Avances en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno En la Administración Pública...

Avances en la implementación del Modelo Estándar de

Control InternoEn la Administración Pública

Federal

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Control de la Gestión PúblicaDiciembre de 2011

Premisa básica

“Un control interno efectivo no genera ocho columnas,

las evita.”

Antecedentes

Acuerdo 2006

PrecedentesPrecedentes

Mejor práctica internacional de gobierno corporativoMejor práctica internacional de gobierno corporativo

Versión adaptada del Modelo COSO Versión adaptada del Modelo COSO

Marco general de referencia en la APFMarco general de referencia en la APF

Autoevaluación (Encuesta) Autoevaluación (Encuesta)

Medición de cumplimiento de componentes de control internoMedición de cumplimiento de componentes de control interno

Enfoque de apoyo al logro de objetivos y metas institucionales, no al control Enfoque de apoyo al logro de objetivos y metas institucionales, no al control tradicionaltradicional

…………

PrecedentesPrecedentes

Incorpora un modelo de gestión de riesgosIncorpora un modelo de gestión de riesgos

Enfatiza la responsabilidad de los titulares de Enfatiza la responsabilidad de los titulares de las instituciones frente al control internolas instituciones frente al control interno

Informe del titular de la institución al Informe del titular de la institución al Secretario de la Función Pública con su firma Secretario de la Función Pública con su firma autógrafaautógrafa

Compromisos específicos, fechas, Compromisos específicos, fechas, responsablesresponsables

Opinión del OIC sobre el Informe AnualOpinión del OIC sobre el Informe Anual

Informe del Secretario de la Función Pública al Informe del Secretario de la Función Pública al Titular del Ejecutivo FederalTitular del Ejecutivo Federal

Resultados: no satisfactorios

Imposibilidad de parametrizar el cumplimiento de Imposibilidad de parametrizar el cumplimiento de metas institucionales en relación con el control internometas institucionales en relación con el control interno

Comités de Control y Auditoría sin contenido Comités de Control y Auditoría sin contenido estratégicoestratégico

Administración de riesgos sólo “por cumplimiento”Administración de riesgos sólo “por cumplimiento”

Normas Generales deControl Interno cumplidas en el Normas Generales deControl Interno cumplidas en el reporte, sin cumplimiento en los hechosreporte, sin cumplimiento en los hechos

Agotamiento del modelo 2006

Autoevaluación de instituciones demasiado generosaAutoevaluación de instituciones demasiado generosa

Medición Medición

BinariaBinaria

Sin referencia a resultadosSin referencia a resultados

Falta de capacitaciónFalta de capacitación

OperadoresOperadores

Áreas normativasÁreas normativas

Revisores –OIC-Revisores –OIC-

Guías de revisiones de control limitadasGuías de revisiones de control limitadas

Escasos recursos del área normativa para Escasos recursos del área normativa para seguimiento seguimiento

Escaso valor agregadoEscaso valor agregado

Cumplimiento como trámite burocráticoCumplimiento como trámite burocrático

Evaluación del modelo

Apoyo Banco MundialApoyo Banco Mundial

ConsultoresConsultores

Analizar modelosAnalizar modelos

Mejores prácticasMejores prácticas

Grupo técnicoGrupo técnico

6 Instituciones6 Instituciones

30 personas de áreas administrativas OIC y 30 personas de áreas administrativas OIC y UCGPUCGP

Revisión

Identificación de requerimientos

PertinenciaPertinencia

ResultadosResultados

Valor agregadoValor agregado CulturaCultura

Mediano / largo plazoMediano / largo plazo ActualizarActualizar

NormativaNormativa CapacitaciónCapacitación

Modelos de gestión (GRC)Modelos de gestión (GRC)

Conceptos - homogeneizar lenguaje Conceptos - homogeneizar lenguaje Sistema informático – actualizarSistema informático – actualizar Modelo – consensuado operadoresModelo – consensuado operadores Apoyo - expertosApoyo - expertos

Tala Normativa

Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno

Grupo técnico

OIC, UCGPOIC, UCGP

Revisión modelo y normativaRevisión modelo y normativa

Valida utilización de versión inicial del modelo COSOValida utilización de versión inicial del modelo COSO

ConsultaConsulta

1079 Recomendaciones1079 Recomendaciones

Producto - Acuerdo 2010

Beneficios del Manual

Cambio de un modelo de gestión reactiva por un modelo de Cambio de un modelo de gestión reactiva por un modelo de gestión que incluye el proceso de Administración de Riesgos. gestión que incluye el proceso de Administración de Riesgos.

Foros colegiados de alto nivel (COCODI), donde se tratan temas Foros colegiados de alto nivel (COCODI), donde se tratan temas de cumplimiento de objetivos y metas institucionales y su de cumplimiento de objetivos y metas institucionales y su relación con el control interno.relación con el control interno.

Fortalecimiento de la cultura de autocontrol y autoevaluación. Fortalecimiento de la cultura de autocontrol y autoevaluación.

Sentido a la interrelación de los procesos de planeación, Sentido a la interrelación de los procesos de planeación, operación y control con los resultados.operación y control con los resultados.

Componentes distintivos del nuevo modelo de

Control Interno Institucional para la

Administración Pública Federal

Componentes distintivos

Responsabilidad explícita del titular sobre el Control Interno de la institución a su cargo

Enfoque a resultados

Foros colegiados de alto nivel para toma de decisiones sobre control interno y desempeño

Administración de Riesgos alineada a los tres componentes básicos del modelo

Enlaces de alto nivel en las instituciones de la APF para cada uno de los componentes del modelo, además del Coordinador de Control Interno

Seis grados de madurez del Sistema de Control Interno. Induce el escalamiento

Componentes distintivos

Distingue el cumplimiento por nivel organizacional y por norma

Parametriza en forma integral el cumplimiento de los

elementos de control con los componentes del SCII Modelo construido con participación de actores involucrados

Consolida la información de todas las instituciones de la APF

Facilita el diseño de políticas transversales Vigilancia metodológica por diversos entes fiscalizadores Aspira a establecer un índicador de correlación entre el

control y el desempeño institucional

Resultados

Encuestas ConsolidadasEncuestas Consolidadas

Entregables de la Entregables de la AutoevaluaciónAutoevaluación

Nivel, Norma y Elemento de Control

Frecuencia de respuestas

Porcentaje de respuestas

Estadísticos

II.1 ESTRATÉGICO

PRIMERA

Elemento 1.1.aFrecuencia de

respuestasPorcentaje de

respuestasPorcentaje de cumplimiento

Grado 0.Inexistente

Las condiciones del elemento de control no existen. 5 0% 82%

Grado 1.Inicial

Las condiciones del elemento de control están definidas pero noestán formalizadas.

17 1% Mediana

Grado 2.Intermedio

Las condiciones del elemento de control se encuentrandocumentadas y están autorizadas por el Titular de la Instituciónu Órgano de Gobierno.

60 5% 4

Grado 3.Avanzado

Las condiciones del elemento de control están operando y existeevidencia documental de su cumplimiento.

215 18%Actualización del

elemento de Control Interno

Grado 4.Optimo

Las condiciones del elemento de control están operando y existeevidencia documental de su eficiencia y eficacia.

376 32%

Grado 5.Mejora

continua

Las condiciones del elemento de control están en un procesoinstitucionalizado de mejora continua y existe evidenciadocumental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas yexternas, de su eficiencia y eficacia.

504 43%

Tiene como propósito lograr la misión, visión, objetivos y metas institucionales, por lo que debe asegurarque se cumplan los elementos de Control Interno siguientes:

Descripción

Ambiente de Control:La misión, visión, objetivos y metas institucionales, están alineados al PlanNacional de Desarrollo y a los Programas Sectoriales, Institucionales yEspeciales.

Actualización al menos al Grado

5

1 de 49

Encuestas ConsolidadasEncuestas Consolidadas

Entregables de la Entregables de la AutoevaluaciónAutoevaluación

Nivel, Norma y Elemento de Control

Frecuencia de respuestas

Porcentaje de respuestas

Estadísticos

II.1 ESTRATÉGICO

PRIMERA

Elemento 1.1.bFrecuencia de

respuestasPorcentaje de

respuestasPorcentaje de cumplimiento

Grado 0.Inexistente

Las condiciones del elemento de control no existen. 1 0% 76%

Grado 1.Inicial

Las condiciones del elemento de control están definidas pero noestán formalizadas.

29 2% Mediana

Grado 2.Intermedio

Las condiciones del elemento de control se encuentrandocumentadas y están autorizadas por el Titular de la Instituciónu Órgano de Gobierno.

91 8% 4

Grado 3.Avanzado

Las condiciones del elemento de control están operando y existeevidencia documental de su cumplimiento.

339 28%Actualización del

elemento de Control Interno

Grado 4.Optimo

Las condiciones del elemento de control están operando y existeevidencia documental de su eficiencia y eficacia.

370 31%

Grado 5.Mejora

continua

Las condiciones del elemento de control están en un procesoinstitucionalizado de mejora continua y existe evidenciadocumental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas yexternas, de su eficiencia y eficacia.

375 31%

Tiene como propósito lograr la misión, visión, objetivos y metas institucionales, por lo que debe asegurarque se cumplan los elementos de Control Interno siguientes:

Descripción

El personal de la Institución conoce y comprende la misión, visión,objetivos y metas institucionales.

Ambiente de Control:

Actualización al menos al Grado

5

2 de 49

Reporte consolidadoAspectos relevantes derivados de la aplicación de las encuestasAspectos relevantes derivados de la aplicación de las encuestas

________________________________________. . Versión Preliminar. Versión Preliminar.

70.6%Elementos de control Interno

con mayor grado de cumplimiento.

PorcentajeDebilidad(es) o áreas de oportunidad en

el Sistema de Control Interno Institucional.

Porcentaje

Estratégico: 74.9% 1 de 18 Elementos de control 81.7% 1 de 18 Elementos de control 69.0%

Directivo: 71.4% 1 de 16 Elementos de control 76.1% 1 de 16 Elementos de control 66.9%

Operativo: 64.7% 1 de 15 Elementos de control 73.8% 1 de 15 Elementos de control 53.1%

Primera: 71.5% 1 de 17 Elementos de control 81.7% 1 de 17 Elementos de control 65.7%

Segunda: 72.5% 1 de 1 Elemento de control 72.5% 1 de 1 Elemento de control 72.5%

Tercera: 68.3% 1 de 19 Elementos de control 81.7% 1 de 19 Elementos de control 53.1%

Cuarta: 73.7% 1 de 7 Elementos de control 81.1% 1 de 7 Elementos de control 69.5%

Quinta: 71.9% 1 de 5 Elementos de control 74.4% 1 de 5 Elementos de control 67.9%

Nivel de Control

Norma General

Porcentaje de cumplimiento General

Informe Anual:

Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control internocontrol interno

64.7%

71.4%

74.9%

70.6%

58% 60% 62% 64% 66% 68% 70% 72% 74% 76%

Porcentaje de cumplimiento

Porcentaje decumplimiento General

Estratégico:

Directivo:

Operativo:

Porcentaje de cumplimiento General y por Nivelde Control Interno

Niv

el d

e C

on

tro

l In

tern

o

Informe Anual:


71.9%

73.7%

68.3%

72.5%

71.5%

65% 66% 67% 68% 69% 70% 71% 72% 73% 74%

Porcentaje de cumplimiento

Primera:

Segunda:

Tercera:

Cuarta:

Quinta:

Porcentaje de cumplimiento por Norma General

Informe Anual:


81.7%76.1%

72.0% 69.2% 71.7%76.9% 75.7% 72.8%

69.0% 69.7%72.5%

81.7%76.3%

81.7% 81.1%74.4% 73.0% 72.5%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Elem

ento

1.1.a

Elem

ento

1.1.b

Elem

ento

1.1.c

Elem

ento

1.1.d

Elem

ento

1.1.e

Elem

ento

1.1.f

Elem

ento

1.1.g

Elem

ento

1.1.h

Elem

ento

1.1.i

Elem

ento

1.1.j

Elem

ento

1.2.a

Elem

ento

1.3.a

Elem

ento

1.3.b

Elem

ento

1.3.c

Elem

ento

1.4.a

Elem

ento

1.5.a

Elem

ento

1.5.b

Elem

ento

1.5.c

Porcentaje de cumplimiento de los elementos de control del Nivel Estratégicovel

Estratégico

Informe Anual:


71.6%

67.2%

73.7%

69.2%66.9%

70.5%74.8% 76.1%

70.7% 70.4% 69.5%

74.0% 75.1%72.3% 71.9%

67.9%

60.0%

65.0%

70.0%

75.0%

80.0%

Elem

ento

2.1.a

Elem

ento

2.1.b

Elem

ento

2.1.c

Elem

ento

2.1.d

Elem

ento

2.1.e

Elem

ento

2.3.a

Elem

ento

2.3.b

Elem

ento

2.3.c

Elem

ento

2.3.d

Elem

ento

2.4.a

Elem

ento

2.4.b

Elem

ento

2.4.c

Elem

ento

2.4.d

Elem

ento

2.4.e

Elem

ento

2.5.a

Elem

ento

2.5.b

Porcentaje de cumplimiento de los elementos de control del Nivel DirectivoNivel

Directivo

Informe Anual:Informe Anual:


66.3% 65.7% 68.8% 69.6% 69.0% 68.2% 67.3%61.6% 64.4%

53.1%60.8% 61.3% 58.6% 62.8%

73.8%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

Elem

ento

3.1

.a

Elem

ento

3.1

.b

Elem

ento

3.3

.a

Elem

ento

3.3

.b

Elem

ento

3.3

.c

Elem

ento

3.3

.d

Elem

ento

3.3

.e

Elem

ento

3.3

.f.1

Elem

ento

3.3

.f.2

Elem

ento

3.3

.f.3

Elem

ento

3.3

.f.4

Elem

ento

3.3

.f.5

Elem

ento

3.3

.f.6

Elem

ento

3.3

.f.7

Elem

ento

3.4

.a

Porcentaje de cumplimiento de los elementos de control del Nivel Operativo ivel

Operativo

Casos de éxito

IMSS SEDENA CFE PGR SRE INAH CAPUFE TELECOM FOVISSSTE PFP

¿Qué sigue?

• Asegurar la continuidad de la práctica y la actualización y mejora del modelo

• Consolidar el modelo en lo general y profundizar en las

particularidades

• Capacitar a los servidores públicos de las áreas administrativas y y de las fiscalizadoras, en temas de gobierno corporativo, control interno y administración de riesgos

• Alinear el alcance del dictamen de los auditores externos

• Enfoque del modelo a resultados por procesos

• Desarrollar un sistema informático ad-hoc

• Parametrización de la correlación control interno/resultados

• Elevar la norma a nivel de ley federal

ASPIRACIÓN DEL MODELOASPIRACIÓN DEL MODELO

NORMA%

2011 2012

PRIMERA 81% 89%

SEGUNDA 75% 89%

TERCERA 86% 91%

CUARTA 85% 92%

QUINTA 91% 95%

RESULTADOS

?COEFICIENTE COEFICIENTE DE DE

CORRELACIÓNCORRELACIÓN

COEFICIENTE COEFICIENTE DE DE

CORRELACIÓNCORRELACIÓN

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Control InternoEn la Administración Pública

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