Auditoria Tributaria con Ms Excel - Haciendo Inteligencia€¦ · • Pruebas Globales mediante...

2

Titulo

(Sesión 1)

Temario• Introducción (Pag. 04)

A. Manejo del Teclado en Ms ExcelB. Modificaciones y cambios respecto al

Dictamen tributario, Información Tributaria Complementaria y Procedimientos Mínimos. RND 10-01-02, RND 10-15-02, RND 10-18-04 y RND10-18-07.

C. Diseño de Papeles de Trabajo para el ITC y Anexos Tributarios

Auditoria Tributaria con Ms Excel

(Sesión 1)

Curso taller en computadora preparado como apoyo a buenas

practicas profesionales y actualización en la materia de Auditoria

Tributaria.

Lic. Jose L. Ticona Caba

Manejo del teclado en Ms Excel

3

MANEJO DE TECLADO

El manejo del teclado en

Ms Excel reduce el tiempo

en la elaboración de

Papeles de Trabajo de

Auditoría.

La tecla shift mas cursor

permite desplazarse y

hacer pintados en la hoja

calculo con el objetivo de

copiar determinadas bases

de datos.


C. Manejo del teclado con Ms Excel

(1) Clic en la tecla Shift(2) Clic en cualquiera de las teclas cursor

4Shift+cursor

1 21

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

MANEJO DE TECLADO

La combinación de teclas

de ctrl mas cursor permite

hacer saldos entre celdas

para desplazarse en una

base de datos.



(1) Clic en la tecla Ctrl(2) Clic en cualquiera de las teclas cursor

5

Ctrl+cursor

21

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

21

MANEJO DE TECLADO

La combinación de teclas

de control inicio o control

fin permite a diferencia del

anterior, ir al ultimo dato

de una base de datos.



(1) Clic en la tecla Ctrl(2) Clic en cualquiera de las teclas inicio o fin

6

Ctrl+inicio o fin

21

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

MANEJO DE TECLADO

Control shift cursor permite

realizar un pintado de toda

una base de datos.



(1) Clic en la teclas Ctrl+Shift(2) Clic en cualquiera de las teclas cursor

7Ctrl+shift+cursor

21

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

2

Cambios en la normativa tributaria

8


Objetivos de las Resoluciones

9

RND 10-0001-0209/01/2002

RND 10-0015-0229/11/2002


Cambios en la normativa tributaria con relación al trabajo del Auditor

10

RND 10-0001-0209/01/2002

RND 10-0015-0229/11/2002


Cambios en la normativa tributaria con relación al trabajo del Auditor

11

RND 10-0001-0209/01/2002

RND 10-0015-0229/11/2002


Otros aspectos formales a presentar

12

RND 10-0015-0229/11/2002


Un cambio total a las anteriores RND

13

RND 10-0018-0402/03/2018


Cambios tecnológicos en la presentación de aspectos formales

14

RND 10-0018-0402/03/2018



15

RND 10-0018-0402/03/2018



16

RND 10-0018-0402/03/2018

RND 10-0001-0209/01/2002


Cumplimiento inmediato

17

RND 10-0018-0402/03/2018


Presentación inmediata

18

RND 10-0018-0402/03/2018

RND 10-0018-0716/03/2018

Diseño de Papeles de Trabajo

19

PAPELES DE TRABAJO

FÍSICOS SIN EL USO DE

EXCEL


Papeles de Trabajo de antes

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Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

AUTOMATIZACIÓN DE LA

INFORMACIÓN

La revisión del ITC y los

Anexos tributarios deberá

ser de forma conjunta en el

momento de realizar una

Auditoria Tributaria, es

decir se deberá contar con

papeles de trabajo para

realizar ambas acciones al

mismo tiempo.


Problema

21

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

Informe

Tributario

Complementario

ITC

Anexos

Tributarios

¿Cómo trabajar de forma conjunta? la revisión de:

ESTRUCTURA DE PAPELES

DE TRABAJO

En la practica común los PT

llevan la siguiente

estructura formal:

Encabezamiento.

Cuerpo del Trabajo.

Pie de pagina.


Papeles de Trabajo DF-IVA

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Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

Encabezado

Pie de pagina

Cod. 13 18 39

v

A B C=A-B D E=(A+D)*13% F G=E-F H I=E-H

Año Mes

Columna1

Ventas brutas s/g

DDJJ

ventas brutas s/g

contabilidad Diferencia

Descuentos s/g

DDJJ

Debito fiscal 13%

s/g DDJJ

informacion s/g

libro de ventas

13%

Diferencia

formulario con

libro de ventas

DF IVA

contabilidad

Diferencia form

registros contables

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0

DF IVA 13%


DE TRABAJO


llevan la siguiente

estructura formal:

Encabezamiento.

Cuerpo del Trabajo.

Pie de pagina.


Papeles de Trabajo CF-IVA

23

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

Encabezado

Pie de pagina


DE TRABAJO


llevan la siguiente

estructura formal:

Encabezamiento.

Cuerpo del Trabajo.

Pie de pagina.


Papeles de Trabajo DF-CF

24

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

Encabezado

Pie de pagina


DE TRABAJO


llevan la siguiente

estructura formal:

Encabezamiento.

Cuerpo del Trabajo.

Pie de pagina.


Papeles de Trabajo IT-IUE

25

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

Encabezado

Pie de pagina

GRACIASpor su atención!!!

Contactos:Jose L. Ticona Caba

Cel 72510220

[email protected]

1

Titulo

(Sesión 1)

Temario• Pruebas Globales mediante tablas dinámicas

(Pag. 02)A. Introducción a Pruebas GlobalesB. Cruce de DDJJ con saldos contables

debito y crédito fiscal IVAC. Cruce de DDJJ con el libro de compras y

ventas


(Sesión 2)



Tributaria.


Pruebas Globales CF-IVA y DF-IVA

2

RND 10-0018-04

c) REGLAMENTO PARA LA

EMISIÓN DEL DICTAMEN

TRIBUTARIO SOBRE LA

INFORMACIÓN TRIBUTARIA

COMPLEMENTARIA A LOS

ESTADOS FINANCIEROS O

MEMORIA ANUAL


RND 10-0018-04

3

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

TABLAS DINÁMICAS

Las tablas dinámicas nos

ayudaran a consolidar gran

cantidad de datos para

después efectuar cruces de

información de DDJJ con

libros de compras y ventas

y su vez saldos contables.

Después de todo este

procedimiento se deberá

efectuar un cruce con los

Anexos Tributarios.


A. Pruebas Globales

4

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

DDJJ

LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS

SALDOS CONTABLES

ANEXOS TRIBUTARIOS

Vaciado de DDJJ para prueba global

5

DECLARACIONES JURADAS

El primer paso es efectuar

el vaciado de las

declaraciones juradas en

nuestro formato de papel

de trabajo.


DDJJ – Mes de Enero Form. 200v3

(1) Efectuar el vaciado de datos de DDJJ en el papel de trabajo.

6

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Febrero Form. 200v3


7

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Marzo Form. 200v3


8

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Abril Form. 200v3


9

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Mayo Form. 200v3


10

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Junio Form. 200v3


11

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Julio Form. 200v3


12

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Agosto Form. 200v3


13

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Septiembre Form. 200v3


14

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Octubre Form. 200v3


15

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Noviembre Form. 200v3


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Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



el vaciado de las



de trabajo.


DDJJ – Mes de Diciembre Form. 200v3


17

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

Uso del LC-LV para prueba global

18

LIBRO DE VENTAS

El libro de ventas contiene

información del total DF-

IVA que debió ser

declarado.


Libro de ventas

(1) Abrir los 12 archivos del libro de ventas.

19

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

LIBRO DE VENTAS

El libro de ventas contiene

información del total DF-

IVA que debió ser

declarado.


Libro de ventas

(1) Copiar el total Debito Fiscal IVA. (para todos los meses).

20

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

Tablas dinámicas, para prueba global

21

TABLAS DINÁMICAS

La primera vez que vi como

se usaban las tablas

dinámicas en Excel vi la

potencia que tienen es

increíble. Poder hacer

análisis rápidos de

información masiva,

ordenarla, contabilizarla en

un par de clicks… y esto no

es una exageración, es la

verdad sobre las tablas

dinámicas.


Creación de tabla dinámica – Saldos Contables

(1) Abrir base contable (mayores generales)(2) Observar la base de datos para ver que tipo de información contiene.

22

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

FUNCIÓN TEXTO

La función texto ayuda a

extraer un mes de una

fecha pero en literal, estos

datos creados en algunas

versiones del Excel nos

ayudara al momento de

trabajar con la tabla

dinámica.



(1) Crear el campo mes (insertar una columna).(2) Introducir la siguiente formula.(3) Arrastrar el procedimiento hasta la ultima fila.

23

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

3

TABLA DINÁMICA

La creación de la tabla

dinámica supone tener

toda la base de datos lista

para su creación.



(1) Clic en el extremo superior (escoger toda la DATA para la creación).

24

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

TABLA DINÁMICA

El uso de tablas dinámicas

en excel es una de las

funcionalidades que más

temen los usuarios y que

más les puede servir en su

día a día



(1) Clic en insertar.(2) Clic en tabla dinámica.

25

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

TABLA DINÁMICA

Es recomendable crear la

tabla dinámica en una

nueva hoja de calculo.



(1) Clic en “Nueva hoja de calculo”.(2) Clic en aceptar.

26

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

1

TABLA DINÁMICA

Con el mouse ir arrastrando

los campos a las áreas de

trabajo.



(1) Arrastrar los campos con el mouse.

(2) Soltar en las áreas de trabajo.

27

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

TABLA DINÁMICA

En ciertas circunstancias es

necesario cambiar el

formato de numero de la

tabla dinámica.



(1) Posicionarse sobre configuración de campo valor. (2) Clic en formato de numero.

28

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1 2

TABLA DINÁMICA

Una vez que se tenga la

selección de la información

de la tabla dinámica se

procede a copiar esta

información al papel de

trabajo.


B y C. Cruce con DDJJ y LC -LV

(1) Clic en el checlist“seleccionar varios elementos”.

(2) Buscar la cuenta debito fiscal.

29

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

Practica

30

Ejercicio en clase

31

Mes

Declarado

CF IVA

Form. 200

Bs

Enero 47.558

Febrero 34.168

Marzo 21.133

Abril 27.103

Mayo 25.573

Junio 46.066

Julio 28.602

Agosto 32.372

Septiembre 35.919

Octubre 42.082

Noviembre 46.527

Diciembre 119.953

RND 10-0018-04



TRIBUTARIO SOBRE LA




MEMORIA ANUAL


Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................


Practica para la casa

32

Mes

Declarado

Ingresos

Form. 400

Bs

Enero 124.543

Febrero 0

Marzo 2.446.737

Abril 1.566.395

Mayo 705.981

Junio 4.661.953

Julio 315.272

Agosto 2.780.274

Septiembre 1.839.678

Octubre 979.264

Noviembre 1.565.684

Diciembre 900.000

RND 10-0018-04



TRIBUTARIO SOBRE LA




MEMORIA ANUAL


Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................



Cel 72510220

[email protected]

1

Titulo

(Sesión 1)

Temario• Procedimientos mínimos en compras(Pag. 02)

A. Revisión de aspectos formales para compras, con listas de marcas de auditoria en Excel.


(Sesión 3)



Tributaria.


Procedimientos Mínimos

2

RND 10-0018-04



TRIBUTARIO SOBRE LA




MEMORIA ANUAL


RND 10-0018-04

3

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

MARCAS DE AUDITORIA

El.


Creación de listas con marcas de auditoria

(1) Abrir el archivo “PT – procedimientos mínimos en compras”.

4

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

MARCAS DE AUDITORIA

Para escoger las marcas de

auditoria cambiar el tipo de

letra de calibri a webdings.



(1) Poner las letras “a=Cumple”, “b=No cumple”.

(2) Efectuar un pintado.(3) Cambiar el tipo de letra a

“Webdings”.

5

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

3

LISTAS

Posicionarse en el campo

de texto de cliente.

Posteriormente dirigirse a

la ficha datos del grupo

herramientas de datos, y

escoger la validación de

datos



(1) Escoger la ficha datos.(2) Escoger la opción: “Validación de datos…”

6

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

21

LISTAS



(1) Clic en configuración.(2) Clic en lista.

7

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

2

LISTAS



(1) Escoger la el rango de entrada .

8

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

LISTAS



(1) Seleccionar letra de tipo Webdings.

9

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

COPIDADO DE LA BASE DE

DATOS

Del mes escogido del libro

de compras insertar jun

filtro, para obtener una

muestra del 70% de

facturas.



(1) Abrir el mes del LC a revisar.

(2) Ficha inicio insertar filtro

10

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

2

ADECUACIÓN DE DATOS



(1) Cambiar puntos por comas y viceversa.(2) Escoger una muestra hasta un 70%.(3) Copiar la selección al Papel de Trabajo.

11

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

BÚSQUEDA DE

COMPROBANTES

En algunas circunstancias

se hace necesario ubicar el

numero de comprobante

para ubicar la factura.



(1) Buscar el numero de comprobante en la base contable.

12

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

BÚSQUEDAS DE FACTURAS

EN LA BASE CONTABLE



(1) Abrir el archivo mayores generales.(2) Filtrar la cuenta crédito fiscal.

13

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



Cel 72510220

[email protected]

1

Titulo

(Sesión 1)

Temario• Pruebas analíticas en ventas (Pag. 02)

A. Revisión analítica del libro de ventas con la función SI.

B. Uso de las Funciones SI ANIDADA y BUSCARV, para revisión de la planilla RC-IVA.


(Sesión 4)



Tributaria.


Pruebas analíticas – Libro de Ventas

2

RND 10-0018-04



TRIBUTARIO SOBRE LA




MEMORIA ANUAL


RND 10-0018-04

3

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

PRUEBAS ANALÍTICAS


Pruebas analíticas en ventas

(1) Abrir el archivo “PT – pruebas analíticas en ventas”.

4

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

FUNCIÓN (SI)

La función SI también

conocida como condicional,

que arroja 2 resultados por

Verdadero y Falso.


Manejo de la función SI-IF (CONDICIÓN)

5

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................


Pruebas analíticas para Facturas con la Función SI

6

Pruebas analíticas – RC-IVA

7

RC-IVA


RND 10-0018-04

8

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

REVISIÓN PLANILLA RC-IVA

Se deberá validar las

formulas PPC

proporcionada por el

cliente.


Función SI

9

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................


Se deberá validar las

formulas PPC

proporcionada por el

cliente.

Art. 8.


Función SI

10

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................


Si las planillas RC IVA no

tienen formulas para su

revisión se procede al

calculo de los importes

según auditoria.


Función SI anidada

11

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

PRUEBAS ANALÍTICAS


Pruebas analíticas RC-IVA

(1) Calculo del “Monto del Sueldo Neto Computable” según Auditoria.

12

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1

PRUEBAS ANALÍTICAS


Pruebas analíticas RC-IVA

(1) Usar la Función Buscarv para ubicar el saldo del mes anterior s/g Auditoria.

13

Apuntes:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………............................................................................................................................................

1



Cel 72510220

[email protected]

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