Auditorías de

Cumplimiento Financiero

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ARTICULO 79

“La entidad de fiscalización superior de la Federación

tendrá a su cargo:

I. Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el

manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos

de los Poderes de la Unión y de los entes públicos

federales . . .”

MANDATO CONSTITUCIONAL

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LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA

FEDERACIÓN – ARTÍCULO 12

I. Evaluar los resultados de la gestión financiera

a) Cumplimiento de normatividad en el ejercicio del gasto

b) Ajuste a la legalidad en el ejercicio del gasto

II. Cumplimiento de Ley de Ingresos y Presupuesto de

Egresos de la Federación

a) Apego de conceptos y partidas a presupuesto

b) Apego en términos y montos a presupuesto

OBJETIVO

PROPÓSITOS DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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Comprobar:

Gestión financiera

Cumplimiento normativo,

de legalidad y

presupuestal

Auditoría financiera y

de cumplimiento

Se realizan en un solo

proceso

TIPOS DE AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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En función de objetivos específicos:

Ingresos

Gasto

Deuda Pública

Adquisiciones

Obra Pública

Forense

PROCESO DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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Planeación Específica Ejecución Informes

Control de Calidad

Emisión de Acciones Seguimiento

PLANEACIÓN ESPECÍFICA

Análisis financiero, evaluación de riesgos ó calidad de controles en entes, temas y/o programas

Selección de sujetos y objetos Importancia (hechos y montos) Pertinencia Factibilidad

Objetivo específico de cada revisión

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Integración del Programa Anual de Auditorías

Capacidad de fiscalización

PLANEACIÓN ESPECÍFICA

70% Fiscalización relacionada con programas de impacto anual

30% Fiscalización integral en el mediano plazo, de programas de gran magnitud y de impacto

multianual

Enfoque

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EJECUCIÓN

Programación

Calendarización

Asignación de personal

Obtención de la evidencia

Papeles de trabajo

Presentación y confirmación de resultados

Preliminares

Finales

Conclusiones

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INFORMES

Características principales Claridad Objetividad Concisión Calidad

Acciones a promover Definición de tipos de acción

Dictamen Sintetiza el alcance de la revisión Señala fundamento jurídico de las acciones Opinión institucional sobre el resultado de cada revisión

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TIPOS DE DICTAMEN

Limpio

Sin observaciones o con observaciones poco relevantes

Con salvedad

Cuando hay excepciones de relativa importancia, que no afectan el resultado en su conjunto

Negativo

Cuando hay excepciones de importancia tal, que afectan la conclusión sobre el conjunto

Abstención

Cuando por carencia de información o imposibilidad de comprobación se desconoce si el conjunto es o no razonable

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