Auditoria Interna 1 presentacion completa interna final

NORMAS INTERNACIONALES PARA EL

EJERCICIO PROFESIONAL

DE LA AUDITORIA INTERNA

Grupo No. 3 Seminario de Casos de Auditoria

EXPOSITOR(A)

BYRON AMILCAR LOPEZ

CARNET 200813750

Auditoria Interna

• Es un examen critico sobre la entidad pero en sus aspectos operatorios, básicamente el papel más importante que debe de realizar la auditoria dentro de la entidad es poder examinar el Control Interno que se está manejando, para evaluar si es eficaz y eficiente, evaluar cual es el alcance, cuales son los objetivos que están tratando de alcanzar con su funcionamiento y al termino de todo esto, ver si realmente el Control Interno que se maneja ayudara al final de todo poder alcanzar los objetivos puestos por la Administración.

• Es una herramienta de aseguramiento y consulta.

Normas sobre atributos

• Propósito, Autoridad y responsabilidad

• Código de Ética

• Independencia y objetividad

• Aptitud y cuidado profesional

• Desarrollo profesional continuo

• Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

Normas sobre Desempeño

• Administración de la actividad de auditoría interna

• Naturaleza del trabajo

• Planificación del trabajo-Alcance del trabajo

Programa y Desempeño del trabajo

• Comunicación de resultados

• Comunicación de la aceptación de los riesgos

EXPOSITOR(A)

MARVIN SANTIAGO COZ BALTAZAR

CARNET 200920936

• Auditores internos: personas que realizan actividades correspondientes a la función de auditoría interna. Los auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditoría interna o función equivalente.

• Función de auditoría interna: actividad de evaluación establecida o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones incluyen, entre otras, el examen, la evaluación y el seguimiento de la adecuación y eficacia del control interno.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS

• Los objetivos de las funciones de auditoría interna varían ampliamente y dependen de la dimensión y de la estructura de la entidad, así como de los requerimientos de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad. Las actividades de la función de auditoría interna pueden incluir una o más de las siguientes actividades:



• Seguimiento del control interno.

• Examen de información financiera y operativa.

• Revisión de actividades de explotación.

• Revisión del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

• Gestión del riesgo.

• Gobierno de la entidad.



Los factores que pueden afectar a la determinación por el auditor externo de la posibilidad de que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de la auditoría son los siguientes:•Objetividad•Competencia técnica•Diligencia profesional•Comunicación



EXPOSITOR(A)

MARIA FLORIDALMA LOPEZ ORDOÑEZ

CARNET 201011032

Guía de Auditoría Interna No. 1Conceptos Básicos y objetivo de la auditoría Interna

• La auditoría interna aparte de ser una herramienta gerencial, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

• El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.

Guía de Auditoría Interna No. 2Guías para la Práctica Profesional de Auditoría

Interna.• Esta guía servirá de base a los auditores para el desarrollo de la auditoría interna,

en el cual se describen los siguientes conceptos:

• INDEPENDENCIA: Los auditores internos deben reportar al consejo de Administración, Junta Directiva o Administrador único y contar con su apoyo para obtener la colaboración del personal para que le permita el cumplimiento de sus responsabilidades y así lograr sus objetivos.

• OBJETIVIDAD: Es una actitud mental independiente, es decir que los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso examinado.

• SUPERVICION: El director de auditoría interna, estará supervisando y verificando si su personal aplica las normas profesionales de conducta, así como los conocimientos, experiencias y disciplina profesional, lo cual es clave para el desarrollo de las auditorías a realizar.

Guía de Auditoría Interna No. 03Metodología para la práctica de auditoría Interna

• La metodología es la sistematización de todos los pasos de una revisión, de manera que permita la formulación de conclusiones validas en el menor tiempo posible. En la realización de una Auditoría Interna la metodología de trabajo debe incluir como mínimo los siguientes pasos:

• Conocimiento de la entidad

• Familiarización con los ciclos y/o funciones a auditar: Para desarrollar este paso deben utilizarse los siguientes métodos o una combinación de los mismos:

• • Narrativa

• • Cuestionarios

• • Flujo gramas

Guía de Auditoría Interna No.04Función de Compras

• En esta guía nos dice que la función de comprar es nada más que una actividad para adquirir bienes y servicios, en la cual debe de tomarse en cuenta los objetivos de la empresa y metas.

• Los objetivos de esta guía son determinar la naturaleza y la oportunidad de las pruebas para la auditoría interna orientándola con las técnicas y procedimientos que se pueden utilizar en el trabajo.

• Es importante que en el trabajo de auditoría se realice el estudio de los registros generados por las compra de bienes y servicios, entre los cuales se pueden mencionar los siguientes:

1. Proveedores

2. Condiciones de compras

3. Análisis de precios

Guía de Auditoría Interna No.05Inventarios

• El objetivo de la auditoría Interna en el rubro de Inventarios es la salvaguarda de los inventarios, haciendo una verificación física para poder garantizar que la información que se da acerca de este sea confiable y oportuna, y así promover la eficacia operativa para poder disminuir el exceso de inventario y la obsolescencia de la misma, garantizando el cumplimiento de las leyes y objetivos aplicables a los inventarios.

• Esta guía nos da una serie de procedimientos que son los mínimos que pueden aplicarse a esta área:

• Recepción de inventarios

• Salida de inventarios

• Toma física de inventarios

EXPOSITOR(A)

CINTHYA ALEJANDRA ORTIZ LOPEZ

CARNET 200612289

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 6VENTAS Y OTROS INGRESOS

PROPOSITOIdentificar el concepto y naturaleza de las ventas y otros ingresos.Definir los objetivos de la auditoría internaDeterminar la metodología recomendable en la ejecución de la auditoría interna de las ventas y otros ingresos.Establecer la comunicación de los resultados de auditoría.

OBJETIVOSGarantizar información financiera confiable y oportuna.Establecer la validez de las ventas y otros ingresos.Promover la eficiencia operativa, evaluando que las políticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor eficiencia.Cumplimiento de objetivos, planes, políticas, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a las ventas y otros ingresos.

PROCEDIMIENTOS BASICOSQue existan facturas pre-impresas y pre-numeradasQue todos los documentos emitidos en un período contable, queden registrados dentro del mismo.Toda recepción de efectivo deben documentarse y registrarse adecuadamente.Para las devoluciones y descuentos sobre ventas deben emitirse en los formularios correspondientes y que sean autorizados por funcionamiento responsable.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 7CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar son todos los derechos de cobro de una entidad. En las cuentas por cobrar se incluyen actividades que realiza una entidad para la recuperación del precio de los productos y/o servicios que fueron proporcionados por sus clientes mediante el uso del crédito, pueden ser originadas por venta de productos o servicios prestados al crédito.

PROCEDIMIENTOS BASICOS

Que exista una solicitud de créditos.

Confirmación de referencias

Debe indicarse la autorización del crédito, monto, condiciones, funcionarios responsables de la autorización

Confirmación de saldos con clientes

Envío mensual de estados de cuenta

OBJETIVOS

Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de créditos y cuentas por cobrar.

Establecer la validez de las cuentas por cobrar.

Promover la eficiencia operativa de los créditos y cuentas por cobrar, evaluando que la políticas y procedimientos aplicados

Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a los créditos y las cuentas por cobrar en coordinación con otras actividades relacionadas de la entidad.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 8TESORERIA

La tesorería esencialmente tiene la administración del efectivo de la entidad, desempeñando la función financiera dentro de la empresa.

Las funciones que se relacionan con los fondos de capital, son los siguientes:

•Efectivo (caja y bancos)

•Fondos fijos (cajas chicas, fondos para canje de moneda)

•Valores o títulos negociables

•Financiamiento (A corto, mediano y a largo plazo)

•Participación de los accionistas

Los procedimientos deben ser establecidos por la administración, mismos que le son útiles en la toma de decisiones financieras, y que constituyen la base para efectuar un adecuado programa de auditoría.

EVALUACIÓN

Con el objeto de verificar los datos obtenidos en el análisis de la información, así como en las entrevistas personales o flujogramas, el auditor interno debe examinar la documentación, y realizar las investigaciones específicas que considere necesarias.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 9CUENTAS POR PAGAR

• Son las cuentas contables que registran saldos acreedores, originados por compromisos contraídos en la adquisición de un bien o gasto, y que son registrados apropiadamente en la sección de pasivo de un estado de situación financiera. La naturaleza del pasivo corresponde a deudas y compromisos contratados con acreedores y proveedores de bienes y servicios, especificando un tiempo específico para la extinción de la obligación.

• TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

• Estudiar las políticas y procedimientos que apliquen a la entidad.

• Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la obtención de créditos y el control de las cuentas por pagar.

• Identificar la naturaleza e integración de las cuentas por pagar y sistemas auxiliares existentes para su control y administración.

• Visita a las instalaciones, con el objeto de conocer e identificar todos los pasos de la operación.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 10NOMINAS Y PLANILLAS

• Son las actividades relacionadas con el cómputo del tiempo de trabajo realizado por un empleado, el sueldo mensual o diario, salario por día o por hora y cómputo de comisiones devengadas, cambios en sueldos y salarios, descuentos y la determinación del pago.

PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL CONTRATACION DEL PERSONAL

• Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del departamento de personal o funcionarios responsables.

• Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de los candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc.

• Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, así como cualquier cambio en sueldos y puestos posteriores.

• Que se mantengan expedientes personales Datos personales del empleado

• Que exista acceso restringido a los archivos de empleados de la entidad.

• Que exista perfil de puesto.

EXPOSITOR(A)

AURA ESTELA BUCHI IXLA

CARNET 200712057

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Procedimientos Para evaluar el área de Propiedad Planta y Equipo:

Familiarización: Conocer las políticas y procedimientos que la empresa tenga establecidos.

Narrativas, Entrevistas y Flujogramas: conocer las políticas y procedimientos establecidos en los manuales y establecer las fortalezas y debilidades del control interno.

Análisis de la Información Financiera: para formarse un juicio de las operaciones relacionadas con la propiedad, planta y equipo, y establecer que las bajas de activos fijos se hayan efectuado de conformidad con el procedimiento establecido.

Esta guía indica que los objetivos de la auditoría interna son:

•Verificar que los activos fijos existan, estén en uso y que sean propiedad de la empresa y se aprovechen adecuadamente.

•Establecer su adecuada valuación.

•Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de activos fijos.

•Cumplimiento adecuado de la política establecida por la compañía relacionada con capitalización de activos fijos, así como de aspectos fiscales.

•Establecer su adecuada presentación, clasificación y contabilización en los Estados Financieros.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 12 DEPRECIACIONES

Concepto, Naturaleza y Registro Contable

Los activos fijos pueden constituir un rubro de importancia relativa dentro de sus estados financieros, ya que la misma tiene efecto en costos de producción, si es una empresa industrial y en los resultados de la empresa si es comercial.

Esta guía indica que los objetivos de la auditoría interna son:

•Determinar que el cargo a la depreciación se ha calculado en forma consistente respecto al año anterior.

•Constatar que las bajas de los activos, reposiciones y ajustes estén reflejados en las cuentas.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 13 PRESTAMOS BANCARIOS

Los objetivos básicos que persigue la auditoria Interna son:

•Garantizar que el destino de los préstamos esté acorde con las políticas de crédito establecidas.

•Que los saldos por préstamos bancarios, tanto en moneda nacional como extranjera se presenten adecuadamente, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de Bancos.

•Promover la eficiencia operativa de los renglones que conforman los préstamos bancarios evaluando las políticas y procedimientos aplicados, y que permitan manejar, medir y controlar los riesgos crediticios.

•Cumplimiento de metas, planes, políticas, procedimientos escritos, leyes y reglamentos relacionados con los préstamos bancarios.

Los propósitos de esta guía son los siguientes:

•Establecer el concepto, naturaleza y registro contable de los préstamos bancarios.

•Definir los objetivos de Auditoría Interna.

•Determinar la metodología recomendable en la ejecución del trabajo de Auditoría Interna, a través de técnicas y procedimientos aplicables.

•Establecer la comunicación del resultado de la Auditoría.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 14 ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

El departamento de Auditoría Interna debe estar apropiadamente administrado por el Auditor Interno. Sus objetivos principales son:

•Que el trabajo de auditoría cumpla con los propósitos generales y las responsabilidades aprobadas por la Gerencia y aceptadas por el Consejo de Administración.

•Los recursos del Departamento de Auditoría Interna deben ser empleados eficiente y eficazmente.

•El trabajo de auditoría se realice de acuerdo a las guías para la práctica profesional de la auditoría interna. (mediante de un programa de control de calidad)

•El auditor interno es responsable de obtener la aprobación de la Gerencia y la aceptación del Consejo de Administración del documento formal escrito (manual de organización), del Departamento de Auditoría Interna.

•Planeación La planeación de la auditoría anual debe ser consistente con la organización del departamento y con las metas de la institución, debiendo establecer para tal efecto: Metas, Programas de trabajo, planes de contratación de personal y presupuesto financiero, informe de actividades.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15 INFORMES DEL AUDITOR INTERNO

Los Auditores Internos deben reportar los resultados de su trabajo de auditoría de la forma siguiente:

•Emitir un reporte por escrito y firmado, cada vez que se concluya un examen de auditoría. Durante el transcurso de la auditoría se podrán transmitir formal o informalmente reportes orales o escritos. •Discutir conclusiones y recomendaciones a un nivel adecuado de la administración antes de emitir su reporte escrito final. •Los reportes deberán contener propósito, alcance y resultados de la auditoría, así como las recomendaciones.

Contenido Mínimo del Informe

Fecha: El auditor debe fechar el informe con la fecha en la que se concluyó la revisión.

Destinatario: Dirigido al funcionario que reporta y funcionarios responsables directos de la actividad que estuvo sujeta a revisión.

Introducción: En este párrafo el Auditor Interno debe revelar la naturaleza, alcance, limitaciones y fechas de discusión del informe con la Administración.

Antecedentes: La naturaleza general de la actividad operacional auditada debe ser incluida dentro del informe para orientar al lector.

Resumen de Aspectos Principales: El Auditor Interno debe incluir en esta parte del informe los aspectos importantes tratados, haciendo una relación de los mismos.

Presentación de Aspectos Individuales: En esta parte de la estructura el Auditor Interno debe incluir una serie de secciones que tratan individualmente situaciones pertinentes a cada caso tratado.

Párrafo Final y Firma: Éste debe conformar el cierre en el que el Auditor Interno expresa su apreciación acerca de la cooperación y asistencia recibida durante el trabajo ejecutado. En esta parte se pueden incluir comentarios y reacciones del auditado respecto a los hallazgos de Auditoría Interna.

Distribución: El informe debe distribuirse a los órganos que el manual de auditoría indique y a las áreas afectadas, esta distribución debe hacerse con conocimiento como evidencia de recepción por parte de las áreas afectadas o involucradas en la resolución de las observaciones y mejoras planteadas.

GRACIAS POR LA ATENCION

Auditoria Interna 1 presentacion completa interna final

Investor Relations

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