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Auditoría Interna INFORME AI-INF-AA-19-11

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Implementación de recomendaciones a Diciembre 2018

(Segundo Semestre 2018)

1- Introducción 1.1- Origen del estudio Este informe corresponde a un estudio programado, conforme el Plan Anual de Trabajo del año 2019. 1.2- Objetivo del estudio Verificar el cumplimiento de las recomendaciones pendientes de implementar, según lo descrito en el Artículo No. 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno No. 8292. Con el propósito de determinar el grado de implementación y cumplimiento de la normativa aplicable y su apoyo al sistema de control interno institucional. 1.3- Alcance

Recomendaciones pendientes de implementar del periodo anterior (IS-2018) y a la implementación de las recomendaciones y advertencias realizadas durante el periodo de julio a diciembre del 2018 (en adelante II Semestre 2018). El estudio se realizó de conformidad con las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC-064-2014) y Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público (R-DC-119-2009), emitidas por la Contraloría General de la República (en adelante CGR) y la normativa aplicable al objeto de estudio. 1.4- Conferencia final La conferencia final se llevó a cabo el viernes 17 de mayo de 2019 y con el consentimiento de los asistentes, consta en un archivo digital. Los asistentes de la Administración a dicha exposición, se detallan a continuación:

Cargo Nombre

Director Ejecutivo Ing. Edwin Herrera Arias

Encargado, Unidad de Control Interno y Valoración de riesgos

Lic. Gustavo Céspedes Ruiz

El Director Ejecutivo, Ingeniero Edwin Herrera Arias, fue invitado no obstante no se presentó y tampoco envío algún representante a la conferencia.

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1.5- Disposiciones de la Ley General de Control Interno, a considerar Sobre la implantación de recomendaciones Artículo 36. —Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes. c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente, para el trámite que proceda. Artículo 37. —Informes dirigidos al jerarca. Cuando el informe de auditoría esté dirigido al jerarca, este deberá ordenar al titular subordinado que corresponda, en un plazo improrrogable de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de tales recomendaciones, dentro del plazo indicado deberá ordenar las soluciones alternas que motivadamente disponga; todo ello tendrá que comunicarlo debidamente a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente. Artículo 38. —Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas. La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994.

Sobre responsabilidad Artículo 39. —Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. El jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios públicos incurrirán en responsabilidad administrativa, cuando debiliten con sus acciones el sistema de control interno u omitan las actuaciones necesarias para establecerlo, mantenerlo, perfeccionarlo y evaluarlo, según la normativa técnica aplicable. Asimismo, cabrá responsabilidad administrativa contra el jerarca que injustificadamente no asigne los recursos a la auditoría interna en los términos del artículo 27 de esta Ley. Igualmente, cabrá responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente. El jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios públicos también incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, por obstaculizar o retrasar el cumplimiento de las potestades del auditor, el sub auditor y los demás funcionarios de la auditoría interna, establecidas en esta Ley. Cuando se trate de actos u omisiones de órganos colegiados, la responsabilidad será atribuida a todos sus integrantes, salvo que conste, de manera expresa, el voto negativo.




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1.6- Antecedentes -Recomendaciones “Excluidas”: Son aquellas recomendaciones que se analizaron en forma individual por parte de la Auditoría Interna, ya sea por cambios normativos o porque fueron absorbidas en nuevos productos de auditoría (tomando en cuenta que no debilite el sistema de control interno), requiriéndose la exclusión del seguimiento, aspecto que necesita la aprobación del Auditor Interno. -Detalle de informes con recomendaciones pendientes a junio 2018 (IS-2018) VS Detalle de informes con recomendaciones pendientes a diciembre 2018 (IIS-2018) En el Cuadro 1 siguiente se detalla el comparativo de la cantidad de informes que al IS-2018 contaban con recomendaciones pendientes por parte de la Administración contra la cantidad de informes con recomendaciones pendientes al IIS-2018 a los cuales se les dio seguimiento:

Cuadro 1

Comparativo de informes con recomendaciones Pendientes giradas al Cosevi en el IS-2018 y IIS-2018

ORIGEN Informes al

IS-2018 Informes al

IIS-2018

Auditoría Externa - Despacho Carvajal & Colegiados, Período 2006-2007.

CG-01-2007 CG-01-2007

Auditoría Externa 2012-2013 Carvajal y Colegiados. CG-1-2013 CG-1-2013

Auditoría Externa - Despacho Carvajal y Colegiados, Estados Financieros 2013-2014.

CG-1-2014 CG-1-2014

Auditoría Externa - Consorcio EMD Contadores Públicos Autorizados, Estados Financieros, 2014 - 2015.

CG-1-2015 CG-1-2015

Auditoría Externa - Consorcio EMD Contadores Públicos Autorizados, Estados Financieros, 2015 - Diciembre 2016.

CG-1-2016 CG-1-2016

Auditoría Externa de la Dirección del Servicio Civil sobre Gestión de Recursos Humanos.

AU-I-009-2017 AU-I-009-2017

Informes de la Auditoría Interna.

67 Informes 70 Informes

Total de informes 73 76

Fuente: Cédulas de seguimiento de seguimiento de recomendaciones a diciembre, 2018.

2- Resultados 2.1- Recomendaciones No Implementadas En el II Semestre 2018 se determinó el incumplimiento en la implementación de las recomendaciones pendientes (No Implementadas) que oscilan entre el año 2007 y el 2018 para un acumulado de 12 años. (Detalle en el Anexo).




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Para visualizar lo anterior partimos de las 544 (100%) recomendaciones pendientes, mismas que a este período se han implementado un total acumulado de 285 (52%), No se han implementado 223 (41%) y se han excluido 36 (7%). Según se muestra en el Cuadro 2 siguiente: Cuadro 2

Detalle acumulado del estado de las recomendaciones del Cosevi desde el año 2007 a diciembre 2018

Total de recomendaciones (1)

Total Recomendaciones

Implementadas (2)

No implementadas

Total Excluidas (3)

544 285 223 36

100% 52% 41% 7% Notas: (1) Informes con recomendaciones pendientes desde el año 2007. (2) Histórico de implementación, (3) Histórico de exclusión. Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre 2018.

El 41% acumulado de recomendaciones no implementadas, reflejan la porción en el debilitamiento del sistema de control interno institucional, según se muestra también en el Gráfico 1 siguiente:

Gráfico 1 Acumulado del estado de las recomendaciones

del Cosevi desde el año 2007 a diciembre 2018

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre 2018. Por otro lado, analizando el grado de implementación, se obtiene que de las 285 recomendaciones implementadas desde el 2007, únicamente 37 se implementaron en el II Semestre 2018. Lo que se traduce a un avance de un 13%




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de implementación sobre el gran total de implementadas. A continuación, se muestra gráficamente, el detalle de las mismas:

Cuadro 3

Detalle de recomendaciones implementadas al II Semestre 2018

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre, 2018.

Gráfico 2

Detalle de recomendaciones implementadas al II Semestre 2018

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre, 2018. Con lo anterior se refleja el incumplimiento del Artículo No. 17 de la Ley General de Control Interno No. 8292, específicamente en el Inciso c) que indica lo siguiente: “Seguimiento del sistema de control interno. Entiéndase por seguimiento del sistema de control interno las actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema de control interno, a lo largo del tiempo; asimismo, para asegurar que los hallazgos de la auditoría y los resultados de otras revisiones se atiendan con prontitud. En cuanto al seguimiento del sistema de control interno, serán deberes del jerarca y los titulares subordinados, los siguientes: (…)

Año

Cantidad recomendaciones

implementadas de

julio a diciembre, 2018

%

2007 1 3%

2011 1 3%

2013 2 5%

2014 6 16%

2016 2 5%

2017 11 30%

2018 14 38%

Total 37 100%




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c) Que sean implantados los resultados de las evaluaciones periódicas que realizan la administración activa, la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y demás instituciones de control y fiscalización que correspondan (…).”

Lo anterior se ha generado ante la falta de una disposición proactiva por parte de la Administración, para lograr elevar el nivel de implementación de las recomendaciones pendientes, incurriendo con esto, en el debilitamiento claro del sistema de control interno institucional, ya que las medidas correctivas (sobre debilidades detectadas) no se están implementando con la prontitud requerida para salvaguardar los intereses del Cosevi. 2.2 Recomendaciones No Implementadas por unidad ejecutora al II Semestre 2018 Se realizó un análisis de las 223 recomendaciones No implementadas, en donde las unidades administrativas con mayor porcentaje de recomendaciones pendientes, al segundo semestre 2018 son: la Dirección Ejecutiva con un 31%, seguido por la Dirección Financiera con un 16% y la Dirección de Logística con un 12%, el restante 41% corresponde al porcentaje acumulado de otras Unidades con recomendaciones pendientes tal y como se muestra en los datos contenidos en el Cuadro 4 y Gráfico 3 siguientes.

Cuadro 4 Recomendaciones del Cosevi pendientes según unidad ejecutora al

II Semestre 2018


Encargado de implementación No implementadas %

Dirección Ejecutiva 70 31,4%

Dirección Financiera 36 16,1%

Dirección de Logística 27 12,1%

Departamento de Gestión y Desarrollo

Humano 21 9,4%

Departamento de Tesorería 15 6,7%

Asesoría en Tecnologías de la Información 8 3,6%

Departamento de Servicio al usuario 8 3,6%

Junta Directiva 6 2,7%

Proveeduría 5 2,2%

Unidad de Control Interno y Valoración de

Riesgos 4 1,8%

Asesoría Legal 3 1,3%

Comisión de Gestión Ambiental Institucional 3 1,3%

Departamento de Servicios Generales 3 1,3%

Unidad de Donación y Remate de Vehiculos

Detenidos 3 1,3%

Unidad de Capacitación 2 0,9%

Dirección de Proyectos 2 0,9%

Ministerio Obras Públicas y Transportes 2 0,9%

Unidad de Placas y Vehiculos Detenidos 2 0,9%

Auditoría Interna 1 0,4%

Departamento de Contabilidad 1 0,4%

Municipalidad de Montes de Oca 1 0,4%

Total 223 100%

Recomendaciones




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Gráfico 3 Recomendaciones del Cosevi pendientes

según su unidad ejecutora al II Semestre 2018

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre, 2018

El gráfico anterior, además muestra en qué Unidades existe el mayor riesgo de debilitamiento del sistema de control interno tanto individualizado como a nivel institucional.

31,4%

16,1%

12,1%

9,4%

6,7%

3,6%3,6%2,7%2,2%1,8%1,3%1,3%1,3%1,3%0,9%0,9%0,9%0,9%0,4%0,4%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

1

Dirección EjecutivaDirección Financiera

Dirección de LogísticaDepartamento de Gestión y Desarrollo HumanoDepartamento de TesoreríaAsesoría en Tecnologías de la InformaciónDepartamento de Servicio al usuarioJunta Directiva

ProveeduríaUnidad de Control Interno y Valoración de RiesgosAsesoría Legal

Comisión de Gestión Ambiental InstitucionalDepartamento de Servicios GeneralesUnidad de Donación y Remate de Vehiculos Detenidos

Unidad de CapacitaciónDirección de ProyectosMinisterio Obras Públicas y Transportes

Unidad de Placas y Vehiculos DetenidosAuditoría InternaDepartamento de Contabilidad




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Así mismo, si se comparan dichos datos con los del IS-2018 se visualiza que la Dirección Ejecutiva aumento en un 2% el porcentaje de recomendaciones no implementadas mientras que la Dirección Financiera bajo en un 5% dicho rubro, como se muestra en el Cuadro 5 y Gráfico 4 (Unidades ejecutoras con mayor concentración

de pendientes) siguientes:

Cuadro 5 Comparativo de Recomendaciones del Cosevi pendientes

según su unidad ejecutora en el I y II Semestre 2018 (Unidades ejecutoras con mayor concentración de pendientes)

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones I y II semestre, 2018.

Gráfico 4 Comparativo de Recomendaciones del Cosevi pendientes

según su unidad ejecutora en el I y II Semestre 2018 (Unidades ejecutoras con mayor concentración de pendientes)

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones I y II semestre, 2018.

Encargado de implementación

No

implementadas

al IS-2018

%

No

implementadas

al IIS-2018

%

Dirección Ejecutiva 64 29,5% 70 31,4%

Dirección Financiera 46 21,2% 36 16,1%

Dirección de Logística 24 11,1% 27 12,1%

Departamento de Gestión y Desarrollo Humano 17 7,8% 21 9,4%

Departamento de Tesorería 15 6,9% 15 6,7%

Recomendaciones




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2.3 Detalle estado de Oficios de Advertencias al II Semestre 2018 La Auditoría Interna tiene registrados, del año 2008 al Segundo Semestre del 2018, un total de 51 Oficios de advertencia pendientes de atender por la Administración (detalle en el Anexo), de los cuales 9 corresponden a advertencias realizadas en el IIS-2018 y el remanente pertenece a la acumulación de los periodos anteriores. Esto a pesar que los oficios de advertencia buscan alertar a la Administración sobre situaciones urgentes de atender, mismas que al estar pendientes no se han corregido. Además de ser un tema propio sobre el seguimiento del sistema de control interno institucional. En los datos analizados se observa que la mayor concentración de acciones no atendidas corresponde a los periodos del 2015 al 2018, con un 89% acumulado, según se muestra en el Gráfico 5. En el mismo también se observa un estancamiento del 11% acumulado en los años del 2008 al 2014, según se visualiza seguidamente:

Gráfico 5 Detalle de advertencias del Cosevi pendientes

Período 2008-2018


En adición, las unidades administrativas con mayor porcentaje de advertencias pendientes de atención al Segundo Semestre 2018 son: la Dirección Ejecutiva con 74.5%, la Dirección Financiera 9.8% y el restante 14.7% corresponde a otras Unidades, datos obtenidos del Cuadro 6 siguiente y Gráfico 6.




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Cuadro 6

Estado de advertencias pendientes del Cosevi según Unidad Administrativa al II Semestre 2018


Gráfico 6 Estado de advertencias pendientes del Cosevi

según Unidad Administrativa al II Semestre 2018

Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones a diciembre 2018

Con lo anterior se incumple el Artículo No. 17 de la Ley General de Control Interno No. 8292, sobre el Seguimiento del sistema de control interno, que indica lo siguiente:

Encargado de implementación No atendidas %

Dirección Ejecutiva 38 74,5%

Dirección Financiera 5 9,8%

Departamento de Tesorería 2 3,9%

Junta Directiva 2 3,9%

Departamento de Servicio al Usuario 1 2,0%

Dirección de Logística 1 2,0%

Departamento de Gestión y Desarrollo Humano 1 2,0%

Dirección General de la Policía de Tránsito 1 2,0%

Total 51 100%

Advertencias




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“Entiéndase por seguimiento del sistema de control interno las actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema de control interno, a lo largo del tiempo; asimismo, para asegurar que los hallazgos de la auditoría y los resultados de otras revisiones se atiendan con prontitud.” (El resaltado no es del original).

Afectándose el sistema de control interno como tal, además de exponer a la Administración al riesgo de mantener desvíos sin corregir que podrían afectar el logro institucional de los objetivos trazados. 2.4 Informe AI-INF-AA-18-24 “Implementación de recomendaciones a Junio 2018 (Primer Semestre 2018)” Mediante este informe, se comunicó a la Junta Directiva el estado de implementación de las recomendaciones de los informes y advertencias emitidas por esta Auditoría y otros entes externos al I Semestre 2018, El mismo fue aprobado mediante acuerdo JD-2018-0480 de fecha 28 de noviembre del 2018 y en la recomendación A.1 se estipula lo siguiente: “A. Girar instrucciones a la Dirección Ejecutiva para que: A.1 Realice un Plan de acción en el cual se detalle las medidas a adoptar y la fecha de compromiso (cronograma) y responsable. Con el propósito de implementar las recomendaciones, fortalecer el control interno y cumplir con la normativa vigente.”

No obstante a lo anterior, a la fecha de emisión del presente informe, aún no se ha recibido el plan solicitado, incumpliéndose el acuerdo de la Junta Directiva mencionado y la normativa siguiente: Normas de Control Interno para el Sector Público “1.4 Responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados sobre el SCI. La responsabilidad por el establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del SCI es inherente al jerarca y a los titulares subordinados, en el ámbito de sus competencias. En el cumplimiento de esa responsabilidad las autoridades citadas deben dar especial énfasis a áreas consideradas relevantes con base en criterios tales como su materialidad, el riesgo asociado y su impacto en la consecución de los fines institucionales, incluyendo lo relativo a la desconcentración de competencias y la contratación de servicios de apoyo. Como parte de ello, deben contemplar, entre otros asuntos, los siguientes: (…) g. Una pronta atención a las recomendaciones, disposiciones y observaciones que los distintos órganos de control y fiscalización emitan sobre el particular.”

Reflejándose inacción administrativa, aspecto que debilita del sistema de control interno institucional e incumple la normativa relacionada. Ya que dicho Plan de acción habría generado en este II Semestre 2018 un mejor rendimiento en la implementación de recomendaciones y oficios de advertencia.




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2.5 Ausencia de un procedimiento para el seguimiento de

recomendaciones

Se constató que la UCIVRI, carece de un procedimiento formal que establezca claramente, los pasos a seguir de manera eficiente y oportuna, para realizar el control y monitoreo del proceso “Código CSV-10-008 Seguimiento de Informes de

Auditoría Interna”, el cual está debidamente establecido en el Manual de Procesos del Consejo de Seguridad Vial, aprobado por la Dirección Ejecutiva mediante el Oficio DE-2017-0527 del 03-03-2017. Lo anterior, fue ratificado por el encargado de la UCIVRI, Lic. Gustavo Céspedes Ruiz, quien manifestó que dicha Unidad, no tiene un procedimiento formal como tal, pero que sin embargo se cuenta con una base de datos donde se refleja el estado de las recomendaciones, envían oficios de consulta, entre otras actividades y que el procedimiento se encuentra en proceso de elaboración. Incumpliendo con lo anterior, las Normas de Control Interno para el Sector Público, que establecen: “1.4 Responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados sobre el SCI La responsabilidad por el establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del SCI es inherente al jerarca y a los titulares subordinados, en el ámbito de sus competencias. (…). Como parte de ello, deben contemplar, entre otros asuntos, los siguientes: c. La emisión de instrucciones a fin de que las políticas, normas y procedimientos para el cumplimiento del SCI, estén debidamente documentados, oficializados y actualizados, y sean divulgados y puestos a su disposición para su consulta.” (El subrayado y resaltado no es del original).

La ausencia de dicho procedimiento ocasiona que no se tenga en forma clara y detallada, la manera eficiente y oportuna de realizar el control y monitoreo del proceso de Seguimiento de Informes de Auditoría Interna. Debilitando con ello el Sistema de Control Interno institucional y las posibles acciones correctivas a implementar ante la detección temprana de incumplimiento en la implementación de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna.

2.6 Sobre valoración de riesgos y la identificación de procesos en la UCIVRI Se determinó que la UCIVRI, a pesar de contar con la ficha de identificación del proceso “Código CSV-10-008 Seguimiento de Informes de Auditoría Interna”, establecida en el Manual de Procesos del Consejo de Seguridad Vial, aún no realiza la respectiva identificación de los riesgos de dicho proceso, contraviniendo lo estipulado en la Ley General de Control Interno Nº 8292, que indica lo siguiente:




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“Artículo N° 14. —Valoración del riesgo. En relación con la valoración del riesgo, serán deberes del jerarca y los titulares subordinados, entre otros, los siguientes: a) Identificar y analizar los riesgos relevantes asociados al logro de los objetivos y las metas institucionales, definidos tanto en los planes anuales operativos como en los planes de mediano y de largo plazos. b) Analizar el efecto posible de los riesgos identificados, su importancia y la probabilidad de que ocurran, y decidir las acciones que se tomarán para administrarlos. c) Adoptar las medidas necesarias para el funcionamiento adecuado del sistema de valoración del riesgo y para ubicarse por lo menos en un nivel de riesgo organizacional aceptable. d) Establecer los mecanismos operativos que minimicen el riesgo en las acciones por ejecutar. Artículo N° 19. —Responsabilidad por el funcionamiento del sistema. El jerarca y los respectivos titulares subordinados de los entes y órganos sujetos a esta Ley, en los que la Contraloría General de la República disponga que debe implementarse el Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional, adoptarán las medidas necesarias para el adecuado funcionamiento del Sistema y para ubicarse al menos en un nivel de riesgo institucional aceptable.”

Lo anterior se genera ante la inobservancia de la normativa descrita, vulnerándose a la Administración, debido a que podría afectarse la consecución los objetivos planteados, que van de la mano de la misión y visión Institucional.

3. Conclusión Del seguimiento de recomendaciones realizado al II semestre 2018, se concluye que se mantiene en el tiempo el desinterés por parte de la Administración en cuanto a la implementación oportuna y efectiva de las acciones y recomendaciones que esta Auditoría emite en sus informes y advertencias (así como las emitidas por las Auditorías Externas). Lo cual se refleja en los datos obtenidos y evidenciados en este informe. Al no contarse con el apoyo del Plan de Acción estipulado en la recomendación A.1 del Informe AI-INF-AA-18-24, tampoco se dio el impacto requerido para aumentar el grado de implementación de las recomendaciones y oficios de advertencia pendientes. La UCIVRI carece de un procedimiento formal para el control y monitoreo del proceso de Seguimiento de Informes de Auditoría Interna, aunado al hecho que tampoco ha realizado la identificación de los riesgos asociados a dicho proceso. 4. Recomendaciones 4.1. A la Junta Directiva A. Girar instrucciones a la Dirección Ejecutiva para que se: A.1 Implementen las recomendaciones pendientes detalladas en este informe y se cumpla con lo descrito en el artículo N°39 de la Ley General de Control Interno N° 8292 con el propósito de fortalecer el control interno institucional. En donde se consideren los resultados del presente informe. (Resultado 2.1, 2.2, 2.3, 2.4).




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Artículo N° 39. _Causales de responsabilidad administrativa El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. El jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios públicos incurrirán en responsabilidad administrativa, cuando debiliten con sus acciones el sistema de control interno u omitan las actuaciones necesarias para establecerlo, mantenerlo, perfeccionarlo y evaluarlo, según la normativa técnica aplicable. […] Igualmente, cabrá responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente. […]

4.2. A la Dirección Ejecutiva B. Girar instrucciones a la Unidad de Control Interno y Riesgo Institucional para que se: B.1 Formalice el procedimiento para el seguimiento de las recomendaciones de la Auditoría Interna, a efectos de que la implementación del mismo, permita obtener resultados relevantes para la toma de decisiones administrativas. (Resultado 2.5). B.2 Realice la identificación de riesgos del proceso “Seguimiento de Informes de Auditoría Interna”, establecida en el Manual de Procesos del Consejo de Seguridad Vial. (Resultado 2.6).


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