ASEY - Auditoría Superior del Estado de Yucatán

1Dr. René H. Márquez Arcila

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Dr. René H. Márquez Arcila.CPC, PCCA, CFE, CRMA

Auditor Superior del Estado de Yucatán, México.Vicepresidente de Desarrollo

de capacidades de la ASOFIS, A.C

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos es la Ley Suprema, consagra un conjunto de normas y principios que tienen que ser observados, por toda la población que habite o transite en el territorio nacional mexicano. De tal documento legal surgen las normas jurídicas, que regulan la actividad de las personas físicas y morales, las cuales en su conjunto constituyen el orden jurídico mexicano.


Dentro de la misma Carta Magna, se establece que el encargado de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública es la Auditoría Superior de la Federación, quien en apoyo de los Órganos de Fiscalización Superiores Estatales, realizarán la correspondiente Auditoría Gubernamental a fin de entender y analizar el uso de los recursos públicos, tanto a nivel federal como estatal.


En la misma norma suprema, se establece los principios a los que deberá sujetarse la actuación de los responsables de la actividad de fiscalización, como son: Posterioridad, Anualidad, Legalidad, Imparcialidad, Objetividad, Confiabilidad y Transparencia.


Misión

La misión de la ASF es fiscalizar la Cuenta Pública mediante auditorías que se efectúan a los tres Poderes de la Unión, a los órganos constitucionalmente autónomos, a las entidades federativas y municipios del país, así como a todo ente que ejerza recursos públicos federales, incluyendo a los particulares. Conforme a su mandato legal, el propósito es verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en las políticas y programas gubernamentales, el adecuado desempeño de las entidades fiscalizadas, y el correcto manejo tanto del ingreso como del gasto público.


Visión

Al llevar a cabo su misión, la ASF busca posicionarse como una institución objetiva e imparcial, técnicamente sólida y sujeta a un proceso de mejora continua, cuyos productos puedan constituirse en un elemento central para el Poder Legislativo en la definición de las asignaciones presupuestarias de los programas, proyectos y políticas públicas. De esta manera, contribuirá a generar confianza en la ciudadanía respecto al manejo de los recursos y a fortalecer una cultura gubernamental de transparencia y rendición de cuentas.


Marco de Actuación

La ASF es un órgano especializado de la Cámara de Diputados que cuenta con autonomía técnica y de gestión para decidir sobre su organización interna, funcionamiento, resoluciones y manejo de los recursos presupuestales que le son asignados. Su actuación se rige por un conjunto de disposiciones jurídicas, técnicas y éticas.

Los principales ordenamientos jurídicos que dan origen y norman la actuación de la ASF son la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. En los últimos años, estos ordenamientos se han modificado para crear un órgano de fiscalización eficiente y moderno.


Universo sujeto a fiscalización.

La ASF se encarga de fiscalizar, de manera externa, el uso de los recursos públicos federales en los tres Poderes de la Unión; los órganos constitucionales autónomos; los estados y municipios; y en general cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada que haya captado, recaudado, administrado, manejado o ejercido recursos públicos federales.

La fiscalización está sujeta, por ley, a los principios de anualidad y posterioridad. La anualidad se refiere a que la institución revisa las cuentas correspondientes a un año fiscal en específico, y la posterioridad implica que esta revisión se lleva a cabo una vez que los gastos fueron efectuados.


Diferencia entre la ASF y la Auditoria Superior de los Estados


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Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C. (ASOFIS)

Dr. René H. Márquez Arcila

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1.Orientar y fundamentar las acciones de la fiscalización superior en los Estados Unidos Mexicanos, conforme a criterios básicos que puedan ser aceptados por sus miembros y a los principios rectores de la fiscalización, legalidad, objetividad, eficiencia y eficacia.

2.Promover el mejoramiento administrativo y técnico de sus propios miembros, así como el desarrollo y actualización profesional de los servidores públicos que presten sus servicios en éstos.

3.Unir a las entidades de fiscalización superior tanto del Congreso de la Unión, como de las Legislaturas Locales y de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

4.Difundir, promover y fomentar la cultura de la fiscalización superior en nuestro país.

5.Promover actividades de estudio y capacitación en la materia y temas afines a la fiscalización superior y control gubernamental.

Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C. (ASOFIS)

Dr. René H. Márquez Arcila

Sistema Nacional de Fiscalización

Certificación profesional del

Auditor(ACFE,IIA,IMCP)

Certificación profesional del

Auditor(ACFE,IIA,IMCP)

Auditoría de desempeño

Presupuesto basado en resultados

Presupuesto basado en resultados

Evaluación al desempeño

Evaluación al desempeño

Ley General de Contabilidad

Gubernamental

Ley General de Contabilidad

GubernamentalComisión Nacional

Anticorrupción

Comisión Nacional

Anticorrupción

Auditoría Forense

Auditoría Forense

Servicio civil de carrera

Servicio civil de carrera

Normas Profesionales

Control Interno

Visión Estratégica

Tribunal Sancionatorio

Tribunal Sancionatorio


Contaduría Mayor de Hacienda


El 19 de abril de 2010 se promulga la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán atendiendo las disposiciones constitucionales que establecen la existencia de un órgano superior de fiscalización y se crea a la Auditoría Superior del Estado de Yucatán (ASEY).


La Auditoría Superior del Estado de Yucatán

En el Estado de Yucatán por disposición legal, la revisión y fiscalización de las cuentas públicas es facultad propia del Congreso del Estado, tarea fundamental que actualmente lleva a cabo a través del órgano denominado Auditoría Superior del Estado, donde se establecen las bases y lineamientos jurídicos para la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado, con la finalidad de evaluar la eficiencia y eficacia.


AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN


Procedimiento para la designación del Auditor Superior del Estado

1. El Congreso, expedirá una convocatoria pública dirigida a las organizaciones ciudadanas, con la finalidad de recepcionar las propuestas de Auditor Superior del Estado.

2. Cada organización sólo podrá proponer un candidato a Auditor Superior del Estado, a través de su representante legal.

3. La Comisión de Vigilancia de la Cuenta Pública revisará y calificará las propuestas que cumplieron los requisitos de ley, que será presentada al Pleno del Congreso, a efecto de que entre los candidatos que la integran y mediante el voto de las dos terceras partes de sus integrantes presentes, sea elegido el Auditor Superior del Estado


Para ser Auditor Superior del Estado, se necesita reunir los siguientes requisitos:



Mandato.

La ASEY es el órgano técnico del Congreso con autonomía técnica, presupuestal y de gestión para el ejercicio de sus atribuciones así como para decidir sobre su organización, funcionamiento y resoluciones, creado constitucionalmente para la fiscalización y revisión del gasto y cuenta pública en los términos que disponga la LFCPEY

Mandato.

La ASEY es el órgano técnico del Congreso con autonomía técnica, presupuestal y de gestión para el ejercicio de sus atribuciones así como para decidir sobre su organización, funcionamiento y resoluciones, creado constitucionalmente para la fiscalización y revisión del gasto y cuenta pública en los términos que disponga la LFCPEY



Misión

Informar al H. Congreso del Estado de Yucatán el resultado de la fiscalización y revisión del gasto y cuenta pública mediante la entrega anual del Informe de Resultados.

Misión

Informar al H. Congreso del Estado de Yucatán el resultado de la fiscalización y revisión del gasto y cuenta pública mediante la entrega anual del Informe de Resultados.



Visión

Ser una institución a la vanguardia en la fiscalización superior del país, reconocida por su labor con profesionales comprometidos, altamente capacitados, que promuevan las mejores prácticas de gobierno y que actúen bajo los principios fundamentales de la fiscalización de la institución.

Visión

Ser una institución a la vanguardia en la fiscalización superior del país, reconocida por su labor con profesionales comprometidos, altamente capacitados, que promuevan las mejores prácticas de gobierno y que actúen bajo los principios fundamentales de la fiscalización de la institución.


La función de fiscalización de la ASEY se debe guiar por lo siguientes principios rectores:

Objetividad.-Los auditores que realizan la fiscalización deben encontrarse libres de prejuicios. Los profesionales de la ASEY deben proceder con toda objetividad en el ejercicio de sus funciones de fiscalización, principalmente en lo que se refiere a sus informes, que se basarán exclusivamente en los resultados de las pruebas efectuadas.


Imparcialidad.- Los profesionales de la ASEY deben dar un trato equitativo a los sujetos de fiscalización.

Independencia.- Los profesionales de la ASEY deben actuar con independencia de criterio, libres de prejuicios o intereses de cualquier índole, con el fin de preservar la imparcialidad y objetividad a las que la institución está obligada.


Transparencia.- El auditor debe transparentar y justificar sus decisiones y acciones. El auditor está obligado a rendir cuentas, a dar respuesta veraz, clara y oportuna y que el ejercicio cabal de rendición de cuentas.

Legalidad.-Los auditores deben actuar invariablemente según el mandato de la ley. El estatuto jurídico del Poder Público señala que éste únicamente puede hacer lo que la ley le concede y el gobernado todo lo que ésta no le prohíbe.


Profesionalismo.- Los auditores deben desempeñarse con rigor técnico y ético. Los profesionales de la ASEY deben proceder conforme a las normas, los criterios y el rigor profesional más estrictos en la realización de sus tareas, con objeto de alcanzar la excelencia.


MisiónMisión

VisiónVisión

Principios rectores de la fiscalización y revisión de la cuenta públicaPrincipios éticos

Principios rectores de la fiscalización y revisión de la cuenta públicaPrincipios éticos

Objetivo estratégico 1

Impulsar a la ASEY como una

institución de fiscalización a la

vanguardia


Impulsar a la ASEY como una

institución de fiscalización a la

vanguardia


Mejorar las competencias

institucionales


Mejorar las competencias

institucionales


Promover interna y externamente la

identidad institucional


Promover interna y externamente la

identidad institucional


Impulsar el Sistema Nacional de Fiscalización



EstrategiasEstrategias


Objetivo Estratégico 1:

Impulsar a la ASEY como una institución

de fiscalización a la vanguardiaLa ASEY impulsa el desarrollo de capacidades de sus miembros para que, aprovechando al máximo sus competencias, contribuyan de manera eficiente y efectiva a fomentar la rendición de cuentas, la ética pública, la probidad y la transparencia.



1. Impulsar a la ASEY como una institución de fiscalización a la

vanguardia.

1. Impulsar a la ASEY como una institución de fiscalización a la

vanguardia.

1.4 Identificar áreas de riesgo en la gestión

gubernamental y proponer auditorias

especiales.

1.4 Identificar áreas de riesgo en la gestión

gubernamental y proponer auditorias

especiales.

1.5 Diseñar e implementar indicadores

estratégicos que permitan medir y

evaluar el desempeño de la ASEY.

1.5 Diseñar e implementar indicadores

estratégicos que permitan medir y

evaluar el desempeño de la ASEY.

1.1 Mejorar la oportunidad de la

planeación y programación de

auditorías.

1.1 Mejorar la oportunidad de la

planeación y programación de

auditorías.

1.2 Formalizar la ejecución de

auditorías aplicando la metodología institucional.

1.2 Formalizar la ejecución de

auditorías aplicando la metodología institucional.

1.3 Mejorar la calidad y oportunidad del

informe de resultado de la fiscalización y

su seguimiento.

1.3 Mejorar la calidad y oportunidad del

informe de resultado de la fiscalización y

su seguimiento.

1.6 Iniciar el proceso de

certificación orientada a la

mejora continua.

1.6 Iniciar el proceso de

certificación orientada a la

mejora continua.



Mejorar las competencias institucionales

Con el fin de que la ASEY cuente con los elementos suficientes y necesarios para mejorar las competencias institucionales, revisará su organización y funciones para llevar a cabo los cambios que posibiliten mejoras en sus procesos, aumento de sus capacidades y, como consecuencia, incremento de la calidad de los servicios que presta a la sociedad.



Promover interna y externamente la identidad institucional

Crear una identidad propia, que todos los integrantes se sientan comprometidos con los valores y objetivos institucionales, de igual forma reafirmar, reorientar diversos vínculos institucionales, como medida necesaria para el mejor desempeño de las actividades.




Para la ASEY, la implementación de un Sistema Nacional de Fiscalización se traducirá en aprovechar mejor sus recursos, evitar la duplicación o la omisión de funciones e incrementar el alcance de sus auditorías, así como aumentar la confianza de la ciudadanía en la gestión gubernamental.


El término “fiscalizar” es un concepto genérico que comprende la revisión, inspección, vigilancia, seguimiento de auditoría, supervisión, control y cualquier manera de evaluación de la gestión financiera y operativa en la aplicación de los recursos públicos.

La rendición de cuentas, es obligación de los funcionarios y servidores públicos electos o designados con responsabilidades en el manejo de los recursos públicos y la gestión de las organizaciones.


La función de fiscalización de una manera sintetizada, consiste en conocer, revisar y evaluar el uso y aplicaciones de los recursos públicos, de conformidad con las disposiciones constitucionales, legales, reglamentarias y técnicas, por lo tanto, la revisión, inspección y evaluación de la gestión pública es su objetivo.


Metodología de la fiscalización.

La función fiscalizadora se integra por auditorías de cumplimiento financiero y auditorías de desempeño (auditorías de rendimiento o auditoría a las políticas públicas como se denomina en otros países).

Estas auditorías están integradas por métodos y procedimientos, que se agrupan en las siguientes fases: Planeación y Programación, Desarrollo de auditoría, y Control y seguimiento.


Perfil de Auditores


Parte del personal cuenta con certificaciones profesionales de valor internacionales como la de Examinador de Fraudes Certificado por la Association of Certified Fraud Examiners-ACFE; Certificado en Gestión de Riesgos Empresariales y la Certificación en Auditoría Gubernamental por el Institute of Internal Auditors, entre otras.

Todo lo anterior tiene como objeto garantizar la competencia, calidad, actualización y desarrollo profesional de los profesionales que conforman el capital humano de la ASEY.


Se realizan procedimientos de acuerdo a las normas de auditoría y normas de atestiguar emitidas por el IMCP, así como las Normas Internacionales de Auditoría del INTOSAI para la fiscalización externa pública.

La aplicación de normas y métodos de auditoría de vanguardia contribuye de forma importante al cumplimiento eficaz de las funciones de la ASEY.

Uso de tecnologías de la información para la realización del trabajo de auditoría lo que permite mayor alcance, competencia y suficiencia en los hallazgos de auditoría.

Se busca una ASEY con liderazgo y profesionalismo adecuado de un personal capacitado, competente y moralmente íntegro.


Capacitación a nuestros compañeros de trabajo.- Entendemos que necesitamos un gran equipo de trabajo profesional, ético y comprometido por eso realizamos capacitación con:

a)ASF, de temas de INTOSAI como Matriz de Marco Lógico, Elaboración de Indicadores de Gestión, Normas de Auditorías Internacionales, etc.

b) ASOFIS, mediante jornadas regionales y locales con las Entidades de Fiscalización de los Estados.

c) IMCP y Colegio de Contadores Públicos de Yucatán, la certificación de los Contadores Públicos es una meta en la que avanzamos.


Maestrías en Auditoría.- Con la Universidad Anáhuac Mayab.

Diplomado en Gestión Financiera y Contabilidad Gubernamental.- Colegio de Contadores Públicos del Estado de Yucatán.

Presencia en el comité para la Armonización Contable y el presupuesto basado en Resultados de Yucatán.


www.asf.gob.mx

www.asofis.org.mx

www.snf.org.mx

www.congresoyucatan.gob.mx


Dr. René H. Márquez Arcila.CPC, PCCA, CFE, CRMA

Auditor Superior del Estado de Yucatán, México.Vicepresidente de Desarrollo

de capacidades de la ASOFIS, A.C

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