Asientos Contables Taller# 1
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ASIENTOS COMPUESTOS TALLER No. 1
* ELABORAR ASIENTOS PARA CADA TRANSACCION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1105 CAJA 800,000.00
1524 EQUIPO DE OFICINA 1,800,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMRES 5,000,000.00
3115 APORTES SOCIALES
SUMA IGUALES 7,600,000.00
2. Se consigna en el banco bogota la suma de $ 600.000, por apertura de cuenta corriente.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1110 BANCOS 600,000.00
1105 CAJA
SUMA IGUALES 600,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1105 CAJA 560,000.00
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR
1. EL ALMACÉN DURAN inicia operaciones con $ 800.000 en dinero en efectivo, equipo de oficina por valor de $ 1.800.000 y mercancías para la venta $ 5.000.000.
3. Se venden mercancías según factura No.01 por $560.000 de contado.
SUMA IGUALES 560,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1305 CLIENTES 7,800,000.00
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR
SUMA IGUALES 7,800,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1524 EQUIPO DE OFICINA 180,000.00
1110 BANCOS
SUMA IGUALES 180,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1305 CLIENTES 280,000.00
1105 CAJA 100,000.00
4135 COMERCIO AL MAYOR Y POR MENOR
SUMA IGUALES 380,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1105 CAJA 2,000,000.00
4. Se venden mercancías según factura No.02 por $7.800.000 a crédito al Almacén Pérez.
5. Se compra un escritorio para uso de la empresa por $180.000, se gira cheque.
6. Se venden mercancías según factura No.03 por $380.000, se recibe $100.00 en efectivo y el saldo a 30 días. Venta al Almacén Reyes.
7. El cliente Almacén Pérez nos abona la suma de $2.000.000 a la factura No.02 en efectivo.
1305 CLIENTES
SUMA IGUALES 2,000,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
5305 FINANCIEROS 25,000.00
1110 BANCOS
SUMA IGUALES 25,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 500,000.00
2205 PROVEEDORES
SUMA IGUALES 500,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
5195 DIVERSOS 180,000.00
1110 BANCOS
SUMA IGUALES 180,000.00
8. El Banco de Bogotá envía N.D., por $25.000, valor de chequera.
9. Se compran mercancías según factura No.610 del Almacén Bucaramanga por $500.000 a crédito
10. Se compra papelería para consumo del mes por $180.000 a Papelería Colombia, se gira cheque.
11. El Banco de Bogotá nos concede un préstamo por valor de $3.000.000 al 24% anual, el Banco cobra 3 meses de intereses anticipados y $12.000 por gastos bancarios. El valor neto es abonado en la cuenta
corriente.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1110 BANCOS 2,808,000.00
1705 GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO 180,000.00
5305 GASTOS FINANCIEROS 12,000.00
2105 BANCOS NACIONALES
SUMA IGUALES 3,000,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
2505 SALARIOS POR PAGAR 580,000.00
1110 BANCOS
SUMA IGUALES 580,000.00
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
5120 ARRENDAMIENTOS 120,000.00
1110 BANCOS
SUMA IGUALES 120,000.00
12. Se gira cheque del Banco Bogotá por $580.000 para pagar sueldos del mes.
13. Se gira cheque del Banco Bogotá por $120.000 para pagar arriendo del mes.
ASIENTOS COMPUESTOS TALLER No. 1
* ELABORAR ASIENTOS PARA CADA TRANSACCION
HABER
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2. Se consigna en el banco bogota la suma de $ 600.000, por apertura de cuenta corriente.
HABER
600,000.00
600,000.00
HABER
560,000.00
1. EL ALMACÉN DURAN inicia operaciones con $ 800.000 en dinero en efectivo, equipo de oficina por valor de $ 1.800.000 y mercancías para la venta $ 5.000.000.
Se venden mercancías según factura No.01 por $560.000 de contado.
560,000.00
HABER
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HABER
180,000.00
180,000.00
HABER
380,000.00
380,000.00
HABER
Se venden mercancías según factura No.02 por $7.800.000 a crédito al Almacén Pérez.
Se compra un escritorio para uso de la empresa por $180.000, se gira cheque.
6. Se venden mercancías según factura No.03 por $380.000, se recibe $100.00 en efectivo y
El cliente Almacén Pérez nos abona la suma de $2.000.000 a la factura No.02 en efectivo.
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HABER
25,000.00
25,000.00
HABER
500,000.00
500,000.00
HABER
180,000.00
180,000.00
El Banco de Bogotá envía N.D., por $25.000, valor de chequera.
9. Se compran mercancías según factura No.610 del Almacén Bucaramanga por $500.000 a
10. Se compra papelería para consumo del mes por $180.000 a Papelería Colombia, se gira
11. El Banco de Bogotá nos concede un préstamo por valor de $3.000.000 al 24% anual, el Banco cobra 3 meses de intereses anticipados y $12.000 por gastos bancarios. El valor neto es abonado en la cuenta
HABER
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HABER
580,000.00
580,000.00
HABER
120,000.00
120,000.00
12. Se gira cheque del Banco Bogotá por $580.000 para pagar sueldos del mes.
13. Se gira cheque del Banco Bogotá por $120.000 para pagar arriendo del mes.
* MAYORIZAR EN CUENTA T
CAJA (1105)DEBITO
1- 800,000.002-3- 560,000.006- 100,000.007- 2,000,000.00
3,460,000.00TOTAL 2,860,000.00
BANCOS (1110)DEBITO
2- 600,000.005-8-10-11- 2,808,000.0012-13-
3,408,000.00TOTAL 2,323,000.00
CLIENTES (1305)DEBITO
4- 7,800,000.006- 280,000.007-
8,080,000.00TOTAL 6,080,000.00
MERCANCIA NO FRABRICADA X LA EMPRESA(1435)DEBITO
5,000,000.005,000,000.00
TOTAL 5,000,000.00
EQUIPO DE OFICINA (1524)DEBITO
1- 1,800,000.00
5- 180,000.001,980,000.00
TOTAL 1,980,000.00
GASTOS POR ANTICIPADO (1705)DEBITO
11- 180,000.00180,000.00
TOTAL 180,000.00
BANCOS NACIONALES (2105)DEBITO
11-0.00
TOTAL
PROVEEDORES (2205)DEBITO
0.00TOTAL
SALARIOS POR PAGAR (2505)DEBITO
12- 580,000.00580,000.00
TOTAL 580,000.00
APORTES DEL ESTADO (3115)DEBITO
1-0.00
TOTAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR(4135)DEBITO
3-4-6-
0.00TOTAL
ARRENDAMIENTOS (5120)DEBITO
13- 120,000.00120,000.00
TOTAL 120,000.00
DIVERSOS (5195)DEBITO
10- 180,000.00180,000.00
TOTAL 180,000.00
FINANCIEROS (5305)DEBITO
8- 25,000.0011- 12,000.00
37,000.00TOTAL 37,000.00
COMPRAS DE MERCANCIAS(6205)DEBITO
9- 500,000.00500,000.00
TOTAL 500,000.00
* MAYORIZAR EN CUENTA T
CAJA (1105)CREDITO
600,000.00
600,000.00
BANCOS (1110)CREDITO
180,000.0025,000.00
180,000.00
580,000.00120,000.00
1,085,000.00
CLIENTES (1305)CREDITO
2,000,000.002,000,000.00
MERCANCIA NO FRABRICADA X LA EMPRESA(1435)CREDITO
0.00
EQUIPO DE OFICINA (1524)CREDITO
0.00
GASTOS POR ANTICIPADO (1705)CREDITO
0.00
BANCOS NACIONALES (2105)CREDITO
3,000,000.003,000,000.003,000,000.00
PROVEEDORES (2205)CREDITO
500,000.00500,000.00500,000.00
SALARIOS POR PAGAR (2505)CREDITO
0.00
APORTES DEL ESTADO (3115)CREDITO
7,600,000.007,600,000.007,600,000.00
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR(4135)CREDITO
560,000.007,800,000.00
380,000.008,740,000.008,740,000.00
ARRENDAMIENTOS (5120)CREDITO
0.00
DIVERSOS (5195)CREDITO
0.00
FINANCIEROS (5305)CREDITO
0.00
COMPRAS DE MERCANCIAS(6205)CREDITO
0.00
BALANCE DE PRUEBA TALLER 1
MOVIMIENTOS SALDOS DE LA CUENTACODIGO NOMBRE DE LDEBE HABER DEBITO CREDITO
1105 CAJA 3,460,000.00 600,000.00 2,860,000.001110 BANCOS 3,408,000.00 1,085,000.00 2,323,000.001305 CLIENTES 8,080,000.00 2,000,000.00 6,080,000.001435 MERCANCIAS NO 5,000,000.00 0.00 5,000,000.001524 EQUIPO DE OFI 1,980,000.00 0.00 1,980,000.001705 GASTOS POR AN 180,000.00 0.00 180,000.002105 BANCOS NACIO 0.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.002205 PROVEEDORES 500,000.00 500,000.002505 SALARIOS POR 580,000.00 0.00 580,000.00 0.003115 APORTES SOCIA 0.00 7,600,000.00 0.00 7,600,000.004135 COMERCIO AL 0.00 8,740,000.00 0.00 8,740,000.005120 ARRENDAMIENT 120,000.00 0.00 120,000.00 0.005195 DIVERSOS 180,000.00 0.00 180,000.00 0.005305 FINANCIEROS 37,000.00 0.00 37,000.00 0.006205 COMPRAS DE M 500,000.00 0.00 500,000.00 0.00
SUMAS IGUALES 23,525,000.00 23,525,000.00 19,840,000.00 19,840,000.000.00 0.00
INGRESOS OPERACIONALES 8,740,000.00
COSTOS DE VENTAS 500,000.00 -
DEVOLUCION DE COMPRAS 0.00 -
UTILIDAD BRUTA 8,240,000.00 =
GASTOS OPERACIONALES 300,000.00 -
UTILIDAD OPERACIONAL 7,940,000.00 =
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 0.00 +
OTOS EGRESOS NO OPERACIONALES 37,000.00 -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 7,903,000.00 =
IMPUESTO DE RENTA 33% 26,080.00 -
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7,876,920.00 =
REPRESENTAN CONTADOR REVISORLEGAL PUBLICO FISCAL
ESTADO DE RESULTADOS
ALMACEN DURAN LTDA NIT 890.302.298-8
DEL 1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2011
INGRESOS OPERACIONALES 8,740,000.00- COSTO DE VENTAS 500,000.00= UTILIDAD BRUTA 8,240,000.00- GASTOS OPERACIONALES 300,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 300,000.00ARRENDAMIENTOS 120,000.00DIVERSOS 180,000.00
= UTILIDAD OPERACIONAL 7,940,000.00- OTROS EGRESOS 37,000.00
GASTOS FINANCIEROS 37,000.00= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 7,903,000.00- IMPUESTO DE RENTA 33% 2,607,990.00- RESERVA LEGAL 10% 260,800.00= UTILIDAD POR DISTRIBUIR 2,347,190.00
REPRESENTANTE CONTADOR REVISORLEGAL PUBLICO FISCAL