UNIDAD I Refuerzo y actualización de

conocimientos en el área legal.

ASPECTOS LEGALES EN LA APERTURA DE UN NEGOCIO

Entorno Legal:

*

•Mercantil.

*

•Fiscal.

*

•Laboral.

*

•Normativo (Normas Oficiales).

*

•OTROS: Administrativos, Corporativos, Comercio Exterior, Ambientales, Sanidad, Propiedad Intelectual, Migración….

Dependencias:

*

•Notario Público / Registro Público de Comercio.

*

•Secretaría de Relaciones Exteriores.

*

•Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Federación y Estado).

*

•Instituto Mexicano del Seguro Social.

*

•Gobierno Municipal.

*

•Secretaría de Economía.

*

•Secretaría del Trabajo y Previsión Social..

*

•Secretaría de Salud.

*

•Instituciones Bancarias, de Crédito y Seguros.

*

•Otras como: Semarnat, Sagarpa, Sener, IMPI, Sistema de Información Empresarial Mexicano…

SOCIEDADES MERCANTILES

1. SOCIEDAD ANONIMA2. SOCIEDAD DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA3. SOCIEDAD EN NOMBRE

COLETIVO4. SOCIEDAD EN COMANDITA

SIMPLE5. SOCIEDAD EN COMANDITA

POR ACCIONES

*PUEDEN SER DE CAPITAL VARIABLE

6. SOCIEDADES COOPERATIVAS.

REGIMENES: RESPONSABILIDAD LIMITADA RESPONSABILIDAD

SUPLEMENTARIACLASES: DE PRODUCCION DE CONSUMOCATEGORIAS: ORDINARIAS DE PARTICIPACION ESTATAL

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.LEY GENERAL DE SOCIEDADES COOPERATIVAS.

ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES

1. SOCIEDAD CIVIL

Socios que combinan sus recursos para la realización de un fin común de carácter preponderantemente económico pero sin especulación comercial

*Actos que no están contemplados en el art 75 del C.C

2. ASOCIACION CIVIL

Individuos que se reúnen para realizar un fin común que no tenga carácter preponderantemente económico es decir fines no lucrativos.

CODIGO CIVIL FEDERAL

OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 1

1. SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL.

Personas físicas preferentemente comuneros, ejidatarios, campesinos sin tierra que destinen parte del trabajo a un fondo de solidaridad social pueden efectuar actos mercantiles.

Deben tener por objeto:

1. Creación de fuentes de empleo.

2. Practica de medidas para la conservación y la ecología

3. Explotación racional de los recursos naturales

4. Producción, industrialización y comercialización de productos necesarios.

5. Elevar el nivel de vida de la comunidad

2. SOCIEDAD DE PRODUCCION RURAL. Productores rurales Pueden ser de responsabilidad

ilimitada, limitada o suplementaria Su capital depende de su régimen de

responsabilidad

1. Si es ilimitada no requiere aportación inicial.

2. Si es de responsabilidad limitada 700 V.S.M.G (Veces el salario mínimo general) del DF.

3. Si es suplementaria 350 V.S.M.G del DF

LEY DE SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL..

LEY AGRARIA.

OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 2

1. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA MICROINDUSTRIAL O ARTESANAL.

Integrado por socios de nacionalidad mexicana.

Se constituyen como sociedades de responsabilidad limitada.

Como máximo 15 socios.

No requieren acta ante notario basta con el visto bueno de la Secretaria de Economía.

2. ASOCIACIONES RELIGIOSAS.

Su constitución se solicita ante la secretaria de Gobernación.

LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO A LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD ARTESANAL.

LEY DE ASOCIACIONES RELIGIOSAS Y CULTO PUBLICO.

REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD O ASOCIACION

De Acuerdo a la legislación correspondiente.

PERMISO DE RELACIONES EXTERIORES. EN CASO DE COOPERATIVAS EMITIR CONVOCATORIA

PARA SU CONSTITUCION. ELABORACION DE ACTA CONSTITUTIVA. PROTOCOLIZAR ACTA CONSTITUTIVA ANTE FEDATARIO

PUBLICO (Notario o cualquier autoridad competente). INSCRIBIR ACTA ANTE EL REGISTRO PUBLICO DE LA

PROPIDEDAD Y EL COMERCIO.

INSCRIPCION AL RFC. INSCRIPCION ANTE EL IMSS**. INSCRIPCION AL PADRON ESTATAL DE

CONTRIBUYENTES**. AVISO A LA SSA**.

**(En su caso).

CLASIFICACION FISCAL DE LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES.

De acuerdo a la ley del ISR

De acuerdo al(los) Art. 95 y 102

CONTIBUYENTES.1. Todas las sociedades mercantiles.2. Sociedades cooperativas de producción.3. Algunas sociedades de solidaridad social.4. Micro industriales.5. Algunas sociedades civiles. NO CONTRIBUYENTES.1. Todas las asociaciones civiles (Cumpliendo

Requisitos)2. Asociaciones religiosas.3. Cooperativas de consumo.4. Algunas sociedades civiles.5. Algunas sociedades de solidaridad social.

ALGUNAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES EXCENTAS DE

IMPUESTOS. INSTITUCIONES DE ASISTENCIA O BENEFICIENCIA

AUTORIZADAS. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES SIN FINES DE

LUCRO AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE CONSUMO. SOCIEDADES O ASOCIACIONES QUE SE DEDIQUEN A LA

ENSEÑANZA CON AUTORIZACION O RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL.

SOCIEDADES ASOCIACIONES DE CARÁCTER CIVIL DEDICADAS A LA INVESTIGACION CIENTIFICA O TECNOLOGICA INSCRITAS EN EL RNICT.

ASOCIACIONES RELIGIOSAS. PARTIDOS POLITICOS. ASOCIACIONES DE PADRES DE FAMILIA. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO QUE

SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LA REPRODUCCION DE ESPECIES EN PELIGRO DE EXTINCION Y A LA CONSERVACION DE SU HABITAT.

REGIMEN DE PAGO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CONTRIBUYENTES.

REGIMEN GENERAL DE LEY.1. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL2. PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES.3. LOS INGRESOS SE ACUMULAN AUNQUE NO SE

COBREN.

REGIMEN SIMPLIFICADO.PAGAN EN ESTE REGIMEN QUIEN SE DEDIQUE A

ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS, SILVICOLAS, TRANSPORTE Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION.

1. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL.2. PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES

(Algunas Opciones Semestral)3. LOS INGRESOS SE ACUMULAN HASTA QUE SE

COBREN.

DIFERENCIA ENTRE SOCIEDADESMERCANTILES Y SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y COOPERATIVAS DE

PRODUCCION.

Deben llevar una cuenta de utilidad fiscal neta.

Si efectúan reparto de utilidades y no proviene de la CUFIN deberán retener el 30%

Sus repartos no son deducibles para la empresa.

Pueden distribuir anticipos a cuenta de utilidades de sus socios los cuales son deducibles para la empresa y aplican la tarifa de personas físicas.

SOCIEDADES MERCANTILES

S.C Y COOPERATIVAS

PERSONAS FISICAS

ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES.

1. INGRESOS SUPERIORES A 4’000,000.00 DE PESOS ANUALES

2. PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION (En su caso al estado)

3. NO DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO (Para ISR realiza vía depreciación, Para IETU si es deducible pues grava los flujos de Efectivo.)

4. SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES.

5. DEBEN REALIZAR INVENTARIO AL FINAL DEL EJERCICIO.

REGIMEN INTERMEDIO DE LA FEDERACION.

1. INGRESOS MENORES A 4’000,000.00 DE PESOS ANUALES.

2. PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION Y AL ESTADO.

3. DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO, EXCEPTO ALGUNOS CASOS.

4. SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES.

5. NO TIENEN OBLIGACION DE REALIZAR INVENTARIO DE ACTIVO FIJO AL FINAL DEL EJERCICIO.

REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES.

1. INGRESOS MENORES A 2’000,000.00 DE PESOS ANUALES.

2. PAGOS BIMESTRALES AL ESTADO.

3. NO EMITEN COMPROBANTES DEDUCIBLES.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

EL COSTO DE LO VENDIDO. LAS INVERSIONES (Vía

Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT

(Crédito para el IETU) AJUSTE ANUAL POR INFLACION. LOS ANTICIPOS Y

RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS, CIVILES Y ASOCIACIONES CIVILES A SUS MIEMBROS

LAS COMPRAS. LAS INVERSIONES (Via

Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES. CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT

(Crédito para el IETU) LOS GASTOS LOS DONATIVOS GASTOS MEDICOS,

FUNERALES (Declaración Anual)

PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

INSCRIPCION AL RFC (Internet, Personal con cita, *Fedatario*

Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

Original de comprobante de domicilio fiscal (se detallan más adelante).

Cualquier identificación oficial vigente del representante legal, con fotografía y firma, expedida por los gobiernos federal, estatal o municipal.

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Cuando haya iniciado la inscripción en el RFC a través de internet, debe llevar además el acuse de recepción que contenga el número de folio correspondiente.

Si se encuentra en alguno de los siguientes casos, además de los requisitos mencionados, debe presentar:

Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones: original del documento que acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.

Personas morales residentes en el extranjero: copia certificada, legalizada o apostillada del documento constitutivo, así como del documento que acredite el número de identificación fiscal asignado del país en que residan. Se requiere traducción autorizada si el acta no está en español.

Comerciales, Industriales, Agrícolas, Ganaderas, Prestación de servicios, Renta de bienes inmuebles…

Inscribirse dentro del mes siguiente al día en que inicien sus actividades.

Mediante una preinscripción por internet, para concluirlo con una cita en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT.

Personalmente, en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT con una cita.

1. Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por los gobiernos federal, estatal o municipal.

2. Si cuenta con CURP, mencionarla o proporcionarla.3. Si no cuenta con CURP, copia certificada de su acta de

nacimiento.4. Original de un comprobante de domicilio.5. Si inició el trámite por internet, solicitud de inscripción al RFC

y número de folio asignado.6. Una dirección de correo electrónico.7. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que

acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario publico.

PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS.

Fotocopia de la solicitud.Cédula de Identificación Fiscal.

Guía de obligaciones.Acuse de inscripción al RFC.

IMSCRIPCION ANTE EL IMSS

Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. Comprobante del domicilio del centro

de trabajo. Escritura pública o acta constitutiva. Poder notarial para actos de

administración del representante legal.

Identificación oficial del representante legal.

Registro Federal de Contribuyentes del representante legal.

Clave Única de Registro de Población del representante legal.

Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. Comprobante del domicilio del centro de

trabajo. Identificación oficial del patrón. Clave Única de Registro de Población del

patrón. En caso de contar con representante legal, además de lo anterior deberá presentar:

Poder notarial para actos de administración del representante legal.

Identificación oficial del Representante Legal.

Registro Federal de Contribuyentes del Representante Legal.

Clave Única de Registro de Población del Representante Legal.

PERSONA MORAL PERSONA FISICA

AFIL-01AFIL-02

Sociedad Anónima

La práctica general esl optar por constituir una Sociedad anónima de capital variable, en la que la responsabilidad de los accionistas se limita al monto de sus aportaciones. Para la existencia de dicha Sociedad, es necesario contar con un mínimo de 2 accionistas, mismos que en términos generales pueden ser personas físicas o morales, extranjeros o mexicanos indistintamente.

La Sociedad debe ser constituida con un capital mínimo fijo de $50,000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 moneda del curso legal de los Estados Unidos Mexicanos). Este capital debe estar suscrito, y pagado al menos en un 20%, el remanente, en caso de existir, será pagadero como se acuerde en la Asamblea de Accionistas o por decisión del Consejo de Administración. Dicha Sociedad puede ser administrada por un único Administrador o por un cuerpo colegiado llamado Consejo de Administración. Generalmente es recomendable el instalar un Consejo de Administración cuyos miembros pueden ser extranjeros residentes o no residentes en México, además de que pueden o no ser accionistas de la Sociedad Los consejeros, son responsables por los actos inherentes a su cargo y facultades otorgadas expresamente en los estatutos o por disposición legal. Una vez obtenido el permiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores, se constituirá la Sociedad ante Notario Público y se registrará ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio. Registrada la Sociedad, se debe obtener el registro federal de contribuyente. Para ello, se requiere que la Sociedad tenga un domicilio fiscal específico y determinado. En caso de una Sociedad tenga inversionistas extranjeros, ésta deberá ser inscrita ante el Registro Nacional de Inversión Extranjera. La Sociedad deberá abrir cuatro libros corporativos: de Actas de Asamblea, de Registro de Acciones, de Variaciones de Capital y de Actas de Sesiones de Consejo. A fin de llevar a cabo el funcionamiento de la empresa, se otorgarán a los principales funcionarios los poderes necesarios. La empresa deberá cumplir con obligaciones corporativas en forma periódica tales como el llevar a cabo las asambleas y juntas de consejo que señalen los estatutos, registrar las correspondientes actas y las modificaciones en materia de capital social y acciones en los correspondientes libros corporativos. Además es importante el cumplir con los avisos previstos por la Ley de Inversión Extranjera para el caso de las empresas que cuenten con accionistas extranjeros y dar el aviso correspondiente a las autoridades hacendarias respecto a cambios en los accionistas extranjeros.

Fiscal.

Las principales obligaciones en materia de impuestos federales se encuentran contenidas en los siguientes ordenamientos jurídicos: Código Fiscal de la Federación y su reglamento, Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unicay su reglamento, ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Así mismo, se deberán tomar en cuenta las disposiciones contenidas en las Resoluciones Misceláneas como criterios de interpretación.

Laboral.

Es de vital importancia que la empresa cumpla debidamente con las disposiciones legales aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social, e Infonavit, así como con las demás disposiciones previstas por la Ley Federal del Trabajo. Adicionalmente, existen otras disposiciones generales en materia de seguridad e higiene que fijan una gran variedad de obligaciones a cargo de los empresarios, con el propósito de acentuar la seguridad, higiene y adecuado medio ambiental en los centros de trabajo. En materia de contratos, destacan el contrato colectivo de trabajo y los contratos individuales que se celebrarán con cada trabajador.

No se debe de olvidar que la empresa deberá cumplir además con todas las normas oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con la actividad preponderante de la Sociedad.