Auditoría Forense: 11-4-99015-12-0408

8/17/2019 Auditoría Forense: 11-4-99015-12-0408

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Grupo Funcional Desarrollo Social

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Universidad Autónoma del Estado de México

Contratos Suscritos con la Administración Pública Federal para el Desarrollo de Diversos

Proyectos con la Universidad Autónoma del Estado de México

Auditoría Forense: 11-4-99015-12-0408

DS-041

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidosen la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integracióndel Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y convenios adjudicados en formadirecta por dependencias y entidades de la Administración Pública Federal para el desarrollode diversos proyectos.

Alcance

Miles de PesosUniverso Seleccionado 392,403.7Muestra Auditada 392,403.7Representatividad de la Muestra 100.0 %

Se revisó el 100% de los contratos celebrados con la Administración Pública Federal quecorrespondieron seis al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); tres con el Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), y un convenio con laSecretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA).

Antecedentes

Se ha observado que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federaladjudican a las universidades, al amparo del Artículo Primero de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público, contratos y convenios para la adquisición dediversos bienes y servicios, con el propósito de evadir el procedimiento de la licitaciónpública, por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría para constatar la presunción de

irregularidades por la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidadeso conductas ilícitas, además, de comprobar que las universidades cuentan con los recursoshumanos y técnicos necesarios para prestar los servicios.

Resultados

1. En el análisis de la información y documentación proporcionadas por la UniversidadAutónoma del Estado de México (UAEM), se identificaron seis contratos celebrados con el


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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), por 280,000.0 miles de pesos, y tres con elInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), por103,727.5 miles de pesos, y se comprobó que fueron asignados en la modalidad deadjudicación directa, con fundamento en los artículos 1 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 4 de su reglamento.

En los seis contratos celebrados con el IMSS, se contrató a 438 personas que se identificaroncomo becarios, a quienes les cubrieron pagos por 55,534.4 miles de pesos, no obstante queen el apartado de las “DECLARACIONES” de los contratos, se manifestó que disponía de loselementos humanos y la capacidad suficiente para satisfacer de manera eficiente yadecuada las necesidades del IMSS. Además, mediante convenios de colaboración con 14empresas y bajo el concepto de Servicios de Asesoría, pagó 123,071.1 miles de pesos, paraque éstas realizaran los servicios con el IMSS, hechos que se comprobaron con la integraciónde los egresos, convenios y facturas emitidas por dichos proveedores a favor de la UAEM, apesar de que en las cláusulas sexta y séptima de los citados instrumentos, la UAEM se obligóa no ceder en forma parcial ni total los derechos y obligaciones pactados.

De la misma forma, respecto de los tres contratos celebrados con el ISSSTE, se contrató a160 y 203 personas en los años 2011 y 2012, bajo la modalidad de becarios, a quienes lescubrieron pagos por 27,662.3 miles de pesos y 8,368.4 miles de pesos, respectivamente, apesar de que, en el apartado de las “DECLARACIONES”, la UAEM manifestó que disponía delpersonal capacitado para cumplir con los servicios comprometidos; asimismo, se constatóque mediante convenio de colaboración con terceros, bajo el concepto de Servicios deAsesoría, la UAEM pagó 344.8 miles de pesos, sin considerar lo establecido en la cláusuladécima tercera de los contratos celebrados con el ISSSTE, donde se obligó a no transferir losderechos y obligaciones pactados.

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en los contratos celebrados y quepueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos del IMSS y delISSSTE, mediante los oficios números DGAF/1557/2012 y DGAF/1558/2012 del 6 dediciembre de 2012, se informó a los Órganos Internos de Control en el IMSS y en el ISSSTEpara que realicen las investigaciones correspondientes y finquen las responsabilidades a quehaya lugar.

Véase acción(es): 11-0-01100-12-0408-01-00111-4-99015-12-0408-01-001

2. Con el análisis de la información y documentación proporcionadas por laUniversidad Autónoma del Estado de México (UAEM), relativas a los seis contratoscelebrados con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se constató que por losservicios prestados cobró 275,006.6 miles de pesos, de los cuales a su vez pagó a 438becarios 55,534.4 miles de pesos, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que los acrediten.

Asimismo, con la visita domiciliaria al IMSS para comprobar los pagos realizados, se constatóque 635 personas participaron como fuerza de trabajo en la ejecución de uno de loscontratos, en el cual la UAEM facturó 169,866.9 miles de pesos, que al ser comparado con lalista de becarios efectivamente pagados, proporcionada por la UAEM, se determinó que:


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• 217 personas que recibieron pagos por parte de la UAEM, conforme a la lista debecarios por un total de 22,513.4 miles de pesos, no fueron reportadas por el IMSScomo fuerza de trabajo.

• Según la lista de becarios, la UAEM pagó a 26 personas 6,207.4 miles de pesos, y enlos resúmenes ejecutivos de personal presentados al IMSS como anexo a la facturade la UAEM aparecen con un importe de 4,407.3 miles de pesos, por lo que seobtiene una diferencia pagada de más por 1,800.1 miles de pesos.

• Conforme a la lista de becarios, la UAEM pagó a 195 personas 26,813.7 miles depesos, y según el anexo de la factura emitida al IMSS muestra la cantidad de59,731.6 miles de pesos, por lo que resulta una diferencia pagada de menos por32,917.9 miles de pesos.

• La UAEM no presentó evidencia de los pagos a 414 personas, reportadas por el IMSScomo fuerza de trabajo, que se relacionan en el anexo a la factura expedida a favordel IMSS por un monto de 82,298.2 miles de pesos.

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en los contratos celebrados y quepueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos del IMSS,mediante el oficio número DGAF/1557/2012 del 6 de diciembre de 2012, se informó alÓrgano Interno de Control en el IMSS para que realice las investigaciones correspondientesy finque las responsabilidades a que haya lugar.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-01-002

3. Con el análisis de la información y documentación proporcionadas por laUniversidad Autónoma del Estado de México (UAEM), relativa a los gastos inherentes a loscontratos celebrados con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); el Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), y el convenio

celebrado con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca yAlimentación (SAGARPA), de los cuales la UAEM cobró un total de 387,410.3 miles de pesos,y presentó una relación de 98 conceptos de gasto, por 277,408.7 miles de pesos, de loscuales sólo presentó documentación de 5 conceptos por 234,512.6 miles de pesos.

Con el análisis de la documentación presentada por 234,512.6 miles de pesos, se determinóque una factura por 2,819.4 miles de pesos expedida por un proveedor el 10 de agosto de2011, resultó cancelada de conformidad con la consulta realizada de la página web delServicio de Administración Tributaria; además, en el concepto de mantenimiento de equipode comunicación, se presentó documentación comprobatoria por 3,689.1 miles de pesos,que no corresponde a los objetivos de los contratos, ya que se aplicaron a mantenimientode equipo de comunicación para las facultades de Derecho, de Ciencias Agrícolas y a laDirección del Museo Universitario, por lo que se determina que la UAEM sólo presentódocumentación comprobatoria por 228,004.1 miles de pesos, de los cuales corresponden220,417.0 miles de pesos a la contratación de becarios y asesorías para realizar los trabajosencomendados. La diferencia por 159,406.2 miles de pesos no se presentó documentaciónde la aplicación de los recursos.


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Como consecuencia de la presentación de resultados finales, la UAEM presentódocumentación por 15,661.7 miles de pesos, por lo que la diferencia no comprobada es de143,744.5 miles de pesos.

Por lo anterior, se determinó que la Universidad Autónoma del Estado de Méxicosubcontrató el 96.7 % de los servicios con empresas y personas físicas.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-01-003

4.

la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA),por medio del cual se asignaron recursos federales por 8,676.2 miles de pesos, se comprobólo siguiente:

CONCEPTOS DE APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES ASIGNADOS A LA UAEM A TRAVÉSDEL CONVENIO DE COLABORACIÓN SUSCRITO CON SAGARPA

(miles de pesos)

CONCEPTO MONTO

1 Implementación de la Unidad Técnica Especializada que instruya la “SAGARPA” a la

“UAEM”.

7,959.8

2 Capacitación y asistencia técnica por parte de la “UAEM”, al personal de operación del

“Proyecto Trópico Húmedo”.

716.4

SUMA 8,676.2

Fuente: Convenio de colaboración suscrito con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.

En el convenio se estableció en el apartado de “Declaraciones”, que la UAEM contaba conlos profesionales especializados, así como con los recursos técnicos y de capacitación para elcumplimiento de su objeto, no obstante, se celebraron acuerdos de prestación de servicios

con 19 personas que denominó becarios para la operación del proyecto trópico húmedo,que, de conformidad con lo manifestado por tres de ellos en acta circunstanciada deauditoría número 006/CP2011, del 2 de octubre de 2012, han realizado trabajos desde2010, en la Coordinación General de Enlace y Operación de la SAGARPA relativos a lamodificación de las reglas de operación del Trópico Húmedo, publicadas el 31 de diciembrede 2010.

Además, se constató que 15 acuerdos de prestación de servicios, se celebraron el 1 de abrilde 2011, fecha anterior de la suscripción del convenio. Por otra parte, se observó que en losoficios 115.-CGEO/053/2011, 115.-CGEO/101/2011, 115.-CGEO/143B/2011, 115.-CGEO/150/2011 y 115.-CGEO/205/2011, del 7 de abril, 1 de junio, 1 de julio, 3 de agosto y 4de octubre del 2011, suscritos por el entonces Coordinador General de Enlace y Operación

de la SAGARPA, los profesionales especializados fueron propuestos por éste y no por laUAEM, lo que demuestra que los denominados becarios no tenían una relación con launiversidad, sino más bien existía un vínculo con la SAGARPA desde antes de la celebracióndel convenio de colaboración.

Sin embargo, se sustentó la participación de los becarios en el Reglamento de Becas de laUAEM, que establece el procedimiento para la asignación de las becas y los beneficiarios de


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éstas; no obstante, la prestación de servicios de los becarios en dicho convenio no cumpliócon el citado ordenamiento, ni se acreditó que derivado de una convocatoria calificaran enalguna de las modalidades de becas que otorga la UAEM conforme al presupuesto asignadopara el ciclo escolar.

Por otra parte, la UAEM no acreditó con la documentación comprobatoria y justificativa elcumplimiento del concepto número dos del citado convenio por la aplicación de los recursosfederales en la capacitación y asistencia técnica al personal de operación del ProyectoTrópico Húmedo de SAGARPA, en el que se asignaron 716.4 miles de pesos.

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el convenio de colaboración, y quepueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos de laSAGARPA, mediante el oficio número DGAF/1559/2012 del 6 de diciembre de 2012, seinformó al Órgano Interno de Control en la SAGARPA para que realice las investigacionescorrespondientes y finque las responsabilidades a que haya lugar.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-06-00111-9-99015-12-0408-08-001

5. Con la revisión de la información y documentación proporcionada por la UniversidadAutónoma del Estado de México (UAEM), relativa a los contratos y el convenio celebradoscon el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); el Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), y la Secretaría de Agricultura, Ganadería,Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), se constató que la UAEM pagó 99,525.0miles de pesos a 820 personas por concepto de becas, de los cuales no retuvo ni enteró elImpuesto Sobre la Renta correspondiente, de acuerdo con lo siguiente:

PAGOS REALIZADOS POR LA UAEM POR EL CONCEPTO DE BECAS(Miles pesos)

Dependencias y

Entidades de la

Administración

Pública Federal

Personas

Pagadas

Importe

Pagado

2011

Personas

Pagadas

Importe

Pagado

2012

Total

Personas

Pagadas

Total Pagado

IMSS 438 55,534.4 438 55,534.4

ISSSTE 160 27,662.3 203 8,368.5 363 36,030.8

SAGARPA 19 7,959.8 19 7,959.8

TOTAL 617 91,156.5 203 8,368.5 820 99,525.0

Fuente: Contratos y Convenio.

Al respecto, la UAEM informó que de estos pagos no retuvo el Impuesto Sobre la Renta, yaque las personas no asumen obligaciones de prestación de servicios personalessubordinados con la Universidad Autónoma del Estado de México, o bien con un tercero, ysu regulación se prevé en el Reglamento de Becas de la Universidad Autónoma del Estadode México.


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Sin embargo, después de consultar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), éstemanifestó que en el caso de las personas físicas que son contratadas por la UAEM y prestenun servicio profesional por el cual no reciben un salario, sino una contraprestacióndenominada beca, ésta representa un incremento en su patrimonio y por tanto constituyeun ingreso gravado con el Impuesto Sobre la Renta, de conformidad con los artículos 1, 106y 120 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, a su vez, si dicha prestación no es un ingresopor la prestación de servicios profesionales, igualmente deberá estar gravada conforme alartículo 166 de la referida ley, por lo que no quedan comprendidos en el caso de exenciónprevisto por el artículo 109, fracción VI, del citado ordenamiento.

Mediante el oficio número DGAF/1476/2012 del 22 de noviembre de 2012, se informó alServicio de Administración Tributaria que durante el ejercicio 2011 la UniversidadAutónoma del Estado de México (UAEM) no retuvo ni enteró el Impuesto Sobre la Rentacausado por los pagos que realizó a 820 personas que efectuaron los servicios estipuladosen los contratos y el convenio celebrados con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS);el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), y laSecretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA).

Véase acción(es): 11-0-06E00-12-0408-05-001

6. Con la revisión de la información y documentación proporcionadas por laUniversidad Autónoma del Estado de México (UAEM), relativa a los ingresos que obtuvo porla celebración de los contratos con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y elInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), seconstató que la UAEM trasladó el Impuesto al Valor Agregado (IVA), por 52,239.3 miles depesos, de acuerdo con lo siguiente:

IVA TRASLADADO POR LA UAEM POR LOS CONTRATOS CELEBRADOS CON EL IMSS(miles de pesos)

Núm. Importe facturado ejercicio 2011

Subtotal I.V.A Total

DIDT/5600/03/2011 (P150985) 40,146.1 6,423.4 46,569.5

P150921 9,112.2 1,458.0 10,570.2

P150111 146,437.0 23,429.9 169,866.9

P150882 30,172.4 4,827.6 35,000.0

P150919 2,586.2 413.8 3,000.0

P150920 8,620.7 1,379.3 10,000.0

Total IMSS 237,074.6 37,932.0 275,006.6

Fuente: Facturas y pagos.


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IVA TRASLADADO POR LA UAEM POR LOS CONTRATOS CELEBRADOS CON EL ISSSTE(miles de pesos)

Núm. Importe facturado ejercicio 2011

Subtotal I.V.A Total

AD-CS-DA-SRMS-061/2010 30,709.9 4,913.6 35,623.5

AD-CS-DA-SRMS-121/2010 29,310.3 4,689.7 34,000.0

AD-CS-DA-SRMS-161/2009 29,400.0 4,704.0 34,104.0

Total ISSSTE 89,420.2 14,307.3 103,727.5

Gran total 326,494.8 52,239.3 378,734.1

Fuente: Facturas y pagos.

De lo anterior, se solicitó a la UAEM que exhibiera las declaraciones del Impuesto al ValorAgregado para comprobar el entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) o, en su

caso, indicara el tratamiento que se le dio al mismo, y en respuesta remitió copia simple delas declaraciones comprendidas de enero a diciembre del ejercicio 2011, donde se observóque todas fueron presentadas en forma extemporánea el 28 de septiembre de 2012; 9 deellas fueron presentadas con saldo a favor por 22,145.1 miles de pesos y 3 fueronpresentadas con saldo por pagar en cero, debido a que la UAEM compensó el saldo a favorque mantenía de los impuestos al valor agregado y sobre depósitos en efectivo.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-01-004

7. Con la revisión de la información y documentación proporcionadas por laUniversidad Autónoma del Estado de México (UAEM), relativas a los pagos realizados a losbecarios, por la prestación de servicios para la ejecución de los trabajos efectuados en el

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y en el Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), así como de la informacióncorrespondiente a la lista de becarios y estados de cuenta bancarios, se comprobó que 16casos que la UAEM detalla en su lista de pago a becarios participaron en los trabajosrealizados en el IMSS y 2 que participaron en el ISSSTE, presentaron diferencia en losnombres.

Como consecuencia de la presentación de resultados finales, la UAEM presentódocumentación que aclara los nombres de 4 becarios que participaron en los trabajos con elIMSS.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-01-005

8. Con la verificación de los entregables correspondientes al convenio modificatoriosuscrito el 9 de noviembre de 2011, correspondiente al contrato número P150985,celebrado entre la Universidad Autónoma del Estado de México (UAEM) y el InstitutoMexicano del Seguro Social (IMSS), se constató que de acuerdo con el punto número 1.3 delanexo 2 bis, las necesidades del IMSS respecto de la definición e implementación del


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estándar HL7, versión 3.0, mostraron fechas anteriores a la firma del convenio, como sedetalla en el siguiente cuadro:

ENTREGABLES PRESENTADOS CON FECHAS ANTERIORES A LA SUSCRIPCIÓN DEL CONVENIO MODIFICATORIO DEL CONTRATOP150985

Gpo. Servicio Integral Mensaje Entregable Versión Publicación 1 Índice maestro de

pacientes (IMP)Registro Población

AbiertaAnexo Técnico 1.3.0 30-06-11

2 Índice maestro depacientes (IMP)

Consulta PoblaciónAbierta

Anexo Técnico 1.5.0 10-08-11

3 Laboratorio LabOrder Guía deimplementación

1.3.0 18-08-11


4 Laboratorio LabResult Guía deimplementación

1.3.0 03-06-11


5 Laboratorio LapUpdate Guía deimplementación

1.2.0 15-04-11


6 Laboratorio LabCancel Guía deimplementación

1.2.0 28-03-11


7 Hemodiálisis HemoSession Guía deimplementación

1.3.0 02-09-11


8 Banco de Sangre DonationOrder Guía deimplementación

1.1.0 16-08-11


9 Banco de Sangre DonationEvent Guía de

implementación

1.1.0 04-04-11


10 Banco de Sangre ElegibilityObservation

Guía deimplementación

1.1.0 16-08-11


11 Banco de Sangre StockInput Guía deimplementación

1.0.0 23-08-11


12 Banco de Sangre StockOutput Guía deimplementación

1.1.0 05-04-11


13 Banco de Sangre LabOrderBS Guía de

implementación

1.3.0 27-04-11


14 Banco de Sangre LabResultBS Guía deimplementación

1.2.0 03-06-11


Fuente: Entregables.

Véase acción(es): 11-4-99015-12-0408-01-006


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Acciones

Recomendaciones

11-0-01100-12-0408-01-001.- Para que la Cámara de Diputados, por conducto de laComisión de Transparencia y Anticorrupción, analice la pertinencia de reformar el artículo 1

de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, debido a que elIMSS y el ISSSTE, contrataron servicios con la UAEM como Institución Pública de EducaciónSuperior, con base en ese ordenamiento para eludir los procesos licitatorios, y por su parte,la institución no cuenta con la capacidad, organización, elementos técnicos y humanos; y enla mayoría de los casos, se subcontrata a terceros para realizar los trabajos. [Resultado 1]

11-4-99015-12-0408-01-001.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de México seabstenga de contratar servicios con dependencias y entidades de la Administración PúblicaFederal, cuando no dispone de los recursos humanos suficientes para desahogar loscompromisos. [Resultado 1]

11-4-99015-12-0408-01-002.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de Méxicoimplemente los controles de reconocimiento de las operaciones de ingresos y egresos, através de un registro adecuado y ordenado de cada operación, soportado en ladocumentación comprobatoria y justificativa de las operaciones, que permitan lafiscalización eficiente de los recursos económicos. [Resultado 2]

11-4-99015-12-0408-01-003.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de Méxicoestablezca los mecanismos de control, de sus ingresos y egresos, que permitan identificarlas operaciones realizadas, con la documentación correspondiente. [Resultado 3]

11-4-99015-12-0408-01-004.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de México,presente ante la autoridad competente, en los términos establecidos, la información

financiera de sus ingresos con motivo de las actividades que gravan los impuestoscorrespondientes. [Resultado 6]

11-4-99015-12-0408-01-005.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de Méxicoestablezca los procedimientos para identificar los pagos realizados por la prestación deservicios personales, que permitan conocer a los beneficiarios de éstos. [Resultado 7]

11-4-99015-12-0408-01-006.- Para que la Universidad Autónoma del Estado de Méxicoimplemente los mecanismos de control y supervisión a fin de que los contratos y conveniosse formalicen en tiempo y forma y no cuando ya se realizaron los trabajos. [Resultado 8]

Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

11-0-06E00-12-0408-05-001.- Para que el Servicio de Administración Tributaria, instruya aquien corresponda con el propósito de que audite a la Universidad Autónoma del Estado deMéxico, con domicilio fiscal en calle Instituto Literario, número 100, colonia Centro, Toluca,Estado de México, C.P. 50000, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones,debido a que no retuvo ni enteró el impuesto sobre la renta a prestadores de serviciosprofesionales que denominó becarios. [Resultado 5]


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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-9-99015-12-0408-08-001.- Ante la Contraloría Universitaria de la Universidad Autónomadel Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie elprocedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de losfuncionarios universitarios que en su gestión omitieron presentar la documentacióncomprobatoria de la aplicación de los recursos federales. Además, se contrató a personascon carácter de becarios que no tenían relación con la universidad, ya que desde el 2010,han realizado trabajos para la SAGARPA. [Resultado 4]

Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informecon la(s) clave(s):

11-4-99015-12-0408-06-001

Pliegos de Observaciones

11-4-99015-12-0408-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a laHacienda Pública Federal, por un monto de $716,383.89 (setecientos dieciséis miltrescientos ochenta y tres pesos 89/100 M.N.), por no haber acreditado la aplicación delrecurso asignado en el convenio de colaboración suscrito, para la capacitación y asistenciatécnica por parte de la Universidad Autónoma del Estado de México, al personal deoperación del Proyecto Trópico Húmedo de SAGARPA. [Resultado 4]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 716.4 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es), 1Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Promoción(es) deResponsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar opromover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 3irregularidad(es) detectada(s).

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de

cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo yalcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaronnecesarios, atendiendo a la revisión de la información y la documentación que prueban loshechos de las investigaciones efectuadas y conforme los ordenamientos legales, lasdisposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, existe unabase razonable para sustentar la siguiente opinión respecto de la muestra revisada.


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La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto dela muestra auditada, la Universidad Autónoma del Estado de México (UAEM) no cumpliócon las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que sepresentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destaca que en loscontratos celebrados con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y un convenio decolaboración suscrito con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca yAlimentación (SAGARPA), aun cuando la UAEM manifestó que disponía de los elementoshumanos y capacidad suficiente para realizar los servicios se comprobó que carecía deéstos, toda vez que subcontrató personal bajo el esquema de becarios y a 14 empresas paracumplir con los trabajos encomendados, a quienes se efectuaron pagos por 99,525.0 milesde pesos y 123,415.9 miles de pesos, respectivamente, también, se observaron egresos norelacionados con los contratos y la falta de comprobación de aplicación de recursos por143,744.5 miles de pesos y de los pagos por concepto de becas, la UAEM no retuvo nienteró el Impuesto Sobre la Renta.

Por lo que respecta al convenio de colaboración, suscrito con la Secretaría de Agricultura,

Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), la UAEM celebró acuerdos deprestación de servicios con 19 personas que identificó como becarios, para la operación delproyecto trópico húmedo, no obstante de haber manifestado que disponía de profesionalespara el cumplimiento del objeto, además, no se comprobó la aplicación de 716.4 miles depesos, asignados para capacitación del personal de operación del proyecto.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Analizar los contratos y convenios suscritos por la Universidad Autónoma del Estado deMéxico con dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

2. Determinar que los pagos efectuados por las dependencias y entidades de laAdministración Pública Federal concuerdan con lo concertado y contratado, deconformidad con la documentación que lo acredite.

3. Verificar que se cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa deldesarrollo de los proyectos por parte de la Universidad Autónoma del Estado deMéxico.

4. Analizar los informes parciales y finales de los avances en la ejecución de los proyectosy actas de finiquito correspondientes a los contratos y convenios.

5. Circularizar a terceros respecto de la información y documentación necesaria paraconstatar el pago a los ejecutores del proyecto por la prestación de servicios.


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6. Realizar compulsas en las dependencias y entidades de la Administración PúblicaFederal para constatar el cumplimiento del objetivo de los proyectos y los serviciosprestados.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de lasleyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 1, 106, 120 y 166.

2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 1o.,1o.A, 4o., 5o. y 5o.-D, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Apartado de las declaraciones de los contratos celebrados con el IMSS y el ISSSTE

Cláusulas Sexta y Séptima de los contratos celebrados con el IMSS

Cláusula Décima Tercera de los contratos celebrados con el ISSSTE.

Artículo 66, fracciones I, II y III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria.

Artículos 1, 2 fracción IV, 7 fracción V, 12 y 15, del Reglamento de ingresosextraordinarios generados por Organismos Académicos, Unidades Académicas yespacios universitarios de la Universidad Autónoma del Estado de México.

Cláusula segunda del anexo técnico del convenio de colaboración celebrado el 5 deabril de 2011.

Artículos 2, 3 y 9, del Reglamento de Becas de la Universidad Autónoma del Estado deMéxico.

Cláusula primera del convenio modificatorio número 1, del contrato P150985.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las accionesderivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposicionessiguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendiciónde Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada paraaclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fueanalizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar losresultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de laFederación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracióndefinitiva del Informe del Resultado.

Auditoría Forense: 11-4-99015-12-0408

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