UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLIVARFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTION EMPRESARIAL E INFORMATICACARRERA:INGENIERIA COMERCIALTEMA:AUDITORA DE GESTIN ADMINISTRATIVAA LOS PROCESOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CORPORACION CENTRO LIMITADAfacilitador:ING. VICTOR PAZMIOAUTOR:ELVIS MAURICIO ESPIN BONILLACENTRO DE APOYO CALUMA

CARTA PRESENTACIN

M&B

Ingeniero Mauricio BonillaAuditor Autorizado

Mauricio Bonilla es estudiante de la Universidad Estatal de Bolvar, del Centro de Apoyo Caluma, carrera Ingeniera Comercial se ha permitido trabajar en diferentes empresas publicas y privadas acogiendo la suficiente experiencia ycapacidad le han permitido trabajar en varias firmas contables y empresas del sector pblico y privado como contador y auditor interno y externo.

Elvis Espncomo Ingeniero Comercial cuyo ttulo obtenido en la Universidad Estatal de Bolvar, como profesional he prestado mis servicios profesionales a varias instituciones por tal motivo debido a la experiencia y el mbito laboral me ha permitido desarrollar ms conocimientos aplicados directamente en el rea administrativa.

CARACTERSTICAS DEL ESTUDIO

Nuestro trabajo est enmarcado de acuerdo a los a las Normas Ecuatorianas de Auditora NEA y a La Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA, las cuales determinan que una Auditora de este tipo ser diseada para obtener una certeza razonable sobre:

Elgrado de cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa para poder dar soluciones en caso que lo requiera.

El nivel de cumplimiento de todo el personal administrativo con lo que cuenta la cooperativa.

El grado de confiabilidad del personal administrativo en todo lo que se refiere al manejo de los recursos de la cooperativa.

La auditora incluye un examen detallado y sistemtico, que se basa en prueba y evidencias que determina el cumplimiento de las actividades que realiza el personal administrativo que lo conforma la Cooperativa.

NUESTROS CLIENTESEste servicio abre sus puertas a empresas pblicas y privadas con el fin de dar soluciones a los diferentes procesos administrativos que conlleva todo actividad empresarial y las dems ramas que van de lamano, nuestro propsito.

M&B asume toda responsabilidad y el compromiso por la integridad de la informacin que obtengamos como resultado la aplicacin de la Auditora Administrativa de cualquier institucin que usted maneja. Por lo tanto el grupo de auditores no asumen ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasionen cualquier error voluntario e inventario del rea examinada.

SERVICIOS DE AUTORAAuditoraAdministrativa

De Gestin

De Estados Financieros

Tributaria

NATURALEZAM&B auditores realizara una Auditora Administrativa en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro ltda de acuerdo a los Principios y Normas de Auditora Generalmente Aceptados.

ALCANCENuestro trabajo est orientado a la realizacin de una Auditora Administrativa a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro ltda para determinar las falencias que impiden el buen desarrollo de las actividades.La Auditora Administrativa se realizara en el departamento de Crditos

ENFOQUE DE AUDITORIA:Para la evaluacin del proceso administrativo y sus componentes, se basar en las Normas Internacionales de Auditora, Ley de Rgimen Tributario Interno, Reglamentos Internos de la empresa, polticas que requiera este proceso.

PLAZO DE ENTREGA:Este tendr como duracin de 4 meses, 1 de enero al 01 de abril del ao 2015 cuyas tareas iniciaran al firmar el contrato de servicios, en el transcurso del tiempo se les informara, cada uno de los resultados del proceso de auditora.

CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALESEn el Cantn Caluma Provincia de Bolvar el 01 de enero del 2015, comparece a la celebracin del presente contrato de presentacin de servicios profesionales que celebran por una parte la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.A quin se lo denominara EL CLIENTE representado por elTecnlogo industrial Adolfo CosttaGerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda. y por la otra M&B AUDITORES INDEPENDIENTES, representado por elIngeniero Mauricio Bonilla, al que en adelante se denominara EL AUDITOR.

DECLARACIONES

PRIMERA.- EL CLIENTEdeclara que:La Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda. . est legalmente constituida conforme alAcuerdo Ministerial No. 6057,el mismo que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994.

SEGUNDA. LA AUDITORAdeclara:Que tiene la capacidad jurdica para contratar y rene todas las condiciones tcnicas y econmicas para obligarse a la prestacin deservicios profesionales.

Las partes celebraran el presente contrato que se consigna en las siguientes clusulas:

PRIMERA.-EL CLIENTEencomienda a AL AUDITOR, la realizacin de los servicios consistentes en la aplicacin de una Auditora Administrativa yeste se obliga presentarlos aplicando para ellos los conocimientos experiencia y capacidad tcnica.

SEGUNDA.- AL AUDITORasume el costo de los recursos, fsicos, humanos, tcnicos y materiales que se presenten en desarrollo de Auditora Administrativa debido que el mismo servir para obtener el Ttulo Profesional.

TERCERO.-M&B se compromete a prestar servicios lcitos y personales.

CUARTA.-AL AUDITORse obliga a iniciar su trabajo, el da martes 15 deEnero del Ao 2015, el mismo que se realizarde manera eficaz y eficiente en el lapso de cuatro meses.

QUINTA.AL AUDITORpodr efectuar entregas parciales de; los resultados que se hayan obtenido en el transcurso del desarrollo de Auditora y EL CLIENTESe obliga a recibirlas previo aviso por escrito y que sus partes sean susceptibles de utilizarse.

SEXTA.AL AUDITOR conviene que no podr divulgar por medio de publicaciones, informes, conferencia o cual quiera otra forma los datos y losresultados obtenidos de los trabajos sin la autorizacinpor escrito del CLIENTE pues dicho datos y resultados son propiedad nica y exclusivamente de este ltimo.

Gerente. Adolfo Costta

Representante legal de laCooperativa de Ahorro y CrditoCorporacin CentroLtda

AUDITORA ADMINISTRATIVA A LA COOPERATIVA DE AHORRO YCOOPERATIVA CORPORACION CENTRO LTDA

01 de enero del 2015 al01de abril del presente aoCARTA DE PRESENTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALESCaluma 01 enero de2015Tecnlogo industrialAdolfo CosttaGerente General De LaCooperativa De Ahorro Y Cooperativa Corporacin Centro Ltda.

Presente-Mediante la presente le expreso un atento un cordial saludo, de quien lo conforma la Firma de Auditora M&B Auditor la misma que tiene como visin la verificacin de los resultados con la utilizacin econmica y eficaz de los recursos disponibles de la Institucin.Por este motivo solicito muy comedidamente se nos permita a acceder al personal administrativo y operativodel Departamento de Crditos, con el fin de recopilar la informacin necesaria que nos permita realizar un examen en condiciones favorables para ambas partes.Nuestra Auditora Operativa ser realizada de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas aplicables en el sector privado.Por la atencin y colaboracin prestada para la realizacin de nuestro examen de auditora, anticipamos nuestro agradecimiento.Atentamente

Ingeniero Mauricio BonillaRepresentante legal de M&BAuditor Autorizado

DETALLE GENERAL

Entidad:Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.Direccin:Caluma, Avenida Hroes del Cenepa y Segundo Ulpiano FigueroaTipo de Trabajo:AuditoriaFecha de Iniciacin:29 de enero del 2015ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIONHace veinte aos en la ciudad de Quito, once soadores promovieron la creacin de una cooperativa de ahorro y crdito con la finalidad de que los microempresarios del pas tengan una organizacin financiera en la que puedan realizar sus propiastransacciones monetarias, de ahorro y como producto de este puedan obtener prstamos para sus emprendimientos, implementando los principios del cooperativismo.Este sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994, dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., para lo cual fueron elegidoscomo presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y gerente el Lcdo. Anbal Bao.Durante los primeros aos CORPCENTRO ha venido trabajando en forma silenciosa en la ciudad de Quito, hasta que en el mes de Octubre del 2005, decide expandirse y ofrecer susservicios a ms ecuatorianos emprendedores, abriendo sus oficinas en las calles Selva Alegre y Toribio Montes, incrementando el personal para su atencin. Al poco tiempo y por requerimiento de nuestros socios se abri oficinas en la ciudad de Santo Domingode los Colorados, Machala, Cuenca, Baos y Caluma.Gracias a un convenio de cooperacin entre el Sistema Satelital de Radio y Televisin Unida RTU y CORPCENTRO desde el ao 2006 se transmite todos los domingos de 8:30 a 9:00 el programa Hablemos de Cooperativismo, que sirve de capacitacin permanente, no solo para nuestros socios, sino para los cooperativistas del Ecuador y del Mundo.Durante estos 20 aos de crecimiento y fortalecimiento de la Institucin en un trabajo continuo entre socios, directivosy personal se ha implementado cada vez ms servicios adicionales, ofrecindoles: transferencias de dinero dentro y fuera del pas, seguro de vida, seguro de desgravamen, seguro exequial cobro de pagos de luz elctrica, telfono (pago agil) y otros que hanfacilitado el desarrollo de sus actividades, sin que tener que salir fuera de su sector para cumplir sus compromisos. De igual manera se han realizado actividades junto con la comunidad, con la participacin de nuestra mascota CORPORIN.CORPCENTRO como integrante activo de la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Ecuador FECOAC, viene ocupando una vocala dentro del Consejo de Administracin, y en los dos ltimos aos la vicepresidencia, colaborando de esta manera al fortalecimiento del cooperativismo ecuatoriano.A nivel internacional CORPCENTRO como miembro activo de la RELCOOP, mantienen la representacin para el pas y ha efectuado dos Congresos Internacionales de Cooperativismo, la primera sobre el Balance Social y la otra para conocer y aportar a la Ley de Economa Popular y Solidaria, estas se desarrollaron en la ciudad de Quito con la presencia de varios pases y una importante concurrencia de cooperativistas nacionales, as tambin es miembro activo de la C.C.C-C.A , en la cualse ocupa una vocala en el consejo de administracin.PLANIFICACION ESPECFICA Y PRELIMINARANTECEDENTES DEL EXAMENEstar orientada a conocer el Sistema de Crditos de la Cooperativa.El trabajo de auditoria se realizara directamente en el rea de crditos con el objeto de evaluar los procesos de otorgamiento y recuperacin de la entidad financiera Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda. En el periodo comprendido del 1 de enero al 01 de abril del presente ao mismo ao se efectuar encumplimiento de las responsabilidades a su cargo en funcin de sus actividades en el desempeo de sus funciones.MOTIVOS DE LA EVALUACIONLa presente evaluacin se llevara a cabo bajo el cumplimiento de las Normas Ecuatorianas sobre auditoria (NEA) aplicables en de los estados financieros.La (NEA) deber tambin ser adaptadas segn sea necesario a la auditoria de otra informacin y servicios relacionados.La evaluacin se realizara a los aspectos en el rea de crditos con el objeto de evaluar los procesosde otorgamiento y recuperacin, en como logran las satisfaccin de los socios y si cumplen o no con las normativas vigentes en la acreditacin de crditos productivos con la tasa de inters no adulterados.Para conocer la realidad el auditor encargadodeber realizar una auditora de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de auditoria, estas contienen principios bsicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relativos en forma material explicativa o de otro tipo.OBJETIVO DEL EXAMENEl objetivo del examen consiste en el estudio de los documentos que sustenten las distintas operaciones vinculados con los crditos otorgados por esta entidad financiera con el fin de emitir una opinin de la eficiencia y eficacia sobre los procesos que genera.ALCANCE DE LA EVALUACIONLa evaluacin de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda, comprende en la verificacin de los procedimientos aplicados a fin de corroborar con el grado de eficiencia y eficacia de la gestin que se llevar a caboen el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 01 de abril del presente ao, y se evaluar el sistema del Control Interno.CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGALBASE LEGALEste sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994, dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., para lo cual fueron elegidos como presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y gerente el Lcdo. Anbal Bao.

VISION MISION Y OBJETIVOSVISINCORPORACIN CENTRO - COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO se constituir en el referente del Sistema Financiero Popular ySolidario, en base a una estructura organizacional con talento humano comprometido, tecnologa apropiada, productos y servicios financieros innovadoresMISINComo institucin del sector de la Economa Popular y Solidaria, CORPORACIN CENTRO COOPERATIVADE AHORRO Y CRDITO satisface las necesidades de financiamiento y rendimiento financiero de sus socios y clientes, con productos y servicios de ahorro y crdito para apoyar el emprendimiento y fomentar el desarrollo nacional, buscando rentabilidad para laempresa y la creacin de valor para sus sociosOBJETIVOSGENERALLa Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda. Tiene como objetivo fundamental el otorgamiento de crditos que fomenten el microcrdito cumpliendo de esta manera su base de creacin.ESPECIFICOSFomentar en los socios mejores condiciones de vida.

Aumento de produccin y productividad mediante la prestacin de servicios financieros

Promover la ampliacin del nmero de socios.

Promover el desarrollo econmico delos socios y las comunidades.

ESTRATEGIASCapacitar al personal para que pueda trabajar con humildad demostrando paciencia ante las situaciones que se presenten y dotando de soluciones prcticas para las dificultades.

VALORES Y PRINCIPIOSVALORESResponsabilidad

Trabajo en Equipo

Liderazgo

Lealtad

Equidad

Transparencia

Solidaridad

Comunicacin Efectiva

Compromiso.

PRODUCTOSAHORROLa Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro pone a disposicin de sus socios una variada gama de serviciosfinancieros, para los cuales debern contar con una cuenta de Ahorros a la Vista. Esta cuenta les generar el 4,5% de inters anual.BENEFICIOSLos socios de la Cooperativa Corporacin Centro disponen de varios beneficios en Alianzas realizadas con instituciones privadas.SERVICIOS EXEQUIALESEn el mes de Abril del 2012, la Cooperativa Corporacin Centro firm un convenio de prestacin de servicios con la Cooperativa de Servicios Exequiales Solidaria, con el fin de brindar a sus socios cobertura en cuanto aservicios funerarios.CRDITOLa Cooperativa de Ahorro y Crdito CORPORACIN CENTRO LTDA. Durante los ltimos aos ha diseado productos de crditos que buscan cubrir losrequerimientos prioritarios de sus socios, mejorando su calidad de vida, as comoayudar en la cristalizacin de los proyectos de desarrollo econmico y personal de muchas familias ecuatorianas. Estos productos de crdito se canalizan en funcin de las actividades econmicas de los solicitantes y del destino del dinero, por lo que el segmento de crditos se divide en consumo y microcrdito.Destinado a cubrir gastos imprevistos de los socios.De $600 a $1,000 dlares.Sin garante y su desembolso es en 24 horas.CONSUMOConsumo OrdinarioOrientado a la adquisicin de bienes o pago de servicios.De $1,001 a $10,000 con garante.Consumo especial(Prenda o Hipoteca)El dinero se destina para la cancelacin de deudas, gastos de viaje, bienes de consumo, remodelacin de viviendas, compra de vehculos, gastos de salud, pagos de servicios, etc. Las cuotas a pagar provienen de los sueldos o mensualidades.OTROS SERVICIOSGracias al convenio con Pago gil, ahora puedes cancelar el pago de planillas de Agua, Luz, Telfono, Televisin por Cable y Tarjetas de Crdito en cualquier Agencia de la Cooperativa Corporacin Centro a nivel nacional.

CENTRO DE RECAUDACIN AUTORIZADOhttp://static.wixstatic.com/media/8173ac_451400c72d7dfac27eb112c256a434a9.jpg_srz_p_403_169_75_22_0.50_1.20_0.00_jpg_srz

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PLANIFICACION

PLANIFICACIONEstar orientada a conocer el Sistema de Crditos de la Cooperativa yestar constituido por dos subetapas.PLANIFICACION PRELIMINAR

Obtener y actualizar informacin y conocimiento del sistema de crditos.

Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos administrativos, financieros, y operativos de laCooperativa DeAhorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.

Facilitar al auditor la informacin competente a: Estatutos y reglamentos generales, manuales de funciones, manuales de crditos y cobranzas, reglamentos y polticas de crditos, el organigrama de la empresa y delsistema.

RESULTADOS

Reporte de la planificacin preliminarEste reporte ser de uso exclusivo para el equipo de auditora y contendr el conocimiento acumulado de la Cooperativa y del Sistema de Crditos a travs del cumplimiento de los objetivos de estaplanificacin.

Conformacin del archivo de papeles de trabajoEste archivo manejara el flujo de informacin y de documentos del examen, y estar clasificado en:Archivo corriente.-manejara la informacin y documentos exclusivos del examenArchivo permanente.-los documentos que servirn para este y futuros exmenes.Programa para la planificacin especficaEste programa detalla el procedimiento a seguir para el desarrollo de la planificacin especfica.

PLANIFICACION PRELIMINARCooperativa DeAhorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.Programa general para la planificacin preliminarNOBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOSREF.HECHO POR

1OBJETIVOS:

1,1 Conocimiento de la entidad financiera

1,2 Obtener informacin y conocimiento del sistemade crditos.

1,3 Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos administrativos, financieros, y operativos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.

2PROCEDIMIENTOS

2,1Realizar una entrevista con el Ing. AdolfoAcostta Gerente general de la Cooperativa

2,2Dar a conocer el inicio de la auditoria, sus objetivos y las fechas correspondientes para realizar la entrega de informes

2,3Indagar sobre las polticas, normas, prcticas y procedimientos utilizados en el rea de crditos junto a su asesora encargada Ing. Cristina Garca .

2,4Solicitar el apoyo del personal encargada de caja para el envo de comunicaciones.

2,5En base a la informacin obtenida en el diagnstico preliminar realiceel programa de Planificacin Especfica.

REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAREste reporte ser de uso exclusivo para el auditor y contendr el conocimiento acumulado de la Cooperativa y del Sistema de Crditos a travs del cumplimiento de losobjetivos de esta planificacin.Despus de realizar la entrevista al Gerente de la Cooperativa y al Oficial de Crditos se describe los principales problemas que se dan en los procedimientos.El software que mantiene la Cooperativa tiene fallas puesto quesu capacidad de almacenamiento es muy limitada para la base de datos que tiene la entidad y por lo tanto quedan filtros en los procesos de contabilizacin.El oficial de crditos no cumple con todas sus obligaciones como lo indica el manual de funciones,debido a que es solo en el rea y en algunas ocasiones sus funciones son desarrolladas por el resto del personal.IDENTIFICAICON DE LOS COMPONENTES A SER EXAMINADOSMATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA

ComponentesInherenteControlEnfoque Preliminar

Documentos requeridos en el rea de crditosNo existe la documentacin suficiente necesariaNo existe una supervisin previa respecto a documentos requeridosVerificacin de carpetas de crdito verificar que se cumplan con todoslos requerimientos establecidos

El rea de crdito no cuenta con una planificacinNo se proyecta actividades futurasNo cuenta con una verificacin de los objetivosAnalizar los componentes y objetivos a cumplir

PLANIFICACIONESPECFICAOBJETIVOSDefinir las estrategias a seguir en la auditoria fundamentada en la informacin obtenida en la Planificacin Preliminar.Evaluar el control interno

Calificar el riesgo del examen

Identificar las areas criticas

La PlanificacinEspecifica acumula la informacin obtenida en la planificacin preliminar para la eficiente y efectiva ejecucin de la auditoria.RESULTADOSLa Planificacin Especifica acumula la informacin obtenida en la planificacin preliminar y los productos para laeficiente y efectiva ejecucin de la auditoria.

Un informe de la evaluacin del control interno que implementado por la cooperativa permitir mejorar la eficiencia y eficacia del sistema.

PLANIFICACION ESPECFICACooperativa De Ahorro Y CrditoCorporacin Centro Ltda.Programa general para la planificacin especfica.NObjetivos Y ProcedimientosRef.Hecho Por

1Objetivos:

1,1Evaluar el control interno a travs de sus componentes

1,2Calificar el riesgo del examen

1,3Identificar las areas criticas

2Procedimientos

2,1Analice la estructura organizacional y las funciones del rea de crditos, y sus responsabilidades.

2,2Verificar si las funciones establecidas ayudan a cumplir las metas y objetivos

2,3Si los funcionarios asumen su responsabilidad y autoridad.

2,4Verificar si existe comunicacin de polticas y procedimientos para el manejo de la cooperativa.

2,5verifique si existen programas de capacitacin

REPORTE DE LAPLANIFICACIN ESPECFICAPERFILES PROFESIONALES DEL PERSONALEl personal no cuenta con los perfiles profesionales para desarrollar las actividades en el rea que fueron contratados, provocando que el personal no garantice la calidad y cantidad de los recursos para la cooperativa, esto sucede debido a que gerencia no cumple con la norma de contratar al personal idneo y calificado para el funcionamiento de la institucin.Conclusin.Se contrata personal por condiciones de parentesco y afinidad, por lo tantoal no poseer los perfiles profesionales necesarios y acordes a los puestos que ocupan existe incumplimiento de los objetivos planteados por la Cooperativa.Recomendacin:Posterior a crear un Departamento de Recursos Humanos, se deber disear e implantarel Manual de Reclutamiento y Seleccin del Personal que se encargue de contratar el personal idneo para el cumplimiento de funciones.SOFTWARE INFORMATICOEn muchas ocasiones el sistema informtico ha tenido problemas ya que tiene capacidad limitada lo que ha causado incumpliendo con las normas de calidad que tiene la entidad, la gerencia no ha tomado decisiones en la adquisicin o actualizacin de un nuevo software, lo que ha originado inconvenientes debido a que no arroja informacin veraz y eficiente.Conclusin.Como se manifiesta en el comentario el personal depende al 100% del sistema informtico, sin embargo su trabajo se ve afectado al momento de tratar de obtener informacin veraz y oportuna para la toma de decisiones.RecomendacinDebern realizar un estudio minucioso para poder reemplazarlo por otro que lo supere en lo que respecta a la agilidad y rapidez para cumplir con los respectivos procesos, adems de mantener un tcnico que realice revisiones constantes del sistema.

PLAN DE CAPACITACIONInexistencia del plan de capacitacin debido a la falta de cumplimiento, originando poco inters de superacin del personal que la gerencia no ejecuta un plan de capacitacin.Conclusin.El personal no se desenvuelve como es debido en su campo, puesto que no tiene la suficiente capacitacin laboral en lo que respecta a la Cooperativa y sus socios.Recomendacin.Elaborar y mantener un Plan de Capacitacin por lo menos una vez al ao de acuerdo a las actividades que realiza cada persona dentro de la Cooperativa y que ser importante para mejorar los procesos.

II. EJECUCIN

PROGRAMA DETALLADO DE EJECUCIN

PAPELES DE TRABAJOEJECUCIONEn esta etapa se evaluara la eficiencia, eficacia y economa delsistema mediante la aplicacin de tcnicas y procedimientos de auditora.OBJETIVOSAplicar las pruebas de auditora definidos en el enfoque y a base de procedimientos evaluados

Identificar y desarrollar los hallazgos de auditora.

RESULTADOSLos hallazgos.-Es la descripcin lgica, completa, ordenada y descriptiva de las desviaciones establecidas por el auditor como producto de la aplicacin de pruebas selectivas con empleo de procedimientos o tcnicas de auditora.

CONCLUSIONEsta etapa est encargada decomunicar los resultados, mediante la presentacin de un informe.OBJETIVOSComunicar los resultados del examen concluido

Terminar el examen al sistema

Entregar el informe de auditoria

RESULTADOSInforme de auditora, el mismo que antes de su entrega debeseguir el siguiente proceso:

Redactar el borrador del informeDar a conocimiento el borrador mediante una conferencia final

Obtener reacciones del personal

Dar un informe final

Entregar el informe

RESULTADOSInforme de auditora, el mismo que antes de suentrega debe seguir el siguiente proceso:Redactar el borrador del informe

Dar a conocimiento el borrador mediante una conferencia final

Obtener reacciones del personal

Dar un informe final

Entregar el informe

EjecucinCooperativa De Ahorro Y CrditoCorporacin Centro Ltda.Programa Detallado De La Ejecucin

REPORTE DE LA EJECUCION

LA IMPLEMENTACION FISICA Y TECNOLOGICA MEJORARA EL DESEMPEO DE LA COMISION DE CREDITOSSe realiz una revisin exhaustiva al proceso desarrollado en la Comisin de Crditos la misma que de acuerdo a los estatutos est integrada por 3 miembros: la gerente, y dos asignados por el Consejo Administrativo, de acuerdo al examen realizado se ha detectado una deficiencia en sus funciones las mismas que son de suma importanciapara lo Cooperativa.Segn el Reglamento Interno de trabajo establece que: es obligacin de la cooperativa proporcionar al trabajador los materiales necesarios as como el mobiliario; sin embargo la comisin no cuenta con el espacio fsico, materiales y equipos de computacin necesarios ocasionando un incumplimiento de las metas de das proyectados para la aprobacin de cartera, causando inconformidad en los socios.

CONCLUSINActualmente la Comisin de Crditos no cuenta con materiales necesarios ni mobiliario que facilite sus actividades laborables, esta situacin ocasiona retrasos en la aprobacin de crditos y falta de control en la documentacin.

RECOMENDACINConsejo de Administracin:Implementacin fsica de materiales y sistema de computacinque emita informacin precisa y oportuna, de esta manera la Comisin conseguir su finalidad que es la colocacin de cartera de crditos a tiempo.

TALENTO HUMANO CALIFICADOS Y MOTIVADOSANALISIS DEL PERFIL Y CAPACITACIONES DEL PERSONALMediante una encuesta al personal del sistema determinaremos si han recibido capacitaciones y cuan provechosas han resultado estas para ellos, adems de determinar su perfil profesional.

De acuerdo a la encuesta realizada al personal de crditos el rea necesita personalprofesional, actualizacin y creacin de polticas de crditos y reforzar conocimientos en el procedimiento de crditos.ConclusinEl rea de crditos mantiene un riesgo en cuanto a su personal posee conocimientos obsoletos sin ninguna capacitacinprevia en cuanto a sus conocimientos tcnicos y financieros de la Cooperativa.Recomendacin:GerenciaMantener capacitaciones previas para salvaguardar la informacin sobre los nuevos estatutos, normas y reglamentos que se establecen.

III. INFORME

01 DE ABRIL DEL 2015

Seor Adolfo Costta

JEFE DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CORPORACION CENTRO LTDA

Presente.-

Hemos efectuado el examen especial al sistema de Crditos, de la Cooperativa de Ahorro y Crdito CorporacinCentro Ltda., por el periodo comprendido en el 2015.Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente AceptadasDebido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

Atentamente.

Ingeniero Mauricio BonillaRepresentante legal de M&BAuditor Autorizado

CAPITULO lINFORMACION INTRODUCTORIAMotivo u origen del examenSegn la orden de trabajo N.001 con fecha01 de enero del 2015 al 01 de abril de 2015.Objetivo GeneralVerificar que el sistema de crditos implementado por la Cooperativa brinda satisfaccin a los socios y alcanza los estndares establecidos y bajo la normativa establecida por los organismos de control.Objetivos particularesVerificar si las polticas guan la accin de los responsables y se cumplen en todo el proceso.

Comprobar que los procedimientos de crditos y cobros facilitan el otorgamiento y recuperacin de los crditosy definan responsabilidades.

Verificar si la organizacin del sistema de crditos responde a los objetivos de gestin de estas areas

Evaluar la idoneidad del personal del sistema de crditos

Verificar si las garantas son suficientes y competentes querespalden los montos otorgados en los crditos

Evaluar la coordinacin con caja, el rea legal y recursos humanos

Evaluar las medidas de control establecidas por la entidad

AlcanceEn el examen al sistema de crditos de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda Estudiaremos los procedimientos utilizados en el rea de crditos, el personal que labora, la coordinacin.Base legalEste sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994, dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., para lo cual fueron elegidos como presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y gerente el Lcdo. Anbal Bao.PRINCIPALES DISPOCISIONES LEGALESMinisterio de Inclusin Econmica y Social

Servicio de Rentas Internas

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social

Ley de Cooperativas

Superintendenciade Economa Popular y Solidaria

CAPITULO lI

HOJA DE HALLAZGOSESTABLECIMIENTOS DE FACTORES CRTICOSHALLAZGOCAUSAEFECTORECOMENDACIN

Falta de motivacin al
personalInexistencia de incentivos para el personalProvoca que el
personal no
aplique todosu esfuerzoMotivar al personal
con la realizacin
de diferentes
actividades por
fechas especiales

Falta de un plan de capacitacin
para el
personalEl gerente no
tiene
iniciativas de
adoptarlosProvoca
inseguridad en
cuanto al
manejo de la
informacinSe recomienda
adoptar mecanismos
de capacitacin para
la cooperativa

Organigrama
estructural
inadecuadoExiste un
organigrama
que no
contempla a
todo el
personalProvoca que el
personal
desconozca el
nivel de
jerarqua
dentro de la
cooperativaReestructura del
organigrama
contemplando a
todos los
departamentos y
personal que integra
una cooperativa

PERFILES PROFESIONALES DEL PERSONALEl personal no cuenta con los perfiles profesionales para desarrollar las actividades en el rea quefueron contratados, provocando que el personal no garantice la calidad y cantidad de los recursos para la cooperativa, esto sucede debido a que gerencia no cumple con la norma de contratar al personal idneo y calificado para el funcionamiento de la institucin.Conclusin.Se contrata personal por condiciones de parentesco y afinidad, por lo tanto al no poseer los perfiles profesionales necesarios y acordes a los puestos que ocupan existe incumplimiento de los objetivos planteados por la Cooperativa.

Recomendacin:Al Gerente.Posterior a crear un Departamento de Recursos Humanos, se deber disear e implantar el Manual de Reclutamiento y Seleccin del Personal que se encargue de contratar el personal idneo para el cumplimiento de funciones.

PLAN DECAPACITACIONInexistencia del plan de capacitacin por lo que ha originado poco inters de superacin del personal, causado porque no existe un departamento de recursos humanos y que gerencia no ejecuta el plan de capacitacin.Conclusin.El personal no se desenvuelve como es debido en su campo, puesto que no tiene la suficiente capacitacin de los productos que ofrece la Cooperativa a sus socios.Recomendacin.Al Gerente.Elaborar y mantener un Plan de Capacitacin por lo menos una vez al ao de acuerdoa las actividades que realiza cada persona dentro de la Cooperativa y que ser importante para mejorar los procesos.

PERSONAL DE CREDITOSEl oficial de crditos no presenta el informe respectivo para la gerencia y comisin de crditos, provocando inconvenientes al momento de la toma de decisiones para la entrega y cobro de crditos. Esto es causado debido a que no hay un llamado de atencin por parte de las autoridades pertinentes al personal encargado del rea de crditos.Conclusin.Segn el manual de crditos que mantiene la Cooperativa, indica que las obligaciones y deberes del Oficial de Crditos es emitir informes diarios sobre los diferentes movimientos que se realiza en el sistema de crditos.

Recomendacin:A la Comisin de Crditos y GerenteEsnecesario mantener una coordinacin tanto entre el Oficial de Crditos y la Comisin, para evitar inconvenientes y poder mejorar la calidad del servicio e implementar estrategias para que se conozcan los problemas a tiempo y dar solucin inmediata.

El Oficial de Crditos debe tratar de mantener un cronograma de actividades para poder responder a las necesidades del sistema de manera inmediata, adems deconsiderar incrementar personal en el Sistema para que se diversifique las actividades.CAPITULO IIIRESULTADOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVOINFORME DE ASPECTO RELEVANTES

RESULTADOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVOINFORME DE ASPECTO RELEVANTESUna vez concluida el examen de Auditora se pudo detectar que en la Cooperativa De Ahorro Y Crdito CorporacinCentro Ltda presenta los siguientes problemas.PROBLEMA: FALTA DE MOTIVACIN AL PERSONALEn el desarrollo de la auditoria administrativa se pudo verificar que los empleados no reciben ningn tipo de motivacin que ayude al personar a que desempee sus actividades con entusiasmo cabe aadir que esta informacin obtuvo por conversaciones que se obtuvo por el personal.

CONCLUSIONESLa cooperativa al no proporcionar a sus empleados algn tipo de motivacin por sus esfuerzos, crea en ellos una falta de interspor ejecutar sus actividades ptimamente y cuidar su puesto de trabajo.RECOMENDACIONESEl presidente conjuntamente con el gerente de la cooperativa deben analizar y poner en prctica algunos incentivos a los empleados, de tal manera se mejore notablemente el desenvolvimiento de las actividades para que los empleados de esta institucin formen parte de las metas y objetivos que persigue la cooperativa.

PROPUESTA: ELABORACIN DE UN PROGRAMA DE MOTIVACINQUE PUEDE LLEVARSE A CABO EN LA EDITORIAL

PROBLEMA: FALTA DE UN PLAN DE CAPACITACIN PARA EL PERSONALDurante el examen practicado en la cooperativa, se pudo notar que no existe un plan de capacitacin que ayude al personal a estar actualizado segn las normas vigentes en aspectos relacionados con sus actividades y con la cooperativa.

CONCLUSINAl no poseer un plan de capacitacin, el personal comete errores y trabaja con deficiencias en ciertos aspectos, tomando en cuenta que la capacitacin es un proceso continuo y permanente de aprendizaje el cual permite desarrollar habilidades y destrezas en las actividades en los empleados para un mejor desempeo de sus actividades cotidianas. Notamos cierta incertidumbre en el personal por la falta de inters de los directivos hacia el personal.RECOMENDACINEl gerente general de la Cooperativa debe establecer de forma inmediata un programa de capacitacin, el mismo que proporcionara ventajas a la cooperativa.PROPUESTA: DESCRIPCIN DE UN PROGRAMA DE CAPACITACINPARA EL PERSONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO YCRDITO CORPORACION CENTRO LITDA

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FASE DE SEGUIMIENTO

OBJETIVOVerificar si est dando cumplimiento a las recomendaciones propuestas por M&B Auditores, en el informe de Auditora.LINIAMIENTOS GENERALESPara cumplir con lasrecomendaciones propuestas en el informe, es necesario la participacin de especialista debido a que el problema son complejos.

Para garantizar que las recomendaciones sean aplicadas de forma eficiente y efectiva, se solicitara al gerente un informe dondese manifieste que se est dando cumplimiento a las recomendaciones propuestas por M&B Auditores.

El perodo en el cul se desarrollara el seguimiento est comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES:En la ejecucin del examen de Auditora Administrativa a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., se encontraron varias falencias que impiden el buen desarrollo de las actividades como son: falta de motivacin al personal, organigrama estructural inadecuado, falta de un plan de capacitacin para el personal, por est razones no permite cumplir a cabalidad las metas y objetivos propuestos por la institucin.

Una adecuada planificacin de las actividades facilita ladistribucin y el buen desarrollo de las funciones en cada uno de los departamentos que lo conforma la Cooperativa mejorando el nivel de desempeo de acuerdo a las capacidades y habilidades que posee el personal.

La aplicacin de la auditora administrativa permiti detectar problemas que afecta en el desarrollo y progreso de la Cooperativa relacionado directamente con la distribucin de las funciones, lo cual impide a la Cooperativa alcance sus objetivos y metas planteadas.

RECOMENDACIONESEs necesario que se realice un anlisis minucioso los problemas que se han detectado durante el trabajo de Auditora y poner en prctica las recomendaciones para cada una de ellos; ya que son problemas que impiden el buen desarrollo de las actividades y por ende el progreso de la cooperativa

La Auditora Administrativa deber realizarse peridicamente para evaluar y optimizar la utilizacin de los recursos; humanos, materiales y financieros en trminos de eficiencia y eficacia en el desenvolvimiento de los empleados.

Mediante la Auditora Administrativa, se detectaron problemas que dificultan el desarrollo administrativo de la Cooperativa y obstaculizan el desenvolvimiento del personal de la entidad, por lo que es importante que el Gerente valore la importancia de los problemas que se presenten dentro de la institucin financiera