Auditoria 2013FCE - UNICEN

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

Informe N° 15 – Área Auditoria – CECyT - FACPCE

“Cuando la información contable es procesada, total o

parcialmente , por computadora deberá entenderse que el

ámbito donde se realiza la auditoria es computarizado”

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

En que afecta que el Ente tenga SIC?

1. Conocimiento acabado de los sistemas de contabilidad y control

interno.

2. Evaluación del riesgo – Riesgo inherente y riesgo de control.

3.  Diseño y aplicación de pruebas de control y procedimientos

sustantivos.

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

Elementos que componen un ambiente SIC

1. Planificación y organización del área de sistemas

2. Datos : Responsabilidad por el ingreso – Documentación de

respaldo – Control de ingreso – Procesamiento

3.  Sistemas de aplicación – Desarrollo – Soporte

4. Infraestructura tecnológica

5. Seguridad y continuidad de las operaciones

6. Actividades de monitoreo de los sistemas de información

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

Riesgo de auditoria

Aumentan el riesgo

1. Alto porcentaje de procesos computarizados

2. Alto volumen de transacciones

3. Alta proporción de transacciones generadas

automáticamente

4. Cambios continuos en los SIC

5. Operaciones de negocio implementadas a través de la WEB

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

El auditor debe obtener el conocimiento necesario en

relación con los procedimientos de control para desarrollar

el plan de auditoria.

Examen del contexto y del sistema contable

Pruebas de control - evidencias de auditoria sobre la

eficacia en:

Detección y corrección de irregularidades

Funcionamiento de los controles

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

En un ambiente computarizado se producen cambios en la

aplicación de los procedimientos de auditoria como:

Auditores con conocimientos de SIC

Incidencia de los sistemas informáticos en los estados

contables

Efecto de los SI en los procedimientos de auditoria

Probable ausencia de rastros visibles (pistas de auditoria)

en las transacciones procesadas

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

Técnicas de verificación y herramientas

aplicables

TECNICAS DE AUDITORIA CON AYUDA DE COMPUTADORAS

TAAC

Software de auditoria para recalculo de intereses – extracción

de facturas por encima de un cierto valor.

Identificar inconsistencias o fluctuaciones importantes

Reprocesar cálculos realizados por el sistema de contabilidad

Papeles de trabajo electrónico

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

TAAC Ventajas de su utilización

Incrementan o amplían el alcance de la investigación y

permiten realizar pruebas que no pueden efectuarse

manualmente;

Incrementan el alcance y calidad de los muestreos,

verificando un gran número de elementos;

Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar;

Reducen el período de las pruebas y procedimientos de

muestreos a un menor costo;

Garantizan el menor número de interrupciones posibles al

ente auditado;

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

TAAC Ventajas de su utilización

Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen

Disminución considerable del riesgo de no-detección de los

problemas;

Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atención

en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones

significativas, que precisan de ser revisados como parte de la auditoría;

Elevación de la productividad y de la profundidad de los análisis

realizados en la auditoría

AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC

TAAC

Conocimiento, pericia y experiencia del equipo de auditoria

en ambientes de TI de acuerdo con la complejidad del

mismo y de los procedimientos necesarios de aplicar