AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE … · registros así como de la...

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.

CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 1 de 153

ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS

RESULTADO

CONTROL INTERNO

Con la aplicación del cuestionario de Control Interno al Contralor Municipal, C. Humberto Cebreros Favela, Síndico Procurador, C. Perfecto Alonso Rúelas

Beltrán y Regidor Comisionado de Hacienda, C. Arnoldo Angulo; que intervinieron en la evaluación de los sistemas de control interno, procedimientos,

registros así como de la documentación e información proporcionada se determinaron las siguientes deficiencias en el sistema de control interno:

NÚM. DEL RESULTADO: 01 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 1.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

AMBIENTE DE CONTROL ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS

-El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con un programa de capacitación de personal sobre mejora continua, de los procedimientos establecidos en las

Leyes, Reglamentos, Bandos, Políticas, Lineamientos, Normas o Códigos.

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DEL PERSONAL

-El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con procedimientos y políticas por escrito para reclutar, controlar, capacitar, promover y compensar al personal

del H. Ayuntamiento.

- El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con un código de ética y/o conducta que forme parte de las políticas de prácticas del personal.

ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES -No se conoce el contenido, la vigencia y la implantación progresiva de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





RESULTADO

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL FONDOS FIJOS -No se tienen contratados seguros para resguardo de efectivo.

EFECTIVO Y BANCOS -No existen políticas para cancelar a un tiempo determinado aquellos cheques en tránsito que no han sido cobrados.

Lo anterior incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción II y III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39,

fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.





RESULTADO

ESTADOS FINANCIEROS

Se verificó que los Estados Financieros y demás información contable y presupuestal del Municipio, se hayan elaborado de conformidad con los postulados

básicos de contabilidad gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, y que se encuentren

firmados por los funcionarios autorizados según las disposiciones legales, obteniéndose lo siguiente:


Al revisar que las cuentas públicas de los meses de enero a junio de 2012, hayan sido aprobadas por el Cabildo Municipal, se observa que omiten copia de la

Sesión ordinaria de Cabildo Municipal en la que se aprueba la cuenta pública de enero de 2012.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 22, fracción XIV de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se verificó la coincidencia de los saldos de la cuenta 3101 Resultado del Ejercicio determinado en los Estados de Resultados de Enero a Junio de 2012, con el

presentado en los Balances Generales del mismo periodo, encontrándose diferencias que observar a continuación se muestran:

ESTADOS DE RESULTADOS (3101)

BALANCES GENERALES (3101)

DIFERENCIAS

ENERO $4´143,813.98 $4´143,718.88 ($95.10)

FEBRERO 2´912,484.28 2´912,389.18 (95.10)

MARZO 10´998,963.56 10´998,797.49 (166.07)

ABRIL 9´666,890.15 9´666,645.79 (244.36)

MAYO 18´176,323.03 18´176,323.03

JUNIO 16’408,118.56 18’429,322.56 2’021,204.00

4141 1’139,532.22

2129 (881,671.80)

JUNIO 17’547,650.78 17’547,650.76 .02

Asimismo, se puede observar que la diferencia que existe en el mes de Junio por la cantidad de $2’021,204.00 se debe posiblemente a que existen 2 registros

tanto en la balanza de comprobación como en auxiliares de las cuentas 2129-Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo $881,671.80 y la cuenta 4141-

Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamientos o Expo. Por la cantidad de $1’139,532.22, Sin embargo no están registrados en los estados financieros, Estado

de Resultados y el Estado de Situación financiera (Balance General).

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 72, fracción III Y 84, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Al verificar que el Gobierno del municipio de Angostura, Sinaloa, a la fecha de nuestra visita de auditoría cumpla con los acuerdos emitidos (referente a las

normas contables y lineamientos) por el Consejo Nacional de Armonización Contable para la generación de la información contable, financiera y presupuestal,

se observa que omiten cumplir en su totalidad con el acuerdo de Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos,

obligatorio a partir del 31 de diciembre de 2010.

Lo anterior, incumple, con lo establecido en los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y Acuerdo publicado en el periódico oficial del Estado de Sinaloa del día 12 de enero del 2011.





RESULTADO


Se dio seguimiento de los pasivos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2011, observándose que durante el semestre auditado no se cuenta con suficiente

fuente de pago, para cubrir estos adeudos, a continuación se detalla:

CUENTA PASIVOS

SALDO AL 30/12/11

PAGOS AL 30/06/2012 DERIVADOS DE: SALDO PENDIENTE DE PAGO AL

30/06/2012

INGRESOS ORDINARIOS

FORTAMUN FISM OTROS SUMA ABSOLUTO PORCENTAJE

(1) (2) (3) (4) (5) (6)=(2 AL 5) (7)= (1-6) (8)=(7/1)*100

2151/2112 ADEFAS/PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $11’991,985.36 $1’826,684.33

$1’826,684.33 $10’165,301.03 85%

OTROS PASIVOS

2103/2117 RETENCIONES POR ENTERAR/RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO

$9’415,326.52 3’620,406.82

3’620,406.82 $5’794,919.70 62%

2104/2121 DEPÓSITOS A FAVOR DE TERCEROS/DOCUMENTOS COMERCIALES POR PAGAR A CORTO PLAZO

$6’899,150.94 1’006,056.66

1’006,056.66 $5’893,094.28 85%

2105/2111 SUELDOS Y PRESTACIONES POR PAGAR/SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO

$637,619.53 0.00

0.00 0.00 100%

SUMA DE OTROS PASIVOS $16’952,096.99 $4’626,463.48

$4’626,463.48 $12’325,633.51 73%

TOTAL $28’944,082.35 $6´453,147.81

$6´453,147.81 $22’490,934.54 78%

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción II y III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

PRONÓSTICO DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS INICIAL Y LA PRIMERA MODIFICACIÓN DEL EJERCICIO 2012. Se revisó la integración de la información del Pronóstico de Ingresos y Presupuesto de Egresos Inicial correspondiente al ejercicio 2012, detectando lo

siguiente:

NÚM. DEL RESULTADO: 06 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 3.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: I.- Al verificar que los importes que figuran en el Pronóstico de Ingresos sean congruentes con la Ley de Ingresos Municipal en cuanto a conceptos y montos,

se detectaron las siguientes diferencias:

CONCEPTO

IMPORTES SEGÚN

DIFERENCIAS LEY DE INGRESOS PRONÓSTICO DE

INGRESOS

APROVECHAMIENTOS $1,905,000.00 $0.00 $1,905,000.00

I. APROVECHAMIENTO DE TIPO CORRIENTE 1,895,000.00 0.00 1,895,000.00

1. MULTAS 85,000.00 0.00 85,000.00

2. REINTEGROS 10,000.00 0.00 10,000.00

3. OTROS APROVECHAMIENTOS 1,800,000.00 0.00 1,800,000.00

IX. APROVECHAMIENTOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE

LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES

PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN DE PAGO

1. REZAGOS 10,000.00 0.00 10,000.00

II.- Al revisar que el importe total del Pronóstico de Ingresos inicialmente autorizado sea congruente con el monto total del Presupuesto de Egresos, se

detectó la siguiente diferencia:





RESULTADO

IMPORTES TOTALES SEGÚN

DIFERENCIA PRONÓSTICO DE INGRESOS 2012 PRESUPUESTO DE EGRESOS 2012

$110,627,576.50 $110,833,056.00 ($205,479.50)

III.- Al verificar que las codificaciones y conceptos que figuran en el Pronóstico de Ingresos Inicial sean congruentes con los presentados en el Sistema de

Contabilidad del Municipio, se detectó que envían el pronóstico de ingresos sin codificación solo figura el concepto de la cuenta.

Nota: Las codificaciones y conceptos del Pronóstico de Ingresos deben estar armonizados con los presentados en la Contabilidad del Municipio y ésta a su vez

con el Plan de Cuentas y con el Clasificador por Rubro de Ingresos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

IV.- Al revisar la suma aritmética de todos los conceptos que integran el Pronóstico de Ingresos Inicial del ejercicio 2012, se detectó la siguiente diferencia. A

continuación se detalla:

CONCEPTO

PRONÓSTICO DE INGRESOS INICIAL 2012

DIFERENCIA IMPORTE S/H.

AYUNTAMIENTO

IMPORTE S/AUDITORÍA

SUPERIOR DEL ESTADO

TOTAL INGRESOS DEL MUNICIPIO $110,627,576.50 $108,722,576.50 $1,905,000.00

V.- Al verificar en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012, que la suma total presupuestada en las cuentas identificadas como gastos del Impuesto

Predial Rústico, sea igual a la suma total pronosticada en las cuentas de ingresos por dicho concepto, se detectó la siguiente diferencia:

CODIFICACIÓN CONCEPTO IMPORTES

a) Predios Rústicos $10,490,930.00

A=TOTAL IPR EN PRONÓSTICO INICIAL 2012 $10,490,930.00





RESULTADO

4105-519 MANEJO DE CUENTA PREDIAL

RÚSTICO

734,365.10

4109-909 APLICACIÓN DEL IMPUESTO

PREDIAL RÚSTICO

10,490,930.00

B=TOTAL IPR EN PRESUPUESTO INICIAL 2012 $11,225,295.10

A-B=DIFERENCIA $(734,365.10)

VI.- Al revisar que los importes presupuestados en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012 en la cuenta 4110 Subsidios y Transferencias sean

coincidentes con los importes de “Subsidios del Municipio” reflejados en la Ley de Ingresos en el anexo de las Paramunicipales, se detectó la siguiente

diferencia:

CONCEPTO

IMPORTES SEGÚN

DIFERENCIA PRESUPUESTO DE

EGRESOS 2012 LEY DE INGRESOS 2012

JUNTA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE

Y ALCANTARILLADO DE ANGOSTURA $0.00 $1,500,000.00 $(1,500,000.00)

VII.- Al verificar que las codificaciones y conceptos que figuran en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012 sean congruentes con los presentados

por el Sistema de Contabilidad del Municipio, se detectaron diferencias de dichas codificaciones y conceptos, a continuación se detallan ejemplos:

CODIFICACIONES Y CONCEPTOS SEGÚN

PRESUPUESTO DE EGRESOS INICIAL 2012 CUENTA PÚBLICA 2012

4101-101 SUELDOS ORDINARIOS 5111-11301 SUELDOS ORDINARIOS

4102-203 CANASTA BÁSICA 5115-15401 CANASTA BÁSICA

4103-304 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 5126-26101 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

4104-404 MANTENIMIENTO DE CALLES 5135-35102 MANTENIMIENTO DE CALLES Y CAMINOS

NOTA: LAS CODIFICACIONES Y CONCEPTOS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEBEN ESTAR ARMONIZADOS CON LOS PRESENTADOS EN LA CONTABILIDAD DEL MUNICIPIO Y ÉSTA A SU VEZ CON EL PLAN DE CUENTAS Y CON EL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC).





RESULTADO

VIII.-Al revisar aritméticamente las cifras en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012, en su presentación “Por Conceptos del Gasto” se detectaron

las siguientes diferencias:

CONCEPTO

IMPORTES SEGÚN

DIFERENCIAS H. AYUNTAMIENTO

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

DE SINALOA

4101 SUELDOS Y SALARIOS $39,630,851.36 $39,660,851.36 $(30,000.00)

4107 DEUDA PUBLICA 780,450.00 788,450.00 (8,000.00)

4201 PRESUPUESTO DE

EJERCICIOS ANTERIORES 80,160.05 80,130.05 30.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 46, 72 fracciones II y III, y 74 fracción II de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del

Estado de Sinaloa.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 07 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 3.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se revisó la integración de la información de la 1ra. Modificación al Pronóstico de Ingresos y Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio 2012,

detectando lo siguiente:

I.- Se observa que la 1ra. Modificación al Pronóstico de Ingresos del ejercicio 2012, no se envió a las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.

II.- Se observa que omiten enviar la 1ra. Modificación al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2012 a las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa

en todas las presentaciones del presupuesto establecidas en Ley. A continuación se detallan:

a) Por Programas

b) Por Función y Subfunción

c) Gasto Corriente, Gasto de Capital y, Amortización de la Deuda y Disminución de

Pasivos (Clasificador por Tipo de Gasto emitido por el CONAC publicado en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa” No. 098 del 16/08/2010).

d) Por Concepto del Gasto.

e) Por Ramos, Departamentos, Conceptos del Gasto. (Analítico).

Nota: Cabe mencionar que solo enviaron como primer modificación algunos reportes emitidos por el sistema de contabilidad del municipio, como son:

- El estado del ejercicio del presupuesto de egresos por capítulo del gasto al mes de junio de 2012.

- Pólizas de transferencias presupuestales.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 14, 31, 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

DEUDORES DIVERSOS-POR GASTOS A COMPROBAR

El importe erogado en la subcuenta Gastos a Comprobar de enero a junio de 2012 asciende a un importe de $300,032.18 ejercido con recursos propios, del

cual se fiscalizó un importe de $15,156.00 que representa el 5% de las erogaciones realizadas, verificamos el saldo de algunas subcuentas de deudores

diversos, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de cobro, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de

cobro, obteniendo lo siguiente:


En la cuenta 1123-003-284 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo-Gastos por Comprobar-Eduardo López Bojorquez, (Director de Obras Públicas) al

01/01/12 refleja un saldo de $3,200.00, sin embargo al 30/09/12 presenta un saldo acumulado de $15,156.00, observándose que durante el semestre

auditado no realiza su comprobación en tiempo y forma, a continuación se detallan pólizas:

PÓLIZA CHEQUE COBRADO SEGÚN ESTADO DE

CUENTA BANCARIO DE BANAMEX NÚM. FECHA IMPORTE

SALDO AL 01/01/12 $3,200.00

EA-189 25/04/12 4,800.00 26/04/12

EA-106 12/06/12 6,156.00 12/06/12

EA-109 13/06/12 1,000.00 13/06/12

SALDO AL 30/09/12 15,156.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracciones II, III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

IMPUESTO PREDIAL URBANO

El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, recaudó recursos por concepto de Impuesto Predial Urbano por un

importe de $670,191.79, del cual se fiscalizó un importe de $67,319.31, que representa aproximadamente 10% del monto recaudado, verificamos que esté

respaldada con documentación comprobatoria y justificativa, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida,

obteniendo los siguientes resultados:

NÚM. DEL RESULTADO: 09 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 5.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Existen pólizas de ingresos donde anexan recibos por cobros de Impuesto Predial Urbano, observándose que realizan descuento por habitar de predios a favor

del mismo contribuyente con diferentes claves catastrales, a continuación se detallan:

PÓLIZA RECIBO

NÚM. FECHA NÚM. FECHA PRINCIPAL DESCUENTO

IMPUESTOS ADICIONALES

IMPORTE TOTAL

CONTRIBUYENTE

NOMBRE CLAVE CATASTRAL CASA HABITACIÓN

PRONTO PAGO

I001 21/01/2012

6727 06/01/2012 $2,687.70 $2,150.16 $53.75 $48.38 $532.16 GODOY MONTOYA ELEAZAR 019-000-002-014-004-001

6728 06/01/2012 284.80 58.97 23.55 21.23 233.54 GODOY MONTOYA ELEAZAR 019-000-002-009-015-001

6783 09/01/2012 1,276.78 255.36 102.14 91.93 1,011.21 CASTRO ANGULO RUPERTO 019-000-002-027-006-001

6784 09/01/2012 1,833.01 916.51 91.65 82.42 907.34 CASTRO ANGULO RUPERTO 019-000-002-024-010-001

I002 02/02/2012 7728 02/02/2012 1,218.77 609.39 60.94 54.84 603.29 RAMOS MONTOYA LAURA LORENA 019-005-001-041-007.001

7729 02/02/2012 542.47 108.49 43.40 39.05 429.64 RAMOS MONTOYA LAURA LORENA 019-005-001-013-009-001

I015 22/02/2012 8261 22/02/2012 718.22 143.64 57.46 57.71 568.83 ZAVALA PARRA ROSA MARTHA 019-000-001-010-012-001

8263 22/02/2012 1,334.45 266.89 106.76 96.08 1,056.89 ZAVALA PARRA ROSA MARTHA 019-000-001-010-026-001

I019 28/02/2012 8405 28/02/2012 951.56 474.78 47.58 42.82 471.02 CAMACHO ROMO JORGE 019-000-002-012-014-001

8406 28/02/2012 1,626.67 325.33 130.13 117.12 1,288.32 CAMACHO ROMO JORGE 019-000-001-001-005-001

TOTAL $12,474.43 $5,309.52 $717.36 $651.58 $7,102.24

- Posible daño patrimonial de $1,676.19





RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43, de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa y 72, fracciones II y III, de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.





RESULTADO

REZAGOS DE IMPUESTO PREDIAL URBANO

El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, recaudó recursos por concepto de Rezago de Impuesto Predial

Urbano por un importe de $230,129.23, del cual se fiscalizó un importe de $16,306.15, que representa aproximadamente el 7% del monto recaudado,

verificamos que esté respaldada con documentación comprobatoria y justificativa, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para

esta partida, obteniendo los siguientes resultados:


No se cuenta con la evidencia de los procedimientos económico-coactivo para llevar a cabo la recuperación de los rezagos del impuesto predial urbano.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 167 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

PARTICIPACIONES FEDERALES, ESTATALES, FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL, FONDO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPAL E IMPUESTO

PREDIAL RÚSTICO

NÚM. DEL RESULTADO: 11 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 7.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

Se realizó la conciliación de los recursos recibidos por parte de Gobierno del Estado, por concepto de Participaciones Federales y Estatales, Fondo de

Infraestructura Social Municipal, Fondo de Fortalecimiento Municipal e Impuesto Predial Rústico, comprobándose que los recursos se depositaron íntegra y

oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de cada uno de ellos, verificándose, además el registro contable por la recepción de

dichos recursos, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracciones II, III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 9, fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 32, segundo párrafo y 36, inciso a) de la Ley de

Coordinación Fiscal, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

PROGRAMA ANUAL DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS


Se verificó que el Municipio de Angostura, no cuenta con un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios correspondiente al ejercicio 2012.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 18, 20, 21, 29 y 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes

Muebles para el Estado de Sinaloa.





RESULTADO

COMITÉ MUNICIPAL DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS


Se constató la creación del Comité y Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles del Municipio de Angostura

del Estado de Sinaloa, así como su publicación en el Diario “El Estado de Sinaloa” de fecha del 04 de noviembre de 2011, cumpliendo con lo establecido en los

artículos 27, fracción IV y 82 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS NÚM. DEL RESULTADO: 14 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 10.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

Al verificar las adquisiciones, gastos y servicios, seguros y fianzas, combustibles y lubricantes, reparación de equipo de transporte, arrendamiento de equipo

de transporte, honorarios profesionales, difusión social, gastos de orden social y cultural, gastos generales, apoyos económicos (cuando sean en especie),

apoyos de gastos médicos, becas (especie) y adquisiciones, se constató que no existen situaciones que ameriten observarse de manera general, obteniendo

resultados sin observación.





RESULTADO

PERSONAL EXTRAORDINARIO

El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de

Personal Extraordinario por un importe de $659,595.79, del cual se fiscalizó un importe de $78,689.63, que representa aproximadamente el 12% del monto

ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original comprobatoria y

justificativa; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que

rijan en la materia; asimismo, así como revisar la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:


En 2 pólizas de egreso, por importe de $78,689.63, con afectación presupuestal a la cuenta 5112-12201 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio –

Personal Extraordinario, con abono a 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 20381 2011, anexan listas de raya firmadas y las

actividades realizadas por los trabajadores, observándose que las listas de raya no se generan en el sistema de nóminas del municipio; se detallan pólizas:

PÓLIZA

NÚMERO FECHA IMPORTE

EA-286 30/03/2012 $41,425.68

EA-069 15/05/2012 $37,263.95

Lo anterior incumple con lo establecido en el artículo 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

HORAS EXTRAS


Horas Extras por un importe de $163,151.69, del cual se fiscalizó un importe de $83,541.69, que representa aproximadamente al 51% del monto ejercido,

verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original comprobatoria y justificativa;

además, así como revisar la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:


En tres pólizas de egresos, por importe de $83,541.69, por concepto de pago de horas extras al personal del H. Ayuntamiento de Angostura, Sinaloa, cargan a la

cuenta 5113-13301 Remuneraciones Adicionales y Especiales – Horas extras, con abono a la cuenta 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243

10381 2011, anexan la relación de los trabajadores, solicitud dirigida al Tesorero Municipal en la cual se estipulan las actividades que realizará el personal;

observándose que no se anexan la hoja de cálculo para realizar los pagos, así como la retención del Impuesto Sobre la Renta que corresponde; se detallan pólizas:

PÓLIZA

NÚM. FECHA IMPORTE

EA-166 31/01/2012 $20,890.00

EA-056 07/03/2012 $31,361.69

EA-195 26/04/2012 31,290.00

TOTAL: $83,541.69

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 67 y 68 de la Ley Federal de Trabajo y 109, fracción I de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 72,

fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

SEGUROS Y FIANZAS


Seguros y Fianzas por un importe de $128,150.51, del cual se fiscalizó un importe de $100,000.00, que representa aproximadamente al 78% del monto

ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación

electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;

además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la

materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, además se revisó la aplicación de controles internos

en la salvaguarda de los bienes propiedad del municipio, obteniendo lo siguiente:


En póliza EA-62, de fecha 14 de mayo de 2012, por importe de $100,000.00 a favor de Virginia Cervantes Avilez, esposa del Sr. Juan de Dios Ureta Sánchez (finado) ex-

empleado sindicalizado, por concepto de pago de seguro de vida el cual se encuentra contemplado en el contrato colectivo de trabajo, cargan a la cuenta 5114-

14401-004-2000 Seguridad Social – Seguros y Fianzas – Obras y Servicios Públicos – Dirección de Servicios Público, con abono a la cuenta 1112-005-001

Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 10381 2011; anexan recibo del sindicato, autorización presupuestal, carta de terminación laboral, copia de

identificación de la acreditada, acta de defunción, copia de identificación oficial de la representante del sindicato, observándose que el seguro de vida se le pagó a la

Sra. Virginia Cervantes Avilez, esposa del Sr. Juan de Dios Ureta Sánchez (finado) sin contar con documento que la acredite como principal heredera, además el sueldo

del empleado finado lo traspasaron a la nómina de “Jubilados y Pensionados”, el cual fue cobrado por la esposa durante el período de enero a junio de 2012, un

importe total de $78,237.51, así como la carta de terminación laboral no contiene el sello de la Junta de Conciliación y Arbitraje, solamente plasman el nombre y

firma del C. Luis Alfonso Osuna Obeso como presidente del tribunal sin anexar su copia de identificación oficial.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III y 81 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

INDEMNIZACIONES



Indemnizaciones por un importe de $172,198.85, del cual se fiscalizó un importe de $104,275.15, que representa aproximadamente al 61% del monto

ejercido, verificamos que los montos erogados se encuentren contempladas en el presupuesto de egresos, asimismo que las retenciones se realicen de

conformidad con las leyes aplicables o con los convenios celebrados con terceros; además se verificará que se haya realizado la afectación presupuestal

correspondiente, obteniendo resultado sin observación.





RESULTADO

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES


Combustibles y Lubricantes por un importe de $1’359,053.97, del cual se fiscalizó un importe de $700,000.00, que representa aproximadamente al 52% del

monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación

electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además

del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia;

asimismo, se revisó la aplicación de controles para la vigilancia de los consumos, obteniendo lo siguiente:

NÚM. DEL RESULTADO: 19 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 15.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Existen pólizas de diario por concepto de compra de combustible para los vehículos que forman parte del parque vehicular del H. Ayuntamiento de Angostura,

Sinaloa; anexan factura, requisiciones y órdenes de compra de las áreas solicitantes, observándose que no se elaboran bitácoras de manera individual por

cada uno de los vehículos y maquinaria que forman parte del parque vehicular municipal, en las cuales se reflejen especificaciones como características del

vehículo, dirección a la que pertenecen, kilómetros recorridos, placas, costo por litro de combustible, firma y kilometraje anterior y actual, a efectos de

verificar el rendimiento de los suministros; se detallan pólizas:

PÓLIZA FACTURA

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE

DD-060 13/01/2012 $200,000.00 3636 13/01/2012 $200,000.00

DD-077 27/03/2012 200,000.00 4675 27/03/2012 200,000.00

DD-127 30/06/2012 200,000.00 4001 09/02/2012 200,000.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 70 y 72, fracciones II, III de la

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.





RESULTADO

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE


Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte por un importe de $774,295.66, del cual se fiscalizó un importe de $284,532.55, que representa

aproximadamente al 37% del monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con

documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la

Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y

demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de

reparación y mantenimiento, obteniendo lo siguiente:


En póliza de diario número DD-32 del 13 de abril de 2012, por importe total de $11,168.48, con afectación presupuestal a la cuenta 5129-29601 Herramientas,

Refacciones y Accesorios Menores – Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, por concepto de reparación de volteo número 2 en taller externo,

con abono a 2112-1029 Proveedores por Pagar a Corto Plazo – Delia Rubio Lara, anexan factura, requisición, orden de compra y autorización presupuestal,

observándose que no se cuenta con la valoración previa del desperfecto realizada por el encargado del taller municipal, así como la orden de servicio para

enviar la unidad a taller externo.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62, 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y

34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


En póliza de diario número DD-121 del 16 de mayo de 2012, por importe total de $64,823.00, con afectación presupuestal a la cuenta 5129-29601

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores – Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, por concepto de compra de refacciones para

unidades del H. Ayuntamiento de Angostura, Sinaloa, con abono a la cuenta 2112-116 Proveedores por Pagar a Corto Plazo – Ramón Angulo Santos, anexan

facturas, requisiciones y órdenes de compra, observándose que anexan factura número 3453 de fecha 31 de enero de 2012 por importe de $12,320.00, por

compra de 4 llantas para el vehículo del Regidor Daniel Hernández, el cual es de su propiedad, sin contar con contrato en comodato, cabe mencionar que a la

fecha de nuestra visita de auditoría no se ha realizado el pago al proveedor.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34,

último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 5, apartado B, 30, fracción III y VI y 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,

Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se nos proporcionaron de manera selectiva las bitácoras para las adquisiciones de refacciones del equipo de transporte que forman parte del parque vehicular

municipal, así como las bitácoras generales de las reparaciones; observándose que no se elaboran bitácoras individuales para las reparaciones y

mantenimiento del equipo de transporte.

Lo anterior incumple a lo establecido en los artículos 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 34, último

párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se constató que por todas las reparaciones realizadas en el taller municipal, no se elabora una orden de servicio, todo se realiza de manera verbal.

Lo anterior, incumple a lo establecido en el artículo 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE


El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por concepto de Arrendamiento de Equipo de Transporte por

importe de $440,292.79, del cual se fiscalizó un importe de $248,727.43, que representa aproximadamente el 56% del monto ejercido; verificamos que se

ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y

justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que

establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la

aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de reparación y mantenimiento, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

HONORARIOS PROFESIONALES


El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Honorarios Profesionales por importe de $252,260.00, del cual se fiscalizó un importe de $175,260.00, que representa aproximadamente el 69% del monto

ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación



materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

INTERESES POR FINANCIAMIENTO Y COMISIONES BANCARIAS



Intereses por Financiamiento y Comisiones Bancarias, por importe de $88,324.70, del cual se fiscalizó un importe de $13,469.92 que representa

aproximadamente el 15% del monto ejercido, verificamos que la partida se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con

documentación original comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;

además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia y

que no se hayan pagado comisiones por cheques devueltos, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

DIFUSIÓN SOCIAL



Difusión Social por importe de $228,006.30, del cual se fiscalizó un importe de $133,179.60, que representa aproximadamente el 58% del monto ejercido;

verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica),

comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego

a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se

revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL



Gastos de Orden Social y Cultural por importe de $816,920.12, del cual se fiscalizó un importe de $623,814.00, que representa aproximadamente el 76% del

monto ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación



materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

GASTOS GENERALES


Gastos Generales por un importe de $780,721.40, del cual se fiscalizó un importe de $216,911.94, que representa aproximadamente al 28% del monto

ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación



materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniendo lo siguiente:


En póliza de egreso número EA-073, del 8 de marzo de 2012, por importe total de $30,864.28, con afectación a la cuenta 5139-39901 Otros Servicios

Generales – Gastos Generales por $17,162.38, con abono a la cuenta 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 10381 201; por

concepto de gastos realizados por tesorero a la ciudad de Culiacán a realizar compras varias para las oficinas del ayuntamiento; observándose que no anexan

requisiciones ni evidencia de quien recibió estos materiales; se detallan facturas:

FACTURA

CONCEPTO NÚMERO FECHA IMPORTE

CACT272186 19/02/2012 $6,289.90 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA Y PARA ASEO Y LIMPIA.

CACT274889 28/02/2012 1,088.00 COMPRA DE ARTÍCULOS PARA ASEO Y LIMPIA.

CACT274551 27/02/2012 2,666.41 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA.

CACT269549 10/02/2012 3,565.90 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA Y PARA ASEO Y LIMPIA.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III y 81 de la

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


En póliza de egreso número EA-92, del 26 de enero de 2012, por importe de $29,999.98, con afectación a la cuenta 5139-39901 Otros Servicios Generales–

Gastos Generales, con abono 1103-005-001 Tesorería/Bancos–Banamex–Corriente Cta. 4243 10381 2011, anexan ficha de depósito bancario, factura, orden

de compra y requisición, observándose no se justifica el destino de las canastas navideñas, además en la requisición no se plasma la firma del solicitante y en

la orden de compra de quien recibe.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III y 81 de la






RESULTADO

APOYOS ECONÓMICOS


Apoyos Económicos por importe de $428,183.20, del cual se fiscalizó un importe de $102,730.20, que representa aproximadamente el 24% del monto

ejercido; verificamos que se ajusten al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica

en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos

29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan

en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose los

siguientes resultados:

NÚM. DEL RESULTADO: 31 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 23.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En póliza de egresos EA219 del 27/04/2012 por importe de $12,000.00, cheque número 19409 expedido a favor de Carlos Madueño Sepúlveda, por

concepto de apoyo económico aprobado por acta de cabildo número 44 de fecha del 07/09/2011 por el uso de terreno como basuron, anexan acta de

cabildo número 44 de fecha del 07/09/2011 y autorización presupuestal, se observa que omiten anexar copias de identificación oficial del beneficiario y

carta poder, ya que el cheque se expide a nombre de Carlos Madueño Sepúlveda y los firma de recibo Aurelio Salazar Carreras. Es de mencionar que el

cheque fue cobrado el día 30 de abril de 2012 según estado de cuenta bancaria número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracciones II y III

y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y

Sustancia Económica-Cumplimiento de Disposiciones Legales.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 32 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 23.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En póliza de diario DD70 de fecha del 07/06/2012, registran pasivo con el proveedor Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V. por importe de

$8,236.50, por concepto de compra de cerveza para el festejo del día del maestro, anexan copia de factura, requisición del área solicitante, autorización

presupuestal y orden de compra, observándose que dicho gasto no se justifica, ya que esta partida presupuestal está destinada para personas de escasos

recursos financieros; además estos gastos se consideran innecesarios, ya que en todo caso deberán apegarse al sentido estricto del presupuesto el cual

debe ejercerse conforme a los principios de Racionalidad y Austeridad. Es de mencionar que el pago de esta pasivo se realizó con póliza de egresos EA110

de fecha del 14 de junio de 2012, cheque NÚMero 19701 expedido a favor de Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V., el cual fue cobrado el día 18

de junio de 2012, según estado de cuenta bancaria número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa; 67, 70, 72, fracción III,

de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

APOYO DE GASTOS MÉDICOS


Apoyo de Gastos Médicos por importe de $310,680.00, del cual se fiscalizó un importe de $43,000.00, que representa aproximadamente el 14% del monto

ejercido; verificamos que se ajusten al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica

en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos

29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan

en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose el

siguiente resultado :

NÚM. DEL RESULTADO: 33 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( )

PROCEDIMIENTO NÚM: 24.1

DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

En dos pólizas de egresos, por importe total de $6,000.00, por concepto de pago de apoyos económicos a personas de escasos recursos para sufragar gastos

médicos, anexan autorización presupuestal, solicitud de apoyo así como copia de identificación oficial del beneficiarios, observándose que las solicitudes de

apoyo están sin firma de parte de los beneficiarios además no se cuenta con la evidencia de recibo de estos apoyos, los cuales se detallan a continuación:

PÓLIZA

BENEFICIARIO CHEQUE NÚMERO

NÚMERO FECHA IMPORTE

EA-135 19/04/2012 $3,000.00 Lourdes Elubina Atondo Higuera 19325 1)

EA-029 02/06/2012 $3,000.00 Guadalupe Ureta López 19620 2)

1). Cheque cobrado el día 20 de abril de 2012 según estado de cuanta bancario número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.

2). Cheque cobrado el día 04 de junio de 2012 según estado de cuanta bancario número 424310381 de Banamex, S.A de C.V..

Lo anterior, incumple a lo establecido en los artículos 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 34, último

párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

BECAS



Becas por importe de $120,000.00, del cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su

contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna

los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del

procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS



Adquisiciones de Activos Fijos por importe de $73,011.84, del cual se fiscalizó un importe de $68,953.00, que representa aproximadamente el 94% del monto

ejercido; verificamos que se haya cumplido con los programas anuales contemplados en el presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada

con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la

Federación; así como el cumplimiento a lo dispuesto en la Ley del Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el

Estado de Sinaloa, o en el Reglamento de Adquisiciones del Municipio; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta

partida, obteniéndose resultado sin observación.





RESULTADO

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES



Resultado de Ejercicios Anteriores, por importe de $-400,000.00, del cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido, verificamos que la partida se ajuste al

presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación original comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que

establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público

del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO


El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Impuesto Predial Rústico por importe

de $2’213,614.82, del cual se fiscalizó un importe de $556,777.25, que representa aproximadamente el 25% del monto ejercido; verificamos que se haya

ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica),

comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A, que su registro

contable de haya realizado de acuerdo a la naturaleza del gasto, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 35, fracción II de la Ley de Hacienda

Municipal del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 34, último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa 62,

72 fracción III, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

OBRA PÚBLICA DIRECTA



Obra Pública Directa por un importe de $1’728,608.38, el cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos,

que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos

fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento

administrativo de control para esta partida, obteniendo resultado sin observación.





RESULTADO

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNCIPAL

Se verificó que se haya cumplido con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, aplicando

los procedimientos siguientes:

TRANSFERENCIA DE RECURSOS

NÚM. DEL RESULTADO: 39 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se comprobó que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal, no encontrando situación alguna que amerite observación.





RESULTADO

REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA


Se constató que durante el semestre auditado el Municipio de Angostura, efectuó transferencias de la cuenta 4243 41090 de Banamex del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal hacia la cuenta de Gasto Corriente número 4243 10381 del 2011, observándose traspasos entre cuentas,

a continuación se detallan ejemplos:

PÓLIZA CUENTA DE IMPORTE DEL CONCEPTO

NO. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO

PD-78 23/02/2012 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE

1112-00005-00030 FONDO III

$750.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DEL FONDO III DEL 2012 A LA DE GASTO CORRIENTE 2011.

PD-09 05/03/2012 1112-00005-00030

FONDO III 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE

$750.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTO CORRIENTE 2011 A LA DEL FONDO III 2012.

PD-01 07/05/2012 1112-00005-00030

FONDO III 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE

$900.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTO CORRIENTE 2011 A LA DEL FONDO III 2012.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,






RESULTADO

Al verificar la existencia de registros específicos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, debidamente actualizados, identificados y

controlados, a fin de verificar la documentación original que justifique y compruebe el gasto, y que contenga los requisitos fiscales establecidos en la

normativa aplicable y estar cancelada con la leyenda “Operado FISM”, se detecta lo siguiente:

NÚM. DEL RESULTADO: 41 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.3.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:


En póliza de diario D-09 del 15/05/12, por importe de $60,000.00, por concepto de compras de combustibles para ser utilizado en vehículos con cargo al

departamento de Obras Públicas, cargan a la cuenta 2112-009-811-003 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de

Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V. y abono a la cuenta 1112-005-030 Bancos/Tesorería-Banamex-Infraestructura 2012-Gastos Indirectos,

anexan copia de factura número 4363 del 07/03/12, requisición del departamento que solicita, orden de compra, solicitud de pago y autorización

presupuestal, observándose que no anexan las bitácoras de la unidades que se les suministro el combustible, así como los oficios de comisión y reportes de

trabajos realizados, además el registro en la cuenta 2112-009-811-003 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de

Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V., es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 2112-009-911-003 Proveedores por Pagar a Corto

Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V, el pago se efectúa mediante trasferencia registrada el 20/03/12,

según estado de cuenta bancario de Banamex.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 10, fracción III, inciso a) del

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72, fracciones II y III, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del

Estado de Sinaloa.





RESULTADO


MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN

En póliza DD-97 del 20/06/12, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Olivia Ortiz Retamoza, por importe $52,954.00, por concepto de adquisición

de multifuncional, cargan a la cuenta 1241-001 Mobiliario y Equipo de Administración-Muebles de Oficina y Estantería y abonan a la cuenta 2112-009-811-

079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Olivia Ortiz Retamoza, anexan solicitud de pago, requisición, factura

número 05 del 04/05/12, cotización del proveedor, autorización presupuestal, orden de compra, recibí del proveedor e inventario de Equipo de Computo,

observándose que el registro en la cuenta 2112-009-811-079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Olivia Ortiz

Retamoza, es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 2112-009-911-079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de

Infraestructura-Olivia Ortiz Retamoza.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,

fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 43 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.3.3 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: CONSTRUCCIONES

Se detectan cuatro pólizas de cheques, a favor de Eduardo López Bojorquez, para pago de pago de lista de raya al personal que labora en construcción de

varias obras, cargan a la cuenta 1235-006-009-911 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público-Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra

Pesada en Proceso-Fondo de Infraestructura, abonan a la cuenta 1112-005-030 Bancos/Tesorería-Banamex-Infraestructura 2012 y afectan las cuentas

presupuestales de cargo a la cuenta 8250-Presupuesto de Egresos Devengado y de abono a la 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido, 8260-

Presupuesto de Egresos Ejercido contra 8250 Presupuesto de Egresos Devengado y 8270 Presupuesto de Egresos Pagado contra 8260 Presupuesto de Egresos

Ejercido, nómina de lista de raya debidamente firmada y solicitud de pago, observándose que omiten efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta,

plasmar el sello de operado FISM y efectuar el momento contable presupuestal con cargo a la cuenta 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido y abono a

la cuenta 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer, a continuación se detalla:

PÓLIZA

CONCEPTO NÚM. FECHA

IMPORTE

(AFECTACIÓN

PRESUPUESTAL)

EX-01

CH-03 11/05/12 $5,155.00

PAGO DE LISTA DE RAYA PERSONAL DE OBRAS PUBLICAS QUE LABORO EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA Nº 3530

CONSTRUCCIÓN DE BANQUETAS EN LA CALLE GABRIEL LEYVA SOLANO, ANGOSTURA SINALOA, DEL 03 AL 09/05/12.

EX-01

CH-14 01/06/12 $4,830.00

PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS EN JARDIN

DE NIÑOS DE LA PRIMAVERA, ANGOSTURA.

EX-05

CH-18 08/06/12 $5,955.00

PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS EN JARDIN

DE NIÑOS DE LA PRIMAVERA, ANGOSTURA.

EX-13

CH-26 29/06/12 $5,550.00

PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE CONSTRUCCIÓN DE CERCA PERIMETRAL EN JARDIN DE

NIÑOS DE CAPOMOS, ANGOSTURA.

SUMA $21,490.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 10, fracción III, inciso a), c) y d) del Presupuesto de Egresos

de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72, fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se verificó que el municipio cuenta con el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, las observaciones quedaron plasmadas en los resultados números 41, 42 y 43.





RESULTADO


Se verificó que los bienes adquiridos durante el semestre auditado con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, disponen

de resguardos correspondientes y mediante inventarios físicos se determinó su existencia y condiciones apropiadas de operación. No encontrando situación

alguna que amerite observación.





RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO


Se verificó que se informó a los órganos de control y fiscalización local y federales, así como a la Secretaría Hacienda y Crédito Público, sobre la cuenta

bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. No encontrando

situación alguna que amerite observación.





RESULTADO


No se pudo constatar que el Municipio de Angostura, haya reportado de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información

trimestral (primer y segundo trimestre), relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal que le fueron transferidos, y de manera pormenorizada, el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la

diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados; asimismo, no se pudo verificar su congruencia con los reportes de avances y registros

contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal, ya que estos no fueron proporcionados.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 9, fracción IV del Presupuesto de Egresos de la Federación Para el Ejercicio Fiscal 2012; 48 y 49,

fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo

cuarto y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades

Federativas y Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto,

vigésimo quinto, vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.





RESULTADO


No se pudo constatar que el municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ya que no fueron proporcionados.

Lo anterior, incumple con lo estipulado en el artículo 33, inciso b), fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.





RESULTADO


Al revisar si el municipio proporcionó a la Secretaria de Desarrollo Social del Estado de Sinaloa, mediante el Gobierno Estatal, la información que ésta le debió

haber requerido sobre el ejercicio y utilización de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal; se constató que dicha

información no fue proporcionada, ya que la dicha institución emite oficio número 1451000/SDSH/2009/0096 de fecha 20 de febrero de 2009, en el que

exenta a los municipios proporcionar los informes ya que la Secretaria de Desarrollo Social del Estado de Sinaloa lo bajara directamente del Portal de

aplicaciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. No encontrando situación alguna que amerite ser observada.





RESULTADO


Se constató que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, no fueron

publicados por el municipio en algún órgano local oficial de difusión y no se pusieron a disposición del público en general a través de su página electrónica de

Internet www.angostura.gob.mx o de otros medios locales de difusión.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS


Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se adjudicaron por licitación pública y

que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la

excepción, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias

pertinentes, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran licitación pública, no encontrando situación alguna que

amerite observación.





RESULTADO


Al verificar que las adquisiciones se encuentren amparadas en un contrato o pedido debidamente formalizado, y que se garantizó el cumplimiento de las

condiciones pactadas, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran contrato, no encontrando situación

alguna que amerite observación.





RESULTADO


Al verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en su caso, se

aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran

contratos, no encontrando situación que amerite observación.





RESULTADO

GASTOS INDIRECTOS


Al verificar que los recursos aplicados durante el primer semestre de 2012, en el concepto de gastos indirectos, no excedan del total asignado al

municipio a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, no se pudo constatar debido a que omiten registrar en la contabilidad

los gastos por este concepto en la subcuenta 009-2000 Fondos Federales-Gastos Indirectos, sin embargo las registran al cuarto nivel en las subcuentas 009-

911 Fondos Federales-Fais, en diversas cuentas del gasto, a continuación se detallan:

MUNICIPIO IMPORTE ANUAL

APORTACIÓN ANUAL DEL FONDO $5’442,335.70

3% DE GASTOS INDIRECTOS $163,270.08

GASTOS INDIRECTOS (3%) 009-2000

CODIFICACIÓN IMPORTE

5126-26102-009-911 GASTOS INDIRECTOS 3% $60,000.00

SUMA $60,000.00

IMPORTE DETERMINADO ASE $163,270.08

IMPORTE POR EJERCER (SOBRE EJERCIDO) $103,270.08

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 72,






RESULTADO

DESARROLLO INSTITUCIONAL


Al verificar que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal destinados al concepto Desarrollo Institucional, no

excedieron el 2% del total de los recursos asignados al municipio, no se pudo constatar debido a que omiten registrar en la contabilidad los gastos por este

concepto en la subcuenta 009-3500 Fondos Federales-Desarrollo Institucional, a continuación se detallan:

MUNICIPIO IMPORTE ANUAL

APORTACIÓN ANUAL DEL FONDO $5’442,335.70

2% DESARROLLO INSTITUCIONAL $108,846.72

DESARROLLO INSTITUCIONAL (2%) 009-3500

CODIFICACIÓN IMPORTE

1241-0001 2% DESARROLLO INSTITUCIONAL $55,007.20

SUMA $55,007.20

IMPORTE DETERMINADO ASE $108,846.72

IMPORTE POR EJERCER (SOBRE EJERCIDO) $53,839.52

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 72,






RESULTADO

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, aplicando los procedimientos siguientes: TRANSFERENCIA DE RECURSOS

NÚM. DEL RESULTADO: 56 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se comprobó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal recibidos por el

municipio y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación

Fiscal. No encontrando situación alguna que amerite observación.





RESULTADO

REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA

Al verificar que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal y sus rendimientos

financieros se manejaran en una cuenta bancaria específica, sin remanentes de otros ejercicios y que no se transfirieron recursos del FORTAMUN-DF a otros

fondos o cuentas bancarias, se detecta lo siguiente:

NÚM. DEL RESULTADO: 57 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( )

PROCEDIMIENTO NÚM: 31.2.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

Durante el semestre auditado el Municipio de Angostura, efectuó transferencias de la cuenta 4243 41058 2012 de Banamex del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y las de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal hacia varias cuentas bancarias, observándose traspasos entre

cuentas, a continuación se detallan ejemplos:


NO. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO

PD-63 01/02/2012 1112-00005-00001

GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012

$1.000.000,00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011

PD-87 29/02/2012 1112-00005-00020

FORTAMUN CTA.37638 1112-00005-00029

FORTAMUN $1.200.000,00

TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL FORTAMUN 2011

PD-27 02/04/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012

1112-00005-00030 FISM 2012

$600.000,00 TRASPASO DEL FISM 2012 AL FORTAMUN 2012







RESULTADO


En el semestre auditado la cuenta bancaria número 4243 41058 2012 de Banamex del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, realizó transferencias a la cuenta de Gasto Corriente número 4243 10381 2011 de Banamex, por

importe de $2’607,000.00 de los cuales fueron reintegrados la cantidad de $110,000.00, observándose un presumible adeudo del Gasto corriente al Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por la cantidad de $2’497,000.00, a

continuación se detallan pólizas:


NÚM. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO

PD-65 01/02/2012 1112-00005-00001


$207,000.00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011

PD-19 30/04/2012 1112-00005-00001


$1’400,000.00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011

PD-22 29/06/2012 1112-00005-00001

GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029

FORTAMUN $1’000,000.00

TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011

PD-17 24/03/2012 1112-00005-000029

FORTAMUN 1112-00005-00001 GASTO

CORRIENTE 2011 $30,000.00

TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012

PD-12 24/05/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012

1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE 2011

$50,000.00 TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012

PD-24 09/05/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012

1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE 2011

$30,000.00 TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012

SUMAS $110,000.00 $2’607,000.00

DIFERENCIAS $2,497,000.00







RESULTADO

Al verificar la existencia de registros específicos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto debidamente requisitada y se

encuentra cancelada con la leyenda “Operado FAFM”, obteniendo lo siguiente:



Se detectan dos pólizas de diario, por registro de pasivo a favor del proveedor Islebia Selene Urías Camacho, por concepto de compra de combustibles y

lubricantes para diferentes patrullas de la Dirección de Seguridad Pública, cargan a la cuenta 5126-26101-009-912 Combustibles, Lubricantes Y Aditivos-

Combustibles Y Lubricantes-Fondos Federales- Fortamun y abonan a la cuenta 2112-014 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Islebia Selene Urías Camacho,

anexan facturas, notas de remisiones, ordenes y requisiciones de compra, y autorización presupuestal, observándose que no se elaboran bitácoras individuales

de los vehículos que forman parte del parque vehicular municipal, en las cuales se reflejen especificaciones como características del vehículo, dirección a la

que pertenecen, kilómetros recorridos, placas, costo por litro de combustible, firma y kilometraje anterior y actual, a efectos de verificar el rendimiento de los

suministros, a continuación se detallan pólizas:

PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA

NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA

DD-11 04/05/12 $4,731.76 7522 20/04/12 $4,731.76 377 04/05/12

DD-15 04/05/12 $2,530.84 7563 26/04/12 $2,530.84 3590 28/03/12

SUMA $7,262.60 SUMA $7,262.60

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III y 81 de la






RESULTADO

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE NÚM. DEL RESULTADO: 60 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.3.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

En póliza de diario número DD-79 del 10 de mayo de 2012, por importe total de $8,000.01, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Carlos Alonso

Orduño López, por concepto de reconstrucción de transmisión para patrulla número 04; cargan a la cuenta 5129-29601-009-912 Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores-Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte-Fondos Federales-Fortamun y abono a la cuenta 2112-009-812-100 Proveedores

por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Fortalecimiento Municipal-Carlos Alonso Orduño López, anexan factura número 4291 del 12/03/12,

requisición del 09/05/12 y orden de compra número 460 del 10/05/12, observándose que no se cuenta con la valoración previa del desperfecto realizada por

el encargado del taller municipal, así como la orden de servicio para enviar la unidad a taller externo, el registro en la cuenta 812-Fondo de Fortalecimiento

Municipal, es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 912 Fortalecimiento Municipal y la orden de compra y la requisición presentan fecha

posterior a la fecha de la factura.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III, 81 y 84

de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se verificó que el municipio cuenta con el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, de la muestra seleccionada, obteniendo resultados sin

observación.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 62 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.5 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Al verificar que los bienes adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal,

disponen del resguardo correspondiente y mediante la práctica de inventarios físicos se determinó su existencia y condiciones apropiadas de operación, se constató

que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

DESTINO DE LOS RECURSOS


Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se

destinaron de preferencia al financiamiento de: seguridad pública, intereses por financiamiento y otras prioridades del Municipio, la cual se constató en la

información contenida en la sumaria de Ingresos y Egresos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del

Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADO DEL FONDO


Se verificó que se informó a los órganos de control y fiscalización local y federales, así como a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre la cuenta

bancaria en la que se recibieron y administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del

Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO


No se pudo constatar que el Municipio de Angostura, haya reportado de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información

trimestral (primer y segundo trimestre), relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, que le fueron transferidos, y de manera pormenorizada, el avance físico de las

obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados; asimismo, no se pudo verificar su

congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal, ya que éstos no fueron proporcionados.


fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo

cuarto y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades

Federativas y Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto,

vigésimo quinto, vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 66 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.9 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: No se pudo constatar que el municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados, ya que no se nos proporcionó evidencia.

Lo anterior, incumple con lo estipulado en el artículo 33, inciso b), fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.

.





RESULTADO


No se pudo verificar que el municipio haya reportado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los informes trimestrales el destino de los recursos del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, donde se especificaran cada una de las obligaciones

financieras solventadas y de las acciones realizadas para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes, debido a que no se nos

proporcionaron dichos reportes trimestrales.


fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo cuarto

y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades Federativas y

Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto, vigésimo quinto,

vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las

Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.





RESULTADO


Se constató que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las

Demarcaciones del Distrito Federal, no fueron publicados por el municipio en algún órgano local oficial de difusión y no se pusieron a disposición del público

en general a través de su página electrónica de Internet www.angostura.gob.mx o de otros medios locales de difusión.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

OBLIGACIONES FINANCIERAS


Se comprobó que durante el semestre auditado no se llevó a cabo la contratación de obligaciones (deuda pública), obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO


Se verificó que las obligaciones (pasivos) pagadas con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito

Federal, están registradas en la contabilidad del Municipio y corresponden a compromisos efectivamente contraídos, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

SEGURIDAD PÚBLICA


Se verificó la retención de Impuesto Sobre la Renta de los trabajadores de seguridad pública, la cual cuenta con la codificación contable del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, sin embargo, se observa que ésta, no ha sido

enterada mediante los pagos provisionales ante el Servicio de Administración Tributaria.

Lo anterior incumple con lo establecido en el artículo 113 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.





RESULTADO


Se comprobó que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto, y que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO


Se verificó que durante el semestre auditado no se realizaron pagos posteriores a la baja del personal de Seguridad Pública, obteniendo resultados sin

observación.





RESULTADO


Al verificar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que consignen a todo el personal adscrito a seguridad pública y se acompañen de la

documentación y firmas con las que se acredite la recepción del pago, observándose que en la nómina de la primera quincena de junio del 2012 de área de

Central de personal de servicio, omitieron firmas por un total de $28,449.54; sin embargo se constató que se les realizó el pago mediante transferencia

electrónica, a continuación se detalla:

NOMBRE DEL EMPLEADO PUESTO IMPORTE PAGADO SEGÚN

NÓMINA TRANSFERENCIA

PINEDA CUEVAS FLAVIO OFICIAL DE TRANSITO $3,579.59 $3,579.59

REYES MELENDRES JOSÉ DE JESÚS AGENTE 4,234.49 4,234.49

CAMACHO LÓPEZ MARTIN CANDIDO DIR. DE SEGURIDAD PÚBLICA 11,692.44 11,692.44

ANGULO LÓPEZ JOSÉ ISAIAS AGENTE 4,234.49 4,234.49

RAMOS ROMERO GILBERTO ARIEL OFICIAL 4,708.53 4,708.53

SUMAS $28,449.54 $28,449.54

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,






RESULTADO


Se constató que durante el semestre auditado no se realizaron pagos por concepto de honorarios profesionales con recursos del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 76 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.19 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se verificó que el municipio de Angostura, Sinaloa, cuenta con un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, obteniendo

resultados sin observación.





RESULTADO


ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS

Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito

Federal se adjudicaron por Licitación Pública y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de Licitación Pública, se acreditaron de manera

suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,

financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones con el Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal que ameriten Licitación Pública. Obteniendo resultados sin

observación.





RESULTADO


Al verificar que las adquisiciones están amparadas en un contrato o pedido debidamente formalizado y que se garantizó, el cumplimiento de las condiciones

pactadas, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran contrato, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

NÚM. DEL RESULTADO: 79 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.22 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Al verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario, se

aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran

contrato, obteniendo resultados sin observación.





RESULTADO

FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y

DEMARCACIONES TERRITORIALES

Al verificar que los recursos federales recibidos por este concepto, fueron ministrados, manejados y ejercidos conforme a los programas aprobados y montos

autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, y operados de acuerdo a lo establecido en el convenio para el

otorgamiento de subsidios que celebraron por una parte el Gobierno del Estado de Sinaloa y por la otra parte el Gobierno del Municipio de Angostura, se

obtuvieron los siguientes resultados:

NÚM. DE RESULTADO: 80 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 32.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:

Se comprobó que el municipio celebro el convenio de otorgamiento de subsidios con la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de

Sinaloa.





RESULTADO


Se verificó que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en la cuenta destinada para los mismos, así como su correcto registro contable por la

recepción de dichos recursos, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracción III, 81, y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto

Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO


Se comprobó que el municipio estableció una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva para la identificación, registro y control de los apoyos

recibidos para este fin y los rendimientos financieros que se generen, apegándose a los principios aplicables en materia contable y destinado los recursos

únicamente a los proyectos autorizados, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracción III, 81, y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público del Estado de Sinaloa.





RESULTADO

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES DETECTADAS DURANTE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2011

NÚM. DEL RESULTADO: 83 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 33.1. DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En relación con los informes derivados de las revisión de auditoría relativas al segundo semestre de 2011, se determinaron diversas observaciones, de las cuales una vez efectuada la evaluación correspondiente, quedaron algunas no solventadas, las cuales se analizaron y se no se determinó situación alguna que amerite responsabilidad.





RESULTADO

ANÁLISIS DE ACTAS DE CABILDO NÚM. DEL RESULTADO: 84 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 34.1. DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se dio lectura a las actas de cabildo del periodo auditado a efecto de determinar cuáles impactan la cuenta pública, constatándose que no existe situación alguna que amerite ser observada.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE … · registros así como de la...

Documents

Transcript of AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE … · registros así como de la...