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Arrendamientoe intereses

Guía para

elaborar

y presentar

su Declaración

Anual con el

programa

DeclaraSAT

Personas físicas

www.sat.gob.mxwww.gobiernofederal.gob.mx

Declaración Anual 2008

Personas físicas


¿Va a presentar su Declaración Anual?…


...entonces tenga a la mano:

Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETUy, en su caso, los mensuales del IVA de 2008

La bitácora de información necesaria con sus cifras de 2008.

Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2008(incluidas las del impuesto a los depositos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Si obtuvo ingresos por salarios, los patrones deben entregársela antes del 28 de febrero de 2009.

Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales.

La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente para enviar su declaración por Internet.

Si obtiene saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente.

Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientosy multas.

Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008con el programa DeclaraSAT

Arrendamiento e intereses

Personas físicas

Incluye procedimiento para enviar la declaraciónpor Internet y para, en su caso, realizar el pago

Vigencia a partir de febrero de 2009.

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Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSATArrendamiento e intereses

Ejemplar de distribución gratuita

Índice

Presentación 7

Información general 7

A quiénes se destina esta guía 7

Cuándo se presenta la Declaración Anual 7

Qué impuestos debe declarar 7

Qué necesita para elaborarla y presentarla 8

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 9

Quiénes están obligados a presentar la Declaración Anual por intereses 9

Cuáles son los ingresos por intereses que están exentos del ISR 9

Qué gastos relacionados con la renta de inmuebles puede deducir 10

Qué gastos personales puede deducir 10

Dónde debe presentar la declaración 11

Caso práctico 13

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 18

Paso 2: Capture sus datos 19

Paso 3: Capture sus cantidades 24

Paso 4: Capture sus deducciones personales 31

Paso 5: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 32

Paso 6: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) 34

Paso 7: Capture los datos complementarios 40

Paso 8: Capture la información del IVA 44

Paso 9: Detalle del cálculo 46

Paso 10: Genere el archivo para enviar su declaración 53


6


Paso 11: Envío de su declaración por Internet 56

Paso 12: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo 61

Para mayor información 63

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Presentación

Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT. Arrendamiento e intereses. Personas físicas.

Aquí encontrará de manera gráfi ca, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para presentarla por Internet y, en su caso, para hacer el pago.

Información general

A quiénes se destina esta guía

A las personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles para casa habitación o local comercial, así como ingresos por intereses pagados por instituciones que componen el sistema fi nanciero o por otras instituciones.

Cuándo se presenta la Declaración Anual

En abril de 2009; sin embargo, se puede presentar desde febrero o marzo; cuando se presente en estos meses se considerará presentada el 1 de abril.

Qué impuestos debe declarar

• Impuesto sobre la renta (ISR).

• Impuesto al valor agregado (IVA). Sólo presenta la información de los pagos mensuales de este impuesto; pero no tiene que presentar dicha información cuando ya lo haya hecho a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).

• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).


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Qué necesita para elaborarla y presentarla

• El programa DeclaraSAT versión 2009.

• La constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA cuando haya rentado bienes inmuebles a personas morales como sociedades, asociaciones, etcétera.

• La constancia de ingresos por intereses que le debe proporcionar la institución fi nanciera que le haya realizado pagos por este concepto.

• La Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial (CIEC) o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaración por Internet.

• La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fi n de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.

• La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano todos los datos que necesita, como el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en el año. Estos datos los obtiene de los siguientes documentos:

• Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2008, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el año.

• Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el año del ISR, IETU e IVA.

• Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales de los impuestos.

• El talonario de recibos de arrendamiento que expidió y cobró durante 2008.

• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fi scales.

• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que correspondan a 2008; gastos que más adelante se indican.

• Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT. y servicio de Internet para enviar su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de su declaración en algún dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para realizar el envío.

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Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de la Declaración Anual de impuestos en forma fácil y rápida.

Este programa cuenta con dos opciones:

1. DeclaraSAT tradicional: se requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios Tributarios o en el Portal de Internet del SAT.

2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación, ya que opera en línea directamente en el Portal de Internet del SAT.

Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual que puede consultar en caso de dudas.

Quiénes están obligados a presentar Declaración Anual por intereses

• Quienes únicamente obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos durante el año.

• Quienes además de los intereses, obtengan ingresos por otros conceptos por los que estén obligados a presentar Declaración Anual; por ejemplo: renta de bienes inmuebles, sin importar el monto de cada uno o la suma de los mismos.

Cuáles son los ingresos por intereses que están exentos del ISR

No se paga el ISR por los siguientes intereses:

• Los pagados por instituciones de crédito (bancos), y que provengan de cuentas de cheques, para el depósito de sueldos y salarios, pensiones o para haberes de retiro o depósitos de ahorro, siempre que el saldo promedio diario no exceda de cinco salarios mínimos generales del Distrito Federal (96,239.70 pesos anuales).

• Los pagados por sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, así como los de sociedades fi nancieras populares, derivados de inversiones cuyo saldo promedio diario no exceda de cinco salarios mínimos generales del Distrito Federal (96,239.70 pesos anuales).

PERSONASFÍSICAS

PERSONASFÍSICAS

PERSONAS

PERSONASFÍSICAS

PERSONASFÍSICAS

PERSONAS


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Qué gastos relacionados con la renta de inmuebles puede deducir

Para calcular el ISR puede elegir cualquiera de las siguientes opciones:

• 35% del total de rentas cobradas en el año, más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados, o

• los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son impuesto predial, agua que usted haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados, y seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Si opta por estas deducciones, debe contar con las facturas correspondientes que reúnan todos los requisitos fi scales.

Para la determinación del IETU únicamente puede deducir los gastos indispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los ingresos, con excepción de los sueldos pagados a empleados y las aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS).

Qué gastos personales puede deducir

• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

• El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis1 medicinas (sólo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios clínicos.

• Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfi ca.2 (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio.)

Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfi ca, elevado al año, y se cuente con comprobantes que reúnan los requisitos fi scales.

• Primas por seguros de gastos médicos siempre que el benefi ciario sea usted (contribuyente) su cónyuge, concubino(a), sus ascendentes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta.

1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 2 Para el área geográfi ca A: 19,247.94. pesos; para el área geográfi ca B: 18,651.36 pesos, y para el área geográfi ca C: 18,117.00 pesos.

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• Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008 por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema fi nanciero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara.

• Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.

El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007 antes de aplicar las deducciones personales.

• Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.

• El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

• Las aportaciones realizadas a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.

El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfi ca, elevados al año.

Dónde debe presentar la declaración

Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido, en la Declaración Anual, debe enviarla a través del Portal de Internet del SAT como se indica más adelante en esta guía.

En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de la declaración a través de Internet concluye el procedimiento y ya cumplió con su obligación.

Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos y en la Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de haber efectuado el envío de la misma a través del portal del SAT, deberá realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta


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bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 370,310 pesos y en la declaración anual le resulta impuesto a cargo, después del envío de su declaración debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el Programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco donde tenga su cuenta.

Si paga sus contribuciones con cheque personal:

• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”

• Anote, en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.”

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Caso práctico

Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas y personales, pagos de impuestos efectuados y constancias de retenciones) se realiza la Declaración Anual de una persona física que percibe ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles de casa habitación y local comercial, así como intereses pagados por el sistema fi nanciero y por sociedades de inversión.

Para efectos de determinar el ISR anual, en lo referente a los ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, el contribuyente elige la deducción opcional de 35% del total de sus ingresos percibidos más el impuesto predial pagado en el año.

Ingresos por arrendamiento obtenidos durante 2008

Concepto ($)Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral 160,000.00

Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física 88,000.00Total de ingresos por arrendamiento 248,000.00

Deducciones autorizadas efectuadas durante 2008

Concepto ($)Impuesto predial pagado por ambos tipos de inmuebles 6,000.00Pintura y mantenimiento 25,000.00Honorarios pagados por la pintura y mantenimiento del inmueble 20,000.00Total de deducciones autorizadas 51,000.00

Pagos provisionales realizados durante 2008

Concepto ($)Pagos provisionales de ISR realizados durante 2008 3,392.00

Pagos provisionales de IETU realizados durante 2008 13,113.00

Deducciones personales efectuadas durante 2008

Concepto ($)Honorarios médicos 3,800.00Donativos 2,500.00Intereses reales 8,900.00Total de deducciones personales 15,200.00


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Desglose de pagos provisionales del ISR y IETU efectuados mes por mes durante 2008

Esta tabla es sólo para efectos de comprobar que la suma de cantidades declaradas en los pagos mensuales coincide con las cantidades anuales.

Mes IngresosDeduccionespara ISR

Deducciones para IETU

Base para ISR

Base para IETU

ISR retenido

p.p. ISR

p.p.IETU

Enero 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 382.00 993.00

Acumulado 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 382.00 9993.00

Febrero 20,666.66 8,233.33 4,250.00 12,433.33 16,416.66 1,333.33 183.00 1,193.00

Acumulado 41,333.32 15,466.66 8,500.00 25,866.66 32,833.32 2,666.66 565.00 2,186.00

Marzo 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 383.00 992.00

Acumulado 61,999.98 22,699.99 12,750.00 39,299.99 49,249.98 3,999.99 948.00 3,178.00

Abril 20,666.66 8,233.33 4,250.00 12,433.33 16,416.66 1,333.33 183.00 1,193.00

Acumulado 82,666.64 30,933.32 17,000.00 51,733.32 65,666.64 5,333.32 1,131.00 4,371.00

Mayo 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 382.00 993.00

Acumulado 103,333.30 38,166.65 21,250.00 65,166.65 82,083.30 6,666.65 1,513.00 5,364.00

Junio 20,666.66 8,233.33 4,250.00 12,433.33 16,416.66 1,333.33 183.00 1,193.00

Acumulado 123,999.96 46,399.98 25,500.00 77,599.98 98,499.96 7,999.98 1,696.00 6,557.00

Julio 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 383.00 992.00

Acumulado 144,666.62 53,633.31 29,750.00 91,033.31 114,916.62 9,333.31 2,079.00 7,549.00

Agosto 20,666.66 8,233.33 4,250.00 12,433.33 16,416.66 1,333.33 183.00 1,192.00

Acumulado 165,333.28 61,866.64 34,000.00 103,466.64 131,333.28 10,666.64 2,262.00 8,741.00

Septiembre 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 382.00 994.00

Acumulado 185,999.94 69,099.97 38,250.00 116,899.97 147,749.94 11,999.97 2,644.00 9,735.00

Octubre 20,666.66 8,233.33 4,250.00 12,433.33 16,416.66 1,333.33 183.00 1,192.00

Acumulado 206,666.60 77,333.30 42,500.00 129,333.30 164,166.60 13,333.30 2,827.00 10,927.00

Noviembre 20,666.66 7,233.33 4,250.00 13,433.33 16,416.66 1,333.33 383.00 994.00

Acumulado 227,333.26 84,566.63 46,750.00 142,766.63 180,583.26 14,666.63 3,209.00 11,921.00

Diciembre 20,666.74 8,233.37 4,250.00 12,433.37 16,416.74 1,333.37 183.00 1,192.00

Acumulado 248,000.00 92,800.00 51,000.00 155,200.00 197,000.00 16,000.00 3,392.00 13,113.00

Total de pagos provisionales de ISR en el ejercicio 3,392.00

Total de pagos provisionales del IETU en el ejercicio 13,113.00

p.p.: pagos provisionales.

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Constancia de percepciones y retenciones de ingresos por arrendamiento de local comercial pagados por persona moral

01 12 2008

LOMR750417MQ1LOMR750417MDFNRR08LÓPEZ MARTÍNEZ ROSA

B1

160 000

16 000

EPN791120KG8ENMICADOS PEPE NEUTRON S. A.SALAZAR LUNA JORGE ARTUROSALJ7005231A6 SALJ700523HDFNPL01

TITI

160 000

16 000


16


Constancias de retenciones por intereses

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Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea

Requisitos

Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora con las siguientes características:

• Sistema operativo: Windows 98 o superior; se recomienda XP o Windows Vista.

• Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.

• Conexión a Internet.

• Memoria: 128 MB o superior; se recomienda 512 MB.

• 50 MB de espacio libre en disco duro.

• Monitor: SVGA o superior (confi gurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA(1024 x 768).

• Mouse o dispositivo de señalamiento.

• Navegadores:

• Internet Explorer 6, SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7.

• Firefox 3.

• Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

Del portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2009, también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano (sujeto a disponibilidad).

También tiene la opción de utilizar el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede acceder directamente en el portal citado, sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres días, cuando no pueda concluir la declaración en una sola sesión.

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Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrirá la pantalla de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.


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Datos personales

En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente, para iniciar con la captura de la información.

El programa cuenta con dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elija la que desee de acuerdo con lo siguiente:

• Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática.

• Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción se deben determinar previamente los impuestos manualmente ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la utilizan generalmente especialistas en esta materia.

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Para efectos del desarrollo del ejemplo, se considera la opción: Cálculo automático de impuestos.

En la siguiente pantalla, en Datos del contribuyente, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes:

• RFC a 13 dígitos, sin anotar guiones.

• CURP a 18 dígitos, sin anotar guiones.

• Seleccione el área geográfi ca a la que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fi scal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

• Dé clic en el rubro régimen fi scal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT.3

Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que está inscrita en los regímenes de intereses y arrendamiento de bienes inmuebles que renta para casa habitación y locales comerciales, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Intereses, Arrendamiento de inmuebles, IETU e IVA. En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE. Para este ejemplo no se tienen retenciones por concepto de IDE.

• En el campo Nombre completo, capture apellidos paterno, materno y nombres completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.

3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y, previa identifi cación ofi cial, proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi portal, en el Portal de Internet del SAT.


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Si desea verifi car que su Fiel esté vigente dé clic en Verifi que su Fiel y siga los pasos que le indique el programa.

Si pretende modifi car algún dato, dé doble clic en el registro y coloque el cursor en el campo deseado para realizar la corrección correspondiente. Para guardar la información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

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Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla capture los datos solicitados:

• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fi scal.

• Capture el nombre de la calle, el número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra.

• Seleccione su colonia y, en su caso, su localidad.

• Capture una dirección de correo electrónico.

Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos correspondientes; en caso contrario, al terminar con la captura de su domicilio, dé clic en Salvar.


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Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de la declaración de impuestos.

Inmediatamente se abrirá la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.

Para iniciar con la captura dé clic en Arrendamiento de Inmuebles:

Capture los ingresos por arrendamiento

• En el rubro Tipo de deducción seleccione el campo Opcional o Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido.

• En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados, capture el total de ingresos efectivamente percibidos en el año por la renta de casa habitación, de locales comerciales, de ofi cinas, bodegas, terrenos y demás bienes que haya rentado. Deben coincidir con los que declaró en sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan efectuado.

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• Ingresos exentos sólo si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso de las rentas congeladas.

• En el apartado Deducciones llene el campo Impuesto predial con la cantidad que haya pagado en el año por casa habitación y local comercial; en este último incluya el que corresponda a otros bienes que rente distintos a casa habitación (terrenos, ofi cinas, etcétera).

• En el rubro Estímulo fi scal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores sólo se capturará si durante el año contrató a personas con discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, en los términos del artículo 222 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o en su caso el decreto publicado en el Diario Ofi cial de la Federación el 8 de marzo de 2007.

• El sistema calculará automáticamente la suma de Deducciones así como de los Ingresos acumulables y la Diferencia que podrá aplicarse contra los demás ingresos acumulables.

• En el rubro Participación de los trabajadores en las utilidades, campo Importe a distribuir, capture la cantidad que distribuirá entre sus trabajadores, en caso de tenerlos.

Al concluir con la captura y en caso de que usted además sea subarrendador de bienes, dé clic en la liga de Subarrendador y capture los datos solicitados en el sistema; en caso contrario, dé clic en Salvar.


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Capture las retenciones del ISR e IVA por los ingresos de arrendamiento

En la pantalla principal dé clic en Retenciones (si no le hicieron ninguna retención de ISR o IVA durante el año continúe con la captura de los ingresos por intereses).

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:

• En el rubro Importes, campo Monto de ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionan las citadas personas morales.

• En el campo ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto que debe ser de 10% del total de los ingresos cobrados, cantidad que debe coincidir con sus constancias.

• En el campo IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto, que debe ser de 10% del total de los ingresos cobrados. cantidad que también debe coincidir con sus constancias.

• En el rubro de Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes, a 12 posiciones o dígitos, de la empresa a la cual le renta. No olvide dejar un espacio al iniciar con la captura de este campo.

Al salvar la información, los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modifi caciones correspondientes.

27



Una vez que concluya con la captura dé clic en Salvar y se abrirá una nueva pantalla con los mismos campos en blanco, para cuando tengan dos o más retenedores.

Al concluir con la captura de todos sus retenedores dé clic en Salir para que el sistema lo regrese a la pantalla principal.

Capture los ingresos por intereses

En la pantalla principal dé clic en Intereses.


28


Para la captura de estos ingresos es indispensable tener a la mano las constancias correspondientes.

En la siguiente pantalla se encuentran dos columnas: una para que capture los ingresos provenientes del sistema fi nanciero y otra para los que no provienen de dicho sistema.

• En la columna I. Provenientes del sistema fi nanciero, campos m. Interés nominal, n. Interés real y o. Pérdida capture las cantidades que le hayan pagado los bancos, casas de bolsa, entre otros y que aparezcan en su constancia por estos conceptos. Si tiene varias constancias, sume los montos que correspondan al mismo concepto, aun cuando sean de distintos bancos o instituciones.

• En la columna II. No provenientes del sistema fi nanciero, campos m. Interés nominal, n. Interés real y o. Pérdida capture las cantidades que le hayan pagado otras instituciones (como las sociedades de inversión), y que aparezcan en su constancia por estos conceptos.

Por ejemplo:

• Intereses nominales pagados por BBVA Bancomer: $30,000.00.

• Intereses nominales pagados sociedades de inversión: $45,000.00.

• Cantidad que se debe capturar en el campo m. Interés nominal, columna I: $30,000.00.

• Cantidad que se debe capturar en el campo m. Interés nominal, columna II $45,000.00.

• El campo Pérdida de ejercicios anteriores aplicable en el presente año (actualizada) sólo lo capturará cuando sus constancias de los últimos cinco años contengan una cantidad por concepto de pérdida, siempre y cuando no la haya aplicado (restado) en un año posterior a su obtención (estas pérdidas pueden ser actualizadas por efectos de la infl ación).4

Para efectos del ejemplo, en los campos o. Pérdida y Pérdida de ejercicios anteriores aplicables en el presente año (actualizada) no se debe capturar cantidad alguna.

4 Si desea conocer el procedimiento para actualizar la pérdida utilice nuestros servicios gratuitos y confi denciales que se señalan al fi nal de esta guía.

29



Al terminar con la captura dé clic en Salvar y, posteriormente, en Salir.

Capture las retenciones por intereses

En la pantalla principal dé clic en Retenciones.


30


En la siguiente pantalla capture los datos que le solicitan:

• En el rubro Monto de los ingresos pagados, capture el importe de los intereses nominales pagados por cada institución, conforme a la constancia que le hayan expedido.

• En el rubro ISR retenido, capture el importe del impuesto sobre la renta que le haya retenido cada institución, conforme a la constancia que le entreguen.

• En el rubro IVA retenido, capture el importe del impuesto al valor agregado que en su caso le haya retenido cada institución, conforme a la constancia que le entreguen.

• En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el RFC a 12 dígitos de la institución que le expidió la constancia; deje un espacio antes de iniciar con la captura en este campo.

Al término de la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla, y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco para que en caso de tener retenciones de otras instituciones, realice la captura correspondiente.

Cuando haya concluido con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal para continuar con la captura de su información.

31



Paso 4: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 5 de esta guía.


• En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la fl echa derecha el tipo de deducción que va a efectuar.

• En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio súmelos y capture el total. Cuando en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el IVA.

• En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o el recibo correspondiente. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla, y se abrirá otra nueva pantalla con los mismos campos en blanco para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic para efectuar las modifi caciones correspondientes.


32


Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Paso 5: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Si durante el año no le recaudaron el impuesto a los depósitos en efectivo o no pagó dicho impuesto de manera directa, como en este ejemplo, continúe con el paso 6 de esta guía; en caso contrario, realice lo siguiente:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

En caso de que en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el impuesto al valor agregado que le hayan trasladado.

33



El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el impuesto sobre la renta que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.

Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones fi nancieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuación se indica:

• En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que la hayan recaudado las instituciones fi nancieras (bancos) en 2008. En este caso, también debe capturar el RFC de la institución del sistema fi nanciero que le haya efectuado la recaudación del impuesto.

• En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema fi nanciero dé clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE, y se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC de la institución fi nanciera.

• En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio capture la cantidad del IDE que durante 2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. Sin incluir las cantidades que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra el ISR a cargo del contribuyente.

Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en las constancias de que le proporcionen las instituciones fi nancieras.

Al concluir con la captura de los datos dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva pantalla con los mismos campos en blanco, para que en caso de tener dos o más instituciones fi nancieras que le hayan recaudado el IDE capture los datos correspondientes.


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Cuando concluya con la captura de todas las instituciones fi nancieras así como, en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, dé clic en Salir y el programa regresará a la pantalla principal.

Paso 6: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única.

35



A partir de 2008 las personas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles (arrendamiento) deben presentar Declaración Anual del IETU.

En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados como se indica a continuación:

Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante el año. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

Ingresos exentos. No debe hacer ninguna captura toda vez que conforme a la Ley del IETU no existen ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles exentos del IETU.

Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de este campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.

Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir inversiones en activo fi jo; por ejemplo: no se debe incluir equipo de cómputo, equipo de ofi cina ni automóvil.

Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad.

Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad.

Deducción de inversiones (activo fi jo). Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utilice exclusivamente el la actividad por la cual obtiene los ingresos.

Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.

Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR.


36


Devoluciones, descuentos o bonifi caciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe capturar por las personas que se encuentren en este supuesto.

Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de pagarlas.

Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.

Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas, que haya considerado para efectos del cálculo del ISR.

Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe capturar ninguna cantidad en este campo.

Deducción Adicional por Inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el año por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007.

Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto.

Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula el programa automáticamente conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican.

Base gravable. Este campo lo calcula el programa automáticamente, y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones cuando el importe del primero es mayor.

Deducciones que exceden a los ingresos. Este campo lo calcula el programa automáticamente, y es la diferencia del Total de deducciones menos los Ingresos gravables cuando el primero es mayor.

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Al concluir con la captura dé clic en Acreditamientos.

Llenado de ISR e IETU

En la siguiente pantalla anote los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo únicamente se capturará en la parte del ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la federación, y en la parte de IETU el campo Pagos provisionales del IETU.

Columna ISR

• Estímulos fi scales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones fi scales.

• Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el año por concepto del ISR por arrendamiento de inmuebles Si acreditó o restó IDE en dichas declaraciones, capture la cantidad que haya pagado después del restar el IDE y, en su caso, retenciones de ISR. Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos.


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Para efectos del acreditamiento de las retenciones de ISR, en su caso, no se requiere capturarlas en esta pantalla ya que al hacerlo en el apartado de Arrendamiento de bienes inmuebles el programa las aplica de manera automática para el IETU.

• Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

• Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

• Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.

Columna IETU

• Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social sólo se capturan si durante el año realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.

Si se encuentra en este supuesto, en el campo Acreditamiento por salarios gravados capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor .165.

• Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factor .165.

• Crédito fi scal por Inversiones. Sólo capture en este campo cuando tenga saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 y que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fi scal que le corresponda aplicar en 2008, el cual se calcula de la siguiente manera.

Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de acuerdo con el ISR( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008: .165)( = ) Resultado

( x ) 5% de acreditamiento

( = ) Crédito Fiscal por inversiones 1998–2007

( x )Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007)

( = ) Crédito fi scal por inversiones 1998–2007 para el IETU del ejercicio

* INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.

39



El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 años.

• Crédito Fiscal por deducción inmediata/pérdidas fi scales. Sólo capturan este campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

• Crédito Fiscal sobre pérdidas (régimen Simplifi cado). No debe capturar ninguna cantidad.

• Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si durante el año pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México estén gravados con el IETU.

• Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya pagado efectivamente en los pagos provisionales de 2008.

• Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de IETU.

• Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de IETU.

Al concluir con la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.


40


Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.

Paso 7: Capture los datos complementarios

En la pantalla principal dé clic en Datos Complementarios.

41




En el apartado Generales:

• Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

• En el campo Está obligado a dictaminar sus estados fi nancieros, seleccione la opción Sí o No según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados fi nancieros.

• El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600 000 pesos.

• El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo deben capturarlo quienes perciban ingresos por salarios.

• Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos.

• En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaración anual de ese año; Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una o varias declaraciones para modifi car datos o cifras; Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados fi nancieros para efectos fi scales, y Corrección fi scal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fi scal.

• En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

• El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trate de declaración complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración que se modifi ca. En este caso capture la fecha de presentación de la declaración inmediata anterior (dd-mm-aaaa).

• El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última declaración que modifi ca.

• El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto correspondiente.


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Los apartados de ISR e IETU, ya fueron llenados al momento de que realizó la captura de la información del IETU.

En el caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal.

Al dar clic en Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que solicitará los datos correspondientes a la compensación que se va a efectuar:

• Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).

• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto, capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar.

• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación (dd-mm.aaaa), capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que compensa.

43



Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la compensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar, después de Salvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la fl echa del recuadro y dé doble clic para realizar la corrección correspondiente.

En caso de que el arrendamiento se encuentre en Copropiedad, Sociedad Conyugal o Sucesión, en la pantalla de datos complementarios, dé clic en el botón correspondiente y capture los datos que le solicita el sistema.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.


44


Paso 8: Capture la información del IVA

Si usted percibió ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles por los cuales cobró el impuesto al valor agregado y no se encuentra obligado a informarlo a través de la Declaración Informativa Múltiple, en la pantalla principal dé clic en Información de IVA; en caso contrario, vaya al paso 9 de esta guía.


• En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que cobró a sus inquilinos, el cual resulta de multiplicar el monto de los ingresos o rentas del mes gravados por este impuesto por la tasa correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente declaró en sus pagos mensuales.

• En el campo B. Impuesto retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que en su caso le hayan retenido las personas morales a las que le renta los inmuebles. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias de percepciones y retenciones que le deben entregar las citadas personas morales.

• En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad de IVA que pagó en sus gastos relacionados con los bienes inmuebles por los que cobre IVA. Para ello debe tener las facturas que amparen los gastos con todos los requisitos fi scales.

• El campo D. Cantidad a cargo es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año.

• El campo E. Saldo a favor es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año.

• En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores cuando tenga IVA a favor de periodos anteriores, capture en cada uno de los meses del año el importe que acreditó en los pagos mensuales que determinó en el año que declara.

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• El campo G. Cantidad pagada es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año.

• El campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por sólo se activará en el mes en que haya tenido saldo a favor de IVA de acuerdo con las cantidades capturadas en los campos anteriores; si es el caso, debe seleccionar si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución, conforme a sus declaraciones o pagos mensuales.

Una vez que concluya la captura de los meses de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y capture los importes conforme a sus declaraciones efectivamente realizadas.

Concluida la captura de su información, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.


46


Paso 9: Detalle del cálculo

Para conocer el resultado de su declaración en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal.

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Saldo a pagar

En caso de existir impuesto sobre la renta o impuesto empresarial a tasa única a cargo el sistema abrirá la siguiente pantalla, en la cual para este ejemplo no debe capturar cantidad alguna, sólo dé clic en Aceptar; esta pantalla sólo es para los contribuyentes que tengan trabajadores a su servicio y que en el transcurso de 2008 les hayan pagado cantidades por concepto de subsidio para el empleo.


48


En la siguiente pantalla sólo se capturan los campos cuando se tenga derecho a algún estímulo fi scal ya sea en el ISR o en el IETU. En el caso de las personas que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles e intereses generalmente no cuentan con dichos estímulos. Dé clic en Aceptar.

Tipo de pago

En la siguiente pantalla es necesario que lea el mensaje que se despliega; posteriormente, dé clic en Continuar y capture los datos solicitados como a continuación se señala:

• En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementaria o de Corrección Fiscal), para efectos del ejemplo se trata de un pago Normal, toda vez que es la primera vez que se hace por el ejercicio 2008.

• En el rubro Tratándose de pago complementario capture:

• Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago complementario.

• Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago

complementario.

• Los dos últimos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de declaración del ejercicio) se refi eren a información que tendrá después de enviar la declaración al SAT por lo que después de haberla enviado, deberá regresar a esta pantalla y capturar los datos correspondientes, mismos que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja de ayuda.

49



Al concluir con la captura de los datos anteriores dé clic en Aceptar.

Si aún tuviera ISR a cargo y presenta su declaración en tiempo y forma, puede pagarlo hasta en seis parcialidades; en este caso, señale en la siguiente pantalla el número de parcialidades elegidas y luego dé clic en Aceptar.

La primera parcialidad se debe pagar en esta declaración y el resto en cada uno de los meses siguientes; para ello, debe acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda para solicitar el formato con el importe de cada una de las posteriores parcialidades.


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Las personas que presenten la declaración por Internet a más tardar el 30 de abril de 2009 no tienen que presentar aviso ante el SAT para informar que optaron por paga en parcialidades, siempre que en esta pantalla lo señalen e indiquen el número de parcialidades elegidas.

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Saldo a favor

Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla le solicitará que indique si opta por Devolución o Compensación.

Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su clave bancaria estandarizada a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Si el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su Declaración Anual por Internet con su Firma Electrónica Avanzada para que se autorice la devolución.

Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en su Declaración Anual, dé clic en Compensación.


52


Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y el sistema mostrará una pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual:

53



Paso 10: Genere el archivo para enviar su declaración

Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla de Detalle de Cálculo dé clic en Vista Previa del Formato.

Al abrirse la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan en el sistema.

Si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos, y solicitó la devolución, en la siguiente pantalla seleccione: con Firma Electrónica Avanzada.


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Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente.

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El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque contiene su RFC y la terminación .dec.

En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío.

El nombre del archivo para envío por Internet se encuentra ubicado en:C: DeclaraSAT Dec2009 LOMR750417MQ11DIDK1818C92L23085.DEC

C: DeclaraSAT Dec2009 LOMR750417MQ11DIDK1818C92L23085.DEC


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Paso 11: Envío de su declaración por Internet

Una vez que entró al Portal de Internet del SAT seleccione:

1. Ofi cina Virtual.

2. Personas físicas.

3. Declaración anual: Enviar su declaración.

4. Enviar Declaración Anual.

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En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, debe enviar su declaración con Fiel. A continuación dé clic en Aceptar.

59



En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente pantalla y a continuación dé clic en Continuar.

Posteriormente, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará.


60


Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío del archivo se abrirá un mensaje en donde se informa que la declaración ha sido recibida, y se le proporciona un número de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo.

El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o la Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.

Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Ofi cina virtual: personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses. Inmediatamente se abrirá la pantalla para que capture su RFC a 13 posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar, luego seleccione la declaración por la cual requiere el acuse y capture el número de folio de envío. Dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y lo pueda imprimir.

C: DeclaraSAT Dec2009 LOMR750417MQ11DIDK1818C92L23085.DEC

61



Paso 12: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo

En caso de que tenga impuesto a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta que efectúe el pago correspondiente, de acuerdo con el supuesto en el cual se encuentre:

• Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos, después de haber efectuado el envío de la Declaración Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

• Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 370,310 pesos, después de haber efectuado el envío de la Declaración Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

01/04/2009


62


Para imprimir la Hoja de ayuda dé clic en la liga Formatos de la página principal.

Luego en la siguiente pantalla seleccione el icono .

En la siguiente pantalla dé clic en el icono y seleccione del lado izquierdo el impuesto por el cual realizará el pago; se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de ayuda, donde deberá dar clic nuevamente en el icono y seguir los pasos que señala el programa para la impresión.

63



Para mayor información

Consulte:www.sat.gob.mx

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Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual

de 2008 con el programa DeclaraSAT. Arrendamiento e

intereses. Personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de

Administración Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios

al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciones

Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de Comunicación

Institucional, consta de 83,770 ejemplares y se terminó de imprimir en

marzo de 2009.

Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fi nes de lucro.

Personas físicas


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Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única.

Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo.

O si obtuvo ingresos por concepto de salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes mayores a 400,000 pesos.

Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2009).

DeclaraSAT está disponible en línea y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de Internet del SAT o en los módulos de Servicios Tributarios.

Debe presentar su Declaración Anual por Internet:

Personas físicas


¿Su saldo a favor será igual o mayor de 10,000 pesos?


¡Prepárese para presentar su Declaración Anual!

Consulte nuestro Portal de Internet o llame a INFOSAT: 01 800 46 36 728

Si no la tiene, haga una cita en INFOSAT: 01 800 46 36 728 para obtenerla; si ya cuenta con ella, recuerde que tiene una vigencia de dos años.

Si va recibir devolución anote en su declaración la clave bancaria estandarizada (Clabe) que le proporciona el banco.

Recuerde que para solicitar devolución de impuestosigual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su declaración utilizando la Firma Electrónica Avanzada.

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