Auditoria de otros Activos

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Existencia

al 31 de diciembre del año 2014(Cifras expresadas en Quetzales)

Descripción Cantidad de Valores ReferenciaAcciones Empresa ABC 1Acciones Empresa CDE 1

Titulos y Valores 2Depósito a Plazo 1

Inversión en Oficinas 1Total 6 Valores

(F) _______________________________ Hecho por: HMMRFecha: 1/10/2015Revisado por WGMPFecha: 1/25/2015

Conclusión: Se realizó el recuento físico de los valores de la Compañía EAXY S.A., para lo cual se solicitó infomración a las respectivas entidades, asimismo se requirieron confirmaciones a la Bolsa de Valores, para determinar si las acciones de las Empresas ABC y CDE cotizan en dicha bolsa, determinándose que las acciones de la empresa CDE efectivamente lo hacen.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Valoración-Acciones ABC


Descripción Total Referencia

Saldo de Auditoría 10,000 10 100,000.00Saldo según Contabilidad 10,000 10.00 100,000.00


Cantidad de Acciones

Costo Unitario

Conclusión: se realizó la valoración de las acciones que la entidad tiene en la empresa ABC, de la cual posee el 70%, por lo que esta empresa es subsidiaria de la entidad. De acuerdo con la NIC 27, las inversiones en subisidiarias se valúan al costo histórico, por lo que se determinó que las acciones se encuentran corresctamente valoradas.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Valoración-Acciones CDE


Descripción Total Referencia

Saldo de Auditoría 30,000 12.5 375,000.00Saldo según Contabilidad 30,000 10.00 300,000.00

Diferencia 75,000.00


Cantidad de Acciones

Costo Unitario

Conclusión: al realizar la valoración de las acciones que la entidad posee en la Empresa CDE, las cuales cotizan en la Bolsa de Valores, se determinó que existe una diferencia, la entidad registró las acciones al costo histórico, sin embargo de acuerdo con la NIC 32, las acciones que cotizan en bolsa deben registrarse al valor razonable, el cual al 31 de diciembre del 2014 era de 12.50, por lo que debe correrse el ajuste respectivo.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Valoración-Titulos y Valores


Descripción Referencia

Titulos y Valores Estado de Guatemala 100,000.00 0 100,000.00Titulos y Valores Estado de Belice 50,000.00 50,000.00 0


Saldo S/Contabilidad

Deterioro del Valor

Saldo S/Auditoría

Conclusión: Al realizar la valoración de los títulos y valores, se determinó que 100,00.00 corresponden al Estado de Guatemala y 50,000.00 al Estado de Belice, el cual se encuentra en quiebra, y de acuerdo a la NIC 36, se debe reconocer como Deterioro del valor, puesto que dicho Estado será incapaz de cumplir con sus Obligaciones.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Recálculo-Titulos y Valores


Descripción Valor Tasa Referencia

100,000.00 7% anual 7,000.00 5833.33333 1,166.67


Intereses Anuales

Intereses Pagados

Intereses Pendientes de

Pago

Intereses generados por Titulos y Valores del Estado de

Guatemala

Conclusión: al realizar el análisis de los títulos y valores del Estado de Guatemala, se determinó que la entidad tiene como política registrar los intereses hasta el momento en que son percibidos, sin embargo de acuerdo al Marco Conceptual, las transacciones deben registrarse en el momento en que surgen, por lo que debe correrse el ajuste respectivo.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Derechos-Depósito a Plazo

al 31 de diciembre del año 2014

Descripción Entidad Bancaria Valor ReferenciaDepósito a Plazo Bancolchón $ 79,000.00

(F) __________________________________________ Hecho por: HMMRFecha: 1/10/2015Revisado por WGMPFecha: 1/25/2015

Conclusión: De acuerdo a la NIA 505, se efectuaron confirmaciones externas para determinar si el Depósito a plazo en Bancolchón corresponde a EAXY S.A. Efectivamente el depósito a plazo corresponde a EAXY S.A. por un valor de 79,000.00 dólares, la entidad lo tiene registrado en Quetzales, por lo que debe realizarse la conversión respectiva para determinar el diferencial cambiario.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Valuación-Depósito a Plazo

al 31 de diciembre del año 2014(Cifras Expresadas en Quetzales)

Descripción Valor Tipo de Cambio Total ReferenciaSaldo de Auditoría 79,000.00 7.59675 600143.25

Saldo según Contabilidad 79,000.00 1 79,000.00Diferencia 521,143.25


Conclusión: al efectuar la valuación del depósito a plazo, se detectó que la entidad lo registró al tipo de cambio de 1 por 1, sin embargo de acuerdo a la NIC 21, las partidas monetarias deben valuarse al Tipo de Cambio del Banco de Guatemala a la fecha de cierre, por lo que debe correrse el ajuste respectivo por el diferencial cambiario.-

EAXY, S.A.Cedula Analítica de Reclasificación-Depósito a Plazo

al 31 de diciembre del año 2014(Cifras Expresadas en Quetzales)

Descripción Valor ReferenciaDepósito a Plazo 600,143.25


Conclusión: Al efectuar la auditoría del depósito a plazo, se detectó que tiene vencimiento en el año 2015, por lo que de

acuerdo a la NIC 1 debe clasificarse como corriente.-

EAXY, S.A.Cedula de Ajustes y Reclasificaciones


Desccripción Referencia Debe Haber ReferenciaAJUSTES

P# 1---------31/12/2014----------Inversiones-Acciones CDE 75,000.00

a: Utilidades 75,000.00

75,000.00 75,000.00

P#2----------31/12/2014----------Utilidades 50,000.00

a: Inversiones-Titulos y Valores 50,000.00

50,000.00 50,000.00

P#3----------31/12/2014----------Intereses por Cobrar 1,166.67

a: Intereses Producto 1,166.67

1,166.67 1,166.67

P#4----------31/12/2014----------Inversiones-Depósito a Plazo 521,143.25a: Utilidades 521,143.25

521,143.25 521,143.25

Reg. Por la diferencia suscitada en la valoración

de las acciones en la empresa CDE.-

Reg. Del Deterioro del valor suscitado en los titulos y valores del Estado de Belice.-

Reg. De los Intereses por Cobrar de los Títulos y Valores del E. de Guatemala

Reg. Del diferencial cambiario suscitado en la valoración del depósito a plazo.-

Reclasificaciones Referencia Debe Haber ReferenciaP# 1 ----------31/12/2014---------

Inversiones (Corriente) 600,143.25a: (Inversiones No Corriente) 600,143.25

600,143.25 600,143.25Registro de la reclasificación del

Depósito a Plazo.-

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