Auditoria de Obra Públicaasen.gob.mx/capacitacion/2011/material2911_1.pdf · 2017. 3. 2. · Fases...

Auditoría de Obra Pública

María del Rosario Ochoa Díaz

ICADEFIS – M’ROD 2011

UNIDADES

I Introducción II ObjetivoIII Fases de la auditoría de obra pública en las EFSLIV Planeación específica de una auditoría de obra públicaV Determinación de criterios y procedimientos de auditoríaVI Ejecución de la Auditoría de Obra PúblicaVII Técnicas para el análisis y recolección de evidenciaVIII Determinación de observaciones y acciones promovidas IX Elaboración e integración del informe X Elementos a considerar en la elaboración del informe de

auditoría: Condición – Criterio – Causa – Efecto – Acción promovida

XI Estudio del caso


Plan Nacional de Infraestructura 2006 – 2012

Objetivos, metas y acciones que impulsará el GobiernoFederal para aumentar la cobertura, calidad ycompetitividad en este Sector Estratégico para elDesarrollo Nacional. El Programa asume el reto deconstruir una infraestructura sólida, actualizada yextendida en beneficio de las generaciones de hoy y demañana.


Para el ejercicio 2011, los recursospara el Ramo 33 supera loscuatrocientos cincuenta milmillones de pesos, lo másrelevante es que el destino de losrecursos cumpla con su cometido.La Auditoría Superior de laFederación como las Entidades deFiscalización Superior Locales,tienen a su cargo un importantepapel en la transparencia del gastopúblico y son ícono de laRendición de Cuentas.


Objetivo

El servidor de la EFSL será capaz de implantar laMetodología de la Auditoría a las Obras Públicas yServicios relacionados con las Mismas, incluyendoentre otros aspectos, la revisión de los contratos deobra pública bajo la figura de precio alzado que llevana cabo las dependencias y entidades del SectorPúblico Estatal y Municipal, con el propósito de contarcon elementos para el desarrollo óptimo de lasfunciones de fiscalización.


Fases de la auditoría de obra pública en las EFSL


PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME

Planeación.- Según INTOSAI, consiste en definirlos objetivos, trazar políticas y determinar lanaturaleza, el alcance, la extensión y el calendariode aplicación de los procedimientos y de lascomprobaciones necesarios para el logro de los

objetivos.


Ejecución.- Verificar la conformidad a las leyes yreglamentos vigentes. Diseñar acciones yprocedimientos de fiscalización que ofrezcan unagarantía razonable de que se detecten los errores, lasirregularidades y los actos ilícitos que pudieranrepercutir directa y sustancialmente sobre los valoresque figuran en los estados financieros y sobre losresultados de la auditoría de cumplimiento dentro de lasque están inmersas las auditorías a la Obra Pública.Tener conocimiento de la eventual existencia de actosilícitos que puedan afectar indirecta y sustancialmentelos valores o la edificación de la obra pública.


Informe.- Entiéndase como la opinión escrita yotras observaciones del auditor acerca de unconjunto de estados financieros como resultadode una auditoría financiera o de cumplimiento,es decir, aquel documento técnico que presentadatos e información, considerando aquellosrubros establecidos en una Norma o Guía.


Comprobar que la planeación (PPP), adjudicación (procesolicitatorio y contratación), administración (tanto el avance físico–ejecución- como el financiero) y destino de las obras públicasy demás inversiones físicas, se hayan ajustado a la legislacióny normatividad aplicables. Verifica el cumplimiento de losprogramas de obra pública; la correcta aplicación delpresupuesto asignado, (eficacia, eficiencia, economía yhonradez) la observancia de la normatividad aplicable en lamateria; la comprobación del cumplimiento de los programasde obra establecidos en los contratos; la revisión de que lasobras contratadas se inicien y concluyan en las fechaspactadas y bajo los términos establecidos; y la supervisión detodas y cada una de las fases.


Planeación Detallada


Establecer el marco jurídicode actuación que rige laplaneación, adjudicación,contratación y administraciónde la Obra Pública, enparalelo de la legislación quele aplica al Ente por auditar.

Trabajo en equipo 1


En equipos no mayores a tres participantes,determine cuál es el marco jurídico de actuación querige al Estado de la Federación Local.


Criterios y Procedimientos de AuditoríaRubro a revisar Objetivo Específico / Procedimientos

Planeación general

Verificar: Programa Anual de Obra Pública y ServiciosRelacionados con las Mismas; Plan Nacional deDesarrollo, programas sectoriales e institucionales,regionales, especiales y programa de trabajo

Organización

Verificar: Estructura orgánica y funcional del árearesponsable de la supervisión, control y registro de la obrapública, su autorización e incorporación al ReglamentoInterior y/o Manual de Organización. Verificar funciones ysu alineación al logro de los objetivos y programas.

Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Obra

Pública

Verificar: POBALINES en materia de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas, su emisión,autorización y apego a la normativa aplicable.


Rubro a revisar Objetivo Específico / Procedimientos

Planeación, Programación y Presupuestación

Comprobar: planeación, programación ypresupuestación de las obras públicas y/o de losservicios relacionados con las mismas. Criterios deeconomía, eficiencia, eficacia y transparencia.

Procedimientos de Contratación

Verificar: La conformidad a la normatividad aplicable enlas adjudicaciones de obras públicas y de serviciosrelacionados con las mismas.

Licitación PúblicaVerificar: La conformidad a la normatividad aplicable enlas adjudicaciones de obras públicas y de serviciosrelacionados con las mismas

Excepciones a la Licitación Pública

Verificar: La conformidad a la normatividad aplicable enlas adjudicaciones de obras públicas y de serviciosrelacionados con las mismas, realizadas medianteinvitación a cuando menos tres personas y/oadjudicación directa, por monto o por excepción.


Rubro a revisar Objetivo Específico / Procedimientos

ContrataciónVerificar: Contratos de obra pública y serviciosrelacionados con las mismas, su formalización deacuerdo con la normatividad aplicable.

EjecuciónComprobar: Trabajos ejecutados, su conformidad a lasespecificaciones técnicas y normativas, en cuanto acalidad, cantidad, precio y plazo, entre otros.

Penas Convencionales y

Retenciones

Verificar: Aplicación de retenciones y penasconvencionales, su conformidad a la normativa y a loestablecido en el contrato, en tiempo y forma.

Aspectos contables de la Obra Pública

Verificar: Las operaciones derivadas de la ejecuciónde la obra pública, su registro contable y que lainformación reportada sea confiable, verás y oportuna.

Trabajo en equipo 02


En equipos no mayores a tres participantes, delAnexo 02 determine la correlación de losprocedimientos de auditoría según los objetivosespecíficos que correspondan.

Ejecución de la AuditoríaPlaneación General


Actividad Documentos de Apoyo

Verificar que la planeación de la obra públicadel ente por auditar, se ajuste a los objetivos yprioridades del Plan de Desarrollo, elPresupuesto de Egresos, y los programassectoriales, institucionales, regionales yespeciales que correspondan.

Plan de Desarrollo.Programa anual de obraspúblicas y serviciosrelacionados con las mismas.Programas sectoriales,institucionales, regionales yespeciales, según corresponday las previsiones contenidas ensus programas anuales.



Comprobar que el ente elabore su programa de obra pública yde servicios relacionados con las mismas y los que abarquenmás de un ejercicio presupuestal, así como sus respectivospresupuestos considerando entre otros aspectos lossiguientes:• Que haya planteado adecuadamente sus objetivos y metasa corto, mediano y largo plazo.

• Que se haya efectuado la calendarización física y financierade los recursos necesarios para su ejecución, así como losgastos de operación.

• Que se haya previsto los estudios de preinversión que serequieran para definir la factibilidad técnica, económica,ecológica y social de los trabajos.

• Que se hayan previsto los permisos, autorizaciones ylicencias que se requieran.

• Que se haya elaborado el análisis costo-beneficio.

Programa anual de obraspúblicas y serviciosrelacionados con lasmismas.Calendario físico-financiero.Estudios de pre inversión.


Actividad Documentos de ApoyoRevisar el presupuesto autorizado con objeto deconstatar que se cuente con previsiones de recursospara el concepto de Materiales y Artículos deConstrucción; Mantenimiento y Conservación deInmuebles; y Obras Públicas, según la actividad quese pretenda auditar.Cuando por su magnitud la obra abarque o hayaabarcado dos o más ejercicios presupuestales,estudie el programa respectivo a fin de precisar:- El monto total de la inversión requerida.- La erogación realizada y las metas obtenidas altérmino del ejercicio inmediato anterior.

• El monto total y metas previstas para el ejerciciopresupuestal correspondiente.

Presupuesto autorizado delejercicio que corresponda, a nivelpartida.Clasificador por objeto del gasto.Autorizaciones presupuestalespara cada ejercicio.Programa anual de obra pública.• Cuenta Pública del ejercicio quecorresponda.

Planeación, Programación y Presupuestación


Actividad Documentos de ApoyoVerificar que se hayan realizado los estudiosde factibilidad técnica, económica, estudios depre inversión y de topografía y del impactoecológico, indispensables para llevar a cabouna obra pública.

Justificación de la obra.(Análisis costo-beneficio)Programa de obra; Metasestablecidas; Estudios previospor el ente para llevar a cabo laobra.

Comprobar que con antelación al inicio del procesode adjudicación se cuente con los estudios citadosen el punto anterior, según el tipo de obra que setrate; así como con el proyecto ejecutivo (proyectos:estructural, arquitectónico de instalaciones, etc.),según las características de la obra y los servicios;las licencias y permisos necesarios para larealización de los trabajos de acuerdo con lanormatividad aplicable.

Proyecto ejecutivo, licencias, usodel suelo y permisos otorgadospara llevar a cabo la ejecución de laobra.

DGICADEFIS – M’ROD 2011

Actividad Documentos de ApoyoComprobar que el ente cuente con el acuerdo oDecreto de destino del bien inmueble, tratándosede entidades corroborar la propiedad mediante lainscripción en el Instituto del Registro Público dela Propiedad y de Comercio o en su caso con laautorización del propietario para llevar a cabo laobra.

Escrituración del predio; Acuerdoo Decreto de destino delinmueble, escritura inscrita en elInstituto del Registro Público dela Propiedad y de Comercio,Contrato de arrendamiento, uoficio de conformidad delpropietario del inmueble paraque se realice la obra.

Comprobar que cuando el ente ejecute obraspúblicas y servicios relacionados con la misma através de administración directa, cuente con losrequisitos descritos en los puntos anteriores y losrecursos materiales y humanos necesarios parallevarla a cabo.

Estudios previos, proyectoejecutivo, licencias y/o permisosotorgados, plantilla de personal einventario de materiales y equipode maquinaria, Acuerdo deejecución de obra.


Actividad Documentos de Apoyo• Comprobar que se dé un seguimientosistemático del avance físico-financiero delas obras en ejecución, enfatizando lavigilancia sobre aquellas que seprogramaron para concluirse en el ejercicioa revisar, a fin de asegurar que éstas sefiniquiten en los términos y plazosconvenidos y que efectivamente se destinena los propósitos que justificaron suautorización, dicho seguimiento deberállevarse a cabo a través del sistemaelectrónico de información públicagubernamental que con ese objeto se hayaestablecido, en su caso.

Avance físico-financiero.Sistema electrónico deinformación públicagubernamental, en su caso.


Actividad Documentos de ApoyoVerificar que el ente haya elaborado elprograma de la obra pública o del servicioseleccionado para su revisión y que éstecontenga las acciones a realizar, previas,durante y posteriores a la ejecución de laobra o servicio respectivo, incluida la fechade inicio y entrega de los trabajosrespectivos.

Programa de obra pública ode servicios.

Comprobar que el programa de la obra oservicios seleccionados se esté cumpliendoy en caso de discrepancias, solicite suaclaración.

Programa de obra o deserviciosDocumentación soporte

PROGRAMACIÓN


Actividad Documentos de ApoyoVerificar que los presupuestos elaborados por el ente paradeterminar el costo total de la obra o servicio, tomaron encuenta todos los factores que intervendrían en su realizacióny que los mismos se apeguen al presupuesto autorizado,para lo cual deberá recabar y analizar el oficio deautorización de inversión y verificar que las obras públicas oservicios sujetos a revisión, estén contemplados en elmismo, comparando los importes autorizados contra loscontratados, verificando que no se erogue más de loautorizado y, en su caso, se cuente con el oficio deampliación que lo justifique. En caso de que la ejecuciónrebase un ejercicio presupuestal, debe de contar tanto conel presupuesto total de la obra como el que se ejercerá porcada uno de los ejercicios subsecuentes, que si bien no searevisable por el principio de anualidad si es necesario comobase de programación y debe ser previo al inicio de la obra.

Oficio de autorización deinversión.Contratos de obra públicao servicioscorrespondientes a lamuestra.Presupuesto autorizadototal y, en su caso, porejercicio fiscal.

PRESUPUESTACIÓN


Actividad Documentos de ApoyoComprobar que el presupuesto autorizadotambién haya incluido los gastos demantenimiento y conservación de inmuebles, ylos relativos a la contratación de serviciosrelacionados con la obra pública, como estudiosde preinversión, proyectos, supervisión,infraestructura y de otros tipos, necesarios parasu ejecución y

Presupuesto autorizado de la obra a auditarse, así como el de los servicios relacionados con la misma, que en su caso pueden ser: • Proyecto ejecutivo. • Estudios de factibilidad topográfica, pre inversión. • Mecánica de suelos. • Supervisión • De infraestructura • De otros tipos (licencias, laboratorios, etc.)


Actividad Documentos de ApoyoComprobar que el presupuestoejercido se encuentre autorizado ycontenga el soporte documentalrespectivo y que corresponda conlas partidas presupuestales delclasificador por objeto del gasto.

Presupuesto original y definitivoautorizados. Registros presupuestales.Oficio de autorización de inversión emitidopor autoridad competente.Movimientos en las partidas presupuestalesde los Servicios Generales y ObrasPúblicas del Clasificador por Objeto delGasto (vigente en el ejercicio que seaudite), con especial énfasis en las partidasasignadas para el mantenimiento yconservación de inmuebles, mantenimientoy rehabilitación de obras públicas.



Comprobar que para el ejercicio del gasto de inversionespúblicas del ejercicio fiscal a verificar, se haya dadoprioridad a los gastos de mantenimiento de los proyectos yobras concluidas, así como a la terminación de los que seencuentren en proceso, en consecuencia los entes sólopodrán iniciar proyectos nuevos que estén previstos en elPresupuesto de Egresos, cuando los resultados de suevaluación socioeconómica, reflejada en el análisis costo-beneficio, demuestren que generan beneficios a lapoblación objetivo y cuentan con saldo disponible en supresupuesto, en la partida correspondiente; así como conlos estudios y proyectos, las normas y especificacionesgenerales de construcción, el programa de ejecución y ensu caso el suministro y contar con el oficio de autorizaciónde inversión respectivo.

Análisis costobeneficio.Oficio de autorizaciónde inversión emitidopor autoridadcompetente.



Constatar que de acuerdo con lanaturaleza de contratación, losprocedimientos seleccionado por elente, para efecto de la ejecución deobras públicas y serviciosrelacionados con las mismas, seencuentren dentro de los siguientes:

- Licitación pública- Invitación a cuando menos trespersonas.- Adjudicación directa (excepción omonto)

• Relación de contratación de obraa través de licitaciones.

CONTRATACIÓN


Actividad Documentos de ApoyoComprobar que por regla general la obra pública seadjudique a través de licitaciones públicas medianteconvocatoria pública, para que libremente sepresenten proposiciones solventes en sobre cerrado,que serán abiertos públicamente, a fin de asegurar alEstado las mejores condiciones disponibles en cuantoa precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demáscircunstancias pertinentes, de acuerdo con lo queestablece la ley de la materia.Identificar que el tipo de licitación pública realizado:a) Licitación pública nacionalb) Licitación pública internacional bajo la cobertura de

Tratadosc) Licitación pública internacional abierta

Relación de contrataciónde obra a través delicitaciones.Expediente delicitaciones públicasseleccionadas pararevisar.

MODALIDADES DE CONTRATACIÓN


Actividad Documentos de ApoyoVerificar que en el proceso de licitación pública sehayan tomado en cuenta previamente todos losrequisitos necesarios para su realización, efectuandosus eventos en las fechas programadas, en estrictoapego a la normatividad vigente aplicable, por lo quedeberá corroborarse que previo a dicho proceso elente convocante haya contado para cada licitaciónpública con lo siguiente:- Autorización de inversión.- Estudios de preinversión.- Estudios, investigaciones, asesorías y consultorías

correspondientes.- Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, entre

otros:

Presupuesto autorizado.Estudios depreinversión.Bases para la LicitaciónPública.Presupuesto totalautorizado por ejerciciopresupuestal. (Para elcaso de contratosplurianuales).Licencias, uso del suelo,alineamiento ypermisos.


Actividad Documentos de Apoyo- *Planos arquitectónicos de detalle, cortes

transversales, de instalaciones (hidráulicas,eléctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de vozde datos, telefonía, gases, etc.) dependiendo deltipo de obras de que se trate.

- Especificaciones generales y particulares deconstrucción.

- Programa de obra.- Catálogo de conceptos.- Presupuesto total.- Licencias y permisos necesarios.- Adquisición y regularización de la tenencia de la

tierra.

Planos.Cálculos.Procedimientosconstructivos.Programa de obra.Catálogo de conceptos(aplicable a un contratosobre la base de preciosunitarios o de uncontrato mixto, en laparte correspondiente).actividades y, en sucaso, las subactividadesen que se dividirán losmismos (contratos aprecio alzado).


Actividad Documentos de ApoyoConvocatoria a la licitaciónpública.Publicación de la convocatoria.Documento que acredite laadquisición o regularización delbien inmueble. (EscrituraPública).



Comprobar que por regla general la obra pública se adjudique através de licitaciones públicas mediante convocatoria pública,para que libremente se presenten proposiciones solventes ensobre cerrado, que serán abiertos públicamente, a fin de aseguraral Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstanciaspertinentes, de acuerdo con lo que establece la ley de la materia.Identificar que el tipo de licitación pública realizado:a) Licitación pública nacionalb) Licitación pública internacional bajo la cobertura de Tratadosc) Licitación pública internacional abiertaPara las licitaciones públicas internacionales realizadas alamparo de Tratados Internacionales, verifique los términosestablecidos en los mismos.

Relación decontrataciónde obra através delicitaciones.Expedientede licitacionespúblicasseleccionadas para revisar.

MODALIDADES DE LICITACIÓN PÚBLICA



Verificar que en el proceso de licitación pública sehayan tomado en cuenta previamente todos losrequisitos necesarios para su realización,efectuando sus eventos en las fechasprogramadas, en estricto apego a la normatividadvigente aplicable, por lo que deberá corroborarseque previo a dicho proceso el ente convocantehaya contado para cada licitación pública con losiguiente:- Autorización de inversión.- Estudios de preinversión.- Estudios, investigaciones, asesorías y

consultorías correspondientes.- Proyecto ejecutivo de obra, que comprende,

entre otros:

Presupuesto autorizado.Estudios de preinversión.Bases para la LicitaciónPública.Presupuesto total autorizadopor ejercicio presupuestal.(Para el caso de contratosplurianuales).Licencias, uso del suelo,alineamiento y permisos.Planos.Cálculos.Procedimientos constructivos



- *Planos arquitectónicos de detalle, cortestransversales, de instalaciones(hidráulicas, eléctricas, sanitarias, aireacondicionado, red de voz de datos,telefonía, gases, etc.) dependiendo deltipo de obras de que se trate.

- Especificaciones generales y particularesde construcción.

- Programa de obra.- Catálogo de conceptos.- Presupuesto total.- Licencias y permisos necesarios.- Adquisición y regularización de la

tenencia de la tierra.

Programa de obra.Catálogo de conceptos (aplicable aun contrato sobre la base deprecios unitarios o de un contratomixto, en la parte correspondiente).actividades y, en su caso, lassubactividades en que se dividiránlos mismos (contratos a precioalzado).Convocatoria a la licitación pública.Publicación de la convocatoria.Documento que acredite laadquisición o regularización delbien inmueble. (Escritura Pública).



Comprobar que en la convocatoria a lalicitación pública, se hayan establecido lasbases en que se desarrollará elprocedimiento y que las mismas describiránlos requisitos de participación de loslicitantes.

Convocatoria a la licitación.

Constatar que el proyecto de convocatoriafue difundido a través de los medioselectrónicos correspondientes, cuandomenos respetando el periodo establecidopara ello;

Convocatoria a la licitación.Consulta en el Sistema Electrónicocorrespondiente.

CONVOCATORIA A LA LICITACIÓN PÚBLICA



Constatar que la publicación de la convocatoria a lalicitación pública se realizó a través del medioelectrónico correspondiente, su obtención fuegratuita y además simultáneamente se publicó en elDiario Oficial de la Federación.Confirmar que el resumen de la convocatoria a lalicitación que se envío para su publicación contieneentre otros elementos, el objeto de la licitación, elvolumen de obra, el número de licitación, las fechasprevistas para llevar a cabo el procedimiento decontratación, entre otros, asimismo, la convocantepondrá a disposición de los licitantes copia del textode la convocatoria, asimismo que el resumenenviado concuerda en la información contenido en laconvocatoria a la licitación pública.

Convocatoria a lalicitación.Publicación deConvocatoria a lalicitación.Consulta en el SistemaElectrónico.



Verificar que, tanto en licitaciones nacionales, comointernacionales, los requisitos que contengan lasconvocatorias a la licitación, sean los mismos paratodos los participantes, especialmente por lo que serefiere a tiempo y lugar de entrega; plazos para laejecución de los trabajos, formalización; moneda,forma y plazo de pago, penas convencionales,anticipos y garantías.

Convocatoria a lalicitación pública.

Constatar que el ente se abstenga de contratar obrapública con los contribuyentes que no se encuentrenal corriente en el cumplimiento de sus obligacionesfiscales, en el caso de que realicen contrataciones concargo total o parcial a fondos federales, loscontribuyentes con quién se contraten, presentaránescrito en el que manifiesten bajo protesta de decirverdad, que han presentado en tiempo y forma lasdeclaraciones del ejercicio por impuestos federales.

Escrito de loscontribuyentes dondemanifiestan bajo protestade decir verdad, que hanpresentado en tiempo yforma, las declaracionesdel ejercicio porimpuestos federales.



En caso de modificaciones a los plazos y otrosaspectos establecidos en la convocatoria a la licitaciónpública, verifique que éstos se hayan realizado, antesdel sexto día previo a la fecha del acto depresentación y apertura de proposiciones (o delperiodo establecido normativamente) y que dichoscambios se hayan difundido a través del sistemaelectrónico correspondiente.

Avisos de cambio deplazos u otros aspectos.Modificacionespublicadas.

MODIFICACIÓN DE PLAZOS



Verificar que, en su caso, se haya realizado las visitasal sitio de los trabajos en la fecha señalada en laconvocatoria a la licitación pública, así como la o lasjuntas de aclaraciones, corroborar que las actascelebradas se hayan puesto a disposición de losausentes en las oficinas de la convocante y a travésdel sistema electrónico correspondiente.

Acta(s) de visita(s) alsitio de los trabajos.

VISITA AL SITIO DE LOS TRABAJOS



Constatar que el ente realizó al menos una junta deaclaraciones a la convocatoria de la licitación, siendo optativapara los licitantes la asistencia a la misma, y que de resultarmodificaciones, en ningún caso consistieron en la sustitución ovariación sustancial de los trabajos convocados originalmente,o bien, en la adición de otros distintos.Verificar que la junta de aclaraciones fue posterior a la visita alsitio de realización de los trabajos, y que se celebraron lasjuntas de aclaraciones que se consideren necesarias,atendiendo a las características, complejidad y magnitud de lostrabajos a realizar, comunicando a los asistentes en cadajunta, la nueva fecha de celebración.Verificar que en cada acta de junta de aclaraciones se levantoel acta correspondiente.

Acta(s) de la(s)Junta(s) deaclaraciones.

JUNTA DE ACLARACIONES



Comprobar que el plazo para la presentación y apertura deproposiciones, contado a partir de la publicación de laconvocatoria no haya sido inferior a:

- 20 Días naturales en licitaciones internacionales.- 15 Días naturales en licitaciones nacionales.- 10 Días naturales cuando existan razones justificadas

para reducir los plazos.Estos plazos deberán de corresponder a lo que

marque la normatividad local aplicable y/o la Federal,ello de conformidad al tipo de recursos por aplicar.

Fecha depublicación de laconvocatoria.Acta depresentación yapertura de laspropuestastécnicas.Justificación para lareducción del plazo.

Constatar que los participantes en las licitaciones hayanentregado la documentación requerida distinta a la partetécnica y económica.

Proposición dellicitante.

PRESENTACIÓN Y APERTURA DE PROPOSICIONES



Verificar que el acto de presentación y apertura deproposiciones se haya llevado a cabo conforme a losiguiente:- Que una vez recibidas las proposiciones en sobrecerrado; se procedió a su apertura, haciéndose constar ladocumentación presentada, sin que ello implique laevaluación de su contenido.

- De entre los licitantes que hayan asistido, éstos elegirán auno, que en forma conjunta con el servidor público que ladependencia o entidad designe, rubricarán las partes delas proposiciones que previamente haya determinado laconvocante en la convocatoria a la licitación, las que paraestos efectos constarán documentalmente.

• Convocatoria a lalicitación pública.

• Actas de las juntasde aclaraciones.• Documentación delas propuestas delos licitantes distintaa la técnica yeconómica.• Propuesta técnicay económica de loslicitantes.



- Que se levantó acta en la que conste la celebración delacto de presentación y apertura de las proposiciones, enla que se harán constar el importe de cada una de ellas;se señalará lugar, fecha y hora en que se dará a conocerel fallo de la licitación, fecha que deberá quedarcomprendida dentro de los treinta días naturalessiguientes a la establecida para este acto y podrádiferirse, siempre que el nuevo plazo fijado no exceda detreinta días naturales contados a partir del plazoestablecido originalmente para el fallo.

Acta depresentación yapertura de lasproposiciones.



Verificar que, atendiendo a las características, complejidady magnitud de los trabajos, las proposiciones de loslicitantes contengan los siguientes documentos:- Manifestación escrita de conocer el sitio de realización delos trabajos y sus condiciones ambientales.

- El modelo de contrato.- Los proyectos arquitectónicos y de ingeniería.- Los materiales y equipos de instalación permanente.- El programa de suministro correspondiente.- Descripción de la planeación integral del licitante pararealizar los trabajos, incluyendo el procedimientoconstructivo de ejecución de los trabajos.

• Proposiciones delos licitantes.• Convocatoria a lalicitación pública.

EVALUACIÓN DE PROPOSICIONES



- Currículum de cada uno de los profesionales técnicosresponsables de la dirección, administración y ejecución delas obras.

- Documentos que acrediten la experiencia y capacidad técnicaen trabajos similares.

- Manifestación escrita que señale las partes de los trabajosque subcontratará, en caso de haberse previsto en las basesde licitación.

- Documentos que acrediten la capacidad financiera.- Relación de maquinaria y equipo de construcción, indicando sison de su propiedad, arrendadas con o sin opción a compra.



• Tratándose de obras a precios unitarios:- Análisis del total de los precios unitarios de los conceptos detrabajo, determinados y estructurados con costos directos,indirectos, de financiamiento, cargo por utilidad y cargosadicionales.

- Listado de insumos que intervienen en la integración de laproposición.

- Análisis, cálculo e integración del factor de salario real.- Análisis, cálculo e integración de los costos horarios de lamaquinaria y equipo de construcción.

- Análisis, cálculo e integración de los costos indirectos,identificando los correspondientes a los de administración deoficinas de campo y los de oficinas centrales.

- Análisis, cálculo e integración del costo por financiamiento.

• Proposiciones de los licitantes.



- Utilidad propuesta por el licitante.- Relación y análisis de los costos unitarios básicos de losmateriales que se requieran para la ejecución de los trabajos.Cuando existan insumos (materiales, maquinaria y equipo deinstalación permanente de origen extranjero de los señaladospor la Secretaría de Economía), se deberá señalar el precioofertado por el licitante.

- Catálogo de conceptos, conteniendo descripción, unidades demedición, cantidades de trabajo, precios unitarios con númeroy letra e importes por partida, subpartida, concepto y del totalde la proposición.

- Programa de ejecución general de los trabajos conforme alcatálogo de conceptos con sus erogaciones, calendarizado ycuantificado.



- Programas de erogaciones a costo directo calendarizados ycuantificados en partidas y sub partidas de utilización, conformea los periodos determinados por la convocante, para lossiguientes rubros:

a. De la mano de obra.b. De la maquinaria y equipo de construcción, identificando su

tipo y características.c. De los materiales y equipos de instalación permanente

expresados en unidades convencionales y volúmenesrequeridos.

d. De utilización del personal profesional técnico,administrativo y de servicio encargado de la dirección,administración y ejecución de los trabajos.



Tratándose de obras a precio alzado:- Listado de insumos que intervienen en la integraciónde la proposición, agrupado por materiales más significativos yequipo de instalación permanente, mano de obra, maquinariay equipo de construcción, con la descripción de cada uno deellos; tratándose de proyectos integrales o llave en mano, ellicitante señalará las normas de calidad y especificacionestécnicas a que se sujetará, las cuales deberán apegarse a lasestablecidas por la convocante en las bases de licitación.

- Red de actividades calendarizada indicando las duraciones, obien, la ruta crítica.

- Cédula de avances y pagos programados, calendarizados ycuantificados por actividades a ejecutar, conforme a losperiodos determinados por la convocante.

• Proposicionesde los licitantes.



- Programa de ejecución general de los trabajos conforme alpresupuesto total con sus erogaciones, calendarizado ycuantificado, conforme a los periodos determinados por laconvocante, dividido en actividades y, en su caso, subactividades, debiendo existir congruencia con los programas acontinuación mencionados. Éste deberá considerarse dentrodel contrato respectivo, como el programa de ejecución de lostrabajos.

- Programas cuantificados y calendarizados deerogaciones, describiendo las actividades y, en su caso, subactividades de la obra, así como la cuantificación delsuministro o utilización, conforme a los periodos determinadospor la convocante, de los siguientes rubros:a. De la mano de obra.



b. De la maquinaria y equipo de construcción, identificando sutipo y características.

c. De los materiales más significativos y equipos deinstalación permanente, expresados en unidadesconvencionales y volúmenes requeridos.

d. De utilización del personal profesional técnico,administrativo y de servicio encargado de la dirección,administración y ejecución de los trabajos.

- Presupuesto total de los trabajos, el cual deberádividirse en actividades de obra, indicando con número y letrasus importes, así como el monto total de la proposición.



Comprobar que la convocante al hacer la evaluación de lasproposiciones, verificó que las mismas cumplían con losrequisitos solicitados en la convocatoria a la licitación pública,para tal efecto, la convocante deberá establecer losprocedimientos y los criterios claros y detallados para determinarla solvencia de las proposiciones, dependiendo de lascaracterísticas, complejidad y magnitud de los trabajos..

• Cuadrocomparativo delas propuestas.• Dictamen.

• Verifique que una vez hecha la evaluación de lasproposiciones, el contrato se adjudicó de entre los licitantes, aaquél cuya proposición resultó solvente porque reunió, conformea los criterios de adjudicación establecidos en la convocatoria ala licitación, las condiciones legales, técnicas y económicasrequeridas por la convocante, y por tanto garantizó elcumplimiento de las obligaciones respectivas.• Constate que el dictamen que sirvió de base para emitir el fallo,contó con los requisitos mínimos establecidos.

Dictamen;Cuadroscomparativos deanálisis a laspropuestas;Políticas, Bases yLineamientos dela convocante;Manual deprocedimientos.



Comprobar que la convocante dio a conocer el fallo de lalicitación, en el lugar, fecha y hora señalados para tal efecto ydentro del plazo indicado.Verificar que el fallo de la licitación se dio a conocer en juntapública, a la que libremente asistieron los licitantes quepresentaron proposiciones, entregándoseles copia del mismoy levantándose el acta respectiva. Asimismo, constate que elcontenido del fallo se difundió a través del sistema electrónicocorrespondiente el mismo día en que se emitió.Comprobar que la convocante emitió el fallo conteniendo losrequisitos mínimos previstos en la normatividad aplicable.

• Acta de fallo ode los oficiosgirados a loslicitantes.• Políticas basesy Lineamientosde laconvocante.• Manual deprocedimientos• Dictamen oEscrito dejustificación

FALLO



Constatar que cuando se proceda a declarar desiertauna licitación por determinar que los precios deinsumos presentados por los participantes no fueronaceptables, se cuente con la documentación quesoporte tal determinación.

• Dictamen oEscrito dejustificación



Verificar que la obra pública y los servicios relacionados con lasmismas estén debidamente formalizados a través de loscontratos correspondientes, en cualquiera de los siguientestipos:

- Precios unitarios: El importe de la remuneración que debacubrirse al contratista, se hará por unidad de concepto detrabajo terminado y en un tiempo establecido.

- Precio alzado: El importe de la remuneración que debacubrirse al contratista, será por los trabajos totalmenteterminados y ejecutados en el plazo establecido.

- Mixtos: Cuando una parte de los trabajos esté pactadasobre la base de precios unitarios y la otra, a precio alzado.

- Amortización programada, en cuyo caso el pago totalacordado en el contrato de las obras públicas relacionadascon proyectos de infraestructura, se efectuará en función delpresupuesto aprobado para cada proyecto.

• Contratos deobra pública.• Contratos deserviciosrelacionados conla obra pública.

CONTRATOS



Corroborar que:• Los contratos de obras públicas y serviciosrelacionados con las mismas contengan los requisitosmínimos.• Constatar que la firma del contrato, se haya dado en lafecha, hora y lugar previstos en el propio fallo, o bien enla convocatoria a la licitación pública y en su defecto,dentro de los quince días naturales siguientes al de lacitada notificación. No podrá formalizarse contrato algunoque no se encuentre garantizado.

• Autorizaciónpresupuestal.• Convocatoriaa la licitaciónpública oinvitación.• Propuesta delparticipante.• Fallo.• Contrato yanexos.• Garantías.



Verificar que en ellas se haya establecido correctamente elnombre, denominación o razón social, tanto de la convocantecomo del contratista; el número de contrato; el importe delmismo; el plazo de ejecución de los trabajos y una brevedescripción del objeto del contrato.• Identifique el tipo de garantía señalado (Correcta inversión deanticipos, Cumplimiento de contratos o Vicios ocultos).• Las garantías deberán constituirse a favor de quien estéestablecido normativamente.Se deberá verificar que:• Las garantías por la correcta inversión de anticipos y por elcumplimiento de los contratos, se hayan entregado a laconvocante dentro de los quince días naturales siguientes a lafecha de notificación del fallo y con antelación a la fecha deformalización del contrato.

• Convocatoria ala licitaciónpública oinvitación• Contratos deobra pública yserviciosrelacionados conlas mismas.• Garantíasotorgadas(cumplimiento delcontrato, anticipoy por defectos yvicios ocultos).

GARANTÍAS



• La garantía de cumplimiento de obligaciones del contrato noserá menor al diez por ciento del monto total autorizado alcontrato en cada ejercicio, cuando los trabajos se realicen enmás de un ejercicio presupuestario. (Los alcancescorresponderán a lo establecido normativamente)• Esta garantía deberá sustituirse en el o los siguientesejercicios por otra u otras equivalentes al importe de lostrabajos faltantes por ejecutar, actualizando los importes deacuerdo con los ajustes de costos autorizados y modificacionescontractuales.• Las garantías por concepto de anticipo se hayan constituidopor el cien por ciento del monto de los mismos. Si los trabajosse realizaron en más de un ejercicio presupuestario, constatarque la entrega de la garantía correspondiente al segundoejercicio y subsecuentes, se hayan efectuado dentro del plazode quince días naturales contados a partir de que laconvocante haya notificado por escrito al contratista,

• Conveniosmodificatorios alos contratos.• Ampliaciones o

endosos de lasgarantías decumplimiento.• Actas deentrega-recepción de lostrabajos.• Actas derecepción parcialde los trabajos.



el monto del anticipo autorizado de acuerdo a la inversiónpresupuestada.• El importe por concepto de anticipo sea hasta un treinta porciento de la asignación presupuestal aprobada. Si el importe delanticipo fue mayor al treinta por ciento, validar que exista el oficiode autorización del titular del ente, o en su caso de la persona enquien se haya delegado tal facultad.• La garantía por defectos y vicios ocultos haya sustituido lagarantía de cumplimiento, previamente a la recepción de lostrabajos. La garantía deberá estar constituida por alguna de lastres opciones:a) Fianza por e equivalente al diez por ciento del monto totalejercido de los trabajos (incluye convenios y ajustes de precios);b) Carta de crédito irrevocable por el equivalente al cinco porciento del monto total ejercido de los trabajos (incluyeconvenios y ajustes de precios), o bien;

• Políticas,bases ylineamientos enmateria de ObraPública.• Manuales deProcedimientos.• Bitácora deobra.



c) Aportar recursos líquidos por una cantidad equivalente alcinco por ciento del mismo monto en Fidecomisoespecialmente constituido por ello.

La vigencia debe ser por un período mínimo de 12 mesescontados a partir de la fecha del acta de recepción física delos trabajos.

Si apareciesen defectos o vicios ocultos en los trabajos dentrodel plazo cubierto, se deberá proceder de acuerdo a loseñalado normativamente.Para su liberación se deberá aplicar lo mencionado en elartículo 66 del mismo reglamento.• La convocante podrá efectuar recepciones parciales de lostrabajos, ya sea porque así esté establecido en el contrato o asu juicio existan trabajos terminados identificables ysusceptibles de utilizarse y conservarse, para lo cual se deberálevantar el acta circunstanciada correspondiente.



En estos casos es factible recibir, aplicar y/o liberar garantíasde cumplimiento y vicios ocultos, únicamente por los trabajosterminados e identificados, correspondientes a las recepcionesparciales.Verificar que a todo convenio que implique modificación demonto y/o plazo originalmente contratado, cuente con laampliación o endoso de la garantía de cumplimiento y que lamisma se haya entregado a la convocante dentro del plazo delos 15 días siguientes a la formalización del convenio.• Si el convenio es únicamente por modificación al tiempo deejecución de los trabajos, la garantía deberá consignar quepartes de la obra son las afectadas y la nueva fecha deconclusión de los mismos, empero si el convenio incluyemodificaciones o ampliaciones de obra que impliquen costosadicionales con cargo a la dependencia o entidad, la garantíacorrespondiente deberá ampliar el importe garantizado en lamisma proporción al porcentaje establecido en el contrato.



• Investigue si en el ente se tienen formatos preestablecidos paralas garantías y fianzas, en caso afirmativo, verificar si los mismoshan sido sancionados por su área jurídica; si tienen difusión enlas áreas implicadas y si realmente se aplican, en caso negativoefectuar las observaciones y recomendaciones pertinentes.• Si los trabajos a realizar representan cierto riesgo en suejecución, debido a que la zona o área de trabajo se encuentradentro o muy cercana a equipos de proceso que utilicenproductos inflamables, de alto grado de corrosión, de transmisióno conducción eléctrica, se deberá corroborar si dentro de lasPolíticas Bases y Lineamientos del ente, existe algúnseñalamiento con respecto a las pólizas de responsabilidad civilque se deberán solicitar a los contratistas, en caso afirmativoobservar que dichos lineamientos se hayan cumplido en tiempo yforma.



Verificar que los convenios modificatorios se suscriban en unlapso que no deberá exceder de cuarenta y cinco días naturalescontados a partir de la fecha en que se tengan determinadas lasposibles modificaciones al contrato respectivo, así mismo que notengan por objeto regularizar incumplimientos de los contratistasen los tiempos de ejecución de las obras y condonar laspenalizaciones correspondientes o, en su caso, regularizarexcedentes de obra no ejecutados o inclusión de conceptosextraordinarios no justificados.Constatar que las modificaciones a los contratos se hayanrealizado únicamente en aquellos casos sobre la base de preciosunitarios; los mixtos en la parte correspondiente, así como los deamortización programada, mediante convenios.Verificar que los convenios considerados conjunta oseparadamente, no rebasen el veinticinco por ciento del monto odel plazo pactados en el contrato,

• Contratos.• Conveniosmodificatorioscelebrados.•Justificaciones,sustentos ydictámenestécnicos parala celebraciónde convenios.• Políticas,Bases yLineamientosen materia deObra Pública

CONVENIOS



ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento dela Ley o los tratados y cuando las modificaciones exceden elporcentaje indicado sin que varíe el objeto del proyecto, sepodrán celebrar convenios adicionales, debiéndose justificar demanera fundada y explícita las razones para ello.Comprobar que las modificaciones que se hayan realizado alcontrato original estén debidamente justificadas y formalizadasmediante los convenios correspondientes con las nuevascondiciones, que el residente de obra haya sustentado y fundadoen un dictamen técnico, las causas y motivos que los originaron.Verificar que la celebración de los convenios se haya realizado enlo procedente a lo señalado en la normatividad aplicable.Verificar que de acuerdo al tipo y características de los contratos,los convenios contengan como mínimo lo establecidonormativamente.

Bitácora deObra



Comprobar que el anticipo otorgado a la contratista no fuesuperior al treinta por ciento de la asignación presupuestariaaprobada al contrato en el ejercicio de que se trate, en caso deque el porcentaje sea mayor, se cuente con el oficio en que eltitular del ente o la persona a quien éste haya delegado talfacultad, autorizó dicho porcentaje.Verificar que el importe del anticipo se haya puesto a disposiciónde la contratista, antes de la fecha de inicio de los trabajos, encaso contrario, si el atraso fue imputable a la convocante,corroborar que exista el diferimiento del plazo de ejecución de lostrabajos en igual número de días.• Cuando los trabajos rebasen más de un ejerciciopresupuestario, y se hayan iniciado en el último trimestre delprimer ejercicio y el anticipo haya resultado insuficiente, bajo suresponsabilidad, la dependencia o entidad podrá otorgar comoanticipo hasta el monto total de la asignación autorizada alcontrato respectivo durante el primer ejercicio,

• Contrato.•Comprobantesdel pago deanticipos.• Políticas,bases ylineamientosen materia deobra pública yserviciosrelacionadoscon a misma.• Númerosgeneradores.

ANTICIPOS



vigilando que se cuente con la suficiencia presupuestaria para elpago de la obra por ejecutar en el ejercicio que se trate.En ejercicios subsecuentes, la entrega del anticipo se efectuarádentro de los tres meses siguientes al inicio de cada ejercicio.Corroborar que el importe de los anticipos haya sido consideradoen la determinación del costo financiero de la proposición de lacontratista.Verificar que en caso de haber otorgado anticipos para losconvenios celebrados, no se excedió el porcentaje originalmenteautorizado en el contrato respectivo.Constatar que la amortización de los anticipos se haya efectuadoconforme lo señalado normativamente.

• Estimaciones.• Documentoutilizado paraladeterminacióndel costofinanciamiento• Facturas.• Pagos.


Suspensión Temporalde los trabajos

Terminación anticipada del Contrato


Rescisión Administrativa del Contrato

Ejecución


Ejecución

• Dictámenes, licencias, permisos, y derechos correspondientes. • Estudio de impacto ambiental. • Constancia por escrito de la recepción de inmuebles. • Dictamen de prórroga por incumplimiento de la dependencia o entidad. • Oficio del ente designando a su residente de obra. • Carta de la contratista designando a su superintendente de obra o servicios. • Contrato. • Convenios.• Bitácora. • Documentos que constaten la aplicación de retenciones y/o sanciones• Propuesta técnica. • Propuesta Económica. • Números generadores. • Estimaciones. • Licencias, permisos y derechos. • Actas circunstanciadas. • Pruebas de calidad de materiales. • Programas de obra.


Inspección Física de los Trabajos


Bitácora ManualBitácora Electrónica


Estimaciones y Pagos

• Números generadores. • Precios unitarios. • Facturas.• Estimaciones y anexos. • Registros contables.• Bitácora. • Comprobantes de pago de las estimaciones. • Contratos.• Convenios. • Escritos de la contratista solicitando los pagosoportunamente

• Actas circunstanciadas.


Ajuste de Costos

• Políticas, bases y lineamientos en materia de obra pública y serviciosrelacionados con la misma de la dependencia o entidad.

• Contrato. • Estimación que contengan los ajustes de costos. • Lista oficial de precios de los insumos de obra o servicios. • Cálculo del ajuste a los precios unitarios de los trabajos faltantes. • Programa de ejecución. • Bitácora. • Solicitud del contratista de ajuste de costos. • Resolución de la dependencia o entidad sobre el ajuste de costos. • Índices Nacionales de Precios Productor con servicios del Banco de México.

• Pago de Anticipos.


Recepción de Trabajos

• Contrato• Aviso del contratista al ente comunicando la terminación delos trabajos.

• Nota del contratista en la bitácora, comunicando la conclusión de los trabajos.

• En su caso, solicitud de la dependencia o entidad al contratista de la reparación de las deficiencias detectadas enla revisión, y en su caso, la prórroga correspondiente.

• Acta de entrega-recepción de los trabajos.• Garantía de defectos o vicios ocultos.


Finiquito

• Contrato.• Oficio de notificación al contratista para la elaboración delfiniquito.

• Documento de finiquito. • Garantía de defectos o vicios ocultos


Acta Administrativa queDa por extinguidos los Derechos y Obligaciones

• Contrato• Documento de Finiquito• Acta administrativa.• Garantía de defectos o vicios ocultos • Copia certificada de las escrituras de los inmuebles. • Oficio de envío de los títulos de propiedad.


Penas Convencionales yRetenciones

• Contrato de Obra Pública o de Servicios. • Reprogramaciones autorizadas. • Programas de ejecución de los trabajos; suministro o utilización de insumos; avance real de los trabajos.

• Bitácora.• Reporte de avance físico financiero.• Procedimiento de cálculo de penas convencionales.• Comprobantes de pago de estimaciones con penalizacionesaplicadas.


Técnicas para el análisisy recolección de evidencia en la auditoría de obra pública.

Estudio GeneralAnálisisInspección (de documentos y física)ConfirmaciónInvestigaciónDeclaraciónCertificaciónObservaciónCálculo

(Apoyo de Tecnologías de la Información)


Determinación deobservaciones y acciones promovidas en la auditoría de obra pública

Observaciones.- Hechos, evidencias y conclusiones que denotenalguna debilidad, irregularidad o deficiencia y el incumplimiento de lanormativa y/o disposiciones legales por parte de la entidadfiscalizada. Cuando se refieran a mejores prácticas gubernamentalesy no exista un ordenamiento legal o normativo que lo reguleúnicamente se puede promover una recomendación orecomendación al desempeño.

Los resultados o hechos puestos de manifiesto son las pruebasconcretas reunidas por el auditor para cumplir los objetivos de laauditoría; las conclusiones son declaraciones deducidas por elauditor a partir de esos hechos; las recomendaciones son medidassugeridas por el auditor atendiendo a los objetivos de la auditoría.)


REQUISITOS QUE DEBENCUMPLIR LOS RESULTADOSCON OBSERVACIONES (ASF)

La redacción debe ser puntual (entrar directamente en lamateria del resultado), concisa (contundente y breve),clara (evitar frases rebuscadas y repetitivas), concluyente(conclusión de lo revisado) y libre de tecnicismos. Paratales efectos se sugiere considerar la documentaciónrevisada, el procedimiento aplicado, los resultados con laconclusión obtenida y la normativa aplicable, salvo en elcaso de referirse a mejores prácticas gubernamentales.

Estar relacionados con el título, objetivo y alcance de larevisión, excepto que se haya notificado la irregularidad ala instancia competente.


No incluir nombres propios y domicilios de personas físicas, a fin dedar cumplimiento a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a laInformación Pública Gubernamental; así como datos que identifiquenel detalle de estados de cuenta, pólizas-cheque o algún otrodocumento, cuyo contenido pudiera estar protegido por el secretobancario.

Incluir el fundamento legal o normativo que da sustento a lo descritoen el resultado (artículo, fracción, párrafo, inciso) que permitaidentificar la disposición jurídica o normativa que se cumplió oincumplió de conformidad con lo establecido en los artículos 12,fracción I, incisos a) y b), y 38, fracción III, inciso h), de la LFRCF. Loanterior con excepción de los resultados que refieran a mejoresprácticas gubernamentales donde no exista un ordenamiento legal onormativo que lo regule, por lo que únicamente se puede promoveruna recomendación o recomendación al desempeño.


ACCIÓN PROMOVIDA

Es el instrumento jurídico derivado de los resultados conobservaciones de las auditorías. Este término genéricoincluye las recomendaciones.

Constituye la directriz con la cual la entidad fiscalizada oinstancia competente atiende lo observado; esconsecuencia y complemento inseparable del resultadocon observación; su carácter puede ser preventivo ocorrectivo.


Elaboración e integración del informe de la auditoría de obra pública.

APARTADO APLICACIÓNAPLICA EN LA

VERSIÓN PARA

REVISIÓN EDICIÓN1 TÍTULO DE LA

AUDITORÍAObligatorio

● ●

2 CRITERIOS DE SELECCIÓN

Obligatorio● ●

3 OBJETIVO Obligatorio (en la versiónpara edición se exceptúa alas auditorías a los recursosfederales transferidos aestados y municipios a travésde los ramos 23, 33 y 36)

● ●


4 ALCANCE Obligatorio ● ●○UNIVERSO SELECCIONADO

ObligatorioExcepto para auditorías no dimensionables en

términos monetariosEn la versión para edición se exceptúa a las

auditorías a los recursos federales transferidosa estados y municipios a través de los ramos23, 33 y 36

● ●

○MUESTRA AUDITADA

ObligatorioExcepto para auditorías no dimensionables en

términos monetariosEn la versión para edición se exceptúa a las

auditorías a los recursos federales transferidosa estados y municipios a través de los ramos23, 33 y 36

● ●

○TEXTO Obligatorio excepto para las auditorías a losrecursos federales transferidos a estados ymunicipios a través de los ramos 23, 33 y 36

● ●


5 ANTECEDENTES Optativo● ●

6 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

Obligatorio

● ●

7 RESULTADOS, OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

Obligatorio

● ●


7.A RESULTADO SIN OBSERVACIONES

Aplica cuando se determinen: Fortalezas; Hallazgosfuera del objetivo y alcance de la revisión; o bienObservaciones Solventadas por la EntidadFiscalizada

● ●

Se comunicó a la Instancia Competente (se deberámarcar en el SICSA sólo en el caso de que en elresultado se señale el número y la fecha del oficiode notificación a la instancia competente, dehallazgos fuera del objetivo y alcance de larevisión)

●

Observación solventada por la entidad fiscalizada(se deberá marcar en el SICSA sólo en el caso deque en el resultado se señale que la deficiencia oirregularidad detectada fue solventada por laentidad fiscalizada)

●

7.B RESULTADO CON OBSERVACIONES

Aplica cuando se determinen deficiencias ● ●

Se comunicó a la Instancia Competente (se deberámarcar en el SICSA sólo en el caso de que en elresultado se señale el número y la fecha del oficiode notificación a la instancia competente, dehallazgos fuera del objetivo y alcance de larevisión)

●


7.B.1 ACCIÓN PROMOVIDA Y MULTA

Obligatorio para los resultados con observación ● ●

7.B.1.1

EFECTO ESPERADO Obligatorio ●

7.B.1.2

CONCEPTO DE LA IRREGULARIDAD

Obligatorio ●

7.B.1.3

IMPACTO POR ACCIÓN Aplica según la deficiencia determinada ●

ERRORES Y OMISIONES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

●

CUANTIFICACIÓN MONETARIA DE LAS OBSERVACIONES

●

7.B.1.4

POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Aplica según la deficiencia determinada●

7.B.1.5

ORDENAMIENTOS LEGALES

Obligatorio excepto para los resultados que refieran amejores prácticas gubernamentales

●

7.B.1.6

MULTAS IMPUESTAS Aplica cuando la entidad fiscalizada no proporcione lainformación solicitada

●

7.B.1.7

ACCIÓN PROMOVIDA POR LA EFSL

Aplica sólo para las auditorías solicitadas ●


8 IMPACTO DE LAS OBSERVACIONES

Aplica según la deficiencia determinada ● ●

8.A ERRORES Y OMISIONES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

En caso de que el SICSA genere sucuantificación, será obligatorio incluir un textocon los montos y la descripción de lairregularidad o deficiencia que la originó

● ●

8.B CUANTIFICACIÓN MONETARIA DE LAS OBSERVACIONES

En caso de que el SICSA genere sucuantificación, será obligatorio incluir un textocon los montos y la descripción de lairregularidad o deficiencia que la originó

● ●

8.C CONSECUENCIAS SOCIALES

Aplica cuando en los resultados conobservación se determine un impacto social

● ●

9 RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

Aplica cuando el IA contiene Resultados ConObservaciones; así como Resultados SinObservaciones con observaciones solventadaspor la entidad fiscalizada antes de la integracióndel IA

● ●

10 DICTAMEN Obligatorio. En el caso de los Informes de laRevisión de Situación Excepcional se sustituyepor Consideraciones de la Auditoría Superior dela Federación

● ●

11 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD FISCALIZADA

Obligatorio ● ●


En equipos de un máximo tres elementos, realizar el análisis de riesgos al control interno de una entidad, a efecto de evaluar la eficacia y efectividad del mismo y así determinar, en forma estratégica, las áreas vulnerables y focos rojos (banderas rojas), y determinar el alcance de una revisión.

Se utilizará la metodología de Mapa o Matriz de Riesgos.Elementos a considerar para el Estudio del Caso.-Misión y Visión del Ente por auditar.Objetivos estratégicos.Plan de desarrollo.Estructura orgánica.Manual de Organización.Presupuesto asignado.Determinación de la Obra (s) por auditar.Normatividad local que rige la contratación de obra pública.

Estudio del Caso

Muchas gracias

[email protected]


Auditoria de Obra Públicaasen.gob.mx/capacitacion/2011/material2911_1.pdf · 2017. 3. 2. · Fases...

Documents

Transcript of Auditoria de Obra Públicaasen.gob.mx/capacitacion/2011/material2911_1.pdf · 2017. 3. 2. · Fases...