auditoria control interno

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TEMA: Control Interno UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO – SEDE HUARAZ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Docente: M. Sce. CPC Javier Pedro Hidalgo Mejía Huaraz, marzo de 2015

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Auditoria

TEMA: Control Interno UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO SEDE HUARAZFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVASESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDADCURSO: AUDITORA II Docente: M. Sce. CPC Javier Pedro Hidalgo MejaHuaraz, marzo de 2015

QU ES CONTROL INTERNO? El control interno se define ampliamente como un proceso realizado por el Consejo de Directores, administradores y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categoras:Efectividad y eficiencia de las operacionesConfiabilidad de la informacin financieraCumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables3Los objetivos son:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad en la informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

4EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:Cuando los administradores usan sus recursos deben esforzarse por ser efectivo y eficientes:

Efectividad administrativa se define en trminos de la utilizacin de recursos en vista del logro de las metas organizacionales. Si las organizaciones estn usando sus recursos para lograr sus metas, los administradores son efectivos.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

5EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:Efectividad administrativaEn la realidad, existen varios grados de efectividad administrativa. Se dice que entre ms se acerquen las organizaciones al logro de sus metas, ms efectivos sern los administradores.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

6EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:Efectividad administrativaDependiendo de que tanto se acerquen las organizaciones al logro de sus metas, la efectividad de los administradores podr situarse en cualquier punto sobre el continuo de efectividad administrativa.OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

7EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:Eficiencia administrativaSe define en trminos de la proporcin de los recurso organizacionales totales que contribuyen a la productividad durante el proceso de manufactura. Entre ms alta sea esta proporcin, ms eficiente ser el administrador. Entre ms recursos se desperdicien o queden sin usar durante el proceso de produccin, ms ineficiente ser el administrador. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

8EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA:Eficiencia administrativaComo en el caso de la efectividad administrativa, la eficiencia administrativa se describe mejor como un continuo que va de ineficiente a eficiente. La ineficiencia implica que una proporcin muy pequea de los recursos contribuye a la productividad durante el proceso de manufactura, mientras que la eficiencia implica que es una proporcin muy grande la que contribuye. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

9Operaciones, relacionadas con el uso efectivo y eficiente de los recursos de la entidad

Informacin financiera, relacionada con la preparacin de estados financieros pblicos confiables

Cumplimiento, relacionado con el cumplimiento de la entidad con las leyes y regulaciones aplicables

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

10COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El control interno est compuesto por cinco componentes interralacionados. Se derivan de la manera como la administracin dirige un negocio, y estn integrados en el proceso de administracin. Tales componentes son:11Ambiente de control. La esencia de cualquier negocio es su gente sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores ticos y la competencia- y el ambiente en que ella opera. La gente es el motor que dirige la entidad y el fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

12Valoracin de riesgos. La entidad debe ser consciente de los riesgos y enfrentarlos. Debe sealar objetivos, integrados con ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades de manera que opere concertadamente. Tambin debe establecer mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos relacionados.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

13Actividades de control. Se deben establecer y ejecutar polticas y procedimientos para ayudar a asegurar que se estn aplicando efectivamente las acciones identificadas por la administracin como necesarias para manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos de la entidad.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

14Informacin y comunicacin. Los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la informacin necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

15Monitoreo. Debe monitorearse el proceso total, y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar dinmicamente, cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

16AMBIENTE DE CONTROL Factores1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS2. COMPROMISOS PARA LA COMPETENCIA3. FILOSOFIA Y ESTILO DE OPERACIN DE LA ADMINISTRACIN4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL5. CONSEJO DE DIRECTORES O COMIT DE AUDITORA6. ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD7. POLTICAS Y PRCTICAS DE RECURSOS HUMANOS 8. APLICACIN A ENTIDADES PEQUEAS Y MEDIANAS

17Evaluacin de RiesgosCategorasObjetivos de Cumplimiento. Estn dirigidos a la adherencia a leyes y reglamentos, as como tambin a las polticas emitidas por la administracin.

Objetivos de Operacin. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia de las operaciones de la organizacin.

Objetivos de la Informacin Financiera. Se refieren a la obtencin de informacin financiera confiable.

18ACTIVIDADES DE CONTROL

Separacin adecuada de responsabilidadesAutorizacin adecuada de operaciones y actividadesDocumentos y registros adecuadosProcesamiento de informacinControles fsicos Indicadores de desempeo Polticas y procedimientos

19ACTIVIDADES DE CONTROL

Separacin adecuada de responsabilidadesAutorizacin adecuada de operaciones y actividadesDocumentos y registros adecuadosProcesamiento de informacinControles fsicos Indicadores de desempeo Polticas y procedimientos

20INFORMACIN Y COMUNICACINCalidad de informacinInternaExternaMedios de comunicacin

21MONITOREO

Actividades de MonitoreoEvaluaciones Separadas Informacin de Deficiencias

22MONITOREO

ACTIVIDADES DE MONITOREOEVALUACIONES SEPARADAS INFORMACIN DE DEFICIENCIAS

23Limitaciones del Control InternoLimitaciones del Control InternoEstablecimiento de adecuados objetivos, como precondicin para el control interno.El juicio humano en la toma de decisiones puede ser equivocado o sujeto a parcialidades.Errores productos del error humano.Posibilidad de anulacin de controles por la gerencia.Posibilidad de burlar controles por la colusin entredistintos actores.Factores externos ms all del control de la entidad.24Roles y responsabilidades Partes responsables internasDirectorio y sus comitsAlta gerenciaFunciones de soportePersonal de reas de control y riesgoPersonal de reas jurdicas y cumplimientoOtro personalAuditores Internos25Roles y responsabilidades Partes externasProveedores de serviciosOtros que interactan con la entidadAuditores externosRevisores externosLegisladores y reguladoresAnalistas financierosPrensa26Roles y responsabilidades Partes externasProveedores de serviciosOtros que interactan con la entidadAuditores externosRevisores externosLegisladores y reguladoresAnalistas financierosPrensa27Roles y responsabilidades Partes externasProveedores de serviciosOtros que interactan con la entidadAuditores externosRevisores externosLegisladores y reguladoresAnalistas financierosPrensa11/05/2015 12:3328 GRACIAS POR SU [email protected]. 943677447RPM *213136