía en cuanto nos referimos a certificaciones decalidad' cantidad o contenido) %or último incluimos en este inciso elcaso contenido en el Código %enal' art) 0<' inc) I) CompreseCódigo holand(s' arts) 01 y siguientes)

>$nc) 0I2 7e reser+a específicamente a !illetes de empresas

pú!licas de transporte) %royecto 141' art) 04G, %royecto 1G@'art) 1' inc) 0I, Código uruguayo' art) 04, Código italiano' art) 4G0)



>$nc) I2 Extendemos la hipótesis contemplada por el inc) 4I delart) 0<' Código %enal /ley 1)45M2' porque las numeracionesque se registran de acuerdo con un requerimiento legal' no sonpri+ati+as de las armas' sino que se aplican a automotores'

aerona+es' em!arcaciones' calderas' etc(tera>)1) :as acciones son +arias& a2 :a de falsificar aparece en los tresapartados del artículo) Ella ha sido de!idamente anali.ada al tratar so!re la falsificación de moneda del art) 0<0' lugar al que remitimos/supra, § 155' $$' 1-' 1)2)

!2 En el inc) 1I se alude a la aplicación de las marcas' contrase=aso firmas oficialmente usadas o legalmente requeridas paracontrastar pesas o medidas' identificar cualquier o!"eto o certificar

su calidad' cantidad o contenido' a ob/etos distintos de aquellos aque de!ían ser aplicados) 6plicar significa poner la marca'contrase=a o firma identificadora) El hecho supone un medio deidentificación verdadero. En este caso' es e+idente la afectación del!ien "urídico tutelado' puesto que se acuerda oficialmente a uno!"eto una identificación' calidad' cantidad o contenido que noposee)

c2 En el tercer apartado se alude a la conducta de alterar o

suprimir la numeración de un o!"eto registrada de acuerdo con laley) 6lterar significa cam!iar o modificar /+(ase supra,§ 155' 4-C)2 como podría ocurrir si mediante raspado' sustitución'superposición o agregado' se sustituyera la numeración de un !ienregistra!le' tal como el motor o chasis de un automó+il) :a accióndesuprimir consiste en hacer desaparecer la numeración )

0) El ob/eto de la falsedad es naturalmente distinto en los tresincisos del art) 0<)

a2 En el inc) 1I se tutela la autenticidad de las pesas y medidas y laidentidad de cualquier o!"eto que de!a ser moti+o de marcas'contrase=as o firmas oficiales o legalmente requeridas) :aprotección legal se manifiesta castigando la falsificación de lasmarcas' contrase=as o firmas oficialmente usadas o legalmenterequeridas para contrastar pesas o medidas' identificar cualquier o!"eto o certificar su calidad' cantidad o contenido) am!i(n secastiga la aplicación a o!"etos distintos' como se +io en el puntoanterior)



arcas * contraseas son se=ales' di!u"os' caracteres grficos'iniciales' tim!res' sellos' etc(tera) 9odolfo Doreno se refiere a lossellos puestos por los funcionarios del Dinisterio de 6gricultura enlas reses que inspeccionan en los frigoríficos, los que se ponen en

las latas de conser+as o en los ca"ones que las contienen, lostim!res' firmas o se=ales de los funcionarios de aduanas imponen alos equipa"es que re+isan para su introducción al país /El #ódigoPenal, t) H$' nI <' p) 4@2) :a ley se refiere aquí a la falsificaciónde la se=al' y no a la del instrumento marcador o se=alador' que enlos casos de uso oficial' est pre+isto en el art) 0<<)

Firmas son las puestas a mano con el o!"eto de identificación) Jetal modo indican que se ha procedido al contraste o certificaciónque con ellas se persigue /7oler' Derecho Penal argentino, t) H'§ 15' $$, Oderigo' #ódigo Penal, nota 14<42)

7on oficialmente usados las marcas' contrase=as o firmasempleados por funcionarios del Estado nacional' pro+incial omunicipal con el fin de contrastar pesas o medidas' identificar cualquier o!"eto o certificar su calidad' cantidad o contenido' seaque su uso est( impuesto por ley' reglamento' decreto o resolución)El inciso comprende' tam!i(n' la falsificacióndemarcas ' contraseas o firmaslegalmente re)ueridas para

identificar cual)uier ob/eto o certificar su calidad' cantidad ocontenido' es decir las que los particulares, en ciertos casos' estno!ligados a colocar)

7e trata de un modo de identificar legalmente los o!"etos o decertificar su calidad' su cantidad o contenido) 'e identifica un o!"etocuando se indica que tiene determinada aplicación' origen o sistemade ela!oración, que es determinado o!"eto y no otro) #ertificar lacalidad quiere decir se=alar que est hecho con determinados

materiales o mediante ciertos procedimientos) al el caso' por e"emplo' del sello >1< V)> para certificar el llamado oro de ley' u><@@> para la plata /42 ) :a certificación de cantidad se refiere a loso!"etos que se transmiten por unidades en los que el número nosuele compro!arse' como en los que se presentan en continentescerrados) %or último' se certifica el contenido fi"ando el +olumen'fecha de ela!oración o peso de las cosas en+asadas) %or e"emplo&>1 litro>' >0M4M0@11>' >@@ gramos>' etc(tera) 7e trata de garanti.ar la identidad entre lo que se indica en el en+ase y lo que hay dentrode (l) am!i(n la constancia de la proporción de las sustancias omateriales empleados /en aceites' productos medicinales' etc)2'

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constituye un dato que supone certificación del contenido /+(aseDilln' Las reformas, p) 44, 7oler' Derecho Penal argentino, t) H'§ 15' H$2)

:a última pre+isión del inc) 1I equipara a la falsificación de marcas'contrase=as o firmas' el aplicarlos a o!"etos distintos de aquellos aque de!ían ser aplicados) En este caso' tal como quedó dicho en elpunto anterior al tratar so!re las acciones' el hecho consiste en lautili.ación del medio identificador verdadero en o!"etos que no secorresponden con lo que (l indica en cualquier sentido) :a marca def!rica o industria no es lo protegido en este punto ni en ningún otrode la disposición que comentamos' sino la que sir+e paraindi+iduali.ar la mercadería) :a :ey de Darcas 0)0G0 se encargade la tutela de aqu(llos /8óme.' !ratado de Derecho Penal, t) H$'nI 14<5' p) 1@4, 9i+arola' E&posición * crítica, t) $$$' nI 1115' p) 1<0'estos dos autores con relación a la anterior ley, Creus' DerechoPenal, Parte especial, t) 0' § 0054' p) <0, Estrella - 8odoy:emos' #ódigo Penal, Parte especial, t) ' p) 5G, en contra'Oderigo' #ódigo Penal, nota 14@' quien creía comprendidas lasmarcas al sostener que el Código %enal de 101 ha!ía derogado elart) 4< de la ley 5, +(ase& 8on.le. 9oura'Derecho Penal, t) $$$'nI GG' p) 44<, Jonna' Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@<'t) $H' p) 11<' aludiendo a que con la norma que comentamos se

protege la autenticidad del producto en el desen+ol+imiento deltrfico comercial2)

!2 En el inc) 0I del art) 0< se sanciona la falsificación de billetes deempresas públicas de transporte. El mismo inciso de la normaanterior se refería a la falsificación de !illetes de empresas' engeneral) ;a"o su +igencia' la doctrina ha!ía consideradocomprendidos' adems de los !oletos de trenes y tran+ías' lasentradas a las salas de espectculos /Dalagarriga' El #ódigo

Penal, t) $$$' p) 0<, Doreno' El #ódigo Penal, t) H$' nI <<' p) 45@2):a ley actual' al igual que lo que ha!ían hecho las leyes 1)5G y01)<' limitó la protección a los !illetes de empresas pú!licas detransporte) 6l respecto' se=ala Dilln que no parece que sea+ulnerada la fe pú!lica tratndose de cualquier empresa y que' encasos excepcionales' como los de las localidades de salas deespectculos' en ra.ón de que ellas de!en lle+ar estampado el sellocorrespondiente al pago de los impuestos que legalmente losgra+an' el falsificador de!er estamparlo y entonces incurrir en el

delito que pre+( el inc) 1I /Las reformas, p) 4512) En la nota al



artículo 1 del Pro*ecto de +-01 se dice que para otras empresas!asta con las figuras de la estafa)

%or empresas públicas de transporte se entiende las destinadas al

uso pú!lico) Fo se trata de transportes pú!licos entendiendo por tales los que son de propiedad o administrados por el Estado enforma directa o indirecta' sino de transportes destinados a ser utili.ados por un número indeterminado de personas' sean depropiedad pú!lica o pri+ada /+(ase 6ngelotti'Delitti contro il

patrimonio, en !rattato de lorin' Dilano' 1G' nI 1' p) 02) :aley no hace distingos' de modo que estn comprendidas todas las+ías' terrestre' marítima' a(rea' de superficie o su!terrnea' ycualquiera sea el g(nero o medio de tracción)

=illetes son tanto los nominati+os como los no nominati+os' de tarifaordinaria o reducida' de a!ono' de ser+icio y aun los completamentegratuitos' pues el da=o a la fe pú!lica se causa de igual modo entodos los casos /Daggiore' Derecho Penal, t) $$$' p) 50<,Dan.ini' !rattato,+ol) H$' nI 01G' $' p) 51, Danigot' #ódigoPenal, nota 1042)

c2 En el inc) I del art) 0< se pena al que falsificare, alterare osuprimiere la numeración de un ob/eto, registrada de acuerdo con la

le* ) :as numeraciones que se registran de acuerdo con unrequerimiento legal' tal como se decía en la E&posición de otivosde +-0, no son pri+ati+as de las armas' sino que se aplican aautomotores' aerona+es' em!arcaciones' calderas' etc(tera) :a leyimpone que a determinados o!"etos se les gra!e números o letrasque los indi+idualice y los distinga de otros seme"antes' por ra.onesde seguridad' orden pú!lico' tutela de la propiedad de !ienesregistra!les' etc(tera) Jicha numeración queda asentada endocumentos pú!licos' generalmente li!ros oficiales lle+ados al

efecto) 7e trata de cualquier clase de o!"etos' automotores'aerona+es' em!arcaciones' calderas' etc(tera) 6 la pala!ra ley se leacuerda aquí un sentido amplio' comprensi+o de decreto'ordenan.a u otra disposición seme"ante' siempre que (stas emanende autoridad pú!lica' puesto que no estn comprendidas lasnumeraciones impuestas por ra.ones de control interno por lasempresas fa!ricantes /Creus' Derecho Penal, Parte especial, t) 0'§ 00GG' p) <5, Estrella - 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parteespecial, t) ' p) 5G2) 7i la numeración pro+iene de ra.onesindustriales o comerciales pero no est impuesta por la ley' el hecho



es impune /Jonna' Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@<' t) $H'p) 100' citando a Fú=e.2)

%or el art) 0I de la ley 04)01 se derogaron los arts) a del

decreto-ley G5<0M5< so!re automotores) El art) se refería'precisamente' al que >adultere o de cualquiera manera modificare lanumeración estampada por el 9egistro en el motor yMo en el chasisdel automotor yMo en su placa indi+iduali.ante y el que reempla.are(sta ilegítimamente>) Esa conducta est comprendida en el incisoque comentamos) Fo lo est la adulteración o supresión del númeroo gra!ado de un arma de fuego' reprimida con mayor pena por elúltimo prrafo del art) 1< !is /ley 05)<<G2)

) :os tipos penales que pre+( el art) 0< se consuman & a2 en el

caso de falsificar marcas' contrase=as' firmas' etc(tera' o !illetes deempresas pú!licas de transporte' con la materiali.ación de lafalsificación, !2 en el caso de la numeración identificadora de uno!"eto' con la concreción de la falsificación' alteración o supresión)En todos los casos es posi!le latentativa. El hecho admiteinstigación' coautoría y algunas formas de complicidad) Fo esimagina!le la participación por ayuda posterior cumpliendopromesas anteriores /art) 4G' C%en)2)

:a "urisprudencia ha considerado que no comete este delito elencu!ridor Nno surge del sumario a qu( conducta encu!ridora serefiere' pero es muy pro!a!le que se refiera al encu!ridor de hurto oro!o por receptaciónN que reci!e la cosa del autor de laadulteración de los números identificatorios de la mquina y de laschapas patentes' ya que por ellas sólo es persegui!le este último/C) Crim) Cap) ed)' sala 1?' >%)' 6)>' GMM1@' B6' 11-$$-55' cit)por Jonna2)

4) 'ub/etivamente, los delitos pre+istos en el art) 0<' como todoslos dems del capítulo' sólo pueden cometerse con dolo. a2 En elprimer caso' el autor de!e conocer que falsifica marcas'contrase=as o firmas oficialmente usadas o legalmente requeridaspara contrastar pesas o medidas' identificar o!"etos o certificar sucalidad' cantidad o contenido, !2 en el segundo' que falsifica !illetesde empresas pú!licas de transporte, c2 en el tercero' que falsifica'altera o suprime la numeración indi+iduali.adora de un o!"etoregistrada de acuerdo con la ley) En todos los casos' de!e tener la+oluntad de lle+ar a ca!o esas conductas) Fos resulta difícil

imaginar un supuesto de dolo e+entual)


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, — Ren")'!i*n e %ell"% u%'"% " inu&ili3'"%

El art) 0@' C%en)' dispone& 'er3 reprimido con prisión de )uincedías a un ao, el )ue hiciere desaparecer de cual)uiera de lossellos, timbres, marcas o contraseas, a )ue se refieren losartículos anteriores, el signo )ue indi)ue haber *a servido o sidoinutili(ado para el ob/eto de su e&pedición.

El )ue a sabiendas usare, hiciere usar o pusiere en venta estossellos, timbres, etc%tera, inutili(ados, ser3 reprimido con multa desetecientos cincuenta pesos a doce mil )uinientos pesos.

El texto pro+iene del Código originario y la multa fue aumentada por la ley 04)0<G)

1) :as acciones consisten en&

a) >acer desaparecer de los sellos' tim!res' marcas o contrase=asa que se refieren los artículos anteriores' el signo mediante el cualse los inutili.a) :a falsedad de esta figura se limita únicamente aesa acción de reno+ar los sellos' tim!res' marcas o contrase=asmediante la remoción de la se=al demostrati+a de su utili.ación,cualquier otro cam!io implicar la falsificación común del art) 0<<'inc) 0I) Es el caso de hacer desaparecer el matasellos de unaestampilla de correos /52 o de un papel sellado o del sello que sepone a la salida de la aduana en la contrase=a puesta por el +ista'etc(tera)

El delito se consuma en esta primera modalidad de la acción' tanpronto como el sello o tim!re ha sido restaurado) Fo se requiere suuso)

!) ?sar, hacer usar o poner en venta estos sellos,timbres ' etc%tera ) En esta segunda forma de acción' la ley serefiere a los o!"etos materiales del delito que se aca!an demencionar' restaurados según la descripción típica del primer

prrafo del artículo) %or eso dice estossellos) El acto se limitaexclusi+amente a los sellos' marcas' tim!res o contrase=as'

http://void%280%29/

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restaurados' y no al uso de los inutili.ados' hecho que no tiene'para nosotros' sanción penal) El delito se consuma con el uso opuesta en +enta de los +alores) 6dmite tentativa y participación )

0) :a figura se completa con la e&igencia sub/etiva de que el autor o!re >a sa!iendas> de que se trata de una marca o contrase=areno+ada' de ahí que sólo admita dolo directo) Carece designificación para este caso que la recepción haya sido de !uena fe,lo que importa es que en el momento del uso o +enta el autor sepaya que el sello ha sido restaurado)

/ — A.r')'n&e 0'r' 4un!i"n'ri"% 05bli!"%

El art) 01 del Código determina& #uando el culpable de alguno delos delitos comprendidos en los artículos anteriores, fuerefuncionario público * cometiere el hecho abusando de su cargo,sufrir3 adem3s, inhabilitación absoluta por doble tiempo del de la

condena.

7i !ien su/eto activo de los delitos pre+istos en el capítulo dedicadoa la falsificación de sellos' tim!res y marcas' puede ser cualquiera'de acuerdo con la norma trascrita' si se trata de unfuncionario

público que ha cometido el hecho abusando de su cargo ' resulta deaplicación la pena de inha!ilitación a!soluta por do!le tiempo del dela condena a imponer) :a relación funcional entre el acto y lasfacultades del autor resulta expresamente se=alada por la redacción

de la norma) Je suerte que la sola condición de funcionario' por símisma' no es suficiente para que proceda la pena de inha!ilitación)7in em!argo' no es menester que la función otorgue competenciapara mane"ar los o!"etos del delito, puede ser un cargo extra=o aesa competencia que haya facilitado al autor la comisión del delito'+)gr)' un funcionario policial que custodia tim!res ilícitamenterestaurados y se apodera de parte de ellos para ponerlos en +enta/la reflexión y el e"emplo son de Creus' Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' ed) 1' t) 0' ps) @M12)



§ 15 - alsificación de documentos en general

1 — 6ener'li'e% ( 'n&e!een&e%

Je los delitos agrupados !a"o el título de los contrarios a la fepú!lica' los que ofrecen mayor inter(s son los de falsedaddocumental' tanto por su frecuencia cuanto por la +ariedad demodalidades' acordes am!as cosas con el sistema de +ida actual)

1) 7i se ponen en parangón estos hechos con los que constituyenfalsificación de moneda o de sellos' tim!res y marcas' se apreciaque en estos últimos las modalidades comisi+as se limitan a unaforma casi puramente imitati+a' única por medio de la cual se puedelograr el fin de la falsificación) :a moneda' como los sellos' nopuede adulterarse' porque tal idea est fuera de lo que permite lapropia naturale.a del o!"eto' y el fin perseguido, en efecto' adulterar una moneda o sello' es decir introducir en ella cam!ios' supone

transformar algo que es +erdadero y útil en algo que es falso e inútil'es decir' todo lo contrario de lo que el falsificador se propone'porque una moneda o sello adulterado no sern tenidos por !uenos)%or lo dems' no es imagina!le insertar en tales o!"etosdeclaraciones falsas' importante modalidad de la falsificación dedocumentos' constituti+a de la falsedad ideológica)

En cam!io' en materia de documentos pre+alece la ideade imitación de la verdad, aun a tra+(s de la falsedad material'particularmente' cuando se trata de cam!iar en un documentoaut(ntico' algo que podría constar en (l' sin que con ello eldocumento en sí ofre.ca al o!ser+ador aspecto alguno que lo hagaaparecer como adulterado' porque no siempre existe un modelooriginal con el cual compararlo)

%or lo dems' no se trata siempre de la falsedad material'ostensi!le, la alteración de la +erdad resulta en algunospapeles /12 de la infidelidad de la idea contenida en el documentocon respecto a la que en (l se quiso hacer constar& es la falsedad

ideológica que antes hemos mencionado)

http://void%280%29/

http://void%280%29/



am!i(n es peculiar a las figuras que nos ocupan la llamadafalsedad impropia, en la que nada se falsifica ni se adulteramaterialmente) El hecho consiste' según lo define el art) 04 delCódigo argentino' en suprimir o destruir' en todo o en parte' un

documento de modo que pueda resultar per"uicio)7e=ala 9amos que estas falsedades persiguen comúnmente un findistinto de la falsedad misma' como puede ser la apropiación de un!ien patrimonial a"eno' saldar una deuda' crear o extinguir dolosamente un derecho) Je modo que +ienen a ser' por lo general'un medio para e"ecutar otro delito& >Fadie falsifica un título depropiedad inmo!iliaria con el fin de entretenerse en hacer e"ercicioscaligrficos>) Je ahí' prosigue 9amos' deri+a la importancia de estedelito a los fines ci+iles' comerciales' penales y sociales/#urso, t) H$' nI GG' p) 4@2)

:a doctrina francesa ha requerido in+aria!lemente tres elementosen la falsedad documental& alteración de la +erdad' intenciónfraudulenta y posi!ilidad de per"uicio /8arraud' !rait%,+ol) $$$'nI 1@2) Carrara agrega entre los criterios esenciales la imitación dela +erdad /Programa, §§ G45 y GG a G2)

:a ley argentina pre+( las distintas formas de falsedad tradicionales

se=aladas' a las que de!e agregarse' como una hipótesis especial'el falso certificado m(dico)

0) :as infracciones que nos ocupan tienen un apartado propio entodos los antecedentes nacionales) El #ódigo de !e/edor consagrael capítulo $$$ del título de las falsedades a la falsificación dedocumentos en general) El Pro*ecto de ++ /Hillegas' Pgarri.a y8arcía2' dentro del mismo título de las falsedades' dedica uncapítulo a la falsificación de documentos pú!licos o aut(nticos y decertificados' y otro a la falsificación de documentos pri+ados)El#ódigo de +0 sigue el sistema de e"edor)

En el Pro*ecto de +-+ aparece el título #$ de los delitos contra la fepú!lica' y dentro de (l' como capítulo $$$' la falsificación dedocumentos en general' cuyo contenido' en lo esencial' secorresponde con el articulado del Código) El Pro*ecto de +-10 nointrodu"o cam!ios de significación)

Con posterioridad a la sanción del Código' el decreto-ley GG@1MG'

ratificado por la ley 1G)4<' agregó como artículo sin numerar incorporado al capítulo' una disposición referente a manio!ras



dolosas con facturas conformadas) :a ley 1)5G /1G<2intercaló enel art) 0 >los cheques>' al tiempo que agregó la pala!ra >oficiales>a continuación de ese t(rmino en el art) 0<5' referente a lafalsificación de moneda) :uego de la +uelta al texto original del

Código por o!ra de la ley 0@)5@ de 1' se sancionó la ley 0@)G40que incorporó sendos segundos prrafos a los artículos 00 y 0'por los que la falsedad material e ideológica en los documentosdestinados a acreditar la identidad de las personas o la titularidaddel dominio o ha!ilitación para circular de +ehículos automotorestenía una pena de reclusión o prisión de tres a ocho a=os) 6 su +e.'la ley 01)< mantu+o la reforma reci(n mencionada y resta!leciólas que ha!ía efectuado la ley de 1G<) :a ley 01)GG incorporó untercer apartado al art) 00 por el que se equiparan a losdocumentos mencionados en su prr) 0I /ley 0@)G402 los que sedieren a los integrantes de las fuer.as armadas' de seguridad'policiales o penitenciarias' las c(dulas de identidad' las li!retascí+icas o de enrolamiento y los pasaportes) :a ley 0)@+ol+ió altexto originario' haciendo referencia a los cheques en el art) 0<5 Nen lugar de >cheques oficiales>N y suprimiendo esa pala!ra delart) 0) El decreto 0M<4 designó 0< !is a la disposición sinnúmero que ha!ía esta!lecido el decreto-ley GG@1MG y luego la ley04)@G4 le efectuó una reforma' que fue sustituida por otra lle+ada aca!o por la ley 04)G@) :aley 04)41@ agregó a la enunciación del

prr) I del art) 00 /ley 01)GG2' los certificados de parto y denacimiento, incorporó un segundo prrafo al art) 0' agra+ando lafalsedad ideológica en los certificados mencionados' a los queincluyó en la equiparación a los documentos pú!licos que efectúa elart) 0) :a ley 05)<@ agregó el art) 0 !is) 6 su +e.' no o!stantereformar disposiciones de la parte general' tienen especialrele+ancia en el capítulo' la ley 0G)<< de 0@@< Nque derogó elart) < !is del Código %enal /que ha!ía sido introducido por elart) 51 de la ley de firma digital 05)5@G de 0@@02N /02 ' que incluyó en

el art) ' so!re significación de conceptos empleados en el Código'un prrafo relati+o al concepto del t(rmino documento /I2' otro enel que se refiere a los t(rminos >firma> y >suscripción>) %or fin' la ley0G)4 agregó un nue+o prrafo al art) /112' definiendo el t(rmino>documento pri+ado>)

El sistema del Código Nalterado por la inclusión de los arts) 0 !isy 0< !isN es el siguiente& falsedad material en documento pú!licoo pri+ado /arts) 00 y 02, falsedad ideológica en documento

pú!lico /art) 02, falsedad material e ideológica en ciertosdocumentos pú!licos /art) 00' prrs) 0I y I2, falsedad impropia en



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http://void%280%29/







http://void%280%29/



documento pú!lico o pri+ado /art) 042, otorgamiento de ciertoscertificados m(dicos falsos /art) 052, uso de documento ocertificado falso /art) 0G2, agra+ación por el carcter del autor /art) 0<2, emisión culposa de ciertos documentos +inculados a

semo+ientes por parte de funcionarios pú!licos /art) 0 !is2,manio!ras dolosas con facturas de cr( dito /art) 0< !is2)

# — C"n!e0&" e "!uen&"

6ntes de la irrupción de la ci!ern(tica que incluyó la posi!ilidad deemitir documentos en soportes +irtuales' distintos del papel' losautores se referían al concepto de documento aludiendo'exclusi+amente' a los que tenían este último soporte) 6sí' entrenosotros' 9i+arola entendía por documento todo escrito que prue!ao que sir+e de principio de prue!a de un hecho cualquiera/E&posición * crítica, t) $$$' nros) 110 y 110G' ps) 14 y 12)8on.le. 9oura adopta!a la definición de Cara+antes' para quien

era todo escrito en que se hallara consignado algún acto /DerechoPenal, t) $H' nI G' p) 4512) Doreno lo descri!ía como instrumentoescrito por medio del cual se prue!a' se confirma o se corro!orauna cosa /El #ódigo Penal, t) H$$' p) G2) Euse!io 8óme. adhería alconcepto de Dan.ini' según el cual >documento en sentido propioes toda escritura fi"ada so!re un medio idóneo' de!ida a un autor determinado' conteniendo manifestaciones o declaraciones de+oluntad' o atestaciones de +erdad' apta para fundar o sufragar unhecho "urídicamente rele+ante en una relación procesal o en otra

relación "urídica> /8óme.' !ratado, t) H$' nI 14' p) 111,Dan.ini' !rattato,+ol) H$' nI 001<' ps) 5<<-2) Jel resumen expuestopodían atri!uirse al documento' desde el punto de +ista penal' lassiguientes características& de!ía ser una escritura, su contenidode!ía producir efectos "urídicos' de modo que de su falsificaciónpudiera resultar per"uicio, su autor de!ía ser determinado /+(ase7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 154' $$, un criterio distinto yms amplio podía encontrarse en Carnelutti' !eoría del falso, %ado+a' 15' p) 1' a quien critica!a

Dan.ini' !rattato, +ol) H$' nI 001<' p) 5<, un criterio msrestringido' limitado a la función de prue!a era defendido por Hon



:is.t' Lehrbuch, § 1G@& >todo o!"eto que por su contenido depensamiento y no sólo por su existencia est destinado a pro!ar alguna realidad "urídica>, tam!i(n por Dolinario' DerechoPenal, p) G<, al respecto +(anse las interesantes reflexiones de

6guirre O!arrio so!re este tema' en Dolinario - 6guirre O!arrio'Losdelitos, t) $$$' ps) 45M4G2)

%or su parte' la "urisprudencia' a tra+(s de la C) Crim) Cap) ed)ha!ía dicho que los elementos sustanciales para la existencia de undocumento eran& contenido' firma' autor determinado y destinopro!atorio, y' respecto de este último aspecto' se se=ala!a en eltexto que el documento era tal si tenía aptitud para apoyar unapretensión "urídica o pro!ar hechos /allos,H-041, +(ase' tam!i(n'el mismo tri!unal' B6,5-0<0, :a :ey'1-0< y Ja+id ;aigún yCarlos o..ini'La falsedad documental en la

/urisprudencia,Jepalma' ;uenos 6ires' 10'ps) y 552) Elri!unal 7upremo de Espa=a consideró documento al >escrito en elque se acredita un hecho o situación suscepti!le de constituir unelemento de prue!a> /1M1@M1G2, a >toda representación grficadel pensamiento' reducida generalmente a escrito y generada oextendida con finalidad primordial de preconstitución pro!atoria ocon destino ulterior al trfico> /5M5M142, a >toda documentacióngrfica del pensamiento por escrito y en papel' con finalidad

pro!atoria y preconstituida /04M11M1<' todos los fallos cit) por %ilar ernnde. %anto"a'Delito de falsedad en documento público, oficial * mercantil,Darcial %ons' Dadrid' 1G' p) 142)

7egún se +e' el concepto de documento resulta!a demasiadoestrecho para los tiempos actuales) 6ún antes de la reformalegislati+a' en la doctrina espa=ola esto fue puesto de manifiesto por distintos autores' para quienes dicho concepto no de!ía ce=irse enexclusi+idad al papel como receptor por escrito de una declaración

humana' desde el momento que nue+as t(cnicas han multiplicado laoferta de soportes físicos capaces de corpori.ar y dotar deperpetuación al pensamiento y a las declaraciones de +oluntad' loque tam!i(n tu+o recepción "urisprudencial' al se=alar el ri!unal7upremo' el 0@ de mar.o de 10' que >hay nue+as t(cnicas quehan multiplicado las ofertas' las necesidades' las peticiones>' por loque >nue+os son tam!i(n los soportes capaces de acoger yperpetuar un pensamiento' una declaración de +oluntad' unacertificación' un acreditamento' una titulación' un derecho' una

o!ligación> /cfr) %ilar ernnde. %anto"a' Delito de falsedad endocumento público, oficial * mercantil, cit)' ps) 14M1G2) Esta



e+olución condu"o a la reforma receptada por el art) 0G del Código%enal espa=ol' en +irtud del cual >a los efectos de este Código seconsidera documento todo soporte material que exprese o incorporedatos' hechos o narraciones con eficacia pro!atoria o cualquier otro

tipo de rele+ancia "urídica>) Je ahí que el documento pude tener cualquier soporte& papel' madera' tela' una pared' el disco duro o eldisquete de un ordenador /Du=o. Conde' Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' p) 0G2)

6 la realidad expresada no ha sido a"eno el derecho penalargentino' en el que reformas relati+amente recientes incluyeron lasnue+as tecnologías entre los soportes en los que puede emitirse undocumento o en su modo de suscri!irlo) Es así que' como di"imos altratar so!re los fraudes con documentos' la ley 0G)<< de 0@@< Nque derogó el art) < !is del Código %enal /que ha!ía sidointroducido por el art) 51 de la ley de firma digital 05)5@G de 0@@02N /2 ' incorporó al art) ' so!re significación de conceptosempleados en el Código' un prrafo que esta!lece que el t%rmino<documento< comprende toda representación de actos o hechos,con independencia del soporte utili(ado para su fi/ación,almacenamiento, archivo o transmisión /art) 1I2) 6 su +e.' el prrafosiguiente determina& Los t%rminos @firma$ * @suscripción$ comprendenla firma digital, la creación de una firma digital o firmar

digitalmente.%or su parte' la ley 0G)5@G de irma Jigital reconoceeficacia "urídica a (sta /art) 1I2 sal+o para actos de disposición por causa de muerte' actos "urídicos del derecho de familia y actospersonalísimos /art) 4I2, se=ala que cuando la ley requiera una firmamanuscrita' esa exigencia queda satisfecha por una firma digital'principio que es aplica!le a los casos en que la ley esta!lece lao!ligación de firmar o prescri!e consecuencias para su ausencia/art) I2) inalmente' define& >se entiende por firma digital alresultado de aplicar a un documento digital un procedimiento

matemtico que requiere información de exclusi+o conocimiento delfirmante' encontrndose (sta !a"o su a!soluto control) :a firmadigital de!e ser suscepti!le de +erificación por terceras partes' talque dicha +erificación simultneamente permita identificar alfirmante y detectar cualquier alteración del documento digitalposterior a su firma> /art) 0I2)

:a firma digital recurre al m(todo criptogrfico' que mediante el usode algoritmos que sólo pueden ser leídos por los aquellos a quienes

estn dirigidos mediante el uso de cla+es) %or eso se se=ala queeste tipo de t(cnicas criptogrficas son de cifrado asim(trico o de


http://void%280%29/

http://es.wikipedia.org/wiki/Criptograf%C3%ADa


http://void%280%29/

http://es.wikipedia.org/wiki/Criptograf%C3%ADa



cla+e pú!lica' que utili.a un par de cla+es) Pna es pú!lica y la otraes secreta o pri+ada) Cada cla+e efectúa una transformaciónuní+oca so!re el mensa"e y es función in+ersa de la otra' de modoque cada par de cla+es puede descifrar sólo lo que su par

correspondiente cifró /Creus N ;uompadre'Derecho Penal, Parteespecial ' 6strea' ;uenos 6ires' 0@@' t) 1' p) 45@' de quienestomamos la explicación2)

6 la lu. de lo expresado es e+idente que el concepto tradicional de>documento> ha sufrido una modificación sustancial y de!econsiderarse que ostentan el carcter de documento' tanto los quetienen como soporte el papel' cuanto' entre otros' los que tienensoporte informtico' así como tam!i(n los que lle+an firma digital/cfr) Car!one' >El documento informtico) 7u nue+o r(gimen penal>':a :ey' 0@@<-J' 1@G, Du=o. Conde' Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' p) 0G, 3ueralt Bim(ne.' Derecho Penal espaol,Parte especial, cit)' ps) 5@M5@5' aludiendo a un soporte indeleble ,Creus N ;uompadre' op ) y loc ) cit), JQ6lessio' #ódigo Penal, ed)0@@' t) $$' p) 14<<2)

6l respecto ha dicho la "urisprudencia que >Fo est en duda))) que lainformación contenida en una pgina We!' a partir de la reformaintroducida por la ley 0G)<< al art) del Código %enal' es

asimilada al concepto de documento> /C) Crim) Cap) ed)'>8el!lung' 7amuel y otros sM falta de acción Narts) 1@ y 11@' C%N>' 0M10M0@@<' en C$B XCentro de $nformación Budicial N Centro deFoticias del %oder Budicial N Corte 7uprema de Busticia de laFaciónK' Consulta de sentencias N ;uscador de allos NExpediente FI 4@< XConsulta& 1M@5M0@11K2) am!i(n se ha resuelto'citando el derogado art) < !is' C%en) Nmuy seme"ante' como se+io' al actual no+eno prrafo del art) N' que >correspondeprocesar como autor del delito de falsificación de instrumento

pú!lico' al encargado de la Jirección 9egistro de 6lumnos de unaPni+ersidad Facional que ha!ría modificado las calificaciones deexmenes de ciertos alumnos' cargadas en un sistema informtico'y adulterado un acta original de e+aluación' pues dichas actas y losasientos informticos referidos constituyen instrumentos pú!licos yel imputado conocía que con su accionar esta!a enga=ando ytorciendo la realidad en per"uicio de la sociedad y la instituciónmencionada' agrediendo y lesionando la confian.a y cr(dito legal de(sta> /Bu.g) ed) 1? inst) FI 0 de ucumn' >Jecano y +icedecano

de la acultad de Jerecho y Ciencias 7ociales de la PF sM





denuncia>' 1M1@M0@@' ::FO6' 0@1@ Xmar.oK'p) 1' 69MBP9M<4M0@@2)

El empleo de las pala!ras documento e instrumento en las

disposiciones del capítulo que nos ocupa' ha lle+ado a intentar uncriterio diferencial' que fi"a un alcance ms restringido al>instrumento>' en +irtud de lo que disponen ciertos Códigos' como elitaliano' el franc(s y el húngaro' que son fuentes del nuestro)9amos resta importancia a esa distinción' lo que es correcto' puesel art) 00 luego de referirse al que hiciere en todo o en parteun documentofalso o adulterare uno +erdadero' fi"a las distintasescalas penales distinguiendo según se trate deun instrumento pú!lico o de un instrumento pri+ado) En el art) 0se ha!la de instrumento pú!lico' en el 0G de documento ocertificado falso' y en el 0 de instrumentos pú!licos /+(ase8óme.' Le*es penales, t) $H' nI 14<0' p) 01, Creus' DerechoPenal, Parte especial, ed) 1' t) 0' § 00@, Creus N;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@' t) 0'ps) 454M45G2) /42 Conforme lo +eremos en el apartado siguiente' endirecta relación con los documentos o instrumentos pú!licos' partede la doctrina alude a los actos públicos/Dolinario N 6guirreO!arrio' Los delitos ' cit)' t) $$$' ps) 5@4M5@G2)

6. Documento público

El criterio de la doctrina y la "urisprudencia nacionales haexperimentado una e+olución que tiende hacia una mayor amplitud

en el concepto de documento pú!lico a los fines del derechocriminal) Comen.ó sosteni(ndose que sólo eran documentospú!licos los enumerados en el art) del Código Ci+il /+(ase8óme.' !ratado, t) H$' nI 15@' ps) 11G y ss), Dalagarriga'#ódigoPenal, t) $$$' ps) @5M@G' quien se=ala' a partir de ese criteriorestricti+o' que de los documentos pú!licos >algunos tienen en +istaintereses pri+ados' pero lo que les da el carcter de pú!licos es laforma' no la sustancia> y que' a la in+ersa' >puede un documentopri+ado interesar a la 6dministración pú!lica>) 6grega' a su +e.' que

>tampoco da el carcter de pú!lico a un documento el carcter delfuncionario que lo suscri!e' porque así como (ste pude redactar o

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http://void%280%29/



firmar un documento pri+ado' hay documentos pú!licos en que nointer+ienen ms que particulares>' como ocurre en el caso de losincs) <I' I' y aun el I' del art) 2) rente a este criterio' puede+erse otro que da un significado distinto y ms comprensi+o al

t(rmino documento pú!lico) %artiendo' precisamente' del contenidodel inc) 0I del art) del Código Ci+il' entiende 7oler que elinstrumento es pú!lico en la medida en que tenga los signosde autenticidad oficial ' que haya sido expedido de conformidad conpreceptos que regulen su otorgamiento y' finalmente' que loextienda el funcionario competente dentro de la esfera de susfacultades' sin que importe que se refiera a relaciones de derechopri+ado o de derecho pú!lico /Derecho Penal argentino, t) H' § 154'$$$, seme"ante es el concepto que +ierte :ino E) %alacio' anual deDerecho Procesal #ivil ' 6!eledo-%errot' ;uenos 6ires' 1'ps) 41M40@' a quien citan Dolinario N 6guirre O!arrio' op. cit)'p) 4& >son documentos pú!licos los otorgados por un funcionariopú!lico o depositario de la fe pú!lica dentro de los límites de sucompetencia y de acuerdo con las formalidades prescriptas por laley>, cfr) 9amos' #urso, nI ' p) 5G, ;reglia 6rias -8auna' #ódigo Penal, cit)' t) $$' ps) MG, Estrella - 8odoy:emos' #ódigo Penal. Parte especial, t) ' p) 50, Creus'DerechoPenal. Parte especial, t) 0' § 004' p) 4@, JQ6lessio' #ódigo Penal 'ed) 0@@' t) $$' ps) 14<M14@2)

6un cuando la "urisprudencia penal ha situado la noción deinstrumento pú!lico dentro de unos límites que no son siempre niclaros ni exactos' no parece que pueda cuestionarse esa calidad alos documentos enumerados en el citado art) del Código Ci+il)

Esa disposición expresa& >7on instrumentos pú!licos respecto delos actos "urídicos& 1I :as escrituras pú!licas hechas por escri!anospú!licos en sus li!ros de protocolo' o por otros funcionarios con las

mismas atri!uciones' y las copias de esos li!ros sacadas en lasformas que prescri!e la ley, 0I Cualquier otro instrumento queextendieren los escri!anos o funcionarios pú!licos en la forma quelas leyes hu!ieren determinado, I :os asientos en los li!ros de loscorredores' en los casos y en la forma que determine el Código deComercio, 4I :as actas "udiciales' hechas en los expedientes por los respecti+os escri!anos' y firmadas por las partes' en los casos yen las formas que determinen las leyes de procedimientos, y lascopias que de esas actas se sacasen por orden del "ue. ante quien

pasaron, 5I :as letras aceptadas por el go!ierno o sus delegados'los !illetes o cualquier título de cr(dito emitido por el tesoro pú!lico'



las cuentas sacadas de los li!ros fiscales' autori.adas por elencargado de lle+arlas, GI :as letras de particulares' dadas en pagode derecho de aduana con expresión o con la anotacióncorrespondiente de que pertenecen al tesoro pú!lico, I :as

inscripciones de la deuda pú!lica' tanto nacionales comopro+inciales, <I :as acciones de las compa=ías autori.adasespecialmente' emitidas en conformidad a sus estatutos, I :os!illetes' li!retas y toda c(dula emitida por los !ancos autori.adospara tales comisiones, 1@ :os asientos de los matrimonios en losli!ros parroquiales' o en los registros municipales' y las copiassacadas de esos li!ros o registros>)

El concepto de instrumento pú!lico a que se refiere el art) 00 delCódigo %enal' aun remiti(ndose al art) del Código Ci+il' de!eser entendido dando a la pala!ra ley' no sólo el de las leyespropiamente dichas' sino' tam!i(n el de toda disposición "urídica por la que se reglamente una acti+idad administrati+a destinada a hacer fe) En consecuencia' son documentos pú!licos' dice 7oler' enprimer lugar& las actas de las sesiones legislati+as o comunales' losdecretos del poder e"ecuti+o o municipal, los li!ros de registros depropiedades y contri!uciones' las comunicaciones de esos actos olos certificados o copias autori.adas de los mismos, las actuaciones

"udiciales en general, los documentos de identidad o de otro

carcter expedidos por la policía, las actuaciones de la policía "udicial, los sumarios y prontuarios, los papeles sellados oficiales noequiparados a moneda' como los !illetes de lotería, los pasaporteso certificados de !uena conducta y de salud expedidos por losfuncionarios competentes, los diplomas de institutos oficiales, lasactas firmadas de exmenes' etc(tera /Derecho penal argentino, t) H' § 154' $$$2)

7e=alamos que Dolinario N 6guirre O!arrio se referían tam!i(n a

actos pú!licos) oman en cuenta' al efecto' lo que dispone el art) Ide la Constitución y disposiciones de la ley 44 /1<G2 deautenticación de los actos pú!licos y procedimientos "udiciales decada pro+incia) Jice el primero, >:os actos pú!licos yprocedimientos "udiciales de una pro+incia go.an de entera fe en lasdems, y el Congreso puede por leyes generales determinar culser la forma pro!atoria de estos actos y procedimientos' y losefectos legales que producirn>) 6 su +e.' el art) 1I de la segundatiene por aut(nticos los actos y leyes de las legislaturas y actos y

decretos de los %oderes E"ecuti+os pro+inciales' si guardan lasformas que cada pro+incia hu!iera esta!lecido para promulgar la ley



o e"ecutar el acto) El art) 0I' por su parte' tiene por aut(nticos' en lamisma forma los autos' procedimientos "udiciales' sentencias ytestimonios) 6 la lu. de lo expuesto' los autores citados se=alan quela Constitución y la ley citada' que consideran +igente'

>llaman actos a los documentos emanados del Congreso /leyes'comunicación de la sanción de un proyecto de ley o demodificaciones comunicada a la otra Cmara' declaraciones'despacho de Comisión' etc)2 y del %oder E"ecuti+o /decretos'resoluciones ministeriales' proyectos remitidos al Congreso'recursos resueltos por el su!secretario' etc)2> y agregan quetam!i(n son actos pú!licos los procedimientos "udiciales) Concluyenque no o!stante que la ley se refiere a los actos pú!licospro+inciales Nporque regla su +alide. en el resto del paísN'tam!i(n estn implícitamente comprendidos los actos pú!licosnacionales' los que' por otra parte' desde 15' fueron incorporadoscomo prr) 0I al art) <@ del Código Ci+il por la ley 04)441& >:osinstrumentos pú!licos extendidos de acuerdo a lo que esta!leceeste Código go.an de entera fe y producen id(nticos efectos entodo el territorio de la 9epú!lica 6rgentina' cualquiera sea la

"urisdicción donde se hu!ieren otorgado> /Los delitos, cit)' t) $$$'ps) 5@4M5@52)

El inter(s "urídico protegido en el capítulo y las necesidades reales

de la +ida' "ustifican sin +acilaciones una interpretación amplia) Essuficiente un e"emplo para comprender lo preferi!le de ese criterio&según la tesis "urisprudencial restricti+a' quienes poseían c(dula deidentidad expedida antes de la sanción de la ley que organi.a!a la%olicía ederal /decreto )0G5M44' confirmado por la ley 15)@@2'tenían un carnet' que no era instrumento pú!lico ni pri+ado' y quepodía ser falsificado impunemente /52 ' en tanto que aquellos aquienes se les entregó la c(dula con posterioridad a la sanción de lareferida ley' eran tenedores de un instrumento pú!lico cuya

falsificación o adulteración caía y cae dentro de la figura delart) 00 /G2 ) Ds all de que la cuestión halló con posterioridadsolución legislati+a con la incorporación de los prrafos 0I /ley0@)G402 y I /ley 04)41@2 al art) 00' tal dualidad no se ha!ríaproducido con la interpretación que hemos considerado preferi!le)

El repaso de algunos casos "urisprudenciales ser+ir para dar unaidea de la incertidum!re creada en torno a la noción de instrumentopú!lico) 7on instrumentos pú!licos los certificados expedidos por

cónsules extran"eros acreditados en nuestro país /C) Crim)Cap) ed)' allos, $-40@2, no lo son las comunicaciones oficiales de

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nom!ramientos para cargos en la 6dministración %ú!lica /C) Crim)Cap) ed)' allos, $$$-0@@2' ni los certificados de domicilio / C) Crim)Cap) ed)' :a :ey' -0<2, no es documento pú!lico la c(dula deidentidad /C) Crim) Cap) ed)' allos, $-400, :a :ey' 04-<, en

contra plenario >Vo.la>' antes citado2, ni la c(dula militar /C) Crim)Cap) ed)' :a :ey' 01-G2, lo son' en cam!io' el registro deconductor de automó+iles /C) Crim) Cap) ed)' B6, -0, sala 4?'>6l+are.' Dario C)>' 0MM0@@1' JB,0@@1--G01, sala 5?' >VanooreEdul' 6l!erto B)>' 01M5M0@@1' JB, 0@@1--1@, en contra' sala ?'>7ana!ria Hera' 6lcides>' 1MM1<' DA, 0@@@-1-45G' estimandoatípica a esta conducta por considerar que su imposición noemana!a de una ley del Congreso sino de las formalidadesimpuestas por la municipalidad2, el pasaporte /C) Crim)Cap) ed)'Aurisprudencia #riminal de la Policía de la #apital, t) 'p) G, C) ed) Cap)' :a :ey,04MM1G2, las o!leas destinadas a laha!ilitación de taxímetros expedidas por la empresa que' por delegación' cumple funciones pú!licas /C) Crim) Cap) ed)' sala G?'15M0M1G' JB,1-0-<G0' con nota crítica de Bos( Console' >SEsinstrumento pú!lico la o!lea expedida por la empresa 7actadestinada a la ha!ilitación de un taxímetroT>2, la certificación defichas de afiliación a un partido político' pues da fe de la afiliaciónde una persona' así como tam!i(n de sus datos personales /C)ed) Cap)' sala $' >Campillay 8arcía' 6lfredo 6)>' 11MM0@@@'

JB,9esúmenes de Burisprudencia' p) 102, el certificado de re+isiónt(cnica de +ehículos automotores /C) ed) Cap)' >9odrígue.' CarlosE)>' 11MM0@@@' JB, 9esúmenes de "urisprudencia' p) 102) Fo esdelito la falsificación de la fecha de nacimiento en la c(dula deidentidad' porque el documento no est destinado a pro!ar esehecho /C) Crim) Cap) ed)' causa >lores>' cit) por Danigot' #ódigoPenal, nota 1542' tampoco lo es un permiso municipal de cargaporque las formalidades de su expedición no emanan de una ley /C)Crim) Cap) ed)' sala 4?' 0GM0M1G' EJ, 1G-4452) Otros fallos han

considerado instrumento pú!lico a los certificados extendidos por los m(dicos de la Ji+isión 7anidad de la %olicía ederal conforme alos reglamentos respecti+os /C) Crim) Cap) ed)' sala 1?' causa11)11' 1M11M1@2, al certificado de !achiller /C) Crim) Cap) ed)'sala G?' causa 1G' >orres' C) 6)>' 1@M<M12, a la credencial de la

6rmada Facional' aunque estu+iere +encida /C) Fac) ed)'>ernnde.' 9u!(n E)>' del 1M4M142, al carnet credencial deinspector expedido por la Jirección (cnica de Ligiene de laDunicipalidad de la Ciudad de ;uenos 6ires /C) Crim) Cap) ed)'

sala 5?' causa 4G' >%ausini' Buan C)>' 1M5M1G2, a la c(dulanotificatoria cursada en un expediente ci+il por quien asumió el falso



carcter de letrado /C) Crim) Cap) ed)' sala ?' causa 511'>Hela.co' B)>' @M<M12, a un escrito "udicial solicitando la!úsqueda de un expediente en el que se adulteró el sello de laDesa 8eneral de Entradas de la Corte 7uprema /C) Fac) Casación

%enal' sala $$' >Jelucchi' Lernn C)>' <M5M0@@' B6,0@@-$$$' fascículonI 11' p) 2)

Como puede +erse' no parece fcil distinguir' comparandoo!"eti+amente estos fallos' cul o cules son las circunstancias quedan o quitan al documento el carcter de pú!lico' porque la c(dulade identidad' el pasaporte y los certificados de domicilio son dadospor la autoridad policial en los límites de sus facultades, la c(dulamilitar es certificada por la autoridad militar' tam!i(n dentro de susatri!uciones' lo mismo que el registro de conductor en el ordenmunicipal) %arece claro' entonces' que no pesa para el caso ni laautoridad que suscri!e el documento' ni el hecho de que haya sidootorgado dentro de las facultades que tiene para hacerlo, Squ( es'entonces' lo que decideT

1) :a C) Crim) Cap) ed)' al declarar que la c(dula de identidad noes un instrumento pú!lico' dio como argumento para sostener sutesis que no es un documento que encuadre en ninguno de loscasos del art) del Código Ci+il /allos, $-4002) El mismo tri!unal'

al negar carcter de documento pú!lico Ny pri+adoN a la c(dulamilitar' se remite a los fundamentos dados' al resol+er id(ntica cosarespecto de las comunicaciones de nom!ramientos oficiales /:a:ey, 01-G2) En esta última resolución parece resultar decisi+a lapreexistencia de una ley en la que se reglamenten las formalidadesrelati+as al documento' para que (ste pueda considerarseinstrumento pú!lico /allos, $$$-0@, +(ase el +oto del +ocal %orcelde %eralta2) Ello resulta de la remisión a las pala!ras del inc) 0I delart) del Código Ci+il' que dice& >cualquier otro instrumento que

extendieren los escri!anos o funcionarios pú!licos en la formaque las le*es hu!ieren determinado>) Como consecuencia delrequisito se=alado' al organi.arse por le* la %olicía ederal yfacultrsela a expedir c(dulas de identidad' (sta pasó' a partir deese momento' a ser un instrumento pú!lico /C) Crim) Cap) ed)'plenario >Vo.la>' 0M4M151, es el argumento que se desprende delfallo de la C) Crim) Cap) ed)' sala G?' 0GM0M1G' EJ, 1G-445'citado prrafos ms arri!a2)

0) :a ley 0@)G40 /142' al castigar con pena superior a lacorrespondiente a la falsificación de instrumentos pú!licos la que se



efectúa en los documentos que estn destinados a acreditar laidentidad de las personas o la titularidad del dominio o ha!ilitaciónpara circular de +ehículos automotores Nlo que suponeimplícitamente acordarles esa calidadN' aca!ó con muchas de

esas dudas interpretati+as' criterio que se +io ampliado con lasanción de la ley 01)GG /1<2' luego reformada por la ley04)41@ /152' que extendieron la enumeración al considerar equiparados a los documentos destinados a acreditar la identidadde las personas a aquellos que a tal fin se dieren a los integrantesde las fuer.as armadas' de seguridad' policiales o penitenciarias'las c(dulas de identidad expedidas por autoridad pú!licacompetente' las li!retas cí+icas o de enrolamiento y los pasaportes'así como tam!i(n los certificados de parto o de nacimiento)

:uego de esas reformas la Cmara Facional de Casación %enalconsideró documento pú!lico destinado a acreditar la identidad delas personas por su aptitud para inducir a error a tercerosindeterminados' la fotocopia lser color plastificada de unacredencial de la %olicía ederal con la fotografía actuali.ada de suportador /sala $H' >%alacios' Dartín 9)>' 0M10M0@@0' p) 4<' B6, 0@@-$$$' fascículo nI 1@' p) 42)

=. Documento privado

:uego del concepto que hemos dado de documento en general'podría decirse que del documento pri+ado se alcan.a por exclusiónde los que tienen el carcter de pú!lico /cfr) los conceptos +ertidos

por la doctrina' en Creus' Falsificación de documentos en general ' 6strea' ;uenos 6ires' 1<G' ps) 45 y ss)2) Dachado definía aldocumento pri+ado diciendo que era todo escrito hecho por laspartes en ho"as +olantes destinado a hacer constar suscon+enciones /E&posición * comentario del #ódigo#ivil argentino, t) $$$' § 02 y 7al+at' por su parte' lo hacía diciendoque era aquel que las partes otorgan por sí solas' sin inter+enciónde ningún oficial pú!lico /!ratado de derecho civil argentino, Partegeneral, 105' p) <2) En la actualidad' la definición de Dachado

resulta muy estrecha' dado que solo comprende el soporte papel'siendo que' conforme lo se=alamos /supra ' 0-2 de acuerdo con el







d(cimo primer prrafo del art) ' incorporado por la ley0G)<<' de!e considerarse documento a >toda representación deactos o hechos con independencia del soporte utili.ado para sufi"ación' almacenamiento' archi+o o transmisión>) 6simismo' de

conformidad a lo que prescri!e el anteúltimo prrafo de esadisposición' incluido en el Código %enal por la misma ley' lost(rminos >instrumento pri+ado> y >certificado>' comprenden eldocumento digital' firmado digitalmente)

:a firma de las partes es condición esencial para la existencia detodo acto !a"o forma pri+ada) 6 partir de la +igencia de la ley0G)<<' los t(rminos >firma> y >suscripción> comprenden la firmadigital' la creación de una firma digital o firmar digitalmente /art) 'penúltimo prr)2) Ese requisito no puede ser reempla.ado por signosni por iniciales de los nom!res o apellidos /art) 1@10' CCi+)2) Foexiste para los documentos pri+ados forma especial) :as partespueden formularlos en el idioma y con las solemnidades que

"u.guen ms con+enientes /art) 1@0@' CCi+)2) En general' de!e ser escrito en caracteres alfa!(ticos' pero tendría +alor si fuera escritoen caracteres ideogrficos' como' por e"emplo' en los de lenguachina /Dachado2, los actos emanados de los oficiales pú!licos'aunque sean incompetentes' o que no reúnan las formas de!idas'+alen como instrumento pri+ado' si estn firmados por las partes

/art) <' CCi+)2) Esta última +iene a ser la determinación de lacalidad de documento pri+ado por +ía negati+a' como lo hace ran/Das 'trafgeset(buch, § 0G' $H' 02 y sigui(ndolo' 7oler' para quientodo documento que no re+ista el carcter de instrumento pú!lico'es un instrumento pri+ado /Derecho Penal argentino, t) H' § 154' H,tiene la misma opinión B) B) 3ueralt Bim(ne.' Derecho Penal espaol, Parte especial ' cit)' p) 54, en contra' ;aigún y o..ini' Lafalsedad documental en la /urisprudencia ' cit)' p) 11 /2 ' so!re la!ase del distinto alcance que dan la ley ci+il y la penal al +alor

pro!atorio de los instrumentos pri+ados2) Es de se=alar que no espreciso que el documento tenga +arias firmas& con una sola essuficiente)

:a idea para comprender por qu( este tipo de documento es o!"etode tutela penal en el mismo título de los delitos contra la fe pú!lica'resulta de dos circunstancias& que pueden tener eficacia pro!atoriay que de ellos puede resultar per"uicio de cualquier naturale.a/+(ase 9amos' #urso, t) H$' nI <4' p) 4 y la cita de

%essina' Elementi, t) $$$' p) 014, %acheco' El #ódigo Penal, t) $$'p) @2) %or lo dems' a diferencia de lo que ocurre con el





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instrumento pú!lico' en el caso del documento pri+ado' el delito seconsuma en el momento en que se usa /8on.le. 9oura' DerechoPenal, t) $$$' nI 1' p) 45G, Dalagarriga' #ódigo Penal, t) $$$' p) @,9i+arola' E&posición * crítica, t) $$' p) 1G5, Estrella - 8odoy

:emos' #ódigo Penal, t) ' p) G@@, Creus' Derecho Penal, Parteespecial, t) 0' § 0@0' p) 41<, Corte 7up) de ucumn' B6 , 51-1,C) Crim) Cap) ed)' EJ, 10-G, sala 4?' >7parer' Bulio :)>'0@M0M1G' B6, 1-1-010, +(ase una posición distinta en ;aigún -o..ini' La falsedad documental en la /urisprudencia, cit)' ps) 0< yss)2) 7e protege' tam!i(n' en cierta medida' la fe pú!lica' en cuantohay documentos pri+ados cuya forma se ha generali.ado de talmodo que' por lo común' quienes los suscri!en conocenperfectamente su texto y sus consecuencias "urídicas' confiando enello' sin hacer anlisis ni a+eriguaciones)

#. La e)uiparación del artículo :-2

El artículo citado determina la equiparación de ciertos instrumentospri+ados al carcter de pú!licos en estos t(rminos& Para los efectosde este capítulo )uedan e)uiparados a los instrumentos públicoslos testamentos ológrafos o cerrados, los certificados de parto o denacimiento, las letras de cambio * los títulos de cr%ditotransmisibles por endoso o al portador, no comprendidos en el art.:B.

En la E&posición de otivos de +-+ se dice que la fe atri!uida por distintas consideraciones a estos documentos' que les hace re+estir

un carcter seme"ante al de los instrumentos pú!licos' determinaesta disposición /0? ed)' p) 0552)

7e=alamos que al incorporar la ley 0@)G40 un segundo prrafosancionando con mayor pena que la falsificación de instrumentospú!licos a >los documentos destinados a acreditar la identidad delas personas o la titularidad de dominio o autori.ación para circular de +ehículos automotores>' consideró' implícitamente' que esosdocumentos eran pú!licos) :uego' la ley 04)41@ equiparó a los

documentos mencionados en el segundo prrafo a >los documentosdestinados a acreditar la identidad de las personas' aquellos que a





tal fin se dieren a los integrantes de las uer.as 6rmadas' deseguridad' policiales o penitenciarias' las c(dulas de identidadexpedidas por autoridad pú!lica competente' las li!retas cí+icas ode enrolamiento y los pasaportes' así como tam!i(n los certificados

de parto o de nacimiento>) Je tal manera' estos dos últimosdocumentos de!ieron ser suprimidos en la disposición quecomentamos' ha!ida cuenta que ya son considerados instrumentospú!licos en el art) 00 y' adems' su falsificación est reprimida conmayor pena que la generalidad de los documentos pú!licos)

Excluidos los certificados de parto o de nacimiento' la equiparaciónes' únicamente' a los efectos de la pena' pues en lo que hace a losmodos de comisión' al momento consumati+o y a los demselementos del delito' se rigen por lo que se se=ala para losinstrumentos pri+ados) Je ello se siguen dos consecuenciasfundamentales& la inserción de declaraciones falsas concernientes aun hecho que el documento de!a pro!ar' que es la noción de lafalsedad ideológica' queda limitada a los instrumentos pú!licos/art) 02 y no alcan.a a los equiparados' que son' por sunaturale.a' documentos pri+ados) 6simismo' la falsedad material seconsuma con el uso del documento' como en los de carcter pri+ado /+(ase 9amos' #urso, t) H$' nI <G' p) G, Oderigo' #ódigoPenal, nota 150G, 8óme.' !ratado, t) H$' nI 150' p) 14, ;reglia

6rias - 8auna' #ódigo Penal, t) $$' p) <10, Creus N;uompadre'Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0' p) 51<2)

El art) 0 excluye expresamente de la equiparación a los papelescomprendidos en el art) 0<5' el que los asimila' a su +e.' a lamoneda) %or lo dems' la naturale.a de los documentos pri+adoscuya falsificación es sometida a la escala penal de los instrumentospú!licos' no requiere mayores explicaciones) El testamentoológrafo, según lo que dispone el art) G del Código Ci+il' es el

escrito' fechado y firmado en su totalidad por la propia mano deltestador) El testamento cerrado de!e ser firmado por el testador yotorgado por persona que sepa leer) El pliego que lo contenga de!eentregarse a un escri!ano pú!lico' en presencia de cinco testigosresidentes en el lugar expresando que lo contenido en aquel pliegoes su testamento) El escri!ano da fe de la presentación y entrega'extendiendo el acta en la cu!ierta del testamento' de!iendo firmarlael testador y no menos de tres testigos por sí /arts) GG5 y GGG'CCi+)2) :as letras de cambio y los títulos de cr%dito transmisibles por

endoso o al portador ' se rigen por las respecti+as disposiciones dela ley comercial) En cuanto a los che)ues de cualquier naturale.a N

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oficiales o pri+ados' nacionales o extran"eros' de +ia"eroN estncomprendidos en el art) 0<5 a partir de la reforma efectuada por la ley 05)@)

+ — Ti0"% e 4'l%e'

Contiene el Código argentino tres tipos !sicos de falsedad' queson' por lo dems' tradicionales& falsedad material' falsedad

ideológica y falsedad impropia o falsedad por supresión) 6plicapena' adems' a quien hace uso de un documento o certificadofalso o adulterado como si fuera autor de la falsedad) :a falsedadmaterial y la impropia son posi!les tanto en documentos pú!licoscomo en pri+ados, la ideológica' como regla general N+eremos queen el Código hay excepcionesN' sólo es puni!le en los documentospú!licos)

6. La falsedad material

:a falsedad material recae en la escritura misma' y puede consistir en hacerla íntegramente' o en agregar o en reempla.ar parte de ella/Carrara' Programa, § G4<2) En este punto' es importante marcar

la diferencia entre lo que es aut%ntico y lo que es verdadero. :afalsedad material se refiere esencialmente a la autenticidad deldocumento' es decir' a la condición de emanado de su autor o' si sequiere' de quien aparece como tal) :a circunstancia de que delhecho pueda resultar per"uicio hace necesario que de la falsedadpuramente referida a la autenticidad de!a resultar comúnmentetam!i(n una alteración de la +erdad /+(ase 7chYne -7chrYeder' Commentar, § 0G' H$2) %ero la pura alteración de la+erdad no es apta para configurar una falsedad material) Je lo

dicho resulta que un documento puede ser materialmente aut(nticoy' a su +e.' falso en cuanto a su contenido' del principio al fin' o





puede ser completamente +erídico en cuanto al contenido y' sinem!argo' no aut(ntico, el titular del derecho' por e"emplo' elacreedor' puede falsificar /materialmente2 el documento' así comopuede hacerlo un tercero /De.ger' Libro de estudio, § G' $H2)

6dmitida la falsedad material parcial' (sta recae so!re undocumento aut(ntico' al que se modifica en su materialidad o' luegode la reforma efectuada por la ley 0G)<<' en su contenido +irtual)En este caso' la modificación torna al documento en no aut(ntico'tam!i(n con relati+a prescindencia de la +erdad expresada /+(ase9amos' #urso, t) H$' nI <0' p) 5<2)

=. La falsedad ideológica

Esta forma de falsedad prescinde de la mutación material quecaracteri.a a la modalidad considerada en el punto anterior) Carrarada la noción de la falsedad ideológica o intelectual diciendo que esaquella que existe en un acto incluso exteriormente +erdadero'cuando contiene declaraciones mendaces, y se llama precisamenteideológica porque el documento no es falso en sus condiciones deexistencia' sino que son falsas las ideas que en (l se afirman como+erdaderas /Programa, § G52) 7e=ala 9amos que la falsedadideológica nació en rancia con el Código de 1<1@ /art) 14G2' ycitando a 8arraud' dice que no es sensi!le a la +ista' puesto que laescritura desnaturali.a fraudulentamente el pensamiento que ellaest destinada a expresar /#urso, t) H$' nI <' p) G02) Dane"andolos conceptos deverdad y de autenticidad a que nos hemos referido

en el punto anterior' los autores alemanes apuntan que la falsedadintelectual concierne a la +erdad o la falta de +erdad del documento/;inding' Lehrbuch, +ol) $$' $' p) 0, 7chYne-7chrYeder' Commentar, § 0G' H$2)

El hecho de que el Código argentino limite este tipo de falso a losinstrumentos pú!licos y al que recae so!re un hecho que eldocumento de!e pro!ar /art) 02' no de!e hacer suponer que sóloen esos casos es posi!le) El propio Carrara da como e"emplo el

contrato pri+ado en el que se declara un pago no reali.ado y uncertificado que atestigua cosas contrarias a la +erdad) En ese





sentido' nuestro Código contiene dos excepciones& a2 el falsocertificado m(dico /art) 052' en el que pre+( específicamente uncaso de falsedad ideológica en documento pri+ado' hecho para elque' en una de sus modalidades' requiere)ue resulte per/uicio,a

diferencia de casi todas las figuras del capítulo' para las que elhecho se caracteri.a con la sola posibilidad de per/uicio, !2 laemisión o aceptación de facturas de cr(dito /art) 0< !is2 quecontienen falsedad ideológica en cuanto a las operaciones quedocumentan' en la que no se hace referencia al per"uicio o a suposi!ilidad)

:a falsedad puede consistir en hacer aparecer en el documentocomo ocurrido algo que en la realidad no ocurrió u ocurrió demanera distinta) %or eso se la denomina' tam!i(n'falsedadhistórica. :os hechos que son o!"eto de esta modalidadde!en tener cierto carcter' generalmente esencial, de donderesulta que no toda falsedad es puni!le, pero esto depende delmodo como el hecho est( regulado en cada código) Hol+eremosso!re el tema al ocuparnos de la pre+isión del Código argentino/infra, 4-' ;)2)

#. La falsedad impropia

Je!emos referirnos' por último' a la que se ha dado en llamar falsedad impropia' por supresión o destrucción) En estos casos' lafalsedad resulta del hecho de destruir o suprimir el documento) 6sícomo es falsedad material la creación del documento falso o

la supresión parcial de un documento +erdadero' tam!i(n lo esla supresión total /Carrara' Programa,§ G512) 6m!os supuestosestn pre+istos en el art) 04 del Código argentino) 6 poco que sepiense' se echa de +er que es presupuesto de este delito laexistencia de un documento aut(ntico) :a supresión o destrucciónde un documento falso no produce la mutación de la +erdad) :aexistencia o inexistencia de determinado documento' su disposicióno no disposición por parte de determinada persona' pueden hacer aparecer un hecho cierto como falso o dudoso o +ice+ersa) Es

suficiente pensar en un reci!o de dinero destruido por el acreedor)Je lo dicho resulta ya que' en los supuestos que nos ocupan' no



cualquiera es autor típico& la destrucción del referido reci!o por elpropio deudor' que sólo a (l mismo per"udica' no permitiría ha!lar de falsedad por supresión' puesto que no podría resultar per"uiciopara otro' según lo requiere el Código argentino) am!i(n so!re

este tema +ol+eremos al ocuparnos del art) 04' en el que secontempla la falsedad impropia /infra,4-' C)2)

, — L'% 4i.ur'%

El Código argentino descri!e las siguientes figuras& falsedadmaterial en instrumento pú!lico o pri+ado /art) 002, falsedadideológica en instrumento pú!lico /art) 02, falsedad impropia endocumento pú!lico o pri+ado /art) 042, falso certificado m(dico/art) 052, uso de documento pú!lico o pri+ado falso /art) 0G2) Elart) 0 esta!lece la equiparación a que nos hemos referido/supra, 0-' C)2) 6 su +e.' el art) 00 contiene' en el segundo y tercer prrafo' agra+antes por la calidad pro!atoria del instrumento

falsificado y otro tanto ocurre con el segundo pargrafo del art) 0)El art) 0 !is' alterando el sistema del Código' incorporó una figurarelati+a a la expedición culposa de ciertos documentos +inculados asemo+ientes) El primer prrafo art) 0< !is castiga a quienes emitano acepten facturas de cr(dito que no correspondan a operacionesrealmente contratadas y el segundo Nincluyendo un delito que nocontiene ninguna falsedadN a quienes in"ustificadamente rechaceno eludan la aceptación de factura de cr(dito cuando el ser+icio yahu!iese sido prestado en forma de!ida' o reteniendo la mercadería

que se le hu!iere entregado) %or fin' el art) 0< califica los hechospre+istos en el capítulo cuando fueren cometidos por funcionariopú!lico con a!uso de sus funciones)

6. >acer en todo o en parte un documento falso o adulterar uno verdadero



Jispone el art) 00& El )ue hiciere en todo o en parte un documentofalso o adulterare uno verdadero, de modo )ue pueda resultar

per/uicio, ser3 reprimido con reclusión o prisión de uno a seis aos,si se tratare de un instrumento público * con prisión de seis meses

a dos aos, si se tratare de un instrumento privado.

7e trata de supuestos de falsedad material' escrita' extrínseca ofísica /Dalagarriga' #ódigo Penal, t) $$$' p) @0, 8on.le.9oura' Derecho Penal, t) $$$' nI @' p) 4542)

1)Las accionesenunciadas sonhacer,en todo o en parte'yadulterar.:a ley se refiere a hacer en todo o en parte undocumentofalso,lo que quiere decir hacerlo íntegramente o en una parte quesesumaa un documento existente) Esta idea deagregar algo a un

documento +erdadero cuando se trata de hacerlo en parte' resultadel hecho de que se pre+(' tam!i(n' con"untamente' la accióndeadulterar,que suponealteraciónmaterial de undocumentoverdadero.7i el hacer parcialmente un documento implicaraelcambiode uno ya existente' la idea se superpondría con la deadulterar) 7e hace en parte un documento cuando' por e"emplo'despu(s de firmado' se llenan claros no destinados a ser llenados ode"ados en esa situación con el o!"eto de ser completados por elpropio firmante) Cuando los espacios han sido de"ados adrede para

ser escritos por otro con determinado texto' el delito de falsificacióntam!i(n puede cometerse' pero sólo cuando el autor de lafalsedadno esla misma persona a quien se le ha confiado elmandato de llenarlo' requisito este último necesario y suficiente enorden al su"eto acti+ o para que se configure la estafa por a!uso defirma en !lanco pre+ista en el art) 1' inc) 4I' del Código %enal/supra, t) $$$' § 100' $$' 0)' -2)

:a idea de hacer en todo un documento falso' no ofrece dificultad&

es la creación completa del documento, la creación de todos loselementos requeridos para que el documento tenga existencia real/8óme.' !ratado, t) H$' nI 1511' p) 10G, %ilar ernnde.%anto"a' Delito de falsedad en documento público, oficial * mercantil, cit)' p) 1<02 /<2 ) :a conducta del falsificador no tiene por qu( consistir en la imitación de lo +erdadero' como lo sostienenalgunos autores' y !ien puede ser creadora' puesto que eldocumento es falso tanto en su contenido como en la atri!ución aun supuesto autor) Je no ser así' el hecho sólo ser unafalsificación parcial o una adulteración' ya que si el documento es

http://void%280%29/

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de alguien' existe' y entonces el que se falsifica es +erdadero, lomismo ocurre si se cam!ia la autoría de un documento)

*a se di"o que adulterar supone alterar' transformar materialmente'

sea suprimiendo' sea reempla.ando) Finguno de estos dossupuestos importa hacer parte del documento' porque la acciónconsiste en cambiar lo +erdadero' haciendo aparecer como tal la+ersión distinta) :a acción comprende la conducta de incluir en eldocumento manifestaciones no formuladas por el otorgante' pero noagregndolas' sino sustituyendo las existentes, tam!i(n la deexcluir manifestaciones contenidas en el documento !orrndolas /2 )

:a afirmación de que el autor de adulteración imita' sólo es cierta enalgún aspecto& quien adultera un documento tiende a imitar algo

que tiene en su mente' y que se propone que en el documentoapare.ca como cierto) Es un acto tendiente a asentar lo que diría undocumento en el que hu!iera quedado constancia de lo que el autor de la falsificación quiere que conste' pero para hacerlo' el autor seatiene' a menudo' ms a una idea que a una forma) 3uienpretende transformar, por e"emplo' el contenido de una liquidaciónen un reci!o' en lugar de las pala!ras >doy mi conformidad con lapresente liquidación> u otras similares' puede poner >reci!í elimporte de la presente liquidación>) %ero no hay una forma o

fórmula solemne para firmar un reci!o, hay muchos modos de de"ar constancia de que se ha reci!ido una suma de dinero' y uno deesos modos es el que el adulterador imita eligiendo como modelouno cualquiera' de modo que una firma +erdadera tenga el efectode reconocer algo distinto de lo que en realidad reconocía en eldocumento original antes de ser alterado) %or lo dems' fuera de laadulteración' el resto del documento' es' en el caso' aut(ntico)La!ría' en cam!io' falsificación parcial' si se agregaran pala!ras onúmeros a las cifras' sin modificar las e&istentes, cam!iando así el

contenido o el sentido del documento /Creus N;uompadre'Derecho Penal, Pare especial, cit)' t) 0' p) 4GGentienden que las acciones de eliminar un signo de puntuación oincluir un número en una cifra constituyen adulteración2 /1@2 )

%or algún tiempo' la "urisprudencia exigió' para que existierafalsificación de firma' que la creación de (sta fuera imitati+a) 7inem!argo' entendemos con el +oto de la mayoría del fallo plenario>LoroWit.>' de la C) Crim) Cap) ed) que >el delito de falsedaddocumental' en cuanto a la indi+iduali.ación de su otorgante' nodemanda siempre que la creación sea imitati+a> /allos, $-5G52) Ello

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así' porque !asta con que el documento pri+ado falso sea idóneopara los fines de su creación' que re+ista' por sus caracteresexternos' contenido y firma' la apariencia de +erdadero' a tal puntoque pueda inducir a enga=o so!re su autenticidad a quien lo +e)

Con relación a la idoneidad del documento' +(ase& C) Fac)deCasación %enal' sala $' >:una' Oscar 6)>' 1MM1<':a :ey,7uplemento de Burisprudencia %enal' 1MM1<' p) 05,sala $$'>%e. 9odrígue.' :ourdes 6)>' 10M5M0@@4' fallo en el que sealude al carcter !urdo de las manio!ras a la que fue sometido eldocumento, C) Crim) Cap) ed)' sala 5?' >olla' Carlos B)>'11M<M0@@' donde se hace referencia a que la apreciación de laidoneidad enga=osa del documento de!e hacerse desde el puntode +ista de la gente común y no de una o!ser+ación t(cnica, estosdos últimos fallos cit) por JQ6lessio'#ódigo Penal ' ed) 0@@' p) 14<5'quien los tomó de D) de las Dercedes 8alli' >Jelitos contra la fepú!lica) 9ese=a de Burisprudencia>' enRevista de Derecho Penal * Procesal Penal ' :exis Fexis' 0@@-5' ps) 0M452)

:os instrumentos pú!licos' como los llama el Código' pueden ser o!"eto de falsedad material en ms de un aspecto) 7iempre dentrode la noción que hemos dado' puede hacerse esta distinción& a2falsificación de los signos' sellos y dems requisitos que dan aldocumento elaspecto formal de aut(ntico, !2 falsificación de

su te&to o contenido en tanto y en cuanto se cam!ie con ello elefecto "urídico que la escritura est destinada a producir)

En el primer caso' es posi!le la falsificación total de la escritura, enel segundo' las falsedades han de ser parciales' cualquiera sea suextensión' insertadas en una escritura aut(ntica)

En la hipótesis pre+ista en a2 es posi!le que sea falsa la firma deuna de las partes' siendo aut(ntica la de las dems, es imagina!le

que se falsifiquen el sello y la firma del escri!ano, es posi!letam!i(n' que siendo cierta la escritura' sea falsa la plancha deinscripción, y cosas seme"antes) En todos esos casos' lo que sefalsifica son aquellos requisitos sin los cuales la escritura apareceríacomo careciendo de +alor' aun para quien no haya inter+enido en suredacción) 3uien anali.a una escritura suscripta por cuatropersonas y +e cuatro firmas' formalmente nada podr o!"etar en eseaspecto, en cam!io' si sólo aparecen tres firmas' la escritura yaes formalmente o!"eta!le) :o mismo ocurriría si faltara la firma deloficial pú!lico u otro requisito seme"ante) El propio funcionariopú!lico puede redactar una escritura falsa' con exterioridad de



aut(ntica, por e"emplo' suponiendo una determinada con+ención' yel testimonio correspondiente' otorgado por (l' tendr todos loscaracteres de un documento aut(ntico) El hecho se mantiene' sinem!argo' dentro del rea de la falsedad material' que tendr que

aparecer' for.osamente' en el protocolo' donde ha!r' por lomenos' una firma falsa)

En cam!io' en los supuestos agrupados en !2 los requisitos que eldocumento de!e reunir' estn presentes' son +erdaderos' lo que secam!ia es su contenido mediante la modificación de su texto' demodo que los efectos "urídicos que aqu(l est destinado a producir son distintos)

0) #onsumación * tentativa. :a ley distingue entre instrumento

pú!lico y pri+ado a los fines de la escala penal aplica!le) %ero ladiferencia de estas acciones no est únicamente en laconsecuencia penal' sino' tam!i(n' en los momentos del procesoe"ecuti+o)

a2 Es opinión generali.ada que' cuando se trata de un documento público ' el hecho se consuma en el momento mismo en que quedareali.ada la falsificación y el documento reúne las característicasexternas de tal, es decir' en el momento de hacer en todo o en parte

el documento o en el de adulterarlo) Fo parece so!rado recordar que estamos en el m!ito de la falsedad material) Fo se requiere elempleo o uso del documento) :a ra.ón de que el momentoconsumati+o sea el se=alado' resulta no ya de la lesión a laautenticidad que la ley asigna a los documentos pú!licos' sino deque el documento tiene +alide. y puede ser opuesto a terceros) Fode!e ol+idarse la exigencia de la posibilidad de per/uicio, que la leyindica expresamente para todo tipo de documentos) En el caso delfalso certificado m(dico /art) 052 el requisito es distinto' pero no

ampliando el tipo' sino cerrndolo' al exigirse queresulte per"uicio/infra ' G-2) %or su parte' el tipo del art) 0< !is' primer prrafo' no serefiere al per"uicio' pero una interpretación sistemtica y lanecesidad de que se afecte el !ien "urídico protegido para suconsumación' hacen que consideremos que la potencialidadper"udicial sea exigi!le en esa figura)

Entre otros' no requieren el uso del instrumento pú!lico para laconsumación del delito& Jía.'El #ódigo Penal, p) 51,Oderigo' #ódigo Penal, nota 14, :om!ardi' Delitti contro la fede

pubblica, Dilano' 15' p) 0@, Creus' Derecho Penal, Parteespecial, t) 0' § 0@' p) 41<, ;reglia 6rias - 8auna' #ódigo



Penal, t) $$' p) G, Estrella - 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parteespecial, t) ' p) 5, JQ6lessio' #ódigo Penal, ed) 0@@' t) $$'p) 145, la C) Crim) Cap) ed)' :a :ey, 1@5-44, sala 4?' <M1@M1G'>orres' Diguel 6)>' JB, 1-0-41@, C) Fac) Casación %enal' sala $$'

11M4M1' :a :ey, 1<-E' 1' 4@)<0-7' cit) por ;reglia 6rias -8auna' #ódigo Penal, t) $$' p) G' nota 02)

!2 Cuando se trata de documentos pri+ados' el hecho seperfecciona con el uso del documento, según la opinión dominante)

En este sentido ha dicho la C) Crim) Cap) ed)' sala 4?' >7)' B) :)>'0@M0M1G' JB, 1-0-1@51& >:a mera falsificación de undocumento pri+ado no configura delito' pues se requiere para ello lautili.ación de aqu(l con arreglo a su finalidad instrumental>) En el

mismo sentido se ha pronunció la C) Fac) Casación %enal' sala $$'>Espa=ol' Dauricio>' 11M4M1, >ernnde. 9odrígue.' E)>'1<M0M1, sala $H' >7parer' B) :)>' 0@M0M1G' JB' 1M<M1,>Dem!ri+es' Carlos 6) y otros>' @M1@M0@@' los tres últimos citadospor JQ6lessio' #ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$' p) 145' quien' a su+e.' tomó los dos últimos de D) de las Dercedes 8alli' >Jelitoscontra la fe pú!lica) 9ese=a de Burisprudencia>' en Revista deDerecho Penal * Procesal Penal ' :exis Fexis' 0@@-5' ps) Gy <2)

En realidad' la expresión usar el documento puede prestarse aequí+ocos' ya que es la misma que emplea el Código en el art) 0G)El momento consumati+o est dado por la acción tendiente a lograr el fin que se persiguió con la falsificación& cuando se trata de ladocumentación de una supuesta deuda' al intentar co!rarla, cuandose ha constituido un elemento pro!atorio' al presentarlo' etc(tera)Esto hace que la consumación de la falsedad y el uso dedocumento pri+ado puedan confundirse' y' en efecto' es

perfectamente posi!le que se superpongan, pero no siempre seproduce tal superposición) Cuando quien usa el documento es elpropio autor de la falsedad' el hecho es uno solo, cuando el quehace uso es persona que no inter+ino en la falsificación Nni comoe"ecutor ni como partícipeN' es alcan.ado por el art) 0G)

Cfr)' Oderigo' #ódigo Penal, notas 14 y 1504,9i+arola' E&posición * crítica, t) $$$' nI 114' p) 001, Creus -;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0' ps) 515M51G,C) Crim) Cap) ed)' :a :ey' 10-G0, sala 1?' >;lanc' 6lfredo 6>'

M5M1' :a :ey' 7upl) de Burisprudencia %enal' 1MM1<' p) 4,Corte 7up) nacional' >6rtal' E) D) sMfalsificación>' 1M<M10' 7er+icio



6rgentino $nformtico Burídico' sum) @@00@1' cit) por Estrella -8odoy :emos, C) Fac) Casación %enal' sala $$$' >Ortega 7ando+al'Jelcia 6)>' 1M0M0@@' JB, 0@@-0-<02)

La tentativa es tenida comúnmente por impune para am!asespecies de documentos) :as manio!ras tendientes a lafalsificación en el instrumento pú!lico' y la ela!oración íntegra delpri+ado' en tanto no se haga uso de (l' son calificadas de actospreparatorios)

) Participación * penalidad. :a participación en la falsedadmaterial' es posi!le en todas sus formas /112 ) El uso del documento'cualquiera sea el grado de complicidad en el que se lo pueda situar'es castigado con la pena del delito por disposición del art) 0G) Esa

pena alcan.a' como antes se di"o' a los terceros que no son autoresde la falsedad' y a los partícipes en el uso) Fótese que no es lomismo la participación en el uso a la que se refiere el art) 0G' quela participación en el acto de falsificar antes mencionada)

:as escalas penales son sensi!lemente distintas' y aun la especiede pena' según se trate de un instrumento pú!lico o de uninstrumento pri+ado, reclusión o prisión de uno a seis a=os' cuandoes el primero el que se falsifica, prisión de seis meses a dos a=os'

cuando es el segundo)

4) 6gravante por las características del ob/eto material. :os dosúltimos prrafos del art) 00 esta!lecen una agra+ante de lafalsedad material en estos t(rminos& 'i el documento falsificado oadulterado fuere de los destinados a acreditar la identidad de las

personas o la titularidad del dominio o habilitación para circular devehículos automotores, la pena ser3 de tres a ocho aos.

Para los efectos del p3rrafo anterior est3n e)uiparados a losdocumentos destinados a acreditar la identidad de las personas,a)uellos )ue a tal fin se dieren a los integrantes de las fuer(as

6rmadas, de seguridad, policiales o penitenciarias, las c%dulas deidentidad e&pedidas por autoridad pública competente, las libretascívicas o de enrolamiento * los pasaportes, así como tambi%n loscertificados de parto * de nacimiento.

El prr) 1I fue incorporado por la ley 0@)G40 y el segundo por la ley01)GG) 6 este último le efectuó un agregado la ley 04)41@) En

el ensa/e al Poder E/ecutivo acompa=ando al proyecto de lasegunda de las leyes citadas se expresa& >Pna reciente

http://void%280%29/


http://void%280%29/




interpretación en sede "udicial ha considerado que no se tipifica eldelito pre+isto en el segundo prrafo mencionado' cuando se tratade una c(dula de identidad' pues no sería Zdocumento destinado aacreditar la identidad de la personaQ' en los t(rminos del art) 1 de

la ley 1)G1 relati+a al 9egistro Facional de las %ersonas' que ensituaciones similares a las del caso recordado' atri!uye aquelcarcter exclusi+amente al Jocumento Facional de $dentidad) 7e haestimado que tanto la c(dula de identidad' como las li!retas cí+icasy de enrolamiento' y aun los pasaportes que ahora el proyectoincorpora expresamente' son documentos cuya falsificación oadulteración +ulnera el !ien "urídico tutelado) %or último' se haconsiderado con+eniente incorporar entre los documentos cuyafalsificación o adulteración se reprime ms se+eramente' a los quecon fines de identificación se dieren a los integrantes de las fuer.asarmadas' de seguridad' policiales o penitenciarias' pues se hapodido o!ser+ar un nota!le incremento en la comisión de dichosactos por parte de los delincuentes su!+ersi+os>)

Jentro de la corriente "urisprudencial que moti+ó la reforma' de!ecitarse el fallo dictado por la Corte 7uprema de Busticia de la Faciónel 11 de octu!re de 1 en la causa >Hilches' 6l!erto $) y otros>' enel que' decidiendo un hecho cometido con anterioridad a la ley01)GG' esta!leció que solamente los documentos que regula la ley

federal 1)G1 esta!an comprendidos en el prr) 0I del art) 00 delCódigo %enal)

:a claridad de la disposición y de la interpretación aut(ntica de suúltimo apartado nos exime de efectuar mayores comentarios'de!iendo considerarse dentro del concepto de titularidad deldominio tanto el título de propiedad del automotor como la c(dulade identidad de (ste y el compro!ante del pago de la patente' puestodos ellos acreditan la titularidad o ha!ilitan para circular con el

+ehículo) En cam!io' entendemos que no est comprendido elregistro de conductor' que es un simple instrumento pú!lico' porqueno comprue!a la identidad de las personas y la autori.ación paracircular que otorga es personal y no real como la exigencia delartículo que se refiere a la ha!ilitación para circular del automó+il/cfr) las disposiciones de los arts) 5 y G del decreto-ley G5<0M5<'ahora derogadas por la ley 04)012) :os certificados de parto y denacimiento fueron agregados por la ley 04)41@)

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=. "nserción de declaraciones falsas

Jispone el art) 0& 'er3 reprimido con reclusión o prisión de uno aseis aos, el )ue insertare o hiciere insertar en un instrumento público declaraciones falsas, concernientes a un hecho )ue el documento deba probar, de modo )ue pueda resultar per/uicio.

7e amena.a aquí la falsedad ideológica o intelectual /supra, -;)2'pre+istas con carcter general únicamente para los instrumentospú!licos)

1) La acción consiste en insertar o hacer insertar declaraciones

falsas' concernientes a un hecho que el instrumento público de!epro!ar) "nsertar es incluir una cosa en otra) En este caso' eldocumento es la constancia de algo que ha ocurrido' y el delito secomete cuando la totalidad o alguna de esas constancias sonfalsas, es decir que no han sucedido o que' sucediendo' no lo hansido del modo como se insertaron) 7ólo inserta el oficial pú!lico queest cumpliendo su función de autenticar el documento)

En concordancia con lo expuesto' la sala $H de la C) Fac) Casación

%enal' en la causa >oledo' L(ctor L)>' 1MGM0@@@' JB , 0@@@-0-11<'puso de manifiesto que el >único autor posi!le del delito de falsedadideológica por inserción de declaraciones falsas en un instrumentopú!lico es el oficial pú!lico predispuesto legalmente para lareali.ación del acto' pues sólo (l est in+estido de competenciapara incorporar a un documento pú!lico atestaciones que o!ren conaptitud pro!atoria erga omnes respecto de hechos que declaraha!er cumplido en persona' como aquellos que certifique ha!er pasado en su presencia>)

6 los efectos de la acción de insertar, es preciso no perder de +istaque la misión del funcionario pú!lico que da fe' no es la de certificar que estn pro!adas las cosas que se han declarado ante (l' sino lade dar por cierto que la declaración fue hecha. Je modo que' departe del funcionario' no ha!r falsedad si asienta en la escritura'por e"emplo' la declaración de una de las partes en el sentido deha!er reci!ido el precio y la de la otra de ha!erlo entregado antesdel acto que se asienta' y luego el pago resulta ser falso, porque elfuncionario se limita a decir que tal cosa se di"o ante (l' pero no que

el pago haya sido efecti+amente hecho' lo que corre por cuenta dequienes hacen la declaración) Esto es muy claro' ya que pensar de



otro modo significaría poder transformar lo falso en cierto por el solohecho de presentarse ante un notario y manifestarlo)

>ace insertar el que aporta la declaración falsa en el documento

que otorga' con o sin conocimiento del oficial pú!lico) Esta conductaser ilícita en todos los casos en los que el agente est( "urídicamente o!ligado a decir la +erdad) El hecho no puede ser cometido materialmente por el particular solo' pues únicamente elfuncionario puede cumplir la acción de insertar' ya que sólo (lpuede hacer una escritura pú!lica, pero aqu(l puede ser únicoautor' "urídicamente ha!lando' lo que ocurrir toda +e. que quieninserta no sea autor por ausencia de dolo /error' ignorancia2 o deculpa!ilidad /coacción2) Ciertamente' nada o!sta a que en una solay misma acción alguien haga insertar y el otro inserte' lo queocurrir cuando am!os cono.can la falsedad y o!ren sinlimitaciones en el conocimiento o en la +oluntad)

0) El texto legal circunscri!e el o!"eto de la falsedad a un hecho )ueel documento deba probar. Je esta exigencia resulta la distinción enfalsedad esencial y no esencial en materia de falsedad ideológica)Es esencial la que recae so!re hechos o circunstancias que eldocumento est destinado a pro!ar, no lo es' y por tanto noconfigura este delito' la que +ersa so!re circunstancias de las que el

documento no est destinado a dar fe) H)gr)' una escritura decompra+enta est destinada a pro!ar que una operación de esanaturale.a tu+o lugar entre dos o ms personas y' por tanto' lafalsedad de algunos datos personales de las partes Nestado ci+il'edad' domicilio' etc)N' en la medida en que no se sustituya a unapersona por otra' no importa la comisión de falsedad ideológica eninstrumento pú!lico) ampoco entran en esa categoría' porque noestn destinados a pro!ar nada' los fundamentos de una sentencia

"udicial' ni los de un decreto del %oder E"ecuti+o' aunque en nuestra

"urisprudencia federal puedan encontrarse casos en que sepretendió tal cosa /+(ase Dolinario N 6guirre O!arrio' Los delitos 'cit)' t) $$$' ps) 51GM512)

Dalagarriga cita casos de la Casación francesa en los que seconsideró que falta!a la intención de per"udicar pero que +alencomo e"emplos de aspectos no esenciales del documento y por tanto no constituyen el delito que examinamos& poner una fechafalsa en un documento con el o!"eto de retardar el pago dedeterminados derechos fiscales, dar por extendida la escritura en unestudio' cuando lo fue en el domicilio de una parte, dar por hecho



personalmente un in+entario' que ha!ía le+antado un dependiente/#ódigo Penal ' cit)' t) ' p) @2) H(anse' al respecto' los siguientesfallos& C) Crim) Cap) ed)' sala ?' causa 10<0' MM1@, sala 5?'causa 0@0' >7ala.ar' 9)>' 1M5M1G<, sala 1?' causa 1G)<@' >Ji

8icomo' D) 6)>' 15M1@M14, sala 5?' causa ' >8on.le.' :uis9)>' 1GM10M1, la misma sala' causa >Halloire' 9aúl O)>' 05MM1'esta última relati+a a la falsedad +ertida por quien no era a!ogadoen una declaración indagatoria a la que asistió como tal, c) 45)4<'>Je+ries' Os+aldo>' 5MGM1' JB,1-1-1G' no consta sala'considerando inexistente el delito respecto de una resoluciónemanada del secretario de Educación de la Dunicipalidad de laCiudad de ;uenos 6ires' desde que aqu(lla no tenía destinopro!atorio, C) %en) de 6pel) de 7anta e' sala ?' c) >7) B)sMfrustración maliciosa de pago de cheque>' 4MM1' 7er+icio

6rgentino $nformtico Burídico' cit) por Estrella - 8odoy :emos2)

En concordancia con el texto' se consideró que no constituíafalsedad ideológica& una resolución administrati+a que no teníadestino pro!atorio /C) Crim) Cap) ed)' sala 4?'>Je+ries' Os+aldo>'5MGM1' B6 1<-$$-0@, un con+enio entre el E"(rcito y laJirección 8eneral de a!ricaciones Dilitares XCorte7up)' >7tancanelli' F(stor E) y otro>' 0@M11M0@@1K, los decretos del%oder E"ecuti+o, el mismo tri!unal y causa' cit) por 9omero

Hillanue+a'#ódigo Penal ' ed) 0@1@' ps) 11<4M11<52)

7e consideró delicti+a' en cam!io' la conducta de la escri!ana quecertificó las firmas que ya existían en un formulario de compra+entade automotor' sin adoptar recaudo alguno para +erificar laautenticidad de aqu(llas /C) 6pel) releW' sala ;' >$' C) E)>'0M<M0@@G' 6% 15M15152, la del oficial de "usticia que asentó en unmandamiento que ha!ía encontrado un local completamente +acío yen mal estado de conser+ación' por lo que entregó la tenencia a

una persona autori.ada' cuando' en realidad ha!ía en el lugar !ienes de propiedad del denunciante' los que por su naturale.a nopodían pasar inad+ertidos /C) Crim) Cap) ed)' sala 5?' >%e=a' E) yotro>' @MM1<' B6' 1<-$-1542, la del oficial notificador queasentó en di+ersas c(dulas de notificación la afirmación falsa deque no pudo notificar por ausencia de los moradores' cuando lasprue!as des+irtuaron ese extremo /C) Crim) Cap) ed)'sala 5?'>Drque.' 9amón E)>' 1<M10M1G2, la del comisario queextendió una constancia de li!ertad pro+isional no a"ustada a la

realidad /C) Crim) Cap) ed)' sala 0?' >Heronelli' ernando y otro>'



1<M0M1<G' cit)' como las anteriores' por 9omero Hillanue+a'#ódigoPenal ' ed) 0@1@' p) 11<02)

) 3uedan fuera de la pre+isión legal los actos que sólo constituyen

una simulación) Ello así' porque el acto simulado pasa ante elfuncionario como real' y (ste lo tiene por +erdadero, de modo quelas escrituras simuladas son las que las partes han tra.ado odictado /9i+arola'E&posición * crítica, t) $$$' nI 111' p) 0@5,Chau+eau y L(lie' !heorie du #ode P%nal, t) $$' nI G512) Ello sinper"uicio de la posi!le defraudación o insol+encia fraudulenta que'e+entualmente' pueda resultar de la simulación /compra+entaficticia para insol+entarse2)

:a simulación como tal no es un delito' sino sólo en tanto pueda

resultar de ella per"uicio y se refiera a hechos que el documentode!a pro!ar' lo que se traduce en falsedad) Eso es "ustamente ellinde que separa la falsedad de la simulación en estos casos /cfr)Creus N ;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0'ps) 4<5M4<G2)

4) #onsumación. Participación. Penalidad. :o mismo que para lafalsedad material en documento pú!lico' el delito se consuma alquedar perfeccionada la escritura) al +e. sea ms significati+o

decir en el momento en que la escritura tiene +alor como tal) Estemomento +ale tanto para el que inserta' es decir para el oficialpú!lico' como para el que hace insertar' que es quien formula ladeclaración) La tentativa es impune)

Es posi!le la participación en todas sus formas' la que se rige por los principios generales) Fo son puni!les como partícipes' sinocomo autores' el oficial pú!lico y el particular cuando am!os tienenconciencia de la falsedad y de que ella recae so!re un hecho que eldocumento de!a pro!ar /+(ase Doreno' El #ódigo Penal, t) H$$'p) 52) ampoco es partícipe quien hace uso de un documento falso)Rste es autor del delito' que pre+( el art) 0G)

La escala penal y las especies de pena son las mismasdeterminadas en el art) 00 para la falsedad material de instrumentopú!lico& reclusión o prisión de uno a seis a=os)

5) 6gravante por las características del ob/eto material. :a segundaparte del art) 0 cualifica la falsedad ideológica en estos

t(rminos& 'i se tratare de los documentos o certificados



mencionados en el último p3rrafo del artículo anterior, la pena ser3de tres a ocho aos.

:a disposición fue incorporada por la ley 0@)G40 al art) 0

"untamente con el prr) 0I del art) 00) %or una deficiencia legal'cuando se dictó la ley 01)GG' interpretati+a de este último' no sereformó la agra+ante que comentamos' con lo que la referencia al>último prrafo del artículo anterior> hace que sea puni!le lafalsedad ideológica en los documentos destinados a acreditar laidentidad que en (l se mencionan' pero no los que demuestran latitularidad del dominio o ha!ilitación para circular de +ehículosautomotores) :a ley 04)41@ agregó' despu(s de la pala!ra>documentos> la expresión >o certificados>' con o!+ia referencia alos certificados de parto y de nacimiento que a=adió al tercer apartado del art) 00' sin reparar el error aludido)

%or lo dems' remitimos a lo dicho con respecto a la agra+ante altratar so!re (sta en la falsedad material /supra, 4-' 6)' 4)2)

#. 'upresión o destrucción de documentos

:a modalidad denominada por la doctrina falsedadimpropia estpre+ista en el art) 04 del Código argentino' que dispone& El )uesuprimiere o destru*ere, en todo o en parte, un documento de modo)ue pueda resultar per/uicio, incurrir3 en las penas sealadas en losartículos anteriores, en los casos respectivos.

Es la que Carrara definió como falsificación por supresión' la que setiene cuando un documento +erdadero no es alterado' sinosustraído' escondido o destruido dolosamente para ocultar la+erdad en da=o de otro /Programa,§ G512) 7e trata de una formade falsedad material /conf) 8óme.'!ratado,t) H$' nI 151' p) 14@2)

1) Las acciones consisten en suprimir o destruir en todo o en parte un documento) Pn documento se suprime cuando se lo hacedesaparecer materialmente o se destruye su esencia documental)

:o primero ocurre cuando la acción recae so!re la materialidadmisma) :o segundo cuando se o!ra so!re el contenido' de modo





que resulte inútil como el documento que era' por e"emplo'haci(ndolo ilegi!le' en su totalidad o en partes que impidenentenderlo en su sentido específico /9amos' #urso, t) H$' nI 0'p) <@, Dan.ini' !rattato,+ol) H$' nI 01' p) <@, Creus' Derecho

Penal, Parte especial, t) 0' § 045' p) 4<2) El documento sedestru*e cuando se da fin a su existencia material total oparcialmente) :o mismo que para la acción de suprimir' ladestrucción parcial de!e incidir en el contenido específico deldocumento) El procedimiento seguido para lograr la destruccióncarece de todo significado legal) 3uemarlo' romperlo' !orrarlo'hacerlo desaparecer del disco rígido de un ordenador o de unarchi+o +irtual' son algunas de las tantas maneras de destruir)

:as acciones en esta figura se han de superponer frecuentemente'ya que la supresión de un documento es algo negati+o que resultade un hacer' que puede tam!i(n consistir en su destrucción) En lagran mayoría de los casos' todo lo que se sa!r del documento esque no aparece' sin que en el momento de la consumación sepueda o de!a sa!er si el documento existe o no' porque tam!i(nhay >supresión> cuando se produce o puede producir per"uicio por lano presentación del documento en determinado lugar o tiempo) %or eso configura el delito' el apoderamiento ilícito por un tercero' quepri+a a su due=o de la +erdad que el documento esta!a destinado a

pro!ar /102 /conf) Creus N ;uompadre' Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' t) 0' p) 45, en contra' Dolinario - 6guirre O!arrio' Losdelitos, t) $$$' p) 51<' quienes con relación a la acción de ocultar eldocumento' se=alan& >Es e+idente que los efectos de esta acciónson los mismos que los de suprimir o destruir' pero la cuestión essa!er si' dentro del concepto de >suprimir> Nasí como ca!e laacción de hurtar el papel a su poseedor' u o!tenerlo mediantecoacción o enga=oN ca!e la de ocultar) 6 nuestro "uicio no>2)

0) Los documentos previstos en el art) 04 son tanto los pú!licoscomo los pri+ados, la ley no distingue) 9especto de los documentospú!licos' es preciso se=alar que no se los suprime ni destruyesuprimiendo o destruyendo la copia' testimonio o certificado deaquellos que quedan asentados en protocolos' registros oficiales oli!ros que reúnan los requisitos de autenticidad propios de losdocumentos pú!licos' porque puede o!tenerse otra copia otestimonio /Dan.ini' 7oler, en contra& Doreno2 y' en consecuencia'no existe posi!ilidad de per"uicio' en el sentido de la modificación de

las consecuencias "urídicas que el documento est destinado aproducir)

http://void%280%29/

http://void%280%29/



6unque con relación a otros documentos' la "urisprudencia se hapronunciado en el sentido del texto' al considerar que la destrucciónde un JF$ y de una li!reta uni+ersitaria no constituye este delito'pues lo que protege la figura es la eliminación de un documento de

manera que se pierda para siempre la fuente pro!atoria' resultandoasí imposi!le la expedición de otro documento de id(ntico tenor' loque no ocurre en el caso' en el que es clara la posi!ilidad de que laautoridad pú!lica expida un duplicado /C) Crim) Cap) ed)' sala 5?'>7al+atore' B) J)>' 1<MM1<@, en el mismo sentido' con relación a ladestrucción de una c(dula de identidad' el mismo tri!unal' sala ?'>9aso' Carlos 6)>' 14MM1' am!os cit) por 9omeroHillanue+a' #ódigo Penal ' cit)' ed) 0@1@' p) 1102)

) El requisito de la posibilidad de per/uicio funciona aquí lo mismoque para las modalidades pre+istas en los artículos 00 y 0/+ese& infra ' 5-2) El hecho se consuma con la supresión odestrucción total o parcial del documento) Como es característico delas figuras de peligro'la tentativa no es puni!le) Fada o!sta al "uegode los principios generales de la participación,teniendo +igencia'con respecto al uso del documento lo dicho al ocuparnos de las dosmodalidades anteriores /supra, 6)' )' y ;)' 4)2)

:a ley remite a las penas se=aladas en los artículos anteriores' en

los casos respecti+os) :as escalas son' pues' reclusión o prisión deuno a seis a=os' si se suprime o destruye un instrumento pú!lico' yprisión de seis meses a dos a=os si la acción recae so!re undocumento pri+ado)

4) :a falsedad por supresión tiene puntos en común con el da=o/art) 1<2' con el hurto /art) 1G02' con la estafa /art) 102' con laretención inde!ida /art) 1' inc) 0I2' con la defraudación especialdel art) 1' inc) <I' y con la sustracción' destrucción' etc(tera' de

medios de prue!a /art) 0552) En el primer caso' la figura del art) 04despla.a al da=o en que consiste la destrucción del documentoporque >constituye un delito ms se+eramente penado> en lost(rminos de su!sidiariedad expresa que contiene el art) 1<) En elcaso del hurto u otros apoderamientos ilícitos ca!e hacer unadistinción) En principio' como surge del texto /supra' C)' 1)'in fine2'es opinión de ontn ;alestra que constituye el delito quecomentamos el apoderamiento ilícito por un tercero' que pri+a a sudue=o de la +erdad que el documento esta!a destinado a pro!ar)En tal caso' la falsedad impropia despla. a Nconcurso aparente por consunciónN al hurto o al otro e+entual delito contra la propiedad)



7in em!argo' en algún caso' como lo se=alan con ra.ón Creus y;uompadre' el elemento su!"eti+o puede ser dirimente& si lo queprocura el autor es apropiarse del documento con otros fines' como'por e")' hacerlo +aler /co!rar un cheque2' el hecho configurar

solamente hurto /Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0'ps) 5@1M5@2, en el caso de que la supresión se use como mediodefraudatorio' el hecho encuadrar' solamente' en el art) 1'inc) <I' C%en) 7i la supresión que impide su empleo según sudestino tiene lugar mediante la retención del documento ha!ido por algún título que produce o!ligación de entregar o de+ol+er' el hechose adecua por especialidad al tipo del art) 04) %or fin' la figura queestudiamos y la que pre+( el art) 055' si !ien poseen elementos encomún' tienen algunos o!"eti+a y su!"eti+amente distintos' ra.ón por la cual' en principio' de!e estarse a las circunstancias particularesdel caso para determinar la aplicación de una u otra)

D. ?so de documento o certificado falso

Jispone el art) 0G& El )ue hiciere uso de un documento ocertificado falso o adulterado, ser3 reprimido como si fuere autor dela falsedad.

1) La acción consiste en hacer uso de un documento o certificadofalso o adulterado) *a nos hemos referido incidentalmente a estehecho antes de ahora y por ms de una +e.' al se=alar que no setrata de quien participa en el delito de falsificación' ni del que loperfecciona usndolo) >acer uso significa utili.ar el documento de

modo que pueda resultar per"uicio) Je!e ser un documento falso, eluso falso de documento +erdadero' cae fuera de este tipo' aunqueesta clase de hechos puede producir falsedades ideológicas) Es elcaso' +)gr)' de atri!ución y empleo como propia de una partida denacimiento a"ena /7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 155' H$$2)

:a "urisprudencia puso de manifiesto que el uso al que hacereferencia la ley consiste en cualquier acto oficial o particular e"ecuti+o de la utili.ación del instrumento pú!lico o pri+ado con

arreglo a su propia finalidad /C) ed) Cap)' sala $' >$ntegral Derger 7)9):)>' 1M5M0@@@' cit) por JQ 6lessio2) 6sí' se consideró cometido



este delito en un caso en que se presentó al supuesto deudor unpagar( falsificado' aunque no se hu!iera interpuesto una demanda

"udicial para su co!ro /C) Fac) Casación %enal' sala $$' >Hallo...i'Bos( e Li"os 7)6)>' 00M5M0@@0' JB, 0@@-1-01@' resúmenes de

"urisprudencia2)0) El autor de!e ser persona que no haya inter+enido en lafalsificación' ni como e"ecutor' ni como partícipe' o !ien que hayatenido una inter+ención no puni!le /+(ase 9i+arola'E&posición * crítica, t) $$$' nI 114' p) 0012) Esto resulta particularmente clarocuando se trata de un documento pri+ado' puesto que el hecho dela falsificación se perfecciona Nse consumaN para su autor cuando usa el documento) En estos supuestos' si el autor de lafalsedad es tam!i(n quien lo usa' el hecho es uno solo y la penatam!i(n& la que corresponde al falsificador) %ero igualmente en elsupuesto de uso de un instrumento pú!lico ha de tratarse depersona distinta de la que falsificó' adulteró' insertó o hi.o insertar declaraciones falsas' suprimió o destruyó Ntodos los supuestos defalsedad estn comprendidosN' porque si el autor de la falsedad esculpa!le' (l lo es directamente por falsificación' y el que lo usa' por aplicación del art) 0G' que estamos comentando) %ara el autor dela falsedad' el hecho queda consumado al perfeccionar (sta' seamaterial' ideológica o por supresión' y el uso nada agrega al hecho'

pues' para (l' est ya comprendido en el tipo concretado) 7i el queela!oró materialmente el documento falso o adulterado o!róinocentemente o en forma culposa' hipótesis esta última tam!i(nimpune' sólo es puni!le el que usa el documento falso' si tieneconocimiento de la falsedad) al conocimiento de!e ser for.osamente a!arcado por el dolo) Je!e recordarse aquí queel #ódigo de +0 decía& >El que a sabiendas haga uso de undocumento o certificado falso)))>) :a expresión en !astardilla fuesuprimida por la ley 41< de 1@' inspirndose en el Pro*ecto de

+-+. :a supresión no significa' en modo alguno' que el hecho seapuni!le sin la certe.a de ese conocimiento)

En el sentido del texto se pronunció la Cmara Facional deCasación %enal' sosteniendo que la garantía constitucionalconocida como non bis in ídem protege a los indi+iduos contra unado!le persecución por un mismo hecho' sin importar los di+ersosencuadramientos que se puedan efectuar respecto de (ste /sala $$$'>Ortega 7ando+al' Jelcia 6)>' 1M0M0@@' JB, 0@@-0-<0, de igual

forma se pronunció la sala $ del mismo tri!unal' >e"erina' Borge 9)>'



11MM1' :a :ey' 1-' <4, tam!i(n la C) Crim) Cap) ed)'sala ?' >Ocampo' Borge>' 1<M0M0@@0' cit) por 9omero Hillanue+a2)

Encontrndose en ela!oración esta actuali.ación nos tocó inter+enir

en un caso "udicial en el que el autor de suposición de identidad/art) 1' inc) 0I' C%en)2 en concurso ideal /art) 54' C%en)2 confalsedad ideológica en instrumento pú!lico destinado a acreditar laidentidad /art) 1' 0I prr)' C%en)2 Nel marido de la madre de unamenor de die. a=os la inscri!ió en el 9egistro Ci+il como hi"a propiaN' o!tu+o' con posterioridad' el documento nacional de identidadde la menor) El fiscal a cargo de la in+estigación procura!a laprue!a de este último hecho para atri!uirlo como un nue+o delito) 6nuestro modo de +er' esa conducta solo puede calificarse como usode instrumento pú!lico destinado a acreditar la identidad /art) 0G2en concurso ideal /art) 542 con falsedad ideológica en instrumentodestinado a acreditar la identidad /art) 0' prr) 0I2' pues configuraun solo hecho que cae !a"o dos disposiciones penales /otra opiniónpodría sostener que' en el caso' hay un concurso aparente de leyespor consunción' puesto que no se puede o!tener el JF$ sinpresentar la copia certificada del acta de inscripción del menor en el9egistro Ci+il2) :o cierto es que no puede sostenerse laincriminación de este hecho como un nue+o delito sin +ulnerar elprincipio citado en el prrafo precedente) En efecto' la acción inicial

de hacer insertar la declaración so!re la falsa identidad importó lacomisión de los delitos que mencionamos en la primera parte deeste prrafo y la finalidad de su comisión fue la inscripción de lamenor como hi"a propia siendo que no lo era /art) 1' inc) 0I2) %araello fue imprescindi!le hacer insertar una declaración falsa en undocumento pú!lico destinado a acreditar la identidad /art) 0' prr)0I2) :ograda la sustitución de la identidad por esa +ía' el autor delhecho' para el desarrollo de la menor no tiene otro remedio queo!tener los documentos necesarios para su desen+ol+imiento en la

+ida a tra+(s de una identidad que ya alteró a tra+(s de unafalsificación) :a o!tención' pues' de un nue+o documento' nomultiplica la delincuencia' pues la identidad ya esta!a alteradamediante la primigenia falsedad ideológica)

) El delito que nos ocupa se consuma al usar el documento demodo que pueda resultar per"uicio) Este último requisito no es a"enoa forma alguna de falsedad' y puede ocurrir en este caso que laposi!ilidad de per"uicio resulte' precisamente' del uso) Esto ocurre

muy claramente en el caso de un documento pri+ado que elfalsificador no usó) Es un delito instantneo' que puede tener



efectos que se prolongan en el tiempo con las características de lopermanente)

El hecho no admite tentativa porque si se comien.a a e"ecutar el

uso del documento' el hecho queda consumado) Es posi!lela participación en el uso del documento' la que se rige por losprincipios generales' y no de!e confundirse con los actos quesuponen participar en la falsedad misma /+(ase 6))2) La pena es laque corresponde al tipo de falsedad del documento usado' y con lasdistinciones de gra+edad según se trate de documento pú!lico opri+ado)

/ — El 0erjui!i"

*a se hi.o referencia' !ien que de modo accidental' al requisito deque de la falsedad pueda resultar per/uicio. :a exigencia +ale paralas pre+isiones de los arts) 00' 0' 04' 0G y 0< !is' prr) 1I'

que da así a esas figuras las características de los delitos depeligro) :o dicho comprende entonces a todas las formas omodalidades de la falsedad de documentos Nmaterial' ideológica eimpropiaN como tam!i(n al uso' y ya se trate de documentospú!licos o pri+ados) :a ley no solamente no distingue' sino quereitera la exigencia en los arts 00' 0 y 04) %or lo dems' segúnla opinión dominante' el per"uicio posi!le puede ser de cualquier naturale.a /8arraud' !rait%, +ol) $H' p) 1<,, Dolinario - 6guirreO!arrio' Los delitos,t) $$$' p) 5@, Creus' Derecho Penal, Parte

especial, t) 0' § 0@@' p) 41' am!os exigiendo que el !ien afectadosea distinto de la fe pú!lica2 y puede recaer so!re persona que noapare.ca en la escritura' siempre que no sea el autor de lafalsedad)

:a excepción Nen cuanto a la exigencia de la potencialidadper"udicial que de!e acarrear el documentoN' dentro del capítulo' laconstituye el falso certificado m(dico /art) 05' prr) 1I2' hecho parael cual la ley se=ala la necesidad de que de (l resulte

per/uicio efecti+o /infra ' G-2)



El per"uicio de!e estar en relación con la falsedad) * en esteaspecto es oportuno formular alguna aclaración) El per"uicio o da=oen una escritura pú!lica' no es el que resulta de +iolar la fe pú!licaa tra+(s de la función de autenticar que el oficial est encargado de

cumplir' sino el de la +iolación de algún otro !ien "urídico) :acircunstancia de que la falsedad en instrumento pú!lico se consumeen cuanto el documento queda perfeccionado' en tanto que para lospapeles pri+ados se retrasa ese momento hasta que son usados' nosignifica que la posi!ilidad de per"uicio resulte ya del hecho mismode que la escritura sea pú!lica' sino que' para el caso en que laposi!ilidad de per"uicio exista' el hecho est perfeccionado con laconfección del documento' que desde ese momento +ale por símismo y puede ser opuesto a terceros' lo que no ocurre con lospapeles pri+ados)

Je otra parte' la posi!ilidad de per"uicio de!e resultar de la escrituramisma y ser a!arcada por el dolo del autor' con prescindencia deluso que del documento pueda hacer un tercero de modo que delhecho de este último sea del que resulte el per"uicio o suposi!ilidad) Daggiore es' en este punto' claro y preciso& el da=o Nen realidad su potencialidadN es elemento de la falsedad' yelemento esencial' en cuanto se identifica con la anti/uridicidad, y noes condición o!"eti+a de puni!ilidad o fin su!"eti+o /moti+o2 extra=o

al dolo mismo) 7in da=o real o posi!le /peligro2' no hayanti"uridicidad' no hay delito' no hay falsedad /DerechoPenal, +ol) $$$' p) 5G02)

En tal dirección' ha dicho la C) Fac) Casación %enal que lafalsificación es imputa!le solamente a título de dolo' elementosu!"eti+o que requiere no sólo la +oluntad de cometer la falsedad'sino tam!i(n cometerla de modo que pueda resultar un per"uiciopara un tercero y esto no representa un resultado o!"eti+o del acto

delictuoso' sino uno de los elementos que lo constituyen /11M4M1':a :ey' 1<-E' 1' 4@)<0-72' pues la ley requiere la posi!ilidadde per"uicio' incluso en el caso de que se trate de un documentopú!lico /C) Crim) Corr) 7an Dartín' sala 1?)' MM15' ::;6' 15-1104' am!as cit) por ;reglia 6rias - 8auna' #ódigo Penal, t) $$'p) ' nota 0G2)

Es por la falta de esta exigencia que no hay delito de falsedadcuando se tiende a instrumentar una situación que realmenteexiste /12 ' ni cuando se trata de un documento nulo /142 y sin +alide.lo mismo como instrumento pú!lico que como pri+ado' hipótesis

http://void%280%29/

http://void%280%29/

http://void%280%29/

http://void%280%29/



constituti+a de la llamada falsedad inocua. :o mismo es aplica!le alos documentos sin +alor' por e"emplo por estar +encidos) :adoctrina admite la posi!ilidad de per"uicio en actos anula!les/art) 1@4<' CCi+)2' sólo declara!les nulos a pedido de parte

/Dalagarriga' #ódigo Penal, t) $$$' p) @4, Oderigo' #ódigoPenal, nota 15@' cK2)

Como falta de posi!ilidad de per"uicio de!en computarse los casosen que la firma es hecha con autori.ación o a pedido del interesado'quien ratifica su contenido de manera expresa o presunta/7chYne' Commentar, § 0G' $H' 0)' ;reglia 6rias - 8auna' #ódigoPenal, t) $$' p) <2)

Es muy común la imitación' con consentimiento de su titular' de la

firma de profesionales en escritos "udiciales /declarando que noconstituye delito& C) Crim) Cap) ed)' allos, H-051, sala 5?'>[ampedri' C)>' 0M<M1, sala G?' causa 5<1' 4M<M10 y >7al+io'9)>' <MM1G' B6,1-$$-010, declarando que puede constituir delito& sala 1?' causa 1)G5' del @MGM15, sala 4?' causa 1)@G5'05MGM11, sala ?' causa <04' 00M11M1)

3uien esta o!ra actuali.a' en un sumario que tramitó ante el "u.gado de instrucción del que era titular' sostu+o la potencialidad

per"udicial y consiguientemente la delictuosidad de la acción de unaa!ogada que' de!ido a la intimación del "u.gado ci+il para queacreditara la representación' ante un escrito presentado con su solafirma' acompa=ó otro' ratificatorio del anterior' en el que estampó lafirma perteneciente a la parte que patrocina!a' e+itando así que sehiciera efecti+o el aperci!imiento que contenía la intimación deltri!unal de tenerla por no presentada)

%ese a la autori.ación que di"o ha!er dado el titular de la firma y sumanifestación de que le"os de causarle per"uicio' la confección deaqu(lla por su patrocinante lo !enefició' dictamos auto de prisiónpre+enti+a /en el Código procesal actual se trataría de auto deprocesamiento2 respecto de la acusada' el que quedó firme) 6llí sesostu+o que la falsificación o!"eto del proceso tenía potencialidadper"udicial no solamente porque el per"uicio puede ser de cualquier índole' sino tam!i(n porque no de!ía necesariamente seguirse parael que aparentemente era la +íctima de la falsificación sino quepodía resultar para cualquiera) Con cita del e"emplo de Carrara/Programa,§ 02' según el cual un usurero al efectuar pr(stamos a

los hi"os de familia les exigía que en la letra que emitían firmarancomo su padre' hermano o tío' con lo que' al +encimiento' la



presenta!a a (stos fingiendo ha!er sido enga=ado' o!teniendo elpago !a"o amena.a de querella penal' y que al ser lle+ado a lostri!unales en"uiciado por instigación a la falsedad fue condenado noo!stante la alegación de su defensa de que aqu(lla se +ol+ía en su

per"uicio el entregar el dinero' por ha!er entendido el tri!unal que elda=o esta!a representado' no por el dinero que a sa!iendasentrega!a el usurero' sino por la o!ligación que se le queríaimponer a la familia del autor material de la falsificación al o!ligarlaa efectuar pagos' se sostu+o que en el proceso la posi!ilidad deper"uicio no se produ"o para el titular de la firma sino que tu+o lugar para la contraparte' que ante la ausencia de su oponente pudoha!er conseguido que (ste perdiera un derecho dentro de lasetapas del pleito que mantenían) 7e a=adió que la firma es unatri!uto de la personalidad que no podía ser +lidamente cedido yque para suplir a una persona en los actos "urídicos que requierenfirma' la ley ha instrumentado el mandato) 7e consideró que laactuación de la procesada fue dolosa porque conoció que efectua!ala firma a"ena y quiso reali.arla' exigencias su!"eti+as que se hacenextensi+as a la posi!ilidad de per"uicio) Esto último' porque lainculpada era a!ogada y por lo tanto no ca!ía duda de que serepresentó' cuando menos' que su actuar redunda!a en per"uicio dela parte contraria en el "uicio y no o!stante actuó)

El "ue. de sentencia doctor Je la uente condenó a la a!ogada aseis meses de prisión en suspenso y la sala 0? de la C) Crim) Cap)re+ocó la decisión' considerando que si !ien la firma era o!"eti+a ymaterialmente falsa' resulta!a "urídicamente +erdadera por laautori.ación expresa del interesado' toda +e. que quien la estampóy usó el documento no ha!ía querido crear ni pre+alerse de unafalsedad >porque para (l y para el autori.ante' la firma es como sihu!iese sido estampada por su titular con todas las consecuenciasy efectos que de la misma pueden deri+ar> /Bu.g) de $nstrucción

FI 11' 7ecretaría FI 1' sumario 1)41, C) Crim) Cap) ed)'sala 0?' causa 01)<<<' >;arrera' )>' 11MGM1<2)

9eiteradamente la "urisprudencia ha esta!lecido que no constituyedelito insertar datos personales falsos de filiación en una c(dula deidentidad' porque aun cuando se refiere a un aspecto esencial delinstrumento' no ca!e la posi!ilidad de per"uicio' ya que taldocumento no est destinado a ser+ir de prue!a de la filiación /C)Crim) Cap) ed)' sala ?' >\ells de Dartíne. 8uerrero' Felly 6>' :a

:ey, 10-111, en el mismo sentido' con relación a las afirmacionesfalsas +ertidas en un documento por un oficial del E"(rcito' por no



concernir (stas a algo que el documento de!ía pro!ar' Corte 7up)nacional' >%)O)J) sMdenuncia intr) arts) 0 y 04 del Cód) %en)>'1<MGM11' cit) por Estrella - 8odoy :emos2)

7 — F'l%" !er&i4i!'" 8i!"

Fos ocupamos de este delito de falsedad luego de ha!er considerado la posi!ilidad de per"uicio como elemento constituti+o

de los dems tipos de falsificación' porque en ese aspecto radicauna de las características que da naturale.a específica a estafigura) Otras' como en seguida se +er' son la naturale.a misma delfalso' en cuanto constituye una excepción a los principios generalesen la materia' y la condición del autor)

Jispone el art) 05& 'ufrir3 prisión de un mes a un ao, el m%dico)ue diere por escrito un certificado falso, concerniente a lae&istencia o ine&istencia, presente o pasada, de alguna enfermedad

o lesión cuando de ello resulte per/uicio.

La pena ser3 de uno a cuatro aos, si el falso certificado debieratener por consecuencia )ue una persona sana fuera detenida en unmanicomio, la(areto u otro hospital.

1) La acción propiamente dicha' en am!os prrafos del art) 05'consiste en dar por escrito un certificado falso concerniente aalguna enfermedad o lesión cuando de ello resulte per"uicio en unsupuesto o pueda resultar en el otro) En este aspecto sólo laprimera figura de la norma se aparta de la regla general de lasdems del capítulo' y exige per/uicio efectivo ) :a figura agra+ada esun delito de peligro' ya que el certificado debiera tener por consecuencia que una persona sana fueradetenida en unmanicomio' la.areto u otro hospital) Es decir que no se requiere elefecti+o internamiento' !astando la posibilidad de un determinado

per/uicio & su internación)

:a C) Crim) Cap) ed)' sala 5?' >Fa.ar 6nchorena' E.equiel>'

0M<M1<G' B6 1<-$$$-11' consideró expresamente que la figurarequería per"uicio efecti+o y que a ese efecto no puede computarse



la sola lesión a la fe pú!lica) %or su parte' la Cmara ederal de7an Dartín consideró responsa!le de este delito al m(dico quecertificó falsamente la enfermedad de un a!ogado a fin de que (ste

"ustificara su inasistencia a una audiencia de de!ate /sala $$' >)'

B)6)>' GMM0@@' cit) por 9omero Hillanue+a' #ódigo Penal, ed) 0@1@'p) 1142)

El per/uicio posible de la segunda figura est específicamentese=alado' en tanto que el per/uicio efectivo del tipo !sico' en lo quese refiere a su naturale.a' sigue la regla general, es decir quepuede ser de cualquier clase y no solamente económico)$gualmente' ese resultado puede da=ar a cualquiera' sea o no lapersona a la que el certificado se refiere) ratndose de undocumento pri+ado' el delito se consuma con su uso)

Jesconciertan un tanto las pala!ras empleadas para se=alar el destino que el certificadodebiera tener en la figura agra+ada) Enefecto' la expresión <fuere detenido<, empleada en un Código %enal'no es desca!ellado entenderla en el sentido de detención "udicial' loque podría dar lugar a pensar que la disposición se refiere a loscasos de quienes o!tienen un certificado m(dico para e+itar permanecer detenidos en un esta!lecimiento carcelario y estarlo' encam!io' en un hospital o sanatorio) Fo es (ste' sin em!argo' el

o!"eti+o de la norma que nos ocupa) :o que la ley ha querido pre+er es la internación en un manicomio' la.areto u otro hospital por o!radel falso certificado m(dico' lo que significa tanto como +alerse detal certificado para pri+ar a alguien ilegítimamente de su li!ertad conla internación) %or eso' cuando la internación ha llegado aproducirse' ha!r de configurarse el delito que examinamos enconcurso con alguna de las pri+aciones ilegales de la li!ertad quepre+(n los arts) 141 y 140' C%en)

0) La necesidad de prever e&presamente este delito resulta delhecho de que en contradicción con la regla del art) 0' se trata deun caso de falsedad ideológica en documento pri+ado) :a falsedaddel certificado es' en efecto' ideológica' ya que el documento en sumaterialidad es aut(ntico, lo mentido es lo que en (l se certifica& quealguien est o estu+o enfermo o lesionado o no lo estu+o o no loest) :os casos de falsificación material y por supresión odestrucción de un certificado m(dico' caen en las pre+isiones de losarts) 00 y 04' respecti+amente)

:a C) ed) Cap)' sala %enal' resol+ió que la adulteración de uncertificado oficial' a fin de co!rar inde!idamente días de licencia'



constituía el delito de adulteración de documento' en concurso realcon defraudación a la 6dministración %ú!lica' pre+istos'respecti+amente' en los arts) 00 y 14' inc) 5I' del Código %enal/EJ' del 1M1M1G2) :a C) Crim) Cap) ed) entendió' a su +e.' que

podría ser constituti+a de este delito la conducta del m(dico queextendió un certificado en el que se expresa que una persona' a laque no ha!ía examinado pre+iamente' >no go.a del pleno e"erciciode su autodeterminación>' no porque el diagnóstico fuera en contrade la +erdad sino por pro+enir de parte de quien no esta!alegítimamente en condiciones de expedirlo) En el caso se entendióconcurría el requisito del per"uicio porque el certificado sir+ió de!ase para la promoción de un "uicio en el que se designó curador /sala 4?' causa 11)0G' >7allustio' H)>' del MM1@2)

:a pena del primer prrafo' prisión de un mes a un a=o' es la msle+e del capítulo) :a escala se ele+a sensi!lemente para lossupuestos del segundo& prisión de uno a cuatro a=os)

) 'u/eto activo de este delito sólo puede ser un m(dico) En estepunto la figura +uel+e a apartarse de la falsedad ideológica delart) 0' por el cual no solamente es puni!le el que inserta lafalsedad' sino tam!i(n el que la hace insertar) En el caso que nosocupa' el particular que o!tiene el certificado falso sólo puede ser

autor de otros delitos' y comúnmente resultar puni!le por el usodel certificado' hipótesis expresamente pre+ista en el art) 0G) :acondición o!"eti+a de autor se limita al m(dico y no alcan.a a otrosprofesionales del arte de curar' lo que supondría extender analógicamente el tipo /152 )

El hecho es doloso y el autor de!e tener conciencia de la falsedad ydel per"uicio que con ella se ha de causar) :a falsedad puede recaer so!re los datos o síntomas mismos que fundan el diagnóstico o

so!re este último cuando no se corresponde con ellos en suinterpretación) En seguida se echa de +er que no constituyefalsedad el error de diagnóstico ni la negligencia culpa!le&situaciones am!as que excluyen el dolo /+(anse las distintasopiniones de 7oler'Derecho Penal argentino, t) H' § 155' H$$$,Doreno' El #ódigo Penal, t) H$$' nI 0' p) 41, Oderigo' #ódigoPenal, nota 1501, 8on.le. 9oura' Derecho Penal, t) $$$' nI G'p) 4G0, Estrella - 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parte especial, t) 'p) G542)

Cuando se trata del supuesto agra+ado del segundo prrafo delartículo que estamos anali.ando' el m(dico de!e sa!er que el

http://void%280%29/

http://void%280%29/



certificado se destinar para internar a una persona sana en unmanicomio' la.areto u otro hospital) Es decir' que de!e ha!er sidodado para eso)

9 — Ei%i*n: )i%'" " le.'li3'!i*n !ul0"%'% e !ier&"%"!uen&"% )in!ul'"% ' %e")ien&e% 0"r 0'r&e e4un!i"n'ri"% 05bli!"%

En una muestra ms de la ligere.a con la que se legisla en losúltimos tiempos en nuestro país' la ley 05)<@ incorporó en el art)0 !is la única figura culposa del título' la que' adems' serelaciona con una solacosa /en el sentido del art) 011 del Cód)Ci+)2' comprensi+a de un !ien "urídico mucho ms amplio' lapropiedad) Esta cosa es el ganado)

Expresa esa disposición& 'e impondr3 prisión de uno a tres aos al funcionario público )ue, por imprudencia o negligencia, intervenga

en la e&pedición de guías de tr3nsito de ganado o en el visado olegali(ación de certificados de ad)uisición u otros documentos )ueacrediten la propiedad del semoviente, omitiendo adoptar lasmedidas necesarias para cerciorarse de su procedencia legítima.

1) 'u/eto activo sólo puede ser un funcionario público en lost(rminos del art) del Código %enal)

0) La acción puni!le' que es comple"a' consiste en intervenir en la

expedición de guías de trnsito de ganado o en el +isado olegali.ación de certificados de adquisición u otros documentos queacrediten la propiedad del semo+iente omitiendo Npor imprudenciao negligenciaN las medidas necesarias para cerciorarse de suprocedencia legítima) $nter+enir significa tanto como actuar en lasacciones a las que se refiere el tipo) E&pide ' quien da curso'despacha' entrega algún documento que faculta a hacer ciertascosas de manera legal) isa, quien reconoce o examina uninstrumento o certificación' acordndole el +isto!ueno) Legali(a, quien comprue!a la autenticidad de un documentoo de su firma)



) El autor' al inter+enir en la expedición de guías de trnsito deganado o en el +isado o legali.ación de certificados de adquisición uotros documentos que acrediten la propiedad del semo+iente' de!ehacerlo con imprudencia o negligencia ) 6l tratar so!re el homicidio

culposo nos referimos a las formas que asume la +iolación delde!er de cuidado) 6quí se mencionan solamente la imprudencia o lanegligencia' las que' como hemos' dicho' resumen a todas lasdems) En definiti+a' actúa con imprudencia quien hace ms de loaconse"ado por la de!ida diligencia y' de tal modo' afecta algún !ien

"urídico) %or el contrario' o!ra connegligenciaquien omite' antes deactuar' cumplir con las reglas que aconse"a!a la actuación de unciudadano correcto y cuidadoso y' de la misma manera que en elcaso anterior' por tal moti+o' afecta un !ien "urídico) Je ahí que' siel agente cumple con todas las medidas necesarias paracerciorarse de la legítima procedencia del ganado e igualmenteresulta enga=ado' no incurrir en este delito' dado que la diligenciaexigi da tiene un límite) al es lo que ocurriría' por e"emplo' si se lepresentara documentación que acredita la compra del ganadofalsificada con idoneidad suficiente como para enga=ar a un a+isadocontrolador /cfr) Creus N ;uompadre'Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' t) 0' ps) 41M402)

4) 8b/etos materiales del delito son& a2 la guía de tr3nsito ' que es el

documento exigido para transitar con ganado por las rutas ocaminos del país' transponiendo o no fronteras pro+inciales y esexpedido por el organismo competente del lugar de origen contra lapresentación del certificado de adquisición de los semo+ientes'archi+o de guía y registro de la certificación de la marca o se=al, !2El certificado de ad)uisición del ganado, que es el documentootorgado entre +endedor y comprador que importa el título por elque se transfiere el ganado y de!e ser +isado por el organismocompetente, otros documentos )ue acrediten la propiedad del

semoviente, podrían ser los duplicados expedidos por la autoridadante la p(rdida del original, el acta' la escritura o la sentencia "udicial a tra+(s de las cuales el titular de una marca o se=altransfiere su derecho' etc(tera /JQ 6lessio' #ódigo Penal, Parteespecial, ed) 0@@' t) $$' p) 15@2)

5) El delito se consuma cuando el funcionario' mediante suinter+ención' expide' +isa o legali.a el documento que no reunía losrequisitos legales) Fo admite tentativa, dado que es un delito

culposo en el que no es posi!le o!rar con el >fin de cometer undelito determinado> que exige el art) 40 del Código)



; — A.r')'!i*n e l"% eli&"% el !'0í&ul" 0"r l' !'li'el 'u&"r

Jispone el art) 0<& #uando alguno de los delitos previstos en estecapítulo, fuere e/ecutado por un funcionario público con abuso desus funciones, el culpable sufrir3, adem3s, inhabilitación absoluta

por doble tiempo del de la condena.

%re+( este artículo la comisión de cualquiera de los delitos pre+istosen el capítulo por un funcionario pú!lico con a!uso de susfunciones) 7e aplica en el caso' "untamente con la pena pri+ati+a dela li!ertad' la de inha!ilitación a!soluta por do!le tiempo)

:a agra+ación no resulta solamente del hecho de que el autor seafuncionario pú!lico' sino que' siendo tal' de!e ha!er actuado cona!uso de sus funciones)

%or lo dems' la condición de funcionario se entiende en lost(rminos del art) del Código %enal)

N Emitir o aceptar facturas de cr(dito ideológicamente falsas)9echa.ar o eludir la aceptación de facturas de cr(dito

El art) 0< !is' en la redacción que le dio la ley04)G@' esta!lece& uienes emitan o acepten facturas de cr%dito

)ue no correspondan a compraventa, locación de cosas muebles,locación de servicios o locación de obra realmente contratadas,ser3n sancionados con la pena prevista en el artículo :-; de este#ódigo. "gual pena les corresponder3 a )uienes in/ustificadamenterechacen o eludan la aceptación de factura de cr%dito, cuando el servicio *a hubiese sido prestado en forma debida, o reteniendo lamercadería )ue se le hubiese entregado.

El artículo comprende dos delitos diferentes' que tratamos por

separado)







6) #reación ficticia de facturas de cr%dito * su aceptación. :aprimera parte de la disposición que examinamos reconoce comoantecedente al decreto-ley GG@1MG' ratificado por la ley 1G)G4<' queincorporó al capítulo $$$ del título #$$ del Código %enal una

descripción legal que castiga!a ciertas conductas relati+as afacturas conformadas falsas y a su asiento posterior en los li!ros oregistros) El decreto 0M<4 la designó 0< !is y la ley 04)@G4 ledio otraredacción que finalmente fue sustituida por la ley04)G@' que reempla.ó a la factura conformada por la factura decr%dito. 6 esta última' que no est definida legalmente' se lacaracteri.a como el título +alor Ny título cam!iarioN de utili.acióno!ligatoria para la instrumentación de compra+enta comercial'locaciones comerciales de cosas mue!les y locaciones de o!ras yde ser+icios reali.adas por quien est o!ligado por leyes fiscales yMoimpositi+as a emitir factura y adems se otorgue un pla.o para elpago Nsea en una o +arias cuotasN, que los inter+inientes Ncomerciantes o sociedadesN tengan su domicilio en el país' y quelas adquisiciones o ser+icios comerciali.ados est(n destinados aintegrar' directa o indirectamente' la cadena de producción ocomerciali.ación de !ienes o ser+icios /Os+aldo E) %isani' 5uevale* de factura de cr%dito, ;uenos 6ires' 1' ps) 4M52)

%or ser un título o!ligatorio por imperio de la ley y dado su carcter

de título cam!iario' con todas las características de formalidad'necesariedad' literalidad' a!stracción y autonomía' tiene títuloe"ecuti+o y ha sido dotado de protección penal)

1) :a acción en esta figura consiste en emitir o aceptar facturas decr(dito que no correspondan a compra+enta' locación de cosasmue!les' locación de ser+icios o de o!ra realmentereali.adas) Emitir significa hacer * entregar la factura de cr(dito por parte del +endedor o locador de o!ra o ser+icios falsos al tam!i(n

falso adquirente o locatario de la o!ra o ser+icios) 6 su+e.' aceptar significa o!ligarse al pago de"ando constancia por escrito en la factura de cr(dito' que de tal maneraqueda aparentemente perfeccionada) Esta última acción sólo puedeser e"ecutada por el comprador o locatario de cosas mue!les'ser+icios u o!ra)

0) La falsedad, que surge de la expresión )ue no correspondan acompraventa, locación de cosas muebles, locación de obrarealmente contratadas, puede consistir tam!i(n en la modificaciónde los datos consignados en la factura tales como la cantidad' la









calidad' el precio o los +icios aparentes u ocultos de la mercadería,la fecha' el pla.o o cualquier otra constancia que produ.ca el efectode dar a la factura un +alor crediticio que no sea el que correspondea las +erdaderas condiciones de la compra+enta realmente

efectuada) 7e trata de un caso de falsedad ideológica eninstrumento pri+ado' puesto que la factura no es falsa en su aspectomaterial, lo es su contenido intelectual' lo que documenta) Je estamanera' la disposición que comentamos hace exc epción' como elfalso certificado m(dico /art) 052' al concepto de que la falsedadideológica sólo se comete en instrumentos pú!licos)

) :a remisión que hace el art) 0< !is al art) 0 del Código %enalNque se refiere a documentos pú!licosN' sólo es a los efectos dela pena y no alcan.a a los elementos de la figura) :a factura decr(dito es un documento pri+ado y para fi"ar los requisitos quedeterminan su falsificación' de!e estarse a lo resuelto por la

"urisprudencia y la doctrina con relación a esos papeles alinterpretar el art) 00 del Código %enal)

:a exigencia contenida en los arts) 00' 0' 04 y 0G del Código%enal' consistente en que de la falsedad pueda resultar per"uicio' estam!i(n elemento esencial en la falsificación de factura de cr(ditoaunque la ley no lo diga expresamente /conf) Creus, Estrella -

8odoy :emos2)

%or tratarse de un documento pri+ado el delito se consuma en elmomento de ser usado el documento& cuando se emite la facturaentregndola a un tercero o cuando se la acepta/conf) Creus -;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0' p) 502) Elhecho no admite tentativa, pues los actos anteriores a laconsumación mediante la entrega o aceptación /confección de lafactura o recepción material de (sta2 son preparatorios)

4) 'u/etos activos de este delito pueden ser el +endedor o locador de o!ra o ser+icios en los casos de emisión y el comprador olocatario de cosas mue!les' de o!ra o ser+icios en los casosde aceptación de la factura de cr(dito que documente unacompra+enta o locación no reali.ada o que no sea refle"o fiel de laoperación que realmente se reali.ó) En principio' sal+o la existenciade un caso excepcional' como si el aceptante incurre en error' tantoel emitente como este último sern' al mismo tiempo' autores deldelito)



5) 'ub/etivamente, es un delito doloso. El dolo requiere elconocimiento de la falsedad contenida en la factura de cr(dito quese emite o acepta y la +oluntad de hacerlo) Je tal manera' si !ien escierto que las acciones de emitir y aceptar sólo pueden ser

e"ecutarlas por el +endedor y el comprador o el locador de o!ra oser+icios' respecti+amente' el conocimiento de la falsedad har quepuedan ser alcan.adas por la pena otras personas' por el caminode la participación,conforme con las reglas ge nerales) El error' aunel culpa!le' tiene el efecto de excluir totalmente el dolo)

;) Recha(o o elusión in/ustificada de la aceptación de una facturade cr%dito. :a segunda parte del art) 0< !is' que pro+iene de la ley04)G@' incorpora un tipo penal que altera el sistema del capítulo dela falsificación de documentos en general' ha!ida cuenta que nocastiga ninguna forma de falsedad)

En efecto' esa regla esta!lece la misma pena que lacorrespondiente al primer prrafo Nla pre+ista en el art) 0Npara )uienes in/ustificadamente rechacen o eludan la aceptación defactura de cr%dito, cuando el servicio *a hubiese sido prestado enforma debida, o reteniendo la mercadería )ue se le hubiereentregado.

1) %arece desprenderse del contexto de la ley que esta!leció eseinstrumento que la emisión de la factura de cr(dito y su aceptaciónson ulteriores al en+ío de la mercadería o!"eto de la compra+enta' ala entrega de los !ienes o!"eto de locación o de la prestación de lao!ra o ser+icios o!"eto de locación /%isani' op. cit., p) 5G2' ra.ón por la cual' la pre+isión legal protege a quienes efectuaron suprestación de !uena fe y +en frustrado' sin "ustificación' por la noaceptación por parte del comprador o locador de !ienes' ser+icios uo!ra' el perfeccionamiento de la operación documentada mediante

factura de cr(dito' lo que acerca esta figura a la de la estafa delart) 10' ra.ón por la que ca!e preguntarse si esta segundadisposición no de!ió ser incluida entre los delitos contra la

propiedad y no en el título relati+o a la fepública.

0) La acción consiste en recha(ar o eludir la aceptación de lafactura de cr(dito cuando el ser+icio ya hu!iere sido prestado enforma de!ida o reteniendo la mercadería reci!ida)Recha(a quien noadmite la propuesta del +endedor o locador que importa la remisiónde la factura de cr(dito) Est comprendido en esta hipótesis el

recha.o tcito' que se produce por el silencio guardado por elcomprador o locatario por quince días corridos luego de reci!ida la







cosa +endida u o!"eto de la locación /art) GI' ley 04)G@, conf)%isani' op. cit., p) 2) %ara el diccionario de la 96E,elude quien evita con astucia o maa, de ahí que puede decirseque' en este supuesto legal' no se acepta la factura de cr(dito a

tra+(s de una +ía ma=osa' como' por e"emplo' atri!uyendo +icios oda=os a la mercadería que (sta no posee y que' de ha!erlos tenido'hu!ieran "ustificado el recha.o)

Completa la figura la exigencia de que' con anterioridad a la noaceptación de la factura de cr(dito' el +endedor o el locador de o!rao ser+icios hubiesen prestado el servicio o entregado lamercadería, la que de!e ha!er sido retenida por el comprador olocatario) %or eso' no se configurar el delito si "unto con la noaceptación se produce la de+olución de la mercadería o de la o!ra)

6dems' el recha.o o la elusión de!en ser in/ustificados. 7on talescuando no existen moti+os legales para que se produ.can' como losdeterminados en el art) 4I de ley so!re factura de cr(dito)

Esta!lece el artículo citado& >El comprador o locatario estaro!ligado a aceptar la factura de cr(dito' excepto en los siguientescasos& a2 Ja=o en las mercaderías' cuando no estu+iesenexpedidas o entregadas por su cuenta y riesgo, !2 Hicios' defectos ydiferencias en la calidad o en la cantidad de!idamente

compro!ados, c2 Ji+ergencia en los pla.os o en los preciosestipulados, d2 Fo correspondencia con los ser+icios o la o!raefecti+amente contratados, e2 3ue la factura de cr(dito tengaalguno de los +icios formales que causen su inha!ilidad en lost(rminos del art) I de la presente>)

) El delito' que requiere dolo directo, se consuma cuando semateriali.a el recha.o o la elusión expresas o cuando +ence elpla.o de quince días para que se produ.ca el recha.o tcito

/art) GI2) Fo admite tentativa ) 6utoresdel delito sólo pueden ser los compradores o locatarios deo!ras o ser+icios) Es posi!le la participacióncriminal en todas susformas)

§ 15< - :os fraudes al comercio y a la industria





1 — An&e!een&e% ( bien juríi!"

El capítulo H del título de los delitos contrarios a la fe pú!lica estdedicado a los fraudes al comercio y a la industria) El sistemapro+iene del Pro*ecto de +-10. En el de 1<1' estos hechos' "untocon la apropiación inde!ida' aparecían entre las defraudaciones enel art) 01@)

El capítulo comprende los arts) @@ y @1) El art) 4I del decreto-ley

GG@1M1G' incorporó' sin numerar' un artículo por el que sesancionan con pena de multa ciertas transgresiones al Código deComercio y' como se=alamos precedentemente' una disposiciónrelati+a a la factura conformada /supra ' -' a)2) :a ley 1)5G' de1G<' cam!ió el texto del inc) I del art) @@ y el correspondiente almismo inciso del art) @1' fi"ndoles un alcance !astante mayor):uego de que la ley 0@)5@ de 1 +ol+iera al texto original delCódigo' manteniendo la incorporación efectuada por el decreto-leyGG@1M1G' ratificado por la ley 1G)4<' con la sola modificación de

las multas' la ley 01)< de 1G introdu"o en los arts) @@ y @1reformas que fueron mantenidas por la ley 0)@) :a disposiciónsin número' luego designada @1 !is por el decreto 0M1<4' fuederogada por la ley 04)@G4)

:as figuras que se agrupan en el ru!ro que tratamos' son& elagiota"e o especulación so!re la !ase de no +ender o de no hacerlosino a un precio determinado /art) @@' inc) 1I2, el ofrecimientofraudulento de fondos pú!licos' acciones u o!ligaciones /art) @@'inc) 0I2, la pu!licación o autori.ación de un in+entario' un !alance uotros informes falsos o incompletos por autoridades de una personacolecti+a /art) @@' inc) I2, la +iolación de la ley o de los estatutospor autoridades de una persona colecti+a' de los cuales puedaderi+ar algún per"uicio /art) @12)

Estos delitos' situados en el título de los contrarios a la fe pú!lica'+iolan' específicamente' la confian.a y !uena fe en los negocios)El Pro*ecto de +-+ /%eco2 dedica un título a los delitos contra laeconomía pú!lica' el comercio y la industria' que consta de dos

capítulos& delitos contra la economía pú!lica y delitos contra elcomercio y la industria) En el primero de ellos se legisla so!re el









agio' el ofrecimiento fraudulento de fondos pú!licos' acciones uo!ligaciones' la pu!licación de un !alance o cualquier otro informefalso o incompleto' y el monopolio) El Pro*ecto de +-01 /7oler2'denomina el ítulo H$$$ >Jelitos contra la !uena fe en los negocios>'

y lo separa en tres capítulos& quie!ra' usura y agiota"e' y delitoscontra la confian.a pú!lica) En este último apartado se definen elofrecimiento fraudulento de efectos' la pu!licación y autori.ación de!alances falsos y la autori.ación de actos inde!idos) ElPro*ecto de+-2- incluye al agiota"e /art) 0402 en el capítulo segundo del ítuloH$$$' >Jelitos contra la confian.a pú!lica y la !uena fe en losnegocios>' denominado >Psura y otras formas de explotación>) Entanto que en el capítulo dedicado a los >6ctos inde!idos de gestiónsocietaria> /I2' incluye el ofrecimiento fraudulento de acciones/art) 0442' los !alances falsos /art) 0452' la autori.ación de actosinde!idos /art) 04G2 y la emisión inde!ida de títulos' c(dulas oacciones) %or su parte' el 6ntepro*ecto de reforma * actuali(aciónintegral del #ódigo Penal de :110 lo legisla en el ítulo H$$denominado >Jelitos contra la propiedad y el orden económico>' enel artículo único' inc) a2' inserto en el capítulo #H' >Jelitos en fraudeal comercio y a la industria>)

# — El '.i"&'je

El agiota"e' en sus formas tradicionales' est pre+isto en el inc) 1Idel art) @@' que dispone&'er3n reprimidos con prisión de seismeses a dos aos7 +9 El )ue hiciere al(ar o ba/ar el precio de las

mercaderías, fondos públicos a valores, por medio de noticiasfalsas, negociaciones fingidas o por reunión o coalición entre los

principales tenedores de una mercancía o g%nero, con el fin de novenderla o de no venderla sino a un precio determinado.

1) La acción consiste en hacer al(ar o ba/ar el precio de lasmercaderías' fondos pú!licos o +alores por los medios indicados enel artículo' con el fin de no +enderlas o no +enderlas sino a unprecio determinado)

El al.a o !a"a de los precios puede responder a muy di+ersosfactores' entre los que no son de descartar los psicológicos, pero'



para que el hecho resulte típico' los medios empleados para lograrlode!en ser los que la disposición indica' a sa!er& noticias falsas,negociaciones fingidas o reunión o coalición entre los principalestenedores de una mercadería o g(nero) El delito se consuma al

lograrse la alteración de los precios' la que no es preciso que seprodu.ca en todo el país' pudiendo tener alcance local) Es unafigura de resultado' que admite tentativa /Doreno' El #ódigoPenal, t) H$$' p) 10@, 8óme.' !ratado, t) H$' nI 1544' !K' p) 1,Edgardo 9otman' Los fraudes al comercio * a la industria, ;uenos

6ires' 14' p) 5, Creus' Derecho Penal. Parte especial, t) 0'§ 045' p) 4<1, con matices' Dolinario - 6guirre O!arrio' Losdelitos, t) $$$' p) 5G2)

0) Fo cualquier noticia falsa es apta para configurar el delito'aunque determinadas personas se hayan !eneficiado con losefectos producidos) Es preciso que quien difunde la noticia lohaga con el fin de especulación a que se refiere la ley, es decir' deno +ender o no +ender la mercadería sino a un precio determinado)El acto ha de ser impulsado por ese propósito' que constituyeun elemento sub/etivo de la figura que se suma al dolo que' por tanto sólo puede ser directo)

6pro+echar una noticia falsa para o!tener !eneficios en

determinada +enta' no es suficiente para la puni!ilidad de la acción/Jía.' El #ódigo Penal, p) 5, 8on.le. 9oura' Derecho Penal 't) $$$' nI ' p) 4G<, Creus' Derecho Penal. Parte especial, t) 0'§ 040 p) 4<@, Creus N ;uompadre' Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' t) 0' p) 5, Estrella - 8odoy :emos'#ódigo Penal.Parte especial, t) ' p) G<2) *a hemos dicho que el hecho seconsuma al lograrse la alteración de los precios' de modo que no espreciso que el autor realice una +enta)

:a inteligencia de las pala!ras negociaciones fingidas no requieremayores explicaciones) 6quí no !asta la sola difusión de noticiasfalsas, es preciso la reali.ación de hechossimulados' consistentesen negocios "urídicos total o parcialmente ficticios' sea porque soninexistentes o porque se modifican cantidades o precios con el finde que incidan en la +alori.ación o des+alori.ación de lasmercaderías o +alores con los que el autor se propone especular /+(ase 7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 15G' $$$' p) 55' quien'adems' se=ala que la figura no solamente tiende a tutelar la !uenafe en los negocios' sino tam!i(n el curso normal de las relacioneseconómicas' de acuerdo a la oferta y la demanda' que puede ser



gra+emente pertur!ado no sólo por el empleo de falsedades ' sinotam!i(n por otros medios' como el acuerdo monopolista que ellapre+( /12 , Dolinario - 6guirre O!arrio' Los delitos, t) $$$' p) 552)

%or último' lacoalición entre los principales tenedoresde unamercadería o g(nero' es' en general' la manio!ra ms utili.adaparalograr el contralor de los precios) Fo se +en ra.onesatendi!lesparaque cam!ie el momento consumati+o cuando eldelito se comete por este medio' como lo creen 8on.le. 9oura yDoreno)

:a norma se refiere a los principales tenedores. :a expresiónpro+iene del Código franc(s' y so!re ella dice 8arraud que elpeligro real de suprimir la concurrencia se produce por la acción

común de grandes capitalistas contra ad+ersarios ms d(!iles/!rait%4 +ol) H$' p) 112) 7oler' in+ocando la opinión de Chau+eau-L(lie' extiende la pre+isión tanto a los fa!ricantes y productorescomo a cualquier clase de intermediarios' siendo cuestión de hechodeterminar si indi+idualmente son principales o no /7oler' DerechoPenal argentino, t) H' § 15G' $$$, Chau+eau-L(lie' !h%orie du #odeP%nal, t) H' nI 002)

Ca!e se=alar que las conductas pre+istas por el Código en esta

disposición estn reprimidas con multas y otras sanciones nopri+ati+as de la li!ertad en la :ey de Jefensa de la Competencia05)15G /12) Ella esta!lece en su art) 1I que >Estn prohi!idos ysern sancionados de conformidad con sus disposiciones' los actoso conductas' de cualquier forma manifestados' relacionados con laproducción e intercam!io de !ienes o ser+icios' que tengan por o!"eto o efecto limitar' restringir' falsear o distorsionar lacompetencia o el acceso al mercado o que constituyan a!uso deuna posición dominante en un mercado' de modo que pueda

resultar per"uicio para el inter(s económico general>) El art) 0I' por su parte' esta!lece una serie de conductas que e"emplifican ladisposición general transcripta) Entre (stas' la que est me"or delineada con relación a las acciones mencionadas al comentar elinc) 1I del art) @@ es la receptada por el inciso g2' que se relacionacon la colisión entre los principales tenedores de una mercadería og(nero) Esa disposición expresa& >:as siguientes conductas' entreotras' en la medida que configuren las hipótesis del art) 1I'constituyen prcticas restricti+as de la competencia& ))) g2 i"ar'imponer o practicar, directa o indirectamente' en acuerdo concompetidores o indi+idualmente' de cualquier forma precios y

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condiciones de compra o de +enta de !ienes' de prestación deser+icios o de producción)))>)

Los ob/etos so!re los cuales puede recaer la especulación son las

mercaderías /art) ' C%en2' fondos pú!licos o +alores) Esaenumeración y los t(rminos empleados' dan al artículo una granamplitud' que a!arca toda clase de efectos que est(n a la +enta ytítulos de toda índole que sean o!"eto de coti.ación/Oderigo' #ódigo Penal, nota 15, Creus - ;uompadre'DerechoPenal, Parte especial, cit)' t) 0' p) 5<2)

) Fo es preciso que el al.a o la !a"a de los precios sea laconsecuencia de los tres medios enunciados en la ley Nnoticiasfalsas' negociaciones fingidas o reunión o coaliciónN' ni siquiera

que uno de ellos sea la única causa de la alteración, es suficienteque sumada a la situación que existe tenga efectos en esaalteración) 7e=alamos que el hecho era doloso y que el tipo exigíaun plus su!"eti+o& el fin de al.ar o !a"ar el precio de los o!"etos deldelito)

N Ofrecimiento fraudulento de fondos pú!licos' acciones u

o!ligacionesEs (sta otra figura de fraude' pensada como la anterior con prisiónde seis meses a dos a=os en el inc) 0I del art) @@' que dispone& El )ue ofreciere fondos públicos o acciones u obligaciones de algunasociedad o persona /urídica, disimulando u ocultando hechos ocircunstancias verdaderas o afirmando o haciendo entrever hechoso circunstancias falsas.

1) 7e aprecia de inmediato que la acción propiamente dicha se

parece !astante a la de la estafa' pero' consumndose el delito queanali.amos con el ofrecimiento' el parangón es ms exacto con latentati+a de estafa' puesto que no es necesaria la efecti+aproducción del per"uicio) :a circunstancia de tratarse de un delitocontra la fe pú!lica' hace pensar que el ofrecimiento ha de ser dirigido a un número indeterminado de personas) O!s(r+ese que elartículo admite como medio el >hacer entre+er> los hechos ocircunstancias falsas' lo cual es !astante sutil& cuando el medioempleado sea idóneo como ardid y +aya dirigido hacia persona

determinada' el hecho es despla.ado por la tentati+a de estafa' ycon mayor ra.ón' por la estafa consumada cuando se ha causado el



per"uicio patrimonial /+(ase t) $$$' § 101' 0- y -, tam!i(n9otman' Los fraudes al comercio * a la industria, p) <' con cita deun interesante caso "urisprudencial2)

8b/eto material son los fondos públicos o acciones u obligacionesde alguna sociedad o persona /urídica. Es un o!"eto específico yexcluyente del tipo) :os fondos pú!licos son los títulos de la deudapú!lica nacional' pro+incial o municipal /Dalagarriga' #ódigoPenal, t) $$$' p) 05, 8óme.' Le*es penales, t) $H' p) 04G2):as accionesson los títulos representati+os del capital de unasociedad) 6 su +e.' sonobligacionesde un ente ideal las deudasreconocidas documentalmente que tengan la característica Ndadala naturale.a del delito& oferta a un número indeterminado depersonasN de poder ofrecerse pú!licamente /Creus N;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0' p) 5<2)

0) El delito es doloso y el dolo de!e a!arcar el conocimiento de quelos hechos o circunstancias con los que se induce a error son falsoso +erdaderos' según se los afirme o se los oculte' y que taleshechos inciden en la decisión de adquirir los +alores que se ofrecen)Como en la estafa' por la naturale.a enga=osa de la acción' sólo esadmisi!le el dolo directo)

, — B'l'n!e% " in4"re% 4'l%"%

El texto de inc) I del art) @@ es el siguiente& El fundador, director,

administrador, li)uidador o síndico de una sociedad anónima ocooperativa o de otra persona colectiva, )ue a sabiendas publicare,certificare o autori(are un inventario, un balance, una cuenta deganancias * p%rdidas o los correspondientes informes, actas omemorias, falsos o incompletos, o informare a la asamblea oreunión de socios, con falsedad o reticencia, sobre hechosimportantes para apreciar la situación económica de la empresa,cual)uiera )ue hubiere sido el propósito perseguido al verificarlo.

:a redacción actual de la regla pro+iene de la ley 01)< /1G2'

que fue mantenida por la ley 0)@ /1<42) El anterior inc) Idisponía& >El fundador' director' administrador o síndico de una





sociedad anónima o cooperati+a o de otro esta!lecimientomercantil' que pu!licare o autori.are un !alance o cualquier otroinforme falso o incompleto' cualquiera que hu!iere sido el propósitoperseguido al +erificarlo>)

1) :a disposición pre+ista en el inc) I del art) @@ aparece enel Pro*ecto de +-+ /art) 01@' inc) I2 y es incorporada al #ódigo de+0 por la :ey de 9eformas 41< del a=o 1@' como inc) 1G delart) 0@) Fo aparecía en la figura el agregado por el que el delito secomete cualquiera que haya sido el propósito perseguido al +erificar el hecho) Esta ausencia se concilia!a con la circunstancia de queesta!a pre+ista como una figura de defraudación' y conducía a laexigencia de que concurrieran los elementos de este delito'resultando así que la pu!licación de un !alance falso era sólo unmedio productor de enga=o /+(ase 8on.le. 9oura' DerechoPenal, t) $$$' nI <0' p) 4, 8óme.' !ratado, t) H$' nI 154G' p) 12)7ituado ahora el precepto en el capítulo de los fraudes al comercioy a la industria' la interpretación cam!ia fundamentalmente en eseaspecto' como ms adelante se +er)

0) 'u/eto activo. Es característica de este delito la condición o!"eti+ade autor) El hecho sólo puede ser cometido por el fundador,director, administrador, li)uidador o síndico de una sociedad

anónima o cooperati+a o de otra persona colecti+a) Je donde sesigue' naturalmente' que la pu!licación' certificación o autori.acióndada por otras personas no configura este delito' aunque podríaconstituir' si se dieran sus extremos' alguna falsedad documental)

7e=ala Euse!io 8óme. que la disposición se refiere exclusi+amentea quienes desempe=an personalmente funciones administrati+as odirecti+as' lo que no excluye' claro est' la responsa!ilidad de losotros directores' en el supuesto de que pu!licaren o autori.aren un

!alance que sa!ían falso /!ratado, t) H$' nI 154' p) 1<02) Estncomprendidos los fundadores Nquienes inter+inieron en laconstitución del enteN y síndicos de las sociedades) Estos últimostienen' entre sus o!ligaciones' la de dictaminar so!re la memoria' elin+entario y el !alance presentados por el directorio' según lodispone el art) 04' inc) 5I' de la ley 1)55@ de sociedades)

El li)uidador fue agregado por la ley 01)<' reproduciendo lamención que hacía la ley 1)5G) %ueden ser autores en eldesempe=o de esa función' tanto las personas a que se refieren los

arts) 1GG y siguientes del Código Ci+il como aquellos cuyadesignación pro+enga de la +oluntad de los socios o de designación

http://www.laleyonline.com.ar/maf/app/authentication/formLogin?redirect=%2Fmaf%2Fapp%2FdocumentVM%3Fsrc%3DexternalLink%26crumb-action%3Dreplace%26docguid%3DiF776185EE7E249D29724C38C7CD3E334




"udicial' tales los casos de los arts) 1<' 1@0' 14 y concordantes dela ley 1)55@' de sociedades) :a "urisprudencia ha!ía declarado queel liquidador no era alcan.ado por la norma anterior que no lomenciona!a expresamente /02 )

) 8b/eto material del fraude puede ser un in+entario' un !alance'una cuenta de ganancias y p(rdidas o los correspondientesinformes' actas o memorias' y los informes a la asam!lea o reuniónde socios so!re hechos importantes para apreciar la situacióneconómica de la empresa) Como se +er en el punto siguiente' laacción no es la misma en todos los casos)

"nventario es la lista de los !ienes de una persona Nen este caso "urídicaN acompa=ada de la descripción necesaria para su

identificación) =alance es la confrontación del acti+o y el pasi+o'como así tam!i(n el resultado que arro"a esa operación) %or !alance se entiende aquí el original apro!ado /2 ) :a cuenta deganancias * p%rdidas constituye una expresión sint(tica del !alanceo refle"o del e"ercicio) El informe y la memoria a que se refiere laprimera parte del inciso' son los que acompa=an al !alance)El informe pre+isto en la parte final' es el que se da a la asam!lea oreunión de socios' y de!e +ersar so!re hechos importantes paraapreciar la situación económica de la empresa /+(ase

7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 15G' H2) 6ctas son las+ersiones escritas de las reuniones del directorio o asam!lea)

4) La acción consiste en publicar, certificar o autori(ar, cuando setrata de un in+entario' un !alance' una cuenta de ganancias yp(rdidas o los correspondientes informes' actas o memorias) Enestos casos de!e ha!er falsedad o tratarse de informesincompletos) El informe es falso cuando contiene o utili.a datos no+erdaderos, es incompleto' cuando siendo +erdadero' es sólo

parcial' ocultndose esa circunstancia) :o común ser la ocultaciónde datos)

:a otra acción pre+ista en el inciso consiste en informar confalsedad o reticencia, cuando se ponen oficialmente enconocimiento de la asam!lea o reunión de socios hechosimportantes para apreciar la situación económica de la empresa)Esta última indicación limita claramente la naturale.a de losinformes alcan.ados por el tipo)

:a acción de pu!licar' certificar o autori.ar' por sísolas' consuman el delito) Otro tanto ocurre con la de informar. Fo


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se requiere resultado o consecuencia alguna' toda +e. que el hechosea idóneo para causar el e+entual per"uicio Nla norma sólo exige>que pueda deri+ar algún per"uicio>N pre+isto por la ley) 7e trata deun delito formal por el que se ha querido re+estir de la mayor

seriedad los actos de los directores' administradores' etc(tera' y seha impuesto un de!er positi+o de +eracidad a los representanteslegales de las sociedades /7oler'Derecho Penal argentino, t) H'§ 15G' H, Jía.' El #ódigo Penal, p) 54, Dalagarriga' #ódigoPenal, t) $$$' p) G2) El hecho noadmite tentativa. :a participación es posi!le)

Concuerda con el texto' Cmara Facional en lo %enal Económico'B6, 1G-H$-051, sala 1?)' >8ra.iosi' Cayetano>' MGM1GG' EJ' 1-4@, sala ?' 1GM4M1G' EJ' 0-G<1, sala 6' >%onde' Eduardo ;)>'0@M1@M14' :a :ey' 1G-6' <, C) Crim) Cap) ed)' 05M11M1G@'EJ' 0-<1) :a sala 6 de la C) Fac) %enal Económico' >7chul.en'9odolfo>' @MM1' consideró consumado el delito con lapresentación del !alance a la asam!lea /los fallos citados pro+ienende 9omero Hillanue+a' #ódigo Penal ' ed) 0@1@' p) 10112) Hale lapena agregar que la "urisprudencia ha descartado la existencia deldelito en casos en que el perita"e conta!le' que se lle+ó a ca!o en lacausa en que se lo pesquisa!a' determinó la existencia de +ariantesno significati+as para apreciar la situación patrimonial de la empresa

/C) Fac) %enal Económico' sala ?' >$n+erco 7)6)>' 00M10M1<0' :a:ey' 1<-C' 15, sala 6' >El ropero infantil de Buana Ostri"a>'15MM1<' sum) 0GG, sala ;' >i!ranor 7)6)>' M1@M14' todas cit)por Jayenoff'#ódigo Penal, ps) 44< y 442)

El hecho de autori(ar y el de publicar sern frecuentemente actossucesi+os' pero la comisión de am!os por la misma persona nomultiplica la delincuencia) 6utori(ar quiere decir apro!ar o refrendar y certificar significa dar por cierto' todo ello de acuerdo con la

función societaria que corresponda al autor)odas estas acciones de!en tener capacidad y destino aptos paraque la información llegue a inducir a error a un númeroindeterminado de personas /8óme.' !ratado, t) H$' nI 154<' p) 1<12)

:a C) Crim) Cap) ed) declaró que un !alance falso confeccionadopara el uso personal de determinada persona' no configura el delitoque estudiamos porque no puede lesionar la fe pú!lica /B6, 1G4-H-41, en similar sentido' sala 1?' >Clement' 8astón>' GMGM0@@@' :a

:ey' 0@@@-' 44<2)



5) 'ub/etivamente el hecho es doloso y el dolo de!e a!arcar elconocimiento de que se autori.a o pu!lica un informe falso oincompleto o !ien que la información es falsa o reticente y que serefiere a hechos importantes para apreciar la situación económica

de la empresa /+(ase Doreno' El #ódigo Penal, t) H$$' p) 100,Oderigo' #ódigo Penal, nota 15452 /42 ) Fo se requiere mó+ilespecífico alguno, por el contrario' la disposición aclaraexpresamente& >cualquiera que hu!iese sido el propósito perseguidoal +erificarlo>) :a exigencia de que el autor o!re >a sa!iendas>excluye el dolo e+entual)

/ — Au&"ri3'!i*n e '!&"% inebi"%

El art) @1 determina& 'er3 reprimido con prisión de seis meses ados aos, el director4 gerente, administrador o li)uidador de unasociedad anónima o cooperativa o de otra persona colectiva )ue asabiendas prestare su concurso o consentimiento a actos contrarios

a la le* o a los estatutos, de los cuales pueda derivar algún per/uicio. 'i el acto importare emisión de acciones o de cuotas decapital, el m3&imo de la pena se elevar3 a tres aos de prisión,siempre )ue el hecho no importare un delito m3s gravemente

penado.

El artículo reempla.ado disponía& 'er3 reprimido con prisión de dosa seis aos, el director, gerente o administrador de una sociedad anónima o cooperativa o de una persona /urídica de otra índole,

)ue prestare su concurso o consentimiento a actos contrarios a losestatutos, le*es u ordenan(as )ue los ri/an, a consecuencia de loscuales la persona /urídica o la asociación, )uedare imposibilitada desatisfacer sus compromisos o en la necesidad de ser disuelta.

:a disposición pro+iene del Pro*ecto de +-10 y su esencia actualest dada por el hecho de prestar el concurso o consentimiento aactos contrarios a la ley o a los estatutos sociales' de los que puedaderi+ar algún per"uicio)

1) :a condición de autor es tam!i(n exigencia de esta figura) 7ólopuede ser su"eto acti+o eldirector, gerente, administrador o

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li)uidador de una persona colecti+a) 6l respecto nos remitimos a lodicho al ocuparnos de los !alances y otros informes falsos/supra, 4-' 0)2) El liquidador fue agregado por la ley 01)< de 1G'siguiendo en esto a la ley 1)5G)

:a norma anterior se refería a una sociedad anónima o cooperati+ao a una persona /urídica de otra índole. :a +igente reforma del a=o1G reempla.ó la última pre+isión por las pala!ras >o de otrapersona colecti+a>) :a fórmula es ms amplia' pues alcan.a a losentes ideales aunque care.can de personería "urídica /Dilln' Lasreformas, p) 4G, Danigot' #ódigo Penal,notas 15<5 y 152) Estnincluidas las sociedades ci+iles) Con el texto anterior a la reforma'ha!ía pre+alecido el criterio que considera!a comprendidasúnicamente las personas mercantiles' !asado en la tutela legal queindica!a la denominación del capítulo /7oler'Derecho Penal argentino, t) H' § 15G' H$, 8óme.' !ratado, t) H$' nI 155@' p) 1<4,Oderigo'#ódigo Penal, nota 154G, %essagno' L) 6)' Los fraudes al comercio y a la industria, 144' p) 2) Fo parece que ese punto de+ista pueda seguirse manteniendo con la redacción actual)

0) La acción, en el caso de la primera parte del artículo' consisteen prestar el concurso o consentimiento a actos contrarios a la ley olos estatutos) Fo puede pensarse que la acción quede cumplida con

un puro no hacer, ms !ien es lógico requerir un acto decooperación o de consentimiento manifiesto /cfr) Eduardo 6guirreO!arrio' La e/ecución de actos indebidos en el 3mbito de lassociedades, 9elato de las 7(ptimas Bornadas Facionales deJerecho %enal' 9esistencia' 1' p) 1' quien entiendeque prestar su consentimiento significa otorgar el acto incriminado,en contra de esa postura' 9otman' Los fraudes, p) 012) Fo espreciso que tales actos sean en sí mismos delictuosos, la tipicidadest dada por el hecho de que' adems de su contrariedad a la ley

o los estatutos' pueda derivar de ellos algún per/uicio. Je modo queno es preciso que el per"uicio se produ.ca' consum3ndose el delitocon la sola posi!ilidad de causarlo) :a fórmula empleada escaracterística de los delitos de peligro' y es mucho ms amplia quela que aparecía en la +ersión original del Código) En (sta sedetermina!a que a consecuencia de la trasgresión' la persona

"urídica o la asociación de!ía quedar efecti+amente imposi!ilitadade satisfacer sus compromisos o en la necesidad de ser disuelta)anta exigencia ha!ía tornado la norma poco menos que

inaplica!le' tal como se se=ala!a en la E&posición de otivos de laley 1)5G. Es induda!le que el posi!le per"uicio ms frecuente ser



de naturale.a económica' pero nada autori.a a excluir otros' comopueden ser los de carcter político o moral)

La acción ' en el tipo agravado de la parte final del artículo' consiste

en la emisión de acciones o de cuotas de capital. 3ueda entendidoque el hecho de!e configurarse prestando el concurso oconsentimiento a un acto contrario a la ley o los estatutos por el cualse emiten acciones o cuotas de capital) :a propia naturale.a de laacción restringe la figura al tipo de sociedades que se mane"anemitiendo acciones o cuotas de capital) Esta figura es su!sidiaria&>siempre que el hecho no importe un delito ms se+eramentepenado>' termina diciendo la disposición' que no se refiere a laemisión de acciones al portador Npú!licasN que menciona elart) 0<' C%en)' sino a otro delito puni!le con mayor pena /estafa'administración fraudulenta2) Cuando el per"uicio sea efecti+o y tengacarcter económico' frecuentemente pre+alecern las figuras deltítulo de los delitos contra la propiedad)

) 'ub/etivamente el hecho es doloso) En el artículo se utili.a laexpresión a sabiendas, que indica el conocimiento cierto de que elacto es contrario a la ley o los estatutos y que de (l puede deri+ar algún per"uicio) :a duda' en este caso' no satisface el tipo su!"eti+o/+(ase la interesante o!ser+ación que hace 6guirre O!arrio so!re la

indiferencia su!"eti+a del autor con relación a la potencialidadper"udicial de su acción' posición a la que considera a!arcada por laexigencia +oliti+a' porque se o!ra a sabiendas de la existencia delpeligro XLa e/ecución de actos indebidos, ps) y 40K2)

§ 15 - Jel pago con cheques sin pro+isión de fondos

1 — Den"in'!i*n: 'n&e!een&e% ( re4"r'%

:a denominación del capítulo H$ del título de los delitos contra la fepú!lica no se corresponde actualmente con su contenido' pues si

!ien consta de un solo artículo' comprende cuatro figuras' de lascuales sólo una' la del inc) 1I' se refiere al pago con cheque sin



pro+isión de fondos) :as otras figuras pre+(n' respecti+amente' elsupuesto de cheque que el li!rador sa!e que al tiempo de supresentación no podr legalmente ser pagado' el de contraorden ofrustración maliciosa del co!ro del cheque' y el de li!ramiento en

formulario a"eno sin autori.ación)1) Jesde la sanción del Código +igente hasta el presente' estecapítulo fue o!"eto de modificaciones de importancia)Originariamente el art) @0 contenía un solo precepto' por el que sesanciona!a con prisión de uno a seis meses' al que da!a en pago oentrega!a por cualquier concepto a un tercero' y siempre que noconcurrieran las circunstancias del art) 10' un cheque o giro sintener pro+isión de fondos o autori.ación expresa para girar endescu!ierto y no lo a!ona!a en moneda nacional de curso legaldentro de las +einticuatro horas de ha!er sido protestado) :adisposición tu+o su origen en el proyecto del diputado Jel Hallepresentado a la Cmara a la que pertenecía en 110' de donde lotomó 9odolfo Doreno /h2' pasando a ser el art) 0@ !is delPro*ectode +-+2,con la intercalación de las pala!ras<en moneda nacional decurso legal<,para precisar el concepto de manera ms acertada/E&posición de otivos de +-+2,p) 10G2) ue del diputado Jel Halleel proyecto por el cual se agregó al art) 0@ del Código %enal de1<<G' el inc) 15' cuyo texto' luego de las reformas introducidas por

la Comisión de Códigos de la Cmara de Jiputados' quedó asíconce!ido& >:os que den en pago un cheque' sin tener pro+isión defondos o autori.ación para girar en descu!ierto' quedarnigualmente comprendidos en las penalidades pre+enidas en elartículo anterior en los incs) 1I y 0I' siempre que dentro de las 04horas del protesto no a!onaren su im porte> /ley @2)

0) :a frecuencia con que este delito se cometía' pro+ocó una nutrida "urisprudencia so!re la materia y determinó la necesidad de

reformar la norma originaria' lo que fue insistentemente reclamadopor la doctrina' para dar una mayor protección legal al cheque'considerado como un medio de pago de gran importancia en lasmodernas transacciones comerciales)

El decreto-ley 4< de 1G reempla.ó el art) @0 del Código %enalpor un texto tomado casi a la letra del Pro*ecto de +-01, que amplióconsidera!lemente las acciones puni!les' ya que a la tradicionalfigura del cheque sin pro+isión de fondos ni autori.ación para girar en descu!ierto' agregó tres nue+as figuras' que corresponden a losardides ms comúnmente empleados en nuestro medio para hacer

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que un cheque no sea pagado por el !anco' eludiendo la sancióndel anterior art) @0) :as nue+as figuras incrimina!an la frustracióndel pago del cheque' el li!ramiento de (ste en formulario a"eno y elli!ramiento del cheque a sa!iendas de que no podría ser pagado)

:a nota al art) 04@ del Pro*ecto citado decía& >Este es uno de losdelitos ms necesitados de modificación' pues la experiencia deltexto actual no ha resultado afortunada) oda clase de ardides hancontri!uido a que se acentuara una gra+e situación de desprestigiode este documento cuya seriedad es indispensa!le restaurar en elpaís) 7uprimimos la mención del giro' porque si se refería al giro!ancario' la expresión carecía de sentido y si se refería a una letrade cam!io' la penali.ación de la falta de pago parece demasiadainterferencia de la ley penal en relaciones crediticias>)

:a ley 1G)G4< de 1G4 derogó el decreto-ley 4<MG' dndole alart) @0 del Código %enal la redacción actual' que es lasiguiente& 'er3 reprimido con prisión de seis meses a cuatro aos einhabilitación especial de uno a cinco aos, siempre )ue noconcurran las circunstancias del artículo +2:7 +9 El )ue d% en pagoo entregue por cual)uier concepto a un tercero un che)ue sin tener

provisión de fondos o autori(ación e&presa para girar endescubierto, * no lo abonare en moneda nacional dentro de las

veinticuatro horas de hab%rsele comunicado la falta de pagomediante aviso bancario, comunicación del tenedor o cual)uier otraforma documentada de interpelación4 :9 El )ue d% en pago oentregue por cual)uier concepto a un tercero un che)ue asabiendas de )ue al tiempo de su presentación no podr3legalmente ser pagado4 ;9 El )ue librare un che)ue * dieracontraorden para el pago, fuera de los casos en )ue la le* autori(aa hacerlo, o frustrare maliciosamente su pago4 9 El )ue librare unche)ue en formulario a/eno sin autori(ación.

:a diferencia esencial entre las figuras del decreto-ley 4<MG y lasdel Pro*ecto de +-01,por una parte' y las introducidas por la ley1G)G4<' por la otra' radica en que para aqu(llas' en todos los casos'el li!rador de!ería ser informado de la falta de pago' medianteprotesto u otra forma documentada de interpelación' quedandoexento de pena si a!ona!a el importe dentro de las +einticuatrohoras' en tanto que para el texto actual la interpelación sólo serequiere para el caso del cheque sin pro+isión de fondos del inc) 1I'y consecuentemente' para ese supuesto únicamente rige laexención de pena)



# — C'r<!&er %ub%ii'ri" e l'% 4i.ur'%

6ntes de entrar al examen en particular de cada una de las figurasenunciadas en el art) @0' es necesario esta!lecer la relación desu!sidiaridad que guardan todas ellas con la estafa' ya que lanorma esta!lece' como exigencia común' que la penalidadconminada para los hechos pre+istos en los cuatro incisos seaplicar siempre )ue no concurran las circunstancias del art. +2:, con lo que la acción de estafar mediante un cheque li!radoen las condiciones se=aladas por el art) @0 queda excluida de (ste)El caso ms común ser la entrega del cheque para o!tener unacontraprestación como el pago de mercaderías al contado/7oler'Derecho Penal argentino, t) H' § 15, Jía.' El #ódigoPenal, p) 55, Dilln' R%gimen penal del che)ue, ? ed)' 1@'p) 1, Estrella - 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parte especial, t) 'p) 11, Creus' Derecho Penal, Parte especial, t) 0' § 04G5' p) 42)

Je la misma manera lo entendió la "urisprudencia& C) Crim)Cap) ed)' allos, $-050, $H-0< y H-<, sala 0?' >Jía.' D)>' M5M1<5,sala 5?' >%ascual' 6) 9)>' MGM14' JB, 15-0-0@' los dos últimoscit) por Estrella - 8odoy :emos' op. cit., ps) M4@2)

:as circunstancias de la estafa estn dadas por el enga=o queimplica extender' para o!tener la contraprestación consistente en laentrega de la mercadería' un cheque que no podr ser pagado yque quien lo reci!e supone que lo ser) %or eso no se configura la

estafa cuando se paga una deuda preexistente con un cheque sinpro+isión de fondos /7oler' Derecho Penal argentino, t) H' § 15,Dilln' El che)ue, ? ed)' p) 12 /12 ' ya que no fue el enga=o el quedecidió la contraprestación, falta el dolo al comien(o, propio de estafigura) Fo ha!r tampoco adecuación al tipo del art) 10 cuandoquien reci!e el cheque sa!e que no tiene fondos' porque' en estecaso' falta el enga=o que condiciona la +oluntad) ampoco lo haycuando se o!tiene mercadería mediante la entrega de un chequediferido' pues (ste constituye un instrumento de cr(dito y no depago /02 )

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:a mayoría de los autores hacen referencia expresa a lacontraprestación en dinero) Dilln y parte de la "urisprudencia'afirman que en tal caso se dan los elementos de la estafa) En+erdad que' si se est a la letra del art) 10' pareciera que ha!ría

que decidirse por la respuesta afirmati+a' ya que no se +en ra.onespara hacer diferencia entre mercadería y dinero, pero Scules sonentonces los casos en que se comete el delito pre+isto en elart) @0T :as hipótesis quedarían reducidas al pago de o!ligaciones+encidas) Fos resistimos a aceptar que el simple can"e de uncheque sea una estafa' puesto que de acuerdo con nuestramodalidad' el can"e de un cheque no responde a otra cosa que alcr(dito que pueda merecer el firmante' y so!re esa !ase nocreemos que se pueda configurar una estafa) 6l respecto' Dilln'hace distingos' limitando la aplicación del art) 10 a los casos que'según su decir' se aproximan tanto a la estafa que llegan a serlo'tales como el de quien fuera de horas o días de !ancos' fingiendoapuro de dinero' can"ea una orden de pago carente fondos) uerade tal excepcional circunstancia' agrega' ya es ms difícil que hayaenga=o idóneo /El che)ue, ? ed)' p) 12 /2 )

+ — El !=e2ue> Re2ui%i&"%

6 diferencia del derogado decreto-ley 4GMG' ratificado por la ley1G)4<' cuyo art) 1I definía al cheque diciendo que >es una ordende pago pura y simple li!rada contra un !anco' en el cual el li!rador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente !ancaria o

autori.ación para girar en descu!ierto>' la actual :ey de Cheques04)450' modificada por laley 04)G@' no suministra su concepto' por lo que (ste de!e inferirse de sus características) 7egún el art) 1I desu 6nexo $ los cheques son de dos clases' comunes o de pagodiferido.

6 su +e.' el art) 0I del mismo anexo determina&

>El che)ue común debe contener7

>1) :a denominación >cheque> inserta en su texto' en el idiomaempleado para su redacción,

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>0) Pn número de orden impreso en el cuerpo del cheque,

>) :a indicación del lugar y de la fecha de creación,

>4) El nom!re de la entidad financiera girada y el domicilio de pago,

>5) :a orden pura y simple de pagar una suma determinada dedinero' expresada en letras y números' especificando la clase demoneda) Cuando la cantidad escrita en letras difiriese de laexpresada en números' se estar por la primera,

>G) :a firma del li!rador) El ;anco Central autori.ar el uso desistemas electrónicos de reproducción de firmas o sus sustitutospara el li!ramiento de cheques' en la medida que su

implementación asegure la confia!ilidad de la operación de emisióny autenticación en su con"unto' de acuerdo con la reglamentaciónque el mismo determine>.

>El título que al ser presentado al co!ro careciere de algunas de lasenunciaciones especificadas precedentemente no +aldr comocheque' sal+o que se hu!iese omitido el lugar de creación en cuyocaso se presumir como tal el del domicilio del l i!rador)))>)

El che)ue de pago diferido est caracteri.ado por el art) 54 del 6nexo $ de la ley 04)450'modificado por la ley 04)G@' en estost(rminos& >El cheque de pago diferido es una orden de pago' li!radaa fecha determinada' posterior a la de su li!ramiento' contra unaentidad autori.ada en la cual el li!rador a la fecha de +encimientode!e tener fondos suficientes depositados a su orden en cuentacorriente o autori.ación para girar en descu!ierto<. Entre losrequisitos legales se exige que se li!re en un formulario distingui!ledel cheque común /art) 54' er) prr)2 y la denominación >cheque depago diferido> claramente inserta en el texto del documento /art) 54'

inc) 0I' ley 04)4502) En lo que hace al delito que nos ocupa' elart) GI de la ley 04)450 determina que >son aplica!les a los chequesde pago diferido pre+istos en el art) 1I de la presente ley' los incs)0I' I y 4I del art) @0 del Código %enal>, lo que excluye la conductaque pre+( el inc) 1I& el que d( en pago o entregue un cheque sinpro+isión de fondos o autori.ación para girar en descu!ierto)

1) :a "urisprudencia puede decirse que es unnime en el sentido deconsiderar que no llena los requisitos del cheque el que' en el

momento del li!ramiento' no lle+a impresa la pala!rache)ue ) :acuestión no presenta diferencias entre la ley comercial derogada y











la +igente' pues am!as contienen id(ntico requisito) :a sala 1? de laC) Fac) %enal Económico resol+ió que si la expresión >por estecheque> escrita a mquina en el documento no figura!a cuando elli!rador entregó el cheque' no se tipifica el delito /EJ' t) 0' fallo

11)552) 7o!re la +alide. de estas pala!ras manuscritas o puestascon un sello' hay opiniones encontradas) 7e=ala Dilln que talesatestaciones carecen de +alide. porque se oponen a elladisposiciones legales y administrati+as y que desde el ngulo penalpesa el hecho decisi+o de que no puede de"arse en manos de untercero Nel tenedor o endosanteN la facultad de con+ertir encheque lo que no lo es por o!ra de la colocación posterior a mano'con sello o de cualquier otra forma y' de consiguiente' transformar asu +oluntad al li!rador en delincuente /El che)ue,p) 14, en elmismo sentido' ;orinsy' Derecho Penal del che)ue, § 4@2) Enrelación con un cheque li!rado contra un !anco del Estado delorida /Estados Pnidos2' se sostu+o que resulta!a aplica!le elaforismo locus regit actum en +irtud de lo dispuesto por el art) I delaley 04)450' por lo que no ca!ía so!reseer al imputado por ausencia de la pala!ra >cheque> en el cuerpo del cartular /C) Fac)%enal Económico' sala 6' >;recher' Diguel 6rturo>' 1@M<M0@@52)

0) La fecha de emisión es otro requisito indispensa!le' tanto en elorden comercial como en el penal' de modo que su falta o!sta a la

configuración del delito del art) @0 /C) %enal Económico' plenario>Cri+elli' Buan D)>' 0@M1@M1G' EJ, 0-0G5 y :a :ey, 10<-40, ri!)Oral %enal Económico FI 1' >Laynal' Ficols>' M1@M0@@1,>Dau+e.in' Carlos>' 0M11M0@@@, >9oi"' 7aúl>' GMGM0@@1' los tresúltimos cit) por JQ6lessio' #ódigo Penal, ed) 0@@' t) $$' p) 154, encontra& 7up) Corte de Dendo.a' para la que la entrega con la fechaen !lanco' supone un mandato tcito para llenarla' B6, 7eriecontempornea' 1-1<-G' cit) por ern :omas' El che)ue anteel Derecho Penal 2.

En relación con la exigencia de la fecha /art) 0I' inc) I' 6nexo $' ley04)450' con la modificación efectuada por la ley 04)G@2' esnecesario referirse a la descripción típica del art) 15' inc) 4I' delCódigo %enal) %re+( esta norma el comportamiento del acreedor )ue a sabiendas e&i/a a su deudor, a título de documento, cr%dito ogarantía por una obligación vencida, un che)ue o giro de fecha

posterior oen blanco. 7e plantea' entonces' la pregunta acerca de siquien entrega un cheque en tales condiciones comete o no el delito

que pre+( el inc) 1I del art) @0)











a) 9especto del cheque de fecha posterior, el art) 0 de la ley04)450' reformada por la ley 04)G@' dispuso que no se considerar3che)ue a la fórmula emitida con fecha posterior al día de su

presentación al cobro o depósito /art) 0' prr) 0I2) Fo o!stante' la

disposición no contempla el caso del cheque posdatado en elmomento de su entrega' ra.ón por la cual esa disposición noaca!ar con su empleo y la discusión "udicial acerca de su +alide.)

7o!re la !ase de parangonar al cheque posdatado con el diferido' laC) Fac) de Casación %enal' en fallos que no compartimos' sepronunció por acordarles +alor /sala $$$' >Este!an' Borge 6)>'15MM0@@0' :a :ey, 7upl) de Burisprudencia %enal' 0M<M0@@0' p) G<&>)))es útil memorar lo dicho por esta sala en la causa 0G1'>Lorris!erger' 9u!(n 8)>' 05MGM0@@1' en la cual se sostu+o en +otodel doctor 9iggi que& >))) Je todo lo rese=ado precedentemente secolige sin lugar a dudas la intención de los legisladores dedespenali.ar la utili.ación del cheque de fecha posdatada) Ello seentiende como consecuencia de la decisión de implementar unnue+o título que tenga por o!"eto fomentar el cr(dito' y desalentar eluso del cheque +ulgarmente llamado Z+oladorQ a esos efectos'circunstancia (sta que implica su desnaturali.ación' en tanto setrata de un instrumento ideado fundamentalmente para el pago y nopara el cr(dito) Je ello tam!i(n inferimos N y esto es esencial N

que la ley no se limitó a modificar el alcance de un elementonormati+o del tipo penal NchequeN' sino que pro+ocó un cam!ioso!re la +aloración "urídica de la conducta' esto es' so!re la emisiónde un cheque posdatado) 6 la misma conclusión llegamos a partir de la lectura de las normas rese=adas ut supra, toda +e. queconceptuamos que la referida ley 04)G@ ha modificado el alcancede la pala!ra ZchequeQ' en tanto' a nuestro entender' ha excluido deese concepto a aquellos cartulares emitidos con fecha posterior a lade su presentación al co!ro o depósito> X+oto del Jr) ragant' al que

adhirieron los Jres) 9iggi y DitchellK, en similar sentido' >ontanes' 6malia 9>' 11M0M0@@' JB, 0@@-0-2)

Je similar manera se pronunció la C) Fac) %enal Económico'sala 6' >Casais' Janiel L)>' 0M10M0@@5' se=alando que la leycomercial derogó la disposición que autori.a!a la presentación alpago de cheques que indicaran una fecha de creación posterior' loque lle+ó a entender que los emitidos en esas condiciones +alen' dehecho' como cheques de pago diferido, cfr)' tam!i(n' >;raco'

9o!erto 6)>' 1M0M0@@G'











6un antes de la reforma de la ley comercial' nosotros consideramosque mediante la entrega de un cheque posdatado no se cometía ni se comete ahora el delito de li!ramiento de cheque sin fondos) Foshacen sostener esa postura los siguientes moti+os& a2 :a ra.ón de

ser de la disposición contenida en el art) 15' inc) 4I' estclaramente expuesta en las últimas pala!ras de la ComisiónEspecial de :egislación %enal y Carcelaria' al ele+ar el Pro*ecto de+-+27 >El precepto es sano y tiende a com!atir la manio!ra dolosade la usura que' amparada por la ley' ha!ía resta!lecido la prisiónpor deudas>)

6ntes de estas última pala!ras la Comisión expresa!a& >Como essa!ido' era frecuente que los prestamistas se hicieran firmar cheques con fecha en !lanco o con fecha posterior a aqu(lla en que+erifica!an el pr(stamo a los efectos de que' si no fueran pagadosde la deuda contraída' pudieran usar el cheque como un arma'denunciando al firmante como expedidor de un documento doloso):a comisión' de acuerdo con las conclusiones del proyecto delse=or diputado del Halle' ha esta!lecido que es delito el cometidopor el acreedor que a sa!iendas exige o acepta de su deudor atítulo de documento de cr(dito o garantía por una o!ligación no+encida' un cheque o giro de fecha posterior o en !lanco) Je esamanera queda perfectamente llenada la pre+isión que se tu+o en

cuenta>)

Como se +e' sancionando al li!rador del cheque así entregado' seresta!lece la prisión por deudas) !2 El cheque se da en tal caso Nlodice la leyN a título de documento' cr(dito o garantía' no a título depago' que es lo que "ustifica la protección penal del cheque) %or esose denomina el delito del inc) 4I del art) 15 >desnaturali.ación delcheque>' y un cheque que no tiene naturale.a de tal tampoco puedeser protegido por la ley en ese carcter) c2 El acto por el cual el

cheque es li!rado' responde a una causa contraria' al menos' a las!uenas costum!res' y el art) 5 del Código Ci+il declara nulos talesactos' como si no tu+iesen o!"eto) d2 Fo creemos que la acción quepre+( el inc) 4I del art) 15' en sí misma' constituya una extorsión'en sentido legal' aunque es innega!le que la +oluntad del dador delcheque no se decide li!remente, pero lo que es francamenteextorsi+o es el fin ulterior de la acción' que est fuera de la figura' yque consiste en la exigencia del pago !a"o la amena.a de unaacción penal) 7e podr decir que el tenedor reclama lo que se le

de!e' lo cual a menudo es exacto' pero reclamar un pago !a"oamena.a de ir a la crcel al no hacerlo es' precisamente' la tan



+ituperada prisión por deudas) e2 6 diferencia de lo que sostiene elfallo de la Cmara Facional de Casación %enal citado' la ley04)450' al crear el cheque de pago diferido' hace ms notoria lailegalidad de la desnaturali.ación del cheque común) 6d+i(rtase que

el cheque de pago diferido es un título de cr(dito' en tanto que elcheque común es un instrumento de pago que' por tanto' adiferencia de aqu(l' es puni!le en caso de li!ramiento sin pro+isiónde fondos)

!) :a +alide. de los cheques li!rados con fecha en blanco Ntam!i(n pre+istos en el inc) 4I del art) 15N' es admitida por partede la doctrina' in+ocando el principio del art) 1@1G delCódigo Ci+il'que hace presumir la existencia de una autori.ación del li!rador altenedor del documento para ponerle la fecha /Pre - Orgeira' 7oler';orinsy'Derecho Penal del che)ue,§§ 4 y 442 )

En ese sentido se pronunciaron' tam!i(n' di+ersos fallos& C) Crim)Cap) ed)' en pleno' :a :ey' 115-5G<, C) Fac) %enal Económico'sala ;' 01M1@M1' :a :ey,7upl) de Burisprudencia%enal' @M4M1<' p) GG, sala 6' >:oderer' Buan B)>' M4M1'JB,1--54& >oda +e. que la ley 04)450 esta!lece que para quelos títulos +algan como cheques de!en estar completos al momentode presentarse al co!ro' si la fecha del mismo se encuentra inserta

en tales títulos en ese momento' no resulta aplica!le a partir de la+igencia de aquella ley la doctrina del plenario Cri+elli)))>, por elcontrario' se pronuncian en el sentido de que el cheque de!eostentar la fecha en el momento de ser entregado& C) Fac) %enalEconómico' en pleno' >Cri+elli' Buan D)>' 0@M1@M1G' :a :ey,10<-40, reci(n cit), ri!) 7up) de Bust) de Feuqu(n' 9epertorio:a:ey,t) ##H$$' p) 45G' 7) 1@, C) 1? de 6pel) de ;ahía ;lanca' :a:ey,14-4@, C) Fac) %enal Económico' sala ;' >9iso' %edro>'1GM5M1' JB,1<-1-<@' ocasión en la que se sostu+o que si no

se pro!ó la autori.ación para su llenado en los t(rminos del art)1@1G delCódigo Ci+il' el título carecía de eficacia' agregndose&>3ue' si !ien por extensión de la doctrina sentada en el falloplenario ZBalileQ de la Cmara Facional de Casación %enal)))' podríasostenerse que la +erificación de los requisitos de +alide. delcheque de!en controlarse al momento de ser presentado al !anco'y no con anterioridad' tal interpretación no resulta aplica!le conrelación a la enunciación de la indicación de la fecha de emisión almomento de su li!ramiento o entrega' por cuanto el elemento que

se examina se +incula a la +alide. temporal del instrumento comocheque' extremo que no puede' desde la óptica de la culpa!ilidad y




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de la tipicidad o!"eti+a' de"arse al designio del tenedor deldocumento)))>2)

) El o!"eto material tutelado en el capítulo H$ de los delitos contra la

fe pú!lica es el che)ue,que es una orden de pago contra unaentidad financiera. %or lo tanto' no son cheques las órdenes depago que no son libradas contra una entidad financiera, como por e"emplo' contra una sociedad cooperati+a de cr(dito) ampoco setutelan los giros ni las letras de cambio.

Cfr)' ern :omas' El che)ue, p) 1@, C) Crim) Cap) ed)' :a :ey'<4-4, C) Fac) %enal Económico' :a :ey' MM1)

:os che)ues librados en el e&tran/ero para ser pagados en el

país go.an de la protección que acuerda el art) @0 del Código%enal' desde que el art) 05 del 6nexo $ de la ley 04)450'modificadapor la ley 04)G@' los contempla expresamente) 6 su +e.' losli!rados en moneda extran"era sin correspondencia con la monedade pago de la cuenta corriente contra la que se gira' lo quedeparar su recha.o' conforme a lo dispuesto por el art) del

6nexo $ de la ley 04)450 /42 ' dar lugar' de mediar dolo' a lacomisión del delito pre+isto por el art) @0' inc) 0I' del códigosustanti+o' en cuanto a que el cheque al tiempo de su presentación

no podr3 legalmente ser pagado.

, — L'% '!!i"ne%

:as acciones que se ponen !a"o pena en el art) @0 del Código%enal consisten&

6) En dar en pago o entregar por cualquier concepto a un tercero uncheque sin tener pro+isión de fondos o autori.ación expresa paragirar en descu!ierto y no abonarlo en moneda nacional' dentro delas +einticuatro horas de ha!(rsele comunicado al li!rador la faltade pago mediante a+iso !ancario' comunicación del tenedor ocualquier otra forma documentada de interpelación /inc) 1I2,




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;) En dar en pago o entregar por cualquier concepto a un tercero uncheque' a sabiendas de que al tiempo de su presentación no podrser legalmente pagado /inc) 0I2,

C) En librar un cheque y dar contraorden para el pago' fuera de loscasos en que la ley autori.a a hacerlo' o frustrar maliciosamente supago /inc) I2,

J) En librar un cheque en formulario a/eno sin autori.ación /inc) 4I2)

6. Libramiento de che)ue sin provisión de fondosEl inc) 1I del art) @0 sanciona con prisión de seis meses a cuatroa=os e inha!ilitación especial de uno a cinco a=os al )ue d% en

pago o entregue por cual)uier concepto a un tercero un che)ue sintener provisión de fondos o autori(ación e&presa para girar endescubierto, * no lo abonare en moneda nacional dentro de lasveinticuatro horas de hab%rsele comunicado la falta de pagomediante aviso bancario, comunicación del tenedor o cual)uier otraforma documentada de interpelación.

1) :a acción es comple"a y se constituye con una primera parteconsistente en un hacer y una segunda en una omisión) El hacer consiste en dar en pago o entregar, por cualquier concepto' uncheque sin tener pro+isión de fondos ni autori.ación expresa paragirar en descu!ierto) El no hacer consiste en no abonar el chequeen moneda nacional' dentro de las 04 horas de ha!(rselecomunicado al li!rador la falta de pago mediante a+iso !ancario'comunicación del tenedor o cualquier otra forma documentada de

interpelación) Es' pues' e+idente que el hecho se consuma al+encer las +einticuatro horas siguientes sin que el documento hayasido pagado en la forma que la ley indica)

Dar en pago es cancelar una o!ligación con un cheque) Entregar esponer en poder de otro) 7egún el texto legal' la entrega puede ser hecha por cualquier concepto' de modo que no interesa el título'estando incluida la donación) :a entrega del cheque de!e ser hechaa un tercero,por lo que la presentación al !anco de un chequesin fondos por el propio li!rador no constituye este delito' pues en

tal caso' no hay lesión a la fe o la confia n.a pú!lica)



Es un delito de peligro, puesto que no se requiere per"uicio alguno/8on.le. 9oura' Derecho Penal, t) $$$' p) 45, Jía.' El #ódigoPenal, p) 550, Oderigo' #ódigo Penal, nota 1542) La tentativa no esposi!le)

:o consideran delito de peligro a!stracto& C) Crim) Cap) ed)'allos, H$-5<0, C) Fac) %enal Económico' sala ?' >Corsi' 6dolfo>'01M11M1<, sala 1?' >errari' 7il+ia ;)>' 0MGM11, 7up) Corte Bust)de Catamarca' >Colla' 8ian ranco>' M4M1<4' B6 1<4-$$$-0@' lostres últimos cit) por 9omero Hillanue+a' #ódigo Penal ' ed) 0@1@'p) 1005)

0) 'u/eto activo, en las cuatro figuras pre+istas en el art) @0 delCódigo %enal' es el li!rador del cheque' es decir' el firmante deldocumento' sin cuyo requisito el cheque carece de +alide. /art) 0I'inc) GI' ley 04)450' modificada por la ley 04)G@' que exige expresaautori.ación del ;anco Central para la sustitución de la firma por sistemas electrónicos o de reproducción2) Estn comprendidos losrepresentantes de personas "urídicas autori.adas a firmar chequespor (stas /52 ) El endosante del cheque no est comprendido en la

incriminación /Fú=e.' Dilln' 7oler' ;acigalupo' ern :omas';orinsy' ;reglia 6rias - 8auna2) Es posi!le que haya coautoría'especialmente cuando se trata de cheques li!rados contra cuentasa la orden con"unta' y participación' las que se rigen por losprincipios generales)

:a C) Crim) Cap) ed) declaró que el delito del art) @0 del Código%enal no puede ser cometido por el endosante' pues presuponeque sólo puede ser autor de aqu(l el que li!ra un cheque de unacuenta de la que es titular /sala 4?' >8odoy' Hicente>' 1M5M1GG'EJ,0GMM1G<' fallo nI 42) :a C) Fac) %enal Económico entendióque aunque el endoso es un acto distinto de la emisión' puedendarse las circunstancias que hagan presumir participación /EJ'0GMM1G<' fallo nI 4G, seme"ante, fallo nI 4<2)

Con id(ntico fundamento resol+ió el tri!unal citado en último t(rminoque el titular de una cuenta corriente que firmó un cheque pero no loentregó en pago' no es autor del delito de cheque sin fondos) Encam!io' consideró que comete el delito quien conociendo el estado

de la cuenta !ancaria a!ierta a nom!re de su esposa y siendoposeedor de la respecti+a chequera' intima a la cónyuge para que



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firme un cheque en !lanco y luego de llenarlo' lo da en pago de unadeuda propia /EJ' t) 0' fallo nI 11)5<12)

) 8b/etivamente el li!rador ha de carecer de fondos suficientes o

autori(ación e&presa para girar en descu!ierto) Jecimos fondossuficientes porque' aun cuando la ley dice sin tener provisión defondos, es e+idente que pueden existir fondos' pero que noalcancen para el pago total del cheque li!rado' que es lo que endefiniti+a interesa)

6unque de acuerdo con lo dispuesto por el art) 1 de la ley04)450' el portador no puede rehusar el pago parcial del cheque y el!anco est facultado para hacerlo' cuando haya fondos pero (stosno alcancen a cu!rir el monto del cheque, en materia penal de!e

predominar el inter(s del !ien "urídico tutelado' que en el caso es lafe o confian.a pú!lica' la que de igual modo resulta defraudada conel pago parcial) %i(nsese' por otra parte' que la suma depositadapuede ser insignificante' en relación con el monto del cheque) Ensíntesis& el cheque con fondos insuficientes es un cheque sinfondos)

:as autori.aciones para girar en descu!ierto las conceden los!ancos a algunos clientes y hasta determinadas sumas' lo que hoy

en día tiene lugar con frecuencia) :a ley requiereautori.ación e&presa. 7in em!argo' aunque no medie estaautori.ación' si el !anco' en atención al cliente' efectúa el pagoaunque no existan fondos para ello' no hay pro!lema' ya que elcheque se paga, pero lo que aquí interesa es que esos pagos noson la autori(ación e&presa para girar en descubierto que la figurarequiere) :a autori.ación de!e ha!er sido concedida por unfuncionario del !anco facultado para ello y' en general' es escrita)

:os fondos o la autori.ación para girar en descu!ierto de!en existir al tiempo de la presentación del cheque para su pago y no en elmomento en que (ste fue li!rado) Ello así porque el pro!lema de losfondos desaparece siempre que el cheque sea pagado por el!anco' sin per"uicio del pago que' en este caso' puede hacer elpropio li!rador en moneda nacional hasta +einticuatro horasdespu(s de ha!(rsele comunicado la falta de (ste)

:os cheques li!rados en el país de!en ser presentados al !ancopara su co!ro dentro de los treinta días' contados desde la fecha de

su creación' y los li!rados en el extran"ero dentro de los sesentadías' contados en igual forma) :os t(rminos se computan en días







corridos' incluy(ndose los inh!iles' pero si el t(rmino +ence en undía inh!il' el cheque puede ser presentado al !anco para su co!roel primer día h!il !ancario siguiente al del +encimiento) 7ólo uno!stculo insal+a!le' como una disposición legal del Estado u otro

caso de fuer.a mayor' lo prorroga /arts) 05 y 0G' :ey de Cheques2)En consecuencia' si el cheque se presenta fuera de los t(rminoslegales en +igencia' no es aplica!le la figura del inc) 1I del art) @0del Código %enal)

4) Pla(o * modo de la interpelación. :a comunicación de la falta depago es un requisito sin el cual el delito del inc) 1I no puedeconsumarse' puesto que el li!rador puede efectuar el pago enmoneda nacional dentro de las +einticuatro horas de ha!erseefectuado aqu(lla) :a exigencia de la comunicación tiene por o!"etodar al li!rador la oportunidad de su!sanar su posi!le error so!re laexistencia de fondos o simplemente pagar' manteniendo la seriedaddel cheque en las transacciones' al tiempo que e+ita la sanciónpenal)

:a comunicación puede hacerse mediante aviso bancario,comunicación del tenedor o cual)uier otra forma documentada deinterpelación. :a enumeración de los medios que la ley se=ala no estaxati+a' pues la misma admite tam!i(n cual)uier otra forma

documentada de interpelación, como pueden ser una cartacertificada' si el li!rador reconoce ha!erla reci!ido' un telegramacolacionado' una carta documento o el protesto hecho contra elli!rador /no el efectuado contra el !anco' que actualmente esinnecesario y adems no implica comunicación al li!rador delcheque2) Fo !asta la sola reclamación +er!al' pues la interpelaciónde!e hacerse en forma documentada /+(ase& Pro*ecto de+-01, nota al art) 04@2) Cualquiera que sea el medio que se utilice'creemos que el conocimiento debe ser real, no ficticio, presumido o

t3cito, y la interpelación efectuada en el domicilio real o donde elli!rador tiene el asiento principal de sus negocios) Carecer' pues'de +alor la interpelación hecha en un domicilio constituido o en elque el li!rador no +i+e o no existe su negocio) Je otro modo' nopodría decirse que el li!rador ha sido informado)

Concuerda con el texto un fallo de la C) Fac) %enal Económico'sala 0?' >7chuller' B) E) y otra>' GM4M1@' JB, 11-1-4, tam!i(nuna decisión que consideró que el telegrama por el cual el tenedor de un cheque comunica!a al li!rador la falta de pago' que nocontenía las referencias mínimas para indi+iduali.ar el cheque' el



intimante y el lugar de pago' no surtía los efectos del art) @0 delCódigo %enal /C) Fac) %enal Económico' EJ, 1-1@' nota 4, ensimilar sentido' el mismo tri!unal' sala 6' >%(re. del Cerro' Danuel9amón 6l!erto>' 1MM0@@G' en un caso en el que resulta!a +erosímil

que el imputado no hu!iera reci!ido la notificación del !ancoinformando el recha.o del cheque y' adems' no se incorporó a lacausa el tenor de la carta certificada que di"o ha!er remitido eldenunciante, tam!i(n ri!) Oral %en) Econ) FI 0' >9)' 8) J)>'05MGM0@@0' JB, 0@@0--111<' al a!sol+er al li!rador de tres chequessin fondos por resultar ilegi!le la carta documento donde se lointimó al pago de los cartulares recha.ados2) Consideran que !astala comunicación al domicilio registrado por el li!rador en el !anco'Danigot' #ódigo Penal, nota 105' dK, ;orinsy' Derecho Penal del che)ue, §§ y 4' con numerosas citas "urisprudenciales, C) Fac)%enal Económico' sala ?' >Hila' 6le"andro 9)>' 11M10M1@, sala 0?'>9olón' 9) 6)>' 11M0M10' JB, 10-0-<G<' con +oto en disidenciadel Jr) Lendler, sala 6' >;ar!ieri' Carlos 6)>' 1@M1@M1' JB, 1<-0-5, sala ;' >%ilas' 9o!erto>' 01M1@M1' :a :ey, 7upl) deBurisprudencia %enal' @M4M1<' p) GG2)

El art) de la ley 04)450 esta!lece que el portador de!e dar a+isode la falta de pago a su endosante y al li!rador' dentro de los dosdías h!iles !ancarios inmediatos siguientes a la notificación del

recha.o del cheque) :a disposición agrega que la falta de a+iso noproduce la caducidad de las acciones emergentes del cheque) 7inem!argo' en el aspecto penal la comunicación o interpelación esindispensa!le' por expresa disposición del inc) 1I del art) @0 delCódigo %enal' y es +lida aunque se haga fuera del pla.o fi"ado enla ley comercial' siempre que se efectúe durante el t(rmino en queel cheque puede presentarse para el pago' esto es dentro los treintadías de la fecha del li!ramiento para los cheques nacionales ysesenta para los extran"eros)

6sí lo resol+ió la C) Fac) %enal Económico en pleno' >\allas'Halentín %)>' 0M10M1G<' B%;6,nI 1<, el mismo tri!unal'sala 0?'>ato H.que.>' 01MGM1G, sala ;'>Hision Centre>'0@MM1' JB, 1--0< y >6le' ;eatri. D)>' 1M1@M1' JB, 1<-0-1' citando el art) 05 de la ley 04)450 y su similitud con el art) 05del decreto-ley 4GMG, asimismo' se=alando que el pla.o serefiere al li!ramiento de la intimación y no a su recepción por partedel interpelado)







En sentido contrario se pronunció' en fallo plenario' la mayoría de laCmara Facional de Casación %enal& >6 los fines del inc) 1U del art)@0 del Código %enal' el pla.o para la intimación de pago útil es dedos días h!iles !ancarios inmediatos a la notificación del recha.o

del cheque> />%ereyra' 6licia F)' 0<MM0@@5' :a :ey' 0@@5-E' 52):a ley penal exige que el pago se realice dentro de las veinticuatrohoras de la interpelación' para que sea efica. a los efectos deexcluir la pena) El reali.ado con posterioridad a ese t(rmino noresta ilicitud al acto' sin per"uicio de que pueda ser computado a losfines de la graduación de la pena) 6dems' se requiereexpresamente que se efectúe en moneda nacional, es decir' endinero efecti+o' por lo que queda descartada cualquier otra forma deextinguir la o!ligación' como podría ser' +)gr)' la entrega demercaderías' la suscripción de documentos u otros seme"antes) %or último' el pago de!e ser hecho al tenedor' no !astando depositar fondos en el !anco girado /G2 )

inalmente' para que el delito quede consumado por la falta depago del cheque' es preciso que el autor no se encuentre' almomento de la interpelación' en la imposi!ilidad "urídica de pagar elcheque' como acontece en todos los casos de quie!ra'con+ocatoria de acreedores o concurso ci+il del li!rador o por su

incapacidad so!re+iniente)

Estn de acuerdo con el texto& C) Crim) Cap) ed)' >8uti(rre.Casta=ón' D) y otros>' 04M4M1G0, C) %enal 7anta e' sala 1?'>%accamiccio' L)>' 11M4M1<G, se pronunciaron en contra& C) %enalEconómico' sala ?' >ala!ella y otros>' 1<M10M1<G, sala 1?'>7pilin' 9o!erto Lugo>' 0M11M1<, sala ;' >Daffeo' Os+aldo B)>'00MGM 1' JB, 0@@@-1-1G1 y >%)' O) J)>' 1@M10M0@@1' B6, 0@@0-$$'fascículo nI G, entre muchos otros' que tam!i(n niegan la excusa

del error so!re este aspecto' sosteniendo que la falta de pago esuna condición o!"eti+a de puni!ilidad y' su contrafigura' el pago' unaexcusa a!solutoria' que se hallan fuera del tipo y por tanto no sonmateria de la prohi!ición' que es so!re la cual de!e recaer el error)7in em!argo' en algún caso se admitió' como excluyente deresponsa!ilidad el error in+enci!le de prohi!ición fundado en elconse"o letrado de que no era "urídicamente posi!le efectuar elpago en una situación de falencia /C) Fac) %enal Económico'sala ;' >8refar 7)6)>' 1GMM1<' JB, 1<--1112)

Fo resulta ocioso reiterar que el prr) 0I del art) 0 del 6nexo $ la ley04)450' reformado por laley 04)G@' esta!lece que los cheques de

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fecha posterior a su presentación al co!ro o depósito no seconsideran tales y' adems' >son inoponi!les al concurso' quie!ra'sucesión del li!rador y de los dems o!ligados cam!iarios' siendoadems in+lidas' en caso de incapacidad so!re+iniente del

li!rador' las fórmulas que consignen fechas posteriores a las queocurrieron esos hechos>.

5) 'ub/etivamente el hecho es doloso y el autor de!e tener conocimiento de que carece de fondos suficientes para pagar elcheque o representarse la posi!ilidad de que ello ocurra y asentir asu li!ramiento) :a comunicación de la falta de pago del cheque' quela ley exige que se haga al li!rador' refirma la exigencia del tipo enel sentido de que el autor tenga el conocimiento de que el chequeno es pagado por falta de fondos suficientes) Buegan en el caso'como causa excluyente de la culpa!ilidad' la coacción) 6simismo'como excluyente del dolo' el error' aun el pro+eniente de lanegligencia del li!rador' pues la forma culposa es atípica /conf)Dilln' 5uevo r%gimen penal del che)ue ' ed) 6!eledo %errot';uenos 6ires' 1GG' p) 15<& >Duchas de las soluciones que admitenla exculpación por error o por !uena fe' admitidas por la

"urisprudencia' no encu!ren otra cosa que cierta negligencia)))>,7oler'Derecho penal argentino ' cit)' t) H' § 15' $$$' p) G' parecierasostener lo contrario al afirmar que su!"eti+amente' el delito

requiere el conocimiento de la falta de fondos o de autori.ación paragirar en descu!ierto y agrega& >el girante corre con su propianegligencia>2)

%or otra parte' el li!ramiento de cheques sin pro+isión de fondos norequiere ningún propósito específico' ni siquiera el de causar per"uicio)

=. #he)ue )ue el librador sabe )ue no ser3 pagado

El inc) 0I del art) @0 esta!lece que ser reprimido con prisión deseis meses a cuatro a=os e inha!ilitación especial de uno a cincoa=os el )ue d% en pago o entregue, por cual)uier concepto a un

tercero, un che)ue, a sabiendas de )ue al tiempo de su presentación no podr3 legalmente ser pagado.



Esta disposición pre+( una acción que' antes de la reformaefectuada por la ley 1G)G4<' la "urisprudencia ha!ía consideradoequiparada al li!ramiento de cheques sin pro+isión de fondos /2 )

1) La acción consiste en dar en pago o entregar por cualquier concepto a un tercero un cheque a sabiendas de que al tiempo desu presentación no podr ser legalmente pagado)

:os t(rminos dar en pago y entregar de!en ser interpretados en lamisma forma como se hi.o al tratar del li!ramiento de cheques sinpro+isión de fondos) Como todos los cheques son pagaderos a la+ista y toda mención contraria se tiene por no escrita' el tiempo desu presentación comien.a +irtualmente el primer día h!il a partir desu entrega o el mismo día' si es dado dentro del horario !ancario' y

se prolonga hasta el +encimiento del pla.o de treinta días corridospara los nacionales y sesenta para los extran"eros' en que elcheque puede ser presentado para el pago /supra, 6)2)

El delitose consumaal dar en pagooentregar por cualquier concepto aun tercero el cheque' sin que se requiera presentación al !ancogirado o su recha.o por (ste /conf) Creus N ;uompadre' DerechoPenal, Parte especial, cit)' t) 0' p) 555, en contra' Este!an9ighi' Delitos por emisión ilegal de che)ues ' Lammura!i' ;uenos

6ires' 1' p) 1G' cit) por JQ6lessio'#ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$'p) 15G@' considerando que se trata de un delito de resultado queexige que el cheque sea recha.ado para que se menosca!e la fepú!lica2 )

Concuerdan con el texto& ri!) Oral %enal Económico FI 1' >Chacur'9)' 0@MM15, C) Fac) %enal Económico' sala 1?' >:ópe. Espinosa'Emilio>' 00M4M1@, sala 6' >%erea' 9oque 9)>' 0MM1<' falloscitados por JQ6lessio' #ódigo Penal ' ed) 0@@' t) $$' p) 15G@2)

:a acción se integra con un elemento su!"eti+o que torna puni!le elhecho) El autor de!e ha!er dado en pago o entregado el cheque asabiendas de que al tiempo de su presentación no podr legalmenteser pagado)

0) #asos. :a disposición que examinamos contempla los casos enque el cheque no puede ser legalmente pagado por faltarle algunode sus requisitos esenciales o por estar raspado' interlineado'!orrado' testado o alterado en cualquiera de sus enunciados' o en

su firma o firmas' o por mediar alguna circunstancia que hagadudosa su autenticidad' sal+o que esas deficiencias est(n

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expresamente su!sanadas) ampoco pueden ser pagados loscheques con una sola firma li!rados en cuenta a la orden con"unta'ni con una firma distinta a la registrada en el !anco o sin los sellosaclaratorios' cuando sean indispensa!les' o so!re una cuenta

cerrada o con los fondos em!argados /arts) 1@' 5 y G' ley 04)450,Pre - Orgeira' La nueva reforma..., p) 52)

Cfr) C) %enal Económico' sala 1?' >\aler' :uisa>' M<M1G<,tam!i(n, plenario >7ilen.i' Elio E)>' M<M1G<, sala ?' 14MM10' :a:ey' 15@-15' cit) por Estrella - 8odoy :emos' Derecho Penal, Parteespecial, t) ' p) 55, ri!) Oral %enal Económico FI 1' >Chacur>'0@MM15, C) Fac) %enal Económico' sala ;' >accín' Lugo C) yotros>' 0<M10M0@@4' los dos últimos casos' cit) por JQ6lessio'referidos a firmas modificadas intencionalmente por su titular, elmismo tri!unal' sala 6' >anci ;al.n' $saa>' 1M1@M0@@' relati+a alempleo de formularios de una chequera inha!ilitada por ha!er sidodenunciada pre+iamente como ro!ada)

Jurante la +igencia del decreto-ley 4GMG' en +irtud de loesta!lecido por el art) 4' inc) GI' queda!an comprendidos en ladisposición que comentamos los supuestos en que el !anco de!íanegarse a pagar el cheque por tener conocimiento de que el li!rador ha!ía sido declarado en quie!ra o en concurso ci+il con anterioridad

a la fecha de su emisión o que el tenedor se encontra!a en eseestado al presentarse el instrumento al co!ro) :a ley +igentedetermina& >Fo se considerar cheque a la fórmula emitida confecha posterior al día de su presentación al co!ro o depósito) 7oninoponi!les al concurso' quie!ra' sucesión del li!rador y de losdems o!ligados cam!iarios' siendo adems in+lidas' en caso deincapacidad so!re+iniente del li!rador' las fórmulas que consignenfechas posteriores a las fechas en que ocurrieren dichos hechos>/prr) 0U' art) 0' 6nexo $' ley 04)450' ref) por la ley 04)G@2. :a

cuestión tenía y tiene +igencia y se +incula con esta otra& si eldeudor pagara el cheque mediando esas situaciones' podría incurrir en las conductas pre+istas como quie!ra o concurso ci+ilfraudulentos en los arts) 1G' inc) I' y 1 del Código %enal' ra.ónpor la cual no est o!ligado a hacerlo /<2 ) 7in em!argo' estasconsideraciones no son +lidas para quienes o!ran maliciosamente'+ali(ndose de la prohi!ición legal para !eneficiarse mediante elli!ramiento de cheques a sabiendas de que no sern pagados) :adoctrina ha entendido que si de la cantidad de operaciones

o!tenidas a cr(dito se ad+ierte una manio!ra en el pago concheques' poco antes de la falencia' se podr considerar la

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existencia del delito de estafa /Dilln' El che)ue, 0? ed)' p) 12 /2 )%ero o!s(r+ese !ien que se tratar en el caso del delito de estafa yno de un hecho de los descriptos en el capítulo que comentamos)

Pna situación distinta se da cuando se alega que la entrega de loscheques no fue a sabiendas de la imposi!ilidad de pago) En un fallose ha dicho que >si !ien la fecha que de!e esta!lecerse comocesación de pagos para los fines de la ley de concursos resultameramente indiciaria del comportamiento intencional que seatri!uye al imputado y' por sí sola no alcan.a para compro!ar quetenía conocimiento de la imposi!ilidad' existen otros indicios querespaldan las afirmaciones de los apelantes' como el precarioestado patrimonial de la sociedad en cuyo nom!re se li!raron loscheques y el hecho de que la cuenta !ancaria se encontra!afuertemente endeudada y ya se ha!ían producido otros recha.os decheques>' moti+o por el cual >no hay ra.ón para sustraer la cuestióndel de!ate pleno que supone la cele!ración del "uicio oral>' por loque se re+ocó el so!resimiento /C) Fac) %enal Económico' sala 6'>a+ 79:>' 0M<M0@@52)

) 'ub/etivamente la figura del inc) 0I del art) @0 es dolosa ycontiene un elemento sub/etivo7el autor de!e ha!er dado en pago oentregado el cheque a sabiendas de que al tiempo de su

presentación no podr legalmente ser pagado) Es decir que elsu"eto acti+o de!e ha!er li!rado elcheque maliciosamente, conociendo el impedimento legal que haceilusorio su pago) Ello excluye el dolo e+entual)

:a C) Fac) %enal Económico se=aló que a la locución >a sa!iendas>del inc) 0I del art) @0 del Código %enal de!e asignrsele unespecial sentido doloso a fin de e+itar aplicaciones extensi+as de lailicitud descripta, se trata de un particular dolo del autor' que de!e

aparecer claramente en las pro!an.as allegadas /EJ' 0MM1G<'fallo 12) En consecuencia' no se dan los supuestos del art) @0'inc) 0I' si no se ha logrado la prue!a ca!al de que el li!rador' conanterioridad a la emisión del cheque' conoció a ciencia cierta elcierre de su cuenta /C) Fac) %enal Económico' sala 6' causa5)@51' >:usardi' H)>) 0@MGM15' cit) por Estrella - 8odoy:emos' Derecho Penal, Parte especial, t) ' p) 552)

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#. #ontraorden o frustración de che)ue

El inc) I del artículo que anali.amos dispone que se impondr lamisma pena que en los casos anteriores Nprisión de seis meses acuatro a=os e inha!ilitación especial de uno a cinco a=osN a el )uelibrare un che)ue * diera contraorden para el pago, fuera de loscasos en )ue la le* autori(a a hacerlo, o frustrare maliciosamentesu pago.

Este inciso pre+(' como el siguiente' uno de los procedimientos quese utili.a!an antes de la reforma introducida por la ley 1G)G4<' paralograr que un cheque no fuera pagado' sin incurrir en sanción penal'

pues no queda!a cumplido el requisito de la falta de pro+isión defondos o autori.ación para girar en descu!ierto que exigía el únicoprecepto que entonces incluía la norma' aunque inmediatamentedespu(s se retirasen los fondos) ras la reforma' el inc) I delart) @0 contempla lo que en doctrina se denomina !loqueo ilegal yla frustración de cheque)

1) La acción es comple"a y se constituye con dos partes) :a primeraconsiste en librar un cheque) :a segunda en dar contraorden para el

pago del cheque li!rado o en frustrar maliciosamente su pago) 7onmanio!ras para que el cheque no se pague)

%or librar un cheque se entiende firmar y entregar a un tercero eldocumento que reúna todos los requisitos exigidos por la leycomercial para su +alide.) Dar contraorden para el pago escomunicar al !anco contra el cual se li!ró el cheque que (ste node!e ser pagado) $mplica' pues' una re+ocación de la orden depago contenida en el cheque) %or último' frustrar maliciosamente su

pago equi+ale a malograr o impedir intencionalmente el co!ro delcheque con acciones distintas a la anterior Ndar contraordenN ode extraer los fondos depositados en la cuenta /hecho queencuadra en el inc) 1I2)

El hecho se consuma al dar la contraorden para el pago del cheque'fuera de los casos en que la ley autori.a a hacerlo' o alfrustrar maliciosamente su pago) ampoco en este caso esnecesaria la interpelación) Es posi!le la tentativa ' como si lacontraorden no llega a destino o la frustración no alcan.a a

consumarse por circunstancias a"enas a la +oluntad del autor)



0) #ontraorden. %ara que el hecho sea puni!le la contraorden de!eha!er sido dada fuera de los casos en )ue la le* autori(a a hacerlo.

:a autori.ación surge de la ley 04)450) El art) 5I de ella esta!lece&

>En caso de extra+ío o sustracción de fórmulas de cheque sinutili.ar' de cheques creados pero no emitidos o de la fórmulaespecial para solicitar aqu(llas' el titular de la cuenta corrientede!er a+isar inmediatamente al girado) En igual forma de!erproceder cuando tu+iese conocimiento de que un cheque ya emitidohu!iera sido alterado) El a+iso tam!i(n puede darlo el tenedor desposeído)

>El a+iso cursado por escrito impide el pago del cheque' !a"oresponsa!ilidad del titular de la cuenta corriente o del tenedor

desposeído) El girado de!er informar al ;anco Central de la9epú!lica 6rgentina de los a+isos cursados por el li!rador en lost(rminos que fi"e la reglamentación) Excedido el limite que ellaesta!le.ca se proceder al cierre de la cuenta corriente>)

6 su +e.' el art) G dispone& >Cuando medie oposición al pago delcheque por causa que haya originado denuncia penal del li!rador otenedor' la entidad girada de!er retener el cheque y remitirlo al

"u.gado inter+iniente en la causa) :a entidad girada entregar a

quien haya presentado el cheque al co!ro una certificación queha!ilite al e"ercicio de las acciones ci+iles conforme lo esta!le.ca lareglamentación>)

7entado que la contraorden sólo puede darseen los casos en )ue lale* autori(a a hacerlo,cuando (sta tenga lugar fuera de ellos' elcheque no pagado cae dentro de la pre+isión penal) 7in em!argo' eldelito tam!i(n comprende la in+ocación falsa de una causa legal)Dilln admite la contraorden tam!i(n en los casos en que hamediado intimidación o fraude para o!tener el cheque /op.cit.,0? ed)'p) 1<G2, Pre y Orgeira' por su parte' entienden que el "ue. penalest facultado para "ustificar otros casos de contraorden /La nuevareforma...,p) G12' lo mismo que ern :omas' comentando un fallode la Cmara 0? %enal de ucumn /El che)ue,p) 1G2) 7eme"antees la posición de Estrella - 8odoy :emos' haciendo referencia a queen tales supuestos su!siste la tipicidad pero se aplican losprincipios de la "ustificació n /Derecho Penal, Parte especial, t) 'p) 0<2) Creus y ;uompadre' so!re la !ase de la interpretación delart) 4 del 6nexo $ de la ley 04)450 /1@2 ' agregan como causa legal

del recha.o la existencia de +iolencia en el li!ramiento o sustracción



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de un cheque completado en su literalidad /Derecho Penal, Parteespecial ' cit)' t) 0' p) 55G2)

) La frustración del pago del cheque puede reali.arse por di+ersos

medios& cerrando la cuenta' dando a+iso al !anco de un supuestoro!o' extra+ío o adulteración del cheque' presentndose en quie!ra'concurso ci+il o con+ocatoria de acreedores' pro+ocando elem!argo de los fondos' etc(tera)

:a Cmara Facional en lo %enal Económico ha entendido queconstituye frustración maliciosa del pago de un cheque la acción delimputado que li!ró y entregó +oluntariamente un cheque y luegoformuló denuncia de extra+ío' puesto que la contraordenconsiguiente se dio fuera de los casos en que la ley la autori.a' con

independencia de la existencia de fondos depositados en la cuenta)7e a=adió en la ocasión que el inc) I a!arca los casos decontraorden fundada en una causa ilegal' así como tam!i(n cuandose apoya en un moti+o legalmente admitido pero falsamentein+ocado /sala ;' >8uadalupe' Os+aldo E)>' 1GMGM1<' JB' 1-0-142) 6 su +e.' en un caso en el que el imputado alegó ha!er entregado los cartulares sin fecha' el mismo tri!unal confirmó suprocesamiento argumentando que el o!"eto de tutela legalcontemplado en el inciso que anali.amos no es la confia!ilidad en

las formas de las que depende que la orden de pago +alga comocheque sino la !uena fe comercial de la que se a!usa con lamanio!ra delictual) 7in em!argo' se de"ó a!ierta la posi!ilidad deque se pro!ara la circunstancia alegada /sala 6' >6lonso' %aulino9)>' <MGM0@@1' JB' 0@@1--1112)

En otro caso se sostu+o que correspondía confirmar elprocesamiento de quien denunció el extra+ío de cheques que ha!íaentregado en pago' toda +e. que teniendo la posi!ilidad de

enmendar su proceder efectuando su inmediato pago' no lo hi.o' loque permitía sospechar fundadamente que o!ró dolosamente/sala 6' >Lal!urina' 6le"andro 6) y otros>' 0M10M0@@0' JB' 0@@-1-1@2) 7e di"o' tam!i(n' que la sola in+ocación del extra+ío delcheque no !asta!a para dar una contraorden +lida' sino que serequería acreditar la existencia del hecho como una de las causalesautori.adas a tal efecto por la ley' de modo que aquella in+ocaciónno constituyera una artima=a urdida para o!staculi.ar el pago/sala ;' >Ler!ón' L(ctor E) y otros>' 1M11M0@@0' JB' 0@@-0-1<2)7e sostu+o que resulta!a improcedente in+ocar el error en unaespecie en la que los cheques recha.ados ha!ían sido li!rados por



el imputado para pagar una deuda que (l mismo reconociómediante instrumento pú!lico y en la carta documento en la que' enlugar de aludir al error cometido' recha.ó por improcedentes losreclamos efectuados por el tenedor de los cheques /sala ;' >7andel'

$sidoro E)>' 4MM0@@' :a :ey, 7upl) de Burisprudencia %enal'@MGM0@@' p) G2)

El mismo tri!unal tu+o por lícita la contraorden para el pagoefectuada por el li!rador del cheque' si (ste tenía fondos suficientesy sólo se moti+ó en el incumplimiento de la prestación determinantede la entrega del documento />9icci' Bos( 6)>' sala 1?' 0<MM1GG,+(ase la opinión en contra del camarista O"am 8ache en la causa>9o.enmuter' 7imón>' sala 0?' 11M<M1G2)

4) 6utor del delito sólo puede ser el titular o cotitular de la cuentacorriente o un representante autori.ado de (stos' pero nunca untercero /conf) ;orinsy' Derecho Penal del che)ue, cit)' p) 1412 /112 )7in em!argo' el cotitular de la cuenta o la persona autori.ada paraoperar con ella' cuando no es el li!rador' por estar "urídicamenteautori.ado para emitir la contraorden de pago' si o!ra con dolo serpartícipe necesario en el delito) 7i' en cam!io' actúa con error pro+ocado por el li!rador' estaríamos en presencia de un supuestode autoría mediata /102 )

5) 'ub/etivamente el hecho es doloso y requiere el conocimiento deque la contraorden para el pago es dada fuera de los casos en quela ley autori.a a hacerlo) :a frustración del pago del chequecontiene' adems' un elemento su!"eti+o& que el hecho se hayacometidomaliciosamente, es decir' a sa!iendas' intencionalmente'lo que excluye el dolo e+entual) :a decisión de frustrar el co!ropuede ser concomitante con el li!ramiento del cheque o tener lugar con posterioridad a (ste)

En contra del texto Ncon criterio que comparte quien actuali.a estao!raN' admitió el dolo e+entual para la configuración del delito' laC) Fac) %enal Económico) Ji"o el tri!unal citado que el delito queexaminamos no exige el conocimiento por parte del autor de lailegalidad de la contraorden que emitió' !astando el dolo e+entualpara su configuración' pues >la sola existencia de dudas osospechas so!re el destino del cheque' no resulta causal suficientepara emitir una contraorden de pago' o para que se denuncie elextra+ío de aqu(l> /sala ;' >Ler!ón' L(ctor E) y otros>' 1M11M0@@0'

JB' 0@@-0-1< y sus citas, en igual sentido' la misma sala' >6rrieta'$gnacio>' <MGM0@@@' JB' 0@@1-1-G y >7aramaga' 9eynaldo 9)>'

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05M1@M0@@0' JB' 0@@-1-<0, comparten esta opinión Creus N;uompadre' Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) 0' p) 55& >)))laduda equi+ale al conocimiento>2) 6poyamos este criterio en lacircunstancia de que la expresión >maliciosamente> est referida a

una segunda hipótesis de frustración maliciosa del pago' distinta dela primera' que sólo se refiere al hecho de dar contraorden de pagofuera de los casos en que la ley lo autori.a) 7on e"emplos defrustración maliciosa el cierre +oluntario de la cuenta o el pro+ocar el em!argo de los fondos depositados en ella' situaciones por ciertodistintas de dar contraorden fuera de los casos pre+istos por la ley)

El error de hecho excluye el dolo y algunos supuestos de error deprohi!ición pueden excluir la culpa!ilidad)

7e consideró que el error de!ía ser no imputa!le e in+enci!le y por tanto se negó su aplicación' en un caso en el que el autor alegó elerróneo mane"o administrati+o conta!le de la firma como "ustificati+ode la denuncia de extra+ío' pues si la contraorden fue dada en esecontexto desorden y precarios registros de!ía concluirse que elimputado tendría que ha!erse representado la posi!le produccióndel resultado típico /C) Fac) %enal Económico' sala ;' >Cartasegna'9u!(n B)C)>' GMM0@@0, seme"ante' sala 6' >Dunier' :uis y otro>'5MM12) El mismo tri!unal entendió que la falsa creencia del

extra+ío del cheque en que se encontra!a el deudor al formular lacontraorden constituía error de prohi!ición indirecto /sala ;'>;ri.uela 6costa' 6rturo 6) y otro>' 0<M10M0@@@' B6' 0@@1-$$$-G,similar' la misma sala' >7an.' 7ergio 9)>' 0MM0@@1' :a :ey' 0@@1-J'<0<' todos cit) por 9omero Hillanue+a' #ódigo Penal ' ed) 0@1@'p) 10452)

D. #he)ue en formulario a/eno

Esta figura est pre+ista en el inc) 4I del art) @0 del Código %enal'que sanciona con prisión de seis meses a cuatro a=os einha!ilitación especial de uno a cinco a=os' al )ue librare un che)ueen formulario a/eno sin autori(ación.



1) La acción consiste en librar un cheque en formulario a"eno sinautori.ación) El sentido del +er!o librar ya fue explicado al comentar la figura del inciso anterior) Formulario a/eno es todo aquel que nopertenece al li!rador del cheque) El delito se consuma al librar el

cheque' sin que se requiera su falta de pago ni comunicación ointerpelación al li!rador) Fo se requiere' tampoco' que el hechocause per"uicio) Je ha!erlo' el hecho podría constituir una estafa)

El li!ramiento de cheque en formulario a"eno con autori.ación de sutitular' no encuadra en el inciso que comentamos' ya que en esecaso la li!ran.a no se reali.a sin autori(ación como exige la ley enesta figura /12 ) E+entualmente' el hecho puede caer en la pre+isióndel inc) 0I del mismo art) @0' puesto que un cheque en esascondiciones legalmente no podr ser pagado por el !anco' por noha!er sido li!rado en los cuadernos de fó rmulas entregados alli!rador /arts) 4I y 5' inc) I' del 6nexo $ de la ley 04)4502)

0) #asos. :a figura del inciso que consideramos a!arca todos loscasos de li!ramiento de cheque en formulario a"eno en los que nose haya imitado la firma del titular de la cuenta) 3uedancomprendidos' en consecuencia' los casos en que el li!rador suscri!e el cheque con su firma' y aquellos en los que la firmapuesta es imaginaria y los firmados con nom!re supuesto /conf)

Dilln' El che)ue, 0? ed)' p) 1@, ern :omas' El che)ue, p) 1,;orinsy'Derecho Penal del che)ue, § 112)

Estn de acuerdo con el texto& C) Fac) %enal Económico' sala 6'>Este!an 9) ;erardi>' 1GMM1G, ri!) Oral %enal Económico FI '>Joctoro+ich' 8)>' 0GM<M1' cit) por Estrella - 8odoy :emos, encontra 9u!ianes' El libramiento de che)ue..., B6, 1G4-$-, tam!i(nla C) Crim) Cap) ed)' sosteniendo que los cheques suscriptos confirma imaginaria o con nom!re supuesto no estn incluidos en esta

norma sino en la que reprime la falsificación de instrumento pri+adoequiparado a pú!lico /sala 4?' >Dartino' C)6)>' 05M11M1<0, cfr)'tam!i(n' el mismo tri!unal' sala 1?' >Haglio' 8usta+o 6) y otros>'M1@M1@' B6 10-$-, C) Fac) %enal Económico' sala 6' >[uan7)6)>' 0M11M15' las tres últimas cit) por 9omero Hillanue+a'#ódigoPenal ' ed) 0@1@' p) 1042) El actuali.ador coincide con esta formade +er la cuestión siguiendo el criterio de Creus y ;uompadre&>quien firma el cheque en formulario a"eno con firma imaginaria nose constituye (l en librador G que es lo que requiere la acciónN' yaque' siendo inexistente la persona a quien se asigna la firma' noexiste en realidad quien haya dado la orden al !anco girado /que es

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lo que constituye a la persona en li!radora del cheque2> /DerechoPenal. Parte especial ' t) 0' p) 552)

Cuando el li!ramiento del cheque en formulario a"eno se reali.a

imitando la firma del titular de la cuenta' para que el cheque puedaser pagado' el hecho no cae dentro de la figura del inc) 4I delart) @0' sino que constituye falsificación de cheque' la que despu(sde la reforma introducida por la ley 05)@' est equiparada a lafalsificación de moneda /art) 0<5 del Código %enal2) %ero como laequiparación es sólo )uod poenam y no )uod delictum, lafalsificación de cheque se comete al hacer uso del documento y noal confeccionarlo' a diferencia de lo que acontece con losinstrumentos pú!licos)

) 'ub/etivamente, el li!ramiento de cheque en formulario a"eno esun delito doloso. El dolo de!e a!arcar el conocimiento de que elcheque se li!ra en un formulario a"eno) :a ignorancia y el error'aunque pro+engan de la negligencia del li!rador' excluyen laculpa!ilidad /142 de acuerdo con los principios generales de lamateria' por no estar incriminado el hecho en la forma culposa) Fose requiere ningún propósito específico)

§ 1G@ - Jelitos contra el orden económico y financiero

1 — An&e!een&e% ( .ener'li'e%

:a ley 0G)G</;)O) 01MGM0@112 a=adió al Código %enal el ítulo #$$$'designado Delitos contra el orden económico * financiero ' en el queu!icó el delito de la+ado de acti+os pro+enientes de un ilícito penal,mientras que las leyes 0G) y 0G)4 incorporaron al título losdelitos de financiamiento de actos terroristas' a!uso de informaciónpri+ilegiada' agiota"e financiero' ofrecimiento fraudulento de +aloresnegocia!les o instrumentos financieros' informes o !alances falsos'intermediación financiera no autori.ada' simulación u omisión de

registro de operaciones financieras y !urstiles' cohecho pasi+o


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financiero e introdu"o sendos artículos so!re la responsa!ilidad delas personas "urídicas)

En nuestro país' el primer antecedente legislati+o so!re la+ado de

acti+os se halla!a en el art) 05 de la ley 0) so!reestupefacientes' que reprimía /12 al que Nsin ha!er tomado parte nicooperado en la e"ecución de los hechos pre+istos en esa leyNinter+iniere en la in+ersión' +enta' pignoración' transferencia ocesión de las ganancias' cosas o !ienes pro+enientes de aqu(llos'o del !eneficio económico o!tenido del delito siempre que hu!ieseconocido ese origen o lo hu!iera sospechado) 6dems' reprimíacon la misma pena a quien comprare' guardare' ocultare oreceptare dichas ganancias' cosas' !ienes o !eneficios conociendosu origen o ha!i(ndolo sospechado)

%or su parte' la ley 05)04G incluyó en el art) 0< /02 del Código %enalargentino el lavado de activos de origen delictivo, reformando larú!rica del capítulo #$$$ del ítulo #$ del :i!ro 7egundo' relati+a alEncu!rimiento' la que pasó a llamarse Encubrimiento * lavado deactivos de origen delictivo. 6=adimos que de tal suerte el Códigoargentino se enrola!a en el criterio de que dicho delito era unaforma de encu!rimiento' que admitía que los !ienes podríanpro+enir de cualquier delito pre+io /2 en el que el autor del la+ado no

hu!iera participado' no o!stante que el ms común igualmentesería el la+ado de dinero pro+eniente del narcotrfico) 6 su +e.' deacuerdo al inc) 1U del art) 0 del Código' resulta!a aplica!le laescala penal correspondiente al delito precedente cuando fueramenor que la pena esta!lecida por la figura de encu!rimiento ola+ado de acti+os)

El 6ntepro*ecto de Le* de Reforma * 6ctuali(ación "ntegral del #ódigo Penal de la 5ación de :110 ' mantu+o la inclusión del

la+ado de acti+os dentro del título en el que se tipifica!an los delitoscontra la 6dministración %ú!lica /42' con una sustancial disminuciónde la escala penal y una redacción ms simple Nque elimina!atoda referencia al +alor de los !ienes o!"eto del delitoN y que node"a!a impune ninguna de las conductas a cuya tipificación seencontra!a o!ligado el Estado argentino' según se explicó en losfundamentos que lo precedían)

am!i(n incorpora!a un título referido a los delitos contra lapropiedad y el orden económico /52 ' donde u!ica!a la nue+a figura

del insider trading en el m!ito societario) 6simismo' entre lasdisposiciones generales del Código %enal' el 6ntepro*ecto regula!a

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el sistema de sanciones a las personas "urídicas comoconsecuencias accesorias del delito y en sus fundamentos seexplicó que resulta!a suficiente con compro!ar un hecho típico yanti"urídico' adems de !rindarle al ente ideal la posi!ilidad de

e"ercitar el derecho de defensa)Como se di"o' con la sanción de la ley 0G)G< /;)O) 01MGM0@112 seincorporó el ítulo #$$$ en el :i!ro 7egundo del Código' al quedenominó Delitos contra el orden económico * financiero ' a la +e.que modificó los arts) @' @4 y @5 en los que' respecti+amente'u!icó la nue+a figura de la+ado de acti+os pro+enientes de un ilícitopenal, reguló la responsa!ilidad penal de las personas "urídicas Ncuando el la+ado de acti+os fuere reali.ado en su nom!re, con suinter+ención o en su !eneficioN y legisló so!re decomiso y medidascautelares para asegurar los !ienes) %or su parte' el Capítulo #$$$del ítulo #$ del :i!ro 7egundo +ol+ió a designarseEncubrimiento )

El principal o!"eti+o de la reforma fue legislar el nue+o delito dela+ado de acti+os como una figura autónoma' y de"ar de conce!irlocomo una forma de encu!rimiento) 6 tal fin' se suprimió del texto laexigencia de que el autor del la+ado >no hu!iere participado> en laacti+idad delicti+a pre+ia' por lo que actualmente tam!i(ncomprende las conductas de >autola+ado>)

Pn fallo de la C) Fac) %enal Económico resol+ió que la nue+a ley0G)G< no despenali.ó las conductas delicti+as pre+istas en laanterior figura legal' ha!ida cuenta que mantu+o la tipificación delos mismos comportamientos e incluso incorporó la posi!ilidad depunir por la+ado de dinero tam!i(n al autor del delito pre+io) 6lrespecto' interpretó que correspondía otorgarle a los nue+os textoslegales un alcance meramente ordenatorio de la indi+iduali.aciónlegal' cuando los arts) 0I' 4I y 5I de la ley 0G)G< disponen

>Jerógase el art) 0< del Código %enal> y u!ican en el nue+o ítulo#$$$ las figuras de legitimación de acti+os de origen delicti+o /sala ;'causa G0)515' >6ntonini \ilson' 8) 6)>' MGM0@10' reg) 0<@M0@102)

%ese al sustancial cam!io' la nue+a figura de la+ado de acti+osmantu+o Nen generalN los dems elementos típicos del ahoraderogado art) 0< del Código %enal' pero acertadamente reempla.óla fórmula que exigía un delito previo por la actual que sólo requiereque los !ienes procedan de un ilícito penal ) ampoco distingueso!re la gra+edad del hecho precedente' por lo que se acepta que

los !ienes se hayan originado en cualquier ilícito penal) inalmente'y como consecuencia de la regulación como delito autónomo' se











eliminó la posi!ilidad de aplicar la regla de atenuación de la penacuando la correspondiente al delito pre+io era inferior' como lodispone el inc) 1U del art) 0' C%en)' para el delito deencu!rimiento)

Fo o!stante' de!e se=alarse que Ncomo tantas otras reformasparcialesN la ley 0G)G<alteró profundamente el ordenmetodológico del Código %enal' al ha!er legislado dentro de la%arte especial cuestiones que ata=en a la %arte general /reguló' por e"emplo' las sanciones y las reglas de graduación de las penas delas personas "urídicas en el art) @4, adems de ha!er legisladoso!re el decomiso de !ienes en el art) @5' cuando ya esta!alegislado en el art) 02)

:a t(cnica legislati+a empleada por la reforma fue duramentecriticada por la doctrina' que la atri!uyó al apuro en modificar la leypara e+itar inminentes sanciones contra el país de parte del86$ /G2 ) :a prue!a elocuente de seme"antes desatinos seencuentra dada por el insólito hecho que el 7enado de la Fación' alapro!ar el proyecto remitido por la Cmara de Jiputados Nquecon+irtió en ley 0G)G<N dio media sanción a un proyecto de leycorrecti+a de ella)

Con posterioridad' las leyes 0G) y 0G)4' am!as pu!licadas enel ;oletín Oficial del 0< de diciem!re de 0@11' incorporaron al ítulo#$$$ los delitos de financiamiento de actos terroristas /art) @G2'a!uso de información pri+ilegiada /arts) @ y @<2' agiota"efinanciero /art) @' ap) 1' inc) aK2' ofrecimiento fraudulento de+alores negocia!les o instrumentos financieros /art) @' ap) 1'inc) !K2' informes o !alances falsos /art) @' ap) 02' intermediaciónfinanciera no autori.ada /art) 1@2' simulación u omisión de registrode operaciones financieras y !urstiles /art) 112' cohecho pasi+o

financiero /art) 102 e introdu"o un artículo so!re la responsa!ilidadde las personas "urídicas /art) 12)

# — Bien juríi!"


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7in per"uicio de su mayor o menor participación en las acti+idadeseconómicas' el Estado siempre conser+a la o!ligación de fi"ar yhacer cumplir las reglas de "uego dentro de las cuales de!erndesen+ol+erse quienes inter+ienen en la producción' distri!ución o

consumo de !ienes y ser+icios' para lograr la satisfacción de lasnecesidades indi+iduales y colecti+as de los miem!ros de lasociedad)

:a omisión del Estado en cumplir con ese de!er inexora!lementeconducir' de hecho' al esta!lecimiento de la ley del ms fuerte'que permitir imponer su +oluntad a unos pocos que cuenten conmayor organi.ación y recursos' en desmedro de la mayoría de losindi+iduos que quedarn sometidos a ellos' impidi(ndoles reali.ar elplan de +ida elegido /7e!astin 9) Jel 8ai.o' 6spectos penales dela le* de abastecimiento ' Ediar' ;uenos 6ires' 0@@<' p) 12)

%or ello' la Constitución Facional contiene un modelo socioeconómico' que determina la existencia de pautas y principios quedise=an y ordenan la +ida económica /2 )

Es ese orden económico el que' en definiti+a' se pretende tutelar mediante la sanción penal de quienes lo lesionan o ponen enpeligro mediante el que!rantamiento del con"unto de normas que

regulan el funcionamiento de la acti+idad económica y financiera)

%i(nsese' por e"emplo' en las negati+as consecuencias para la li!recompetencia que se generarían si el Estado no reaccionara frente alos excesos de alguno de los operadores del sistema quetransgrede las reglas impuestas para o!tener +enta"as inde!idas'que lo posicionarn me"or frente a los dems actores del mercadoque cumplen con el ordenamiento "urídico' generando unain"ustificada desigualdad /Buan Daría 9odrígue. Est(+e.' El derecho penal en la actividad económica ' ]!aco' ;uenos 6ires'0@@@' ps) 5MG@2)

En este sentido' se ha sostenido que el Estado resulta ser garantedel mantenimiento del orden económico y que el o!"eto deprotección penal del orden socio económico como !ien "urídico es elinter(s pú!lico en el adecuado funcionamiento de la economía demercado así como su planificación general por parte del Estado/6ntonio 9o!ledo Hillar' Delitos contra el patrimonio * el ordensocioeconómico ' ;osch' ;arcelona' 1' ps) 10M12)

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Ja+id ;aigún precisa que el orden económico como !ien "urídico seencuentra integrado por la articulación de los procesos deproducción' distri!ución y consumo de !ienes y ser+icios' con lapermanente inter+ención del Estado que incorpora al inter(s pú!lico

como ingrediente de la relación' aunque aclara que en el ordeneconómico tam!i(n estn contempladas las necesidadesindi+iduales' no como centro del sistema sino como un componentems de la relación social' por lo que el punto de partida paraconstruir el !ien "urídico es la relación económica como o!"eti+idad'donde el indi+iduo naturalmente est presente />El !ien "urídicoorden económico>' en Estudios sobre Austicia Penal, >omena/e al

profesor Aulio =. aier ' Ed) del %uerto' ;uenos 6ires' 0@@5' p) 042)

Como se di"o' la ley 0G)G< incorporó al Código %enal el ítulo #$$$'designado Delitos contra el orden económico * financiero ' en el queu!icó el delito de la+ado de acti+os pro+enientes de un ilícito penal,mientras que las leyes 0G) y 0G)4 incluyeron en ese título losdelitos de financiamiento de actos terroristas /art) @G2' a!uso deinformación pri+ilegiada /arts) @ y @<2' agiota"e financiero/art) @' ap) 1' inc) aK2' ofrecimiento fraudulento de +aloresnegocia!les o instrumentos financieros /art) @' ap) 1' inc) !K2'informes o !alances falsos /art) @' ap) 02' intermediaciónfinanciera no autori.ada /art) 1@2' simulación u omisión de registro

de operaciones financieras y !urstiles /art) 112' cohecho pasi+ofinanciero /art) 102 e introdu "eron un artículo so!re laresponsa!ilidad de las personas "urídicas /art) 12)

En suma' dentro del ítulo #$$$ se u!ican algunos de los delitoseconómicos /<2 que tienden a proteger' preferentemente' el ordeneconómico y financiero' aunque tam!i(n pueden afectar otros!ienes "urídicos)

7egún la definición de Diguel ;a"o ernnde.' que tu+o ampliarepercusión en la doctrina' estas figuras penales formarían parte delderecho penal económico en sentido amplio /2 ' porque afectan un!ien "urídico patrimonial indi+idual' aunque lesionan o ponen enpeligro' en segundo t(rmino' la regulación "urídica de la producción'distri!ución y consumo de !ienes y ser+icios /Derecho penal económico aplicado a la actividad empresarial ' Ci+itas' Dadrid'1<' p) ' cit) por 9odrígue. Est(+e.' El derecho penal en laactividad económica ' cit)' ps) GMG52) 7in em!argo' ;aigún sostieneque la afectación del orden económico como !ien "urídicosupraindi+idual no necesariamente exige la lesión pre+ia de !ienes



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indi+iduales' que puede presentarse o no />El !ien "urídico ordeneconómico>' cit)' p) 02)

Corresponde precisar' al respecto' que las figuras penales que

componen el ítulo H$ del Código tutelan la propiedad como !ien "urídico indi+idual' que de!e ser diferenciado de los delitoseconómicos que protegen siempre intereses colecti+os' sin que elloimpida que en algunos casos tutelen adems !ienes indi+iduales'pues lo que caracteri.a a la legislación penal económica esprecisamente que el !ien "urídico prioritariamente protegido essupraindi+idual) En estos casos' lo lesionado son los interesescolecti+os +inculados a los o!"etos de política económica o socialin+olucrados /Este!an 9ighi' Los delitos económicos ' 6d Loc';uenos 6ires' 0@@@' ps) G0 y 1@12 /1@2 )

En el caso particular del la+ado de acti+os' ad+ertimos el sustancialcam!io del legislador con la reforma de la ley 0G)G<' que ahora loconci!e como un delito económico' al poner el foco principalmenteen las consecuencias noci+as que produce el recicla"e de !ienes deorigen espurio en el mercado formal' ms que en el ocultamiento deesos !ienes pro+en ientes de la acti+idad delicti+a precedente /112 )Je acuerdo al nue+o paradigma' las conductas de la+ado de dinerotrascienden la afectación de la administración de "usticia y ofenden'

de modo directo' los intereses colecti+os amparados penalment epor el art) @' C%en)

%or último' no podemos soslayar la incorporación de laresponsa!ilidad penal de las personas "urídicas en los arts) @4 y1 del Código %enal' que el legislador consideró una herramientaefica. para enfrentar la criminalidad económica ad+irtiendo que lamayor parte de las operaciones que pueden afectar el !ien "urídicoson cometidas por empresas en e"ercicio de sus acti+idades /102 '

mxime si se tiene en cuenta el rol protagónico que adquirió laempresa en el actual escenario de intercam!io de !ienes yser+icios)

+ — El l')'" e '!&i)"% 0r")enien&e% e un ilí!i&" 0en'l

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El art) @ del Código %enal' de acuerdo a la redacción que le diola ley 0G)G<' determina&+9H 'er3 reprimido con prisión de dos adie( aos * multa de dos a die( veces del monto de la operación el )ue convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare,

disimulare o de cual)uier otro modo pusiere en circulación en el mercado, bienes provenientes de un ilícito penal, con laconsecuencia posible de )ue el origen de los bienes originarios olos subrogantes ad)uieran la apariencia de un origen lícito, * siempre )ue su valor supere la suma de trescientos mil pesos, seaen un solo acto o por la reiteración de hechos vinculados entre sí.

:H La pena prevista en el inciso + ser3 aumentada en un tercio del m3&imo * en la mitad del mínimo en los siguientes casos7

aH #uando el autor reali(are el hecho con habitualidad o comomiembro de una asociación o banda formada para la comisióncontinuada de hechos de esta naturale(a.

bH #uando el autor fuera funcionario público )ue hubiera cometidoel hecho en e/ercicio u ocasión de sus funciones. En este caso,sufrir3 adem3s pena de inhabilitación especial de tres a die( aos.La misma pena sufrir3 el )ue hubiere actuado en e/ercicio de una

profesión u oficio )ue re)uirieran habilitación especial.

;H El )ue recibiere dinero u otros bienes provenientes de un ilícito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operación de las previstas en el inciso +, )ue les d% la apariencia posible de unorigen lícito, ser3 reprimido con la pena de prisión de seis meses atres aos.

H 'i el valor de los bienes no superare la suma indicada en el inciso +, el autor ser3 reprimido con la pena de prisión de seismeses a tres aos.

BH Las disposiciones de este artículo regir3n aún cuando el ilícito penal precedente hubiera sido cometido fuera del 3mbito deaplicación espacial de este #ódigo, en tanto el hecho )ue lotipificara tambi%n hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisión.

1) 6l comentar la anterior figura de la+ado de acti+os' según ley05)04G' ya ha!íamos anticipado que las dificultades para esta!lecer

el bien /urídico protegido ha!ían pro+ocado discrepancias en ladoctrina' que' según explica JQ6lessio /12 ' sostenía las siguientes




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posiciones& a2 el delito afecta!a el mismo !ien "urídico ya lesionadopor el delito pre+io, !2 lesiona!a la administración de "usticia al!lanquear los !ienes procedentes de un delito pre+io' al impedirseel descu!rimiento por parte de las autoridades de la comisión de un

delito precedente, c2 era un delito pluriofensi+o que menosca!a!asimultneamente a la administración de "usticia' al orden socioeconómico' a la transparencia del sistema financiero o la legitimidadde la acti+idad económica e incluso a la salud pú!lica /142 , d2 el !ien

"urídico era el orden socio económico /152 )

%or nuestra parte' entendíamos que se trata!a de un delito quetendía a ocultar NdiluyendoN las ganancias pro+enientes de otro'generalmente gra+e' lo que atenta!a de un modo directo contra laadministración de "usticia' pues adems de contri!uir a la impunidaddel primero' procura!a asegurar el pro+echo patrimonial por (lproducido)

6hora !ien' a la lu. de la sustancial reforma producida por la ley0G)G<' ad+ertimos que el legislador decidió imponer una protecciónsupraindi+idual so!re el propio funcionamiento del sistemaeconómico y financiero' por considerar que era el principal !ien

"urídico lesionado por el fenómeno delicti+o del la+ado de dinero) Enconsecuencia' a!andonó la anterior regulación de la figura como

una forma agra+ada de encu!rimiento para tipificarla como un delitoautónomo' que procura proteger a la economía legal de los efectosnoci+os pro+ocados por la puesta en circulación de !ienes de origenespurio) Ello no significa negar que las conductas típicas de la+adopuedan lesionar la administración de "usticia' sino' antes !ien'implica reconocer que su afectación trasciende a dicho !ien "urídico'ya que tam!i(n in+olucra a los intereses colecti+os amparadospenalmente por el art) @ del Código)

6l respecto' resultan elocuentes las pala!ras del diputado 6l!rieu'quien expuso como miem!ro informante' al sostener que >))) lacalificación de la+ado de dinero como un delito contra laadministración pú!lica Nes decir' la calificación de un acción quetiende a per"udicar' da=ar o poner en peligro la administraciónpú!lica o' ms concretamente' la administración de "usticiaN semuestra a todas luces escasa en su determinación' porque este tipode acti+idades da=a o pone en peligro todo el orden económico yfinanciero de un país) Es claro que el la+ado de acti+os producemodificaciones en los mercados económicos y financieros de unpaís y genera gra+es riesgos para la esta!ilidad)))> /cfr) de!ate

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parlamentario pu!licado en :a :ey Online' así como tam!i(nLum!erto B) ;erta..a y rancisco B) JQ6l!ora' !ratado de lavado deactivos * financiación del terrorismo ' :a :ey' ;uenos 6ires' 0@10't) ' p) 4G42)

En consecuencia' compartimos la actual u!icación sistemtica de lafigura de la+ado de acti+os dentro del ítulo #$$$' que refle"a lapreferencia del legislador por tutelar' principalmente' el ordeneconómico y financiero)

Coinciden con esta postura 9icardo 8il :a+edra y Darcelo 6) 7gro/>El nue+o r(gimen legal de la+ado de acti+os>' :a :ey' 1<M<M0@112'quienes consideran que la figura fue incluida en un título cuyadenominación concuerda me"or con la índole del !ien "urídico que el

delito de la+ado puede afectar' que excede la correctaadministración de "usticia /conf)' Carlos 9eggiani' >El nue+o r(gimenlegal de la+ado de acti+os>' :a :ey' 04MGM0@112) En contra de lau!icación sistemtica' rancisco B) JQ6l!ora entiende que de!iólegislarse en una ley especial Npara prescindir de las limitacionesdel Código %enalN teniendo en cuenta los rasgos de autonomíaque presenta el crimen organi.ado y' en particular' el la+ado dedinero /:a :ey' 7upl) %enal 0@1@ NagostoN' p) 1 y :a :ey' 7upl)penal 0@11 N"ulioN p) G2)

Con respecto a la lesi+idad del fenómeno delicti+o' Daría BosefinaDinatta />:a e+asión tri!utaria como delito precedente del la+ado deacti+os>' :a :ey' %E 0@10 Xfe!rero-4<4K' p) 12 explica cómo ella+ado de acti+os puede afectar el !ien "urídico orden económico yfinanciero' teniendo en cuenta las negati+as influencias quegeneran en la economía los !ienes de origen ilícito' en tanto puedenllegar a impactar en la moneda y en el tipo de cam!io, propiciar unaeconomía paralela que genere procesos inflacionarios, adems de

fomentar situaciones que afecten la li!re competencia con laposi!ilidad de fa+orecer la existencia de monopolios y a!uso depoder' que pone en peligro desde los mecanismos de la formaciónde precios hasta la sal+aguarda de los derechos de losconsumidores) %ero tam!i(n puede afectarse el sistema financiero'al generar desconfian.a en el pú!lico que puede deri+ar en corridascam!iarias y per"udicar los intereses de los particulares quedepositan sus ahorros) Jesde una perspecti+a macroeconómica'per"udica la esta!ilidad y solide. del sistema financiero' porque el!lanqueo de capitales se canali.a generalmente por intermedio delas instituciones financieras' y ello pro+oca p(rdida de credi!ilidad



en el pú!lico respecto de la transparencia del sistema /$sidoro;lanco Cordero' El delito de blan)ueo de capitales ' 6ran.adiEditorial' %amplona' 1' citado por Dinatta2)

Hale la pena se=alar que un sector de la doctrina considera que loscomportamientos de !lanqueo de dinero le"os de ser reprimidosde!erían ser fomentados por los go!iernos /1G2 ) En este sentido'8usta+o ) ro+ato /12 Nsiguiendo el pensamiento de Diguel ;a"oernnde.N entiende que resultaría preferi!le que el dinero malha!ido ingrese al mundo lícito del trfico de !ienes y ser+icios enlugar de mantenerlo en la clandestinidad' puesto que una +e. que eldinero ingresa al mercado >!lanco> resulta ms difícil usarlo paraoperaciones >negras> /ya que' según dice' ninguna empresadeclarar que ha comprado armas o droga2' mientras que el dineroque no ingresa al circuito legal prcticamente sólo podr ser usadoen operaciones ilícitas /1<2 )

0) El art) @ contiene di+ersas disposiciones en sus cinco incisosque' en definiti+a' estn constituidas por dos tipos penales Nuno deellos contempla dos figuras calificadas por agra+ación y una por atenuaciónN' y una regla que extiende el m!ito de aplicación delCódigo para estos delitos) El inc) 1I descri!e la figura del la+ado deacti+os pro+enientes de un ilícito penal, el inc) 0I comprende dos

apartados& a2 contiene una agra+ante para cuando el autor reali.a elhecho con ha!itualidad o como integrante de una asociación o!anda formada para la comisión continuada de los hechos de estanaturale.a, !2 en este apartado se agrega la inha!ilitación comopena con"unta' cuando el autor fuere funcionario pú!lico quehu!iera cometido el hecho en e"ercicio u ocasión de sus funciones opara quien hu!iere actuado en e"ercicio de una profesión u oficioque requieran ha!ilitación especial) En el inc) 4I se atenúa la penade prisión' al esta!lecer una escala puniti+a de seis meses a tres

a=os' cuando el +alor de los !ienes o!"eto de la+ado no supere lacantidad de trescientos mil pesos que pre+( el inc) 1I del artículo) Elinc) I castiga la conducta de quien reci!e dinero o !ienespro+enientes de un ilícito penal con la finalidad de con+ertirlos en>lícitos>' sin ha!er participado del delito) 6 ello nos referimos acontinuación /12 )

6. La figura b3sica del lavado

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El inc) 1I del art) @ esta!lece la figura !sica del delito en estost(rminos& 'er3 reprimido con prisión de dos a die( aos * multa dedos a die( veces del monto de la operación el )ue convirtiere,transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare o decual)uier otro modo pusiere en circulación en el mercado, bienes

provenientes de un ilícito penal, con la consecuencia posible de )ueel origen de los bienes originarios o los subrogantes ad)uieran laapariencia de un origen lícito, * siempre )ue su valor supere lasuma de trescientos mil pesos, sea en un solo acto o por lareiteración de hechos vinculados entre sí.

a) :as acciones típicas son varias. :a forma de dar apariencia lícitaa !ienes que pro+ienen de un ilícito penal' que es la conducta quese procura castigar en esta regla' asume las ms +ariadasmodalidades) Je ahí que' siguiendo el criterio esta!lecido por la ley05)04G' se haya recurrido a un tipo penal a!ierto' seme"ante al queemplea el art) 10 del Código %enal para definir la estafa' puesluego de enumerar las conductas puni!les a tra+(s de distintos+er!os' concluye expresando <de cual)uier otro modo pusiere encirculación en el mercado<, fórmula gen(rica en la que se su!sumen

aqu(llos) Este criterio se puso de manifiesto en el dictamen de lamayoría de la Cmara de Jiputados al tratar la ley 05)04G' que serefería al que >aplicare de cualquier otro modo>)

Fo o!stante lo expuesto nos referimos a las formas +er!alesempleadas por la disposición)#onvertir consiste en mudar o cam!iar una cosa en otra, transferir importa tanto como pasar o lle+ar unacosa desde un lugar a otro, administrar, significa ordenar' disponer'organi.ar en especial la hacienda o los !ienes) Es lo que ocurre conel hecho de alquilar' dar en comodato' aparcería' etc)' los !ieneso!"eto del delito, vender, importa transferir a otro la propiedad de undeterminado !ien por un precio en dinero, gravar consiste enimponer una carga so!re un !ien' tal como la hipoteca' la prenda'etc), por disimular de!e entenderse que se oculta o encu!re conartificio' presentando el !ien de una manera distinta de lo querealmente es)Poner en circulación significa ingresar el !ien en elmercado formal' sin que resulte menester que haya sido aceptadocomo legítimo) En este último caso' el +er!o se complementa por lafórmula de cual)uier otro modo, que es' según di"imos' la que le da

contenido amplio a la figura)









:a nue+a redacción de la norma suprimió el +er!o >aplicare> de laenumeración de la figura !sica' que ha!ía sido cuestionado por carecer de significado "urídico uní+oco) rancisco B) JQ6l!ora a=adeque los nue+os +er!os típicos agregados por la reforma de la ley

0G)G<tam!i(n acarrearn incon+enientes similares e incluso msgra+es' cuya constitucionalidad cuestiona' porque la fórmula >))) decualquier otro modo pusiere en circulación en el mercado)))> podríaalcan.ar a conductas que implican la mera utili.ación del dinero Npro+eniente de un ilícito penal que hu!iese generado una utilidadsuperior a trescientos mil pesosN para sol+entar gastos comunes'como por e"emplo' la compra de mercaderías en un comercioaunque fuere en peque=as cantidades y para sol+entar necesidades!sicas del grupo familiar' teniendo en cuenta que el monto admitesu configuración por la reiteración de hechos di+ersos +inculadosentre sí /Lavado de dinero ' 0? edición actuali.ada y ampliada'ps) 15M1552)

!) :a acción de!e tener una finalidad trascendente a ella'consistente en procurar que los !ienes originarios o los su!rogantesadquieran la apariencia de un origen lícito) Es la inteligencia queca!e dar a la poco feli. expresión >con la consecuencia posi!le deque el origen de los !ienes originarios o los su!rogantes adquieranla apariencia de un origen lícito>)

7egún Dinatta /0@2 ' para que la conducta sea típica se de!erdemostrar' por un lado' su idoneidad para producir la posi!ilidad deque los !ienes adquieran nue+a apariencia y' por otro' que dichaapariencia tenga aptitud !astante para disimular la procedenciailícita' de manera suficiente como para crear una situación depeligro concreto respecto del !ien "urídico >orden económico yfinanciero>) Fos parece que la ley no pide tanto)

c) 8b/eto material del delito son los !ienes originados en un ilícitopenal) %or !ienes de!e entenderse' con el art) 010 del CódigoCi+il' a los o!"etos inmateriales suscepti!les de +alor e igualmente alas cosas) Estas últimas' por su parte' son los o!"etos materialessuscepti!les de tener un +alor /art) 011' CCi+)2) El concepto de!ienes igualmente a!arca al dinero -que comprende la monedanacional o la extran"era-' aun cuando fue suprimido del texto por lareforma de la ley 0G)G<) am!i(n estn alcan.ados los !ienessu!rogantes) Rstos son los que' a tra+(s de cualquier operación'sustituyeron a los que pro+enían directamente del delito)



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6l respecto' tam!i(n resultan aplica!les las definiciones adoptadaspor la Con+ención $nternacional contra la Jelincuencia Organi.adaransnacional /012 ' en cuanto dispone que por el t(rmino >!ienes> seentender los acti+os de cualquier tipo' corporales o incorporales'

mue!les o inmue!les' tangi!les o intangi!les' y los documentos oinstrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechosso!re dichos acti+os) 6 continuación esta!lece que por >productodel delito> se entender los !ienes de cualquier índole deri+ados uo!tenidos directa o indirectamente de la comisión de un delito)

:uego de la reforma introducida por la ley 0G)G<' la descripciónlegal contiene una condición o!"eti+a de puni!ilidad según la cual el+alor de los !ienes o!"eto de la+ado de!e superar la suma detrescientos mil pesos' sea en un solo acto o por la reiteración dehechos di+ersos +inculados entre sí) 7in em!argo' (sta se relati+i.a'pues esa reforma legal tam!i(n sustituyó el inc) 4U del art) @'C%en)' cuya redacción esta!lece que si los !ienes no superaren lasuma indicada' el autor ser reprimido con una pena de prisión deseis meses a tres a=os)

Entre otros' en doctrina lo consideran condición o!"eti+a depuni!ilidad' Bos( Janiel Cesano / 6n3lisis dogm3tico del delito deblan)ueo de capitales de origen delictivo en la legislación penal

argentina' cit)' p) 2, Dartín E) %aolantonio />:a reforma a la ley dela+ado de acti+os>' :a :ey' 14MM0@112 y el proyecto de leyela!orado por el %oder E"ecuti+o en cuando consideró necesaria laactuali.ación de la >condición o!"eti+a de puni!ilidad> para e+itar que los ilícitos de menor cuantía pudieran des+irtuar el sentido de lanorma penal) :o consideran un elemento del tipo o!"eti+o' JQ6l!ora/>El delito de la+ado de acti+os y sus +icisitudes>' :a :ey' 7upl)%enal 0@1@ NagostoN p) 12' Omar 8) Orsi /Lavado de activos deorigen delictivo' Lammura!i' ;uenos 6ires' 0@@' ps) G@MG@<2' así

como %acífico 9odrígue. Hillar y Dateo 8ermn ;erme"o/Prevención del lavado de dinero en el sector financiero' 6d-Loc';uenos 6ires' 0@@1' p) 2)

9esulta útil poner de relie+e Ntal como lo ad+ertía Borge E) ;arralNque la fi"ación de un límite monetario parecía incompati!le con laanterior figura penal' ha!ida cuenta que la administración de "usticiaigualmente resulta!a afectada con independencia del contenidoeconómico de las conductas /Legitimación de bienes provenientesde la comisión de delitos ' cit)' ps) 1<1M1<02) Fo o!stante' ese topemonetario ahora adquiere sentido con la nue+a regulación del

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la+ado de dinero dentro de los delitos contra el orden económico yfinanciero' que' por una decisión político criminal morigera lasanción aplica!le toda +e. que las conductas no superen la sumaindicada' por lo que el autor ser reprimido con la escala puniti+a

atenuada pre+ista en el inc) 4U del art) @' C%en):a regla de la última parte del inc) 1U del art) @ mantiene unaredacción Nid(ntica a la incorporada por la ley 05)04GN queprocura e+itar su !urla a tra+(s del fraccionamiento de la sumamencionada) 6l respecto' resulta aplica!le lo dicho en el dictamenemanado de la Cmara de origen de la ley 05)04G& >)))al fi"ar un+alor como límite del Ztipo o!"eti+oQ podría conducir a que lasoperaciones sean fraccionadas fictamente' de modo que nuncacaigan dentro del tipo) %ara e+itar este defecto' el dictamen pre+(que el límite queda superado tanto si el +alor excede de la cantidadindicada en un solo acto' o por la reiteración de hechos di+ersos'mientras (stos est(n +inculados de algún modo entre sí)))> /cit) por Estrella - 8odoy :emos'#ódigo Penal, Parte especial,t) ' p) 512)7egún 8usta+o ) ro+ato constituye una especie de delitocontinuado regulado por el legislador' que permite interpretar a losdiferentes actos relacionados directamente entre sí como un hechoúnico de la+ado de acti+os /El delito de lavado de activos en lalegislación argentina' cit)' ps) 4@4M4@5, en forma similar' Creus y

;uompadre'Derecho penal, Parte especial,ed) 0@@' cit)' t) $$'§ 00<' ps) 0M2)

Entendemos que la actuali.ación del monto reali.ada por la ley0G)G< de!e aplicarse retroacti+amente como ley penal ms!enigna' tal como lo impone el art) 0I del Código %enal /002 )%i(nsese' por e"emplo' en conductas de la+ado de acti+os Ncometidas durante la +igencia de la figura esta!lecida por la ley05)04GN con !ienes que poseían un +alor de @)@@@ pesos y que'

actualmente' al no superar el tope monetario' de!erían su!sumirseen la figura atenuada de la+ado de acti+os)

En un caso de actuali.ación de montos de la ley penal tri!utaria' laCorte 7uprema de Busticia de la Fación consideró que la nue+a leyque ele+a!a los montos resulta!a ms !enigna' de acuerdo a lonormado por el art) 0I del Código %enal' en tanto importa!a ladesincriminación de las conductas menores a esa cifra /allos&@&45442) En el mismo sentido' y en relación a la recienteactuali.ación de los montos /02esta!lecidos como condición o!"eti+ade puni!ilidad por la ley penal tri!utaria' se pronunciaron& la C) Fac)





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Casación %enal' sala $H'causa 1@)14' >%orcel' 9)>' 0M0M0@10 y laC) Fac) %enal Económico' sala ;' causa G0)@4' >7afeguard7)9):)>' 1@M0M0@10 y sala 6' por mayoría /042' causa G0)<@0' >Ese%u!licidad Exterior 7)6)>' @M5M0@10' y causa G0)<@' >*a 7istemas

$nformticos de Computación>' 1MGM0@10)Pn fallo entendió Nen relación a la entonces +igente figura delart) 0<' inc) UN que la >aplicación> presupone por su propianaturale.a la legitimidad del dinero como moneda de curso legal'por lo que descartó como o!"eto de la+ado de acti+os los !illetesfalsos Nque ha!ían reci!ido los imputados "unto con el dineroaut(ntico que transporta!anN' porque entendió que aqu(llos eranimposi!les de >aplicar>' del mismo modo que el dinero fuera decirculación /ri!) Oral %en) Econ) FI 0' causa 141' >6costa

6guilera' :) D)>' 0MGM0@112)

d) :a procedencia de un ilícito penal de los !ienes' es un requisitodel tipo o!"eti+o de la figura de la+ado de acti+os' que se incorporócon la reforma de la ley 0G)G< en reempla.o de la exigencia de queel dinero o los !ienes tu+ieren origen en un >delito pre+io en el queno hu!iere participado el autor del la+ado>) Con la modificación legalintroducida' ahora queda claro que alcan.a con pro!ar que el hechodel que pro+ienen los !ienes haya sido un in"usto penal)

Consideramos acertado que el legislador haya precisado esteextremo que ha!ía generado contro+ersias dogmticas en un sector de la doctrina' que' interpretando la anterior figura de la+ado deacti+os' ley 05)04G ' requería el dictado de una sentenciacondenatoria por la conducta delicti+a precedente /cfr) 7antiago;ignone' EJ 0<MGM0@11' con cita de 9icardo %into' >El delito dela+ado de acti+os como delito autónomo>'#omisión "nteramericana

para el #ontrol del 6buso de Drogas,OE6,p) 502) Empero' la postura

mayoritaria ni siquiera considera!a necesario que el hecho pre+iohu!iera sido denunciado' pero interpreta!a que era menester Ndelmismo modo que los dems elementos típicosN la indicaciónprecisa de las circunstancias de modo' tiempo y lugar del >in"usto>admitido como delito pre+io Xrancisco JQ6l!ora' >El delito de la+adode acti+os y sus +icisitudes>' :a :ey' 7upl) %enal 0@1@ NagostoN'p) 1, Borge ;arral'Legitimación de bienes provenientes de lacomisión de delitos,cit)' ps) 1<M1<4, Daría Dinatta' >:a e+asióntri!utaria como delito precedente del la+ado de acti+os>' :a :ey'%E 0@10 /fe!rero-4<42' p) 1K /052)

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%or otro lado' la expresión ilícito penal Nincorporada por la reformaN claramente indica que !asta con que el hecho del que pro+ieneel !ien haya sido penalmente típico y anti"urídico' por lo que resultairrele+ante si no ha constituido delito por faltar alguna condición'

como la culpa!ilidad del autor /8il :a+edra y 7gro' >El nue+or(gimen legal de acti+os>' cit)' :a :ey 1<M<M0@112 /0G2 ) Enconsecuencia' los autores agregan que no satisfacen la tipicidado!"eti+a del delito de la+ado de acti+os los !ienes pro+enientes deilícitos de otra naturale.a /como ser ci+il' administrati+o' fiscal'la!oral' etc)2)

:a Corte 7uprema de Busticia la Fación afirmó que carecía deorigen ilícito el dinero ofrecido por un agente pro+ocador delorganismo recaudador de Estados Pnidos que simuló pagarle alimputado una operación comercial con dinero pro+eniente delnarcotrfico Ncon el propósito de descu!rir a potenciales>la+adores de dinero>N' por lo que recha.ó la extradición por resultar atípica la conducta en la legislación nacional /02 ' dado queel imputado en ningún momento lesionó ni puso en peligro !ien

"urídico alguno' sino que sólo se limitó a manifestar su intención dedelinquir ante agentes del Estado disfra.ados de delincuentes /7)01@0) #: >7chalen' D) 7)>' <M4M0@@<, entiende ro+ato /0<2 que lasolución correcta de!ió ser la tipicidad por tentati+a' toda +e. que se

encontra!a acreditado el tipo su!"eti+o2)

:a figura de la+ado de acti+os requiere que los !ienes se hayanoriginado en un ilícito penal que' en principio' puede ser cualquiera /02 ' porque la norma no distingue Nentre culposos odolosos' consumados o tentadosN ni exige determinadagra+edad /@2 ' por lo que quedan incluidos los reprimidosexclusi+amente con multa o inha!ilitación /12 ) am!i(n comprende alos dems ilícitos penales no enumerados en la ampliación del

listado del art) GI de la ley 05)04G' efectuada por la ley 0G)G<)El art) <I de la ley 0G)G< sustituyó el art) GU de la ley 05)04G y susmodificatorias' por el siguiente& >:a Pnidad de $nformacióninanciera /P$2 ser la encargada del anlisis' el tratamiento y latransmisión de información a los efectos de pre+enir e impedir& 1) Eldelito de la+ado de acti+os /art) @ del Código %enal2'preferentemente pro+eniente de la comisión de& a2 Jelitosrelacionados con el trfico y comerciali.ación ilícita deestupefacientes /ley 0)2, !2 Jelitos de contra!ando de armas ycontra!ando de estupefacientes /ley 00)4152, c2 Jelitos

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relacionados con las acti+idades de una asociación ilícita calificadaen los t(rminos del art) 01@ !is del Código %enal o de unaasociación ilícita terrorista en los t(rminos del art) 01 ter del Código%enal, d2 Jelitos cometidos por asociaciones ilícitas /art) 01@ del

Código %enal2 organi.adas para cometer delitos por fines políticos oraciales, e2 Jelitos de fraude contra la administración pú!lica/art) 14' inc) 5I' del Código %enal2, f2 Jelitos contra la

6dministración %ú!lica pre+istos en los capítulos H$' H$$' $# y $# !isdel título #$ del :i!ro 7egundo del Código %enal, g2 Jelitos deprostitución de menores y pornografía infantil' pre+istos en losarts) 105' 105 !is' 10 !is y 10< del Código %enal, h2 Jelitos definanciación del terrorismo /art) 01 quter del Código %enal2, i2Extorsión /art) 1G< del Código %enal2, "2 Jelitos pre+istos en la ley04)G, 2 rata de personas) 0) El delito de financiación delterrorismo /art) 01 quter del Código %enal2> /02 )

En particular' se encuentra contro+ertida la admisión de la e+asióntri!utaria como ilícito penal precedente del la+ado de acti+os) Pnacorriente considera que los !ienes procedentes de unae+asióntri!utaria no pueden constituir el o!"eto material de la figura della+ado de acti+os en la medida que hayan tenido su origen en unaacti+idad lícita /Hicente O) Jía. y Carlos Fegri' :a :ey' 7upl)

6ct) 15MM0@11' aunque aclaran que los pro+enientes de ilícitos

tri!utarios sólo pueden ser >!ienes procedentes de un ilícito penal>en los t(rminos del art) @ del C%en) cuando importaron unincremento patrimonial originado en una acti+idad ilícita Ncomo ser la o!tención de su!sidios impositi+os ardidosos' que reprime elart) 4U de la ley 04)GN2, en similar sentido& C(sar 9) :it+in':a :ey' 1MM0@10 y Claudio Ba+ier 8óme.' :a :ey' 7upl) Especial9eforma del 9(gimen %enal ri!utario' 0@10 Nfe!reroN'ps) G<MG2) :a posición contraria sostiene que el monto de dineroe+adido Nal que se denomina dinero negroN' pese a ha!er sido

producido en una acti+idad lícita permanece inde!idamente en laesfera de disposición del su"eto' por lo que se transforma en dinerosucio que pro+iene' "ustamente' del delito de e+asión tri!utariacometido /JQ6l!ora'Lavado de dinero' cit)' ps) GM5 /2, Dinatta' >:ae+asión tri!utaria como delito precedente del la+ado de acti+os>' :a:ey' %E 0@10 Xfe!rero-4<4K' p) 1' quien agrega que el delito dee+asión tri!utaria puede complementarse con el de la+ado deacti+os' porque se trata de hechos independientes' que afectan!ienes "urídicos distintos y pueden ser cometidos por diferentes

personas2) El actuali.ador comparte la primera opinión& el dinero no

http://www.laleyonline.com.ar/maf/app/authentication/formLogin?redirect=%2Fmaf%2Fapp%2FdocumentVM%3Fsrc%3DexternalLink%26crumb-action%3Dreplace%26docguid%3DiEEB29C7B643C0BDBF4007101943B9A27


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>pro+iene> de un ilícito' mientras que $gnacio ornari adhiere a losargumentos de la segunda posición)

:a reforma principal de la ley 0G)G< fue ha!er suprimido del texto

la exigencia de que el autor del la+ado >no hu!iere participado> enla acti+idad delicti+a pre+ia' por lo que ahora Nal no requerir que elsu"eto haya sido >a"eno> al ilícito penal precedenteN admite lasanción penal del >autola+ado> /42 ) En consecuencia' resultaindiferente para cometer el delito de la+ado de acti+os si el agenteha sido No noN autor o cómplice del ilícito penal del que pro+ieneel !ien o!"eto de la acción)

Esta cuestión se encuentra contro+ertida en la doctrina nacional& afa+or se han pronunciado Daría Dinatta />:a e+asión tri!utaria como

delito precedente del la+ado de acti+os>' :a :ey' %E 0@10 Xfe!rero-4<4K' p) 12' 7antiago C) ;ignone />El delito de la+ado de acti+ospro+enientes de delitos tras la sanción de la nue+a ley0G)G< modificatoria del Código %enal>' EJ 0<MGM0@112' 8il :a+edray 7gro />El nue+o r(gimen legal de la+ado de acti+os>' :a :ey'1<M<M0@112 y en contra' JQ6l!ora /op. cit)' :a :ey' 7upl) penal 0@11N"ulioN p) G' quien considera un +erdadero dislate la incriminacióndel >autola+ado>' porque entiende que la conformación del tipo nopuede prescindir de su condición de participación posdelictual2) %or

nuestra parte' creemos que la incriminación del >autola+ado> resultacompati!le con la actual regulación del delito de la+ado de acti+os'que lo tipificó en forma autónoma en +e. de legislarlo como unamodalidad de encu!rimiento' tal como lo ha!ía contemplado la ley05)04G)

Con relación a la anterior figura de la+ado de acti+os /ley 05)04G2se=ala!a ro+ato que principios elementales del derecho penalense=an que el autoencu!rimiento es siempre impune o' en todo

caso' es un acto posterior que se encuentra copenado con lasanción del hecho precedente /El delito de lavado de activos en lalegislación argentina ' cit)' ps) 4@0M4@2) am!i(n se sostu+o' conanterioridad a la reforma de la ley 0G)G<' que la clusula queimpedía sancionar por la+ado al participante en el delito pre+ioe+ita!a la lesión de la garantía constitucional del ne bis in idem Nque prohí!e el do!le "u.gamientoN en aquellos casos en los que eldelito pre+io reconociera el mismo !ien "urídico que el la+ado deacti+os /JQ6l!ora' op ) cit)' :a :ey' 7upl) %enal 0@1@ NagostoN'p) 12)


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7in em!argo' Dinatta /52 considera que las conductas de la+ado dedinero importan un nue+o plan criminal' en el que el su"etodesarrolla acciones nue+as e independientes con el propósito deinyectar en el mercado los !ienes procedentes de un ilícito penal'

que pueden afectar un !ien "urídico diferente como es el ordeneconómico y financiero) En forma similar' ;ignone /G2Nsiguiendo a9icardo %into /2N considera que el la+ado de dinero no es unagotamiento del ilícito penal pre+io sino un nu e+o delito quecontiene un plus de dis+alor de acción no contemplado por la figurade encu!rimiento' por lo que merece serle reprochado Nenconcurso realN al autor del in"usto precedente /coincide con elconcurso material de delitos ' Dartín %aolantonio' >:a reforma a laley de la+ado de acti+os>' :a :ey' 14MM0@112)

e) El delito se consuma con la reali.ación de la acción típica' por loque el momento de consumación depender de cada una de lasconductas' pues' como se=ala Jonna' no es lo mismo con+ertir' quetransferir o +ender /Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@0' cit)'t) $$$' ps) 541M5402) :a tentativa es posi!le' cuando el autor' según suplan' se haya colocado en situación de iniciar esas acciones con elfin de la+ar' sin completarlas por circunstancias a"enas a su+oluntad /conf) Creus y ;uompadre' Derecho penal, Parteespecial, cit)' t) 0' § 00<G' p) 42)

:a "urisprudencia aplicó la figura de la+ado de acti+os Nen su+ersión de la ley 05)04GN en un caso en el que se determinó quelos fondos in+ertidos por los socios de los imputados en las "oyeríasde estos últimos pro+enían Ndirectamente o por su!rogaciónN deoperaciones internacionales de narcotrfico /C) Fac) Casación%enal' sala $' causa G54' >Orentra"ch' %)>' 01MM0@@G2, en otrocaso en el que se condenó a +arios imputados por asociación ilícitay trfico de estupefacientes' tam!i(n se dispuso la condena por

la+ado de dinero a tres allegados que prestaron sus nom!res paraaparecer como titulares registrales de +ehículos y comprar otros!ienes mue!les e incluso un fondo de comercio con dinero productode las acti+idades de +enta de drogas que reali.a!an facilitado por aqu(llos' por lo que lograron ingresar al circuito legal dineroo!tenido en forma espuria /ri!) Oral Crim) ed) FI 0 deCórdo!a' causa 6-5M@' >6ltamira' B) 8)>'15M10M0@@'WWW)diario"udicial)com)ar del 0M10M0@1@2) 6simismo' seconfirmó el procesamiento de una persona a quien se le atri!uyó

ha!er facilitado su ca"a de ahorros de un !anco para que sedepositen +eintiún cheques li!rados a la orden de una empresa que

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presidía su hermana Nque esta!a procesada por asociación ilícita y+enta irregular de medicamentos que ha!ía reali.ado al amparo dela personalidad "urídica de aquella empresaN' quien los endosó afa+or de la imputada que luego retiró el dinero en efecti+o /C) ed)

Cap)' sala $$' causa @)155' >;ellone' 6) E)>' 14MM0@112)Cualquier persona puede ser autora del delito' incluso el mismoautor o partícipe del ilícito penal del que pro+ienen los !ienes /<2) :afigura admite cualquier forma de participación ) Es claramenteadmisi!le la autoría mediata si el su"eto Nque mantiene el dominiodel hechoN se +ale de otra persona que reali.a la acción típica sindolo /Borge ;arral' Legitimación de bienes provenientes de lacomisión de delitos ' cit)' p) 0102)

Ds aún' por nuestra parte admitimos la aplicación de la teoría deldominio del hecho por dominio de la +oluntad en +irtud deestructuras de poder /2 a las organi.aciones del crimentransnacional Nque !lanquean las a!ultadas sumas de dinero deorigen ilícito que generanN' y que permite imputar como autor mediato a los hom!res de atrs que cometen los delitos a tra+(s delaparato organi.ado de poder que dominan' sin per"uicio de laresponsa!ilidad Ncomo autor directoN de los e"ecutores materialesfungi!les encargados de lle+ar a ca!o los hechos)

Explica $gnacio C) ornari />9esulta dogmticamente posi!le aplicar la teoría del dominio del hecho a tra+(s de un aparato organi.adode poder a los delitos empresarialesT>' en Derecho Penal Económico ' t) 1' Darcial %ons' ;uenos 6ires' 0@1@' ps) GM52que sin per"uicio de que 9oxin ha!ía excluido a las estructuras

"errquicas que operan en el mundo empresarial' la teoríaigualmente resulta!a aplica!le a& 12 las organi.aciones criminalesque N+ali(ndose de una empresa fantasmaN inter+enían en la

acti+idad económica con el inequí+oco propósito de cometer actosdelicti+os, 02 a las grandes organi.aciones criminales que!lanquea!an dinero entreme.clando sus o!"eti+os delicti+os conemprendimientos lícitos, 2 e incluso a las corporacionesempresariales de en+ergadura' que en principio tenían un fin lícito yactua!an en el marco de la ley' cuando sus miem!ros "errquicosdecidían reali.ar un hecho delicti+o en el que no inter+eníandirectamente Nya que era efectuado dolosamente por unsu!ordinado responsa!leN pero igualmente lo domina!an' por laexistencia de e"ecutores materiales fungi!les y de!ido al control dela organi.ación que poseían)

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7e ha admitido la comisión por omisión por parte del su"eto o!ligadoa sospechar e informar acti+idades que pueden ser de la+ado o laparticipación necesaria si' con su omisión' facilitó la operación dela+ado /Creus y ;uompadre' Derecho Penal, Parte especial, cit)'

t) 0' § 00<' p) 2) %or nuestra parte' creemos posi!le laparticipación NnecesariaN mediante omisión' por parte del su"etoo!ligado a informar en los t(rminos del art) 0@ !is de la ley05)04G' que' conociendo que los fondos pro+ienen de un ilícitopenal' dolosamente Nen con+ergencia intencional con el autor oautoresN omite informar como sospechosa una determinadaoperación de la que es partícipe y' de ese modo' posi!ilita lamateriali.ación de la operación de la+ado)

f) 'ub/etivamente, el delito es doloso y el dolo de!e a!arcar elconocimiento de la procedencia de un ilícito penal de los !ienes quese pretende con+ertir' transferir' administrar' +ender' gra+ar'disimular o poner en circulación en el mercado o que ellos su!rogana los originarios o a otros posteriores /cadena que no tienelimitaciones2, del +alor de esos !ienes y de que' comoconsecuencia de las acciones puni!les' puede acordrseles Nnoo!stante su origen delicti+oN una apariencia lícita, así comotam!i(n la +oluntad de hacerlo) 6dmite dolo e+entual)

Jonna sostiene que el autor de!e o!rar con la finalidad de acordar a los !ienes una apariencia lícita' lo que lo lle+a a sostener que estafinalidad constituye un elemento su!"eti+o del in"usto que resultacompati!le' exclusi+amente' con el dolo directo /Derecho Penal,Parte especial ' t) $$$' ed) 0@@0' p) 5412) 6 ese ra.onamiento seopone ro+ato' se=alando que el texto legal no utili.a lasexpresiones >para> ni >con el fin de> Nque requieren dolo directoN'sino que simplemente dice >con la consecuencia posi!le de>' ra.ónpor la cual !asta que el autor sea consciente de que como

consecuencia de la operación que reali.a' puede transmitírsele alos !ienes de origen delicti+o una apariencia lícita' por lo que esirrele+ante que (sa sea su intención /El delito de lavado de activosen la legislación argentina ' cit)' ps) 4@5M4@G2) Este autor admite eldolo e+entual' al igual que JQ6l!ora' /Lavado de dinero ' cit)' p) 1552'Ce+asco /Encubrimiento * lavado de dinero ' cit)' p) 542' 9odrígue.Hillar y ;erme"o /Prevención del lavado de dinero en el sector financiero ' cit)' p) 11@2)

:a "urisprudencia consideró suficiente que los imputados cono.canla procedencia ilícita de los fondos in+ertidos' a la +e. que se=aló







que el tipo penal /4@2 no exige que ese conocimiento alcance tam!i(na la específica acti+idad ilegal que los generó /C) Fac) Casación%enal' sala $' causa G54' >Orentra"ch' %)>' 01MM0@@G /412 2)

El error' aun el e+ita!le' excluye el dolo) 7i el error recae so!re elmonto que el autor cree estar la+ando /por e"emplo' creeequi+ocadamente estar la+ando una suma inferior a trescientos milpesos cuando' en realidad' es un importe superior2' entoncesresponder por la figura atenuada)

:a reforma de la ley 0G)G< no contempló la modalidad culposa della+ado de acti+os' a la +e. que suprimió la figura pre+ista en elinc) 0I del art) 0< /402 )

g) El delito est amena.ado con pena con"unta de prisión detres /42 a die. a=os y multa' la que guarda relación con el +alor delos !ienes que se pretende con+ertir' transferir' etc) Ca!e agregar que al tipificar el la+ado de acti+os como delito autónomo en uncapítulo distinto del encu!rimiento' la reforma de la ley0G)G< suprimió la posi!ilidad de aplicar las reglas del inc) 1U delart) 0 del Código' que imponen la atenuación de la pena a la deldelito pre+io cuando fuera menor)

=. Las agravantes del lavado

Ji"imos que el art) @' inc) 0I' contenía dos figuras agra+adas della+ado de acti+os' que estn conce!idas en estos t(rminos& La

pena prevista en el inciso + ser3 aumentada en un tercio del m3&imo * en la mitad del mínimo en los siguientes casos7 aH#uando el autor reali(are el hecho con habitualidad o comomiembro de una asociación o banda formada para la comisióncontinuada de hechos de esta naturale(a4 * bH #uando el autor fuera funcionario público )ue hubiera cometido el hecho en e/erciciou ocasión de sus funciones. En este caso, sufrir3 adem3s pena deinhabilitación especial de tres a die( aos. La misma pena sufrir3 el )ue hubiere actuado en e/ercicio de una profesión u oficio )ue

re)uirieran habilitación especial.

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:as penas que contempla el inc) 1I del art) @ son las de prisión ymulta' ra.ón por la cual el aumento del tercio del mximo y la mitaddel mínimo se refiere a am!as especies de pena)

a) :a primera de las circunstancias por las que se agra+a el la+adoes que el autor lo reali.are con habitualidad. Es ha!itual lo que sehace con continuación' repetición de actos o por h!ito y no enforma espordica o excepcional) %or lo dems' so!re ese conceptoremitirnos a lo expresado con relación a las agra+antes delencu!rimiento /supra, § 150' 11-' C)2)

Creus y ;uompadre consideran que la constatación en el procesopor la+ado exige la prue!a fehaciente de la reiteración de conductasanteriores de !lanqueo' circunstancia que sólo podr serle atri!uida

al autor a tra+(s de la prue!a de la condena firme anterior por delitos de esta naturale.a' a fin de no afectar el principio deinocencia /Derecho penal, Parte especial,cit)' t) 0' ed) 0@@' § 0<4'p) 52) %or su parte' Jonna sostiene que al margen de ha!er sidocondenado anteriormente por hechos similares' resulta suficientepara aplicar la agra+ante que en el mismo proceso se le imputen ose lo condene por otros hechos similares que concurran en formareal entre sí /Derecho Penal, Parte especial ' cit)' t) $$$' ed) 0@@0'p) 540, del mismo modo' JQ6lessio' #ódigo Penal, Parte especial '

edición 0@@' p) 14@42) El actuali.ador comparte este últimocriterio /442 )

!) am!i(n aumenta la punición de la acti+idad de la+ar acti+osoriginados en un ilícito penal el hecho de que el autor fueramiembro de una asociación o banda formada para la comisióncontinuada de hechos de esa naturale(a. %or asociación o !anda' alos efectos de este artículo' se entiende un grupo de personas que'actuando organi.adamente' con permanencia en el tiempo' lle+an a

ca!o en forma reiterada las conductas descriptas en el inc) 1I) Ese+idente que la indeterminación de los hechos hace de laorgani.ación una asociación ilícita del art) 01@ del Código %enal'desde que su formación >para la comisión continuada de hechos deesta naturale.a> importa tanto como >tomar parte de una asociacióno !anda de tres o ms personas destinada a cometer delitos por elsolo hecho de ser miem!ros de la asociación> /conf) Estrella -8odoy :emos, Jonna' quien +a ms le"os al sostener la asimilaciónde la asociación ilícita a la !anda2) Entendemos que la disposiciónno inno+a con relación a la asimilación mencionada' desde que loúnico que hace es recoger las propias pala!ras del art) 01@ del

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Código) %or lo dems' nosotros seguimos pensando que laasociación ilícita y la !anda que cualifica algunos delitos contra lapropiedad no son la misma cosa)

Como consecuencia de la reforma de la ley 0G)G<' entendemosque la agra+ante no resulta aplica!le cuando el +alor de los !ienesno supera la suma de ^ @@)@@@ indicada en el inc) 1I del art) @'situación en la que el autor est amena.ado con la pena de seismeses a tres a=os /art) @' inc) 4U2' la que antes de la modificaciónsí esta!a alcan.ada) O sea' que la reforma de!e operar retroacti+amente como ley penal ms !enigna)

En la +ersión que le ha!ía dado la ley 05)04G de 0@@@' el inc) 1I delart) 0< esta!lecía& >12 a2 7er reprimido con prisión de dos a die.

a=os y multa de dos a die. +eces del monto de la operación el quecon+irtiere' transfiriere' administrare' +endiere' gra+are o aplicare decualquier otro modo dinero u otra clase de !ienes pro+enientes deun delito en el que no hu!iera participado' con la consecuenciaposi!le de que los !ienes originarios o los su!rogantes adquieran laapariencia de un origen lícito y siempre que su +alor supere la sumade cincuenta mil pesos /^ 5@)@@@2' sea en un solo acto o por lareiteración de hechos di+ersos +inculados entre sí,

>!2 El mínimo de la escala penal ser de cinco /52 a=os de prisión'cuando el autor reali.are el hecho con ha!itualidad o como miem!rode una asociación o !anda formada para la comisión continuada dehechos de esta naturale.a,

>c2 7i el +alor de los !ienes no superare la suma indicada en esteinciso' letra a' el autor ser reprimido' en su caso' conforme a lasreglas del art) 0>)

:a agra+ante tiene por !ase la mayor capacidad y eficacia delicti+aque suministra a los su"etos la organi.ación' al pre+er' mediante elesta!lecimiento de comple"os canales de distri!ución y contactos'cada uno de los pasos necesarios para la legitimación de los !ienesilícitos' mediante negocios aparentemente legales' cuyos entresi"osdificultan Nhaciendo muchas +eces imposi!leN su descu!rimiento/;uompadre' Derecho Penal, Parte especial, ? edición actuali.aday ampliada' 6strea' ;uenos 6ires' 0@@' t) ' ps) 5@1M5@02)

Con relación al concurso de delitos JQ6lessio considera que si la

!anda se constituye al sólo efecto de cometer el delito de la+ado deacti+os no puede anali.arse un posi!le concurso con el art) 01@ del







Código, en cam!io' !ien puede un su"eto perteneciente a unaasociación ilícita tam!i(n ser pasi!le de sanción por la figura dela+ado de acti+os' por ad+ertirse que esa misma !anda' aparte deotros delitos' comete o ha cometido actos de la+ado de dinero' en

cuyo caso considera que las conductas concurrirn en forma real enentre sí /#ódigo Penal, Parte especial ' ed) 0@@' t) $$' p) 140@2)

En sentido similar' aunque para otra ley mutatis mutandis aplica!leal delito que estamos considerando' se pronunció la C) ed) Cap)'sala $' >Caserta' D)>' 0<MM0@@G' :a :ey Online' en cuanto confirmóla condena de los acusados por los delitos pre+istos en losarts) 01@' C%en)' y 05 de la ley 0) en concurso real' al sostener que el hecho de tomar parte en la asociación constituye undelito per se y la persona es puni!le por el solo hecho de ser miem!ro de aqu(lla' independientemente de que' lle+ndose ae"ecución el pacto' se consumen o intenten los delitos queconstituyen su o!"eto)

c) El inc) 0' !2 del art) @ /452 dispone el aumento en un tercio delmximo y la mitad del mínimo de las penas de prisión y multapre+istas en el inc) 1& cuando el autorfuera funcionario público )uehubiera cometido el hecho en e/ercicio u ocasión de susfunciones. En ese caso' al incremento dispuesto en esas especies

de pena' se agrega la de inha!ilitación) 6sí lo expresa la últimaparte de la disposición& En este caso, sufrir3 adem3s pena deinhabilitación especial de tres a die( aos. La misma pena sufrir3 el )ue hubiere actuado en e/ercicio de una profesión u oficio )uere)uirieran habilitación especial.

Funcionario público es la persona a la que se refiere el art) delCódigo /con los alcances fi"ados por las leyes 04)5 /4G2 '05)1<< /42 y 0G)@ /4<2 2' que de!e cometer el hecho en e"ercicio u

ocasión de sus funciones)En el concepto de profesión u oficio )ue re)uiera habilitaciónespecial estn comprendidas las profesiones li!erales /a!ogados'escri!anos' contadores2 y otras que no lo son' como los martilleros'tasadores' etc)

:a agra+ante tiene su correlato con el art) @ del Código %enalespa=ol de 15) 6l respecto' Boan B) 3ueralt Bim(ne. /DerechoPenal Espaol, Parte Especial ' Ed) 6telier' ;arcelona' 0@@0' p) @12

afirma que la agra+ante sólo de!e ser aplicada si se trata de su"etosque disponen de cierta facilidad formal y material para el !lanqueo


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patrimonial' por lo que excluye del alcance de la norma a lostra!a"adores sociales' docentes o educad ores Npese a estar enumerados como su"etos acti+osN en el caso que no sean losms idóneos para cometer este delito' según las funciones que

desempe=an)El citado artículo del Código %enal espa=ol esta!lece& >7i loshechos pre+istos en los artículos anteriores fueran reali.ados por empresario' intermediario en el sector financiero' facultati+o'funcionario pú!lico' tra!a"ador social' docente o educador' en ele"ercicio de su cargo' profesión u oficio' se le impondr' adems dela pena correspondiente' la de inha!ilitación especial para empleo ocargo pú!lico' profesión u oficio' industria o comercio' de tres a die.a=os) 7e impondr la pena de inha!ilitación a!soluta de die. a+einte a=os cuando los referidos hechos fueren reali.ados por autoridad o agente de la misma) 6 tal efecto' se entiende que sonfacultati+os los m(dicos' psicólogos' las personas en posesión detítulos sanitarios' los +eterinarios' los farmac(uticos y susdependientes>)

#. La figura privilegiada

6tenúa la pena del delito la circunstancia de que el +alor de los!ienes o!"eto de la+ado no sea superior a trescientos mil pesos) 6sílo expresa el art) @' inc) 4I&'i el valor de los bienes no superare lasuma indicada en el inciso +, el autor ser3 reprimido con la pena de

prisión de seis meses a tres aos.

*a nos referimos a esa exigencia típica contenida en el inc) 1I delartículo que comentamos y se=alamos que' en caso de no superar esa suma' la conducta del autor se adecua!a a esta figuraatenuada o tam!i(n en el caso en que' pese a exceder la suma detrescientos mil pesos' el su"eto cree equi+ocadamente estar la+andoun monto inferior) 9emitimos' pues' a lo expresado al tratar so!re lafigu ra !sica /supra, -' 0)6)2)



D. Receptación de bienes con fines de lavado

El art) @' inc) I' tipifica un segundo delito +inculado al la+ado' enestos t(rminos& El )ue recibiere dinero u otros bienes provenientesde un ilícito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operaciónde las previstas en el inciso +, )ue les d% la apariencia posible deun origen lícito, ser3 reprimido con la pena de prisión de seis mesesa tres aos.

eniendo en cuenta el informe de la mayoría de la Cmara deJiputados con relación a la figura introducida por la ley05)04G como art) 0<' inc) I Nsimilar a la presenteN' Estrella y8odoy :emos lo denomina!an delito de emprendimiento /DerechoPenal, Parte especial, t) ' p) 51, del mismo modo'JQ6lessio' #ódigo Penal, Parte especial ' cit)' ed) 0@@' t) $$'p) 14012)

El inc) I del art) 0<' C%en)' en la +ersión que le dio la ley05)04G' esta!lecía& >El que reci!iere dinero u otros !ienes de origendelicti+o' con el fin de hacerlos aplicar en una operación que les d(la apariencia posi!le de un origen lícito' ser reprimido conforme alas reglas del art) 0>) 6 su +e.' el art) 0' cuya pena !sica erade seis meses a tres a=os de prisión' contenía atenuantes yagra+antes) Estas últimas' cuya pena' de acuerdo con el inc) ' seaumenta!a al do!le del mínimo y del mximo' esta!an referidas alas siguientes circunstancias& >a2 El hecho precedente fuera undelito especialmente gra+e' siendo tal aquel cuya pena mínimafuera superior a tres a=os de prisión) !2 El autor actuare con nimo

de lucro) c2 El autor se dedicare con ha!itualidad a la comisión dehechos de encu!rimiento) d2 El autor fuere funcionario pú!lico)))>

6 diferencia de la norma transcripta la reforma efectuada por la ley0G)G< no contempló circunstancias agra+antes para esta figura)

7o!re tal !ase' la "urisprudencia aplicó retroacti+amente la nue+aley a un funcionario pú!lico al que se le atri!uía la comisión deldelito pre+isto en el art) 0<' inc) U' agra+ado por el art) 0' inc) U'

C%en) /C) Fac) %enal Económico' sala ;' causa G0)515' >6ntonini\ilson' 8) 6)>' MGM0@10' reg) 0<@M0@102) En ese mismo expediente'















el "ue. de primera instancia Jr) Darcelo $) 6guinsy exteriori.ó lanecesidad de re+isar la restitución de la figura agra+ada del delitoactualmente pre+isto en el art) @ inc) U del C%en) cuandointer+iniere un funcionario pú!lico' ms aún cuando el !ien "urídico

tutelado es el orden económico y financiero' respecto del cual losfuncionarios son garantes fundamentales para una correctaadministración pú!lica /Bu.gado Facional en lo %enal EconómicoFI 0' 7ecretaría FI 4' causa 0@)GG' >6) \)' 8) 6)>' 5M10M0@11'WWW)ci")go+)ar2)

a) La acción consiste en reci!ir dinero u otros !ienes originados enun ilícito penal) Recibequien toma lo que le dan o en+ían/diccionario de la 96E2) En cuanto al ob/eto material del delito' esel dinero u otros bienes, conceptos a los que ya nos referimos altratar so!re la figura !sica, a ella remitimos) am!i(n nos hemosreferido a la exigencia típica de que el dinero u otros bienes est%noriginados en un ilícito penal contenida en la misma figura' por loque hacemos similar remisión) 7in em!argo' ca!e aquí hacer unaimportante sal+edad) 6 diferencia de aqu(lla' el tipo queexaminamos requiere que los !ienes procedan de un ilícito penal enel )ue el autor no hubiera participado ' aunque tal exigencia no estexpresada) Como lo decimos en el prrafo siguiente' ello se de!e aque la relación entre el delito originario y la receptación con finalidad

de la+ado es indirecta por la presencia de una persona interpuesta)

:o expresado precedentemente re+ela que el autor de este delito esun intermediario entre quien entrega los !ienes de origen delicti+o yquien reali.a la operación de la+ado' pero no e"ecuta los +er!ostípicos del inc) 1I del art) @ del Código) 9efuer.a el criterioexpuesto el hecho que la penalidad actualmente contemplada Ndeseis meses a tres a=os de prisiónN sea id(ntica a la figura !sicadel encu!rimiento pre+ista por el 0 C%en)

7ostiene ro+ato que es una tentati+a inaca!ada del hecho futuroNel la+adoN' a la que el legislador trata como hecho consumado/El delito de lavado de activos en la legislación argentina ' cit)'ps) 4@M41@2) am!i(n se lo ha considerado como un actopreparatorio del delito de la+ado' puni!le a título de receptación/Creus y ;uompadre' Derecho penal, Parte especial, ed) 0@@' t) 0'§ 000' p) 2)

Con respecto a la figura anterior a la reforma de la ley 0G)G<' se

ha!ía afirmado que la acti+idad del autor del delito era compara!le+alorati+amente a >)))ayudar al responsa!le a asegurar el producto o





pro+echo del delito en el sentido del art) 0' inc) 1I' letra e2>' segúnlo sostu+o la Comisión de la Cmara de Jiputados respecto a la ley05)04G /Estrella y 8odoy :emos' #ódigo Penal, t) ' p) 51<2)

!) :a acción de reci!ir est seguida de un propósitotrascendente) #on el fin de hacerlos aplicar en una operación de las previstas en el inciso +, )ue les d% la apariencia posible de unorigen lícito, dice el tipo penal) Fo se hace mención' en este caso' alos !ienes su!rogantes' lo que a+ala el criterio expuesto so!re laautoría)

c) :a finalidad indicada en el prrafo anterior re+ela que el hecho esdoloso y sólo admite el dolo directo /conf)' Cesano' 6n3lisisdogm3tico del delito de blan)ueo de capitales de origen delictivo en

la legislación penal argentina ' cit)' p) G2) El dolo de!e a!arcar elconocimiento de que el dinero o !ienes que se reci!en pro+ienen deun ilícito penal' y que la entrega o!edece al fin de hacerlos aplicar en una operación de la+ado para darles apariencia lícita y la+oluntad de o!rar en consecuencia) El error' aun e+ita!le' "uega unpapel preponderante para excluir el aspecto su!"eti+o)

El delito se consuma con el mero hecho de reci!ir los !ienes con laintención de hacerlos aplicar en una operación Npre+ista en el

inc) 1UN que les de apariencia lícita' sin que sea necesario que esafinalidad se consiga) Je ahí que sea admisi!le la tentativa /elproceso e"ecuti+o de la recepción del dinero o !ienes esinterrumpido por la inter+ención de la autoridad, no admiten suposi!ilidad Creus y ;uompadre' Derecho Penal, Parte especial, ed)0@@' t) 0' § 004' p) 2. am!i(n son posi!les todas las formasde participación.

:a "usticia condenó por tentati+a del delito pre+isto en el art) 0<'inc) U' C%en)' ley 05)04G' a dos extran"eros que ingresaron al paístransportando ms de seiscientos mil dólares ocultos en el do!lefondo de sus equipa"es' que no eran de su propiedad ni secompadecía con sus situaciones patrimoniales' sino que los ha!íanreci!ido en el país de procedencia con conocimiento de su origendelicti+o) Con respecto a la tentati+a' el fallo sostu+o que el delito seconsuma!a al >aplicar> la operación' pero en el caso no llegaron areali.arse las in+ersiones inmo!iliarias que ha!ían pre+isto losimputados' puesto que fueron detenidos por las autoridadesaduaneras cuando intentaron ingresar al país con el dinero /ri!)

Oral %en) Econ) FI 0' causa 141' >6costa 6guilera' :) D)>'0MGM0@112)









Explica!a JQ6lessio' refiri(ndose a la anterior figura Nsegún ley05)04GN' que si la recepción de los !ienes constituía un actonecesario para la reali.ación de la transformación e inequí+oco encuanto a los o!"eti+os del autor' el su"eto ha!ría consumado el delito

de emprendimiento y dado comien.o de e"ecución al ilícitocontemplado en la figura de la+ado de acti+os' por lo que de!íanaplicarse las reglas del concurso aparente /#ódigo Penal, Parteespecial ' cit)' ed) 0@@' t) $$' p) 14012)

7in em!argo' se ha sostenido que con la reforma de la ley0G)G< /al ha!erse agregado el giro >de las pre+istas en el inciso 1U>para especificar la finalidad de la recepción2 no resultar sencillodiscernir los casos en los que corresponda aplicar este delito de losde tentati+a de la figura !sica de la+ado de acti+os' con lasustancial diferencia que corresponde a las escalas penales encada supuesto /JQ6l!ora' Lavado de dinero ' cit)' p) 1552)

) El inc) 5I del art) @ del Código' según ley 0G)G< /42 'esta!lece& Las disposiciones de este artículo regir3n aun cuando el ilícito penal precedente hubiera sido cometido fuera del 3mbito deaplicación espacial de este #ódigo, en tanto el hecho )ue lotipificara tambi%n hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisión.

:a regla resulta id(ntica a la contenida en el inc) 4U del art) 0 /5@2 'es totalmente ra.ona!le a la lu. de que los delitos +inculados alla+ado de acti+os de origen delicti+o' en general' tienen lugar enmúltiples "urisdicciones) El trfico de estupefacientes' ciertos casosde contra!ando' etc)' se lle+an a ca!o' en general' en el extran"eroy se procura efectuar el la+ado en otros lugares para fa+orecer laimpunidad)

:a "urisprudencia aplicó esta clusula Ncon anterioridad a lareforma de la ley 0G)G<N en oportunidad de condenar a dosextran"eros por tentati+a de la+ado de acti+os agra+ado por el nimode lucro' quienes ingresaron al país transportando ms deseiscientos mil dólares ocultos en el do!le fondo de sus equipa"es' ytu+o por acreditado que ese dinero fue producto de una acti+idaddelicti+a lle+ada a ca!o en el exterior' ms precisamente en D(xico'considerando que era el lugar de residencia de los imputados y desus negocios' así como la inmediate. que existió en el +ia"e queemprendieron hasta la 6rgentina procedente de ese país' portando

consigo los equipa"es acondicionados con los dólares






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posteriormente secuestrados /ri!) Oral %en) Econ) FI 0' causa141' >6costa 6guilera' :) D)>' 0MGM0@112)

, — Re%0"n%'bili' 0en'l e l'% 0er%"n'% juríi!'%

Con la reforma introducida por la ley 0G)G< /;)O) 01MGM0@112 seincorporó al Código %enal el art) @4 que por primera +e. extiendela responsa!ilidad penal a las personas "urídicas dentro de ese

cuerpo normati+o' consideramos de utilidad' antes de hacer elanlisis dogmtico de las figuras Nla ley 0G) /;)O) 0<M10M0@112tam!i(n esta!lece esa responsa!ilidadN hacer una !re+e rese=aso!re los antecedentes' contro+ersias doctrinarias' modelos deresponsa!ilidad de los entes ideales' etc)

6. 6ntecedentes * generalidades

El citado art) @4 atri!uyó responsa!ilidad penal a las personas "urídicas por los delitos de la+ado de acti+os que hu!iesen sidoreali.ados en su nom!re' con su inter+ención o en su !eneficio)%osteriormente' lo hi.o la ley 0G) al incorporar el art) 1 delCódigo /512 Nque se remite a las disposiciones pre+istas en el

art) @4N en los casos de los delitos de financiamiento delterrorismo /art) @G2' a!uso de información pri+ilegiada /arts) @ y@<2' agiota"e financiero /art) @' ap) 1' inc) aK2' ofrecimientofraudulento de +alores negocia!les o instrumentos financieros/art) @' ap) 1' inc) !K2' informes o !alances falsos /art) @' ap) 02'intermediación financiera no autori.ada /art) 1@2' simulación uomisión de registro de operaciones financieras y !urstiles/art) 112' cohecho financiero /art) 102)

E+identemente' el legislador nacional consideró que ello constituíauna herramienta efica. para com!atir el notorio aumento de la




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criminalidad empresaria' puesto que la empresa Nque en laactualidad se consolidó como el principal actor del mercado de!ienes y ser+iciosN tam!i(n se con+irtió en un instrumentofuncional para desplegar acti+idades delicti+as que pueden afectar

gra+emente el orden socio económico' como el la+ado de dinero' yque' adems' constituye un elemento efica. para !rindar proteccióna los su"etos que utili.an su estructura para dificultar Ncuando noimpedirN la concreción de imputaciones indi+iduales) Dximecuando' en la prctica' esa responsa!ilidad a lo sumo alcan.a!a alos su"etos que integra!an los últimos esla!ones en la toma dedecisiones de la empresa o incluso conducía a la impunidad porqueninguna persona reunía en su conducta todos los requisitosnecesarios para sancionarlo penalmente' de!ido a la di+isión deltra!a"o en el plano hori.ontal y +ertical que produce el conocidofenómeno de escisión entre acción y responsa!ilidad' propio de lascomple"as organi.aciones empresarias) %or todo ello es que seconsidera!a insuficiente' desde un enfoque político criminal'esta!lecer sanciones exclusi+amente contra los su"etosindi+iduales)

7in em!argo' de!emos recordar que la ley 05)04G ya esta!lecíasanciones para las personas "urídicas en el r(gimen penaladministrati+o pre+isto en su capítulo $H) Como ad+ierten 9icardo

8il :a+edra y Darcelo 7gro />El nue+o r(gimen legal de la+ado deacti+os>' :a :ey' 1<M<M0@112' con la reforma producida por la ley0G)G< se eliminó del r(gimen administrati+o sancionador la multa ala persona "urídica /502 cuyo órgano o e"ecutor hu!iera reali.adoconducta de la+ado de acti+os, puesto que estos hechos ahoraquedan exclusi+amente comprendidos en las sanciones pre+istasen el art) @4 del Código %enal) 6dems' con la reformadesapareció la sanción administrati+a pecuniaria que reprimía ella+ado de acti+os cometido por el órgano o e"ecutor de una persona

"urídica por temeridad o imprudencia gra+e' por lo que actualmenteno se esta!lece sanción alguna por esa conducta imprudente /52 )

El actual art) 0 de la ley 05)04G' con la reforma de la ley0G)G<' dispone lo siguiente&

>1) 7er sancionado con multa de 5 a 0@ +eces del +alor de los!ienes o!"eto del delito' la persona "urídica cuyo órgano e"ecutor hu!iera recolectado o pro+isto !ienes o dinero' cualquiera sea su+alor' con conocimiento de que sern utili.ados por algún miem!ro




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de una asociación ilícita terrorista' en el sentido del artículo 01quter del Código %enal)

>Cuando el hecho hu!iera sido cometido por temeridad o

imprudencia gra+e del órgano o e"ecutor de una persona "urídica opor +arios órganos o e"ecutores suyos' la multa a la persona "urídicaser del 0@_ al G@_ del +alor de los !ienes o!"eto del delito)

>0) Cuando el órgano o e"ecutor de una persona "urídica hu!ieracometido en ese carcter el delito a que se refiere el artículo 00 deesta ley /542 ' la persona "urídica ser pasi!le de multa de 5@)@@@ a5@@)@@@ pesos>)

6 su +e.' el artículo 04 de la ley 05)04G' determina&

>1) :a persona que actuando como órgano o e"ecutor de unapersona "urídica o la persona de existencia +isi!le que incumplaalguna de las o!ligaciones ante la Pnidad de $nformación inanciera/P$2 creada por esta ley' ser sancionada con pena de multa de 1a 1@ +eces del +alor total de los !ienes u operación a los que serefiera la infracción' siempre y cuando el hecho no constituya undelito ms gra+e>)

6hora !ien' la reforma legal producida en el país no de!e ser +istacomo un paso aislado' sino que de!e ser enmarcada dentro de latendencia que actualmente siguen di+ersos países Ncomo loscasos recientes de Chile /552 y Espa=a /5G2 N que adoptaron en susordenamientos internos la responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas para los delitos de la+ado de acti+os y financiación delterrorismo' siguiendo el rum!o marcado por la Con+ención$nternacional contra la Jelincuencia Organi.ada ransnacional /52 ypor las cuarenta 9ecomendaciones del 8rupo de 6cción inanciera$nternacional so!re !lanqueo de capitales /8)6))$)2 /5<2 )

Fo podemos de"ar de mencionar aquí la inadecuada u!icaciónsistemtica de la clusula que afecta el orden metodológico delCódigo %enal' en tanto esta!lece en el :i!ro 7egundo los criteriosde atri!ución de responsa!ilidad penal a las personas "urídicas' asícomo la pre+isión de las sanciones a las que quedan su"etas y lasreglas de graduación /art) @42' adems de la regulación so!re eldecomiso de !ienes y medidas cautelares /art) @52' instituto que yaesta!a contemplado en el art) 0) 7in em!argo' consideramos

positi+o que se haya legislado en el Código %enal para e+itar elproceso de dispersión normati+a generado como consecuencia del

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fenómeno de descodificación /52 ) En este sentido' el 6ntepro*ectode Le* de Reforma * 6ctuali(ación "ntegral del #ódigo Penal de la5ación de :110 ' ha!ía pre+isto sanciones para las personas

"urídicas como consecuencias accesorias del delito' que

acertadamente reguló dentro de la %arte general)En el ordenamiento "urídico nacional' se encontra!a pre+ista laresponsa!ilidad penal de las personas "urídicas' entre otras' en lassiguientes normas& art) 0I de la ley 1)5 /r(gimen penalcam!iario2, art) <I de la ley 0@)G<@ /a!astecimiento2, art) <<< dela ley 00)415 /Código 6duanero2, art) 4 de la ley 05)15G /defensade la competencia2 y' recientemente' art) 14 de la ley 04)G segúnla reforma efectuada por la ley 0G)5 /r(gimen penal tri!utario2)

=. Principales controversias dogm3ticas sobre laresponsabilidad penal de los entes ideales

1) :a antigua discusión respecto a la responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas se di+idía entre quienes sostenían laimposi!ilidad dogmtica de implementarla y quienes loconsidera!an con+eniente desde un punto de +ista político criminal)

:a postura negati+a' que mantiene la mxima societas delin)uerenon potest ' esgrime como principales argumentos la incapacidadde >acción> y de >culpa!ilidad> de las personas "urídicas' de acuerdoa las categorías tradicionales de la teoría del delito' así como lalesión al principio constitucional de personalidad de las penas /en el

plano nacional adoptan' entre otros' esta posición' 7e!astin7oler' Derecho Penal argentino ' E6' ;uenos 6ires' 10'actuali.ado por Danuel ;ayala ;asom!río' ps) @M1, EdgardoJonna' Derecho Penal, Parte general ' 9u!in.al Cul.oni' ;uenos

6ires' 0@@<' t) 0' ps) 11M10, y [affaroni' 6lagia y 7loar' DerechoPenal, Parte general ' Ediar' ;uenos 6ires' a=o 0@@@' p) 4@<2)

En sentido contrario se pronuncian quienes consideran necesario Ndesde un punto de +ista político criminalN esta!lecer sanciones

contra las propias personas "urídicas como consecuencia delmarcado contraste entre el +olumen cada +e. mayor de delitos

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cometidos por intermedio de organi.aciones empresarias y ladificultad de concretar imputaciones indi+iduales contra los su"etosque se amparan en su estructura) Jentro de esta corriente existendos posturas diferentes& por un lado' quienes pretenden adaptar las

categorías tradicionales de la teoría del delito para admitir lassanciones a las personas "urídicas /Enrique 6ftalión' >6cerca de laresponsa!ilidad penal de las personas "urídicas>' :a :ey' -0<1M0@, Bulio Cueto 9úa' >El racionalismo' la egología y laresponsa!ilidad penal de las personas "urídicas>' :a :ey' 5@-11@ yBuan Daría Jel 7el' >7ocietas delinquere S%otest o non potestT :aresponsa!ilidad criminal de la empresa a la lu. de la +isiónanglosa"ona> enDerecho Penal Empresario ' 8uillermo B) *aco!uccidirector' ; de ' ;uenos 6ires' 0@1@' ps) <M10<2 y' por el otro' losque proponen nue+os modelos dogmticos que procuran crear sistemas de imputación de la persona "urídica por el hecho propio/Ja+id ;aigún' La responsabilidad penal de las personas /urídicas 'Jepalma' ;uenos 6ires' 0@@@, 7il+ina ;acigalupo' Responsabilidad

penal de las personas /urídicas ' Lammura!i' ;uenos 6ires' 0@@1,Carlos 8óme.-Bara Jie.' Fundamentos modernos de laresponsabilidadpenal de las personas /urídicas' ; de ' ;uenos

6ires' 0@1@, %ercy 8arcía Ca+ero' >:a persona "urídica como su"etopenalmente responsa!le>' en Derecho Penal Empresario ' 8uillermoB) *aco!ucci director' ; de ' ;uenos 6ires' 0@1@' ps) G1M<<2)

:a posición mayoritaria de la "urisprudencia admite la posi!ilidad desancionar penalmente a las personas "urídicas& así se pronunciaronNen materia aduaneraN la Corte 7uprema de Busticia de la Fación/allos& 0<1&02, la C) Fac) Casación %enal' sala $$$' >%eugeotCitrYen 6rgentina 7)6)>' del 1GM11M0@@1' :a :ey' 0@@0-C' 440, la C)Fac) %enal Económico' ex sala $' >:oussian' Eduardo>' :a :ey'1<-;' 11, ex sala $$' >:eiro' 8ermn>' 1M1@M1G0, sala ;' causa5)' >Comaltex Comercial 6lgodonera extil>' 5MM1G' reg)

<<M1G' entre otros) En contra' ha sostenido la imposi!ilidad deimponer sanciones penales a las personas "urídicas por la comisiónde delitos' la C) Fac) Casación %enal' sala $' >ly Dachine>'0<M11M0@@' reg) GG<' aunque admitió que sí eran pasi!les de ser sancionadas con penas o medidas de seguridad de carcter administrati+o' una +e. fi"ada la responsa!ilidad penal de susrepresentantes /en esa misma línea +otó Nen disidenciaN el Jr)[affaroni en el caso >ly Dachine> /G@2 ' en el que se=aló' entre otrascuestiones' la imposi!ilidad de reali.ar el principio de culpa!ilidad

con respecto a las personas "urídicas' en tanto no es facti!le laalternati+a de exigirles un comportamiento diferente al in"usto N

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dada su incapacidad de acción y de autodeterminaciónN' así comola necesidad de conducta humana deri+ada del principio nullumcrimen sine conductaH.

7iguiendo la tendencia sugerida por los organismos internacionales'el legislador nacional superó el de!ate Nsin !rindar demasiadasexplicaciones /G12 N al incorporar la responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas en el art) @4 del Código %enal /G02 ' por lo quede"aremos de lado la apasionante discusión acad(mica Nqueexcede claramente el o!"eto de esta o!raN sin per"uicio de se=alar'como sostiene %ercy 8arcía Ca+ero' que el apuro político por crear medidas aplica!les a las personas "urídicas no de!e sacrificar principios constitucionales />:a persona "urídica como su"etopenalmente responsa!le> enDerecho Penal Empresario ' cit)' p) G52)%or ello' al anali.ar la figura legal esta!leceremos las condicionesque de!en cumplirse para sancionar a una persona de existenciaideal respetando el principio de culpa!ilidad /infra 4)2)

0) %re+io a ello' no podemos soslayar que tam!i(n se encuentracontro+ertida la naturale(a /urídica de las sanciones pre+istas contralas personas de existencia ideal)

%or una parte' se considera que esas sanciones no son penas ni

medidas de seguridad sino consecuencias administrati+asaccesorias de un delito que aplica el "ue. penal respetando elderecho de defensa y las dems garantías constitucionales/Jonna'Derecho Penal, Parte Ieneral ' cit)' p) 10, [affaroni' 6lagiay 7loar' Derecho Penal, Parte general ' cit)' p) 4@<, como se +io' enel mismo sentido' +otó en disidencia el Jr) [affaroni en el caso >lyDachine>2)

6l respecto' expresan los autores de la última de las o!ras citadasque >las leyes pueden imponer sanciones a las personas "urídicas eincluso pueden llamarla penas /como lo hace el Código %enalfranc(s de 1<42) Fo o!stante' cualquiera sea el nom!re que lasleyes quieran darles' no pueden alterar la naturale.a de las cosas)Cualquier sanción a una persona "urídica' siempre ser reparadorao restituti+a /ci+il2 o administrati+a /coerción directa2) El !autismo nocam!ia la naturale.a de esas sanciones) El poder estatal no puedehacerle a la persona "urídica otra cosa que o!ligarla a reparar o arestituir o inter+enirla' imponerle multas o disol+erla) :o único quelas leyes pueden hacer Ncon el nom!re que quieran los

legisladoresN es asignar al "ue. penal competencia para que enuna misma sentencia o proceso decida penas y cuestiones ci+iles y

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administrati+as e imponga medidas sancionatorias conforme a esosmodelos' lo que en principio es constitucionalmente admisi!le'siempre que se respete el derecho de defensa y las demsgarantías procesales> /p) 042)

7iguiendo este criterio' han sostenido que las sanciones pre+istasen el art) @4 del Código %enal constituyen sancionesadministrati+as que se imponen a las personas "urídicas cuando eldelito de la+ado de dinero hu!iere sido cometido en su nom!re' consu inter+ención o en su !eneficio& rancisco B) JQ6l!ora />:apre+ención y el control del la+ado de dinero> en !ratado de lavadode activos * financiación del terrorismo ' cit)' t) 0' p) 12 y 6na C)Darconi />:a responsa!ilidad penal de las personas "urídicas>'en !ratado de lavado de activos * financiación del terrorismo ' cit)'t) 1' ps) 54<M55@2)

%or otra parte' se interpreta que las sanciones son aut(nticaspenas' cuyo presupuesto y límite es el principio de culpa!ilidad' por lo que ser necesario demostrar la culpa!ilidad del propio ente idealpara sancionarlo /7il+ina ;acigalupo' >Consecuencias aplica!les alas personas "urídicas> /G2 ' en Derecho Penal Económico ' Enrique;acigalupo director' Lammura!i' ;uenos 6ires' 0@@@' ps) M1@0'quien sigue la posición del autor espa=ol Bos( Diguel [ugaldía /G42 2)

Esta postura descarta que sean sanciones ci+iles' ya que sufinalidad no es reparar el patrimonio afectado' ni tampoco sancionesadministrati+as' porque considera extra=o que la ley penalcontemple sanciones administrati+as como consecuencia de unainfracción penal) am!i(n recha.a que sean medidas de seguridad'puesto que su imposición no requiere culpa!ilidad)

En el m!ito nacional' Carolina 9o!iglio considera que el art) @4del Código %enal contempla +erdaderas penas contra las personas

"urídicas />El art) @4 del Cód) %enal& responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas>' en !ratado de lavado de activos * financiacióndel terrorismo ' cit)' t) 1' p) 5@2) En forma similar se pronuncian' conrespecto a las sanciones pre+istas en el art) 14 de la ley penaltri!utaria Nsegún la reforma efectuada por la ley 0G)5N' DarianoL) ;orinsy, Buan %) 8al+n 8reenWay, Ba+ier :ópe. ;iscayart y%a!lo F) urano' R%gimen Penal !ributario * Previsional ' 9u!in.al-Cul.oni' ;uenos 6ires' 0@10' p) 1<)

%or último' otra posición ad+ierte que ms all del nom!re que se le

atri!uya a las sanciones que se imponen a las personas "urídicas'no ca!en dudas que pertenecen a lo que el ri!unal Europeo de

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Jerechos Lumanos ha denominado derecho penal en sentidoamplio, es decir' sanciones que por sus características aflicti+as sonmateria penal' y le son aplica!les las garantías !sicas del derechopenal) * agrega' que esta perspecti+a constitucional es un

excelente antídoto contra la >estafa de etiquetas>' relati+i.ando laposición de quienes niegan que se trate de penas' aunque admitenlas mismas sanciones con otro nom!re e incluso con los mismoscriterios de imputación /6dn Fieto Dartín' >:a responsa!ilidadpenal de las personas "urídicas& esquema de un modelo deresponsa!ilidad penal>' :a :ey' 0@@<-C-11, en forma similar'For!erto E) 7polansy' >:a responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas> en Estudios penales en homena/e a Enri)ue Iimernat 8rdeig ' Edisofer 7):)' Dadrid' 0@@<' t) 0' p) 1G12)

#. odelos de responsabilidad penal de las personas /urídicas

;a"o este título aludimos a los principales criterios de imputación de

los entes ideales' que son& 12 el modelo de responsa!ilidad +icarial/por atri!ución del hecho de otro2, 02 el modelo deautorresponsa!ilidad /por el hecho propio del ente ideal2, 2 elmodelo de imputación mixto /G52 ) Fos referimos a ellos)

1) El modelo de responsabilidad vicarial ' según $=igo Orti. dePr!ina 8imeno /GG2 ' supone que las acciones de determinadossu"etos se imputan directamente a la persona "urídica' en la medidaque se cumplan los siguientes presupuestos& que la conducta seacometida en el e"ercicio de sus funciones por un su"eto que ostente

un cargo directi+o y en !eneficio del ente) %ero tam!i(n se admite laatri!ución al ente ideal de los actos de los empleados de ni+elinferior' en cuyo caso de!e +erificarse una infracción del de!er decuidado /culpa in vigilando o in eligendo 2 por parte de un indi+iduocon poder de dirección /G2 )

En estos casos' la responsa!ilidad por el hecho delicti+o se>transfiere> a la persona "urídica' que se o!liga a aceptar losnegocios de las personas que actúen en su representación /G<2 )

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Este modelo permite prescindir de los pro!lemas dogmticos quegenera la aplicación de la teoría del delito a la persona "urídica' toda+e. que las categorías de acción' tipicidad' anti"uridicidad yculpa!ilidad sern exclusi+amente anali.adas con respecto al

comportamiento de la persona física que actúa) En efecto' a laentidad se le atri!uye tanto el aspecto o!"eti+o como el su!"eti+o delcomportamiento de ese indi+iduo' lo que da lugar a que se generenimportantes o!"eciones +inculadas con la ino!ser+ancia del principiode culpa!ilidad' pues se impide al ente ideal la posi!ilidad dedeslindar su responsa!ilidad respecto de lo actuado por la personafísica Nque se le transmite directamenteN aun cuando sedemuestre que super+isó en forma diligente la actuación de susintegrantes' lo que' en definiti+a' importa atri!uir responsa!ilidado!"eti+a)

0) Elmodelo de autorresponsabilidad,en cam!io' se centra en laimputación de la conducta de la propia persona "urídica) En estesistema' resulta necesaria' pero no suficiente como en el anterior'una conducta delicti+a por parte de una persona física que hayatenido lugar en ocasión de sus funciones y en !eneficio del ente)

6dems se exige que la conducta delicti+a de la persona física hayasido consecuencia' o al menos facilitada' por un defectoorgani.ati+o de la persona "urídica /Orti. de Pr!ina 8imeno' >6hora

sí& hispnica societas delinquere potest>' cit)' ps) 4<5M4<G2 /G2)

En este sistema' según Besús Daría 7il+a 7nche.' la culpa!ilidadde la empresa por >defecto de organi.ación> o por la >actitudcriminal del grupo> operan como criterios de atri!ución de laresponsa!ilidad penal por el hecho propio /@2 ' por lo que estemodelo Na diferencia del anteriorN impone anali.ar la acti+idad dela persona "urídica >como hecho propio> a la lu. de las categoríasde la teoría del delito />Dodelos de atri!ución de responsa!ilidad

penal a las personas "urídicas>' cit)' p) 52)) %or último' incluimos el modelo de imputación mi&ta ' que senutre de componentes de los dos sistemas a los que nos aca!amosde referir) Este modelo' en particular' parte del esquema +icarial deresponsa!ilidad empresaria' que es utili.ado como criterio deimputación' pero tam!i(n toma en consideración la culpa!ilidad dela propia persona "urídica para agra+ar o atenuar la sanción aimponer en el proceso de indi+iduali.ación de la pena /Fieto Dartín'>:a responsa!ilidad penal de las personas "urídicas& esquema de unmodelo de responsa!ilidad penal>' cit)' :a :ey' 0@@<-C' 112 /12)

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7egún sostiene Jiego [ysman 3uirós' el e"emplo ms desarrolladode este sistema es el de las'entencing Iuidelines J >Jirectrices parala determinación de la pena de las personas "urídicas>2 de losEstados Pnidos' en las que se han inspirado di+ersos países N

como $talia y Espa=aN para regular la determinación de las penasde las personas "urídicas />9esponsa!ilidad y castigo de laspersonas "urídicas) endencias actuales del derecho penalcomparado en torno a la autorregulación empresarial>'enProblemas actuales de la Parte Especial del Derecho Penal ' 6dLoc' ;uenos 6ires' 0@11' p) 50G2)

Orti. de Pr!ina 8imeno />6hora sí& hispnica societas delinquerepotest>' cit)' ps) 5@0M5@2 explica' que con la apro!ación delas'entencing Iuidelinesen el a=o 11,Estados Pnidos introdu"oelementos de los modelos de autorresponsa!ilidad en su tradicionalmodelo +icarial' puesto que desde entonces se consideran dos+aria!les para la determinación de la pena concreta de lascorporaciones& la magnitud del da=o causado y la culpa!ilidad de laempresa) En particular' sostiene que las'entencing Iuidelinesprocuran que las personas "urídicas se autoorganicen deforma tal que faciliten la pre+ención y detección de los delitos queen ella se cometan y' para que lo hagan' se les responsa!ili.apenalmente de los delitos cometidos por personas físicas que se

pueden relacionar con la falta de una adecuada organi.ación) Enconsecuencia' la existencia o no de un >plan de cumplimiento>/compliance plan2 es uno de los elementos que sir+en paradeter minar la medida de la culpa!ilidad de la persona "urídica /02 ' ypor lo tanto para graduar la pena /2 )

Como consecuencia de los grandes escndalos corporati+os en losque se +ieron en+ueltas empresas estadounidenses de primeramagnitud /como Enron y \ordcom' entre otras2' en el a=o 0@@0

comen.ó a regir en Estados Pnidos la 7ar!anes Oxley 6ct /7O62'que endureció significati+amente las penas de las 'entencing Iuidelines ' al mismo tiempo que extendió la aplicación de la ley alas casas matrices' su!sidiarias y filiales de todas lasorgani.aciones nacionales y extran"eras que coti.an en las !olsasde +alores estadounidenses' por lo que se extendió glo!almente auna gran parte del m!ito empresarial internacional /[ysman3uirós' >9esponsa!ilidad y castigo de las personas "urídicas)endencias actuales del derecho penal comparado en torno a la

autorregulación empresarial>' cit)' ps) 5GM52)

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Je manera seme"ante' de acuerdo a las exigencias de losorganismos internacionales' las legislaciones internas de los paísestienden a imponer de!eres de autoorgani.ación a las empresas queactúan en los sectores que consideran pasi!les de ser utili.adas

para !lanquear dinero' con el fin de pre+enir el delito de la+ado deacti+os de origen delicti+o)

Como sostiene 8uillermo Borge' en 6rgentina las discusiones sehan limitado Nhasta el momentoN casi exclusi+amente a lassu!sidiarias y filiales de empresas multinacionales' cuyas casasmatrices estn su"etas a legislaciones y regulaciones con alcanceextraterritorial que requieren implementar programas decumplimiento normati+o homog(neos a ni+el glo!al) :a excepciónha sido la regulación so!re pre+ención del la+ado de dinero queexige a +arias categorías de su"etos o!ligados -a tra+(s deresoluciones emanadas de la Pnidad de $nformación inanciera /42 -la implementación de programas de pre+ención del la+ado de dinero/>Estructuras de compliance y responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas>' :a :ey' 7upl) Pni+ersidad de 7an 6ndr(s@MM0@11' 0 - Enfoques 0@10 Xfe!reroK' 1M0M0@10' 112)

9ecientemente' la Pnidad de $nformación inanciera Nsiguiendolas recomendaciones del 8)6))$) y del 8)6))$)7PJN dictó

múltiples resoluciones en las que esta!lece medidas yprocedimientos /52 que de!en o!ser+ar todos los actoresin+olucrados en cada uno de los sectores regulados /consideradossuscepti!les de ser empleados para !lanquear acti+os2 parapre+enir' detectar y reportar los hechos' actos' operaciones uomisiones que pudieran constituir delitos de la+ado de acti+os yfinanciación del terrorismo)

Enunciamos esas resoluciones en función de los su"etos

o!ligados

/G2

& entidades !ancarias y financieras /9esolucionesFI 101M0@11 y 1M0@102, remesadoras de fondos /9esoluciónFI GGM0@102, personas físicas o "urídicas que exploten "uegos dea.ar /9esolución FI 1M0@112, agentes de !olsa' sociedades de!olsa e intermediarios /9esolución FI 00M0@112, 9egistro %ú!licode Comercio' Organismos de iscali.ación y Control de %ersonasBurídicas e $nspección 8eneral de Busticia /9esolucionesFI 0M0@11' 1M0@10 y 1GM0@102, 9egistro de la %ropiedad $nmue!le/9esoluciones FI 41M0@11' 1M0@10 y 1GM0@102, 9egistro 6utomotor y los 9egistros %rendarios /9esoluciones FI 10M0@10 y 1GM0@102,9egistro de Em!arcaciones /9esoluciones FI 1M0@10 y 1GM0@102,

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9egistro de 6erona+es /9esoluciones FI 0M0@10 y 1GM0@102,%ersonas físicas o "urídicas dedicadas a la compra+enta de o!rasde arte' antigAedades' filat(lica' numismtica' "oyas o !ienes conmetales o piedras preciosas /9esoluciones FI 0<M0@11 y 1M0@102,

empresas aseguradoras' productores' asesores' agentes'intermediarios' peritos y liquidadores de seguros /9esoluciónFI 0@M0@112, entidades emisoras de cheques de +ia"ero uoperadores de tar"etas de cr(dito /9esoluciones FI 0M0@10 y40M0@102, empresas transportadoras de caudales /9esolucionesFI 04M0@11 y 1M0@102, entidades prestatarias o concesionarias deser+icios postales /9esoluciones FI 0M0@11 y 1M0@102, escri!anospú!licos /9esoluciones FI 01M0@11 y 1M0@102, sociedades decapitali.ación y ahorro /9esoluciones FI 4M0@11 y 1M0@102,despachantes de aduana /9esoluciones FI GM0@11 y 1M0@102,;anco Central de la 9epú!lica 6rgentina /9esoluciones FI 10M0@11'1M0@10' 0M0@10 y 1GM0@102, 6dministración ederal de $ngresos%ú!licos /9esoluciones FI <M0@11' 00@M0@11' 1M0@10' 0M0@10 y1GM0@102, 7uperintendencia de 7eguros de la Fación/9esoluciones FI 1M0@11 y 1GM0@102, Comisión Facional deHalores /9esoluciones FI 00M0@11' 1M0@10' 0M0@10 y 1GM0@102,$nstituto Facional de 6sociati+ismo y Economía 7ocial/9esoluciones FI 10M0@10' 0M0@10 y 1GM0@102, profesionalesmatriculados por Conse"os %rofesionales de Ciencias Económicas

/9esoluciones FI G5M0@11 y 1M0@102, personas "urídicas que reci!endonaciones o aportes de terceros /9esoluciones FI @M0@11 y1M0@102, agentes o corredores inmo!iliarios matriculados ysociedades integradas por agentes o corredores inmo!iliarios/9esolución FI 1GM0@102, asociaciones mutuales y cooperati+as/9esolución FI 11M0@102, personas físicas o "urídicas que sedediquen a la compra+enta de automó+iles' camiones' motos'ómni!us' tractores' maquinaria agraria y +ial /9esoluciónFI 1M0@102, personas físicas o "urídicas cuya acti+idad ha!itual sea

la compra+enta de yates y similares /9esolución FI 1<M0@102,personas físicas o "urídicas cuya acti+idad ha!itual sea lacompra+enta de aerona+es /9esolución FI 00M0@102, personasfísicas o "urídicas que actúen como administradores' fiduciarios'intermediarios o agentes de fideicomisos /9esolución FI 14@M0@102,personas "urídicas que organicen o regulen deportes profesionales'como los clu!es de fút!ol profesional /9esolución FI 0M0@102)

$ndicados los rasgos ms importantes de los diferentes modelos de

atri!ución de responsa!ilidad penal a las personas "urídicas' nos



aplicamos a anali.ar el art) @4 del Código %enal teniendo encuenta lo precedentemente expuesto)

/ — El 'r&í!ul" +?, el C*i." Pen'l

Esta norma' de acuerdo con la redacción que le acordó la ley0G)G<' determina& #uando los hechos delictivos previstos en el artículo precedente hubieren sido reali(ados en nombre, o con la

intervención, o en beneficio de una persona de e&istencia ideal, seimpondr3n a la entidad las siguientes sanciones con/unta oalternativamente7

+. ulta de dos a die( veces el valor de los bienes ob/eto del delito.

:. 'uspensión total o parcial de actividades, )ue en ningún caso podr3 e&ceder de die( aos.

;. 'uspensión para participar en concursos o licitaciones estatalesde obras o servicios públicos o en cual)uier otra actividad vinculadacon el Estado, )ue en ningún caso podr3 e&ceder de die( aos.

. #ancelación de la personería cuando hubiese sido creada al soloefecto de la comisión del delito, o esos actos constitu*an la principal actividad de la entidad.

B. P%rdida o suspensión de los beneficios estatales )ue tuviere.

0. Publicación de un e&tracto de la sentencia condenatoria a costade la persona /urídica.

Para graduar estas sanciones, los /ueces tendr3n en cuenta el incumplimiento de las reglas * procedimientos internos, la omisiónde vigilancia sobre la actividad de los autores * partícipes, lae&tensión del dao causado, el monto del dinero involucrado en lacomisión del delito, el tamao, la naturale(a * la capacidad económica de la persona /urídica.







#uando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de laentidad, o de una obra, o de un servicio en particular, no ser3naplicables las sanciones previstas por el inciso :K * el inciso K.

6. #riterio )ue adopta el #ódigo para la imputación de la persona /urídica

1) Jel primer prrafo del art) @4 se infiere que' en principio' la

imputación de la persona "urídica se sustenta en el modelo deatri!ución de responsa!ilidad por el >hecho de otro>' pues (lesta!lece la responsa!ilidad del ente >cuando los hechos delictivos

previstos en el artículo precedente hubiesen sido reali(ados /por otro' que actúa /2 2 en nombre, con la intervención o en beneficiode la persona de e&istencia ideal >) Jecimos >en principio>' puesqueda fuera de esa ase+eración la referencia a los hechos delicti+osreali.ados con la intervención de la persona de e&istenciaideal, pues ese supuesto responde al modelo de

autorresponsa!ilidad)7egún Carolina 9o!iglio no ca!en dudas de que se trata deresponsa!ilidad penal por transferencia de responsa!ilidad de laspersonas físicas que reali.aron la acción típica) Ello lo deduce'entre otras cosas' porque en estos casos la fórmula legal sueledisponer que se le aplicar sanción a las personas "urídicas encasos de >delitos cometidos en nom!re' por cuenta o en pro+echode las personas "urídicas> o >en nom!re' con la ayuda o en!eneficio de ellas>) %or el contrario' explica que en los casos deresponsa!ilidad del ente por hechos propios la ley suele utili.ar laexpresión >las personas "urídicas son penalmente responsa!les)))>/>El art) @4 del Cód) %enal& responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas>' cit)' ps) 4M44 y 5@<2 /<2 )

Lan entendido' entre otros' que la norma adopta el modelo +icarialcomo criterio de imputación y que la culpa!ilidad sólo fueconsiderada como parmetro de graduación& 8il :a+edra y7gro /2 />El nue+o r(gimen legal de la+ado de acti+os>' :a :ey'

1<M<M0@112 y Eugenio C) 7arra!ayrouse />:a e+olución reciente dela regulación de la responsa!ilidad penal de las personas "urídicas&

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estado de la cuestión en Espa=a y 6lemania>' en Problemasactuales de la Parte Especial del Derecho Penal ' 6d Loc' ;uenos

6ires' 0@11' p) 51@2)

7in per"uicio de la opción escogida por el legislador nacional' se hasostenido que la tendencia actual tiende a reempla.ar progresi+amente el modelo de imputación +icarial como criterio deimputación a la persona "urídica por el modelo deautorresponsa!ilidad por el hecho propio /Danuel Cancio Deli'>S9esponsa!ilidad penal de las personas "urídicasT 6lgunasconsideraciones so!re el significado político N criminal delesta!lecimiento de responsa!ilidad criminal de la empresa>'en 5uevas tendencias en Política #riminal ' ; de ' ;uenos 6ires'0@@G' p) 5, Orti. de Pr!ina 8imeno' >6hora sí& hispnica societasdelinquere potest>' cit)' p) 4<G2)

0) %re+io a anali.ar las modalidades de e"ecución del hecho'corresponde se=alar que los t(rminos persona de e&istenciaideal ' entidad y persona /urídica ' a los que alude la norma enforma indistinta' constituyen elementos normati+os del tipo' por loque coincidimos con 9o!iglio cuando acude a las leyesextrapenales' y concluye que el art) @4 tiene un amplio alcance' yaque comprende a todos los entes' sean sociedades de capital'

personales' mixtas o cooperati+as' pre+istas en el Código Ci+il' enla :ey de 7ociedades o en la :ey de Entidades Cooperati+as /<@2 />Elart) @4 del Cód) %enal& responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas>' cit)' ps) 5@0M5@2)

:a disposición no diferencia según la naturale.a pú!lica o pri+adade la entidad' por lo que consideramos que comprende a am!as /<12 )

am!i(n quedan alcan.adas las denominadas >empresasfantasmas> o >empresas de papel>' de acuerdo a lo estipulado en elinc) 4U del art) @4 /<02 ) %or su parte' Fieto Dartín considera queestas entidades son en sí mismas inimputa!les' aunque proponeque en estos casos el "ue. de!e declarar su disolución' comoconsecuencia accesoria de la pena impuesta a los responsa!lesindi+iduales />:a responsa!ilidad penal de las personas "urídicas&esquema de un modelo de responsa!ilidad penal>' cit)' :a :ey'0@@<-C' 112)

) :os modos de e/ecución del hecho que determinan la

transferencia de la responsa!ilidad penal se presentan cuando eldelito de la+ado de acti+os /o cualquiera de los pre+istos en los

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arts) @G a 10 del Código %enal2 hu!iesen sido reali.ados por otroque actuó en nombre, o con la intervención o en beneficio de unapersona de existencia ideal)

:a norma esta!lece un criterio de imputación amplio' ha!ida cuentaque para atri!uirle el hecho a la persona "urídica !astar con la solacompro!ación de uno de los presupuestos que enuncia la norma enforma alternati+a& que el delito haya sido cometido por un su"eto queactuó en nombre del ente, o con su intervención /la de sus órganoso dependientes autori.ados2, o en su beneficio /<2 )

En $talia' el apartado 5 del decreto legislati+o 01 del <MGM0@@1' quecontempló la responsa!ilidad penal de las personas "urídicas'expresamente dispone que el ente ideal no responde si la persona

física que e"ecutó el hecho o!ró en su propio y exclusi+o inter(s oen el de terceros)

6ctuar en nombre de una persona "urídica significa actuar por ella'en su representación) 7i !ien la norma no menciona qui(nes son laspersonas legitimadas para pro+ocar la responsa!ilidad penal de lapersona "urídica' depender del tipo de sociedad que sea parasa!er qui(nes pueden representarla +lidamente /por e"emplo' elrepresentante de una sociedad anónima es el presidente del

directorio y el de una sociedad de responsa!ilidad limitada es elgerente designado' que puede ser socio o no2) 7in em!argo' ladisposición no sólo comprende a quienes realicen actos en funciónde una representación regular' sino que tam!i(n alcan.a a losadministradores de hecho' a los designados en forma inefica. y aotros su!ordinados de la empresa' en la medida que su actuaciónhaya sido posi!le por una conni+encia pactada con las autoridadessuperiores o producto de una omisión de (stas de e"ercer susde!eres de +igilancia /Carolina 9o!iglio' >El art) @4 del Cód) %enal&

responsa!ilidad penal de las personas "urídicas>' cit)' p) 5@42

/<42

)Consideramos que hu!iera resultado acertado que la ley lodispusiera expresamente' tal como lo hace el art) G 6ntepro*ectodel ao :110 ' que esta!lece& >Cuando quien hu!iera actuadocareciera de atri!uciones para o!rar en nom!re o representación dela persona "urídica' !astar que su gestión haya sido ratificadaaunque fuera de manera tcita>)

3ue el hecho haya sido reali.ado con la intervención de la persona

"urídica supone que los responsa!les hayan permitido la utili.aciónde la sociedad para operaciones de la+ado de dinero /por e"emplo'

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al no ha!er funcionado correctamente los controles internostendientes a impedir esos delitos2' aun cuando sea en !eneficio deotro' es decir' de la persona que reali.a la operación de !lanqueo)Este es el alcance correcto del t(rmino tan amplio utili.ado por el

legislador /<52

) 6d+ierte Carolina 9o!iglio' que en estos casos el "ue. de!e actuar con prudencia para e+itar que se responsa!ilice penalmente a lapersona "urídica por un acto neutral' reali.ado en el giro ha!itual denegocios' sin decisión empresaria de prestarse al la+ado deacti+os /<G2 ) %or ello propone in+estigar si existió una decisiónsocietaria de in+olucrarse en el delito y si existieron controlesinternos suficientes para detectar el hecho' en definiti+a' si hu!odefecto de organi.ación o conducta criminal del propio entesocietario />El art) @4 del Cód) %enal& responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas>' cit)' p) 5@G) 7in em!argo' esta autora explicaque la in+estigación de esos extremos no implica la atri!ución deresponsa!ilidad por el hecho propio' sino' antes !ien' para e+itar que se impute penalmente a la entidad por el accionar de un terceroque consista en el uso inde!ido de la empresa y de su nom!re confines ilícitos' pero a espaldas de sus órganos)

Como e"emplo' se puede mencionar el reciente caso contra el

!anco L7;C sustanciado ante la "usticia de Estados Pnidos comoconsecuencia del reporte efectuado por el 7enado' en el que se leimputa!a a la sociedad que' a raí. de la falta de controles eficaces'permitió a presuntos terroristas y traficantes de drogas Nregistrados como clientesN que utili.aran cuentas en esa entidadpara transferir dinero) 6 raí. de ello' el L7;C accedió a pagar a la

"usticia estadounidense una multa de 1)0@)@@@)@@@ de dólares)

:a reali.ación del hecho de la+ado de acti+os en beneficio de una

persona de existencia ideal' constituye el tercero de los supuestosalternati+os de atri!ución de responsa!ilidad penal al ente ideal) 7inem!argo' no !asta con la o!tención de un !eneficio lícito' deri+adode la acti+idad ha!itual de la empresa' sino que es menester que seprocure conseguir un !eneficio inde!ido para la entidad) Comosostiene Carolina 9o!iglio' se requiere que el aporte al delito de!lanqueo genere la o!tención de un plus con respecto a los preciosco!rados ha!itualmente />El art) @4 del Cód) %enal&responsa!ilidad penal de las personas "urídicas>' cit)' ps) 5@GM5@2)

4) Fo es necesario para responsa!ili.ar penalmente al ente idealque haya sido condenada la persona que reali.ó el hecho de la+ado

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de acti+os en nom!re' con la inter+ención o en !eneficio de laentidad' pues pueden darse distintas situaciones que impidan lacondenación del autor y no o!stante su conducta ser típica) Estoúltimo Nla tipicidad de una conducta pre+iaN es lo que de!e

pro!arse efecti+amente en el proceso /cfr) la opinión de 7oler conrelación al delito pre+io en el encu!rimiento' mutatismutandis aplica!le al caso& >)))es indiferente para la existencia deencu!rimiento el hecho de que se fa+ore.ca a un su"eto que' endefiniti+a' de!er ser a!suelto en el proceso>'Derecho penal argentino' ed) 1G' t) H' § 14' $' #H' p) 04@, concuerda con nuestraopinión Fieto Dartín' quien afirma que la responsa!ilidad de lapersona "urídica su!siste aun cuando no haya sido posi!leidentificar al autor o autores del delito o cuando se haya extinguidola responsa!ilidad penal del su"eto indi+idual' >:a responsa!ilidadpenal de las personas "urídicas& esquema de un modelo deresponsa!ilidad penal>' cit)' :a :ey' 0@@<-C' 112 /<2 )

Je lege ferenda sería útil contar con una disposición similar a la quecontiene el apartado 0U del art) 1 !is del Código %enal espa=ol&>Las responsabilidad penal de las personas /urídicas ser3 e&igiblesiempre )ue se constate la comisión de un delito /<<2)ue ha*a tenido)ue cometerse por )uien ostente los cargos o funciones aludidas enel apartado anterior, aun cuando la concreta persona física

responsable no ha*a sido individuali(ada o no ha*a sido posibledirigir el procedimiento contra ella > /<2 )

6l respecto se=ala Orti. de Pr!ina 8imeno que esa norma resultaplenamente compati!le con el modelo de atri!ución deresponsa!ilidad por el hecho de otro' pues si !ien exige un hechodelicti+o cometido por una persona física' esa exigencia puedesatisfacerse con requisitos menos estrictos que la existencia de unasentencia condenatoria' ha!ida cuenta que en los casos en los que

se sa!e a ciencia cierta que se ha cometido un delito en el seno deuna persona "urídica' tam!i(n se sa!e con certe.a que lo hacometido una persona física' puesto que las personas "urídicas nopueden decidir ni actuar por sí mismas /@2 />6hora sí& hispnicasocietas delinquere potest>' cit)' ps) 4<M4<<2)

=. Las penas * los elementos a tomar en cuenta para sugraduación

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El art) @4 del Código esta!lece& #uando los hechos delictivos previstos en el artículo precedente hubieren sido reali(ados ennombre, o con la intervención, o en beneficio de una persona dee&istencia ideal, se impondr3n a la entidad las siguientes sancionescon/unta o alternativamente7

+. ulta de dos a die( veces el valor de los bienes ob/eto del delito.

:. 'uspensión total o parcial de actividades, )ue en ningún caso podr3 e&ceder de die( aos.

;. 'uspensión para participar en concursos o licitaciones estatalesde obras o servicios públicos o en cual)uier otra actividad vinculadacon el Estado, )ue en ningún caso podr3 e&ceder de die( aos.

. #ancelación de la personería cuando hubiese sido creada al soloefecto de la comisión del delito, o esos actos constitu*an la principal actividad de la entidad.

B. P%rdida o suspensión de los beneficios estatales )ue tuviere.

0. Publicación de un e&tracto de la sentencia condenatoria a costade la persona /urídica.

Para graduar estas sanciones, los /ueces tendr3n en cuenta el incumplimiento de las reglas * procedimientos internos, la omisiónde vigilancia sobre la actividad de los autores * partícipes, lae&tensión del dao causado, el monto del dinero involucrado en lacomisión del delito, el tamao, la naturale(a * la capacidad económica de la persona /urídica.

#uando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de laentidad, o de una obra, o de un servicio en particular, no ser3naplicables las sanciones previstas por el inciso :K * el inciso K.

6 su +e.' el art) 1 del Código %enal determina& #uando loshechos delictivos previstos en los artículos precedentes hubierensido reali(ados en nombre, o con la intervención, o en beneficio deuna persona de e&istencia ideal, se aplicar3n las disposiciones

previstas en el artículo ;1 del #ódigo Penal.



#uando se trate de personas /urídicas )ue hagan oferta pública devalores negociables, las sanciones deber3n ser aplicadas cuidandode no per/udicar a los accionistas o titulares de los títulosrespectivos a )uienes no )uepa atribuir responsabilidad por el

hecho delictivo. 6 ese fin deber3 escucharse al órgano defiscali(ación de la sociedad.

#uando la persona /urídica se encuentre concursada las sancionesno podr3n aplicarse en detrimento de los derechos * privilegios delos acreedores por causa o título anterior al hecho delictivo. 6 esefin deber3 escucharse al síndico del concurso.

1) :a letra del art) @4 del Código %enal no asegura el respetodel principio constitucional de culpabilidad ' teniendo en cuenta que

la atri!ución de responsa!ilidad a la empresa no se apoya en laculpa de sus órganos sino que sólo fue pre+ista como parmetro degraduación de las sanciones)

9ecordamos que el modelo +icarial escogido por el legislador comocriterio de imputación admite la posi!ilidad de atri!uir responsa!ilidad o!"eti+a' que es incompati!le con el principio al queaca!amos de referirnos)

6l respecto' se ad+irtió con ra.ón que el modelo +icarial esta!leceuna presunción de culpa!ilidad iure et de iure conforme a la cual' laresponsa!ilidad su!"eti+a de la persona física conlle+anecesariamente la de la persona "urídica' pese a que la prcticademuestra que esa correlación no se presenta en todos los casos/Orti. de Pr!ina 8imeno' >6hora sí& hispnica societas delinquerepotest>' cit)' p) 4<2)

Je ahí que insistamos que el texto de la norma que comentamos noasegura el respeto del principio de culpa!ilidad' ya que parecierao!ligatorio sancionar a la entidad toda +e. que se comprue!e lacomisión de un hecho delicti+o de la+ado de acti+os /12 por parte deun su"eto que o!re en su nom!re o en su !eneficio /02 aunque laempresa haya cumplido con los procedimientos internos y +igiladola acti+idad de sus integrantes' puesto que estos últimosparmetros fueron pre+istos en la ley solamente para graduar lassanciones) O sea que Nde acuerdo con una interpretación literal dela normaN' a lo sumo podría atenuarse la sanción' pero no eximirsede ella)

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6hora !ien' el hecho que el legislador haya incluido a la culpa!ilidadde la empresa solamente como elemento a considerar para lagraduación de la sanción no autori.a a prescindir de eseinsoslaya!le presupuesto constitucional para imponerle una

sanción) 6l respecto' la Corte 7uprema de Busticia de la Fación consideróreiteradamente que sólo puede ser reprimido quien sea culpa!le' esdecir' aquel a quien la acción puni!le le pueda ser atri!uida tantoo!"eti+a como su!"eti+amente /allos& 1G&11@ y 04&4@2)

En igual sentido' +ale la pena traer a colación la "urisprudencia delri!unal Constitucional ederal alemn y del ri!unal Constitucionalespa=ol Ncitada por Enrique ;acigalupoN que coinciden en afirmar

que el principio de culpa!ilidad tiene rango constitucional y que susconsecuencias son aplica!les a la responsa!ilidad sancionatoria delas personas "urídicas />:a responsa!ilidad penal y sancionatoria delas personas "urídicas en el Jerecho europeo>' enDerecho Penal Económico' cit)' ps) M2)

En consecuencia' interpretamos que para imponerle una sanción ala empresa resulta indispensa!le acreditar su culpa!ilidad' ademsde la culpa!ilidad de la persona que actuó en su nom!re' con su

inter+ención o en su !eneficio /así tam!i(n' 9odrígue.Est(+e. /2 ' El derecho penal en la actividad económica ' cit)'p) 4, Enrique ;acigalupo' op ) cit)' p) 2) El concepto deculpa!ilidad se encuentra esta!lecido normati+amente en elpenúltimo prrafo del art) @4 del Código %enal' en cuanto se refiereal >incumplimiento de las reglas * procedimientos internos, laomisión de vigilancia sobre la actividad de los autores * partícipes< )

6 los efectos de la determinación de la culpa!ilidad' co!ran especialrele+ancia los de!eres impuestos por la legislación' y en particular por la normati+a emanada de la Pnidad de $nformación inanciera'que completan la clusula del art) @4 del Código %enal' al exigir alos su"etos o!ligados que adopten determinados recaudos parapre+enir y reportar operaciones que pudieran constituir delitos de:a+ado de 6cti+os y inanciación del errorismo' como ser laela!oración de un Danual de %rocedimientos que contenga losmecanismos y procedimientos para la pre+ención del la+ado,designar un oficial de cumplimiento, esta!lecer auditoríasperiódicas, capacitar al personal, ela!orar registros de anlisis y

gestión de riesgos de las operaciones inusuales y sospechosasdetectadas y reportadas, adoptar políticas de identificación y

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conocimiento de sus clientes' de los que de!ern formar sendoslega"os' etc)

6 la lu. de lo expuesto' la interpretación que ca!e dar al art) @4'

C%en)' en procura de hacer compati!le su aplicación con elprincipio de culpa!ilidad' consiste en eximir de sanción cuando seacredite que la empresa cumplió con las reglas y procedimientosinternos o super+isó ra.ona!lemente la acti+idad de los autores ypartícipes del hecho de la+ado de acti+os reali.ado en nom!re deesa persona "urídica o en su !eneficio /por e"emplo' si se concluyeque el hecho fue reali.ado por quien eludió fraudulentamente loscontroles internos tendientes a pre+enir o impedir esos delitos2)

Lace excepción a lo expuesto cuando el que actuó delicti+amente

fue un órgano del ente ideal Ncomo' por e")' el presidente deldirectorio de una sociedad anónimaN' porque en ese caso el hechose cometió >con su inter+ención> /la de la persona "urídica2' lo que lahace culpa!le)

Je acuerdo con lo expresado' la falta de compro!ación "udicial de laculpa!ilidad de la persona "urídica no de!er utili.arse como pautade graduación de la sanción Ntal como lo dispone el penúltimoprrafo del art) @4N' sino que en tal caso directamente de!er

li!erarse de pena a la persona "urídica)

En cam!io' la empresa de!er ser sancionada si no conta!a con losprocedimientos internos exigidos por la legislación' o aun cuandolos tu+iera no hayan funcionado correctamente' o cuando no haya+igilado en forma diligente la acti+idad de los participantes del delitode la+ado de acti+os reali.ado en su nom!re o en su !eneficio) Entales casos' la culpa!ilidad de la persona "urídica no sólo ser elfundamento de la pena' sino que tam!i(n ser+ir como parmetropara graduar la sanción)

:a interpretación que proponemos se aseme"a al modelo deautorresponsa!ilidad /que exige un hecho de referencia del su"etoindi+idual sumado al defecto de organi.ación de la empresa2'aunque se diferencia en que Npara nuestra posturaN laculpa!ilidad de la corporación no opera como criterio de imputaciónsino como presupuesto y límite de la responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas)

Conforme lo indicamos oportunamente' el modelo mixto adoptadopor el legislador nacional /que utili.a el sistema +icarial como criterio



de imputación y considera la culpa!ilidad de la empresa sólo comouno de los parmetros para graduar las sanciones a imponer a lapersona "urídica2 se inspira en el sistema de los Estados Pnidos'que admite la atri!ución de responsa!ilidad o!"eti+a de ciertos

delitos' tal como lo destaca Jel 7el />7ocietas delinquere S%otest onon potestT :a responsa!ilidad criminal de la empresa a la lu. de la+isión anglosa"ona>' cit)' p) 10@2)

En nuestro país' en cam!io' el principio constitucional deculpa!ilidad no sólo constituye un parmetro para graduar las penas/marcando el límite mximo2' sino que' antes !ien' es unpresupuesto imprescindi!le para su imposición) En consecuencia' laadaptación del modelo mixto a los principios superiores del orden

"urídico argentino nos o!liga a eximir de sanción a la persona "urídica que haya dado cumplimiento a las reglas y procedimientosinternos o que haya super+isado en forma ra.ona!le la acti+idad delos autores o partícipes del delito reali.ado en nom!re de la entidado en su !eneficio' aun cuando el art) @4 contemple'exclusi+amente' esa circunstancia como criterio de graduación de lasanción)

0) 7i se dan las circunstancias que precedentemente consideramosnecesarias' la redacción de las normas no de"a lugar a dudas que

resulta imperati+o Ny no meramente facultati+oN sancionar a lapersona "urídica cuando el delito de la+ado de acti+os /42 fuerareali.ado en su nom!re' con su inter+ención o en su !eneficio) Ental sentido' el art) @4 es elocuente cuando esta!lece que >seimpondrn a la entidad las siguientes sanciones> y el art) 1 alremitir a las disposiciones del artículo citado)

Esas normas ponen en ca!e.a del "ue. la decisión de imponer lassanciones en forma con"unta o alternati+a' aunque esa potestad

est limitada por el último prrafo del art) @4 al +edar la posi!ilidadde disponer la suspensión de acti+idades o la cancelación de lapersonería cuando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de la entidad, o de una obra, o de un servicio en

particular )

) El art) @4 pre+( tres parmetros para graduar lassanciones /52 & la culpabilidad de la empresa /que consiste en elincumplimiento de las reglas y procedimientos internos' así como laomisión de +igilancia so!re la acti+idad de los autores y

partícipes2, la gravedad de la infracción /al considerar la extensióndel da=o causado y el monto del dinero in+olucrado en la comisión

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del delito2 y las condiciones particulares de la entidad /en cuantorepara en el tama=o' la naturale.a y la capacidad económica de lapersona "urídica2)

%or su parte' en el prrafo final del art) @4 y los dos últimos delart) 1' se introdu"eron clusulas que procuran reducir la ine+ita!letrascendencia a dependientes o a terceros inocentes de la penaimpuesta a la persona "urídica)

Expresa el prrafo citado del art) @4' ya transcripto& #uando fuereindispensable mantener la continuidad operativa de la entidad, o deuna obra, o de un servicio en particular, no ser3n aplicables lassanciones previstas por el inciso : * el inciso .

6 su +e.' los dos últimos pargrafos del art) 1' tam!i(nreproducidos con anterioridad' determinan& #uando se trate de

personas /urídicas )ue hagan oferta pública de valores negociables,las sanciones deber3n ser aplicadas cuidando de no per/udicar alos accionistas o titulares de los títulos respectivos a )uienes no)uepa atribuir responsabilidad en el hecho delictivo. 6 ese findeber3 escucharse al órgano de fiscali(ación de la sociedad.

#uando la persona /urídica se encuentre concursada las sanciones

no podr3n aplicarse en detrimento de los derechos * privilegios delos acreedores por causa o título anterior al hecho delictivo. 6 esefin deber3 escucharse al síndico del concurso.

a) Jel mismo modo que ocurre con los arts) 4@ y 41' C%en)' lasreglas específicas del art) @4 no prescinden dela culpabilidad como criterio cuantificador de la pena) 7in em!argo'ad+ertimos que la norma se refiere exclusi+amente a la culpa!ilidad>pre+enti+a>' ya que sólo atri!uye rele+ancia a las conductasdestinadas a pre+enir la comisión del delito de la+ado de acti+os enel seno de la persona "urídica' sin darle trascendencia a lasrelacionadas con la actitud posterior asumida frente al delito' comoser la cola!oración en la in+estigación' denominada culpa!ilidad>reacti+a> /G2 )

6sí tam!i(n sucede en $talia' donde la legislación sólo pre+( laculpa!ilidad >pre+enti+a> de la entidad' puesto que el art) GU deldecreto legislati+o 01 Nque esta!lece el modelo deresponsa!ilidad para la persona "urídicaN prescri!e& >))) el ente no

responde si prue!a que& a2 el órgano dirigente ha adoptado yactuado efica.mente' pre+io a la comisión del hecho' un modelo de

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organi.ación y de gestión idóneo para pre+enir el delito de laespecie del que se ha +erificado) !2 El compromiso de +igilar elfuncionamiento y la o!ser+ancia del modelo y su actuali.ación haestado confiada a un organismo del ente dotado de poder

autónomo' de iniciati+a y de control )))> /según traducción efectuadaen [ysman 3uirós' >9esponsa!ilidad y castigo de las personas "urídicas) endencias actuales del derecho penal comparado entorno a la autorregulación empresarial>' cit)' p) 52)

En sentido contrario' la regulación introducida en Espa=a esta!leceun criterio de culpa!ilidad >reacti+a>' puesto que considera comoatenuante de responsa!ilidad las acciones asumidas frente al delitocon >posterioridad a su comisión>) En tal sentido' el inc) 4U delart) 1 !is del Código %enal dispone& >7ólo podrn considerarsecircunstancias atenuantes de la responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas ha!er reali.ado' con posterioridad a la comisióndel delito y a tra+(s de sus representantes legales' las siguientesacti+idades& a2 ha!er procedido' antes de conocer que elprocedimiento "udicial se dirige contra ella' a confesar la infracción alas autoridades) !2 La!er cola!orado en la in+estigación del hechoaportando prue!as' en cualquier momento del proceso que fuerannue+as y decisi+as para esclarecer las responsa!ilidades penalesdimanantes de los hechos) c2 La!er procedido en cualquier

momento del procedimiento y con anterioridad al "uicio oral areparar o disminuir el da=o causado por el delito) d2 La!er esta!lecido' antes del comien.o del "uicio oral' medidas eficacespara pre+enir y descu!rir los delitos que en el futuro pudierancometerse con los medios o !a"o la co!ertura de la persona

"urídica>)

En Estados Pnidos' en cam!io' las Jirectrices /'entencing Iuidelines 2 esta!lecen un procedimiento detallado y comple"o para

determinar la pena de multa de las organi.aciones' donde' ademsde considerar la gra+edad de la infracción' se com!inan Ncomoatenuantes o agra+antesN parmetros de culpa!ilidad >pre+enti+a>y >reacti+a>' ya que no sólo son rele+antes los planes adoptados por las organi.aciones para pre+enir' detectar y denunciar conductasdelicti+as' sino que tam!i(n co!ra especial rele+ancia si lacorporación cooperó con la "usticia en la in+estigación del delito y siaceptó la responsa!ilidad deri+ada de su conducta delicti+a /+(ase&[ysman 3uirós' >9esponsa!ilidad y castigo de las personas

"urídicas) endencias actuales del derecho penal comparado entorno a la autorregulación empresarial>' cit)' ps) 5@M552)



Como ya di"imos' en nuestro país el principio de culpa!ilidad operacomo un importante límite constitucional para imponer sanciones' yaun cuando el art) @4 del Código %enal sólo alude a laculpa!ilidad de la empresa como uno de los parmetros de

graduación de la sanción /o sea' para esta!lecer la mayor o menor medida de la pena' que pareciera o!ligatorio imponer2'corresponder eximir de sanción a la entidad Ny no tan sóloatenuarlaN toda +e. que la empresa haya dado cumplimiento a lasreglas y procedimientos internos o haya +igilado correctamente laacti+idad de los autores y partícipes del hecho de la+ado de acti+oscometido en nom!re de la entidad o en su !eneficio /2 )

!) :a gravedad de la infracción es otro de los criterios fi"ados por ellegislador para graduar las sanciones que se imponen a laspersonas "urídicas' cuando esta!lece que de!er considerarse laextensión del da=o causado y el monto del dinero in+olucrado en lacomisión del delito) Es atinado que la determinación de la sanciónguarde proporción con la mayor o menor lesión al !ien "urídicoprotegido)

c) El art) @4 determina que para graduar las sanciones' los "uecestam!i(n de!en tener en cuenta el tama=o' la naturale.a y lacapacidad económica de la persona "urídica, es decir' que de!en

considerar las condiciones particulares de la entidad ) En estesentido' ;aigún estima indispensa!le que el "ue. realice un "uicio depersonali.ación que le permita disponer de información pre+ia' tantodel funcionamiento de la empresa' como de su status económico ysocial en el m!ito externo /La responsabilidad penal de las

personas /urídicas ' cit)' ps) 0G4M0GG2)

4) Esta!lecidas las pautas para determinar la pena a imponer a losentes ideales' nos referimos a las sanciones que contiene el

art) @4)a) El inc) 1I del art) @4 pre+( pena de multa ' que guarda relacióncon el +alor de los !ienes o!"eto del delito /de dos a die. +eces el+alor de los !ienes2) 7eme"ante )uantum impide negar la naturale.apenal de la sanción) Esa disposición de!e armoni.ar con elpenúltimo prrafo del art) @4' que tam!i(n o!liga a ponderar' paragraduar la pena' el tama=o' la naturale.a y la capacidad económicade la persona "urídica) Ello así' para no lesionar principiossuperiores esta!lecidos para la graduación de la sanción' como el

de trascendencia mínima que mencionamos ms arri!a /e+itando'por e"emplo' fi"ar una multa que no sólo lle+e a la liquidación de la

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empresa' sino que tam!i(n pri+e a familias de su fuente de tra!a"o oa la comunidad de los productos o ser+icios que !rinda la entidad2)

El 6ntepro*ecto de Reforma de :110 esta!lece que el importe de la

pena de multa' >ser fi"ado conforme la magnitud del da=o causadoy el patrimonio de la entidad' hasta un mximo equi+alente al treintay tres por ciento / _2 del patrimonio neto de la entidad deconformidad con las normas de conta!ilidad aplica!les>)

Fieto Dartín se=ala que no es fcil adaptar la multa a la gra+edadde la infracción y a la capacidad de pago de la empresa) Enconsecuencia' propone un sistema de determinación de la multa'que Nsegún diceN pi+otea so!re dos elementos& el +olumen denegocios o patrimonio de la empresa' que atiende a su capacidad

de pago' y una >cantidad porcentual> que atiende a la gra+edad deldelito cometido) Je este modo' pretende que la multa tenga unase+eridad similar e igualitaria' de forma parecida a lo que ocurre conel sistema de días multa />:a responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas& esquema de un modelo de responsa!ilidad penal>' :a :ey'0@@<-C' 112)

Como explica Carolina 9o!iglio' siguiendo a Carlos 8óme. - BaraJie.' la multa es la pena por excelencia de los sistemas de

responsa!ilidad penal de las personas "urídicas' no solamenteporque los costos estatales relati+os a su e"ecución son menores'sino' adems' porque las empresas le prestan mucha atención al!alance entre sus gastos y !eneficios' y por tal moti+o las multascorrectamente graduadas pueden tener un alto poder disuasorio />Elart) @4 del Cód) %enal& responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas>' en !ratado de lavado de activos * financiación del terrorismo ' cit)' t) 1' p) 4@2)

am!i(n se ad+ierte que para que la sanción sea efica. de!eimpedirse que el costo de la multa se traslade a los precios' por loque la sanción de!e partir de las ganancias de la empresa y no delcapital /;aigún' La responsabilidad penal de las personas /urídicas 'cit)' p) 0G5, así tam!i(n ;orinsy' 8al+n 8reenWay' :ópe.;iscayart y urano' R%gimen Penal !ributario * Previsional ' cit)'p) 1@2) %or ello' ;aigún propone que la sanción se acompa=e conuna medida de seguridad adecuada que permita el control de laacti+idad interna de la persona "urídica)

!) El inc) 0U del art) @4 esta!lece otra sanción& la suspensión total o parcial de actividades ' que en ningún caso podr exceder de die.



a=os) Esta sanción es temporal por definición' puesto queconsiderarla indefinida implicaría la disolución de la sociedad/7il+ina ;acigalupo'Responsabilidad penal de las personas

/urídicas ' cit)' p) 1<2) am!i(n puede disponerse la suspensión

parcial del sector de la empresa +inculado al hecho delicti+o'permitiendo que las dems reas prosigan con su funcionamiento)

Fieto Dartín considera que la suspensión total o parcial de laacti+idad de la persona "urídica constituye una sanción interdicti+aque tiene finalidad inocui.adora' puesto que se imponenexclusi+amente a aquellas entidades que no pueden continuar suacti+idad sin poner en peligro !ienes "urídicos) 6l respecto'considera necesario que la sanción sea acompa=ada de unamedida de super+isión />:a responsa!ilidad penal de las personas

"urídicas& esquema de un modelo de responsa!ilidad penal>' :a :ey'0@@<-C' 112)

7in em!argo' el último prrafo del art) @4 del Código +eda laaplicación de esta sancióncuando fuere indispensable mantener lacontinuidad operativa de la entidad, o de una obra, o de un servicioen particular.

c) 6 su +e.' el inc) U del art) @4 incluye la suspensión para

participar en concursos o licitaciones estatales de obras o servicios públicos o en cual)uier otra actividad vinculada con el Estado, )ueen ningún caso podr3 e&ceder de die( aos.

7il+ina ;acigalupo considera que no de!e afectarse a todas lasacti+idades de la empresa sancionada' sino que la suspensión de!elimitarse a aquellas que guarden estrecha relación con el delitocometido /Responsabilidad penal de las personas /urídicas ' cit)'p) 12) %or su parte' ;aigún entiende indispensa!le complementar la sanción con una medida de seguridad para el control delcumplimiento de la suspensión /La responsabilidad penal de las

personas /urídicas ' cit)' p) 0G<2)

7e interpreta que la interdicción de contratar con la administración ode o!tener su!+enciones o ayudas tiene carcter pre+enti+ogeneral' de forma similar a la pena de multa) Fo o!stante' en suimposición pueden tam!i(n tener cierta importancia finesinocui.adores' como impedir que empresas poco fia!les puedanper"udicar a la 6dministración %ú!lica /Fieto Dartín' >:a

responsa!ilidad penal de las personas "urídicas& esquema de unmodelo de responsa!ilidad penal>' :a :ey' 0@@<-C' 112)



d) :o explicado tam!i(n resulta aplica!le a la p%rdida o suspensiónde los beneficios estatales que tu+iere la persona "urídica /pre+istocomo sanción en el inc) 5U del art) @42) 7e=ala ;aigún que estasanción tiene parentesco próximo con la suspensión de acti+idades'

aunque no son id(nticas& en la p(rdida de !eneficios el o!"eti+o sefocali.a en la relación empresa N Estado, mientras que lasuspensión a!arca todo el contexto en el que se desen+uel+e laentidad /La responsabilidad penal de las personas /urídicas 'cit)' p) 0G<2)

El o!"eti+o de las medidas de suspensión de acti+idades y departicipación en concursos o de goce de !eneficios' según Carolina9o!iglio se orienta a e+itar que la empresa o!tenga !eneficios delEstado pese a su acti+idad ilícita' teniendo en cuenta el ele+adocontenido de in"usticia que esa situación pro+ocaría />;re+esapuntes so!re la responsa!ilidad penal de las personas "urídicas enla ley penal tri!utaria reformada por la ley 0G)5>' Errepar' DoctrinaPenal !ributaria * Económica ' fe!rero 0@102)

e) El inc) 4U del artículo que comentamos contempla la cancelaciónde la personería cuando hu!iese sido creada al solo efecto de lacomisión del delito' o esos actos constituyan la principal acti+idadde la entidad)

7in lugar a dudas' esta sanción es la ms gra+e del catlogopre+isto por el art) @4' a punto tal que Ja+id ;aigún la equipara ala >pena de muerte>' en tanto importa la extinción de la sociedad/La responsabilidad penal de las personas /urídicas ' cit)' p) 0G02)

%or su parte' Fieto Dartín considera inimputa!les a las empresas>fantasmas> o >de papel>' que fueron creadas especialmente para lacomisión de hechos delicti+os y carecen de acti+idad comercial) 7inem!argo' el autor entiende que la disolución de la entidad de!eimponerse como consecuencia accesoria de la pena impuesta a losresponsa!les indi+iduales' a quienes se pri+a de un instrumentoo!"eti+amente peligroso ya que utili.an a la empresa comoherramienta para cometer delitos />:a responsa!ilidad penal de laspersonas "urídicas& esquema de un modelo de responsa!ilidadpenal>' cit)' :a :ey' 0@@<-C' 112)

9ecordamos que el último prrafo del art) @4 del Código impideaplicar la cancelación de la personería cuando fuere indispensa!le

mantener la continuidad operati+a de la entidad' o de una o!ra' o deun ser+icio en particular)





f) %or último' el inc) GU del art) @4 pre+( la publicación de une&tracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona "urídica)

Entiende ;aigún que esta sanción importa una descalificación del

ente societario que genera efectos significati+os en el m!ito delmercado' por lo que considera que ella constituye una agra+ante dela pena /La responsabilidad penal de las personas /urídicas'cit) p) 0G<2) %or otra parte' la sanción tiende a permitir una me"or reparación' al informar a las +íctimas de los hechos ilícitos so!re suderecho a ser indemni.adas /Fieto Dartín' >:a responsa!ilidadpenal de las personas "urídicas& esquema de un modelo deresponsa!ilidad penal>' cit)' :a :ey'0@@<-C' 112)

g) 6 las sanciones que enumera el art) @4 del Código %enal ca!e

agregar el decomiso de los bienes ob/etos de lavado de activos ' enfunción de lo esta!lecido en el art) 0 del Código %enal' que' con lareforma de la ley 05)<15' expresamente admite la posi!ilidad queesa pena accesoria recaiga so!re !ienes de la persona "urídicacuando el autor o los partícipes hayan actuado como sus órganos'miem!ros o administradores' y el producto o el pro+echo del delitohaya !eneficiado al ente /prr) I2)

am!i(n el art) @5 del Código %enal Nintroducido por ley 0G)G<N

impone el decomiso de !ienes sin necesidad de condenapenal cuando se hubiere podido comprobar la ilicitud de su origen,o del hecho material al )ue estuvieran vinculados, * el imputado no

pudiere ser en/uiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripción o cual)uier otro motivo de suspensión o e&tinción de laacción penal, o cuando el imputado hubiere reconocido la

procedencia o uso ilícito de los bienes.

Je igual modo' la Le* odelo Regional de Decomiso 'in#ondena ela!orada por la Oficina de las Faciones Pnidas contra laJroga y el Jelito /PFOJC2 Na tra+(s de su %rograma de

6sistencia :egal en 6m(rica :atina y el Cari!e /:6%:6C2N dondeexplica que en tales casos el decomiso no opera como sanción'sino como consecuencia deri+ada del origen ilícito de los !ienes yconsiste en la transmisión a fa+or del Estado con carcter definiti+ode !ienes originados en acti+idades ilícitas o con destinación ilícita'por sentencia o decisión final de una autoridad "udicial' y sincontraprestación ni compensación alguna)

5) %ara concluir con el tema de la sanciones a las personas "urídicas' ca!e agregar que la ley esta!leció clusulas que tienden a

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morigerar los efectos de la sanción que se impone a la persona "urídica con relación a terceros) En efecto' el prrafo final delart) @4 impide disponer la suspensión de actividades o lacancelación de la personeríacuando fuere indispensable mantener

la continuidad operativa de la entidad, o de una obra, o de unservicio en particular. En el mismo sentido' los dos últimos prrafosesta!lecidos en el art) 1 del Código J-H pretenden e+itar que sesancione a inocentes accionistas o tenedores de acciones desociedades que hagan oferta pú!lica de +alores negocia!les o a losacreedores de sociedades concursadas)

Esas clusulas resultan necesarias para no lesionar principiossuperiores al determinar la sanción' como el de trascendenciamínima que deri+a del principio constitucional de personalidad de lapena /2 /conf)' Carolina 9o!iglio' >El art) @4 del Cód) %enal&responsa!ilidad penal de las personas "urídicas>' cit)' p) 5112)

8il :a+edra y 7gro entienden que la exención de pena esta!lecidaen el último prrafo del art) @4 constituye una excusa a!solutoria!asada en criterios políticos de utilidad o con+eniencia tendientes ano pro+ocar da=os sociales de importancia' por e"emplo' para e+itar el incremento de la desocupación o la disminución de la producción'el comercio o los !ienes disponi!les />El nue+o r(gimen legal de

la+ado de acti+os>' :a :ey' 1<M<M0@112 /1@@2)

G) :as sanciones pre+istas en el art) @4 Código %enal sólo puedenimponerse con el dictado de una sentencia condenatoria contra lapersona "urídica' por lo que ser necesario que la entidad seasometida a proceso /1@12 )

7in per"uicio de las diferentes posturas sostenidas con respecto a lanaturale.a "urídica de las sanciones pre+istas contra las personas

"urídicas' todas las posiciones coinciden en la necesidad degaranti.arle el adecuado e"ercicio del derecho de defensa en "uicioa la entidad que se le atri!uya responsa!ilidad por el delitoreali.ado en su nom!re' con su inter+ención o en su !eneficio /1@02 )

En este sentido' ad+ierte Carolina ;ressia' que de ningún modopuede tolerarse que se flexi!ilicen las garantías constitucionales'ms aún teniendo en consideración que la Corte $nteramericana deJerechos Lumanos' en el caso >Cantos +s) 6rgentina'> sostu+o quelas personas "urídicas tam!i(n se encontra!an amparadas por la

Con+ención 6mericana de Jerechos Lumanos />:a responsa!ilidad

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penal de las personas "urídicas>' en diario ;6E'0M5M0@10' WWW)diario!ae)com2)

El pro!lema es que no existe ninguna ley que reglamente cómo

de!e en"uiciarse a la persona "urídica) En consecuencia' resultanecesario preguntarse si Nal menos en el m!ito de la "usticianacionalN el Código %rocesal %enal de la Fación satisface lasexigencias necesarias para en"uiciar a un ente de existencia ideal'pese a que ese ordenamiento de rito fue conce!ido para regular elprocedimiento de personas físicas imputadas de delitos /1@2 )

L(ctor 8uillermo Hidal 6l!arracín explica que la "urisprudencia Nrelati+a al derecho penal aduaneroN fue construyendo un caminointerpretati+o para adaptar las formas procesales a las personas

"urídicas' haci(ndolas comparecer al proceso como >parte>) Je estemodo' entiende que las exigencias del derecho de defensa' delderecho a ser informado de la acusación formulada y del derecho ala presunción de inocenci a Ncontemplados en el art) 1< de la CartaDagnaN se respetan con el llamado a prestar declaraciónindagatoria /Delitos 6duaneros ' ? edición ampliada y actuali.ada'Da+e Editora' ;uenos 6ires' 0@1@' p) 5G5) 6gregamos nosotros queesa diligencia procesal se efectuar en ca!e.a del representantelegal de la entidad en la medida en que el "ue. entienda que no hay

intereses contrapuestos entre aqu(l y el ente ideal2)

:a dos salas de la C) Fac) en lo %enal Económico consideran queresulta procedente reci!irle declaración indagatoria a la persona

"urídica imputada de un delito aduanero /sala ;' >7e+el 6rgentina7)6)>' reg) G40M0@@@' GMM0@@@ y sala 6' causa 44)@1@' >9equiere'Borge y otros>' reg) 51M0@@@' 0M5M0@@@' :a :ey' 0@@@-J' <00' a=adeque si !ien el código de rito se refiere a las personas físicas' el actode la indagatoria Nen cuanto supone una detallada información de

los cargos y una oportunidad para expresar descargosN permite ala persona "urídica e"ercitar su derecho de defensa2) 6sí tam!i(n' laC) Fac) de Casación %enal' sala $$$' >%eugeot CitrYen 6rgentina7)6)>' 1GM11M0@@1' :a :ey 0@@0-C' 440 y el Bu.g) Fac) en lo %enalEconómico FI 1' 7ecretaría FI 1' causa 10@5M0@@<' >6gro%atagónico 7)6)>' 15M10M0@1@' que entendió que el cumplimiento delas disposiciones que el código de rito impone al regular ladeclaración indagatoria asegura el respeto de las garantíasconstitucionales que posee toda persona imputada de un delito /por e"emplo' la prohi!ición de declarar contra sí mismo2' por lo quesostu+o que la decisión de someter a proceso a un ente ideal

http://www.diariobae.com/

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esta!leciendo una equiparación con el en"uiciamiento de unapersona física de ningún modo es irracional' mxime si se consideraque no existen dos diferentes intensidades en el respeto de lasgarantías constitucionales según el tipo de delito reprochado o si el

imputado resulta ser un indi+iduo o un ente ideal' sino que a lapersona "urídica se le reconocen todos los derechos y las mismasgarantías que a cualquier otro imputado)

En contra' [affaroni sostiene que la carencia de una regulaciónprocesal específica que precise el modo en el que de!e lle+arse aca!o el en"uiciamiento criminal de las personas de existencia ideal'+ulnera las garantías de legalidad' de defensa en "uicio y del de!idoproceso /+oto en disidencia en el citado caso >ly Dachine>' allos&0&14, en igual sentido se pronunció la sala $ de la C) Fac) deCasación %enal' c) 11)<0' >[en' Je.io D)>' del 5M0M0@1@2)

7 — L'% i%0"%i!i"ne% el 'r&í!ul" +?/

*a aludimos al art) @5' incorporado al Código por la ley 0G)G<) :ohicimos al referirnos a la pena de decomiso /supra ' ;)' 4)' f)2) Esadisposición esta!lece& El /ue( podr3 adoptar desde el inicio de lasactuaciones /udiciales las medidas cautelares suficientes paraasegurar la custodia, administración, conservación, e/ecución * disposición del o de los bienes )ue sean instrumentos, producto,

provecho o efectos relacionados con los delitos previstos en losartículos precedentes.

En operaciones de lavado de activos, ser3n decomisados de mododefinitivo, sin necesidad de condena penal, cuando se hubiere

podido comprobar la ilicitud de su origen, o del hecho material al )ue estuvieren vinculados, * el imputado no pudiere ser en/uiciado

por motivo de fallecimiento, fuga, prescripción o cual)uier otromotivo de suspensión o e&tinción e la acción penal, o cuando el imputado hubiere reconocido la procedencia o uso ilícito de losbienes.

Los activos )ue fueren decomisados ser3n destinados a reparar el dao causado a la sociedad, a las víctimas en particular o al





Estado. 'ólo para cumplir con estas finalidades podr3 darse a losbienes un destino específico.

!odo reclamo o litigio sobre el origen, naturale(a o propiedad de los

bienes se reali(ar3 a trav%s de una acción administrativa o civil derestitución. #uando el bien hubiere sido subastado sólo se podr3reclamar su valor monetario.

7e trata de una disposición mixta) En parte procesal y en partepenal) 7e refieren al primer aspecto las reglas tendientes a asegurar el cumplimiento futuro de una e+entual condena penal de decomisoy la indicación de una acción administrati+a o ci+il de restitucióncuando hu!iere litigio so!re el origen' naturale.a o propiedad de los!ienes) 6lude al derecho de fondo la indicación del destino de los

acti+os decomisados) 6dems' el artículo contiene una reglano+edosa& admite el decomiso sin sentencia cuandoel imputado no

pudiere ser en/uiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripción o cual)uier otro motivo de suspensión o e&tinción e laacción penal, o cuando el imputado hubiere reconocido la

procedencia o uso ilícito de los bienes.

N 9ecolección o pro+isión de !ienes o dinero para financiar elterrorismo

:a ley 0G)4 /;)O) 0<M10M0@112' incorporó el art) 41 quinquies en elCódigo %enal) Rste contiene una agra+ante gen(rica por la que sesanciona con el do!le del mínimo y del mximo de la pena acualquiera de los delitos pre+istos en (l cuando hubiere sidocometido con la finalidad de aterrori(ar a la población u obligar a lasautoridades públicas nacionales o gobiernos e&tran/eros o agentesde una organi(ación internacional a reali(ar un acto o abstenersede hacerlo.

Las agravantes previstas en este artículo no se aplicar3n cuando el o los hechos de )ue se traten tuvieren lugar en ocasión del e/erciciode derechos humanos *o sociales o de cual)uier otro derechoconstitucional.

Je esta manera derogó el art) 01 ter' que pre+eía la asociaciónilícita agra+ada por sus fines terroristas y estar organi.ada en redes

operati+as internacionales) Ello así' porque la norma gen(rica pre+(

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pena para todos los delitos del Código %enal Nentre ellos laasociación ilícitaN cuando se cometen con la finalidad indicada)

El art) 01 ter en la +ersión que le ha!ía dado la ley

0G)0G< determina!a& >7e impondr reclusión o prisión de cinco a+einte a=os al que tomare parte de una asociación ilícita cuyopropósito sea' mediante la comisión de delitos' aterrori.ar a lapo!lación u o!ligar a un go!ierno o a una organi.ación internacionala reali.ar un acto o a!stenerse de hacerlo' siempre que ella reúnalas siguientes características& a2 ener un plan de acción destinadoa la propagación del odio (tnico' religioso o político, !2 Estar organi.ada en redes operati+as internacionales, c2 Jisponer dearmas de guerra' explosi+os' agentes químicos o !acteriológicos ocualquier otro medio idóneo para poner en peligro la +ida o laintegridad de un número indeterminado de personas)

>%ara los fundadores o "efes de la asociación el mínimo de la penaser de die. a=os de reclusión o prisión>.

6d+i(rtase que la penalidad que resulta de duplicar el mínimo y elmximo de la pena de la figura !sica de la asociación ilícita Ntresa die. a=os de prisión o reclusiónN es mayor en su mínimo Nseisa=osN e igual en su mximo N+einte a=osN que la

correspondiente a la figura derogada) 6dems' para su punición' noson necesarios los requisitos que tenía esta última)

6 su +e.' la ley 0G)4 derogó el art) 01 quter Nque pre+eía larecolección o pro+isión de !ienes o dinero para financiar a unaasociación ilícita terrorista de las descriptas en el art) 01 terN'conducta que ha sido receptada' ahora' en el nue+o art) @G)

Esta!lece el art) @G& +. 'er3 reprimido con prisión de cinco a)uince aos * multa de dos a die( veces del monto de la operación,el )ue directa o indirectamente recolectare o prove*ere bienes odinero, con la intención de )ue se utilicen, o a sabiendas de )ueser3n utili(ados, en todo o en parte7

aH Para financiar la comisión de un delito con la finalidad establecida en el artículo + )uin)uies4

bH Por una organi(ación )ue cometa o intente cometer delitos con lafinalidad establecida en el artículo + )uin)uies4

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cH Por un individuo )ue cometa, intente cometer o participe decual)uier modo en la comisión de delitos con la finalidad establecida en el artículo + )uin)uies.

:. Las penas establecidas se aplicar3n independientemente del acaecimiento del delito al )ue se destinara el financiamiento *, si %ste se cometiere, aun si los bienes o el dinero no fueran utili(ados

para su comisión.

;. 'i la escala penal prevista para el delito )ue se financia o pretende financiar fuera menor )ue la establecida en este artículo,se aplicar3 al caso la escala penal del delito /de2 )ue se trate.

. Las disposiciones de este artículo regir3n aun cuando el ilícito

penal )ue se pretende financiar tuviere lugar fuera del 3mbito deaplicación espacial de este #ódigo, o cuando en el caso del incisobH * cH la organi(ación o el individuo se encontraren fuera del territorio nacional, en tanto el hecho tambi%n hubiera estadosancionado con pena en la /urisdicción competente para su

/u(gamiento.

El derogado art) 01 quter determina!a& >7er reprimido conreclusión o prisión de cinco a quince a=os' sal+o que correspondiere

una pena mayor por aplicación de las reglas de los arts) 45 y 4<' elque recolectare o pro+eyere !ienes o dinero' con conocimiento deque sern utili.ados' en todo o en parte' para financiar a unaasociación ilícita terrorista de las descriptas en el art) 01 ter' o a unmiem!ro de (stas para la comisión de cualquiera de los delitos queconstituyen su o!"eto' independientemente de su acaecimiento>.

:a ley que incorporó el art) 41 quinquies y la disposición quecomen.amos a anali.ar Nen mayor medida que la derogadaNtiende a adecuar el derecho interno a los compromisosinternacionales asumidos por el país al ratificar' a tra+(s de la ley0G)@04' el Con+enio $nternacional para la 9epresión de lainanciación del errorismo)

El art) 1I de la ley 05) 041 /0@@@2' so!re Lechos de errorismo'considera!a tales >a las acciones delicti+as cometidas por integrantes de asociaciones ilícitas u organi.aciones constituidascon el fin de causar alarma o temor' y que se realicen empleandosustancias explosi+as' inflama!les' armas o en general elementos

de ele+ado poder ofensi+o' siempre que sean idóneos para poner

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en peligro la +ida o integridad de un número indeterminado depersonas)>

El art) GI de la ley 0G)4 esta!leció que >se considerarn

comprendidas a los fines del art) 1Ude la ley 05)041' las accionesdelicti+as cometidas con la finalidad específica del art) 41 quinquiesdel Código %enal>)

En los prrafos siguientes agregó& >:as disposiciones de los arts)GU' @' 1 y 0 de la ley 05)04G y 0 s(ptimo prrafo' @4 y @5 delCódigo %enal sern tam!i(n de aplicación respecto de los delitoscometidos con la finalidad específica del art) 41 quinquies y del art)@G del Código %enal)

>:a Pnidad de $nformación inanciera podr disponer medianteresolución fundada y con comunicación inmediata al "ue.competente' el congelamiento administrati+o de acti+os +inculadosa las acciones delicti+as pre+istas en el art) @G del Código %enal'conforme la reglamentación lo dicte>)

0) :as acciones típicas son recolectar o pro+eer !ienes odinero)Recolectar,para el diccionario de la 96E es "untar cosasdispersas' en general' solicitndolas a terceros) En tanto

que proveer ' para la misma fuente' es suministrar o facilitar lonecesario o con+eniente para un fin' en el caso' entregando dineroo !ienes' por lo general' de su propiedad) En tanto el primero de los+er!os requiere acciones repetidas' la acción de pro+eer seconsuma con una sola entrega) :osob/etos materialesdel delitosonbieneso dinero) :os primeros' son o!"etos materiales einmateriales suscepti!les de tener un +alor /arts) 011 y010' CCi+)2' en tanto quedineroes la moneda corriente' el medio depago de uso legal en un país determinado) %uede ser nacional oextran"ero' en tanto sea de curso legal) El delitose consuma,en elcaso de la recolección' con esa sola acción lle+ada a ca!o' segúnse +er' conla intención de )ue se utilicen, o a sabiendas de )ueser3n utili(ados,en todo o en parte' en la comisión o intento decomisión de delitos con la finalidad terrorista' aunque no se hayamateriali.ado la entrega de los !ienes o dinero recolectado a laspersonas u organi.aciones a la que esta!an destinados o a algunapersona interpuesta /1@42) En cam!io' en el caso de quien pro+ee' latradición del dinero o !ienes de!e ha!erse efectuado en ca!e.a dealguna de las personas mencionadas' pues sólo de esa manera >se

pro+ee> /con relación a la figura del derogado art) 01 quter'admite la entrega a cualquier persona' >siempre que (sta mantenga


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o incremente el riesgo ínsito en la figura>' JQ 6lessio'#ódigo Penal 'cit)' ed) 0@@' t) $$' p) 1@<1' citando a Orsi' 6sociaciones ilícitasterroristas * financiación del terrorismo. 6n3lisis de la le* :0.:0 ,cit)'p) 05<2) am!i(n >pro+ee> quien entrega !ienes o dinero al que

recolecta) En ningún caso es necesario que el delito fin se cometani que los !ienes o el dinero se hayan empleado en caso de que secometiera) :o dice especialmente la ley&Las penas establecidas seaplicar3n independientemente del acaecimiento del delito al )ue sedestinara el financiamiento *, si %ste se cometiere, aún si los bieneso el dinero no fueran utili(ados para su comisión.

En am!os supuestos es posi!le la tentativa.

) 'ub/etivamente, el delito es doloso y contiene elementos

su!"eti+os del in"usto) %ero el primero y estos últimos estn taníntimamente unidos que nos resulta imposi!le escindirlos) %or lotanto' la fa. su!"eti+a del delito requiere el conocimiento y la+oluntad del su"eto acti+o Nque puede ser cualquieraN' de querecolecta o pro+ee !ienes o dinero con la intención de que seutilicen' o a sa!iendas de que sern utili.ados' en todo o en parte&a2 para financiar la comisión de un delito con la finalidad deaterrori.ar a la po!lación u o!ligar a las autoridades pú!licasnacionales o go!iernos extran"eros o de una organi.ación

internacional a reali.ar un acto o a!stenerse de hacerlo, !2 por unaorgani.ación que cometa o intente cometer delitos con la finalidadde aterrori.ar a la po!lación u o!ligar a las autoridades pú!licasnacionales o go!iernos extran"eros o de una organi.acióninternacional a reali.ar un acto o a!stenerse de hacerlo, c2 por unindi+iduo que cometa' intente cometer o participe de cualquier modoen la comisión de delitos con la finalidad de aterrori.ar a lapo!lación u o!ligar a las autoridades pú!licas nacionales ogo!iernos extran"eros o de una organi.ación internacional a reali.ar

un acto o a!stenerse de hacerlo)4) :a figura pone de manifiesto una suerte de su!sidiariedadpuniti+a que no requiere la comisión del otro delito& si la escala

penal prevista para el delito )ue se financia o pretende financiar fuera menor )ue la establecida en este artículo, se aplicar3 al casola escala penal del delito )ue se trate, dice el apartado de ladisposición que comentamos)

5) El último prrafo de la disposición /4)2 alude al m!ito espacial y

aplica el principio de la "usticia uni+ersal' puesto que esta!leceque las disposiciones de este artículo regir3n aun cuando el ilícito





penal )ue se pretende financiar tuviere lugar fuera del 3mbito deaplicación espacial de este #ódigo, o cuando en el caso del incisobH * cH la organi(ación o el individuo se encontraren fuera del territorio nacional, en tanto el hecho tambi%n hubiera estado

sancionado con pena en la /urisdicción competente para su /u(gamiento.

; — U&ili3'!i*n e in4"r'!i*n 0ri)ile.i''

El art) @' incorporado al Código %enal como art) @G por la ley0G) /0<M10M0@112 y renumerado @ por la ley 0G)4 /;)O)0<M10M0@11' vid. ' tam!i(n art) 1I' decreto %EF 1GM0@102'expresa& 'er3 reprimido con prisión de uno a cuatro aos, multae)uivalente al monto de la operación, e inhabilitación especial dehasta cinco aos, el director, miembro de órgano de fiscali(ación,accionista, representante de accionista * todo el )ue por su traba/o,

profesión o función dentro de una sociedad emisora, por sí o por

persona interpuesta, suministrare o utili(are información privilegiadaa la )ue hubiera tenido acceso en ocasión de su actividad, para lanegociación, coti(ación, compra, venta o li)uidación de valoresnegociables.

1) :a figura' situada en el título de los delitos contra el ordeneconómico financiero, es e+idente que tiende a proteger el normaldesarrollo de ese orden en el país' el que se +e per"udicado por lainde!ida utili.ación de información pri+ilegiada a la que accede elsu"eto acti+o en ocasión de su actividad. Fo se trata del funcionariopú!lico que se apro+echa de información confidencial) 7e trata delmiem!ro de una sociedad pri+ada o pú!lica Nnada impide que seauna sociedad mixta' con participación estatalN que' en ra.ón de sucargo' o!tiene información que tiene aptitud para pro+ocar unaalteración en los mercados financieros y !urstiles' con elconsiguiente da=o en la confian.a pú!lica) Je!e tratarse de unasociedad que cotice en !olsa)

6l respecto' ca!e se=alar que la interpretación aut(ntica de la

expresión >información pri+ilegiada> la da el último prrafo delart) del Código %enal' en la +ersión que le dio el art) 1I de la ley











0G) /;)O) 1<M10M0@112 y ella >comprende toda información nodisponi!le para el pú!lico cuya di+ulgación podría tener significati+ainfluencia en el mercado de +alores>)

En directa relación con la norma se encuentra el decreto GM0@@1+inculado con el 9(gimen de ransparencia de la Oferta %ú!lica/0@@12' el que' en !usca de >asegurar la plena +igencia de losderechos consagrados en el artículo 40 de la Constitución Facional'instaurando un estatuto de los derechos del Zconsumidor financieroQ'a!ordando fundamentalmente los aspectos de transparencia en elm!ito de la oferta pú!lica y a+an.ando en el esta!lecimiento de unmarco "urídico adecuado que ele+e el ni+el de protección delahorrista en el mercado de capitales>' definió a la informaciónreservada o privilegiada como >toda información concreta que serefiera a uno o +arios +alores' o a uno o +arios emisores de +alores'que no se haya hecho pú!lica y que' de hacerse o ha!erse hechopú!lica' podría influir o hu!iera influido de manera sustancial so!elas condiciones o precio de colocación o el curso de negociación detales +alores> /art) 0I2)

9esulta claro que el uso de información reser+ada so!re adquisiciónde porciones importantes del capital de una sociedad' so!re lafusión de sociedades' so!re el ingreso a la coti.ación en !olsa de

ciertas acciones' son hechos que pueden tener una marcadainfluencia en el mercado de +alores' al.ando o !a"ando' muchas+eces in"ustificadamente' el precio de los títulos)

0) :as acciones típicas consisten en suministrar o utili(ar información privilegiada a la que el agente hubiera tenido acceso enocasión de su actividad, que puedan tener influencia enlanegociación, coti(ación, compra, venta o li)uidación de valoresnegociables. El delito' que es de peligro a!stracto' se consuma con

el hecho de suministrar o utili.ar la información pri+ilegiada' conindependencia de se produ.ca algún resultado) 6unque es difícilencontrar un supuesto de tentativa, conceptualmente no puede ser descartada.

) 7ólo pueden ser su/etos activos del delito quienes tienen ciertoscargos en los entes ideales o estn en una situación en +irtud de lacual pueden acceder a conocimientos especiales respecto delfuncionamiento de (stos) Ellos son& director, miembro de órgano defiscali(ación, accionista, representante de accionista o' en su caso'

tratarse que personas que por su traba/o, profesión o función dentrode una sociedad emisora, tu+ieren la posi!ilidad de lle+ar a ca!o las


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acciones típicas, por sí o por persona interpuesta, suministrando outili.andoinformación privilegiada a la )ue hubiera tenido acceso enocasión de su actividad, para la negociación, coti(ación, compra,venta o li)uidación de valores negociables.

6unque estn unificados en la autoría' de!en marcarse diferencias)El director o el miem!ro de un órgano de fiscali.ación est enme"ores condiciones de o!tener información pri+ilegiada que unaccionista o su representante) 6 su +e.' quienes tra!a"an en unasociedad' según las tareas que desempe=an Ncontadores'tenedores de li!ros' gerentes' empleados "errquicosN' pueden +er facilitada' en mayor grado' el acceso a la información pri+ilegiada)

:a ley 1)<11 /1G<2 esta!lece en su art) ' inc) a2' que >en las

sociedades que hacen oferta pú!lica de sus acciones seentendern especialmente comprendidas en el de!er de lealtad conque de!en actuar los directores& :a prohi!ición de hacer uso de losacti+os sociales y la de hacer uso de cualquier informaciónconfidencial' con fines pri+ados>) 6simismo que el art) I del decretoGM0@@1 esta!lece el >Je!er de guardar reser+a> en estost(rminos& >:os directores' administradores' gerentes' síndicos'miem!ros del conse"o de +igilancia' accionistas controlantes yprofesionales inter+inientes de cualquier entidad autori.ada a la

oferta pú!lica de +alores negocia!les o persona que haga unaoferta pú!lica de adquisición o can"e de +alores respecto de unaentidad autori.ada a la oferta pú!lica y agentes e intermediarios enla oferta pú!lica' incluidos los fiduciarios financieros y los gerentes ydepositarios de fondos comunes de in+ersión y' en general'cualquier persona que en ra.ón de su cargo o acti+idad' tengainformación acerca de un hecho aún no di+ulgado pú!licamente yque' por su importancia' sea apto para afectar la colocación o elcurso de la negociación que se realice con +alores negocia!les con

oferta pú!lica autori.ada o con contratos a t(rmino' de futuros yopciones' de!ern guardar estricta reser+a y a!stenerse denegociar hasta tanto dicha información tenga carcter pú!lico)

>$gual reser+a de!ern guardar los funcionarios pú!licos y aquellosdirecti+os' funcionarios y empleados de las sociedades calificadorasde riesgo y de los organismos de control pú!licos o pri+ados'incluidos la Comisión Facional de Halores' entidadesautorreguladas y ca"as de +alores y cualquier otra persona que' enra.ón de sus tareas' tenga acceso a similar información)



>El de!er de reser+a se extiende a todas aquellas personas que' por relación temporaria o accidental con la sociedad o con los su"etosprecedentemente mencionados' pudieran ha!er accedido a lainformación allí descripta y' asimismo' a los su!ordinados y terceros

que' por la naturale.a de sus funciones' hu!ieren tenido acceso a lainformación> /cfr) 8usta+o Eduardo 6!oso' #ódigo Penal ' cit)'ps) 14@M14@<2)

El hecho puede cometerse por persona interpuesta' quien o!rar' enprincipio' como partícipe necesario' sal+o que se trate de uninstrumento del autor por error o por inimputa!ilidad) 7in per"uiciode ello' son admisi!les todas las formas de participación.

4) 'ub/etivamente, el hecho es doloso) El dolo' que de!e ser

directo' comprende el conocimiento de que se suministra o utili.ainformación que puede tener influencia en la negociación'coti.ación' compra' +enta o liquidación de +alores negocia!les y enla +oluntad de hacerlo)

@ — A.r')'n&e% e l' u&ili3'!i*n e in4"r'!i*n0ri)ile.i''

El art) @<' incorporado al Código %enal como art) @ por la ley0G) /0<M10M0@112 y renumerado @< por la ley 0G)4 /;)O)0<M10M0@11 vid. ' tam!i(n art) 0I' decreto %EF 1GM0@102'expresa& <El mínimo de la pena prevista en el artículo anterior se

elevar3 a dos aos de prisión * el m3&imo a seis aos de prisión,cuando7

aH Los autores del delito utili(aren o suministraren información privilegiada de manera habitual4

bH El uso o suministro de información privilegiada diera lugar a laobtención de un beneficio o evitara un per/uicio económico, para sí o para terceros.

El m3&imo de la pena prevista se elevar3 a ocho aos de prisióncuando7









cH El uso o suministro de información privilegiada causare un grave per/uicio en el mercado de valores4

dH El delito fuere cometido por un director, miembro del órgano de

fiscali(ación, funcionario o empleado de una entidad autorreguladao de sociedades calificadoras de riesgo, o e/erciera profesión de las)ue re)uieren habilitación o matrícula, o un funcionario público. Enestos casos, se impondr3 adem3s pena de inhabilitación especial de hasta ocho aos.

1) El primer inciso del art) @< aumenta la pena de prisión a dosa=os en el mínimo y a seis en el mximo por el suministro outili.ación habitual de la información pri+ilegiada) ratndose de unaagra+ante del art) @' el autor de!e ser alguna de los su"etos

especiales propios que pueden ser su"etos acti+os de ese delito) Esha!itual lo que se hace continuadamente en el tiempo y no en formaespordica o excepcional)

0) En el inc) !2 del art) @< se incrementa igualmente el monto de lapena por el resultado o!tenido& a2 el autor o!tiene un !eneficio, !2e+ita un per"uicio, en am!os casos para sí o para terceros)

) %or el inc) c2 la pena se ele+a a ocho a=os en su mximo si el

uso o suministro de información pri+ilegiada causare un gra+eper"uicio en el mercado de +alores) Otra +e. es el resultado' en estecaso' general' con directa afectación al !ien "urídico protegido' elque moti+a la agra+ante) El per"uicio es calificado de grave ' esdecir que de!e tener considera!le extensión y de!e pro+enir del usoa!usi+o de la información pri+ilegiada) El per"uicio' en general' serde naturale.a económica) Je manera directa' por e"emplo' por laartificial su!a o !a"a del +alor de determinadas acciones o'indirectamente' al recaer so!re la confian.a pú!lica' pro+ocandouna alteración seria en el normal funcionamiento del mercado de+alores)

4) El inc) d2 impone la misma pena que el anterior y agrega lade inhabilitación especial de hasta ocho a=os' teniendo en cuenta lacalidad del autor& director' miem!ro del órgano de fiscali.ación'funcionario o empleado de una entidad autorregulada o desociedades calificadoras de riesgo, o que e"er.a una profesión delas que requieren ha!ilitación o matrícula' o que sea funcionariopú!lico) :a agra+ante est referida a autoridades /directores2, a sus

órganos de contralor /miem!ros del órgano de fiscali.ación2 y afuncionarios o empleados de una entidad autorregulada o de una



sociedad calificadora de riesgo) El desempe=o de esas funcionesen otros entes ideales sitúa la conducta en la figura gen(rica delart) @)

El art) 1I del citado decreto GM0@@1 so!re 9(gimen deransparencia de la Oferta %ú!lica indica que quedancomprendidas en sus disposiciones >las personas que actúen en laoferta pú!lica y las entidades autorreguladas>)

6 su +e.' su art) 0I' dedicado a las >Jefiniciones> /+aloresnegocia!les' oferta pú!lica' controlante' grupo de control' etc)2'considera entidad autorregulada & >6 las !olsas decomercio autori.adas a coti.ar +alores negocia!les y a losmercados de +alores adheridos a ellas en los t(rminos de la ley

1)<11 y sus modificaciones' a los mercados a t(rmino' de futuros yopciones y dems entidades no !urstiles autori.adas a funcionar como autorreguladas por la Comisión Facional de Halores>)

7egún la pgina We! de la Comisión Facional de Halores/WWW)cn+)go+)arMEducacion2' las sociedades calificadoras de riesgo'que estn !a"o su control' son sociedades anónimas formadas por especialistas que dan una opinión t(cnica independiente so!re lacapacidad de repago en tiempo y forma /es decir' en las

condiciones pactadas2 de los distintos +alores negocia!les/o!ligaciones negocia!les yMu otros títulos de deuda2 colocados ynegociados en los mercados) En el caso de la calificación deacciones' se mide la capacidad de o!tener ganancias y la liquide.de ellas' con el fin de dar una mayor información a los interesados)El o!"eto de las sociedades calificadoras es exclusi+o' por lo que node!en ser identificadas con estudios conta!les o "urídicos' ni conadministradoras de carteras' ni consultoras)

Ca!e destacar' tal como se ad+ierte en el considerando del decreto%EF G5GM10 Nque rige la actuación de las sociedadescalificadoras de riesgoN que >la calificación no de!e interpretarsecomo una recomendación para adquirir' negociar o +ender uninstrumento financiero determinado' sino como una informaciónadicional a tener en cuenta por los in+ersores e intermediarios en latoma de decisiones>)

:a última parte del inciso que anali.amos se refiere a que el autor >e"erciera profesión de las que requieren ha!ilitación o matrícula> o

que sea >un funcionario pú!lico>) Este aspecto de la norma de!esepararse de la primera parte' referida personas +inculadas de



alguna manera con una entidad autorregulada o con una sociedadcalificadora de riesgo) :os autores del delito que pre+( el art) @son puni!les con la pena del art) @<' inc) d2 Nen función de lo queesta!lece su última parteN' por el mero hecho de ha!erlo cometido

e"erciendo una profesión que requiere ha!ilitación o matrícula/contador' licenciado en economía' a!ogado' etc)2 o por ser funcionarios pú!licos /art) ' C%en)2) Entre (stos estncomprendidos los que cumplen funciones en la Comisión Facionalde Halores' que es el organismo de control de las sociedades por acciones que hagan oferta pú!lica de sus títulos +alores /art) 1I' ley00)1G, cfr) 6!oso' #ódigo Penal ' cit)' p) 14@2)

1? — El '.i"&'je 4in'n!ier"

El art) @ del Código %enal' incorporado como art) @< por la ley0G) /;)O) 0<M10M0@112' renumerado @ por la ley 0G)4 de lamisma fecha' esta!lece tres tipos penales distintos& a2 el agiota"e

financiero, !2 el ofrecimiento fraudulento de +alores negocia!les, c2informes y !alances falsos en sociedades comerciales) :ostratamos por separado' refiri(ndonos aquí al primero de ellos)

El apartado 1)' inc) a2' castiga el agio' pero referido exclusi+amentea +alores negocia!les u otros instrumentos financieros) Esadisposición expresa& +. 'er3 reprimido con prisión de uno a cuatroaos, multa e)uivalente al monto de la operación e inhabilitación dehasta cinco aos, el )ue7 aH Reali(are transacciones u operaciones

)ue hicieren subir, mantener o ba/ar el precio de valoresnegociables u otros instrumentos financieros, vali%ndose de noticiasfalsas, negociaciones fingidas, reunión o coalición entre los

principales tenedores de la especie, con el fin de producir laapariencia de ma*or li)uide( o de negociarla a un determinado

precio.

1) La acción consiste en reali.ar transacciones u operaciones quehacen su!ir' mantener o !a"ar el precio de +alores negocia!les uotros instrumentos financieros' lo que se relaciona con el precio realal momento del hecho) Reali(a transacciones u operaciones el que

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lle+a a ca!o tratos' con+enios o negocios so!re +alores /acepcionesde >transacción> y >operación> del diccionario de la 96E2) Esastransacciones u operaciones tienen que tener por efectohacer subir,mantener o ba/ar el precio de +alores negocia!les u otros

instrumentos financieros y ser reali.adas +ali(ndose deprocedimientos ama=ados que la ley descri!e taxati+amente' puesel al.a' mantenimiento o !a"a de los precios de los +alores puederesponder a di+ersos factores' entre los que no se descartan lospsicológicos)

El precio es el +alor fi"ado por el mercado por el li!re "uego de laoferta y la demanda y no el fi"ado por la autoridad) Jice Creus quela ley >se refiere al precio actual +igente como t(rmino medio en unmercado' sea de carcter nacional' .onal o de determinado lugar /mercados locales2> /Derecho Penal, Parte especial ' ed) 0@@0' t) 0'p) 5@02) El criterio' emitido con relación al reempla.ado art) @@' quecomprendía mercaderías y +alores' es ra.ona!le' aunque nosiempre aplica!le a estos últimos' en el que la coti.ación dedeterminados +alores surge de los mercados sin necesidad derecurrir a la comparación para esta!lecer el t(rmino medio)

7e +ale de noticias falsas quien difunde el acaecimiento de hechosque no son +erdaderos con el fin de especulación a que se refiere la

ley' es decir' producir la apariencia de mayor liquide. o de negociar los +alores o instrumentos financieros a determinado precio) 7i esefin no est presente el hecho es atípico) 6pro+echar una noticia faltapara o!tener !eneficios no es suficiente para la puni!ilidad de laacción /Jía.' El #ódigo Penal, p) 5, 8on.le. 9oura'DerechoPenal ' t) $$$' nI ' p) 4G<, Creus' Derecho Penal, Parte especial, t)0' p) 4<@, Estrella N 8odoy :emos' #ódigo Penal, Parte especial, t)' p) G<2) :as noticias falsas no tienen por qu( ser de contenidoeconómico& pueden anunciar pro!lemas sociales' gremiales'

políticos' etc) :as negociaciones fingidas suponen algo ms que lasnoticias falsas, es preciso que se realicen hechos simulados' comocon+enios' compras Ncon+enientes o incon+enientesN' queincidan en aumentar' mantener o re!a"ar el pre+io de los +alorescon los que el autor se propone especular /+(ase 7oler' DerechoPenal argentino, ed) 1G' t) H' § 15G' $H' p) 5, Dolinario N

6guirre O!arrio' Los delitos ' t) $$$' p) 552) :a reunión o coaliciónentre los principales tenedores de +alores u otros instrumentosfinancieros es' en general' la ms utili.ada de las manio!ras para

lograr el contralor de los precios) :a norma se refiere alos principales tenedores ) :a expresión pro+iene del Código



franc(s' y so!re ella dice 8aruad que el peligro real de suprimir laconcurrencia se produce por la acción común de grandescapitalistas contra ad+ersarios ms d(!iles /!rait%' +ol) H$' p) 112)En este supuesto el delito requieresu/etos especiales' a diferencia

de los anteriores' en los que el autor puede ser cualquiera /conf) 6!oso'#ódigo Penal ' cit)' p) 14112)

7e=ala!a ontn ;alestra con relación a la reempla.ada figura delart) @@' que no era preciso que el al.a o la !a"a /el tipo queanali.amos incluye el mantenimiento2 de los precios fuera laconsecuencia de los tres medios enunciados en la ley' ni siquieraque uno de ellos sea la única causa de la alteración' pues erasuficiente que sumada a la situación existente tu+iera efectos enesa alteración) Concuerda con esta posición 7oler y se oponeFú=e. /am!os cit) por Creus' para quien >el tipo no exige que lamanio!ra sea causa exclusi+a de la +ariación del precio' pero síde!e ser causa suficientemente determinante de esa +ariación por el modo en que ha operado del proceso causal> /Derecho Penal,Parte especial ' ed) 10' t) 0' p) 5@4, el actuali.ador concuerda conesta posición2) 6!oso' citando a Jonna' considera que se de!e salir de la causalidad material' para lo cual hay que recurrir a la teoría dela imputación& >hay que +er si el aumento del riesgo pro+ocado por las acciones que la ley exige ha lle+ado a un aumento del riesgo y

este riesgo es el que ha lle+ado al resultado> /#ódigo Penal ' cit)'p) 1412)

8b/etos materiales del delito son los >+alores negocia!les u otrosinstrumentos financieros>) %or tales de!en entenderse toda clase detítulos representati+os de +alores de la renta pú!lica' cualquiera seasu emisor /Fación' pro+incias' municipios2 y los >títulos +alores>pri+ados negocia!les' como las acciones' que de!en ser emitidasde acuerdo con las leyes' decretos' estatutos' ordenan.as y ser

o!"eto de coti.ación /Oderigo' #ódigo Penal ' nota 15, Creus' o!)cit)' p) 5@, Creus N ;uompadre' Derecho Penal, Parte especial 'ed) 0@@' cit)' p) 5<2)

El delito se consuma al lograrse la alteración en ms o en menos ocon el mantenimiento del precio' lo que no es preciso que seprodu.ca en todo el país' pudiendo tener alcance local) Es unafigura de resultado que admite tentativa /Doreno' El #ódigo Penal 't) H$$' p) 10@, Edgardo 9otman' Los fraudes al comercio * a laindustria ' 6!eledo %errot' ;uenos 6ires' 14' p) 5'Creus' Derecho Penal, Parte especial ' t) 0' p) 4<12)



6unque ms relacionado con las mercaderías' mercancías og(neros a los que se refiere el art) @@' C%en)' las conductasaprehendidas por la disposición que comentamos pueden estarlo'tam!i(n en la :ey de Jefensa de la Competencia 05)15G /12' en

cuanto (sta tam!i(n tiene como o!"eto de protección la regular fi"ación del precio debienesen el mercado) Ella esta!lece en suart) 1I que estn prohi!idos y sern sancionados de conformidadcon sus disposiciones /multa a personas físicas o "urídicas' p(rdidade personería' cese de fusiones' etc)' respecto de estas últimas2'>los actos o conductas' de cualquier forma manifestados'relacionados con la producción e intercam!io de !ienes o ser+icios'que tengan por o!"eto o efecto limitar' restringir' falsear odistorsionar la competencia o el acceso al mercado o queconstituyan a!uso de una posición dominante en un mercado' demodo que puede resultar per"uicio para el inter(s económicogeneral)))>) El art) 0I' por su parte' esta!lece una serie de conductaspuni!les que desarrollan la disposición general trascripta) Entre(stas' las que ms se acercan a lo dispuesto en la norma que eso!"eto de anlisis y a la similar del art) @@' inc) 1I' C%en)' son lasque se relacionan con la coalición de tenedores de !ienes' aunquetam!i(n alude a la prestación de ser+icios o a la producción y no serefiere a >los principales tenedores>) El citado art) 0I' que comien.ade esta manera& >:as siguientes conductas' entre otras' en la

medida que configuren las hipótesis del artículo 1U' constituyenprcticas restricti+as de la competencia&>' alude al hecho de>concertar o manipular> precios de +enta o de compra de !ienes oser+icios que se ofrecen o demandan en el mercado> /inc) a2, a>repartir en forma hori.ontal .onas' mercados o clientes> /inc) c2, a>fi"ar' imponer o practicar' directa o indirectamente' en acuerdo concompetidores o indi+idualmente' de cualquier forma precios ycondiciones de compra o de +enta de !ienes' de prestación deser+icios o de producción> y a otros seme"antes)

0) 'ub/etivamente, el hecho es doloso y el dolo comprende elconocimiento de que se reali.an las transacciones u operaciones'que (stas tienden a hacer su!ir' mantener o !a"ar el precio de+alores negocia!les u otros instrumentos financieros y que para ellose +ale de noticias falsas' negociaciones fingidas' reunión ocoalición entre los principales tenedores de la especie) 6 esoselementos cogniti+os se suma unelemento sub/etivo& el autor de!eo!rar con el fin de producir la apariencia de mayor liquide. o de

negociar los +alores a un determinado precio Nlo que hace que el



delito requiera dolo directoN y un elemento +oliti+o& el autor de!equerer actuar de esa manera y con esas finalidades)

11 N Ofrecimiento fraudulento de +alores negocia!les oinstrumentos financieros

El actual art) @' primer apartado' inc) !2' determina& +.'er3reprimido conprisión de uno a cuatro aos, multa e)uivalente al monto de la operación e inhabilitación de hasta cinco aos, el )ue7... bH 8freciere valores negociables o instrumentos financieros,disimulando u ocultando hechos o circunstancias verdaderas oafirmando o haciendo entrever hechos o circunstanciasfalsas.

Pna disposición seme"ante' situada en el capítulo H de los delitoscontra la fe pú!lica' dedicado a los fraudes al comercio * a laindustria, fue derogada por la ley 0G) y' alo"ada por la ley0G)4' con le+es modificaciones' en el título #$$$ de los Delitoscontra el orden económico * financiero, que ha!ía sido creado por la ley 0G)G< de 0@11)

Esta!lecía el art) @@' inc) 0I' que pro+enía de la ley 01)< /1G2

mantenida en esto por laley 0)@ /1<42& >7ern reprimidos conprisión de seis meses a dos a=os& ))) 0I El que ofreciere fondospú!licos o acciones u o!ligaciones de alguna sociedad o persona

"urídica' disimulando u ocultando hechos o circunstancias+erdaderas o afirmando o haciendo entre+er hechos ocircunstancias falsas>)

Ca!e preguntarse' ahora' cul es el !ien "urídico protegido por lafigura) Ente ndemos que el cam!io del título en la que est situadano altera sensi!lemente la cuestión) 6l par que se ampara la fe

pú!lica a tra+(s de la protección de los e+entuales adquirentes de+alores negocia!les o instrumentos financieros' se protege el !uenfuncionamiento de los mercados financieros que se +en atacadospor esos actos que atentan contra la !uena fe del pú!licodepositada en el aludido correcto funcionamiento) En síntesis' como!ien se=ala Fa+arro' citado por 6!oso' mediante la incriminación deesta conducta se trata de !rindar una protección al mercado !urstily de +alores inmo!iliarios /#ódigo Penal ' p) 1415, 8uillermo 9)Fa+arro'Fraudes al comercio * a la industria ' Editorial %ensamiento

Burídico' ;uenos 6ires' 1<' p) 4<2)













1) La acción propiamente dicha se parece !astante a la de la estafa'pero' consumndose el delito que anali.amos con el ofrecimiento' elparangón es ms exacto con la tentati+a de estafa' puesto que noes necesaria la efecti+a producción del per"uicio) :a circunstancia

de tratarse de un delito contra el orden económico financiero /1@52

'hace pensar que el ofrecimiento ha de ser dirigido a un númeroindeterminado de personas) O!s(r+ese que el artículo admite comomedio el >hacer entre+er> los hechos o circunstancias falsas' lo cuales !astante sutil& cuando el medio empleado sea idóneo como ardidy +aya dirigido hacia persona determinada' el hecho es despla.adopor la tentati+a de estafa' y con mayor ra.ón' por la estafaconsumada cuando se ha causado el per"uicio patrimonial /+(ase t)$$$' § 101' 0-, tam!i(n 9otman'Los fraudes al comercio * a laindustria,p) <' qu ien cita un interesante caso "urisprudencial2) Elhecho no admite tentativa.

'u/eto activo puede ser cualquiera)

8b/etos materiales son los +alores negocia!les u otros instrumentosfinancieros) 6 ellos nos referimos al tratar el inc) a2 del apartado 1)del art) @ /supra ' 1@-' 1)2)

0) 'ub/etivamente ' es un delito doloso que' ha!ida cuenta las

manio!ras que es menester reali.ar' como en todos los tipos defraude' sólo admite dolo directo)

10 N $nformes o !alances falsos en sociedades comerciales conórganos de fiscali.ación pri+ada

El apartado 0) del art) @' incorporado por la ley 0G) /;)O)0<M10M0@112 como art) @< y renumerado @ por la ley 0G)4 de la

misma fecha' expresa& 'er3 reprimido con prisión de dos a seisaos, cuando el representante, administrador o fiscali(ador de unasociedad comercial de las )ue tienen obligación de establecer órganos de fiscali(ación privada, informare a los socios oaccionistas ocultando o falseando hechos importantes para apreciar la situación económica de la empresa o )ue en los balances,memorias u otros documentos de contabilidad, consignare datosfalsos o incompletos.

:a ley 0G) reformó' tam!i(n' el art) @@' en cuyo inc) 0I mantu+ouna disposición casi id(ntica a la que contenía el inc) I /ley 01)<'

http://void%280%29/




http://void%280%29/






ratificada por la ley 0)@2) Jicha norma esta!lece& >El fundador'director' administrador' liquidador o síndico de una sociedadanónima o cooperati+a o de otra persona colecti+a' que a sa!iendaspu!licare' certificare o autori.are un in+entario' un !alance' una

cuenta de ganancias y p(rdidas o los correspondientes informes'actas o memorias' falsos o incompletos o informare a la asam!lea oreunión de socios' con falsedad /1@G2 ' so!re hechos importantes paraapreciar la situación económica de la empresa' cualquiera quehu!iere sido el propósito perseguido al +erificarlo>) :a relación entreesta norma' situada en el capítulo dedicado a los fraudes alcomercio y a la industria' en el título de los delitos contra la fepú!lica y la que moti+a este comentario' situada en el título relati+oa los delitos contra el orden económico y financiero es deespecialidad) En tanto la que se aca!a de transcri!ir es gen(rica ycomprende a ciertos órganos de todas las personas "urídicas' lapresente est referida' exclusi+amente' ciertos órganosde sociedades comerciales )ue tienen obligación de establecer órganos de fiscali(ación privada.

1) 'u/eto activo. Es característica de este delito la condición o!"eti+ade autor) El hecho sólo puede ser cometido por el representante'administrador o fiscali.ador de una sociedad comercial de las quetienen o!ligación de esta!lecer órganos de fiscali.ación pri+ada) Je

acuerdo con el art) 5< de la ley 1)55@ de sociedades'el administrador o representante es la persona o personas que >deacuerdo con el contrato o por disposición de la ley tiene larepresentación de la sociedad> y la o!liga >por todos los actos queno sean notoriamente extra=os al o!"eto social>) Es fiscali(ador lapersona o personas que e"ercen el control de los actos societarios)ales los síndicos y los miem!ros del conse"o de +igilancia en lassociedades en que este último est pre+isto por sus estatutos) Elart) 1I de la citada ley 1)55@ define& >La!r sociedad

comercial cuando dos o ms personas en forma organi.ada'conforme a uno de los tipos pre+istos en esta ley' se o!liguen areali.ar aportes para aplicarlos a la producción o intercam!io de!ienes o ser+icios participando de los !eneficios y soportando lasp(rdidas>) Je entre los tipos de sociedades que pre+( la ley' sólo lasociedad anónima que est( su"eta a la fiscali.ación estatalpermanente en los t(rminos del art) 0 de la :ey de 7ociedades yla sociedad de responsa!ilidad limitada cuyo capital supere elmonto esta!lecido por el inc) 0I del artículo que se aca!a de citar

estn comprendidas en la norma que anali.amos' pues ellas son lasúnicas que tienen la o!ligación de esta!lecer órganos de


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fiscali.ación pri+ada) Je ahí que este delito sólo puede ser cometido por los representantes' administradores o fiscali.adoresde sociedades comerciales anónimas o de responsa!ilidad limitadaque se encuentren en esa situación) :os representantes'

administradores o fiscali.adores que no se encuentren en esasituación o los de otras sociedades' podrn' si se dan susrequisitos' ser autores del delito que pre+( el art) @@' inc) 0I' C%en)

El art) 1G de la :ey de 7ociedades caracteri.a a la sociedadanónima así& >El capital se representa por acciones y los socioslimitan su responsa!ilidad a la integración de las accionessuscriptas>' en tanto que el art) 055 determina que >laadministración est a cargo de un directorio compuesto de uno oms directores designados por la asam!lea de accionistas o elconse"o de +igilancia' en su caso)))>) En cuanto al acto constituti+o'el art) 1G5 determina que >la sociedad se constituye por instrumentopú!lico y por acto único o por suscripción pú!lica>) En am!os casos'puede designarse uno o ms órganos de fiscali.ación pri+ada& lasindicatura yMo el conse"o de +igilancia /cfr) arts) 1GG' inc) I, 1'inc) 4I' y 0<@' ley cit)2) :a designación' al menos' de la sindicatura'que de!e ser colegiada en número impar /art) 0<4' 0I prr)2 eso!ligatoria cuando la sociedad est comprendida en cualquiera delos incisos el art) 0 de la ley' sal+o en el 0I) Jicha norma

esta!lece& >:as asociaciones anónimas' adems del control deconstitución' quedan su"etas a la fiscali.ación de la autoridad decontralor de su domicilio' durante su funcionamiento' disolución yliquidación' en cualquiera de los siguientes casos& 1U2 Lagan ofertapú!lica de sus acciones o de!entures, 0U2 engan capital socialsuperior a +eintiún mil millones de autrales /6 01)@@@)@@@)@@@)-2'monto (ste que podr ser actuali.ado por el %oder E"ecuti+o' cada+e. que lo estime necesario, U2 7ean de economía mixta o seencuentren comprendidas en la 7ección H$, 4U2 9ealicen

operaciones de capitali.ación' ahorro o en cualquier formarequieran dinero o +alores al pú!lico con promesas de prestacioneso !eneficios futuros, 5U2 Exploten concesiones o ser+icios pú!licos,GU2 7e trate de sociedad controlante de o controlada por otra su"etaa fiscali.ación' conforme a uno de los incisos anteriores>)

El art) 14G caracteri.a a la sociedad de responsa!ilidad limitada deesta manera& >El capital se di+ide en cuotas, los socios limitan suresponsa!ilidad a la integración de las que suscri!an o adquieran'

sin per"uicio de la garantía a que se refiere el art) 15@>) Enreferencia a los órganos sociales el art) 15 esta!lece& >:a



administración y representación de la sociedad corresponde a uno oms gerentes' socios o no' designados por tiempo determinado oindeterminado en el contrato constituti+o o posteriormente) %odrelegirse suplentes para casos de +acancia>) En cuanto a los

órganos de fiscali.ación' el art) 15<' expresa& >%uede esta!lecerseun órgano de fiscali.ación' sindicatura o conse"o de +igilancia' quese regir por las disposiciones del contrato> y agrega en el prr) 0I&>:a sindicatura o el conse"o de +igilancia son o!ligatorios en lasociedad cuyo capital alcance el importe fi"ado por el artículo 0'inciso 02>) Esta última disposición est transcripta en el prrafoanterior)

El tipo penal que es o!"eto de este anlisis se refiereexclusi+amente a quienes desempe=an personalmente funcionesde administración o representación' lo que no excluye' claro est' laresponsa!ilidad de los otros directores' en el supuesto de quepu!licaren o autori.aren un !alance que sa!ían falso /cfr) Euse!io8óme.' !ratado, t) H$' nI 154' p) 1<0' con relación al originarioart) @@' inc) I' C%en)2) Estn comprendidos' adems' los síndicoso miem!ros del conse"o de +igilancia Nen caso de que los actosconstituti+os los esta!lecieran' pues son órganos de fiscali.ación):os síndicos tienen' entre sus o!ligaciones' la de dictaminar so!rela memoria' el in+entario y el !alance presentados por el directorio'

según lo dispone el art) 04' inc) 5I' de la ley 1)55@ de sociedades) 6 su +e.' el conse"o de +igilancia Ncuando estu+iere pre+isto en losestatutos socialesN tiene la facultad de fiscali.ar la gestión dedirectorio' examinar la conta!ilidad social' los !ienes sociales'reali.ar arqueos de ca"a' etc) /art) 0<1' ley cit)2)

0) 8b/eto material del fraude pueden ser !alances' memorias uotros documentos de conta!ilidad) 6unque la norma no efectúa laenumeración que hace el actual art) @@' inc) 0I' C%en)'

entendemos que la expresión gen(rica memorias u otrosdocumentos de contabilidad los comprende) En cuanto al conceptode !alance' memoria' in+entario' etc)' remitimos a lo expresado altratar so!re dicha disposición /supra, § 15<' -2)

) Las acciones típicas son dos) :a primera consiste en informar ocultando o falseando a los socios o accionistas hechos importantespara apreciar la situación económica de la empresa.El informepuede ser oral u escrito y' a diferencia de lo que ocurre con elart) @@' inc) 0I' no tiene por qu( ser dado a la asam!lea o reuniónde socios) ;asta que se lo haga a un órgano del ente y que el





ocultamiento o falsedad tenga aptitud para enga=ar a quienestienen facultad decisoria en la entidad /directorio' con"unto de sociosno reunidos en asam!lea' etc)2) iene que tratarse de hechosimportantes para apreciar la situación económica de la empresa, o

sea hechos que pueden influir de manera rele+ante en lasdecisiones so!re la marcha económica y financiera de ella/Creus' Derecho Penal, Parte especial ' ed) 10' t) 0' p) 5@<2'como' por e")' ocultar la salida de ser+icio de maquinariaimprescindi!le para la fa!ricación de productos, la p(rdida declientes importantes' etc)Fo se requiere resultado o consecuenciaalguna' toda +e. que el hecho sea idóneo para causar algúnper"uicio económico-financiero) 7e trata de un delito formal por elque se ha querido re+estir de la mayor seriedad los actos de losdirectores' administradores' etc(tera' y se ha impuesto un de!er positi+o de +eracidad a los representantes legales de lassociedades /7oler'Derecho Penal argentino,t) H' § 15G' H, Jía.'El #ódigo Penal,p) 54, Dalagarriga'#ódigo Penal,t) $$$' p)G' todosreferidos a la figura del art) @@' inc) I' del Código que comen.ó aregir en 1002)

:a "urisprudencia ha descartado la existencia del delito en casos enque el perita"e conta!le' que se lle+ó a ca!o en la causa en que selo pesquisa!a' determinó la existencia de +ariantes no significati+as

para apreciar la situación patrimonial de la empresa /C) Fac) en lo%enal Económico' >$n+erco 7)6)>' 00M10M1<0' :a :ey' 1<-C' 15,sala 6' >El ropero infantil de Buana Ostri"a>' 15MM1<' sum) 0GG,sala ;' >i!ranor 7)6)>' M1@M14' todas cit) por Jayenoff' #ódigoPenal, ps) 44< y 442)

:a segunda acción típica consiste en consignar datos falsos oincompletos en los !alances' memorias u otros documentos deconta!ilidad) #onsigna datos falsos o incompletos' el que incorpora

o hace incluir en esos instrumentos datos que no son ciertos o loson sólo en parte)

6m!as acciones de!en tener capacidad y destino aptos para que lainformación llegue a inducir a error a un número indeterminado depersonas /8óme.' !ratado, t) H$' nI 154<' p) 1<1' con relación alderogado art) @@' inc) I' pero aplica!le a la disposición quecomentamos' ha!ida cuenta su u!icación sistemtica entre losdelitos contra el orden económico y financiero2 /1@2 )

4) 'ub/etivamente el hecho es doloso y el dolo de!e a!arcar elconocimiento de que se informa ocultando o falseando hechos

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importantes para apreciar la situación económica de la empresa oque se consignaron datos falsos o incompletos en !alances'memorias u otros documentos de conta!ilidad y la +oluntad deactuar) 7ólo admite dolo directo)

1+ — In&erei'!i*n 4in'n!ier' n" 'u&"ri3''

El art) 1@' incorporado al Código %enal por la ley 0G)

esta!lece& 'er3 reprimido con prisión de uno a cuatro aos, multade dos a ocho veces el valor de las operaciones reali(adas einhabilitación especial hasta seis aos, el )ue por cuenta propia oa/ena, directa o indirectamente, reali(are actividades deintermediación financiera, ba/o cual)uiera de sus modalidades, sincontar con autori(ación emitida por la autoridad de supervisióncompetente.

En igual pena incurrir3 )uien captare ahorros del público en el

mercado de valores o prestare servicios de intermediación para laad)uisición de valores negociables, cuando no contare con lacorrespondiente autori(ación emitida por la autoridad competente.

El monto mínimo de la pena se elevar3 a dos aos cuando sehubieran utili(ado publicaciones periodísticas, transmisionesradiales o de televisión, internet, pro*ecciones cinematogr3ficas,colocación de afiches, letreros o carteles, programas, circulares * comunicaciones impresas o cual)uier otro procedimiento de

difusión masiva.

:a disposición transcripta ha!ía sido incorporada al Código por laley 0G) /;)O) 0<M10M0@112 como art) @' de manera tal que esanumeración se repetía en dos artículos distintos& el presente y elque comentamos precedentemente) ue el decreto 1GM0@10 /;)O)GM0M0@102 que' sal+ando el error' lo renumeró 1@)

1) El sistema financiero de un país est formado por el con"unto deinstituciones' medios ymercados cuyo fin primordial es canali.ar el

ahorro que generan los prestamistas hacia los prestatarios ) Estala!or de intermediación es lle+ada a ca!o por las instituciones que

http://es.wikipedia.org/wiki/Mercado_financiero




componen el sistema financiero' y se considera !sica para reali.ar la transformación de los acti+os financieros' denominados primarios'emitidos por las unidades in+ersoras /con el fin de o!tener fondospara aumentar sus acti+os reales2' en acti+os financieros indirectos'

ms acordes con las preferencias de los ahorristas) El sistemafinanciero est conformado' pues' por los instrumentos o acti+osfinancieros ' por las instituciones o intermediarios y losmercadosfinancieros ) :os intermediarios compran y +enden los acti+os en losmercados financieros) Es comprensi!le' pues' que atendiendo al!ien "urídico protegido en el ítulo #$$$ del :i!ro 7egundo del Código%enal' el legislador procure' para mantener el orden económicofinanciero' castigar la inter+ención de personas o entidades nofacultadas por la autoridad de aplicación para intermediar en elsistema)

:a ley 01)50G de Entidades inancieras' modificada por la ley05)<0' determina en su art) 1I& >3uedan comprendidas en esta :eyy en sus normas reglamentarias las personas o entidades pri+adaso pú!licas oficiales o mixtas de la Fación' de las pro+incias omunicipalidades que realicen intermediación ha!itual entre la ofertay la demanda de recursos financieros>)

6 su +e.' el art) 0I expresa& >3uedan expresamente comprendidas

en las disposiciones de esta :ey las siguientes clases de entidades&a2 ;ancos comerciales, !2 ;anco de in+ersión, c2 ;ancoshipotecarios, d2 Compa=ías financieras, e2 7ociedades de ahorro ypr(stamo para la +i+ienda u otros inmue!les, f2 Ca"as de cr(dito)

>:a enumeración que precede no es excluyente de otras clases deentidades que' por reali.ar las acti+idades pre+istas en el artículo1U' se encuentren comprendidas en esta ley>)

%or su parte' el art) I esta!lece& >:as disposiciones de la presenteley podrn aplicarse a personas y entidades pú!licas y pri+adas nocomprendidas expresamente en ella' cuando a "uicio del ;ancoCentral de la 9epú!lica 6rgentina lo aconse"en el +olumen de susoperaciones y ra.ones de política monetaria y crediticia>)

El art) 4I se refiere a la autoridad de aplicación y a sus facultades&>El ;anco Central de la 9epú!lica 6rgentina tendr a su cargo laaplicación de la presente ley' con todas las facultades que ella y suCarta Orgnica le acuerdan) Jictar las normas reglamentarias que

fueren menester para su cumplimiento' a cuyo efecto de!eresta!lecer regulaciones y exigencias diferenciadas que ponderen la

http://es.wikipedia.org/wiki/Activo_financiero


http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Autoridad_reguladora&action=edit&redlink=1

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Intermediario_financiero&action=edit&redlink=1





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http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Intermediario_financiero&action=edit&redlink=1





clase y naturale.a "urídica de las entidades' la cantidad y u!icaciónde sus casas' el +olumen operati+o y las características económicasy sociales de los sectores atendidos' dictando normas específicaspara las ca"as de cr(dito) E"ercer tam!i(n la fiscali.ación de las

entidades en ella comprendidas>)%or fin' el art) U se refiere a la autori.ación& >:as entidadescomprendidas en esta ley no podrn iniciar sus acti+idades sinpre+ia autori.ación del ;anco Central de la 9epú!lica 6rgentina) :afusión o la transmisión de sus fondos de comercio requerir tam!i(nsu autori.ación pre+ia>)

En la fa. !urstil' son los agentes de !olsa los que intermedian enlas operaciones relati+as a esos +alores y la autoridad de aplicación

es la Comisión Facional de Halores' regida por las leyes 1)<11 y00)1G) El art) GI de la primera de esas leyes expresa& >:a ComisiónFacional de Halores tiene las siguientes funciones& a2 6utori.ar laoferta pú!lica de títulos +alores, !2 6sesorar al %oder E"ecuti+oFacional so!re los pedidos de autori.ación para funcionar queefectúen las ;olsas de Comercio' cuyos estatutos pre+(n lacoti.ación de títulos +alores y los Dercados de Halores, c2 :le+ar elíndice general de los 6gentes de ;olsa inscriptos en los Dercadosde Halores, d2 :le+ar el registro de las personas físicas y "urídicas

autori.adas para efectuar oferta pú!lica de títulos +alores yesta!lecer las normas a que de!en a"ustarse aqu(llas y qui(nesactúan por cuenta de ellas, e2 6pro!ar los reglamentos de las;olsas de Comercio relacionados con la oferta pú!lica de títulos+alores' y de los Dercados de Halores, f2 iscali.ar el cumplimientode las normas legales' estatutarias y reglamentarias en lo referenteal m!ito de aplicación de la presente ley, g2 7olicitar al %oder E"ecuti+o Facional' el retiro de la autori.ación para funcionar acordada a las ;olsas de Comercio cuyos estatutos pre+ean la

coti.ación de títulos +alores y a los Dercados de Halores' cuandodichas instituciones no cumplan las funciones que les asigna estaley>)

6 su +e.' el art) 11 determina& >Cuando la Comisión Facional deHalores +erifique que un 6gente de ;olsa al reali.ar operaciones enun Dercado de Halores ha transgredido disposiciones de esta ley oreglamentarias' de!e poner en conocimiento del respecti+oDercado' a quien compete aplicar las medidas disciplinariascorrespondientes>)



%or fin' la ley 00)1G' complementaria de la anterior' esta!lece ensu art) 1I& >:a Comisión Facional de Halores tendr a su cargo elcontrol de las sociedades por acciones que hagan oferta pú!lica desus títulos +alores' siendo competencia exclusi+a y excluyente de

ese organismo& a2 %restar conformidad administrati+a con relación alas reformas estatutarias, !2 iscali.ar toda +ariación de capital' asícomo la disolución y liquidación de las sociedades, c2 iscali.ar permanentemente el funcionamiento de las sociedades>)

0) La acción típica del primer prrafo del art) 1@ consiste enreali.ar acti+idades de intermediación financiera' !a"o cualquiera desus modalidades' sin contar con la autori.ación emitida por laautoridad de super+isión competente) Reali(a actividades deintermediación financiera ' quien compra' +ende' ofrece' etc)'+alores negocia!les u otros instrumentos financieros) Completa eltipo que lo haga sin autori(ación de la autoridad respecti+a) 6ltranscri!ir las disposiciones que rigen el funcionamiento de lasentidades financieras y de los agentes de !olsa quedó claro quelas autoridades de supervisión competentes eran el ;anco Centralde la 9epú!lica 6rgentina y la Comisión Facional de Halores)

8usta+o Eduardo 6!oso' quien considera que en este punto lamateria de prohi!ición resulta excesi+amente difusa y a!ierta' ya

que no se determina de manera clara' satisfaciendo el principio demxima taxati+idad de la ley penal' cules son las operaciones omodalidades financieras a las que se refiere la figura o directamentequ( se entiende por intermediación financiera' consideracomprendidas en las acti+idades puni!les las desarrolladas por losondos Comunes de $n+ersión Nley 04)@<N y el fideicomisofinanciero Nart) 1' ley 04)441N /#ódigo Penal ' cit)' p) 1412) Focompartimos la inquietud de este autor& el concepto deintermediador financiero es un elemento normati+o del tipo que est

!ien delineado en las disposiciones legales que citamosprecedentemente' así como lo relati+o a los órganos que rigen suautori.ación y +igilancia)

El hecho requiere la efecti+a reali.ación de acti+idades deintermediación financiera yse consumacon la e"ecución de ms deun acto de intermediación' ha!ida cuenta que la ley se refiere a lareali.ación' en plural' de esasactividades. 6dmi te tentativa.

'u/eto activo de este delito puede y' en principio' de!e ser

cualquiera) 7in em!argo' podría ser autor del delito un agente de!olsa suspendido /art) 5' inc) !K' ley 1)<112' pues en tal caso



actúa sin autori(ación ) El autor puede o!rar por cuenta propia oa/ena. En el segundo caso ser coautor "untamente con la personaen cuyo nom!re actúa) 6 esa expresión suma la norma que puedeactuar directa o indirectamente ) %arecería que am!as expresiones'

al menos en parte' se superponen' puesto que quien actúa por cuenta a"ena actúa indirectamente) am!i(n se superponen laactuación por cuenta propia con la directa) 7i !ien estasexpresiones parecen ale"ar la posi!ilidad de queexista participación necesaria' no puede descartarse supuestos de(sta /el que proporciona la infraestructura para que el autor desempe=e la intermediación no autori.ada2' ni tampoco departicipación secundaria o la instigación)

) 'ub/etivamente ' el tipo penal del prr) 1I es doloso' y el dolorequiere el conocimiento de que se reali.an acti+idades deintermediación financiera !a"o cualquiera de sus modalidades' por cuenta propia o a"ena' sin contar con autori.ación de la autoridad desuper+isión competente y la +oluntad de lle+ar a ca!o esa acti+idad)Es imagina!le algún supuesto excepcional de dolo e+entual& dudaso!re si se le ha concedido la autori.ación /toda+ía no apro!ada2 yasentimiento a actuar no o!stante esa duda)

4) :aacción típicaa la que se refiere el prr) 0I del art) 1@ consiste

en captar ahorros del pú!lico en el mercado de +alores o prestar ser+icios de intermediación para la adquisición de +aloresnegocia!les sin contar con la correspondiente autori.ación emitidapor la autoridad competente)

#apta ahorros del públicoel que o!tiene dinero de personas engeneral) %ara que el hecho sea típico la acción de!e desarrollarseen el mercadode +alores' esto es en una institución pú!lica opri+ada en la que se coti.an +alores negocia!les' como podrían ser

la ;olsa de Halores de ;uenos 6ires 7)6) o el Dercado de Haloresde 9osario 7)6) y' adems' ser reali.adasin autori(acióndel órganocompetente para otorgarla)Presta servicios de intermediación parala ad)uisición de valores negociablesquien asume la compra deesos +alores)

El art) de la ley 1)<11 esta!lece& >:os mercados de +aloresde!en lle+ar un registro de agentes de !olsa) Finguna personafísica o "urídica puede operar en un mercado de +alores ni usar ladenominación de agente de !olsa o desarrollar acti+idades de tal

sin estar inscripta en el registro del mercado correspondiente>) 6 su



+e.' sus arts) 4@ a 51 rigen los requisitos para operar en esacalidad)

Es requisito del tipo la falta de autori(ación ) Esa autori.ación' como

se di"o en el supuesto del primer prrafo de!e pro+enir de lasautoridades competentes que son el ;anco Central de la 9epú!lica 6rgentina en el caso de la entidades financieras y de la ComisiónFacional de Halores en el de los agentes de !olsa) El delito seconsuma con el hecho de captar ahorros del pú!lico en el mercadode +alores o prestar ser+icios de intermediación para la adquisiciónde +alores negocia!les) Como en el caso anterior' la característicade los +er!os típicos utili.ados por la norma hace que se requiera lae"ecución de ms de un hecho de captación o de intermediación)

6dmite tentativa.

8b/etos materialesson losvalores negociables) 6 ellos nos referimosal tratar el inc) a2 del apartado 1 del art) @ /supra' 1@-'1)2)

5) 'ub/etivamente ' es un delito doloso) El dolo consiste en elconocimiento de que se captan ahorros del pú!lico en el mercadode +alores o se prestan ser+icios de intermediación para laadquisición de +alores negocia!les y que no se cuenta conautori.ación de la autoridad competente para ello y la +oluntad de

hacerlo) Como en el supuesto anterior es imagina!le el doloe+entual' so!re todo con respecto a la duda so!re existencia deautori.ación y el asentimiento a actuar igualmente)

G) :as acciones descriptas en los dos primeros prrafos del art) 1@se agra+an de acuerdo con su último prrafo) Rste expresa& El monto mínimo de la pena se elevar3 a dos aos cuando sehubieran utili(ado publicaciones periodísticas, transmisionesradiales o de televisión, internet, pro*ecciones cinematogr3ficas,colocación de afiches, letreros o carteles, programas, circulares * comunicaciones impresas o cual)uier otro procedimiento dedifusión masiva.

Es el hecho de e"ercer ciertas funciones en el mercado financieroque requieren autori.ación y' adems' hacer oferta pú!lica de talesser+icios no autori.ados' lo que conduce a la agra+ación de la pena)%or lo dems' la disposición es clara y no requiere otroscomentarios)



14 N alsedades y omisiones en documentación conta!le deinstituciones financieras o !urstiles

El art) 11 Nincorporado al Código como art) 1@ por la ley

0G) /;)O) 0<M10M0@112 y renumerado 11 por el decreto 1GM0@10/;)O) GM0M0@102N' contiene dos tipos penales distintos en cada unode sus prrafos) :os tratamos por separado)

7e=ala con ra.ón 8usta+o Eduardo 6!oso que el registro ficticio oinexistente de una operación financiera o !urstil o la omisión de suregistro menosca!a la transparencia y la confia!ilidad de laacti+idad desarrollada por los mercados financieros y de +alores' loque pone en riesgo concreto no sólo la credi!ilidad pú!lica' sino quetam!i(n pueden generar per"uicios patrimoniales) 6grega que esas

acciones se presentan generalmente como una herramientanecesaria para el perfeccionamiento o la comisión de delitos msgra+es' como el la+ado de dinero' el financiamiento de acti+idadesterroristas' la compra y +enta de di+isas extran"eras no autori.adas'etc)

6. Las falsedades en los asientos contables

Esta!lece el primer prrafo del artículo citado& 'er3n reprimidos con prisión de uno a cuatro aos, multa de dos a seis veces el valor delas operaciones e inhabilitación de hasta seis aos, los empleados* funcionarios de instituciones financieras * de a)uellas )ue operenen el mercado de valores )ue insertando datos falsos o

mencionando hechos ine&istentes, documentaren contablementeuna operación crediticia activa o pasiva o de negociación de valoresnegociables, con la intención de obtener un beneficio o causar un

per/uicio, para sí o para terceros.

1) 'u/etos activos de este delito sólo pueden ser los empleados yfuncionarios de instituciones financieras y de aquellas que operenen el mercado de +alores) 7e trata' pues' de un delito con su"etoespecial propio) Jado que la ley menciona en un pie de igualdad

aempleados y funcionarios, cualquiera que tra!a"e en alguna de lasentidades mencionadas puede ser autor' sin esta!lecer distinciones







"errquicas& puede ser un director' un gerente' un empleado decualquier sector' aunque no sea el conta!le)

0) :as acciones típicas son insertar datos falsos o hechos

inexistentes en la documentación conta!le de institucionesfinancieras y de aquellas que operen en el mercado de +alores deuna operación crediticia acti+a o pasi+a o de negociación de +aloresnegocia!les) "nsertar es incorporar' introducir' en los li!ros u otradocumentación conta!le datos falsos o hechos inexistentes) antolos datos falsos como los hechos ine&istentes, son los que no sea"ustan a la realidad) %or eso' el delito se comete de igual modocuando se incorpora a la documentación conta!le una operaciónque en realidad no existió' como cuando se lo hace falseando losdatos de una existente' +)gr)' aumentando o disminuyendo el montode la operación de compra de di+isas' acciones' etc) :a ley reprimeaquí +erdaderas falsedades ideológicas +ertidas en instrumentospri+ados' que serían impunes de no estar tipificadas expresamente'según lo expresamos al referirnos a esa forma de falsedad/supra ' § 15' - ;) y 4- ;)2) 6 las instituciones financieras y alas )ue operan en el mercado de valores/!urstiles2' ya nos hemosreferidos al tratar so!re la intermediación financiera no autori.ada'lugar al que remitimos) El delito se consuma al incorporar el datofalso o hecho inexistente a la documentación conta!le de la entidad

y admite tentativa ' como cuando el autor es sorprendido por otromiem!ro de la entidad o por un tercero que le impide consumar laacción puni!le) am!i(n admite cualquier forma de participación.

) 'ub/etivamente, el delito es doloso y' ha!ida cuenta que tiene unelemento su!"eti+o específico Nel autor de!e ha!er actuado con lafinalidad de o!tener un !eneficio o causar un per"uicio para sí opara tercerosN' sólo admite dolo directo)

=. 8misión de registro de contable de operaciones financieraso burs3tiles

El prr) 0I del art) 11' C%en)' ley 0G)' esta!lece la misma pena

del prrafo anterior para)uien omitiere asentar o de/ar debida





constancia de alguna de las operaciones a las )ue alude el p3rrafoanterior.

1) 7on su/etos activos de este delito los empleados y funcionarios

de instituciones financieras y !urstiles) 7in em!argo' a diferenciadel delito del prrafo anterior' por tratarse de un delito de omisiónpropia sólo puede ser cometido por quienes tienen la función deasentar o de"ar de!ida constancia de alguna de las operaciones alas que se refiere el primer prrafo del art) 11)

0) La acción consiste en omitir asentar o de/ar debida constancia deesas operaciones en la documentación conta!le de la entidadfinanciera o !urstil en la que el autor cumple funciones) 8miteasentar el que estando o!ligado a hacerlo por la ley' los

reglamentos' los estatutos' las resoluciones de la autoridad pú!licao las resoluciones internas adoptadas por le entidad' no efectúa elasiento respecti+o en su conta!ilidad) 8mite de/ar constancia quientiene o!ligación' pro+eniente de las mismas fuentes' de efectuar alguna anotación que no importe un registro conta!le' que d(cuenta de la operación para su registro ulterior) El hechoseconsuma con la simple omisión y no admite tentativa ) Jentro dela participación sólo es imagina!le la instigación)

) 'ub/etivamente, el delito sólo puede ser cometido con dolodirecto y' aunque en el segundo prrafo no lo diga' dado que tienela misma pena que el primero' de!e ir acompa=ado por el mismoelemento su!"eti+o de (ste& el autor de!e o!rar con la intención deo!tener un !eneficio o causar un per"uicio' para sí o para terceros)

15 N Cohecho de empleados y funcionarios de entidadesfinancieras o !urstiles

El art) 10 Nincorporado al Código como art) 11 por la ley0G) /;)O) 0<M10M0@112 y renumerado 10 por el decreto1GM0@10 /;)O) GM0M0@102N' prescri!e&'er3n reprimidos con prisión

de uno a seis aos e inhabilitación de hasta seis aos, losempleados * funcionarios de instituciones financieras * de a)uellas







)ue operen en el mercado de valores )ue directa o indirectamente,* con independencia de los cargos e intereses fi/ados por lainstitución, reciban indebidamente dinero o algún otro beneficioeconómico, como condición para celebrar operaciones crediticias,

financieras o burs3tiles.

Jenominamos >cohecho> a esta disposición y no le adicionamos lacalidad de >pasi+o>' teniendo en cuenta que el hecho de reci!ir dinero u otro !eneficio económico la aseme"a al cohecho pasi+o delos funcionarios pú!licos del art) 05G del Código que castiga alfuncionario que >reci!iere cualquier otra ddi+a o aceptare unapromesa directa o indirecta para hacer' retardar o de"ar de hacer algo relati+o a sus funciones>' lo que supone la inter+ención de uncohechante acti+o) Esto último' en cam!io' parece no existir en lafigura que comentamos' en la que el hecho de reci!ir dinero u otro!eneficio económico pro+iene de una exigencia del empleado ofuncionario de instituciones financieras o de aquellas que operan enel mercado de +alores' pues así lo pone de manifiesto la expresión>como condición para cele!rar operaciones crediticias' financieras o!urstiles>) Con ra.ón se=ala 6!oso que tal circunstancia la acercaal delito de exacción ilegal /#ódigo Penal ' cit)' p) 1412)

1) 'u/etos activos de este delito sólo pueden ser los empleados y

funcionarios de instituciones financieras y de aquellas que operenen el mercado de +alores) Como los tipos que pre+( el art) 11' setrata de un delito con su"eto especial propio) Jado que la leymenciona en un pie de igualdada empleados y funcionarios, cualquiera que tra!a"e en alguna de lasentidades mencionadas puede ser autor' sin esta!lecer distinciones

"errquicas& puede ser un director' un gerente' un empleado decualquier sector' aunque no sea el conta!le)

0) La acción consiste en recibir dinero o algún otro !eneficioeconómico' lo que se completa con la exigencia su!"eti+a de que talrecepción sea la condición para celebrar operaciones crediticias,financieras o burs3tiles ) Recibir ' para el diccionario de la 96E estomar lo que le dan o en+ían) 9eci!e como condición quien lo hacecomo circunstancia indispensa!le para cele!rar operacionescrediticias' financieras o !urstiles) #elebra una operación quienreali.a una negociación o contrato so!re +alores& quien toma o daun cr(dito' adquiere o +ende acciones u otros títulos negocia!les):a recepción de!e ser inde!ida) 9eci!a indebidamentedice la ley):a expresión resulta superflua y no hace ms que remarcar la



anti"uridicidad del hecho' dado que si la recepción fuera de!ida'como' +)gr)' el pago de la comisión fi"ada por la empresa' el hechosería lícito)

:a expresión *con independencia de los cargos e intereses fi/ados por la institución de!e ser entendida como que la condición deentrega del dinero o !eneficio por parte de terceros que operan enel mercado de !ienes y capitales de!e ser a"ena al impuesto' tasa ointereses fi"ados por el giro comercial de la empresa en la que sedesempe=a el autor /conf)' 8usta+o 6) 6!oso' #ódigo Penal ' cit)'p) 1412)

7on ob/etos materiales del delito el dinero o cualquier otro beneficioeconómico. El primero es la moneda de curso legal' sea nacional o

extran"era) El segundo es cualquier prestación aprecia!lepecuniariamente /+alores' "oyas' o!"etos de arte' etc)2)

El delito' que es de resultado material' se consuma en el momentode reci!ir) 6dmite tentativa' la que tendr lugar cuando el su"etoacti+o se pone en acción para reci!ir y el hecho no se consuma por circunstancias a"enas a su +oluntad' como' por e"emplo' si resultasorprendido por un superior "errquico que impide que se consumela entrega del dinero) am!i(n cualquier forma de participación ) :a

disposición de comentamos se refiere expresamente a ella'contemplando personas interpuestas& el hecho de reci!ir puedehacerse directa o indirectamente. Esas personas son partícipesnecesarios en el delito /art) 45' C%en)2' sal+o que o!ren comoinstrumentos del autor' actuando' por e")' por error)

) 'ub/etivamente, el hecho es doloso y sólo admite dolo directo'que de!e a!arcar el conocimiento de que se reci!e inde!idamentedinero u otro !eneficio económico como condición para cele!rar operaciones crediticias' financieras o !urstiles y la +oluntad dehacerlo)

17 — S'n!i"ne% ' 0er%"n'% juríi!'%



El art) 1' C%en) Nincorporado al Código como art) 10 por la ley0G) de 0@11 y renumerado como art) 1 por e ldecreto 1GM0@10N' esta!lece& #uando los hechos delictivos

previstos en los artículos precedentes hubieren sido reali(ados en

nombre, o con la intervención, o en beneficio de una persona dee&istencia ideal, se aplicar3n las disposiciones previstas en el artículo ;1 del #ódigo Penal.

#uando se trate de personas /urídicas )ue hagan oferta pública devalores negociables, las sanciones deber3n ser aplicadas cuidandode no per/udicar a los accionistas o titulares de los títulosrespectivos a )uienes no )uepa atribuir responsabilidad en el hechodelictivo. 6 ese fin deber3 escucharse al órgano de fiscali(ación dela sociedad.

#uando la persona /urídica se encuentre concursada las sancionesno podr3n aplicarse en detrimento de los derechos * privilegios delos acreedores por causa o título anterior al hecho delictivo. 6 esefin deber3 escucharse al síndico del concurso.

*a nos hemos referido con cierta amplitud a la responsa!ilidadpenal de las personas "urídicas y a las penalidades aplica!les a(stas) 6 dicho lugar remitimos /supra ' 4-2)

En ese lugar' sólo incidentalmente nos referimos a la consideraciónde!ida a terceros a"enos a la responsa!ilidad de aqu(llas para queno se +ean per"udicados ms all de lo estrictamente indispensa!lepor las sanciones que se les imponen /supra ' ;)' )2

1) %or la primera de esas disposiciones se esta!lece que lassanciones a aplicar a las personas "urídicas que hagan ofertapú!lica de +alores negocia!les' de!ern ser aplicadascuidando deno per/udicar a los accionistas o titulares de los títulos respectivos a)uienes no )uepa atribuir responsabilidad en el hecho delictivo. Jeesta regla y de otras a las que nos referimos precedentemente' sedesprende que toda la economía del Código con relación a losdelitos cometidos en nom!re' con la inter+ención o en !eneficio depersonas de existencia ideal' tiende a la preser+ación de (stas'procurando equili!rar las sanciones sin alterar su funcionamiento'sal+o cuando hu!iesen sido creadas al solo efecto de la comisióndel delito o esos actos constituyan su principal acti+idad /art) @4'inc) 4I2) Con el fin no cometer in"usticia con aquellas personas' la

ley contiene una disposición procesal& deber3 escucharse al órganode fiscali(ación de la sociedad.







0) %or la segunda de esas reglas se prescri!e que cuando lapersona "urídica se encuentreconcursada las sanciones no podrnaplicarse en detrimento de los derechos y pri+ilegios de losacreedores por causa o título anterior al hecho delicti+o. 6 diferencia

de la prescripción a la que nos referimos en el prrafo anterior queesta!lece una norma de prudencia ' la que consideramos en esteapartado es imperati+a) :as sanciones no podrn aplicarse endetrimento de los derechos * privilegios de los acreedores por causa o título anterior al hecho delictivo ) 6 ese fin deber3

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