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Sesión No. 5

Nombre: Metodología de la Auditoria Administrativa. Parte 1.

Objetivo: El estudiante identifica la etapa de planeación que incluye el objetivo,

los factores a revisar, la investigación preliminar y la elaboración del proyecto de

auditoria en la metodología de la auditoria administrativa.

Contextualización

La Metodología de la Auditoría Administrativa establece los pasos a seguir y

determina la programación de cada uno de ellos. Lo que se debe contemplar para

unificar criterios y delimitar la profundidad con que se revisará y aplicará el análisis

administrativo.

También cumple la función de facilitar al auditor, la identificación y ordenamiento

de la información correspondiente al registro de hechos, evidencias, situaciones y

observaciones para su posterior análisis, elaboración del informe y seguimiento.

Es importante que las auditorias administrativas de lleven a cabo una vez al año,

esto, con la finalidad de detectar fallas, errores u omisiones que se puedan

solucionar o mejorar, o tener la certeza que las acciones planeadas se estén

realizando como se indicaron.

Todas las organizaciones ya sean privadas o públicas buscan tener mejoras

continuas, así como minimizar riesgos. Las auditorias proporcionan a las

empresas información confiable, veraz y oportuna de cómo están funcionando en

sus operaciones.

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Introducción al Tema

En esta lectura el alumno abordará la metodología de la auditoría administrativa,

al señalar cada una de sus partes.

La metodología de la Auditoría Administrativa consta de cinco etapas y en esta

lectura se revisará una de ellas, la planeación.

¿Cuál es el objetivo de la Planeación?

En la etapa de planeación se establecen los lineamientos a seguir durante la

aplicación de la auditoría administrativa, es decir, se desarrolla lo que será el

proyecto.

En este punto se delimitarán los factores a revisar, a partir de los resultados

obtenidos en la investigación preliminar.

Su objetivo es establecer las acciones que se deben realizar para llevar a cabo la

auditoría en forma secuencial y ordenada. Hay que tomar en cuenta las

condiciones que puedan presentarse a fin de que se garantice la entrega de los

resultados en tiempo y forma.

Los factores a considerar para el estudio de la organización se determinan con

base en dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos que forman parte

de su funcionamiento.

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Explicación

4.0 Metodología de la auditoría administrativa.

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La metodología de la auditoría

administrativa tiene como

finalidad auxiliar como una

guía de trabajo para que sus

diferentes actuaciones de

ejecución se lleven a cabo de

forma programada y

sistemática, donde los

criterios se encuentren unificados y se limite hasta qué punto se realizará la

revisión, así como la aplicación de los diferentes enfoques administrativos para

establecer una garantía en el proceso de la obtención de los resultados.

Otra de las funciones de la metodología de la auditoría administrativa es hacer

más fácil que los auditores puedan identificar y ordenar toda la información

recabada: de los hechos, hallazgos, operaciones, evidencias, sucesos y

observaciones para que con estos datos se realice un examen, informe y

seguimiento de todo lo analizado.

Para llevar a cabo la metodología de la auditoría administrativa es necesario

seguir una serie de etapas, donde cada una de ellas tiene sus propios

lineamientos y criterios que deben aplicarse para que lleven una uniformidad con

los planes. Arens, A. (2007).

4.1 Planeación.

La planeación es la primera etapa del proceso administrativo y aquí en la

metodología de la auditoría administrativa, la planeación busca establecer los

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lineamientos generales que van a regular la forma de cómo se aplicará la auditoría

administrativa para con esto tener la certeza que habrá una cobertura de los

principales factores.

¿Qué aspectos abarca la planeación de la metodología de la auditoría

administrativa?

1- Objetivo

2- Factores a revisar

3- Investigación preliminar

4- Elaboración del proyecto de auditoría

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4.1.1 Objetivo.

El objetivo de la metodología de la auditoría administrativa es establecer el

propósito por el cual se realizará la auditoría, aquí se definen los pasos a seguir

para poder desarrollar el proceso de la auditoría en forma ordenada y secuencial

considerando los factores de tiempo y forma.

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4.1.1 Factores a revisar.

Como primer paso se deben determinar los elementos que son fundamentales

para la revisión de la empresa en base a dos aspectos.

1- Proceso administrativo

2- Partes específicas de su funcionamiento.

El proceso administrativo se define como:

PROCESO ADMINISTRATIVO

Etapa Propósito estratégico

Planeación

• Visión

• Misión

• Objetivos

• Metas

• Estrategias/tácticas

• Procesos

• Políticas

• Procedimiento

• Programas

• Enfoques

• Niveles

• Horizonte

Definir el marco de actuación de la

organización

Organización

• Estructura organizacional

• División y distribución de funciones

• Cultura Organizacional

• Recursos humanos

• Cambio organizacional

• Estudios administrativos

• Instrumentos técnicos de apoyo

Diseñar e instrumentar la infraestructura

para el funcionamiento de la organización

Dirección

• Liderazgo

Tomar las decisiones pertinentes para regular la gestión de la organización.

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• Comunicación

• Motivación

• Grupos y equipos de trabajo

• Manejo del estrés y conflicto

• Tecnología de la información

• Toma de decisiones

• Creatividad e innovación

Control

• Naturaleza

• Sistemas

• Niveles

• Proceso

• Áreas de aplicación

• Herramientas

• Calidad

Medición del progreso de las acciones

en función del desempeño.

(Franklin, 2007: 76-77)

Además de las etapas y componentes del proceso administrativo, es importante

definir los elementos que contribuyen con éste y que son claves para el

funcionamiento de la organización.

A continuación, se describe el atributo fundamental de estos elementos.

ELEMENTOS ESPECÍFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL

• Adquisiciones Abastecimiento de recursos

• Almacenes e inventarios Resguardo y canalización de recursos

• Asesoría externa Soporte especializado con visión de negocio

• Asesoría interna Asistencia para mejorar el desempeño

• Coordinación Determina la unidad de acción

• Distribución del espacio Disposición de instalaciones para el flujo de

trabajo

•Globalización Alternativa de expansión

• Exportaciones Apertura a un mercado mundial

• Importaciones Insumos de origen extranjero

• Informática Manejo alterno e información

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• Investigación y desarrollo Innovación de valor

• Marketing Desplazamiento y ubicación de productos

• Operaciones Generación de productos y / o servicios con

un valor agregado

• Proveedores Suministro de insumos

• Proyectos Promueven la unidad de propósito

• Recursos financieros y contabilidad Manejo, registro y control de recursos

• Servicio a clientes Capacidad de respuesta

• Servicios generales Desarrollo de condiciones de operación

• Sistemas Definen la distribución interrelacionada de

componentes

(Franklin, 2007: 78)

4.1.3 Investigación preliminar.

Cuando ya se tiene bien definida la

dirección de la empresa y los factores

que se auditarán, entonces se requiere

hacer una investigación preliminar

para determinar si realmente son

alcanzables los objetivos planteados.

(1)

La investigación preliminar implica revisar toda la información recopilada por la

empresa y que ésta esté relacionada con los factores predeterminados.

Dentro de la información a analizar puede ser necesario lo siguiente: los cambios

que ha sufrido la organización, la infraestructura, su esquema de operación y nivel

de desarrollo tecnológico. Así como logros y expectativas no cumplidas, su

posición competitiva, entre otras.

No podemos elaborar un proyecto de auditoría si no se tienen bien definidos los

objetivos y menos si éstos no son viables por las condiciones actuales de la

empresa. Mendivil, V. M. (2010).

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4.1.4 Elaboración del proyecto de auditoría.

¿Cómo se elabora un proyecto de auditoría?

Un proyecto de auditoría incluye una propuesta técnica y un programa de trabajo.

1- Propuesta técnica. Especifica los siguientes aspectos. El tipo de auditoría

que se pretende realizar, su alcance, antecedentes, auditorías o estudios

previos que soportan la propuesta.

2- Programa de trabajo. Especifica. El nombre de la auditoría, el

responsable, las áreas de estudio, las actividades a realizar con su clave,

el orden de las fases, su calendarización y una representación gráfica,

como la de Gantt, que describa las acciones con fechas de inicio y

término; y un formato para reportar avances.

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Conclusión

En la etapa de planeación se establecen los lineamientos que regularán la

auditoría para garantizar los resultados del proyecto. Consiste en constituir las

acciones que se deben desarrollar para instrumentarla en forma secuencial y

ordenada, por lo que hay que tomar en cuenta las condiciones que deben

prevalecer para lograrlo en tiempo y forma.

Sin una buena planeación no sería posible continuar con el proyecto de la

Auditoría, puesto que en esta etapa se definen los objetivos y las bases que

garantizan los resultados esperados.

La planeación es la primera parte de la metodología de la auditoría administrativa

es un elemento importante que debe ser desarrollado con los requerimientos

necesarios para que brinde el resultado de la información que se espera obtener,

en cuanto a la revisión de las actividades y operaciones de la organización.

En la siguiente sesión se estudiarán la obtención de la información, cómo son las

fuentes, las técnicas y las evidencias.

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Para aprender más

Metodología de la Auditoría Administrativa

Este documento explica ampliamente la conceptualización del tema de la

metodología de la auditoría administrativa.

fmpdh (s/a). Auditoría Administrativa. Obtenido de:

http://www.fmpdh.com.mx/desarrollo/Audi_admin.htm

Metodología de la Auditoría Administrativa

Este video en YouTube menciona las etapas que se siguen en el proceso de la

metodología de la auditoría administrativa.

León, N. (2014). Metodología Auditoría Administrativa. Obtenido de:

https://www.youtube.com/watch?v=xtDbjnoZrno

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Actividad de Aprendizaje

Instrucciones:

Con la finalidad de profundizar en los conocimientos adquiridos a lo largo de esta

sesión realiza lo siguiente:

Investiga cómo se desarrolla la investigación preliminar y cómo se lleva a

cabo la elaboración del proyecto de auditoría del tema de la Metodología de

la auditoría administrativa, puedes resumirlo a través de un ensayo.

Al final se pide guardarlo en formato PDF, con la finalidad de subirlo a la

plataforma de la asignatura.

Esta actividad representa el 5% de tu calificación y se tomará en cuenta lo

siguiente:

Tus datos generales

Imágenes

Referencias bibliográficas

Ortografía y redacción

Título

Ensayo

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Bibliografía

Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del

cambio. México: Pearson Prentice Hall.

Arens, A. (2007). Auditoría: un enfoque integral. México: Pearson Prentice

Hall.

Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning.

Cibergrafía

fmpdh (s/a). Auditoría Administrativa. Obtenido de:

http://www.fmpdh.com.mx/desarrollo/Audi_admin.htm

León, N. (2014). Metodología Auditoría Administrativa. Obtenido de:

https://www.youtube.com/watch?v=xtDbjnoZrno

(Copia y pega la liga para que salga el recurso)

Imágenes

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