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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Aramberri, Nuevo León.

Aramberri, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

42

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

87

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 87

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

88



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio presentó partidas en conciliación con una antigüedad mayor a tres meses en 23 conciliaciones bancarias, sin registrar ingresos totales por $89,299,365 y egresos por $52,153,154.

Debido a las limitaciones en nuestro alcance que se menciona en los términos del párrafo anterior, y en vista de la importancia que esto afectó a nuestra revisión, al presentar partidas en conciliación de ingresos y egresos no registradas en la revisión de la Cuenta Pública 2016, nos abstenemos de expresar una opinión sobre los estados financieros del Municipio de Aramberri, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 22 de junio de 2017

1/92El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 22 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV, de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI, del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado, el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo, con los comentarios que consideré más importantes,siendo los siguientes:

ACTIVO $81,711,179

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 38,290,840Activo no circulante 43,420,339Total $ 81,711,179

ACTIVO CIRCULANTE $38,290,840

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 36,893,901Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,396,939Total $ 38,290,840

ACTIVO NO CIRCULANTE $43,420,339

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 39,785,703Bienes muebles 3,634,636Total $ 43,420,339




PASIVO $23,571,137

Corresponde al Pasivo Circulante integrado por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y secompone por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 21,222,699Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,348,438Total $ 23,571,137

Corresponde a entre otras partidas a errores de registro, ya que no se elaboraron las póliza de diarioque aplica el cargo a esta cuenta con abono a la cuenta bancaria respectiva por concepto de pagode remuneraciones.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $58,140,043

Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteResultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 46,923,021Resultados de ejercicios anteriores 11,217,022Total $ 58,140,043

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $151,496,826

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Concepto ImporteImpuestos 709,162Contribuciones de mejoras 42,492Derechos 820,274Productos de tipo corriente 1,871,927Aprovechamientos de tipo corriente 93,697Participaciones y aportaciones 137,921,275Ingresos financieros 10,037,999Total $ 151,496,826

Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursospor diferentes fondos corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $104,573,805




Los gastos y otras pérdidas se clasifican en los siguientes grupos:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 96,287,771Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,286,034Total $ 104,573,805

Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que correspondenprincipalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y otrasprestaciones por $40,581,312; materiales y suministros integrado por los gastos de combustibles,lubricantes y aditivos, herramientas, refacciones y accesorios menores, alimentos y utensilios,materiales y artículos de construcción y de reparación, materiales de administración, emisión dedocumentos y artículos oficiales, vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos,productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio y materiales y suministros para seguridad por$28,241,110; y servicios generales se integran por los gastos de servicios de instalación, reparación,mantenimiento y conservación, servicios oficiales, servicios básicos, servicios de traslados y viáticos,servicios de comunicación social y publicidad, servicios de arrendamiento, servicios profesionales,científicos y técnicos y otros servicios, otros servicios generales, y servicios financieros, bancariosy comerciales por $27,465,349.

Las Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por el capítulo de ayudassociales por $8,286,034.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 26 0 5 0 0 21 0 0

FinancieraB 4 11,203,476 0 0 0 4 11,203,476 0

EconómicaC 2 73,052 2 73,052 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 33 11,276,528 7 73,052 0 26 11,203,476 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 11 0 2 0 0 9 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 12 0 3 0 0 9 0 0Total 45 11,276,528 10 73,052 0 35 11,203,476 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA3 Financiera 1,004,527 PFRA10 Financiera 22,904 PFRA15 Financiera 138,046 PFRA, RG16 Financiera 10,037,999 PFRA12 Control Interno 0 RG

Subtotal 11,203,476OBRA PÚBLICA

27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 RG29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 11,203,476

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron




como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

26 25 3 28 11,203,476

OBRA PÚBLICA 9 8 1 9 0Total 35 33 4 37 11,203,476

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 11,203,476 0 0 0 0 138,046 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones




7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado parafortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Aramberri 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de




lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación

de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Aramberri, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Municipio de Aramberri, N.L. Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (En pesos con centavos)

ACTIVO 2016 2015 PASIVO 2016 2015

Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivo y Equivalentes $ 36,893,901.36 $ 36,893,901.36 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,396,938.45 1,396,938.45 Documentos por Pagar a Corto

Plazo 0.00 0.00

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.00 0.00 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

0.00 0.00

Inventario (No aplica) 0.00 0.00 Títulos y Valores a Corto Plazo 0.00 0.00 Almacenes (No aplica) 0.00 0.00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 0.00 0.00 Estimación por pérdida o deterioro de Activos circulantes

0.00 0.00 Fondos y bienes de terceros en Garantía y/o Administración a corto plazo

0.00 0.00

Otros Activos circulantes 0.00 0.00 Provisiones a corto plazo 0.00 0.00 Otros pasivos a corto plazo 0.00 0.00 Total de Activo Circulante $ 38,290,839.81 $ 38,290,839.81 Total de Pasivo Circulante $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77 Activo No Circulante Pasivo No Circulante Inversiones Financieras a Largo Plazo 0.00 0.00 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0.00 0.00 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

0.00 0.00 Documentos por Pagar a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

39,785,703.42 39,785,703.42 Deuda Pública a Largo Plazo 0.00 0.00

Bienes Muebles 3,634,636.15 3,634,636.15 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 0.00 0.00 Activos Intangibles 0.00 0.00 Fondos y Bienes de Terceros en

Garantía y/o Administración a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Depreciación, Deterioro y Amortización acumuladas de bienes

0.00 0.00 Provisiones a Largo Plazo 0.00 0.00

Activos diferidos 0.00 0.00 Estimación por pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

0.00 0.00 Total de Pasivo No Circulante 0.00 0.00

Otros Activos No Circulantes 0.00 0.00 Total Pasivo $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77

Total de Activo No Circulante $ 43,420,339.57 $ 43,420,339.57 Hacienda Pública/Patrimonio Hacienda Pública/Patrimonio

Contribuido $ 0.00 $ 0.00

Aportaciones 0.00 0.00 Donaciones de Capital 0.00 0.00 Total de Activo $ 81,711,179.38

$ 81,711,179.38 Acumulación de Hacienda

Pública/Patrimonio 0.00 0.00

Hacienda Pública/Patrimonio Generado

$ 58,140,042.61 $ 58,140,042.61

Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro

0.00 0.00

Resultados de ejercicios anteriores $ 11,217,021.14 $ 11,217,021.14 Revalúos 46,923,021.47 46,923,021.47 Reservas 0.00 0.00 Rectificaciones de resultados de

ejercicios anteriores 0.00 0.00

Exceso o insuficiencia en la

actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

$ 0.00 $ 0.00

Resultado por posición monetaria 0.00 0.00 Resultado por tenencia de Activos

no monetarios $ 0.00

$ 0.00

Total Hacienda

Pública/Patrimonio $ 58,140,042.61 $ 58,140,042.61

Total de Pasivo y Hacienda

Pública/Patrimonio 81,711,179.38 81,711,179.38




MUNICIPIO DE ARAMBERRI N.L. Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (En pesos, con centavos)

2016 2015 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la Gestión 3,537,551.48 3,537,551.48 Impuestos 709,161.98 709,161.98 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0.00 0.00 Contribuciones de Mejoras 42,492.00 42,492.00 Derechos 820,274.34 820,274.34 Productos de Tipo Corriente 1,871,926.42 1,871,926.42 Aprovechamientos de Tipo Corriente 93,696.74 93,696.74 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.00 0.00 Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

0.00 0.00

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 137,921,275.52 137,921,275.52 Participaciones y Aportaciones 137,921,275.52 137,921,275.52 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.00 0.00

Otros Ingresos y Beneficios 10,037,999.37 10,037,999.37 Ingresos Financieros 10,037,999.37 10,037,999.37 Incremento por Variación de Inventarios 0.00 0.00 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00 0.00 Disminución del Exceso de Provisiones 0.00 0.00 Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00 0.00

Total de Ingresos y Otros Beneficios 151,496,826.37 151,496,826.37

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento 96,287,771.44 96,287,771.44 Servicios Personales 40,581,312.08 40,581,312.08 Materiales y Suministros 28,241,110.28 28,241,110.28 Servicios Generales 27,465,349.08 27,465,349.08 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,286,033.46 8,286,033.46 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0.00 0.00 Transferencias al Resto del Sector Público 0.00 0.00 Subsidios y Subvenciones 0.00 0.00 Ayudas Sociales 8,286,033.46 8,286,033.46 Pensiones y Jubilaciones 0.00 0.00 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 0.00 0.00 Transferencias a la Seguridad Social 0.00 0.00 Donativos 0.00 0.00 Transferencias al Exterior 0.00 0.00 Participaciones y Aportaciones Participaciones 0.00 0.00 Aportaciones 0.00 0.00 Convenios 0.00 0.00

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00 Intereses de la Deuda Pública 0.00 0.00 Comisiones de la Deuda Pública 0.00 0.00 Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00 Costo por Coberturas 0.00 0.00 Apoyos Financieros 0.00 0.00

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 0.00 0.00 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00 0.00 Provisiones 0.00 0.00 Disminución de Inventarios 0.00 0.00 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia 0.00 0.00 Aumento por Insuficiencia de Provisiones 0.00 0.00 Otros Gastos 0.00 0.00 Inversión Pública 0.00 0.00 Inversión Pública no Capitalizable 0.00 0.00

Total de Gastos y Otras Pérdidas 104,573,804.90 104,573,804.90

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 46,921,021.47 46,921,021.47




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 se mencionan a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 81,711,179 b) Pasivo 23,571,137 c) Hacienda pública/patrimonio 58,140,043 d) Ingresos y otros beneficios 151,496,826 e) Gastos y otras pérdidas 104,573,805

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León. a) ACTIVO $81,711,179

Los activos se clasifican por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Activo circulante $ 38,290,840 Activo no circulante 43,420,339

Total $ 81,711,179 ACTIVO CIRCULANTE $38,290,840 Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 36,893,901 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,396,939

Total $ 38,290,840 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $36,893,901 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 12,500 Bancos/tesorería 36,861,401




Cuenta Importe

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 20,000

Total $ 36,893,901 Efectivo $12,500 Esta cuenta está integrada por un fondo fijo para gastos menores asignados a la C. Directora de Egresos. Bancos/tesorería $36,861,401 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo

Importe

Recursos propios $ 26,311,657 Bancos Fondo de Infraestructura 9,059,254 Bancos Fondo de Fortalecimiento 1,989,766 Bancos Fondos Especiales (499,276)

Total $ 36,861,401 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $20,000 Esta cuenta se integra por depósito correspondiente al Grupo Gasolinero El Milagro, S.A de C.V. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $1,396,939 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,104,592

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

292,347

Total $ 1,396,939 Cuentas por cobrar a corto plazo $1,104,592 Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo otorgado al personal durante el ejercicio 2016.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes y se verificó el cálculo del subsidio al empleo de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $292,347 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Gastos por comprobar $ 13,578 Préstamos a empleados a corto plazo 31,591 Deudores diversos terceros 247,178

Total $ 292,347 Se verificó que los importes adeudados fueran los correctos mediante la confirmación de saldos a los deudores y de las demás cuentas se realizó un análisis de saldos de los mismos. ACTIVO NO CIRCULANTE $43,420,339 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 39,785,703 Bienes muebles 3,634,636

Total $ 43,420,339 Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente se llevó a cabo inspección física en forma selectiva de los activos adquiridos durante el 2016, verificando sus respectivos resguardos. BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $39,785,703 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:




Cuenta Importe

Terrenos $ 21,000 Construcciones en proceso en bienes de dominio público

38,991,392

Construcciones en proceso en bienes propios

773,311

Total $ 39,785,703 Terrenos $21,000 Está integrado por terreno destinado para instalar un tanque para el almacenamiento de agua potable. Construcciones en proceso en bienes de dominio público $38,991,392 Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto

Importe

Edificación no habitacional en proceso $ 2,805,777 Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso

25,928,576

Construcción de vías de comunicación en proceso

10,257,039

Total $ 38,991,392 Construcciones en proceso en bienes propios $773,311 Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto

Importe Construcción de vía de comunicación en proceso $ 34,840 Otras obras de ingeniería civil

738,471

Total $ 773,311 BIENES MUEBLES $3,634,636 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe Mobiliario y equipo de administración $ 155,779 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

71,920

Vehículos y equipo de transporte

2,641,451 Maquinaria, otros equipos y herramientas

765,486

Total $ 3,634,636




Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Municipio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física. Mobiliario y equipo de administración $155,779 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Muebles de oficina y estantería $ 25,905 Muebles, excepto de oficina y estantería

4,600

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

125,274

Total $ 155,779 Mobiliario y equipo educacional y recreativo $71,920 Esta cuenta se integra por la adquisición de cinco cámaras digitales para diferentes departamentos. Vehículos y equipo de transporte $2,641,451 En esta cuenta se registraron las adquisiciones del 2016 y se integra de la manera siguiente:

Descripción Importe

Camioneta Ford Tipo F Super Duty Modelo 1999 con número de serie 3FCLF5354XJA05345 con placas de circulación SLH-9575

$ 450,000

Vehículo usado Ram Promaster 2500 Gasolina 2014 Habilitación de ambulancia tipo II Europea XL color blanco serie 3C6TRVCG4EE104148

385,442

Ford tipo Pick up Lobo Modelo 2009 con número de serie 1FTRF12WX9KA39337 mexicana con placas del Estado de Nuevo León RD-18-359

230,000

Toyota Hiace 15 pasajeros 2014 color blanco Placas: UWB847V Serie JTFSX23P1E6151028, Motor 2TR-8671255

206,009

Ford tipo Ómnibus Modelo 2006 Serie 1FDXE45P56DB15669 205,000 Camión marca Ford tipo Econoline 450 modelo 2006 color rojo con número de serie 1FDXE45S16HB33860

185,000

Volkswagen tipo Jetta Modelo 2011 Serie 3VW2W11K8BM312741 Placas SSH-5917 color silver leaf meat/ gris negro

180,000

Camioneta Chrysler tipo Dodge Ram Modelo 2003 Serie 1D7HA18N73S342758 Placas RG-34-018

135,000

Dodge tipo Ram Modelo 2006 Número de serie 1D7HA18206S560602 Placas RE-23-402

135,000




Descripción Importe

Camioneta Nissan Pathfinder Armada SE 4x2 Piel Modelo 2004 Número de serie 5N1AA08A34N705541

125,000

Ford F250 Super Duty tipo Pick up 8 cilindros Modelo 2005 serie FTSX2152SEB29619

100,000

Vehículo Marca Ford F250 Super Duty 2000 tipo Pick up 8 cilindros Modelo 2000 serie 1FTNX21L7YEA52486

90,000

Nissan Modelo 1996 número de serie 1N65D16Y6TC303221 Placas RD-87-133

85,000

Camioneta marca Ford Sup tipo VAN color azul modelo 1998, Numero de serie 1FBSS31S9WHA48793

65,000

Camioneta marca Ford tipo VAN modelo 1994 con n|úmero de serie 1FBJS31Y8RHB01925

65,000

Total $ 2,641,451 Maquinaria, otros equipos y herramientas $765,486 En esta cuenta se registraron las adquisiciones de equipo de comunicación y telecomunicación consistente en equipo repetidor de radio frecuencia para Seguridad Pública; radios y torretas para patrullas, además de cámaras para la Plaza principal del Municipio. b) PASIVO $23,571,137 Corresponde al Pasivo Circulante. PASIVO CIRCULANTE $23,571,137 Se integra por el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $23,571,137 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 21,222,699 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,348,438

Total $ 23,571,137 Servicios personales por pagar a corto plazo $21,222,699 Esta cuenta corresponde entre otras partidas a errores de registro, ya que no se elaboraron las pólizas de diario con los cargos a esta cuenta y los abonos a las cuentas bancarias respectivas por concepto de pago de remuneraciones, lo cual fue motivo de observación y al cierre del




ejercicio no se ha sido depurado por parte del Municipio, además se verificó que los importes sean los correctos, realizándose un análisis de las partidas que integran su saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,348,438 Esta cuenta se integra principalmente por los saldos pendientes de pagar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios, arrendamiento y retenciones a contratistas, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

ISPT retenido al personal pendiente de pago $ 2,436,249 Pensiones alimenticias (87,811)

Total $ 2,348,438 b) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $58,140,043 Se clasifica por la Hacienda Pública/patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

$ 46,923,021

Resultados de ejercicios anteriores 11,217,022

Total $ 58,140,043 c) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $151,496,826

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.




Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los ingresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años. A continuación, se integran los ingresos recaudados en el año 2016 clasificados por grupo:

Grupo

Importe

%

Ingresos de la Gestión $ 3,537,552

2 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

137,921,275

91

Otros Ingresos y beneficios

10,037,999

7 Total $ 151,496,826

100

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. INGRESOS DE LA GESTIÓN $3,537,552 Este grupo representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %

Impuestos $ 709,162 20 $ 96,018 14 Contribuciones de mejoras 42,492 1 42,492 100 Derechos 820,274 23 277,915 34 Productos de tipo corriente 1,871,927 53 1,784,201 95 Aprovechamientos de tipo corriente 93,697 3 81,206 87

Total $ 3,537,552 100 2,281,832 64 IMPUESTOS $709,162 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Impuesto predial $ 651,871 92 $ 81,818 13 Adquisición de inmuebles 35,289 5 14,200 40 Recargos y accesorios 22,002 3 - -

Total $ 709,162 100 $ 96,018 14




Impuesto predial $651,871 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal un 44%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto. Adquisición de inmuebles $35,289 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $22,002 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto del predial por $16,082 y de adquisición de inmuebles el importe de $5,920. CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS $42,492 Este rubro corresponde a las aportaciones de vecinos de los Ejidos La Victoria y San Isidro para la rehabilitación de pozos de agua potable. DERECHOS $820,274 Este rubro se integra por la cuenta de Derechos por prestación de servicios y los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Anuencia / abarrotes con venta de cerveza $ 350,000 43 $ 95,000 27 Instalaciones fijas y semifijas 157,981 19 74,232 47 Anuencia / depósitos con venta de cerveza 105,000 13 35,000 33 Anuencia / restaurantes, loncherías con expendio con 75,000 9 15,000 20





venta de bebidas alcohólicas Anuencia / billares con expendio de cerveza 55,000 7 25,000 45 Anuencia / cantinas o bares, expendio cerveza, vinos y licores

40,000

5

15,000

38

Servicios para expedición de licencia de manejo 19,199 2 438 2 Inicio licencia uso suelo y permisos de subdivisión 8,764 1 8,764 100 Anuencia / tiendas de autoservicio 5,000 1 5,000 100 Permiso construcción genérico 3,872 - 3,872 100 Otras ocupaciones 608 - 608 100 Subsidio por ocupación en vía publica (150) - - -

Total $ 820,274 100 277,914 27 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $1,871,927 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

%

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público $ 182,440

10 $ 121,100

66

Otros productos que generan ingresos corrientes

1,689,487 90 1,663,101 98

Total $ 1,871,927 100 $ 1,784,201 95 Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$182,440

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Parques (entradas) $ 150,840

83 $ 116,000 77 Enajenación de bienes muebles e inmuebles (lotes de panteón)

29,600

16 5,100 17

Renta o explotación de inmuebles 2,000 1 - -

Total $ 182,440 100 $ 121,100 66 Otros productos que generan ingresos corrientes $1,689,487 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:





Bailes $ 1,203,128 71 $ 1,203,128 100 Diversos productos 247,450 15 221,264 89 Apoyo a productores 197,709 12 197,709 100 Venta de chatarra 41,000 2 41,000 100 Bases de concurso patrimonio 200 - - -

Total $ 1,689,487 100 $ 1,663,101 95 Baile $1,203128

En este concepto se registraron los ingresos por cobro de entradas a los bailes organizados en las fiestas del Aniversario del Municipio, semana santa y fiestas del 5 de mayo.

Diversos productos $247,450

En este concepto se registraron las devoluciones de recursos municipales, derivados de las auditorías.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $93,697 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:


Multas $ 33,423 36 $ 21,206 63 Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones 274 - - - Otros Aprovechamientos 60,000 64 60,000 100

Total $ 93,697 100 $ 81,206 87 Multas $33,423 En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:


Tránsito y vialidad $ 11,439 34 $ 9,259 81 Policía y buen gobierno 21,984 66 11,947 54

Total $ 33,423 100 $ 21,206 63 Otros Aprovechamientos $60,000 En este concepto se registró donativo para el desarrollo del proyecto de rehabilitación del techo del DIF municipal.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$137,921,275

En este grupo representa el 91% de los ingresos totales y se integra por el rubro de Participaciones y Aportaciones y cuentas siguientes:


Participaciones $ 77,346,235 56 $ 77,346,235 100 Aportaciones 60,575,040 44 60,575,040 100

Total $ 137,921,275 100 $ 137,921,275 100 Participaciones $77,346,235 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Participaciones Federales Fondo general de participaciones $ 53,048,445 68 $ 53,048,445 100 Fondo nacional de fomento municipal 6,683,767 9 6,683,767 100 Fondo de fiscalización 2,388,130 3 2,388,130 100 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 1,919,197 2 1,919,197 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 2,006,434 3 2,006,434 100 Venta final de diésel y gasolina 2,775,713 4 2,775,713 100 Fondo de extracción de hidrocarburos 598,333 1 598,333 100 Fideicomiso fondo de rehabilitación de los ingresos 1,172,095 1 1,172,095 100

Participaciones Estatales 100 Control vehicular 42,509 - 42,509 100 Tenencia o uso vehicular 6,711,612 9 6,711,612 100

Total $ 77,346,235 100 $ 77,346,235 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. Aportaciones $60,575,040 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones federales Fondo de infraestructura social municipal $ 22,866,805 38 $ 22,866,805 100 Fondo de fortalecimiento municipal

8,605,466 14

8,605,466 100

Aportaciones estatales

Fondos descentralizados estatales

10,788,825 18

10,788,825 100





Fondo de desarrollo municipal 5,146,269 8 5,146,269 100 Provisiones económicas 7,678,101 13 7,678,101 100 Otras Aportaciones Ramo 20 secretaría de desarrollo 230,076 - 230,076 100 Devolución ISR a municipios (Ramo 28) 693,958 1 693,958 100 Programa agua potable, alcantarillado y saneamiento

4,565,540 8 4,565,540

100

Total $ 60,575,040

100 $ 60,575,040

100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $10,037,999 Este grupo representa el 7% de los ingresos totales y se integra por el rubro de Ingresos Financieros en el que se registró el crédito adquirido con Banobras a pagar a un plazo de 23 meses. d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $104,573,805 Análisis y procedimientos de la revisión de gastos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general. Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los egresos, misma que difiere




con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años. A continuación, se integran los egresos recaudados en el año 2016 clasificados por grupo:

Grupo 2016 %

Gastos de funcionamiento $ 96,287,771

92 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

8,286,034 8

Total $ 104,573,805 100 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Gasolina $ 8,699,316 María Cruz Torres Lumbreras Material eléctrico y alumbrado 2,549,264 Comisión Federal de Electricidad Consumo de electricidad 2,325,205 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 2,259,223 Felipe de Jesús Castillo Mercancía diversa 2,258,346 Enrique Mendoza Ruiz Gasolina y diésel 1,611,423 Jose Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico 1,588,112 David Dávila Moreno Material de construcción y de ferretería 1,372,879 Edgar Argenis Martínez Zapata Construcción 1,324,623 Antonio Méndez Menchaca Mantenimiento de equipo de transporte y

venta de refacciones

1,156,232 Sandra Veronica Calderón Eventos musicales 1,124,580 Maria Zoila Rivera Torres Mantenimiento de equipo de transporte y

venta de refacciones

911,077 Nemotek, S.A. de C.V. Capacitación 890,300 Melissa Villanueva Villanueva Material de ferretería 851,111 Ángel Erik González Castillo Publicidad 750,520 Miguel Ángel Reyna Reyna Mercancía diversa 695,841 Genoveva Sauceda Urbina Abarrotes 611,113

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de la revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $96,287,771 Este grupo de egresos representa el 92% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:




Capítulo

Importe

%

Alcance

%

Servicios personales $ 40,581,312 42 $ 16,452,196 41 Materiales y suministros

28,241,110 29

8,073,152 29

Servicios generales

27,465,349 29

11,637,203 42 Total $ 96,287,771 100 $ 36,162,551 38

SERVICIOS PERSONALES $40,581,312 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 32,999,769 81 $ 9,158,435 28 Remuneraciones adicionales y especiales 7,291,351 18 7,288,351 100 Otras prestaciones sociales y económicas 276,352 1 5,410 2 Seguridad social 13,840 - - -

Total $ 40,581,312 100 $ 16,452,196 41 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. Remuneraciones al personal de carácter permanente $32,999,769 Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base. Remuneraciones adicionales y especiales $7,291,351

Se integra por el pago del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016, así como el proporcional pendiente de liquidar de noviembre y diciembre de 2015. Otras prestaciones sociales y económicas $276,352 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Indemnizaciones $ 240,000 87 $ - - Prestaciones contractuales 36,352 13 5,410 15

Total $ 276,352 100 $ 5,410 2




MATERIALES Y SUMINISTROS $28,241,110 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Combustibles, lubricantes y aditivos $ 16,860,984 60 $ 2,665,688 16 Herramientas, refacciones y accesorios menores 3,729,604 13 1,745,064 47 Alimentos y utensilios 3,661,263 13 1,382,486 38 Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,940,624 7 1,122,533 58 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,389,897 5 762,927 55

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

410,558 1 286,245 70

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 229,681 1 97,795 43 Materiales y suministros para seguridad 18,499 - 10,414 56

Total $ 28,241,110 100 $ 8,073,152 29 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. Combustibles, lubricantes y aditivos $16,860,984 Esta cuenta se integra por las erogaciones por consumo de gasolina y diésel de los vehículos del parque vehicular y apoyos a diversas comunidades. Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,729,604 Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Refacciones y accesorios menores de edificios $ 3,587,219 96 $ 1,713,528 48 Herramientas menores

142,385 4 31,536 22

Total $ 3,729,604

100 $ 1,745,064

47 Alimentos y utensilios $3,661,263 En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de productos alimenticios para personas de escasos recursos (despensas), gastos de cafetería, comedor y consumo de alimentos de empleados del Municipio y de las diversas delegaciones municipales.




Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,940,624 Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Material eléctrico y electrónico $ 1,556,461 80 $ 999,119 64 Otros materiales y artículos de construcción

384,163 20

123,414 32

Total $ 1,940,624 100 $ 1,122,533 58 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,389,897 Los gastos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 866,343 62 $ 340,614 39 Material de limpieza

423,217 30

414,268 98

Materiales y útiles de impresión y reproducción

92,292 7

- - Material impreso e información digital 8,045 1 8,045 100

Total $ 1,389,897 100 $ 762,927 55 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $410,558 En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:


Artículos deportivos $ 330,295 80 $ 263,042 80 Vestuario y uniformes 80,263 20 23,203 29

Total $ 410,558 100 $ 286,245 70 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $229,681 En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:


Medicinas y productos farmacéuticos $ 206,746 90 $ 76,335 37 Material, accesorios y suministros médicos 22,935 10 21,460 94

Total $ 229,681 100 $ 97,795 43 Materiales y suministros para seguridad $18,499




En esta cuenta se registraron erogaciones por concepto de prendas de protección para el Departamento de Seguridad Pública. SERVICIOS GENERALES $27,465,349 Este capítulo se integra por las cuentas de gastos siguientes:


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 11,256,473 41 $ 4,508,763 40 Servicios oficiales

7,544,654 27

4,379,264 58

Servicios básicos

4,266,149 16

1,076,021 25 Servicios de traslado y viáticos

1,427,414 5

185,934 13

Servicios de comunicación social y publicidad

1,083,510 4

669,784 62

Servicios de arrendamiento

910,845 3

606,307 67 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

707,774 3

70,770 10

Otros servicios generales

260,113 1

140,360 54 Servicios financieros, bancarios y comerciales

8,417 -

- -

Total $ 27,465,349 100 $ 11,637,203 42 Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,256,473 Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Conservación y mantenimiento menor de inmueble $ 4,494,936 40 $ 1,960,922 44 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 3,189,285 28 1,470,817 46 Servicios de jardinería y fumigación 2,180,211 20 191,457 9 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 1,331,804 12 869,617 65 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 38,703 - - - Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario 21,534 - 15,950 74

Total $ 11,256,473 100 $ 4,508,763 40 Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por mantenimiento de equipos, plazas públicas, desazolve de caminos entre otros, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.




Servicios oficiales $7,544,654 Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance %

Gastos de orden social y cultural $ 6,837,443 91 $ 4,043,347 59 Gastos de ceremonia 707,211 9 335,917 47

Total $ 7,544,654 100 $ 4,379,264 58 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información. Servicios básicos $4,266,149 Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Energía eléctrica $ 3,384,438 79 $ 724,452 21 Agua

387,310 9

104,197 27

Telefonía celular

231,179 6

29,923 13 Telefonía tradicional

230,822 5

192,449 83

Servicios postales y telegráficos

25,000 1

25,000 100 Servicios de telecomunicaciones y satélites

7,400 - - -

Total $ 4,266,149 100 $ 1,076,021 25 Servicios de traslado y viáticos $1,427,414 En esta cuenta se registraron erogaciones por distintos viajes efectuados durante el ejercicio por funcionarios municipales. Servicios de comunicación social y publicidad $1,083,510 En esta cuenta se integra por las erogaciones por concepto de publicidad de diversos eventos, obra pública, obras sociales, entre otras, que se efectuaron durante el año para sí darlos a conocer al municipio y a las diversas delegaciones municipales. Servicios de arrendamiento $910,845 Los conceptos registrados en esta cuenta son los siguientes:





Otros arrendamientos $ 702,596 77 $ 484,307 69 Arrendamiento de edificios 178,000 20 122,000 69 Arrendamiento equipo de transporte 30,249 3 - -

Total $ 910,845 100 $ 606,307 67 En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaria se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $707,774 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Servicios de capacitación $ 589,290 83 $ 70,770 12 Servicios de investigación científica y desarrollo 118,484 17 - -

Total $ 707,774 100 $ 70,770 10 Otros servicios generales $260,113 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Servicios funerarios y de cementerios $ 255,273 98 $ 140,360 55 Impuestos y derechos

4,840 2

- -

Total $ 260,113 100 $ 140,360 54 Servicios financieros, bancarios y comerciales $8,417 Las erogaciones de esta cuenta corresponden a seguros de bienes patrimoniales. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $8,286,034 Este grupo de egresos representa el 8% de los egresos totales y se integra por el capítulo de ayudas sociales que se clasifica en las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

% Ayudas sociales a personas $ 7,001,162 84 $ 1,676,134 24 Ayudas sociales a instituciones

1,284,872 16

618,689 48

Total $ 8,286,034

100 $ 2,294,823 28




Ayudas sociales a personas $7,001,162

En esta cuenta se registraron erogaciones por apoyos a diversas comunidades para rehabilitación de sistema de riego, pozos de sistema de agua potable, compra de productos agrícolas, desazolve de arroyos, compra de diversas mercancías de primera necesidad, materiales de construcción, medicamento, entre otros apoyos.

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Ayudas sociales a instituciones $1,284,872

Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:

Cuenta Importe % Alcance % Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro $ 209,725 16 $ 179,316 86 Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 1,075,147 84 439,373 41

Total $ 1,284,872 100 $ 618,689 48





INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe Variación INGRESOS Real % Presupuesto % Importe %

Impuestos $ 709,162 - $ 569,363 1 $ 139,799 25 Contribuciones de mejoras 42,492 - - - 42,492 - Derechos 820,274 1 595,946 1 224,328 38 Productos 1,871,927 1 233,454 - 1,638,473 702 Aprovechamientos 93,697 - 9,318 - 84,379 906 Participaciones 137,921,275 91 117,766,680 95 20,154,595 17 Financiamiento - - 4,200,000 3 (4,200,000) (100) Otros - - 11,118 - (11,118) (100) Ingresos financieros

10,037,999 7

- -

10,037,999 -

Total $ 151,496,826 100 $ 123,385,879 100 $ 28,110,947 23

EGRESOS Importe Importe Variación Real % Presupuesto % Importe %

Servicios personales $ 40,581,312 27 $ 43,696,705 32 $ 3,115,393 7 Materiales y suministros 28,241,110 19 29,710,012 22 1,468,902 5 Servicios Generales 27,465,349 19 26,162,928 19 (1,302,421) (5) Subsidios y subvenciones 8,286,034 6 8,738,249 6 452,215 5 Bienes muebles e inmuebles

43,420,339 29 2,984,759 2 (40,435,580) (1355)

Obras Públicas - - 25,520,035 18 25,520,035 100 Deuda Pública - - 1,066,793 1 1,066,793 100

Total $ 147,994,144 100 $ 137,879,481 100 $ (10,114,663) (7)





B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental yde las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).




f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

g) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

h) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos




a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que se implementó el sistema en el 2016 fecha desde la cual se hanpresentado los Estados Financieros de acuerdo con la Ley de Contabilidad Gubernamentalen un 85% de alcance, el 15% restante corresponde al Activo Fijo, Pasivos y lo referente a




Obra Pública, se está trabajando para habilitar los módulos de Patrimonio, Pasivos y ObraPublica lo antes posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del ente públicowww.aramberrinl.gob.mx/transparencia.html, se advirtió que éste ha sido omiso en publicarlos formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina




Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía deCumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos porel CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Esta Administración está en proceso de llevar acabo el cumplimiento al 100% de losolicitado o lo establecido en la Ley de disciplina Financiera, que incluye la obligación deintegración de la cuenta pública así como la de su publicación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan elincumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.


ACTIVO

General

3. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el Municipio al emigrar de un sistemacontable a otro (Nemoteck 1 a Nemoteck 2) canceló saldos contables por $(1,004,527)señalados como saldos que no existían de administraciones pasadas, lo cual fue aprobadomediante acuerdo del R. Ayuntamiento en el Acta No. 22 de la Sesión Ordinaria del 31de marzo de 2017, no localizando evidencia documental de algún estudio realizado quejustifique la cancelación de dichos saldos y determinar su inexistencia, incumpliendo conlo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón; 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan acontinuación:




Cuentas de mayor afectadas Saldo al 31-XII-2015

Importescancelados

Saldosiniciales para elEjercicio 2016

Caja Chica $ 12,500 $ - $ 12,500

Bancos 8,742,332 (2,573,978) 11,316,310

Cuentas por cobrar 1,594,274 1,367,939 226,336

Cuentas por pagar (491,482) (153,357) (338,125)

Diferencias por errores del sistema contable en el 2012 y 2014 354,869 354,869 -Total $ 10,212,493 $ (1,004,527) $ 11,217,021

Financiera - Monto no solventado $1,004,527

Respuesta"Se anexa documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público,la cual no solventa la observación de aspecto financiero debido a que no se anexaevidencia documental de algún estudio realizado que justifique la cancelación de los saldosobservados, motivo de la observación, solo se anexan dos oficios donde se solicita lacancelación de los saldos por $(1,004,527) al Tesorero Municipal y al R. Ayuntamiento.


Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos /Tesorería

4. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron las conciliaciones bancarias de la cuentacontable 1112-10-0003-0001 Banorte Cta. 0911 Gto. corriente con saldo al 31 de diciembrede 2016 por $27,078,012, que permita verificar la razonabilidad del saldo registrado enBancos, solo se obtuvieron por correo electrónico las conciliaciones en formato de Excelde los meses de enero a agosto de 2016, las cuales no están debidamente firmadas porquien las elaboró y autorizó.

Esta situación representa riesgo en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,




incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

a) Además, se revisaron las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2016elaboradas por el personal del Municipio, detectando partidas en conciliación conantigüedad mayor a 3 meses, las cuales se detallan a continuación:

b) Asimismo, no se localizaron los estados de cuenta de los meses y cuentas bancariassiguientes:




No. de cuenta contable Nombre de lacuenta contable

Saldo al 31-XII-2016

Meses faltantes

1112-10-0003-0010 F. CONTINGENCIAS 15[3485]

$ 413,659 Marzo

1112-20-0003-0003 Infra 2009 1724-9 - Junio a diciembre1112-20-0003-0005 infra 2015 [0096] 1,257,857 Diciembre1112-30-0003-0004 FORTA 13 [0906] 356,855 Julio a diciembre1112-40-0003-0001 CONAFOR cta.

0432404922 (499,276) Junio

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 2017070801 recibidoel 10 de julio del mismo año, referente a este punto anexaron las conciliaciones bancariasrequeridas excepto de la cuenta contable 1112-10-0003-0001 Banorte Cta. 0911 Gto.corriente.

Normativa

Respuesta"Se anexan conciliaciones bancarias solicitadas.

a) Se efectuarán las depuraciones de las conciliaciones bancarias, mismas que seránreflejadas en contabilidad.

b) Se anexan copias certificadas de los estados de cuenta solicitados. De las cuentascontables 1112-20-0003-0003 Infra 2009 y 1112-30-0003-0004 Forta 2013 elEstatus de estas cuentas es cancelado; el gerente del banco Banorte solo quisoinformar de manera verbal el que las cuentas antes señaladas se encuentrancanceladas desde el mes de Junio de 2016, por tal motivo el banco se negó a darlopor escrito, ya que su sistema, por el estatus de las cuentas ya no les permite hacerimpresiones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que aún y cuando se hayanproporcionado las conciliaciones bancarias de la cuenta 1112-10-0003-0001 no es posiblecomprobar la razonabilidad del saldo registrado en bancos, debido que no se adjunta elauxiliar contable; respecto del inciso a) no solventa la observación de control interno, ya queno anexaron evidencia documental que indique las acciones a efectuar para la depuración




de las conciliaciones bancarias; en cuanto al inciso b) no solventa la observación de controlinterno, debido a que no se adjuntó evidencia documental de lo manifestado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y documentar oportuna y adecuadamente las conciliacionesbancarias y firmarlas por los funcionarios responsables, así como registrar los movimientoscontables para la depuración de saldos en las conciliaciones bancarias.

Préstamos a empleados a corto plazo

5. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de préstamos a empleados por$25,325 con una antigüedad mayor a un año que no tuvieron movimientos durante elejercicio, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelaciónde dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe Puesto 1123-30-0006-0000 Juan Manuel Casanova

Carranza$ 5,000 Asesor

1123-30-0007-0000 Martin Pantoja Encinia 1,700 -1123-30-0008-0000 Luis Humberto Rentería 3,925 Rescatista en el DIF1123-30-0009-0000 Esteban Esquivel Castillo 1,000 Limpia municipal1123-30-0010-0000 Baltazar Cerda Arzoza 2,000 Chofer1123-30-0011-0000 Saúl Puga Ponce 6,000 Contralor Municipal1123-30-0012-0000 Francisco Medina Bazaldua 1,000 Encargado de antena TV1123-30-0013-0000 Rigoberto Martínez Rodríguez 1,500 Chofer1123-30-0014-0000 Santiago García Aguilar 2,000 Chofer1123-30-0015-0000 Eloísa García Prado 1,200 IntendenteTotal $ 25,325

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de los recibos de nómina los cuales amparan la recuperación de lospréstamos excepto el referente al C. Martin Pantoja Encina, el C. Luis Humberto Rentería




quien deposito el efectivo, Esteban Esquivel Castillo, y C Saúl Puga Ponce a quien se lecargo como préstamo siendo gastos por comprobar por comisión a la ciudad de Monterrey.Anexo póliza de Corrección."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido que anexaronevidencia documental de la recuperación de los adeudos y póliza de diario donde seefectúan las correcciones a los saldos que integran la cuenta de préstamos a empleadosa corto plazo por $11,300, sin embargo por el importe faltante de $14,025 no señalan lasacciones a efectuarse para recuperar dichos adeudos, y además del depósito en efectivoque mencionan no adjuntan evidencia documental que demuestre su depósito. Se le daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar el registrocontable efectuado para la corrección de los saldos que integran la cuenta de préstamosa empleados a corto plazo.


Deudores diversos terceros

6. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de deudores diversos por $201,011con una antigüedad mayor a un año que no tuvieron movimientos durante el ejercicio, nolocalizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. TesoreroMunicipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de dichossaldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe1123-40-0003-0000 Universidad Autónoma de Nuevo León $ 29,0001123-40-0004-0000 Gobierno del Estado 172,011Total $ 201,011

a) Además, existe saldo al 31 de diciembre de 2016 por $35,660 a nombre del C. CesarCastillo Pérez que corresponde a registro por un pago duplicado que se efectuó alproveedor antes referido, quien así lo manifestó por escrito mediante el Formato




Confirmación de Deudores Diversos de fecha 21 de junio de 2017, observando queno se localizó evidencia de la devolución del pago duplicado.

Normativa

Respuesta"Se realizarán las acciones necesarias para la depuración de estas cuentas incobrables.

a) Con relación al pago duplicado ésta Tesorería realizó la compensación del importede $35,660 contra la factura No. A3025 por el valor de $46,350.00 de fecha 26 deOctubre de 2017 liquidándola con cheque No. 5215 por el importe de $10,690.00,anexo copia certificada de documentación mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no anexaron evidenciadocumental de las acciones a efectuar para la depuración de las cuentas incobrables;respecto al inciso a) solventa la observación de aspecto económico por $35,660 ya quese realizó la compensación de dicho importe contra la factura No. A3025 por valor de$46,350. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017para verificar que se haya realizado la cancelación del saldo correspondiente de la cuentacontable Deudores diversos terceros.


Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

Terrenos

7. Se registró póliza de cheque No. 2219 por $21,000 del 18 de agosto de 2016 a nombredel C. José Armando Castillo González por concepto de pago de bien inmueble, el cualserá destinado para instalar un tanque de almacenamiento de agua potable, no localizandosoporte documental que muestre que el precio de adquisición se estableció de conformidadcon lo señalado en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el 116 del Reglamento de la citadaLey.

Normativa




Respuesta"A petición de los familiares del dueño de inmueble, persona de la tercera edad, quien en sumomento autorizó la instalación de un tanque de almacenamiento de agua en su propiedady derivado de las necesidades de dotar de agua potable a la comunidad "La Aldea" estaadministración autorizó el pago de $21,000.00 como contraprestación por la utilización delcitado inmueble, el cual tiene una superficie de 42 metros cuadrados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados nodesvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, ya que noanexaron evidencia documental que demuestre que dicha erogación corresponde a unacontraprestación y no a una compraventa del inmueble.


Construcciones en proceso en bienes de dominio público

Construcciones de obras para abastecimiento de agua

8. Durante el proceso de la auditoría se detectó Aportación al Programa de Agua Potable,Alcantarillado y Saneamiento (Proagua) 2016, en la que el Municipio se encuentra obligadoa efectuar dicha aportación debido a su carácter ejecutor, según lo señalado en el AnexoTécnico del citado Programa, firmado el 30 de marzo de 2016, en ese sentido se registrópóliza de cheque No. 254 por $1,956,660 del 7 de diciembre de 2016 a nombre del municipiode Aramberri, N.L., observando que dicha aportación proviene de la cuenta bancaria delFondo de Infraestructura Social y no de recursos propios, contraviniendo lo estipulado en elpunto A.4.- que establece que la contraparte de recursos únicamente puede estar integradapor recursos estatales y/o municipales, del ejecutor, organismos operadores partiendo desu generación interna de caja, del sector social como fundaciones, asociaciones de caráctercivil, sociedades civiles, cooperativas, organizaciones no gubernamentales entre otros; y nopor recursos de Fondos de Aportaciones, que constituyen recursos de naturaleza federal.

Normativa




Respuesta"Esta obra fue auditada por la Contraloría del Estado en coordinación con la Secretaría dela Función Pública y derivado del informativo de resultados, no contemplan irregularidadesfinancieras ni normativas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.


Bienes Muebles

9. Se registraron erogaciones por valor de $238,135 por compra equipo de transporte,cómputo y comunicación, observando que no se encuentran registrados en el inventario debienes muebles y reporte de equipo de transporte, que se anexan en la Cuenta Pública,incumpliendo con lo establecido en los artículos 23, último párrafo y 27 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, los cuales se detalla a continuación:

Fecha No. decheque

Beneficiario Importe Comentarios

15/12/20163044 Linda Janett Mares Luevano $ 135,000 Dodge tipo Ram Modelo

2006 Número de serie1D7HA18206S560602 PlacasRE-23-402

03/05/20161163 Gerónimo Molina Martínez 13,340 Impresoras Epson L22003/05/20161096 Eliud Antonio Hernández Moreno 65,751 5 radios portátiles ICOM VHF 16

canales 5 watts, 1 radio base marcaICOM, 1 radio móvil para patrullaunidad 11

03/06/20161486 Eliud Antonio Hernandez Moreno 24,044 1 radio móvil ICOM analógico[patrulla unidad 15], 1 desinstalacióne instalación de torreta incluyerelevadores de corriente cabley switch [patrulla unidad 15] y 1desinstalación e instalación de torretaincluye relevadores de corrientecable y switch [patrulla unidad 12];




Fecha No. decheque

Beneficiario Importe Comentarios

Total $ 238,135

a) Además, se detectó que la factura No. A221 por $13,340, pagada con la póliza decheque No. 1163, se registró como equipo de cómputo, observando que del importetotal de la factura, $2,900 corresponden a servicios por reparación de CPU y comprade accesorios diversos, los cuales se debieron considerar como gasto, y no comoActivo no circulante, conforme se establece en el inciso B, numeral 4, párrafo primerodel Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Por error del personal encargado del control de los inventarios de bienes muebles einmuebles, no se incluyó en la Cuenta Pública, no obstante forma parte integral delMunicipio.

a) Se acepta el error de registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento del fundamento señalado en la observación; en cuanto al inciso a) nosolventa lo observado debido a que aceptan que es error de registro.


Muebles de oficina y estantería

10. Se efectuaron erogaciones por $22,904 registradas en la cuenta contable de Activo nocirculante - Muebles de oficina y estantería por concepto de compra de mobiliario, cuyo costounitario de adquisición es menor a 35 días de salario ($73.04 x 35 = $2,556), observandoque se debieron considerar como gasto, conforme se establece en el inciso B, numeral8, párrafo primero del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registroy Valoración del Patrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización




Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. decheque

Importedel

Cheque

ImporteObservado

Concepto

06/06/2016 1497 $ 27,619 $ 1,759 Impresora multifuncional

03/05/2016 1180 83,500 269 Ventilador de pedestal

03/05/2016 1180 83,500 838 Batidora y escurridor

03/05/2016 1106 16,820 16,820 Estantes metálicos [10 piezas a $1,682 c/u]

03/10/2016 2605 36,521 1,049 Artículos de oficina

13/10/2016 2619 18,644 2,169 Artículos de oficinaTotal $ 266,604 $ 22,904

Financiera - Monto no solventado $22,904

Respuesta"Esta Administración pondrá énfasis en lo referente a los bienes muebles de oficina yestantería, se determinará la cantidad mínima para identificar los tipos de bienes a registrarcomo Patrimonio, esto a partir del mes de Noviembre del año en curso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto financiero, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación en relación al ejercicio2016.


Automóviles y camiones

11. Se registraron pólizas de cheque por $1,476,452 a favor de diversas personas físicas ymorales por concepto compra de 5 vehículos usados, observando que no se localizó ladocumentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno delos procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto onaturaleza de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponiblesen cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifiqueque se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximoa pagar por los bienes muebles, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de




precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento delicitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43 segundo párrafo dela referida Ley de Adquisiciones y 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento, las cuales sedetallan a continuación:

Fecha No. de cheque Beneficiario Descripción Importe

28/01/2016 333 Alejandro Rodríguez Álvarez Ford tipo Ómnibus Modelo 2006Serie 1FDXE45P56DB15669

$ 205,000

05/04/2016 848 Jose Antonio Sánchez Morales Ford Tifo F Súper Duty Modelo1999 con número de Serie3FCLF5354XJA05345 [1]

200,000


50,000


50,000


50,000


50,000


50,000

19/10/2016 2671 AOT Pipelines SAPI de C.V Toyota Hiace 15 pasajeros 2014color blanco número de serieJTFSX23P1E6151028, Motor2TR-8671255

206,009

31/12/2016 3122 Miguel Ángel Sepúlveda Lopez Ford tipo Pick up Lobo Modelo2009 con número de serie1FTRF12WX9KA39337 mexicana

230,000

31/12/2016 Transf. /REC PPTAL 85 AOT Pipelines SAPI de C.V Vehículo usado Ram Promaster2500 Gasolina 2014/ Habilitaciónde ambulancia tipo II EuropeaXL color blanco Serie3C6TRVCG4EE104148

385,443

Total $ 1,476,452

(1)Pago total del vehículo $450,000




a) Además, se observó que la Administración Municipal no realizó el pago de derechosde los vehículos adquiridos ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendo conlo establecido en los artículos 21 y 25 fracción I de la Ley que crea el Instituto deControl Vehicular del Estado de Nuevo León.

b) Asimismo, no se localizó el soporte documental que cumpla con los requisitosfiscales de la póliza de cheque No. 3122, incumpliendo con lo establecido en losartículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo dela Ley del Impuesto Sobre la Renta.

c) Igualmente se observó que el vehículo adquirido con la póliza de cheque No. 333 nose encuentra registrado en el Reporte de equipo de transporte que se anexa en laCuenta Pública, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23, último párrafoy 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación que ampara la compra de estas unidades tales comocotizaciones.

Los bienes muebles se registrarán como patrimonio, esto a partir del mes de noviembre.

a) Esta Tesorería, a partir de Noviembre llevará a cabo la regularización en el Institutode Control Vehicular de las unidades que no cuenten con este trámite.

b) El vendedor es persona física que no se dedica a la venta de vehículos.

c) Por error del personal encargado del control de los inventarios de bienes mueblese inmuebles, no se incluyó en la Cuenta Pública, no obstante forma parte integraldel Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que las cotizaciones anexadasno corresponden a un documento en el cual el proveedor se identifique indubitablemente;en relación al inciso a) no se solventa la observación, debido a que afirman que no cuentancon este trámite; en cuanto al inciso b) no solventan ya que los argumentos presentados no




desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación y respecto alinciso c) no solventa ya que aceptan que el vehículo señalado no se incluyó en el Reportede equipo de transporte en la Cuenta Pública 2016.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a corto plazo

Servicios Personales por pagar a corto plazo

12. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el saldo al 31 de diciembre de 2016de la cuenta contable 2111-00-000 Servicios por pagar a corto plazo por $21,222,699 seintegra por partidas que no han sido depuradas por valor de $20,895,198 correspondientesprincipalmente a nóminas quincenales, entre otras, no localizando en el ejercicio por partedel C. Tesorero Municipal acciones de depuración o cancelación de saldos, de conformidadcon lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Referencia Descripción Importe

31/01/2016 REC PPTAL 2 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 2 registro denóminas mes de enero 2016

$ 92,053

31/01/2016 REC PPTAL 1 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 1 POLIZAEGRESOS DEL MES DE ENERO 2016

(117,803)

31/01/2016 REC PPTAL 2 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 2 registro denóminas mes de enero 2016

21,500

30/04/2016 REC PPTAL 10 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 10REGISTRO DE NOMINAS MES DE ABRIL 2016

81,940

30/04/2016 PAGO No. 897 CR No. 00209.- PAGARE SEGUN CONVENIO201606J1227912 CH # 897. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 897, AFAVOR DE COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

(17,556)

30/04/2016 PAGO No. 896 CR No. 00210.- PAGARE SEGUN CONVENIO201406J1301418 CH # 896. EJERCIDO SIN

(19,266)




Fecha Referencia Descripción ImporteDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 896, AFAVOR DE COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

30/04/2016 PAGO No. 1043 CR No. 00212.- NOMINA DE LA 2DA QUINCENA DEABRIL, COMPLEMENTO DE CHEQUE # 1036 cheque #1043. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 1043, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(1,500)

30/04/2016 PAGO No. 1036 CR No. 00213.- NOMINA CORRRESPONDIENTE A LA2DA QUINCENA DE ABRIL CH # 1036. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1036, AFAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(80,440)

31/05/2016 PAGO No. 1320 CR No. 00431.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA2DA QUINCENA DE MAYO CH #1320. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1320, AFAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(85,940)

31/05/2016 PAGO No. 1236 CR No. 00352.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA1A QUINCENA DE MAYO. CH # 1236. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1236, AFAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(85,940)

30/06/2016 PAGO No. 1560 CR No. 00563.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA1ERA. QUINCENA DE JUNIO. CH #1560. EJERCIDOSIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1560,A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(88,800)

15/07/2016 REC PPTAL 28 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 28 registrode nómina primera quincena de julio 2016

1,412,349

15/07/2016 REC PPTAL 28 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 28 registrode nómina primera quincena de julio 2016

4,549

30/07/2016 REC PPTAL 29 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 29 registrode nómina segunda quincena de JULIO 16

1,412,667

30/07/2016 REC PPTAL 29 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 29 registrode nómina segunda quincena de JULIO 16

5,151

31/07/2016 PAGO No. 2039 CR No. 01429.- NOMINA CORRESPONDIENTE ALA 2DA. QUINCENA DE JULIO. 29/07/16. CH#2039.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 2039, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(91,290)

31/07/2016 PAGO No. 1953 CR No. 01280.- NOMINA CORRESPONDIENTEA LA 1A. QUINCENA DEL MES DE JULIO 2016.14/07/16. CH#1953. EJERCIDO SIN DEVENGADOPOR EMISIÓN DE PAGO No. 1953, A FAVOR DEJOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(91,290)

31/07/2016 PAGO No. 1699 CR No. 00966.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA2DA. QUINCENA DE JUNIO 2016. 01/07/16. CH#1699.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE

(86,940)




Fecha Referencia Descripción ImportePAGO No. 1699, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

15/08/2016 REC PPTAL 30 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 30 registrode nómina primera quincena de Agosto 2016

1,392,442

15/08/2016 REC PPTAL 30 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 30 registrode nómina primera quincena de Agosto 2016

5,049

30/08/2016 REC PPTAL 31 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 31 registrode nómina segunda quincena de agosto 2016

1,309,969

30/08/2016 REC PPTAL 31 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 31 registrode nómina segunda quincena de agosto 2016

5,699

31/08/2016 PAGO No. 2255 CR No. 01251.- PAGO DE NOMINACORRESPONDIENTE A LA SEGUNDO QUINCELADEL MES DE AGOSTO DE 2016. CH2255 25/08/2016.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 2255, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(94,790)

31/08/2016 PAGO No. 2187 CR No. 01165.- PAGO DENÓMINACORRESPONDIENTE A LA 1a QUINCENA DEAGOSTO DE 2016. CH2187 15/08/2016. EJERCIDOSIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2187,A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,290)

31/08/2016 CANCELADO DEVENGADO DE CHEQUE DIRECTO DE CR No.01264, A FAVOR DE CANCELADO

2,652

15/09/2016 REC PPTAL 32 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 32 registrode nómina primera quincena de septiembre de 2016

1,398,206

15/09/2016 REC PPTAL 32 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 32 registrode nómina primera quincena de septiembre de 2016

6,199

30/09/2016 REC PPTAL 33 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 33 Registrode Nomina Segunda Quincena de Septiembre de 2016

1,401,989

30/09/2016 REC PPTAL 33 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 33 Registrode Nomina Segunda Quincena de Septiembre de 2016

6,549

30/09/2016 PAGO No. 2511 CR No. 01669.- NOMINA 2DA QUINCENA DESEPTIEMBRE. 28/09/16 CH/2511. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2511, AFAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,260)

30/09/2016 PAGO No. 2471 CR No. 01622.- NÓMINA CORRESPONDIENTE A LA1RA QUINCENA DE SEPTIEMBRE. 14/09/16 CH/2471.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 2471, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(92,260)

30/09/2016 S/REF CANCELACIÓN DE EJERCIDO CON DEVENGADOPOR CANCELACIÓN DE PAGO No. 2483, A FAVORDE JUAN JOSE LOZANO RICO - CR No. 00994

5,800

13/10/2016 REC PPTAL 34 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 34 registrode nómina primera quincena de octubre 2016

1,388,259




Fecha Referencia Descripción Importe13/10/2016 REC PPTAL 34 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 34 registro

de nómina primera quincena de octubre 2016 5,949

19/10/2016 PAGO No. 2675 CR No. 02078.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA1ERA. QUINCENA DE OCTUBRE. CH#2675. 13/10/16.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 2675, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(95,260)

31/10/2016 REC PPTAL 35 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 35REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DEOCTUBRE 2016

1,388,539

31/10/2016 PAGO No. 2690 CR No. 02435.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA2DA. QUINCENA DEL NMES DE OCTUBRE DEL 2016.25/10/16 CH/2690. EJERCIDO SIN DEVENGADO POREMISIÓN DE PAGO No. 2690, A FAVOR DE JOSEHONORIO DEL TORO SANCHEZ

(91,490)

31/10/2016 PAGO No. 2718 CR No. 02135.- COMPLEMENTO DE NÓMINA.31/10/16 CH/2718. EJERCIDO SIN DEVENGADO POREMISIÓN DE PAGO No. 2718, A FAVOR DE JOSEHONORIO DEL TORO SANCHEZ

(500)

30/11/2016 REC PPTAL 37 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 37REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DENOVIEMBRE DE 2016

1,393,460

30/11/2016 REC PPTAL 36 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 36REGISTRO DE NOMINA PRIMERA QUINCENA DENOVIEMBRE 2016

1,356,759

30/11/2016 PAGO No. 2926 CR No. 02356.- PAGO DE NIMINA DE LA 2DAQUINCENA CORRESPONDIENTE AL MES DENOVIEMBRE. 29/11/16 CH/2926. EJERCIDO SINDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2926, AFAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(94,350)

30/11/2016 PAGO No. 2901 CR No. 02328.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA1RA. QUINCENA DE NOVIEMBRE. 11/11/16 CH/2901.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 2901, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(92,540)

20/12/2016 PAGO No. 3004 CR No. 02440.- NÓMINA CORRESPONDIENTE A LA1RA. QUINCENA DE DICIEMBRE. 14/12/16 CH/3004.EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DEPAGO No. 3004, A FAVOR DE JOSE HONORIO DELTORO SANCHEZ

(100,700)

31/12/2016 REC PPTAL 41 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 41 registrode aguinaldo 2016

5,185,518

31/12/2016 REC PPTAL 40 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 40 registrode aguinaldo nov dic 2015

609,569




Fecha Referencia Descripción Importe31/12/2016 REC PPTAL 38 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 38

REGISTRO DE NOMINA PRIMERA QUINCENA DEDICIEMBRE 2016

1,417,069

31/12/2016 REC PPTAL 39 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 39REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DEDICIEMBRE DE 2016

1,416,224

31/12/2016 REC PPTAL 39 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 39REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DEDICIEMBRE DE 2016

2,645

31/12/2016 pago de mas correc registro de nómina 2Qdic2016 descuento deseguros de vida, y pago duplicado a policía empl.1672Edilberto Hernandez Fuentes no le correspondía aguinnov dic se confundió con emp.1434 Edilberto ReyesRamos, se carga 2111 y se abona bcos FIV...

(2,256)

31/12/2016 seg. vida correc registro de nómina 2Qdic2016 descuento deseguros de vida, y pago duplicado a policía empl.1672Edilberto Hernandez Fuentes no le correspondía aguinnov dic se confundió con emp.1434 Edilberto ReyesRamos, se carga 2111 y se abona bcos FIV...

(389)

31/12/2016 S/REF corrección de registro de descuentos a policíaspor pago de seguro de vida METLIFE SA de CVse abonó todo a la cuenta 2111-00-0000-0000debiendo ser a la 1123-30-0005-0000 locorrespondiente a los descuentos de Seg.Vida

(24,206)

31/12/2016 REC PPTAL 72 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 72 registrode ch. 332 gto.corr. cta......0911 Jose Honoriodel Toro Sánchez 28/01/2016 pago de nóminadelegaciones por sobre,, segunda quincena de Enero2016

(94,803)

31/12/2016 PAGO No. 3126 CR No. 02741.- NOMINA CORRESPONDIENTE ALA 2DA. QUINCENA DEL MES DE DICIEMBRE.27/12/2016 CH/3126. EJERCIDO SIN DEVENGADOPOR EMISIÓN DE PAGO No. 3126, A FAVOR DEJOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(100,700)

31/12/2016 S/REF DEVENGADO DE CHEQUE DIRECTO DE CR No.02811, A FAVOR DE FELIPE DE JESUS CASTILLOPEREZ

2,003

Total $ 20,895,198

a) Además, según el Acuerdo del CONAC referente al Plan de Cuentas, define a lacuenta de Servicios personales por pagar a corto plazo como la representación delos adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, decarácter permanente o transitorio, que deberá pagarse en un plazo menor o igual




a doce meses, por lo cual la utilización de esta cuenta no coincide con lo antesmencionado, debido a que las nóminas registradas fueron liquidadas en tiempo yforma según estados de cuenta bancarios.

b) Asimismo, no se localizó la cancelación del saldo inicial por $327,498 ni que partidasintegran dicho saldo.

Control Interno

Respuesta"El importe registrado en la cuenta por pagar a corto plazo corresponde a errores de registro,ya que no se elaboró la póliza de diario que aplica el cargo a cuentas por pagar a corto plazocon abono a la cuenta Bancaria, se anexa póliza de diario para la corrección del error.

a) Se acepta la falla normativa de no registrar en el mismo mes la póliza antesmencionada.

b) Se inicia la investigación del saldo para determinar su origen."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualsolventa la observación de aspecto normativo, debido que señalan que el saldo correspondea errores de registro y anexaron pólizas de diario para corregir dichos errores; en relación alinciso a) no solventa la observación de control interno, debido a que aceptan lo observadoy en cuanto al inciso b) no solventa la observación, ya que no anexan soporte documentalde las acciones a seguir en cuanto al saldo inicial de la cuenta en cuestión. Se le daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar la aplicacióncontable de las pólizas de diario para corregir el saldo de la cuenta Servicios Personalespor pagar a corto plazo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo realizar los ajustes que correspondan durante el ejercicio y tener la certezaque los saldos presentados en la Cuenta Pública son los reales en relación a los EstadosFinancieros y reportes del sistema contable.




HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Revaluos

13. Se observó que el Resultado del Ejercicio 2016 por $46,293,021 se presentó en el Estadode Situación Financiera al 31 de diciembre 2016 y 2015 indebidamente en el renglónde la cuenta de Revalúos, debiéndose presentar en la cuenta de Resultado del Ejercicio(Ahorro/Desahorro), incumpliendo con lo establecido en el artículo 44 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el numeral 4) Revelación Suficiente del Acuerdo por el quese emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, documento emitido porel Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoriade conformidad con el artículo 7 de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla, aclarando que ha sido resuelto el problema en la configuración delsistema. Anexo copia de Estado de Situación Financiera corregido donde se registra demanera correcta lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados nodesvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Productos de tipo corriente

Venta de chatarra

14. Se registró recibo oficial No. 2340 del 1 de septiembre de 2016 por $41,000 a nombre del C.Fidel Mendoza Torres concepto pago de subasta de venta de chatarra según convocatoriapública No. DPM 01/2016 de 18 vehículos, observando que no se localizó el avalúo de los




bienes enajenados, de conformidad con lo establecido en el artículo 212, párrafo primerode la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además no se localizó evidencia documental de que se haya depositado por lomenos el veinte por ciento del precio base del lote de vehículos a subastar (posturalegal), de conformidad con lo establecido en el artículo 214, fracción II de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El R. Ayuntamiento determinó no solicitar el avalúo esto derivado del estado deplorable delas unidades como se puede observar en las fotografías que se anexan que solo eran fierrosretorcidos, con motores inservibles, cabe aclarar que esta chatarra se vendió sin entregardocumento tales como factura de cada una de las unidades.

a) Se anexa copia certificada de formato "Deposito para Subasta Pública No. DPM01/2016", el cual está debidamente requisitado por el Síndico Segundo acusandocopia certificada al Departamento de Tesorería Municipal, se anexan fotos dondese muestra el cheque entregado el día 26 de Agosto del 2016 para cumplir con loestipulado en el Articulo 214 Fracción II de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado en la observación, ademásno anexaron evidencia documental y/o fotográfica del estado de los vehículos según lomanifestado; en cuanto al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo,debido, a que no anexaron copia del cheque el cual manifiestan que se entregó para darcumplimiento al fundamento señalado ni adjuntan evidencia de su depósito en las cuentasbancarias del Municipio.





Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Aportaciones

15. Se expidió el recibo oficial de ingresos No. 1936 de fecha 3 de junio de 2016 por $138,046a nombre de Comisión Nacional Forestal por concepto anticipo del 60% de brigada rural2016 CONAFOR, observando que no se localizó evidencia documental de que se hayadepositado dicha aportación en las cuentas bancarias del Municipio ni de su registrocontable correspondiente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibidoel 4 de julio del mismo año, referente a este punto no se anexó la documentación requerida.

Financiera - Monto no solventado $138,046

Respuesta"Se anexa estado de cuenta donde se aprecia el depósito de la cantidad mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación, ya que anexan estado de cuenta bancario donde se aprecia eldepósito de dicha aportación, sin embargo no solventa el aspecto financiero por $138,046,debido a que en lo referente al registro contable no se realizó comentario alguno.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo verificar se efectúen los registros contables de los ingresos recibidos,anexando la documentación soporte correspondiente, así mismo comprobar el depósito dedichos ingresos en cuentas bancarias del Municipio.




Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

16. Se registró la póliza de reclasificación No. 1212001 de fecha 31 de diciembre de 2016 por$10,037,999 concepto registro de crédito Banobras, afectando a la cuenta contable Otrosingresos, observando que el crédito se otorgó a un plazo de 23 meses, por lo que se debióregistrar en la cuenta contable de Pasivo Circulante - Porción a corto plazo de la DeudaPública a Largo Plazo lo correspondiente a pagar en un plazo menor o igual a doce mesesy el resto en la cuenta de Pasivo no circulante - Deuda Pública a Largo Plazo e informarseen el Estado de la Situación Financiera y el Analítico de la Deuda Pública, de conformidadcon lo establecido en el artículo 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y losintereses así como las comisiones por apertura en las cuentas de gasto correspondientes.

a) Además, no se localizó el ingreso del crédito en la fecha y cuenta bancaria delMunicipio señalada en la Cláusula Quinta del Contrato de Apertura del CréditoSimple celebrado con Banobras, firmado el 11 de octubre de 2016.

Financiera - Monto no solventado $10,037,999

Respuesta"Se acepta la falla de registro contable.

a) Por error de BANOBRAS, ingreso en fecha posterior a lo estipulado en el contrato,así como el depósito en cuenta bancaria del mismo fondo, pero en la cuenta deinversión, estas fallas están fuera del alcance del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero por $10,037,999, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado en la observación; en cuanto al inciso a) no solventa debido a que no se anexa evidencia documental de lo manifestado.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

17. Se detectaron erogaciones por $572,595 efectuadas mediante póliza de cheque, afectandoa diversos capítulos y objetos del gasto, observando que la documentación comprobatoriano reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con loestablecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales sedetallan a continuación:

Objeto del Gasto Fecha Folio de la ordende cheque

No. decheque

Importe

5131-80 Servicios postales y telegráficos 30/04/2016 CR No. 00163 948 $ 25,000.00

5132-20 Arrendamiento de edificios 30/04/2016 CR No. 00207 959 20,000.00


5132-90 Otros arrendamientos 31/05/2016 CR No. 00262 1127 18,500.00

5135-50 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 31/05/2016 CR No. 00301 1176 42,630.00

5138-20 Gastos de orden social y cultural 31/05/2016 CR No. 00313 1192 34,000.00






5243-30 Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 22/09/2016 CR No. 00946 1928 30,000.00




5241-10 Ayudas sociales a personas 03/11/2016 CR No. 02218 2790 96,630.00

5124-90 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 01/12/2016 CR No. 02389 2955 70,335.00

5132-20 Arrendamiento de edificios 31/12/2016 CR No. 02684 3073 14,000.00Total $ 572,595.00

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibidoel 4 de julio del mismo año, referente a este punto anexan Acta No. 28 de fecha 30 dejunio de 2017 donde se aprueba la compra de bienes o servicios a proveedores que nocuenten con factura con la finalidad de reactivar la economía del Municipio apegándose asu autonomía aplicando lo anterior de manera retroactiva desde el 1 de enero de 2016 ala terminación de la Administración.




Normativa

Respuesta"Referente a este punto se anexa la Acta de Cabildo No.28 del 30 de Junio de 2017, endonde se aprueba de manera retroactiva lo siguiente, que a la letra dice: "se aprueba lacompra de bienes o servicios a proveedores que no cuenten con factura, con la finalidadde reactivar la economía del Municipio, apegándose a su Autonomía aplicando lo anteriorde manera retroactiva del 01 de Enero 2016 a la terminación de la administración". Cabeseñalar que el importe observado por la falla normativa representa el 0.05% de los egresostotales.

Esta administración tratará de convencer a este tipo de Proveedores de que formen parte de los contribuyentes de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Trataremos de aplicar la Facturación de Egresos a partir del 01 de Noviembre de 2017 comolo establece la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, con la finalidad de justificar anteésta Secretaria, que los gastos sin factura o apoyos estén comprobados con esta facturade egresos, misma que será timbrada ante el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados nodesvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


18. Se registró póliza de cheque No. 1180 del 3 de mayo de 2016 por $83,500 a nombredel C. José Honorio del Toro Sánchez Tesorero Municipal, por reembolso de gastos deadministración, observando que de ésta comprobación se liquidaron gastos por importesmayores a $2,000 los cuales por control y administración de los recursos se debieron realizarmediante cheque nominativo a nombre de quien expide la factura con la leyenda "ParaAbono en Cuenta del Beneficiario", de conformidad con lo establecido en el artículo 27fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:




Fecha dela factura

Nombre Importe

28/04/2016 La factura esta ilegible $ 2,33014/04/2016 Laura Hercila Salinas Treviño 2,26526/04/2016 Sandra Lucio Vázquez 5,840Total $ 10,435

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla de que se pagan gastos mayores a $2,000.00, pero a su vez, se hacela aclaración como se hizo en su momento a los auditores, que en este Municipio, no secuenta con instituciones bancarias que nos permita hacer cheques con importes mayoresa $2,000.00, ya que el banco o institución bancaria se encuentra a más de hora y media decamino hacia Matehuala o hacia Galeana, por lo que ésta Tesorería tomó la decisión deefectuar reembolsos de gastos con la finalidad de ser más eficientes en el pago de estostipos de gastos menores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

19. Se registró póliza de cheque No. 1372 del 01 de junio de 2016 por $250,000 a nombredel C. Alejandro Rodriguez Álvarez por concepto pago de vehículo para utilizarse comogrúa de alumbrado público en la delegación la Ascensión, observando que no se localizó ladocumentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno delos procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto onaturaleza de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponiblesen cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique




que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximoa pagar por del bien mueble, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones deprecio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento delicitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43 segundo párrafo de lareferida Ley de Adquisiciones y 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento.

a) Además, debió registrarse como Activo No Circulante, según lo establecido enel inciso B, numeral 8, párrafo segundo del Acuerdo por el que se emiten lasReglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, documento emitidopor el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observanciaobligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexan cotizaciones y contrato de compra venta y foto del vehículo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que anexancotizaciones y contrato de compra-venta; respecto al inciso a) no solventan ya que no hacencomentario alguno al respecto.


Ayudas Sociales

Ayudas sociales a personas

20. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $395,299 por concepto de apoyosdiversos, observando que en el respaldo de dichas operaciones, no se incluye ladocumentación relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copiafotostática de algún comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digitalo dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajoprotesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafode la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan acontinuación:




Fecha No. decheque

Nombre Concepto Importe

03/05/2016 1148 Genoveva Sauceda Urbina Productos varios $ 77,131

03/05/2016 1151 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 94,459

03/06/2016 1475 Genoveva Sauceda Urbina Productos varios 84,202

05/07/2016 1739 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 81,159

03/11/2016 2736 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 58,348Total $ 395,299

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibidoel 4 de julio del mismo año, referente a este punto se anexó de los cheques 1148, 1151, y1145 solamente listado de personas beneficiadas sin firmas y de los cheques 1739 y 2736únicamente listado firmado por los beneficiados.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación requerida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que anexaronevidencia documental de las personas que recibieron el apoyo en cuestión, mas no asídel comprobante de domicilio ya que en vez de dichos documentos anexaron oficios deconstancia de residencia los cuales carecen de fecha de emisión y se encuentran firmadospor un funcionario por ausencia del C. Presidente Municipal, sin mencionar el nombre delservidor público y su autorización para firmar dichas constancias.


NORMATIVIDAD

Reglamentos municipales

21. Durante el proceso de la auditoría se revisaron los Reglamentos Municipales, observandoque estos no se encuentran actualizados, incumpliendo con lo establecido en el artículo




228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se enunciancontinuación:

Nombre del Reglamento Fecha deemisión

Reglamento Interior del R. Ayuntamiento del Municipio de Aramberri, N.L. 14/01/1998Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, N.L. 12/06/1998Reglamento de Policía y Buen Gobierno de Aramberri, N.L. 12/06/1998Reglamento de los Jueces Auxiliares 30/10/1998Reglamento de Protección Civil 08/11/1999Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal 09/03/2001Reglamento de Panteones 27/10/2006Reglamento de Anuncios del Municipio de Aramberri, N.L. 19/09/2008

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación el C. Presidente Municipal, girará instrucciones en cabildo,para que en punto de acuerdo, se apruebe dar inicio a las actualizaciones de cada uno delos reglamentos con que cuenta el Municipio de Aramberri, Nuevo León, con la finalidad dehomologar o actualizar con la ley de Adquisiciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los Reglamentos Municipales no seencuentran actualizados y no anexaron evidencia documental de lo manifestado.


Sesiones ordinarias de Cabildo

22. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el R. Ayuntamiento celebró en el ejercicio2016 doce sesiones ordinarias de Cabildo, observando que no se cumplió con lo establecidoen el artículo 44 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,señalamiento en el cual se establece que obligatoriamente las sesiones ordinarias debenllevarse a cabo, cuando menos dos veces al mes, para atender los asuntos de Gobierno




y de la Administración Pública Municipal, situación que igualmente se observó el ejercicioanterior.

Normativa

Respuesta"En el ejercicio 2016 el R. Ayuntamiento, efectivamente, sesionó una sola vez, pero apartir del ejercicio 2017 y cumpliendo con recomendación anterior de la Auditoria, se estácumpliendo con sesionar como mínimo dos sesiones al mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que durante el ejercicio 2016 el R.Ayuntamiento solo celebró una sesión ordinaria de cabildo por mes, además no anexaronevidencia documental de que durante el ejercicio 2017 se esté cumpliendo con lanormatividad observada.


Presupuesto de egresos

Tabulador de remuneraciones

23. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016publicado en el Periódico Oficial del Estado el 23 de diciembre de 2015, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Efectivamente no se adjuntó el tabulador de salarios al presupuesto más sin embargo secontaba con un tabulador de sueldos para el ejercicio 2016, el cual adjuntamos en copiacertificada. En este ejercicio ya se implementó el mencionado tabulador."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público,la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en laobservación.


CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

24. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la recomendación y en próximas sesiones se presentará en punto de acuerdo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

25. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estadoo en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,




inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación."



26. En el proceso de revisión se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016 del ente público, fueron remitidos por el H. Congresodel Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidenciade que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado ÓrganoLegislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación."






OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-AOP093/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $36,438,216, se seleccionaron $28,933,663, que representan un 79%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), Ley de Egresos del Estado de Nuevo León parael año 2016 (en adelante LEENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los LineamientosGenerales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelanteLGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MANL/SC/073/01/201 6 Construcción de sistema de agua potable, en el EjidoLa Soledad.

$ 6,517,069

2 MANL/SG/168/01/201 6 Electrificación en el Ejido Guadalupe Victoria. $ 3,265,939

3 PMAFDM001/07/2016 Construcción de puente vehicular y peatonal Morelos. $ 3,591,625

4 MANL/FIII/SF/008/01/2016

Pavimentación de calle Ignacio Allende, en LaAscensión.

$ 1,908,725

5 MANL/FIII/SF/008/02/2016

Pavimentación de calle Naranjo, en La Ascensión. $ 792,817




6 MANL/FIII/SF/008/03/2016

Pavimentación de calle Lázaro Cárdenas, en LaAscensión.

$ 448,524

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRA PÚBLICA E INVERSIONES

Construcción De Obras Para El Abastecimiento


1 MANL/SC/073/01/2016

Construcción de sistema de agua potable, en el EjidoLa Soledad.

$ 6,517,069

27. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sinode manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,del RLOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"En esta observación, efectivamente, la bitacora de obra no se realizo por medios remotosde comunicación electronica, debido a que se tiene muchas fallas con el internet, a la vezno se tenia el conocimiento y ademas no se contaba con un administrador que llevara elcontrol de la bitacora; sin embargo, cabe hacer mencion que actualmente se cuenta conel administrador y para este ejercicio fiscal 2017 se realizara la bitacora electronica paracumplir con esta normatividad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.






2 MANL/SG/168/01/2016

Electrificación en el Ejido Guadalupe Victoria. $ 3,265,939

28. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importede $2,840,560.34, sin incluir el I.V.A., incumpliendo lo dispuesto en el artículo 4, párrafoprimero, fracción II, de la LEENL para el año 2016, excediéndose por la cantidadde $350,115.46, debiéndose contratar mediante el procedimiento de licitación pública,incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a esta observacion, efectivamente esta obra se adjudico por errormediante el procedimiento de invitacion restringida a cuando menos cinco contratistas, por locual se anexa oficio de amonestacion dirigido al encargado de llevar a cabo la programacionde las licitaciones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de oficio Req007/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,mediante el cual el Contralor Municipal apercibe de manera privada a la persona encargadade la Planeación de licitaciones y lo conmina a que evite la repetición de faltas cometidasy se apegue con lo establecido en la LOPEMNL, confirman el incumplimiento de lanormatividad señalada; derivado de que el Ente Público impuso en relación con los hechosobservados, una sanción administrativa, esta Auditoría solamente emitirá la recomendacióncorrespondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar la adjudicación de las obras por medio de los procedimientos deinvitación restringida, siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de losmontos máximos que al efecto se establezca en la Ley de Egresos del Estado.




6150 Construcción De Vías De Comunicación


3 PMAFDM001/07/2016 Construcción de puente vehicular y peatonalMorelos.

$ 3,591,625

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, publicación de la convocatoria enel Periódico Oficial del Estado y en uno de los diarios de mayor circulación, obligaciónestablecida en el artículo 31 párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observacion, no se realizo publicacion de la convocatoria en el periodicooficial del Estado ni en uno de los diarios de mayor circulacion, por lo que se acepta esta,procurando en lo sucesivo cumplir con esta normatividad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento de lanormatividad señalada.



4 MANL/FIII/SF/008/01/2016

Pavimentación de calle Ignacio Allende, en LaAscensión.

$ 1,908,725

30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74,párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 6.1)




Normativa

Respuesta"En lo correspondiente a esta observacion, se le notifica al supervisor que en lo sucesivosolicite estos ensayos, por lo cual se anexa oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de oficio Req001/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en losubsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material previoa su colocación, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado porla Secretaría de Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.


31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo;90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 6.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de oficio Req002/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,




mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en losubsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante suejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.



5 MANL/FIII/SF/008/02/2016

Pavimentación de calle Naranjo, en La Ascensión. $ 792,817

32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74,párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 7.1)

Normativa







33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo;74, párrafo segundo; 90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 7.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de oficio Req004/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en losubsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante suejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.



6 MANL/FIII/SF/008/03/2016

Pavimentación de calle Lázaro Cárdenas, en LaAscensión.

$ 448,524

34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego




de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74,párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 8.1)

Normativa




35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo;74, párrafo segundo; 90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 8.2)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de oficio Req006/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en losubsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante suejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 247, tomado por el Pleno en la sesión del 17 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 25 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 323/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión. Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él Conac, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades Resarcitorias (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 78*

Promoción de Intervención de Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 121

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 10* Obra Pública 5 Recursos Federales 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 230*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1* Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 148*




2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 74*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*






CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1 Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 130

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 47


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vac

nes

Fech

a de

Not

ifica

c Monto de los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU06-027/2013

Obra Pública 5 28-oct-13 $552,110 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-MU06-019/2013

Recursos Federales 4 29-oct-13 $3,804,558 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 9

2013


Obra Pública 1 20-nov-14 $944,453 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR-CP2015-GF-MU06-056/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $76,549 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría ASENL-PPR-CP2015-OP-018/2016

Obra Pública 1 23-nov-16 $170,901 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.

La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado Determinación

2012

C

uPú

blic

a en

ta

ASENL-PPR-CP2012-

Obra Pública $552,110 $452,197 $0 $98,913

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de




OP-MU06-027/2013

Responsabilidades Resarcitorias

ASENL-PPR-CP2012-MU06-019/2013

Recursos Federales $3,804,558 $3,804,558 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

2013


Obra Pública $944,453 $944,453 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos a los Procedimientos para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciados, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica

Número De Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012


ASENL-CP2012-MU06-

FIRES-016/2017

$49,908.87 Concluido 31-may-17 Inexistencia de Responsabilidad No aplica

ASENL-CP2012-MU06-

FIRES-017/2017

$49,004.20 Concluido 31-may-17 Inexistencia de Responsabilidad No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 130 ASENL-PFRA-CP2015-MU06-

006/2016

Presidente Municipal 2017072501 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Apertura de Expediente, se encuentra en trámite. En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus




obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE-2578/2016 3 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: • Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lopreceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración ycoordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en lasque se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a lahacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-MU06-006/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 7 7 0 0 0 0 Obra Pública 40 40 0 0 0 0

Total 47




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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