“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA,...
-
Upload
maricruz-carmona -
Category
Documents
-
view
10 -
download
6
Transcript of “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA,...
![Page 1: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/1.jpg)
“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA
NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA,
EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS
DEPARTAMENTOS”
VANESA MERCEDES ROMERO BENÍTEZ
![Page 2: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/2.jpg)
PROBLEMA
El establecer políticas y procedimientos, que ayuden a mitigar los riesgos existentes en el entorno del negocio y a evaluar la efectividad, eficacia y economía de los procesos, constituyen la piedra angular de la organización que busca obtener un funcionamiento óptimo en todos los procesos ejecutados, en su afán de alcanzar el cumplimiento de
objetivos y metas.
![Page 3: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/3.jpg)
LA EMPRESA
Fue constituida el 04 de Julio de 2005
Prestación de servicios auxiliares de paletización y consolidación de carga
Inicia sus operaciones en el Antiguo Aeropuerto de Quito
Actualmente opera en el Aeropuerto Internacional de Quito “Mariscal Sucre”
![Page 4: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/4.jpg)
CLIENTES
TAMPA ATLAS LAN IBERIAEMIRATES
SKYCARGO CENTURION CARGO
![Page 5: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/5.jpg)
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Fuente: Novacargo S.A.Elaborado por: Vanesa Romero
![Page 6: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/6.jpg)
METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN
•Examen objetivo, sistemático y profesional.
Auditoria de Gestión
• Examen objetivo, sistemático y profesional.
Auditoria de Gestión
![Page 7: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/7.jpg)
BASE LEGAL
GENERALESConstitución Ley de Compañías
Código de Trabajo Ley de Seguridad Social
Ley de Régimen Tributario Interno
AUDITORÍA
NAGAS
Normas Internacionales de Auditoría
OTRAS NORMAS Y RESOLUCIONES
Resoluciones de la Dirección General de Aviación Civil
Resolución SENAE-DGN-2012-0334-RE.
![Page 8: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/8.jpg)
FASES DE AUDITORIA
• Preliminar • Específica
PLANIFICACIÓN
• Papeles de Trabajo
• Indicadores• Hallazgos
EJECUCIÓN• Informe de
Auditoría
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
![Page 9: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/9.jpg)
PLANIFICACIÓNConocimiento
Determinar el Enfoque del examen
PRELIMINAR
Procedimientos
Programa de Auditoría
ESPECÍFICA
![Page 10: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/10.jpg)
NºHORAS
PLANIFICADASHORAS REALES
DIF REF P/T ELABORADO POR OBSERVACIONES
Fecha: Fecha:
TOTAL
Elaborado por: Revisado por:____________________
OBJETIVOS:
ACTIVIDADES A REALIZARSE
RF EMPRESA XYZPROGRAMA DE AUDITORIA P/T
PROCESO O DEPARTAMENTOPERIODO
![Page 11: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/11.jpg)
CONTROL INTERNO
Proceso para determinar el cumplimiento de objetivos.
Efectividad, eficiencia y economía en las operaciones
Confiabilidad de la información
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
Herramientas
Cuestionarios
Narrativas
Flujogramas
![Page 12: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/12.jpg)
EJECUCIÓN
Papeles de Trabajo Evidencia 1/2
Indicadores de Gestión
Variable 1
Variable 2
Cumplimiento
![Page 13: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/13.jpg)
EJECUCIÓN
HALLAZGOS DE AUDITORIA
CONDICIÓN
Situación actual
CAUSA
Razón
EFECTO
Consecuencia
NOVACARGO S.A.
DEPARTAMENTO
HOJA DE HALLAZGOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013HOJA DE HALLAZGOS
REF P/T
Revisado por: Elaborado por:
c) CAUSA:
d) EFECTO:
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
REF CRUZADA
REF
H 1
PROCESO:
PROCEDIMIENTO:
a) CONDICIÓN:
b) CRITERIO:
![Page 14: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/14.jpg)
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME DE AUDITORÍA
Comunicación constante durante el desarrollo
Comentarios
Conclusiones
Recomendaciones
Informe Borrador
![Page 15: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/15.jpg)
AUDITORIA DE GESTÍÓN A LA EMPRESA NOVACARGO S.A.
![Page 16: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/16.jpg)
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓNCOMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
Preliminar
Específica
Programa de Auditoría
Papeles de Trabajo
Hallazgos
Informe de
Auditoria
![Page 17: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/17.jpg)
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA
CONTRATO DE AUDITORÍA
![Page 18: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/18.jpg)
![Page 19: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/19.jpg)
INFORME PRELIMINAR
![Page 20: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/20.jpg)
![Page 21: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/21.jpg)
MEDICIÓN DE RIESGOS
PLAN GENERAL DE AUDITORIA
Área Riesgo
Inherente
Control Detección
Auditoría
Contabilidad 15% 24% 5% 0.180%
Recursos Humanos
20% 35% 5% 0.350%
Mantenimiento 20% 38% 5% 0.380%
IT-Sistemas 15% 11% 5% 0.083%
Operaciones 25% 35% 10% 0.875%
![Page 22: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/22.jpg)
![Page 23: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/23.jpg)
![Page 24: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/24.jpg)
![Page 25: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/25.jpg)
EJECUCIÓN
![Page 26: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/26.jpg)
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
![Page 27: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/27.jpg)
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
![Page 28: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/28.jpg)
CONCLUSIONES
La auditoría realizada a la empresa NOVACARGO S.A., ha permitido proponer una
posible estructura orgánica que ayude para una correcta segregación de funciones.
El personal contratado no realiza un adecuado procedimiento de ingresos a la empresa.
Debido a las políticas implementadas por el gobierno, en los diferentes sectores económicos han creado un ambiente de incertidumbre.
La presente tesis servirá a las personas de la carrera de Finanzas y Auditoría o carreras afines, como una guía para la elaboración de una Auditoría de Gestión, es por esto razón que debe ser publicada.
![Page 29: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/29.jpg)
RECOMENDACIONES
Se recomienda que la empresa NOVACARGO S.A. ponga en práctica las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría para un mejor desenvolvimiento de la misma, y permita, brindar un mejor servicio a sus clientes.
Establecer procedimientos en cada una de las áreas internas para formalizar las actividades que se realizan por cada uno de los trabajadores en sus diferentes.
Realizar mayores controles de seguridad internos tanto en la parte logística como información ya sea contable o informática,
Es necesario implementar políticas en el proceso de contratación de personal que permita seleccionar de manera adecuada e idónea a la personas que se pretende contratar.
Se recomienda a la Universidad de las Fuerzas Amadas - ESPE la publicación de este trabajo, para que sea de guía para futuros estudiantes que necesiten realizar una auditoría de gestión en una empresa paletizadora.
![Page 30: “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA.](https://reader035.fdocuments.es/reader035/viewer/2022062618/54d883f549795980598b49a8/html5/thumbnails/30.jpg)