Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Junio de 2007 Oportunidad para eficientizar el...

Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias

Junio de 2007

Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la

Prevención del Fraude

Argentino, Cooperativo y

Solidario

C.P. Alejandro MallezaGerente de Auditoría

Temario

Conceptualizaciones Básicas.

Fundamentos de la Auditoría a Distancia y su validez actual.

Principales problemáticas. Su abordaje y soluciones.

Resultados obtenidos y perspectivas futuras.

Consideraciones finales.

El Banco Credicoop Coop. Ltdo.

Auditoría a DistanciaBANCO

CREDICOOP

COOPERATIVO LIMITADO

El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Banco Cooperativo más

importante de Latinoamérica

Es el primer Banco privado 100% Nacional de la República Argentina

Activos por: U$S 2.300 Mill

Pasivos por: U$S 2.100 Mill


CREDICOOP


Filiales: 232 a lo largo de toda la nación, en un marco de expansión

Cantidad de empleados: 3.700

El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont.)


CREDICOOP


Asociados: 580.000

Conceptualizaciones Básicas

Conjunto de técnicas de Auditoría

específicas que, complementadas con

verificaciones de campo y de tecnología

informática, permiten optimizar los

procesos de análisis y control.


CREDICOOP


Pistas: Información por excepción de determinado atributo a analizar.

Indicadores: Información general sobre determinado aspecto o atributo, en base a los cuales se determinan decisiones de control.

Los dos componentes de la A.D.

Conceptualizaciones Básicas (Cont.)


CREDICOOP


Fraude: Detección y/o prevención.

Control Interno: Evaluación del estado del C.I. de una unidad de negocio, de un proceso, de un producto, etc.

Orientación estratégica de la A.D.

Conceptualizaciones Básicas (Cont.)


CREDICOOP


Fundamentos de la A.D. y su validez actual Incremento constante de los canales

de comercialización y operación. Incremento de cantidad y complejidad

de productos y servicios bancarios. Crecientes exigencias del BCRA, del

Comité de Auditoría, de otras instancias internas y externas.


CREDICOOP


AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS

Ventajas de la A.D. Permite mayores alcances sin perder

calidad.

Disminuye los costos de logística.

Coadyuva a la cultura de Control Interno por parte del conjunto de la Organización.


CREDICOOP


Facilita la realización de evaluaciones con “enfoques diversos”.

MAYOR EFICIENCIA

Aspectos Comunicacionales

Administración

- Gestión de la Información -Principales Problemáticas

Perfiles de los RRHH de A.D.Análisis

Interrelación con el resto de los Equipos de Auditoría

Actualización

Problemáticas tecnológicas

Obtención / Generación


CREDICOOP


Estructura tecnológica de la organización.

Independencia en la obtención de los datos.

Garantía de integridad y validez (información recibida).

Valoración de los resultados de la Auditoría de Sistemas.

Garantía de Integridad y el uso de herramientas tecnológicas (información procesada internamente).

- Problemáticas tecnológicas -Obtención/generación de la

InformaciónLa “confianza” en los datos


CREDICOOP


Microinformática

Mainframe Esquema deControl

Auditor a Distancia Auditor a DistanciaAuditor a Distancia


CREDICOOP


Servidor deAuditoría

EstructuraTecnológica Independencia

Auditoría deSistemas

ProcesosInternos

Valoraciónde los

Resultados

Garantía deIntegridady Validez

Rigurosidad metodológica y sus implicancias. Repetitividad. Pérdida de perspectiva.

Ausencia de contacto presencial.

Riesgo de no detección.

- Perfiles de los RRHH de A.D. -Análisis de la Información

El Auditor de A.D. considerando:


CREDICOOP


Cuando seguir ?

Cuando parar ?

“Esto es másde los mismo”

Actualización de la Información

Necesidad de revisión periódica de la validez de los controles. Cambios en el diseño de los circuitos.

Aparición de Nuevos productos.

Aprender de la propia experiencia.


CREDICOOP


- La optimización de los Controles como un proceso continuo -

Importancia de la interrelación con el resto de los equipos de Auditoría: Aud. De Filiales “Campo”. Aud. de Procesos Centralizados. Atención de “Situaciones Especiales”. Auditoría de Informática.

Agregados de filtros, validaciones, restricciones en los sistemas.

Aporte distintivo en la generación de nuevos controles.


CREDICOOP


- La optimización de los Controles como un proceso continuo – (Cont.)

Actualización de la Información

¿Qué y Cuándo solicito información? Impacto en el auditado.

Elección del medio de comunicación más adecuado.

Extensión de los tiempos de respuesta. Seguimiento.

Comunicación formal vs. comunicación efectiva.

Solicitud de información.

Comunicación de Resultados.

- Aspectos comunicacionales -Administración de la Información

Las necesidades de la A.D. y la “empatía” frente al auditado.


CREDICOOP


La A.D. y los Informes a la Dirección:Información periódica de:

Cantidad de Controles. Procesos involucrados. Evolución de los Controles. Principales problemáticas detectadas. Comunicaciones realizadas. Conceptualización general de los resultados.


CREDICOOP


CALIFICACIÓN A DISTANCIA

INFORMES TEMÁTICOS

Objetivos, alcances, procedimientos, resultados.

Base de Información:

Controles realizados. Pedidos y comunicaciones. Archivos utilizados.

Recepción y seguimiento de respuestas.

- Otras necesidades internas -Administración de la Información


CREDICOOP


Planificación y su seguimiento.

Beneficios de la Base de Información:

Obtención de Información estadística y de gestión.

Estandarización de los procedimientos de Control.

Emisión de Informes con distintas características. Análisis de tiempos empleados.

-Otras necesidades internas - (Cont.)

Administración de la Información


CREDICOOP


OPTIMIZACIÓN COMO PROCESO CONTINUO

Problemáticas TecnológicasPerfiles de los RRHHInterrelación con otros EquiposAspectos Comunicacionales

La A.D. y sus problemáticas - Resumen -


CREDICOOP


INFORMACIÓN

AUDITORÍA ADISTANCIA

Valoración Resultados

Validez e Integridad

AUDITORÍA DESISTEMAS

AUD. DE PROC.CENTRALIZADOS

Posibles Fraudes

Nuevas validaciones o restricciones en los

sistemas.

Cambios Metodológicos

Deficiencias en el Control Interno

AUDITORÍA DECAMPO

ATENCIÓN SIT.ESPECIALES

Pedidos y Resultados Re

spue

stas

AUDITADODIRECCIÓN

Resultados Valo

ració

n

247 Controles en distintas etapas de desarrollo 2446 Pedidos de Información – Documentación

296 Controles Activos Fraude: 40% Control Interno: 60%

Perfil Observaciones Riesgo Medio: 18%Riesgo Bajo: 73%

Riesgo Alto: 9%

Resultados Obtenidos – Último año.


CREDICOOP


Promedios de pedidos 6 por control realizado

11 por año por Sucursal

77% 1 ó menos /mes 21% entre 1 y 2 /mes 2% más de 2 /mes

1. Definir claramente los objetivos estratégicos.

2. Generar un marco metodológico certero, pero que no conspire contra el “criterio del Auditor”.

3. Hacer foco en el perfil de los RRHH destinados al Área.

4. Propiciar un enfoque de Optimización Continua.

Los siete factores claves para el desarrollo e implementación de la

A.D.


CREDICOOP


5. Utilizar herramientas tecnológicas que faciliten la Administración.

Los siete factores clave para el desarrollo e implementación de la

A.D. (Cont.)

6. Destinar esfuerzos a la generación de productos finales de calidad.

7. Pensar en el Auditado.


CREDICOOP


APOYATURA A LA GESTIÓNRESPALDAR LA

RESPONSABILIDADDEL QUE TRABAJA

Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias

Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la

Prevención del Fraude

Argentino, Cooperativo y

Solidario

C.P. Alejandro MallezaGerente de Auditoría

[email protected]

Fin

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