ENUNCIADO

AREnanitos Azules, S. A.P. T.A/RAjustes y ReclasificacionesH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CuentasDebeHaberReferencia1)Ajuste No. 1C-4-1Provisin Mercaderia ObsoletaQ70,500.00Gastos AdministrativosQ900.00InventariosQ71,400.00V/ Por mercadera en mal estadoQ71,400.00Q71,400.002)Ajuste No. 2C-4-1InventariosQ5.00Otros IngresosQ5.00V/ Por ingreso de mercadera comoQ5.00Q5.00sobrante, con costo de Q 1 parallevar su control con codigo nuevo3)Ajuste No. 3C-7Cuentas por Pagar al ExteriorQ4,000.00InventariosQ4,000.00V/ Por faltante de mercadera enQ4,000.00Q4,000.00que se encontraba en trnsito

CEnanitos Azules, S. A.P. T.CSumaria de InventariosH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CuentasSaldo de Audit.Saldo de Cont.Ajustes y ReclasificacionesSaldo InicialRefer.al 31/12/2005al 31/12/2008DebeHaberde AuditoriaInventarios:MercaderaXQ3,899,995.00Aj 2)Q5.00Aj 1)Q71,400.00Q3,828,600.00Provisin Mercadera ObsoletaXQ(70,500.00)Aj 1)Q70,500.000.0SumaQ3,829,495.00Q3,828,600.00BG1Mercadera en transitoXQ20,000.00Aj 3)Q4,000.00Q16,000.00SumaQ3,849,495.00Q3,844,600.00^^Conclusin:Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicablesy en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulassumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y deacuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.

C-1Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 1Programa de AuditoriaH. P.JGFecha:19-Feb-09InventariosR. P.JAVFecha:20-Feb-09al 31 de diciembre de 2008DESCRIPCINREALIZOFECHA1-Procedimientos obligatorios:1.1.Observacin fsica de inventarios:aEfectuar los conteos para determinar la totalidad de los inventariosJG19-01-09sean propiedad de la empresa y sus condiciones.bLas pruebas fisicas es esencial que la revision se en conjunto con losJG19-01-09empleados de la empresa.cLas instrucciones dadas por parte del cliente para la toma fisica seanJG19-01-09emitidas por escrito.1.2Revisin del corte de inventarios (Corte de Formas).JG19-01-091.3Valuacin de los Inventarios.JG19-01-091.4Comprobacin de la correccin aritmtica.JG19-01-091.5De la confirmacin.JG19-01-091.6De las mercaderias en trnsito.JG19-01-091.7Procedimientos supletorios.JG19-01-09

C-1-1Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 1 - 1Divulgaciones y RevelacionesH. P.JGFecha:19-Feb-09INVENTARIOSR. P.JAVFecha:20-Feb-09al 31 de diciembre de 2008No.DivulgacionesRef1.-El mtodo de valuacin de inventarios es el PEPSJG2.-La empresa no cuenta con seguro para sus inventarios.JG

C-1-2Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 1 - 1Gua de Trabajo, Toma FsicaH. P.JGFecha:19-Feb-09INVENTARIOSR. P.JAVFecha:20-Feb-09al 31 de diciembre de 2008CONCEPTOREALIZO1.-Antes del inventario fsico:JGa)Obtener una copia de las Instrucciones de la compaa referentes al inventario fsicoJGsi no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compaa.b)Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios paraJGun adecuado recuento.c)Observar la colocacin fsica de la mercanca en la que se aplicaran procedimientosJGestablecidos, para controlar el recuento.2.-Durante la toma del inventario fsico:JGa)Observar el trabajo de los empleados de la compaa y asegurarse de que estnJGcumpliendo con todos los procedimientos.b)Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcanceJGdeterminados por el encargado de auditora.c)Anotar los nmeros y tipos de documentos que amparen los ltimos recibos yJGembarques de mercaderas anteriores a la iniciacin de la toma fsica del inventario.d)Por medio de la observacin, examen de documentos, y discusin con los empleadosJGde la compaa, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurarun corte adecuado de las entradas y salidas.e)Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancas que no pertencenJGa la compaa.f)Por medio de la observacin y discusin con empleados de la compaa asegurarseJGde que se han inventariado todas las mercancas.g)Basndose en la observacin y en la discusin con los empleados de la compaa,JGanote cualquier cantidad importante de mercaderas obsoletas, daadas o de lentomovimiento.3.-Solicitar confirmacin de las mercaderas en poder de consignatarios, proveedores,JGmaquiladores, etc.

C-2Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 2Cuestionario de Control InternoH. P.JGFecha:19-Feb-09INVENTARIOSR. P.JAVFecha:20-Feb-09al 31 de diciembre de 2008PLANTEAMIENTORESPUESTASI O NO1.-Existe control de las existencias de los inventarios.SI2.-Tienen los departamentos de compras, produccin y ventasconocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,SIdaado o descontinuado.3.-Existe un programa para planeacin de produccin.NOInventarios Fsicos4.-Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados queSIparticipan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientospara lograr un inventario satisfactorio.5.-Se practican inventarios fsicos de todas las existenciasSIcuando menos una vez al ao.6.-Supervisan estos inventarios fsicos personas independientesSIde los encargados7.-Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existenciasSIcuando menos una vez al ao8.-Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes deSIlos registros de inventarios de los recuentos fsicos.9.-Estn todas las existencias bajo el control de un almacenistaSI10.-Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.NO11.-Existen guardias que sean responsables de que las salidas deNOcualquier producto de la planta tengan la autorizacin por escrito.12.-Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros deSIinventarios perpetuos a los inventarios fsicos.

C-3Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 3Observaciones y RecomendacionesH. P.JGFecha:19-Feb-09INVENTARIOSR. P.JAVFecha:20-Feb-09al 31 de diciembre de 2008No.ObservacionesRecomendaciones1.-La bodega se encuentra en mal estado, hmedaDeben existir un control en cuanto aly los productos mal colocados y desordenados.orden y mantenimiento de la bodega paraevitar que exista el riesgo de perdidadel producto y que se dae.

C-4Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 4Analitica de InventariosH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CuentasSaldo de Audit.Saldo de Cont.Ajustes y ReclasificacionesSaldo InicialRefer.al 31/12/2005al 31/12/2008DebeHaberde AuditoriaComputadoras tipo AXQ714,000.00Q71,400.00Q642,600.00Computadoras tipo BQ994,750.00Q994,750.00Computadoras tipo CXQ1,824,000.00Q1,824,000.00Impresoras tipo AQ61,500.00Q61,500.00Impresoras tipo BQ305,745.00Q305,745.00SumaQ3,899,995.00Q3,828,595.00^^

C-5Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 5Muestra de Inventario ComputadorasH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CdigoTipoUnidadesCostoCosto TotalReferenciaUnitario1ComputadorasA100Q7,140.00Q714,000.00P2ComputadorasB173Q5,750.00Q994,750.00P3ComputadorasC380Q4,800.00Q1,824,000.00PQ3,532,750.00^Muestra seleccionadaPCotejado con pruebas fsicas (Ver PT C-4-1)^Sumado Verticalmente

C-5-1Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 5 - 1Inventario de Computadoras (Observacin Fsica)H. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CdigoEstiloUnidadesCostoCosto TotalExistenciaVariacinREF.UnitarioFsicaDiferencia1ComputadorasA100Q7,140.00Q714,000.0090-10Q(71,400.00)A/R )2ComputadorasB173Q5,750.00Q994,750.001785Q28,750.003ComputadorasC380Q4,800.00Q1,824,000.003800.0Q3,532,750.00C-4Q-42,650.00^PCotejado con inventario valuado al 31/12/2008^Sumado VerticalmenteCotejado con DMG

C - 6Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 6Muestra de Inventario ImpresorasH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CdigoTipoUnidadesCostoCosto TotalReferenciaUnitario1ImpresorasA41Q1,500.00Q61,500.00P2ImpresorasB187Q1,635.00Q305,745.00PQ367,245.00^Muestra seleccionadaPCotejado con pruebas fsicas (Ver PT C-5-1)^Sumado Verticalmente

C-6-1Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 6 - 1Inventario de Computadoras (Observacin Fsica)H. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CdigoEstiloUnidadesCostoCosto TotalExistenciaVariacinREF.UnitarioFsicaDiferencia1ImpresorasA41Q1,500.00Q61,500.00410.00.02ImpresorasB187Q1,635.00Q305,745.001870.00.0Q367,245.00C-40.0^PCotejado con inventario valuado al 31/12/2008^Sumado VerticalmenteCotejado con DMG

C-7Enanitos Azules, S. A.P. T.C - 7Analitica de Mercaderia en TrnsitoH. P.JGFecha:19-Feb-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:20-Feb-09Valores expresados en QuetzalesNo.CuentasSaldo de Audit.Saldo de Cont.Ajustes y ReclasificacionesSaldo InicialRefer.al 31/12/2005al 31/12/2008DebeHaberde AuditoriaComputadoras Nueva LneaXQ20,000.00Q4,000.00Q16,000.00SumaQ20,000.00Q16,000.00^^

C-8Enanitos Azules, S. A.C - 8Analitica de Provisin Mercadera ObsoletaH. P.JGFecha:25-Jan-09al 31 de diciembre de 2008R. P.JAVFecha:30-Jan-09Valores expresados en QuetzalesNo.CuentasSaldo de Cont.Ajustes y ReclasificacionesSaldo segnRefer.al 31/12/2008DebeHaberAuditoria1Provisin Mercadera ObsoletaQ(70,500.00)Aj 1)Q70,500.000.0Q(70,500.00)Q70,500.000.00.0^^Saldos despus de ajustes y reclasificacionesSaldo segn ContabilidadQ(70,500.00)(-) AjusteQ71,400.00Insuficiencia Provisin Mercadera ObsoletaQ900.00Aj 2)^Sumado Verticalmente