ÍNDICE

INTRODUCCION

1. Tema.-

2. Contenido Tentativo

2.1.Activo fijo

2.1.1. Ventajas Que Ofrece El Sistema De Control De

Activos Fijos

2.1.2. Quienes Intervienen En El Inventario Y Control Del

Activo Fijo

2.1.3. Funciones

2.1.4. Estructura del sistema

2.1.5. Software De Activos No Corriente

2.1.6. Definición De Procesos Del Sistema Central

2.2. Inversiones Permanentes

2.2.1. Evolución de los precios en los mercados

2.2.2. Fórmulas para detectar el movimiento de los precios

2.2.3. Existen tres opiniones enfrentadas al respecto

2.2.4. Para el seguimiento de las tendencias hay dos

opiniones

2.2.5. Evaluación de un sistema de inversión

2.3.Otros activos

2.3.1 Objetivos De Auditoria Para Los Activos Prepagados

2.3.2 Evaluación De Control Interno Para Activos

Prepagados

CONCLUSION

ANEXOS

Anexo 1: Modelo De Sistema Simec Activos Fijos

INTRODUCCION

Desde la auditoría de sistemas, la Dirección y la alta gerencia podrán tener el beneficio de respuestas esenciales a cuestiones en la vida de las empresas, como

el beneficio de conocer:

• El valor estratégico que tiene la seguridad en la gestión de la información.

• Una razonable seguridad en cuanto a la protección de la información.

• La manera de potencializar la prevención y detección del fraude.

• La forma de evitar la pérdida involuntaria de datos (o como recuperar los mismos).

• Los métodos para eficiente los procesos, con un adecuado uso de los sistemas.

En definitiva desde la auditoría de sistemas deben surgir las recomendaciones que necesita la Dirección sobre la identificación de los puntos que se deben mejorar, y de los efectos, riesgos y debilidades detectados, con el objetivo último de aportar a la mejora del control interno en ambientes de tecnología informática, que permitan

lograr una mayor eficiencia operacional y administrativa.

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1. AUDITORIA DE SISTEMA PARA ACTIVO NO CORRIENTE.-

2. CONTENIDO.-

2.1 ACTIVO FIJO:

El principal objetivo del sistema de activo no corriente (activo fijo): será el mantenimiento de las bases de datos con el detalle de los bienes de uso de la compañía, proporcionando las herramientas de consulta y administración necesarias para mantener un estricto control.

2.1.1 Ventajas Que Ofrece El Sistema De Control De Activos Fijos Podemos Nombrar:

Agilidad para la captura de datos. Eliminación tiempos muertos durante el proceso de inventarios. Activos fijos localizables en cualquier momento. Permite realizar inventarios con más frecuencia. Reduce el riesgo de pérdida de equipo. Aumenta la conciencia de usuarios para no realizar movimientos de equipo

sin dar aviso al departamento correspondiente. Clasificación de sus activos fijos en un máximo de tres niveles según las

necesidades que se presenten. Le permite planear sus actividades de mantenimiento de activos

conociendo los gastos bajo este concepto.

2.1.2 Quienes Intervienen En El Inventario Y Control Del Activo Fijo:

A. Jefes o encargados de las dependencias o unidades productivas

B. Personal del departamento de Contabilidad

C. Personal del departamento de Auditoría Interna

2.1.3 Funciones:

• Jefes O Encargados

Corresponde a ellos señalar y difundir las políticas y procedimientos para el control y captación del activo fijo.

• Departamento De Contabilidad

Corresponde a este departamento proporcionar los datos relativos a las adquisiciones, costos, responsables de todos los bienes, así como también

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coordinar en las fechas indicadas el levantamiento de los inventarios de activos fijos. Promover el alta y baja de los activo fijos.

• Departamento De Auditoria

Corresponde a este departamento verificar que el inventario sea realizado de acuerdo a la normativa vigente e informar de cualquier anomalía durante el desarrollo del mismo. En caso de pérdidas o deterioros, realizar las acciones necesarias para su recuperación o bien determinar responsabilidades, siguiendo el debido proceso.

2.1.4 Estructura Del Sistema.

1) Realizar inventario.2) Cotejo.3) Revisión.4) Procesamiento de datos.5) Emisión de resguardos y etiquetas.6) Pegado de etiquetas.7) Archivo

2.1.5 Software De Activos No Corriente:

En Software de Activos disponen de distintas herramientas para ayudar en la administración de tus activos fijos, con la implementación de uno o más de estos módulos dependerán del grado de informatización actual y del nivel de control de la empresa desee implementar.

Para implementar un sistema, lo primero que tenemos hacer es conocer de manera amplía y precisa el proceso objetivo de evaluación a través de una serie de reuniones con los responsables de las áreas en activos fijos como por ejemplo: revisión normativa, informe de auditorías anteriores, informes de administración, notas explicativas a los estados financieros, dinámica contable, y especialmente el manual de proceso y procedimiento, si existe.

El software de auditoria de activos fijos se encuentra divida en tres módulos independientes pero integrados al mismo sistema:

1) Auditoria de activos fijos móviles

Provee la herramienta ideal para realizar los controles de inventariosO auditorias de los bienes en una determinada locación.

En tres sencillos pasos, el sistema le permitirá: Cargar en un terminal móvil los datos de los activos Soporte al proceso de auditoria Lectura masiva de los bienes físicos (RFID o Código de barras)

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Visualización del estado de los activos y sus datos Registro de novedades (estados físicos, comentarios) Visualización de activos pendientes de inventariar Exportación de los resultados (Activos encontrados, faltantes y movimientos de activos) Auditoria de Activos Fijos

2) Administración de Activos

Soporte para el alta de los bienes y su rotulación. Planificación de las auditorias Mantenimiento de la base de datos (sitios, bienes, usuarios, auditorías

realizadas,Históricos de movimientos, trazabilidad de activos)

Análisis de las altas, transferencias y bajas del período. Consultas y reportes. Interfaces con sistemas ERP Esta completa herramienta brindará una solución en aquellos clientes que

no dispongan de un software específico para la administración de los activos.

3) Captura automática de movimientos

Este módulo está pensado para aquellos casos en donde los activos a controlar son de

frecuente movilidad. La incorporación de módulos de lectura RFID que notifiquen en forma

autónoma el movimiento de estos equipos, proveerá información sobre la localización del

activo sin generar esfuerzos manuales para su registración.

2.1.6 Definición De Procesos Del Sistema Central:

1. Catálogo de Activos Fijos

A través de esta opción el operador puede agregar, modificar o borrar según sea el caso.

2. Depreciación de equipo.

Esta herramienta contempla la depreciación del equipo considerando el método de Línea Recta, el cual es el método más común que existe en la actualidad.

3. Depreciación Fiscal.

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Módulo que permite realizar la depreciación fiscal considerando los cambios que sufre el índice Nacional de Precios al Consumidor.

4. Bajas Fiscales.

Bajas fiscales por concepto de: Venta de activo, Inservible o no depreciable.

5. Importación y exportación.

El operador del sistema puede tomar datos a través de un archivo de texto o Excel (CSV) para incorporarlos al sistema sin necesidad de realizar la captura del activo fijo. El proceso de exportación de datos realiza la operación contraria y puede dejar la información en un archivo de texto o en formato Excel (csv)

6. Consultas.

A través de este módulo, el operador puede determinar la ubicación exacta del activo así como su responsable.

7. Reportes.

El sistema puede emitir tres tipos de reportes los cuales consideramos que pueden ser de utilidad para el operador. Estos Reportes son:

Reporte de activos fijos por departamento / Responsable. En este reporte se incluirán todos los activos fijos que han sido asignados a un departamento específico

Reporte de activos por marca. Lista todos los activos fijos por marca que han sido adquiridos, incluyendo en qué departamento se encuentran ubicados.

Reporte de activos fijos y sus responsables. Lista cada una de las personas con el equipo que está a su cargo, incluyendo de que departamento es.

Reporte de activos fijos inventariados. Este reporte es de suma importancia ya que a través de este se puede determinar con exactitud el resultado del levantamiento de inventario.

Reporte de Operación por usuario del sistema.

8. Asignación de activo fijo.

La asignación de activos fijos a un responsable o a un departamento es de suma importancia ya que con este registro el sistema puede ubicar el activo y su responsable de forma correcta. Una vez que el activo ha sido asignado, se imprimirá el documento que avale el resguardo del activo con dos juegos con el objetivo de entregar uno al responsable y otro para el archivo.

9. Impresión de etiquetas con código de barras.

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Permite identificar a cada uno de los activos fijos de la compañía usando una amplia gama de impresoras del mercado.

10. Levantamiento de inventario por área o departamento.

A través de este proceso, el operador puede determinar que área o departamento desea realizar el inventario. Con esta alternativa proporcionamos al operador la flexibilidad necesaria para realizar solamente el inventario de aquellos activos que él considere necesarios.

11. Envío de información a la Terminal Portátil.

Este proceso es necesario para que la terminal cuente con la información necesaria para realizar las validaciones correctas.

12. Recepción de información de la Terminal Portátil.

El proceso necesario para tomar los activos fijos inventariados y poder administrar la información del sistema central correctamente. A través de esta operación, el sistema puede emitir el reporte de activos no encontrados.

13. Clasificación de activos.

La forma más sencilla y abierta de clasificar sus activos fijos lo cual le da flexibilidad y un mejor control. Usted podrá realizar estas clasificaciones como mejor le convenga y podrá eliminar esta clasificación cuando ya no la requiera.

14. Mantenimiento preventivo y correctivo.

Manténgase informado del estado en que se encuentran cada uno de sus activos, de sus próximos mantenimientos, todos los mantenimientos que se le han hecho así como los costos en que ha incurrido por este concepto.

15. Módulo de seguridad.

El sistema cuenta con tres niveles de seguridad el cual garantiza mantener la información íntegra y correcta.

2.2 INVERSIONES PERMANENTES:

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Agrupa aquellos activos de un ente que no fueron adquiridos para ser afectado a su negocio principal. Característica principal: Bienes que se espera realizar en un plazo superior a un año.

Se considera inversiones financieras aquellos títulos, papeles comerciales, o documentos negociables, los cuales han sido adquiridos por un ente económico, bien temporalmente o indefinidamente, con la finalidad de que genere liquidez. Este mercado está regulado y hay una serie de disposiciones legales que hay que cumplir.

Inversiones permanentes en acciones.

Inmuebles (urbanos y rurales) para mantener una renta.

Obras en ejecución.

Participaciones en otras empresas.

Valor de rescate de ciertos seguros de vida.

Instrumentos derivados.

Depósitos a plazo fijo superiores a 1 año.

Títulos públicos que se van a mantener hasta su vencimiento.

El sistema básico de un sistema de inversión consiste en comprar un activo financiero cuando su precio se eleva, y vender cuando desciende.

Los parámetros de la toma de decisión se fijan de antemano, estableciendo los porcentajes relativos de subida o bajada que motivaran la adquisición del valor, o, en su caso, su liquidación.

El proceso standard en un sistema de inversión tiene lugar a lo largo de las siguientes etapas:

2.2.1 Evolución de los precios en los mercados:

a)  Si un mercado se encuentra en una tendencia alcista, puede proveerse que el precio seguirá subiendo a lo largo de las siguientes sesiones.

b)  Si un mercado se encuentra en una tendencia bajista, puede proveerse que el precio seguirá bajando en las siguientes sesiones.

c)  Si un mercado sube más de un cierto porcentaje (fijado de antemano) en una sola sesión, puede preverse que comienza una tendencia alcista.

d)  Si el mercado baja más de un determinado porcentaje, puede preverse que comienza una tendencia bajista.

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e)  Una vez ha comenzado una tendencia alcista, ésta continuará hasta que el mercado no experimente una bajada en un determinado porcentaje.

f)  Una vez ha comenzado una tendencia bajista, ésta continuará hasta que el mercado no experimente una subida en un determinado porcentaje.

2.2.2 Fórmulas para detectar el movimiento de los precios:

La fórmula será el porcentaje (en subidas y bajadas relativas) que indicaran la tendencia al alza o a la baja del mercado.

Un criterio de puede ser: Comprar cuando el valor sube por encima de un

Se han realizado estudios que demuestran que solo un 25% de los especuladores consiguen resultados positivos a medio y largo plazo. Se da con seguridad que no existe un sistema de inversión absolutamente seguro que garantice resultados satisfactorios bajo todas las condiciones posibles de los mercados.

Contra estas incertidumbres, se encuentra la certeza de la existencia de sistemas fiables, es decir, de sistemas, procesos y métodos que en un porcentaje mayor que otros han permitido a un número considerable de inversores un cierto éxito en su actuación en los mercados:

2.2.3 Existen   tres opiniones enfrentadas   al respecto:

1.- Por una parte, existen los inversores absolutamente convencidos de que, en definitiva, solo se limita a una cuestión de suerte.

2.- Existen especialistas que dan por cierto que la seguridad en la inversión solo podrá obtenerse a partir se sofisticados sistemas informáticos y algoritmos complejos.

3.- El punto de vista subjetivo centra la eficiencia de la inversión en las características psicológicas del inversor.

2.2.4 Para el   seguimiento de las tendencias   hay dos opiniones:

1.- Seguimiento riguroso de las tendencias del mercado, fijándose de las señales que este último facilita a los inversores.

2.- Sistemas basados en la opinión contraria: Se basan en la sorpresa, frente al resto de los inversores - competidores.

Ha de tenerse en cuenta que existen diferencias entre un sistema de inversiones y un indicador. Un sistema solo existe cuando existen ideas claras que hacen referencia a lo siguiente:

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a) Cuando hay que vender

b) Cuando hay que comprar

c) Cuando es mejor no operar en el mercado.

Se quiere decir con esto que un sistema debe ofrecer una reglas satisfactorias que suministren señales de compra o de venta inequívocas y reconocibles para cualquier inversor.

2.2.5 Evaluación de un sistema de inversión:

Para la evaluación de un sistema de inversión ha de tenerse en cuenta:

a)  Rentabilidad obtenida

b)  Riesgo soportado

Ha de tenerse en cuenta lo siguiente:

1.-  Ganancia / Pérdida a lo largo del periodo.

2.-  Porcentaje de operaciones ganadoras, sobre el total de operaciones.

3.-  Eficiencia del sistema de inversión

4.- Ratio Rentabilidad / Riesgo

5.-  Coeficiente alfa:

Compara la rentabilidad obtenida en relación con la rentabilidad de un parámetro establecido (índice bursátil, rendimientos de otras carteras, etc.)

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2.3 OTROS ACTIVOS:Son erogaciones de dinero hechas por adelantado, por gastos que se van a causar o por servicios a percibir en el futuro. En términos generales los gastos pagados por anticipado representan bienes o servicios, cuya aplicación a los resultados de operación se hace conforme a estos sean utilizados o devengados.Algunas de las cuentas auxiliares que forman este grupo son:

Seguros Pagados por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Impuestos Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado

2.3.1 Objetivos De Auditoria Para Los Activos Prepagados:

1. Determinar que son aplicables a periodos a futuros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. cerciorarse que representen razonablemente el costo de los beneficios que serán reflejados en operaciones futuras.

3. comprobar que se trate de servicios pagados por anticipados o recompras de artículos y útiles sujetos a consumo, que afecten los resultados de operación conforme se utilicen.

4. comprobar que las aplicaciones o resultados en el ejercido, correspondan a las porciones devengadas por servicios, efectivamente recibidos o consumados efectuados.

5. comprobar su correcta valuación.6. cerciorarse que haya consistencia en la política de tratamiento de

estos activos.

2.3.2 Evaluacion De Control Interno Para Activos Prepagados:

El Control Interno es el Plan de organización, las políticas, normas y procedentes, implementadas por la gerencia de la empresa.

El objetivo: es salvaguardar los activos de la empresa mediante la prevención y detección de errores e irregularidades.

Para los Pagos Anticipados se elabora euestionarios que es el siguiente:

La adecuada autorización de gastos. Mantenimiento de Registros Contables suficientemente detallados que

muestran la amortización o aplicación de las partidas registradas como pagos anticipados.

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La autorización para efectuar el desembolso, suele consistir en la solicitud de un cheque que debe estar justificado por algún documento de origen externo, como de recibo de alquiler, factura, pago de seguro. Una vez extendido debería firmarse por algún otro Ejecutivo y a continuación ser enviado por correo directamente al beneficiario, no debe devolverse a quien autorizó inicialmente el desembolso.

PORFAVOR TOMAR EN CUENTA LOS COMENTARIO

ASI ESTAN DIVIDIDAS LAS PARTES

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